CONTABILIDAD FINANCIERA

UNIDAD 1

Administracin y Gestin de PYMES

GAP-GCFN-1702-B1-002
VICTOR HUGO GUTIERREZ ZURITA

Actividad 1

Caja y fondo fijo de caja.

Matricula: ES1611307312

Mtra. Nazaria Rojas Molina

19/07/2017
El (la) docente en lnea te plantear un caso con diez situaciones correspondientes al
manejo de caja y de fondo fijo de caja en una entidad econmica.

Analiza los movimientos presentados en dicha entidad econmica y elabora lo que se te

indique.

Comparte una reflexin sobre si consideras que se trata de un aumento o de una

disminucin en las cuentas indicadas y por qu.

MANEJO DE CAJA Y FONDO FIJO

Para esta actividad revisa en el contenido nuclear los temas Caja, Registro de
operaciones, Arqueo de caja y ajustes y Fondo fijo de caja. Tambin investiga en las
fuentes propuestas por el (la) docente en lnea.

Caja: Es la presentacin del dinero en efectivo, como por ejemplo los billetes, monedas
cheques y pagars de tarjeta de crdito (Boucher) recibidos, giros bancarios y
telegrficos. Entradas y salidas de efectivo que originan el negocio.

Registro de Operaciones: En el manejo de las operaciones de las partidas que integra el

activo circulante, es necesario identificar con claridad los cargos y abonos, aumentos y
disminuciones, y l debe y el haber. Como las cuentas del activo comienzan con un cargo
es natural que para aumentar su saldo deba cargar, en cambio para disminuir su saldo
debe abonar.

Los activos son cargos en l debe, los pasivos deben comenzar con un abono, es decir
una anotacin en el haber. Y la cuenta de capital debe empezar con un abono, es decir
una anotacin en el haber.

Las cuantas del activo empiezan con un cargo, es natural que para aumentar su saldo se
deba cargar, en cambio para disminuir su saldo se debe abonar.

Arqueo de caja y ajustes: Es el saldo de la misma que expresa la existencia efectiva sin
embargo al terminar el ejercicio es necesario comprobar si dicho saldo corresponde al
efectivo que materialmente existe en la caja de ah la necesidad de practicar una
operacin que recibe el nombre de arqueo de caja que es el recuento de material del
dinero en efectivo. Por lo tanto consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo
durante un lapso determinado con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido.

Fondo fijo de caja: Se refiere al importe del dinero en efectivo que una empresa dispone
para un uso en especfico, por ejemplo el pago de gastos menores o de urgencias, por lo
general, en las empresas se asigna a una persona que se responsabiliza del manejo y la
custodia del mismo.

Comparte una reflexin sobre si consideras que se trata de un aumento o de una

disminucin en las cuentas indicadas y por qu.

Tanto los aumentos como las disminuciones de cada cuenta se debe a que los cargos
representan activos o pasivos segn sean los casos por lo que se coloca en el espacio de
debe en tanto en el espacio de debe se consideran a los activos o pasivos por tratarse de
la disminucin del haber y considerar estable a la empresa para dar a lugar a la cuenta de
capital as como en una cuenta de inventario y proveedores.

Por lo tanto un aumento (cargo) es debido a la compra de mercanca que en este caso en
el haber tambin se representa un aumento, pero por tratarse de una cuenta del pasivo se
encuentra en el haber (abono) por ejemplo:
Segundo Momento:

Consideras que se trat de un aumento o disminucin en las cuentas indicadas?

EMPRESA PROSELAB

1. El Sr. Pedro Lpez responsable del fondo fijo de caja DE $10,000 para el manejo
del fondo de caja chica y realiz las siguientes operaciones:

El da lunes se pag $928 por concepto de reparacin de una computadora.

El da martes se pagaron $406 por concepto de compra de artculos de oficina, hojas.

2. La Srta. Stephanie encargada de la caja de la empresa efectu los siguientes

movimientos:

Cobro por concepto de venta de productos por $5,000.00

Cobro por concepto de cobro de facturas por $7,000.00

Depsito en la cuenta bancaria de la empresa por $8,000.00

3. Cul es el saldo de la caja y fondo fijo de caja?

PROSELAB

CAJA MES JULIO

Debe Haber

Fecha Detalle

01/07/2017 Fondo fijo de la caja $10,000.00

03/07/2017 Egreso en efectivo (pago PC) $928,00

04/07/2017 Egreso en efectivo (pago Oficina) $406,00

05/07/2017 Ingreso en efectivo (cobro Venta) $5,000.00

05/07/2017 Ingreso en efectivo (cobro facturas) $7,000.00

05/07/2017 Depsito bancario $8,000.00

$22,000.00

SALDO $9,334.00

Fondo de caja $12,666.00

Conclusin.

Como herramienta de comprobacin de efectivo en materiales que exista en la caja por lo

que se debe practicar un arqueo de caja para tener un recuento material del dinero en
efectivo contabilizando todo el efectivo recibido.

Como complementos de caja entonces se encuentran el registro de operaciones, fondo

fijo de caja y el arqueo de caja y ajustes como un manejo de cuentas de activo circulante,
referenciado a bancos, cuentas por cobrar y a inventarios.

Bibliografai

UnADMxico. (2017). Contabilidad financiera. 19/07/2017, de Divisin de

Ciencias Sociales y Administrativas Sitio web:
https://unadmexico.blackboard.com/webapps/discussionboard/do/message?ac
tion=create&do=create&postfirstedit=true&requestType=thread&course_id=_4
1327_1&nav=discussion_board&conf_id=_41990_1&forum_id=_161912_1