Diana Durn Reyes

Curso propedutico
Lic. en Contadura y Finanzas Pblicas

Investigacin Documental y de
Campo
Informe final

Auditoria Gubernamental

Diana Durn Reyes

5 de septiembre de 2017
 Diana Durn Reyes
Curso propedutico
Lic. en Contadura y Finanzas Pblicas

NDICE

NDICE .................................................................................................................................................................... 1

Sumario.................................................................................................................................................................. 2

AUDITORA GUBERNAMENTAL.......................................................................................................... 3

Introduccin ........................................................................................................................................................... 3

Metodologa .......................................................................................................................................................... 4
Investigacin documental:......................................................................................................................................... 4
Pginas web: .............................................................................................................................................................. 4
Videos: ....................................................................................................................................................................... 4
Diagramas: ................................................................................................................................................................. 4
Investigacin de campo: ............................................................................................................................................ 5

Resultados ............................................................................................................................................................. 6
Desarrollo: ................................................................................................................................................................. 6
Investigacin documental .......................................................................................................................................... 6
Auditora gubernamental: ......................................................................................................................................... 6
Objetivo de la auditoria gubernamental: .................................................................................................................. 6
Normas de la auditoria gubernamental: ................................................................................................................... 6
Investigacin y seleccin de informacin .................................................................................................................. 7
Organizacin de la informacin ................................................................................................................................. 7
Investigacin de campo ............................................................................................................................................. 7
Bitcora de investigacin ........................................................................................................................................... 7
Entrevista: .................................................................................................................................................................. 8
Encuesta: ................................................................................................................................................................... 8
Puntos clave:.............................................................................................................................................................. 8

Resultados ............................................................................................................................................................. 9
Punto de vista y opinin. ........................................................................................................................................... 9

Conclusiones y recomendaciones ........................................................................................................................... 9

Fallos .......................................................................................................................................................................... 9

Bibliografa ........................................................................................................................................................... 10

Anexos ................................................................................................................................................................. 11
Anexo 1: organizacin de la informacin ................................................................................................................ 11
Anexo 2: Investigacin y seleccin de informacin ................................................................................................. 12
Anexo 3: Bitcora de investigacin .......................................................................................................................... 13
Anexo 4: Entrevista .................................................................................................................................................. 14
Anexo 5: Encuesta ................................................................................................................................................... 15
Anexo 6: Respuestas de la encuesta realizada ........................................................................................................ 15
Respuesta de encuestas realizadas ......................................................................................................................... 16

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Sumario

Ttulo: Informe final

Fecha: 5 de septiembre 2017

Tema: Auditora gubernamental

Finalidad: Es dar a conocer al lector principalmente el concepto auditoria gubernamental, as

como la importancia, el objetivo y por supuesto las normas por las que se rige dicho examen.

mbito: El siguiente informe presenta la investigacin documental y de campo realizada para

reforzar la informacin del tema.

Criterios:

A elegir el tema auditora gubernamental, me guie por el procedimiento sugerido e inicie con mi
investigacin documental buscando en la web mediante los buscadores especializados, en mi
caso yo utilice el buscador google acadmico para realizar mi bsqueda de fichas bibliogrficas,
las cuales me sirvieron para recabar la informacin necesaria.

Despus realice una seleccin de informacin sobre pginas web, videos y diagramas mediante
una tabla, la cual utilice para verificar la calidad, veracidad, amplitud, entre otros puntos con el
fin de obtener solo la informacin necesaria y suficiente.

Para mi investigacin de campo realice recorridos, entrevistas con personas especializadas en

el tema y encuestas a personas sobre su conocimiento acerca del tema con el fin de recabar
informacin para reforzar mi investigacin documental.

En el presente informe se anexaron conceptos entrevistas, encuestas, as como tambin se

anexaron las imgenes y url para mayor comprensin sobre el tema elegido e informacin
redactada en dicho informe.

En el informe se realiza una breve introduccin al tema, as como la metodologa realizada y los
resultados obtenidos en la investigacin documental y de campo, con la finalidad que el lector
tenga una buena comprensin del tema auditora gubernamental.

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Auditora gubernamental

Introduccin

La auditora gubernamental es el medio por el cual se verifica que la gestin pblica se haya
realizado con economa, eficiencia, y transparencia, de acuerdo a las disposiciones legales
aplicables.

La auditora gubernamental es el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones

financieras y/o administrativas efectuado con posterioridad a su ejecucin en las entidades
sujetas al Sistema Nacional de Control, elaborando el correspondiente informe.

La auditora tambin es conocida como auditora comprehensiva y es el examen diseado para

informar sobre la administracin de los recursos monetarios, humanos y fsicos, as como
proveer el mayor grado de responsabilidad en el desembolso de los fondos pblicos.

El principal objetivo de la auditora gubernamental es verificar la correcta utilizacin de los

recursos pblicos mediante el cumplimiento de las disposiciones legales, as como fortalecer el
sistema de control interno de la entidad auditada.

La auditora gubernamental se clasifica por su objetivo en auditora financiera y auditora de

gestin.

La auditora gubernamental se caracteriza por realizar evaluaciones, estudios, revisiones e

investigacin de la actividad pblica, as como que es objetiva realizada y dirigida por un auditor
imparcial, el cual se basa en las normas de auditoria gubernamental.

Esta investigacin tiene como finalidad el dar a conocer al lector la importancia de realizar la
auditora gubernamental con el fin de dar a conocer hacia donde se dirige el gasto pblico ya
sea en una empresa o entidad de gobierno.

La razn principal por la cual escog el tema auditora gubernamental es porque me gustara dar
a conocer al lector la manera en la que se lleva a cabo una auditora al gobierno a fin de
asegurar el buen manejo del gasto pblico, mostrando la transparencia a las personas
interesadas.

El principal objetivo es dar a conocer el procedimiento que lleva a cabo un contador al realizar
la auditora, adems de las herramientas y conocimientos que debe tener para realizar tal
actividad.

El propsito de esta investigacin es dar a conocer el procedimiento que se lleva realizar una
auditora, la razn por la cual se lleva a cabo, conocer sus objetivos tanto generales como
especficos, as como las herramientas y conocimientos que necesita tener el auditor para
realizar tal actividad.

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Metodologa

Para realizar la investigacin primero se identific el tema, el cual fue Auditora

gubernamental, para poder dar un seguimiento a este tema se realiz una investigacin
documental y una investigacin de campo para poder entender mejor el concepto.

Investigacin documental:

Principalmente realice una bsqueda en la web mediante buscadores y sitios especializado en

internet, especficamente utilice el buscador google acadmico para obtener los siguientes
conceptos:

Concepto de auditora gubernamental.

Objetivos de la auditoria gubernamental.
Gua de auditoria gubernamental.
Normas de auditoria gubernamental.
Rol del auditor durante la auditora gubernamental.

Realice la captura de la informacin en un documento Excel para llevar un mejor control sobre
la investigacin de manera sistematizada. La cual se aadi al anexo:

Tambin se realiz una bsqueda mediante pginas web, videos y diagramas basados en la
informacin requerida.

Pginas web:

emprendepyme.net: http://goo.gl/LE7da6
edukativos.com: http://goo.gl/8uK1Cd
es.scrbd.com: https://goo.gl/GxnHnR

Videos:

youtube.com: https:/youtu.be/rLb0eSLuzg
youtube.com: https://youtu.be/AWTfQMriMuA
youtube.com: https://youtu.br/Lh8lmVSQ4-l

Diagramas:

resultados de auditora gubernamental: https://goog.gl/pLni7y

normas de auditoria gubernamental: https://goo.gl/gDF4Uy
objetivos de la auditora gubernamental: https:/goog.gl/zreJVo

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Para poder verificar la veracidad de la informacin obtenida recurr a la seleccin de la

informacin con la finalidad de saber si son confiables las fuentes y si la informacin es
suficiente y confiable.

Investigacin de campo:

Para la investigacin de campo realice una visita guiada a un despacho contable donde realizan
auditorias gubernamentales a las empresas solicitadas, donde me entreviste con un contador
especializado en el tema, el cual reitero la informacin ya obtenida en la investigacin
documental.

Realice una bitcora para poder realizar mi escrito sobre el recorrido realizado al despacho
contable donde detalle el procedimiento que realice para llevar a cabo mi diario de campo.

As como tambin realice una entrevista al contador sobre su experiencia y el procedimiento

que se lleva acabo para la realizacin de la auditora, la cual se llev a cabo durante mi
segundo recorrido.

Tambin realice una encuesta a veinticinco personas para saber si tenan algn conocimiento
sobre la auditora gubernamental.

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Resultados

Desarrollo:

Investigacin documental

Al seleccionar el tema de investigacin Auditoria gubernamental, comenc mi investigacin

documental, la cual consisti en buscar fiches bibliogrficas sobre el tema, las cuales daran
inicio a mi investigacin, la bsqueda de informacin la inicie en buscadores especializados en
internet como se sugiri para esta actividad, en esta ocasin yo utilice el buscador google
acadmico, el cual me brindo la informacin necesaria como conceptos, objetivos, normas y
procedimiento.

Auditora gubernamental:

Es el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones financieras y/o

administrativas efectuado con posterioridad a su ejecucin en las entidades sujetas al Sistema
de Control, elaborando el correspondiente informe. (Fonseca Luna, 2007)

Objetivo de la auditoria gubernamental:

Verificar que la informacin financiera operacional administrativa de las dependencias y

entidades de la Administracin Pblica Federal se presente de manera confiable, veraz y
oportuna. (Acosta Galicia, Farias Reyna, Martinez C., Ramrez Alderete, & Romero Lpez,
2009)

Normas de la auditoria gubernamental:

Son de cumplimiento obligatorio y de aplicacin indispensable para los auditores de la

Contralora General de la Republica. (Obeso Flores, 2014)

NAGU 1.10 Entrenamiento tcnico y capacidad: El auditor gubernamental debe

poseer un adecuado entrenamiento tcnico, la experiencia y competencia profesional
necesarios para la ejecucin de su trabajo.
NAGU 1.20 Independencia: El auditor debe adoptar una actitud de independencia de
criterio respecto de la entidad examinada y se mantendr libre de cualquier situacin
que pudiera sealarse como incompatible con su integridad y objetividad.
NAGU 1.30 Cuidado y esmero profesional: El auditor debe actuar con el debido
cuidado profesional a efecto de cumplir con las normas de auditoria durante la ejecucin
de su trabajo y en la elaboracin del informe.
NAGU 1.40 Confidencialidad: El auditor gubernamental debe mantener absoluta
reserva respecto a la informacin que conozca en el transcurso de su trabajo.
NAGU 1.50 Participacin de profesionales y/o especialistas: Los profesionales y/o
especialistas, son personas naturales o jurdicas, que poseen idoneidad, conocimiento y
experiencia en determinado campo tcnico distinto al ejercicio de la auditora
gubernamental.

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NAGU 1.60 Calidad: El control de calidad es el conjunto de polticas y procedimientos,

as como los recursos tcnicos especializados para cerciorarse que las auditoras se
realizan de acuerdo con las normas de auditoria gubernamental.

Investigacin y seleccin de informacin

Para la investigacin y seleccin de informacin realice una tabla donde evalu distintas
pginas web, videos y diagramas los cuales me ayudaron a complementar mi investigacin
documental. Al finalizar dicha tabla verifique la veracidad, confiabilidad, calidad y amplitud entre
otras caractersticas de la informacin. A continuacin present el url de la tabla la cual se
aadi en el anexo (1).

Url: https://goo.gl/XZetCe

Organizacin de la informacin

Con el fin de organizar la informacin recabada realice un sistema para poder acceder a la
investigacin fcilmente. A continuacin presento el url del documento Excel el cual se aadi
en el anexo (2).

Url: https://goo.gl/Lkk9Mv

Investigacin de campo

La investigacin de campo se llev a cabo para reforzar mi investigacin documental en cuanto

a mi tema de investigacin, en ella realice mi diario de campo el cual se bas en la bitcora
realizada durante el primer recorrido.

Bitcora de investigacin

La bitcora se realiz el da 17 de agosto del 2017 en el despacho contable y fiscal Contreras

Consultora. Anexo (3).

Durante mi visita al despacho me recibi la asistente de los contadores quien me dio un

recorrido por la instalacin.

Al llegar a una de las oficinas me presento con las contadora Karla Vzquez Zavala quien se
encarga de los asuntos fiscales, la cual me comento que en dicho despacho aun no era tan
comn realizar este tipo de auditora ya que se basa primordialmente en asesorar a las
empresas respecto al cumplimiento de las obligaciones fiscales, pero podra darme una
introduccin sobre el procedimiento.

Me comento que el procedimiento se basa principalmente en la revisin de cada movimiento

realizado por la institucin auditada con el objetivo de vigilar que la aplicacin de los recursos
sea la correcta. La informacin brindada fue muy general ya que no se profundizo en el tema.

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Entrevista:

Al realizar el segundo recorrido al despacho contable, me recibi la seorita Lucia Jaramillo, la

cual ya haba concertado una cita con el C.P. Felipe Solano Prez, quien tambin es encargado
de llevar casos relacionados a la auditora gubernamental.

La entrevista realizada se encuentra en el anexo: (4).

Encuesta:

Por ltimo se realiz la encuesta a un nmero de personas para tener una idea del
conocimiento que posee la poblacin encuestada sobre el tema auditoria gubernamental el cual
reflejo los resultados presentados en el anexo: (5), los cuales dieron a conocer que la mayora
de los encuestados tiene alguna nocin sobre el tema pero les gustara saber ms acerca de
ello.

Puntos clave:

Los puntos clave fueron principalmente la identificacin de documentos web con los que pude
iniciar mi investigacin y la entrevista en el despacho, con la cual pude reforzar mi investigacin
y llegar a un ptimo resultado.

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Resultados

Punto de vista y opinin.

En mi opinin personal considero que la informacin recabada durante mi investigacin
documental y de campo es fidedigna y suficiente, por lo cual considero que basta para tener un
conocimiento ms especfico sobre el tema auditoria gubernamental.

Uno de los conceptos ms importantes para mi es que, la auditora gubernamental se rige por
una serie de normas las cuales deben ser cumplidas obligatoriamente y por las cuales se gua
el contador para la correcta evaluacin de la institucin y elaboracin del informe.

Como punto de vista sobre el tema seleccionado opino que, la auditoria es un examen
necesario para poder verificar que tanto empresas como entidades pblicas lleven un buen
manejo administrativo y monetario, realizando correctamente sus obligaciones como
instituciones.

Conclusiones y recomendaciones

La auditora gubernamental es un examen el cual se debe aplicar bajo las normas de auditoria
las cuales son obligatorias en su cumplimiento.

El auditor debe tener tica, confiabilidad y calidad a la hora de presentar su informe, debe ser
ntegro y objetivo en su evaluacin.

Como conclusin, la auditoria gubernamental es de suma importancia, ya que es necesaria

para llevar un control sobre el manejo adecuado del gasto pblico, como la administracin del
presupuesto.

Como recomendacin , dira que, de ser posible en la investigacin de campo recurrir a ms de

una entrevista para reforzar el conocimiento ya adquirido, as como obtener ms de dos
opiniones o experiencias sobre el tema investigado.

Programar el tiempo para la entrevista y el recorrido para que no se compliquen tus actividades
extracurriculares.

Utilizar un medio de seleccin para poder tener mejores resultados sin necesidad de presentar
informacin repetida o de fuentes poco fidedignas.

Fallos

No se permiti realizar la entrevista como se tena planeado, ya que no fue permitido realizar
grabacin ni tomar fotografas de la misma.

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Bibliografa

Acosta Galicia, G., Farias Reyna, R. A., Martinez C., M. A., Ramrez Alderete, J., & Romero
Lpez, M. A. (2009). Guade auditoria gubernamental en Mxico. Mxico,D.F.: Tesis
doctoral.

emprendepyme. (s.f.). Recuperado el 04 de septiembre de 2017, de www.emprendepyme.net:

https://www.emprendepyme.net/auditroria-gubernamental.html

Fonseca Luna, O. (2007). Auditoria gubernamental moderna. Lima per: Instituto de

investigacin en Accountability & Control-IICO.

Obeso Flores, D. (2014). Normas de auditoria gubernamental. Lima,Per : Tesis doctoral.

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Anexos

Anexo 1: organizacin de la informacin

En la presente tabla de informacin se evaluaron distintas fuentes donde pude recabar
informacin sobre el tema seleccionado auditora gubernamental. Clic en la imagen original.

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Anexo 2: Investigacin y seleccin de informacin

En este sistema se encuentran las fichas bibliogrficas de los documentos web consultados
para la investigacin documental. Clic en imagen para ver el formato original.

ndice Fichas bibliogrficas

Citas textuales consulta

Consulta de ficha de trabajo Glosario

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Glosario de consulta Grafica de ejemplo

Anexo 3: Bitcora de investigacin

En el siguiente anexo se presenta la bitcora realizada durante el recorrido para iniciar mi
investigacin de campo. Clic en imagen.

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Anexo 4: Entrevista
Aqu se muestra una copia de la entrevista realizada al contador dedicado a las auditorias
gubernamentales en el despacho contable visitado para complementar mi investigacin. Clic en
la imagen para ver formato original.

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Anexo 5: Encuesta
Encuesta realizada a veinticinco personas acerca del conocimiento que se tiene acerca del
tema auditora gubernamental. Clic en la imagen para ver formato original.

Anexo 6: Respuestas de la encuesta realizada

La encuesta se realiz a veinticinco personas las cuales respondieron lo siguiente:

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Respuesta de encuestas realizadas

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