Está en la página 1de 25

MONOTRIBUTO

BEPS

MONOTRIBUTO
Artículo 903

DEFINICIÓN
Tributo Anual Opcional que constituye el Impuesto sobre la
renta y complementarios

Artículo 904

BASE GRAVABLE
HECHO GENERADOR
Totalidad Ingresos
Brutos
Ingresos Ordinarios y
Extraordinarios
(Ordinarios y
Extraordinarios)

2

• Ser elegibles para pertenecer al Servicio Social Complementario de Beneficios Económicos Periódicos.600 Base 2017: UVT 1.MONOTRIBUTO Artículo 905 SUJETOS PASIVOS • Ingresos 1.400 a $ 31. • Que tengan actividad económica Comercio al por menor y la actividad 9602 peluquería y otros tratamientos de 106 belleza (CIIU) (DIAN). BEPS. ($ 44.400 . 3 .859) • Establecimiento con un área inferior o igual a 50 metros cuadrados.3.602.500 UVT.

500 UVT. Las personas naturales que no cumplan con la condición descrita en el numeral 1 (Ingresos 1. PARÁGRAFO 2. y que hayan efectuado cotizaciones al Sistema General de Pensiones y al régimen contributivo en salud por lo menos durante 8 meses continuos o discontinuos del año gravable anterior. 4 .859) del presente artículo. ($ 44.600 Base 2017: UVT 1. Aquellos que tampoco cumplan con el numeral 3 del presente artículo.602. por haber obtenido ingresos brutos ordinarios o extraordinarios inferiores al umbral mínimo allí establecido podrán acogerse voluntariamente al esquema de monotributo y percibir los beneficios contemplados en el régimen.MONOTRIBUTO PARÁGRAFO 1.400 a $ 31. Podrán ser sujetos pasivos del monotributo las personas naturales que sin cumplir el numeral 3 del presente artículo (Ser elegibles para pertenecer al Servicio Social Complementario de Beneficios Económicos Periódicos. BEPS) hayan efectuado cotizaciones al Sistema General de Pensiones y al Régimen Contributivo en Salud por lo menos durante 8 meses continuos o discontinuos del año gravable anterior. tendrán el mismo tratamiento de los sujetos pasivos del parágrafo 1.400 .3.

Las personas naturales que obtengan rentas de trabajo.MONOTRIBUTO Artículo 906 SUJETOS QUE NO PUEDEN OPTAR POR EL MONOTRIBUTO Las personas jurídicas. Las personas que desarrollen simultáneamente una de las actividades relacionadas en el artículo anterior y otra diferente. 5 . Las personas naturales que obtengan de la suma de las rentas de capital y dividendos más del 5% de sus ingresos totales.

Aporte al Sistema General de Riesgos Laborales. 6 . En el caso de los contribuyentes de que trata el parágrafo 1 del artículo 905 del presente Libro. Aporte al Servicio Social Complementario de BEPS. el monto pagado por concepto del monotributo tiene dos componentes: 1. Impuesto de Carácter Nacional 2.MONOTRIBUTO Artículo 907 COMPONENTES DEL MONOTRIBUTO El Monto Pagado: 1. Impuesto de Carácter Nacional 2.

510.640 605.000 111.340 159.000 764.208.208.440 A 1400 2100 16 12 4 66.360 191.520 828.360 B 2100 2800 24 19 5 89.000 509.906.760 382.000 89.000 66.160 C 2800 3500 32 26 6 7 .604.000 1.MONOTRIBUTO Artículo 908 VALOR DEL MONOTRIBUTO INGRESOS BRUTOS ANUALES VALOR COMPONENTE COMPONENTE CATEGORÍA ANUAL A DEL IMPTO DEL APORTE A MÍNIMO MÁXIMO PAGAR BEPS 44.906.019.320 127.

El monto restante pagado por concepto de monotributo constituye un impuesto de carácter nacional. el monto del aporte al Sistema General de Riesgos Laborales se hará conforme a la tabla de cotizaciones establecida por el Gobierno nacional. PARÁGRAFO 2. 8 . de conformidad con lo previsto en este artículo. Para los contribuyentes de que trata el parágrafo 1 del artículo 905 del presente Libro. Cualquier contribuyente del monotributo puede optar por contribuir en una categoría superior a la que le sea aplicable.MONOTRIBUTO PARÁGRAFO 1.

MONOTRIBUTO Artículo 909 INSCRIPCIÓN AL MONOTRIBUTO Inscribirse RUT como contribuyentes del mismo. 9 . No pertenecerán al régimen ordinario de renta. antes del 31 de marzo del respectivo periodo gravable.

MONOTRIBUTO Artículo 910 DECLARACIÓN Y PAGO MONOTRIBUTO  Declaración Anual  Pago en bancos o entidades autorizadas para el recaudo.  Componente de aporte al servicio social complementario de BEPS  o de riesgos laborales directamente al administrador de dicho servicio social. según corresponda. 10 .

11 .MONOTRIBUTO Artículo 911 RETENCIÓN EN LA FUENTE Los contribuyentes del monotributo serán sujetos de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta y complementarios.

12 . DÉBITO Y OTROS MECANISMOS DE PAGOS ELECTRÓNICOS.MONOTRIBUTO Artículo 912 RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE INGRESOS DE TARJETAS DE CRÉDITO. Las ventas de bienes o servicios realizadas a través de los sistemas de tarjetas de crédito y/o débito y otros mecanismos de pagos electrónicos no están sometidos a retención en la fuente.

por los períodos durante los cuales operó dentro del monotributo en forma irregular. Igualmente. Una vez en firme el acto de exclusión del régimen.MONOTRIBUTO Artículo 913 EXCLUSIÓN DEL MONOTRIBUTO POR RAZONES DE CONTROL Cuando dentro de los programas de fiscalización la Administración Tributaria establezca que el contribuyente no cumple los requisitos para pertenecer al monotributo. 13 . el contribuyente deberá continuar cumpliendo sus obligaciones tributarias. junto con las sanciones que fueren del caso. mediante resolución independiente en la cual se reclasificará al contribuyente en el régimen tributario que corresponda. procederá a excluirlo del régimen. la Administración Tributaria podrá adelantar los procesos de fiscalización tendientes a exigirle el cumplimiento de la totalidad de las obligaciones tributarias que correspondan.

MONOTRIBUTO Artículo 914 EXCLUSIÓN DEL MONOTRIBUTO POR INCUMPLIMIENTO Cuando el contribuyente incumpla los pagos correspondientes al total del período del monotributo. 14 . será excluido del Régimen y no podrá optar por este durante los siguientes tres (3) años.

15 . cuando demuestren que en los tres (3) años fiscales anteriores se cumplieron las condiciones establecidas en el presente libro.MONOTRIBUTO Artículo 915 EXCLUSIÓN DEL MONOTRIBUTO POR INCUMPLIMIENTO Los responsables sometidos al Régimen Común en el impuesto sobre las ventas solo podrán acogerse al monotributo.

en Salud == Ministerio de Salud y Protección Social.MONOTRIBUTO Artículo 916 DESTINACIÓN ESPECÍFICA DEL COMPONENTE DE IMPUESTO NACIONAL DEL MONOTRIBUTO Financiación del aseguramiento en el marco del Sistema General de Seguridad Social. transferidos a la Entidad Administradora de los Recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud y en Riesgos Laborales == Fondo de Riesgos Laborales 16 .

PROYECTOS DE DECRETOS 17 .

4.1 al DUT pensiones y al régimen 1625 de 2016 contributivo en salud por lo menos durante ocho periodos de forma continua o discontinua en Monotributista BEPS el año gravable anterior. 18 .MONOTRIBUTO Proyectos de Decreto de Minhacienda 2 MARZO NO HABER COTIZADO Al sistema general de Artículo 1.5.

400 UVT Dentro de las (equivalentes a $44.MONOTRIBUTO Proyectos de Decreto de Minhacienda SUJETOS PASIVOS 6 DE ABRIL CUMPLAN: Numerales 1 a 4 del art 905 del ET y Podrían acogerse las personas que tengan ingresos NO SE ENCUENTREN inferiores a 1. 19 .000 condiciones señaladas por el año gravable 2017) y en el art 906 ET cumplan con lo dispuesto en los numerales 2 a 4 del artículo 905 del ET.603.

5.MONOTRIBUTO Proyectos de Decreto de Minhacienda 2 MARZO HABER COTIZADO Al sistema general de Artículo 1.4. 20 .1 al DUT pensiones y al régimen 1625 de 2016 contributivo en salud por lo menos durante ocho periodos de forma continua o discontinua en Monotributista ARL el año gravable anterior.

MONOTRIBUTO Proyectos de Decreto de Minhacienda SUJETOS PASIVOS 6 DE ABRIL CUMPLAN: Numerales 1 2 y 4 del art 905 del ET y NO SE ENCUENTREN Dentro de las Artículo 1.4.2 al DUT condiciones señaladas 1625 de 2016 en el art 906 ET 21 .5.

y que la vinculación monotributo ante la DIAN al esquema del monotributo ante la DIAN se efectuaría a través de la inscripción en el RUT.MONOTRIBUTO INSCRIPCIÓN Y VINCULACIÓN PRIMER PROYECTO SEGUNDO PROYECTO Monotributista Inscribirse al servicio social Proceso se realizaría mientras se ajustan BEPS BEPS ante la administradora del los sistemas de información de la DIAN y programa y posteriormente del administrador del servicio social vincularse al esquema de complementario BEPS. Monotributista Sería necesario que este se Para la vinculación al esquema del ARL afilie a una entidad monotributo ante la DIAN es necesario administradora de riesgos inscribirse en el RUT. 22 . laborales como trabajador independiente y luego se vincule al esquema de monotributo ante la DIAN.

salud y a la administradora de riesgos laborales 23 . por lo menos. al discontinuos en el año ARL régimen contributivo en gravable anterior.MONOTRIBUTO DOCUMENTOS QUE DEBEN ADJUNTARSE A LA INSCRIPCIÓN EN EL RUT Monotributista Formulario de afiliación al BEPS BEPS Dejar constancia de que. se hicieron Certificados de las cotizaciones durante ocho cotizaciones al sistema periodos continuos o Monotributista general de pensiones.

MONOTRIBUTO ACTUALIZAR RUT PRIMER PROYECTO SEGUNDO PROYECTO PRESENCIAL VIRTUAL Cambio del régimen ordinario del impuesto de renta y Cambio en la categoría del complementario al monotributo. año gravable. monotributo (esta situación en el proyecto decreto de marzo 02 de La inscripción voluntaria al monotributo por aquellos que no se 2017 se encuentra contemplada encuentran obligados a declarar renta. dentro de las actualizaciones que se harían de forma presencial) Modificaciones en el componente de seguridad social y retiro del monotributo. 24 . y el cambio del monotributo al régimen ordinario del impuesto de Llevarlas a cabo entre enero 01 y marzo 31 del respectivo renta y complementario.

GRACIAS !!! 25 .