NIA 510. PRIMERA AUDITORA.

SALDOS INICIALES

PLANIFICACION DE PROGRAMA
DE AUDITORIA
 ANALISIS GENERAL
Conocimiento de la entidad
auditada
El anlisis general se refiere al conocimiento inicial de la
entidad, programa o actividad, implica el diseo de una
estrategia general para entender la forma en que opera
o funciona, con el objeto de evaluar la importancia de los
objetivos de auditora probables y la factibilidad de
lograrlos. Durante la etapa de revisin general debe
obtenerse informacin y evaluar los aspectos siguientes:
Marco Jurdico Externo
Normativa Interna Visin, Misin, Principios y/o Valores
Objetivos y metas
Arquitectura Organizacional Productos y/o servicios
Teora, mtodos y herramientas
Estructura financiera Mejoras tecnolgicas u operativas

NIA 310. Conocimiento del

negocio
CONCLUSIN DE LA ETAPA DE ANLISIS GENERAL
Finalmente, se elaborar un informe el cual se denominar
Plan de Examen Preliminar y deber de contener el
siguiente esquema
Introduccin
Anlisis General de la Entidad
Identificacin de Lneas de Examen Preliminar (LEPAS)
Identificacin de Fuentes de Criterio
Identificacin de Criterios Generales de Auditora
Planificacin del Examen Preliminar:
Lista de Proyectos
Objetivos
LEPAS del Proyecto
Cronograma de Actividades
Anexos
Planificacin (NIA 4)
 EXAMEN
PRELIMINAR
DETERMINACION Y ALCANCE DE LA
AUDITORIA
El alcance de la Auditora operativa no es nada ms que la precisin
con que se define el entorno y los lmites en que va a desarrollarse
la misma y se complementa con los objetivos establecidos para la
revisin. El alcance de la Auditora Operativa deber definirse de
forma clara en el Informe Final, detallando no solamente los temas
que fueron examinados, sino tambin indicando cuales se omitieron.
NIA 210. Acuerdo sobre los trminos del trabajo de
auditora
ELABORACION DEL INFORME DE EXAMEN
PRELIMINAR

El informe de examen preliminar contendr lo

siguiente:
Introduccin.
Actividades administrativas y controles claves.
Identificacin de los criterios de auditora que han
de aplicarse.
Asuntos de potencial importancia.
Bosquejo del plan de auditora.
CONTENIDO DEL BOSQUEJO DEL PLAN DE
AUDITORA POR PROYECTO
Constituye uno de los puntos principales de control de la
auditora, debido a que define el alcance del examen, en
trminos de los objetivos y proyectos, los recursos
requeridos de acuerdo a las capacidades especiales que
se necesiten, el tiempo que se ha de requerir en cada
proyecto, las metas, puntos de control y la fecha de
finalizacin.
Nombre del proyecto
Objetivo
Criterios de auditora
Asuntos de potencial importancia abordados
Requerimientos de recursos

NIA 300. PLANEAMIENTO DEL TRABAJO

FIN