DETERMINACION DE INGRESOS PRESUNTOS

MESES INGRESOS OMISIONES INGRESOS TOTAL ADICION

2016 DECLARADOS PRESUNTOS V.V.

ENERO 10,000.00 7,333.33 7,333.33

FEBRERO 15,000.00 11,000.00 11,000.00
MARZO 20,000.00 4,000.00 14,666.67 14,666.67
ABRIL 30,000.00 22,000.00 22,000.00
MAYO 15,000.00 11,000.00 11,000.00
JUNIO - 30,000.00 - 30,000.00
JULIO 30,000.00 22,000.00 22,000.00
AGOSTO 20,000.00 5,000.00 14,666.67 14,666.67
SETIEMBRE 50,000.00 36,666.67 36,666.67
OCTUBRE 40,000.00 29,333.33 29,333.33
NOVIEMBRE 30,000.00 22,000.00 22,000.00
DICIEMBRE 20,000.00 5,000.00 14,666.67 14,666.67

280,000.00 44,000.00 205,333.33 235,333.33

DETERMINACION DEL % DE LOS INGREOS PREGUNTOS

OMISIONES 44,000.00 73.33%

INGRESOS D 60,000.00

RETIFICATORIA Y PAGO DEL IGV OMITIDO

* FECHA DE VENCIMIENTO MENSUAL 15 DE CADA MES

MESES IGV FECHA VENCIMIENTO

2016 18% ACTUALIZADO A 7/14/2017
DIAS AL 2016 DIAS AL 2017 TOTAL DIAS
ENERO 1,320.00 15-Feb 320 195 515
FEBRERO 1,980.00 15-Mar 291 195 486
MARZO 2,640.00 15-Apr 260 195 455
ABRIL 3,960.00 15-May 230 195 425
MAYO 1,980.00 15-Jun 199 195 394
JUNIO 5,400.00 15-Jul 169 195 364
JULIO 3,960.00 15-Aug 138 195 333
AGOSTO 2,640.00 15-Sep 107 195 302
SETIEMBRE 6,600.00 15-Oct 77 195 272
OCTUBRE 5,280.00 15-Nov 46 195 241
NOVIEMBRE 3,960.00 15-Dec 16 195 211
DICIEMBRE 2,640.00 15-Jan 180 180

42,360.00

SE PRESENTA LA DECLARACION RETIFICATORIA Y REALIZANDO EL PAGO DEL TRIBUTO , ENCONTRANDOSE DENTRO DE LA FISC

MESES IGV MULTA GRADUALDIDAD FECHA VENCIMIENTO

18% ACTUALIZADO AL
DIAS AL 2016
ENERO 1,320.00 660.00 33.00 15-Feb 320
FEBRERO 1,980.00 990.00 49.50 15-Mar 291
MARZO 2,640.00 1,320.00 66.00 15-Apr 260
ABRIL 3,960.00 1,980.00 99.00 15-May 230
MAYO 1,980.00 990.00 49.50 15-Jun 199
JUNIO 5,400.00 2,700.00 135.00 15-Jul 169
JULIO 3,960.00 1,980.00 99.00 15-Aug 138
AGOSTO 2,640.00 1,320.00 66.00 15-Sep 107
SETIEMBRE 6,600.00 3,300.00 165.00 15-Oct 77
OCTUBRE 5,280.00 2,640.00 132.00 15-Nov 46
NOVIEMBRE 3,960.00 1,980.00 99.00 15-Dec 16
DICIEMBRE 2,640.00 1,320.00 66.00 15-Jan

42,360.00 21,180.00

* EN CASO DE LA RENTA SERIA

VENCIO EL 30 DE MARZO 2017

BASE IMPONIBLE 235,333

28% 65,893

3/30/2017 ART 178 NUM 1

7/14/2017 DIAS TRASNCURRIDOS 106 MULTA 32,946.67
TASA MENSUA 1.2
TASA DIARIA 0.04
4.24% 4.24%
INTERESES 2,793.88 INTERESES 1,396.94
TRIBUTP ACTUALIZADO 68,687.21 MULTA ACTUALIZADA 34,343.61
 IGV
18%

1,320.00
1,980.00
2,640.00
3,960.00
1,980.00
5,400.00
3,960.00
2,640.00
6,600.00
5,280.00
3,960.00
2,640.00

42,360.00

TASA DE INTERES MENSUAL 1.20%

TASA DE INTERES DIARIA 0.0004
VALIDAR INTERESES TRIBUTO ACTUALIZADA
515 20.60% 272 1,591.92
486 19.44% 385 2,364.91
455 18.20% 480 3,120.48
425 17.00% 673 4,633.20
394 15.76% 312 2,292.05
364 14.56% 786 6,186.24
333 13.32% 527 4,487.47
302 12.08% 319 2,958.91
272 10.88% 718 7,318.08
241 9.64% 509 5,788.99
211 8.44% 334 4,294.22
 180 7.20% 190 2,830.08

TRANDOSE DENTRO DE LA FISCALIZACION

TASA DE INTERES MENSUAL 1.20%

7/14/2017 TASA DE INTERES DIARIA 0.0004
DIAS AL 2017 TOTAL DIAS VALIDAR INTERESES MULTA ACTUALIZADA
195 515 515 20.60% 7 40
195 486 486 19.44% 10 59
195 455 455 18.20% 12 78
195 425 425 17.00% 17 116
195 394 394 15.76% 8 57
195 364 364 14.56% 20 155
195 333 333 13.32% 13 112
195 302 302 12.08% 8 74
195 272 272 10.88% 18 183
195 241 241 9.64% 13 145
195 211 211 8.44% 8 107
180 180 180 7.20% 5 71
CONTROL DIRECTO EN 4 MESES

VENTAS
INGRESOS SUG OMISION
MESES ADM.
DECLARADOS VENTAS
TRB.
ENERO 150,000.00 175,000.00 25,000.00
FEBRERO 150,000.00
MARZO 300,000.00 325,000.00 25,000.00
ABRIL 300,000.00
MAYO 150,000.00 180,000.00 30,000.00
JUNIO 250,000.00
JULIO 300,000.00 310,000.00 10,000.00
AGOSTO 200,000.00
SETIEMBRE 500,000.00
OCTUBRE 400,000.00
NOVIEMBRE 350,000.00
DICIEMBRE 200,000.00
3,250,000.00 990,000.00 90,000.00

DETERMINACION DE PORCENTAJE DE INGRESOS OMITIDOS

VENTAS
VENTAS SEGN DECLARADA INGRESOS
ADM TRIB S OMITIDOS PORCENTAJE
TOTAL 990,000.00 900,000.00 90,000.00 10%

DETERMINACION DE INGRESOS O VENTAS PRESUNTAS

INGRESOS PRESUNTOS TOTAL VENTAS VENTAS

INGRESOS INGRESOS APLICADOS POR
MESES A MESES NO PRESUNTAS
DECLARADOS OMITIDOS ADICIONAR
CONTROLADOS
ENERO 150,000.00 25,000.00 175,000.00 25,000.00
FEBRERO 150,000.00 15,000.00 165,000.00 15,000.00
MARZO 300,000.00 25,000.00 325,000.00 25,000.00
ABRIL 300,000.00 30,000.00 330,000.00 30,000.00
MAYO 150,000.00 30,000.00 180,000.00 30,000.00
JUNIO 250,000.00 25,000.00 275,000.00 25,000.00
JULIO 300,000.00 10,000.00 310,000.00 10,000.00
AGOSTO 200,000.00 20,000.00 220,000.00 20,000.00
SETIEMBRE 500,000.00 50,000.00 550,000.00 50,000.00
OCTUBRE 400,000.00 40,000.00 440,000.00 40,000.00
NOVIEMBRE 350,000.00 35,000.00 385,000.00 35,000.00
DICIEMBRE 200,000.00 20,000.00 220,000.00 20,000.00
3,250,000.00 90,000.00 235,000.00 3,575,000.00 325,000.00
PRESUNCION DE INGRESOS PERCIBIDOS POR DIFERENCIA ENTRE LOS MONTOS REGISTRADOS POR EL CONTRIBUYENTE
Y LOS REGISTRADOS POR LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

CONTROL DIRECTO DE UN MES

INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE

MES NOVIMEBRE 2016

DIAS COMERCIALES 25
DIAS CONTROL 7
VENTAS DECLARADAS 150,000.00

* CONTROL DIRECTO DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

DIAS MONTO
11/2/2016 6,000.00
11/6/2016 4,000.00
11/9/2016 10,000.00
11/14/2016 8,000.00
11/18/2016 4,000.00
11/24/2016 8,000.00
11/26/2016 14,000.00

54,000.00

PROMEDI DE VENTAS POR DIA 7,714.29

DIAS COMERCIALES 25
INGRESOS PRESUNTOS 192,857.14

TOTAL PRESUNCION DEL MES

VENTAS PRESUNTAS 192,857.14

(-) VENTAS DECLARADAS 150,000.00
INGRESO PRESUNTO OMITIDO 42,857.14
IGV 7,714.29
OS POR EL CONTRIBUYENTE
PRESUNCION DE VENTAS OMITIDAS POR ADQUISICIONES EN EL REGISTRO DE COMPRAS

DATOS
REGISTROS
V. COMPRAS IGV V.VENTAS IGV

ENERO 33,003.00 5,940.54 8,874.00 1,597.32

FEBRERO 27,930.00 5,027.40 17,173.00 3,091.14
MARZO 7,818.00 1,407.24 17,471.00 3,144.78
ABRIL 5,888.00 1,059.84 21,565.00 3,881.70
MAYO 42,381.00 7,628.58 16,851.00 3,033.18
JUNIO 50,440.00 9,079.20 20,206.00 3,637.08
JULIO 44,837.00 8,070.66 21,058.00 3,790.44
AGOSTO 23,731.00 4,271.58 18,082.00 3,254.76
SETIEMBRE 9,578.00 1,724.04 17,421.00 3,135.78
OCTUBRE 3,703.00 666.54 17,113.00 3,080.34
NOVIEMBRE 8,796.11 1,583.30 17,195.00 3,095.10
DICIEMBRE 11,573.00 2,083.14 26,086.00 4,695.48

269,678.11 48,542.06 219,095.00 39,437.10

UTILIDAD DECLARA DEL EJERCICIO 20,153.00

RENTA IMPONIBLE 20,153.00
IMPUESTO A LA RENTA 5,642.84
PAGOS A CUENTA 3,288.00
SALDO A PAGAR 2,354.84
* EL PORCENTAJE QUE A COBRADO LA EMPRESA ES DE
25%
FACTURAS OMITIDAS EN REGISTRO DE COMPRAS

FECHA E. BASE IGV

3/2/2016 E001-500 1,458.00 262.44
4/5/2016 E001-1650 6,330.00 1,139.40
5/10/2016 E001-1180 59,950.00 10,791.00
6/14/2016 E001-1950 9,110.00 1,639.80
7/9/2016 E001-2150 9,235.00 1,662.30
86,083.00 15,494.94

DETERMINAR EL PORCENTAJE DE PRESUNCUN

COMPRAS OMISITAS 86,083.00 56.87%

MESES DECLARADOS COM 151,364.00

V.VENTAS COMPRAS % UTILIDAD % UTILIDAD

ENERO 8,874.00 5,046.78

FEBRERO 17,173.00 9,766.55
MARZO 17,471.00 9,936.02 1,822.50
ABRIL 21,565.00 12,264.34 7,912.50
MAYO 16,851.00 9,583.42 74,937.50
JUNIO 20,206.00 11,491.46 11,387.50
JULIO 21,058.00 11,976.00 11,543.75
AGOSTO 18,082.00 10,283.51
SETIEMBRE 17,421.00 9,907.59
OCTUBRE 17,113.00 9,732.42
NOVIEMBRE 17,195.00 9,779.06
DICIEMBRE 26,086.00 14,835.50

219,095.00 124,602.65 107,603.75

V.VENTAS IGV VENTAS IGV COMPRAS

ENERO 13,920.78 2,506 5,941

FEBRERO 26,939.55 4,849 5,027
MARZO 27,407.02 4,933 1,407
ABRIL 33,829.34 6,089 1,060
MAYO 26,434.42 4,758 7,629
JUNIO 31,697.46 5,706 9,079
JULIO 33,034.00 5,946 8,071
AGOSTO 28,365.51 5,106 4,272
SETIEMBRE 27,328.59 4,919 1,724
OCTUBRE 26,845.42 4,832 667
NOVIEMBRE 26,974.06 4,855 1,583
DICIEMBRE 40,921.50 7,366 2,083

343,697.65

CALCULO DEL TRIBUTO

CONTRIBUYENTE SUNAT
UTILIDAD DECLARA DEL EJERCICIO 20,153.00 20,153.00
VENTAS PRESUNTAS 124,602.65
RENTA IMPONIBLE 20,153.00 144,755.65
IMPUESTO A LA RENTA 5,642.84 40,531.58
PAGOS A CUENTA 3,288.00 3,288.00
SALDO A PAGAR 2,354.84 37,243.58

MULTA

IMPUESTO IMPUESTO
DECLARADO SUNAT OMISION

5,642.84 40,531.58 34,888.74

E QUE A COBRADO LA EMPRESA ES DE
% COMPRAS X UTILIDAD PRESUNTOS

13,920.78 13,920.78
26,939.55 26,939.55
27,407.02 19,293.50 27,407.02
33,829.34 29,477.50 33,829.34
26,434.42 91,788.50 26,434.42
31,697.46 31,593.50 31,697.46
33,034.00 32,601.75 33,034.00
28,365.51 28,365.51
27,328.59 27,328.59
26,845.42 26,845.42
26,974.06 26,974.06
40,921.50 40,921.50

343,697.65 204,754.75 343,697.65

IGV DETERMINADO SALDO MES ANTERIOR IMP DETERMINADO IMP POR PAGAR

-3,435
-178 -3,613
3,526 -3,613 -87
5,029 -87 4,942 4,942
-2,870
-3,374 -6,244
-2,125 -8,369
834 -8,369 -7,534
3,195 -7,534 -4,339
4,166 -4,339 -174
3,272 -174 3,098 3,098
5,283 5,283 5,283
INDUCIDO MULTA

17,444.37
MAS INTERESES
CASO DE VENTAS O COMPRAS OMTIDAS POR DIFERENCIA ENTRE LOS BIENES REGISTRADOS Y LOS INVENTARIOS

Una empresa comercializadora que tiene 2 locales cada uno con su respectivo almacen, fue fiscalizada, registrandose la
siguiente informacion:

PRODUCTO INGRESOS SALIDAS

( en metros ) COMPRAS Y OTROS VENTAS GUIA REMIS
Almacen 1 Almacen 2 Almacen 1 Almacen 2 Almacen 1 Almacen 2
A 500.00
B 1,800.00
C 7,100.00 220.00 1,118.50 1,883.00 220.00
D 55.00 1,624.50 55.00
E 150.00
F 17.46 89.54 17.46
G 1,079.00 643.00 253.00
H 1,905.00 831.02 2,488.65 1,905.00
I 183.56
J 400.00
K 1,300.00 200.00
L 770.00 3,045.00 437.00 770.00
M 500.00 1,695.00 500.00
N 1,630.00 5,307.50 768.00 1,630.00
1,800.00
O 1,234.00 2,566.00
P 6,720.00
Q
R 500.00 838.00 24.60 500.00
S 334.00

PRODUCTO PRECIO MESES COMPRAS VENTAS

UNITARIO

A 14.38 Enero 31,551.00

B 9.55 Febrero 540,085.00 88,930.00
C 10.37 Marzo 101,724.00
D 20.74 Abril 80,573.00 140,260.00
E 19.30 Mayo 259,277.00 140,660.00
F 14.07 Junio 371,850.00 121,537.00
G 17.25 Julio 2,543.00 306,767.00
H 7.60 Agosto 173,152.00 87,421.00
I 8.45 Septiembre 262,252.00 146,142.00
J 20.20 Octubre 140,548.00
K 14.32 Noviembre 458,071.00 281,165.00
L 18.15 Diciembre 184,223.00 357,076.00
M 20.11
N 19.93 2,332,026.00 1,943,781.00
6.75
O 2.50
P 3.50
Q 5.62
R 16.44
S 20.16

INVENTARIO INVENTARIO
Fiscalizacion Fiscalizacion
Almacen 1 Almacen 2
A
B
C 7,083.70
D 2,700.00
E 153.00
F 800.00
G
H 8,474.83 105
I 476.44
J 556.50
K
L 3,979.80 650
M 3,079.86 200
N 7,870.10 1800

O 200.00
P 1,280.00
Q 1,658.65
R 2,998.35
S

SALDOS ALMACEN 1 SEGN SUNAT

COMPRAS VENTAS GUIAS SALDO CONTABLE

A 500.00 500.00
B 0.00
C 7,100.00 1,118.50 220.00 5,761.50
D 1,624.50 55.00 -1,679.50
E 150.00 -150.00
F 89.54 17.46 -107.00
G 1,079.00 643.00 436.00
H 831.02 1,905.00 -2,736.02
I 0.00
J 400.00 -400.00
K 1,300.00 200.00 1,100.00
L 3,045.00 770.00 -3,815.00
M 1,695.00 500.00 -2,195.00
N 5,307.50 1,630.00 -6,937.50
0.00
O 1,234.00 -1,234.00
P 0.00
Q 0.00
R 838.00 500.00 -1,338.00
S 334.00 -334.00

SALDOS ALMACEN 2 SEGN SUNAT

COMPRAS VENTAS GUIAS SALDO CONTABLE

A 0.00
B 1,800.00 -1,800.00
C 220.00 1,883.00 -1,663.00
D 55.00 55.00
E 0.00
F 17.46 17.46
G 253.00 -253.00
H 1,905.00 2,488.65 -583.65
I 183.56 -183.56
J 0.00
K 0.00
L 770.00 437.00 333.00
M 500.00 500.00
N 1,630.00 768.00 862.00
1,800.00 -1,800.00
O 2,566.00 -2,566.00
P 6,720.00 -6,720.00
Q 0.00
R 500.00 24.60 475.40
S 0.00

DIFERENCIA ENTRE SALDOS SUNAT Y KARDEX LIBROS ALMACEN 1

SALDO SUNAT Almacen 1 DIFERENCIA FISCALIZACION

A -500 -500.00
B 0 1,800.00 -1,800.00
C 1322.2 3,603.00 -2,280.80
D 4379.5 4,330.00 49.50
E 303 150.00 153.00
F 907 907.00 0.00
G -436 -436.00
H 11210.85 11,794.50 -583.65
I 476.44 660.00 -183.56
J 956.5 400.00 556.50
K -1100 -1,100.00
L 7794.8 8,891.00 -1,096.20
M 5274.86 4,091.00 1,183.86
N 14807.6 12,583.00 2,224.60
0 1,800.00 -1,800.00
O 1434 4,000.00 -2,566.00
P 1280 8,000.00 -6,720.00
Q 1658.65 190.25 1,468.40
R 4336.35 5,011.00 -674.65
S 334 334.00 0.00

ALMACEN 2

SALDO SUNAT Almacen 2 DIFERENCIA FISCALIZACION

A 0 0.00
B 1800 1,800.00
C 1663 1,663.00
D -55 50.00 -105.00
E 0 0.00
F -17.46 -17.46
G 253 253.00
H 688.65 105.00 583.65
I 183.56 183.56
J 0 0.00
K 0 0.00
L 317 50.00 267.00
M -300 45.00 -345.00
N 938 800.00 138.00
1800 1,800.00
O 2566 2,566.00
P 6720 6,720.00
Q 0 0.00
R -475.4 -475.40
S 0 0.00
CONSOLIDACION DE SALDOS DE ALMACEN PARA DETERMINAR LAS DIFERENCIAS EN LA EMPRESA

DIFERENCIA FISCALIZACIONDIFERENCIA FISCALIZACION

ALMACEN 1 ALMACEN 2 DIFERENCIA
A -500 0 -500.00
B -1800 1800 0.00
C -2280.8 1663 -617.80
D 49.5 -105 -55.50
E 153 0 153.00
F 0 -17.46 -17.46
G -436 253 -183.00
H -583.65 583.65 0.00
I -183.56 183.56 0.00
J 556.5 0 556.50
K -1100 0 -1,100.00
L -1096.2 267.00 -829.20
M 1183.86 -345.00 838.86
N 2224.6 138.00 2,362.60
-1800 1,800.00 0.00
O -2566 2,566.00 0.00
P -6720 6,720.00 0.00
Q 1468.4 0.00 1,468.40
R -674.65 -475.40 -1,150.05
S 0 0.00 0.00

INVENTARIOS FINALES PROMEDIO ANUAL

TOTAL INVENTARIO 8,462,169.00 705,180.75

12 MESES 12.00

COEFICIENTES SOBRANTES

VENTAS 1,943,781.00 2.76 VECES

PROMEDIO 705,180.75

DETERMINACION DE LAS OMICIONES

SOBRANTES
AGREGANDO COEFICIENTE
UNIDADES PRECIO VALORIZACIO 2.76
A 500.00 14.38 7,190.00
C 617.80 10.37 6,406.59
D 55.50 20.74 1,151.07
F 17.46 14.07 245.66
G 183.00 17.25 3,156.75
K 1,100.00 14.32 15,752.00
L 829.20 18.15 15,049.98
R 1,150.05 16.44 18,906.82

FALTANTES
UNIDADES PRECIO VALORIZACION
E 153.00 19.30 2,952.90
J 556.50 20.20 11,241.30
M 838.86 20.11 16,869.47
N 2,362.60 19.93 47,086.62
Q 1,468.40 5.62 8,252.41

MESES VENTAS % PRORRATEO

Enero 31,551.00 1.62% 4,438.59
Febrero 88,930.00 4.58% 12,510.66
Marzo 101,724.00 5.23% 14,310.52
Abril 140,260.00 7.22% 19,731.76
Mayo 140,660.00 7.24% 19,788.03
Junio 121,537.00 6.25% 17,097.81
Julio 306,767.00 15.78% 43,155.95
Agosto 87,421.00 4.50% 12,298.38
Septiembre 146,142.00 7.52% 20,559.24
Octubre 140,548.00 7.23% 19,772.28
Noviembre 281,165.00 14.46% 39,554.26
Diciembre 357,076.00 18.37% 50,233.41

1,943,781.00 273,450.89
OS INVENTARIOS

izada, registrandose la

SALDOS
Segn Kardex
Almacen 1 Almacen 2

1,800.00
3,603.00
4,330.00 50.00
150.00
907.00

11,794.50 105.00
660.00
400.00

8,891.00 50.00
4,091.00 45.00
12,583.00 800.00
1,800.00
4,000.00
8,000.00
190.25
5,011.00
334.00

COSTO DE INVENTARIO
VENTAS FINAL

28,789.00 224,971.00
81,146.00 683,910.00
92,820.00 591,090.00
127,983.00 543,680.00
128,348.00 674,609.00
110,899.00 935,560.00
279,915.00 658,188.00
79,769.00 751,571.00
133,350.00 880,473.00
128,246.00 752,227.00
256,554.00 953,744.00
325,821.00 812,146.00
1,773,640.00 8,462,169.00

INVENTARIO FISCALIZADO SALDO SUNAT

-500.00
0.00
7,083.70 1,322.20
2,700.00 4,379.50
153.00 303.00
800.00 907.00
 -436.00
8,474.83 11,210.85
476.44 476.44
556.50 956.50
-1,100.00
3,979.80 7,794.80
3,079.86 5,274.86
7,870.10 14,807.60
0.00
200.00 1,434.00
1,280.00 1,280.00
1,658.65 1,658.65
2,998.35 4,336.35
334.00

INVENTARIO FISCALIZADO SALDO SUNAT

0.00
1,800.00
1,663.00
-55.00
0.00
-17.46
253.00
105 688.65
183.56
0.00
0.00
650 317.00
200 -300.00
1800 938.00
1,800.00
2,566.00
6,720.00
0.00
-475.40
0.00
GREGANDO COEFICIENTE
OMISION
 19,818.73
17,659.30
3,172.84
677.15
8,701.36
43,419.28
41,484.21
52,115.32

OMISION
2,952.90
11,241.30
16,869.47
47,086.62
8,252.41

273,450.89