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21/7/2017 5 Recomendaciones a la hora de reparar un gasto - Noticiero Contable

5 Recomendaciones a laNoticiero
hora Contable
de reparar un gasto
Notas (https://www.noticierocontable.com/notas/) - Por Miguel Torres en 4 Febrero, 2015

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Hace unos das en el taller de cierre contable, escuche una frase que me llamo mucha la atencin y me hizo re exionar sobre lo que piensan
muchos contadores, la frase deca:

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1 Asiento contable 1 Facturas

2 Consulta de multas 2 Reparar

Hoy en da tienes que reparar gasto en tu DJ Anual, de esa manera Sunat dir que has hecho lo correcto

Qu es reparar un gasto?
Para decirlo en palabras sencillas, reparar un gasto es cuando dicha operacin no ha cumplido ciertas reglas, que las podemos clasi car en dos
grupos:

a) Reglas Generales

Son aquellas reglas que se aplican en general para todo tipo de operacin independientemente la naturaleza, por ejemplo: que es el gasto
debe estar devengado, debe estar sustentado con comprobantes de pago, debe haberse utilizado medios de pago y el mas importante el gasto
debe ser causal con el negocio.

b) Reglas Especi cas

Son las que se encuentran en el artculo 37 de la ley del impuesto a la renta, y en el articulo 21 del reglamento de la ley del impuesto a la renta,
se aplicaran a situaciones especiales, por ejemplo: gasto por mermas, gasto por intereses, gasto por perdidas, etc.

Reparar un gasto signi ca la perdida del crdito scal de dichas operaciones


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Por lo tanto si un determinado gasto no cumple con las reglas antes mencionadas, tiene que ser reparado para nes del calculo del impuesto a
la renta. Dicho reparo se re ejara en la Declaracin Jurada Anual donde detallaremos (Diferencia Temporal o Diferencia Permanente)

Existe un problema en reparar un gasto?


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21/7/2017 5 Recomendaciones a la hora de reparar un gasto - Noticiero Contable

Existe un problema en reparar un gasto?


Noticiero Contable
Si t eres un profesional que espera los primeros meses de enero, febrero y marzo para empezar a realizar tu cierre contable del ejercicio
anterior si vas a tener problema. Vamos a leer el articulo 18 de la Ley de IGV:

Slo otorgan derecho a crdito scal las adquisiciones de bienes, las prestaciones o utilizaciones de servicios, contratos de
construccin o importaciones que renan los requisitos siguientes:
a) Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislacin del Impuesto a la Renta, aun cuando el
contribuyente no est afecto a este ltimo impuesto

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Un requisito para que tu puedas utilizar el crdito scal de una operacin, es que dicha operacin sea permitido como gasto o costo para la
empresa.

Entonces si tu reparas un gasto de una operacin (sustentada con comprobantes de pago), tambin signi ca que estaras desconociendo el
crdito scal de esas operaciones.

Lo resumira as: NO GASTO, NO CREDITO FISCAL.

Caso Practico

La empresa Miguel Torres SAC ha obtenido ingresos brutos por S/. 450,000 soles en el 2014. La empresa a destino a gasto de representacin la
suma 45,680 soles. El contador ha decidido reparar el exceso de gasto.

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Noticiero Contable

Como vemos en el archivo en excel, el reparar un gasto signi ca que tambin la perdida del crdito scal (S/. 7,817) de dichos comprobantes
que lo originan.

Descarga del archivo

Comparto el archivo de como calcular el valor de las grati caciones a partir del 2015, para poder descargar solo tienes que darle clic en el
botn Recomendar.

>> Descarga el archivo de reparo de gasto y perdida de IGV << (https://drive.google.com/ le/d/0B1tqpNUHPXuCQ3JnNjBZSlJ4dU0/view?
usp=sharing)

Recomendaciones

1. Si tu no has llevado un buen control de los limites de los gastos, analiza muy si vas a reparar un gasto, recuerda: perders el IGV.
2. Recuerda que al perder dicho monto de IGV, habras cometido una falta declarar datos o cifras falsas (multa).
3. Recuerda siempre llevar tu control mes a mes sobre los limites de gastos (Reglas especi cas).
4. La declaracin jurada anual es como un partido de futbol, puedes aplicar todas las estrategias posibles mientras dure el partido (01/01
31/12), luego de terminado el partido poco se puede hacer.
5. Si tu has llevado tu control mes a mes tus limites de gasto, y dichos comprobantes no los has utilizado en tu liquidacin de impuesto
mensual, esta muy bien.

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Comentarios

Ketty dice
9 Mayo, 2017 en 11:30 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-82558)

Buenas tardes
Felicitaciones por tu blog
Quisiera hacer una consulta: Perdida de dinero
En el 2015 se produjo una perdida de dinero por s/. 10,000 y en el 2016 se emite la resolucin de archivamiento porque no se puede
identi car al responsable.
Como se realizaria el asiento de provision y luego el asiento para disminuir el importe en caja y bancos.
gracias.

Responder

Miguel Torres dice


12 Mayo, 2017 en 5:51 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-82687)

Podra ser algo as: 65/10

Responder

Luis Torres dice


17 Abril, 2017 en 10:18 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-81677)

Muy claro.

Responder

Teo lo dice
4 Diciembre, 2016 en 9:57 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-74853)

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gasto/#comment-74853)

Noticiero Contable
Estimado, En el caso de las adiciones temporales generadas por el principio de devengado del IR, que sabemos es de determinacin
anual, tambin tendramos que repararnos el crdito scal del IGV? considerando que no encuentro que en la ley ni en el Reg. del IGV
se tome en cuenta el devengado, considerando adems que el IGV es un impuesto de determinacin mensual.

Responder

Miguel Torres dice


5 Diciembre, 2016 en 5:49 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-74929)

El artculo 18 menciona que debe ser considerado gasto para nes de renta para tomar el IGV, Si no esta devengado no es un
gasto aceptado, por lo tanto no puedes usar el credito scal.

Responder

Roxana dice
21 Noviembre, 2016 en 10:11 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
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Hola miguel.
Si. Considere una compra en el ao 2015 por 7000 y no hay ningun comprobante de pago que se hace en ese caso si hay una
scalizacion por Sunat.
Gracias

Responder

Miguel Torres dice


23 Noviembre, 2016 en 8:51 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
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Entendera una operacin no real, reparas el (gasto, costo o activo) e IGV.

Responder

Mercy dice
28 Octubre, 2016 en 10:05 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
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Noticiero Contable
Miguel una pregunta, el gerente me pide que registre unos boletos areos de sus hijos, entre otros gastos como gastos reparables,
como sustento por un dinero depositado a su cuenta, qu hago? Puedo crear una cuenta en la clase 6 que diga gastos reparables IR?
Gracias de antemano

Responder

Miguel Torres dice


29 Octubre, 2016 en 12:40 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-73011)

Es correcto o gastos personales, lo anotas y lo reparas, no vayas a tomar el IGV.

Responder

Nadezna dice
26 Octubre, 2016 en 11:29 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-72779)

Hola Miguelito , una pregunta . Si me envan un recibo de telefono por correo electrnico y lo imprimo , este documento es valido
para deducir gasto o debo de pedir el sico ? o lo debo reparar?
Gracias

Responder

Miguel Torres dice


27 Octubre, 2016 en 2:05 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-72870)

Deberas pedir el sico.

Responder

Julio dice
26 Mayo, 2016 en 1:44 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-gasto/#comment-65274)

Si los gastos de representacion sobre pasa el limite del 0.5% de los ingresos brutos que hacer para eludirlo y no evadirlo

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Si los gastos de representacion sobre pasa el limite del 0.5% de los ingresos brutos que hacer para eludirlo y no evadirlo

Noticiero Contable
Responder

Miguel Torres dice


26 Mayo, 2016 en 11:09 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-65285)

Aunque el monto sobrepasa no estas evadiendo, solo tienes que reparar el gasto nada ms.

Responder

Alfredo dice
12 Mayo, 2016 en 10:33 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-64442)

Hola, buenos das, una asignacin por fallecimiento de un familiar directo es un gasto reparable?

Responder

Miguel Torres dice


12 Mayo, 2016 en 1:23 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-64468)

Si es politica de la empresa, y se aplica el principio de generalidad, si lo es.

Responder

Carol dice
25 Marzo, 2016 en 11:06 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-61412)

Hola Miguel:
Una empresa esta en scalizacion de SUNAT y le estan reparando DOS facturas de venta cada una de 20,000 + IGV (3.600). En este
caso el auditor le ha dicho que recti que y pague la multa y el reparo. Mi pregunta es: La multa es x declarar dato falso?? Y aparte de

recti car y pagar la multa que mas tendria q pagar x dichos reparos??
De antemano Muchas Gracias.

Responder

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Responder

Noticiero Contable
Miguel Torres dice
4 Abril, 2016 en 2:37 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-61987)

En ese caso no habra multa por pagar, por si factura de venta, ms bien has pagado de ms impuesto, (no hay tributo omitido).

Responder

Meli dice
23 Febrero, 2016 en 10:57 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-59489)

Consulta y indica no usar el igv pero y la base imponible tampoco se usa.


Que pasaria si tengo una factura que paso monto bancarizacion ejemplo 3500 ya esta bien no uso el igv. Pero que pasa con la base
imponible tampoco puedo usarla. Gracias

Responder

Miguel Torres dice


25 Febrero, 2016 en 5:16 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-59628)

Tampoco puedes usar el costo o gasto.

Responder

Viviana Hinostroza dice


12 Noviembre, 2015 en 10:22 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-52078)

Buenos das, como se registrara en asientos contables dichos reparos.

Responder

Moises dice
16 Octubre, 2015 en 2:04 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-51071)

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gasto/#comment-51071)

Noticiero Contable
Una pregunta que tiempo puede durar una auditora de la SUNAT?..
Si luego de la auditoria la SUNAT emite un documento de requerimiento de mayor informacion y documentacin debido a que han
encontrado algunas omisiones, y en el mismo documento indica que de no presentar la documentacin sustentatoria, proceder a ()
REPARAR EL GASTO Y/O COSTO DEL CREDITO FISCAL CONTENIDO EN LOS GASTOS OBSERVADOS (), eso signi cara que me va a
hacer pagar el tributo en la parte que haya omitido, ademas de multarme?

Responder

Miguel Torres dice


19 Octubre, 2015 en 12:32 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-51119)

Si es una scalizacin parcial debe durar 6 meses pudiendo ampliar a 1 ao. Si es una scalizacin de nitiva dura 1 ao, pudiendo
ampliar a 1 ao ms.

Responder

Zaydith dice
7 Octubre, 2015 en 10:12 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-50725)

Una consulta el reparo por gastos recreativos esta afecta al 4.1% por dividendos?

Responder

Miguel Torres dice


9 Octubre, 2015 en 8:31 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-50750)

Es correcto, como distribucin indirecta, eso se aplica cuando no es un gasto de la empresa, si no mas bien personal.

Responder

Miler Encinas dice

19 Julio, 2015 en 8:21 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-


gasto/#comment-45041)

Muy interesante. Contadores unidos siempre en busca de una solucin.

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21/7/2017 5 Recomendaciones a la hora de reparar un gasto - Noticiero Contable

Muy interesante. Contadores unidos siempre en busca de una solucin.

Noticiero Contable
Responder

Miguel Torres dice


20 Julio, 2015 en 12:28 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-45105)

Gracias

Responder

Ross dice
11 Julio, 2015 en 3:14 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-44437)

Pero igual debes de pagar el 4.1% al sco por esos gastos reparados en la DJ , ya que van a justi car la salida de dinero no?

Responder

Miguel Torres dice


11 Julio, 2015 en 4:12 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-44441)

Va depender el origen del gasto, lo que mencionas ms va ligado a la salida de dinero de los accionistas, ya que el 4.1% se aplica
por la retencin de los dividendos a los accionistas (se entiende que esa salida de dinero es como un adelanto de utilidades).

Responder

Lhouis Aldave dice


20 Mayo, 2015 en 2:34 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-41581)

Estimado en primer lugar es digno de un contador informar a los dems que queramos aprender , MUCHOS EXITOS.

Tengo una consulta con respecto al articulo. Teniendo en cuenta que perdere mi IGV si hago reparos por gastos que no tienen nada
que ver con el giro del negocio y eso implica pagar multas.

En el periodo de Mayo el gerente se fue de viaje y me entrego documentos por movilidad, compras y ademas trajo una FT por compras

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21/7/2017 5 Recomendaciones a la hora de reparar un gasto - Noticiero Contable

En el periodo de Mayo el gerente se fue de viaje y me entrego documentos por movilidad, compras y ademas trajo una FT por compras
de utiles de limpieza y o cina para la o cina y ahi mismo se detalla un preservativo gaseosa, vino estos ltimos no tienen nada que ver
con el giro el cual el monto de dicha FT es S/ 3500 +Noticiero Contable
IGV. COMO REGISTRO ESTE DOCUMENTO . Como mencionas en tu articulo se
tiene que hacer reparos por este tipo pero como hago con el IGV.

Responder

Miguel Torres dice


21 Mayo, 2015 en 12:57 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-41667)

El crdito scal tampoco lo puedes usar, por el artculo 18 del TUO IGV, ajustaras el asiento 64 / 40.

Responder

ELIO dice
20 Abril, 2015 en 7:54 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-39975)

Hola Miguel, una consulta una empresa con domicilio scal en Chimbote tiene una sucursal en la ciudad de Huanuco, est solicita un
servicio radial a la empresa RADIO HUANUCO por el monto de S/. 750.00; la factura nos hacen llegar a la Ciudad de Chimbote con la
direccion del domicilio scal, pero nos emite el monto exonerado del IGV.
Mi consulta es si la ciudad Huanuco esta ubicada en la selva eso signi ca que estan en exonerados al IGV. Por favor te agradesco ante
mano. gracias

Responder

Luca dice
19 Marzo, 2015 en 11:46 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-38620)

Pero al hacer recti caciones por los errores, nuestra cuenta de detracciones caera en recaudacin? an cuando dichas recti caciones
son del periodo anterior?

Responder

Miguel Torres dice

20 Marzo, 2015 en 6:46 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-


gasto/#comment-38630)

Es una posible causal de ingreso a recaudacin, pero lo importante son tus declaraciones que este correctamente, inclusive si

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Es una posible causal de ingreso a recaudacin, pero lo importante son tus declaraciones que este correctamente, inclusive si
tienes que recti car y pagar multa alguna. Noticiero Contable

Responder

Dora Bobis dice


17 Marzo, 2015 en 11:25 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-38598)

Para cuando habr taller de planilla construccin civil ..

Responder

Emilio dice
3 Marzo, 2015 en 8:59 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-38376)

Estara muy bien, cosa que generamos mayor seguridad a nuestras declaraciones, por ejemplo yo les pregunto: como reparo la compra
de un vehculo usado diciendo, del ao 2014 a 5,000. soles; es una empresa de transportes.por fa ayuden. solo cuenta con un Acta de
transferencia vehicular. de persona natural a persona jurdica.

Responder

Yova dice
6 Febrero, 2015 en 1:10 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-37746)

La declaracin jurada. por favor

Responder

Miguel Torres dice


6 Febrero, 2015 en 5:23 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-37747)

La declaracin jurada es PDT N 692.


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Jos dice
5 Febrero, 2015 en 2:27 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-37740)

De que forma sugeriras llevar el control para no exceder el gasto de representaci?.

Responder

Elio dice
20 Abril, 2015 en 12:29 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-39955)

Tendras que calcular el limite que es el 0.5% por cada declaracin mensual que realizar con respecto al gasto de representacin,
para que no tengas contingencias futuras.

Responder

Carlos dice
5 Febrero, 2015 en 2:22 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-37739)

Y que pasa con aquellos pagos realizados por esos comprobantes que no declare, como se sustenta la salida de dinero, estara afecta a
pago de utilidades?

Responder

Elio dice
20 Abril, 2015 en 12:26 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-39954)

Si llevas un control con tu libros caja y bancos, tendras que considerar esas salidas de dinero como gasto reparable.

Responder

Alejandro Rodriguez dice


5 Febrero, 2015 en 8:38 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-37728)

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Noticiero Contable
Reparar ese gasto en la ddjj anual y al signi car esto perdida del igv , entonces implica tener que realizar la recti cacin de mi pdt

Responder

Miguel Torres dice


5 Febrero, 2015 en 11:25 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-37732)

Es correcto siempre y cuando no llevaste un buen control mes a mes.

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Jhossellin dice
4 Febrero, 2015 en 10:41 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-37716)

Miguel Cuando Dictaras denuevo el Taller Practico de Cierre Contable y tributario porfaaaaa si se puede seria mucho mejor un
domingo!!!!!!!!

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Miguel Torres dice


4 Febrero, 2015 en 10:43 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-37718)

Vamos a hacer las consultas para programar uno gracias por la sugerencia.

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CEZ dice
5 Febrero, 2015 en 7:26 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-
gasto/#comment-37743)

SIIIIIIIIII por favor dicte otra el taller de cierre tributario!!!!

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Miguel Torres dice


6 Febrero, 2015 en 5:38 am (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-
un-gasto/#comment-37750)

https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-gasto/ 15/16
21/7/2017 5 Recomendaciones a la hora de reparar un gasto - Noticiero Contable

un-gasto/#comment-37750)

Noticiero Contable
Orale vamos a programar uno

Jhossellin dice
9 Febrero, 2015 en 10:35 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-
un-gasto/#comment-37821)

Que bueno Pero que sea un domingo.

Miguel Torres dice


9 Febrero, 2015 en 11:00 pm (https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-
un-gasto/#comment-37822)

Lo tendremos en cuenta

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https://www.noticierocontable.com/5-recomendaciones-a-la-hora-de-reparar-un-gasto/ 16/16