SUNAT

Nuevo Sistema de Libros Electrnicos

Mag. CPC. Jorge De Velazco B.

Programa de la Primera Parte

Aspectos normativos
Modelo de Libros Electrnicos
Incorporacin al Sistema de Libros Electrnicos
Afili i all Sistema
Afiliacin Si d Libros
de Lib El
Electrnicos
i
Obligaciones relacionadas al llevado de Libros
Electrnicos
Tablas Paramtricas y estructuras de los Libros
Electrnicos
Nomenclatura de los Libros Electrnicos
Plazos de atraso del Registro de Ventas y del
Registro de Compras Electrnico
Infracciones y Sanciones asociadas a los Libros
Electrnicos
Conclusiones

1
 ASPECTOS
NORMATIVOS

Libros Electrnicos: normativa vigente

Resol. de Tema que norma Fecha
Superintend.
N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo a 30/12/2009
partir del 01/07/2010 de determinados Libros y Registros
Vinculados a Asuntos Tributarios de manera electrnica
N 196-2010 Modifican la RS N 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso al 30/12/2010
llevado de los Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
de manera electrnica
N 329-2010 Modifica el Anexo 2"Estructuras e informacin de los Libros y 23/12/2010
Registros Electrnicos y el Anexo 3 Tablas
N 080-2011 Posterga puesta a disposicin de la versin 2.0 del Programa de 31/03/2011
Libros Electrnicos
N 111
N 111-2011
2011 Modifican la RS N N 286
286-2009
2009 para implementar el llevado 30/04/2011
electrnico del Registro de Compras
N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como 28/10/2012
sujetos obligados a llevar libros electrnicos a partir del 01/01/2013
N 008-2013 Modifican la RS N 248-2012 en lo relativo a la incorporacin al 12/01/2013
sistema de llevado de libros electrnicos. Se establecen nuevos
plazos de atraso para el Registro de Ventas y de Compras
CPC Jorge De Velazco B.

2
 Llevado de libros por Rgimen tributario

14,000

IGV:
Rgimen General PRICOS IMPTO. RENTA:
CONTABILIDAD
Ing. > 150 UITs (555,000) COMPLETA RVI
Medianas RC
Empresas - RG

Rgimen General LIBRO DIARIO

Microempresas - RG DE FORMATO
Ing. < 150 UITs (555,000) SIMPLIFICADO RVI
RC

RER
Ing. < 525,000
Microempresas - RER

RUS Microempresas - RUS

Ing. < 360,000

MODELO DE LIBROS
ELECTRNICOS

3
 Que es el Programa de Libros Electrnicos PLE?

No es un software contable.
Principal insumo: Archivos en
(TXT)
formato de texto (TXT).
No enva el Libro Electrnico
(archivo de texto).
Slo enva un Resumen del Libro
Electrnico (con su Hash
correspondiente).
El Resumen del RVI y del RC:
incluye el detalle de los CdP que
dan derecho al uso de crdito fiscal.

Libros Electrnicos: Modelo General

SW CONTRIBUYENTE SUNAT
Contable BD LE
propio

Ventas TXT
Resumen (Hash)

Ventas

CdR
Ventas
Domicilio Fiscal CdR Constancia de
Ventas
+ Ventas Recepcin
(Firma SUNAT)
Otro Domicilio
CdR
PRICO Ventas
+ Ventas

4
 INCORPORACIN AL
SISTEMA DE LIBROS
ELECTRNICOS
C COS ((PLE))

Incorporados: Principales Contribuyentes

La incorporacin es obligatoria a partir del 01.01.2013.

Deben llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro
de Compras de manera electrnica,
electrnica a partir del 01.01.2013.
01 01 2013
Deben llevar el Libro Diario y el Libro Mayor (o el Libro
Diario de Formato Simplificado) de manera electrnica, a
partir del 01.06.2013.
Pueden llevar de manera voluntaria los libros y/o registros
sealados en el Anexo N.
N. 4 de manera electrnica.
Se ha establecido un plazo de atraso excepcional del
Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras
para todo el ao 2013, segn el ltimo dgito del RUC.

5
 Y los nuevos PRICOS?

Mediante la RS N 309-2012 se modificaron los directorios

de los Principales Contribuyentes.
Los nuevos Principales Contribuyentes sern

incorporados a partir del 01.03.2013.
Deben llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro
de Compras de manera electrnica, a partir del
01.03.2013.
Deben llevar el Libro Diario y el Libro Mayor (o el Libro
Diario de Formato Simplificado) de manera electrnica,
electrnica a
partir del 01.06.2013.
Pueden llevar de manera voluntaria los libros y/o registros
sealados en el Anexo N. 4 de manera electrnica.

Y las Entidades del Estado que son PRICOS?

En este caso hay que hacer una verificacin previa

si dichas Entidades estn afectas al IGV y/o al
Impuesto a la Renta.
La afectacin la pueden ver en el vector fiscal
para lo cual debern ingresar con su Clave SOL al
Portal de la SUNAT.
Si estn afectas al IGV debern llevar de manera
electrnica el Registro de Ventas e Ingresos y el
Registro de Compras a partir del 01.01.2013.
Si estn afectas al Impuesto a la Renta debern
llevar de manera electrnica el Libro Diario y el
Libro Mayor a partir del 01.06.2013.

6
 Libros obligatorios y voluntarios

Anexo 1
N LE Obligatorios
1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
2 REGISTRO DE COMPRAS
3 LIBRO DIARIO
4 LIBRO MAYOR
LIBRO DIARIO DE FORMATO
5 SIMPLIFICADO
Anexo 4
N LE Voluntarios
1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
REGISTRO DE INVENTARIO
2 PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO
3 PERMANENTE VALORIZADO
4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

5 LIBRO CAJA Y BANCOS

6 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

7 REGISTRO DE COSTOS
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y
8 F) DEL ARTICULO 34 DE LA LIR

AFILIACIN AL
SISTEMA DE LIBROS
ELECTRNICOS (PLE)

7
 Contribuyentes afiliados voluntariamente

Los afiliados voluntarios seguirn las mismas condiciones

que los incorporados a partir del 01.01.2013.
Deben llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro
de Compras de manera electrnica,
a partir del 01.01.2013.
Deben llevar el Libro Diario y el Libro Mayor (o el Libro
Diario de Formato Simplificado) de manera electrnica, a
partir del 01.06.2013.
Pueden llevar de manera voluntaria los libros y/o registros
sealados en el Anexo N. 4 de manera electrnica.
Si generaron algn libro electrnico con anterioridad
debern seguir llevndolo sin perder la correlatividad.
Se ha establecido un plazo de atraso excepcional del
Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras
para todo el ao 2013, segn el ltimo dgito del RUC.

OBLIGACIONES
RELACIONADAS AL
LLEVADO DE LIBROS

ELECTRNICOS

8
Anotacin en los Libros Electrnicos

Se debe anotar las operaciones que

correspondan en el Libro Electrnico a
partir
ti del
d l mes o ejercicio
j i i por ell cuall se
incorpor o se afili.
Se deben cerrar los Libros y/o
Registros llevados en forma fsica
(manual o en hojas sueltas o continuas)
p
correspondiente al mes anterior o
ejercicio anterior al que corresponde el
Libro Electrnico por el cual se gener
el primer envo del Resumen.

Resumen del Libro Electrnico

El envo del Resumen de cada Libro o
Registro deber efectuarse una sola vez
luego
g de haber finalizado el mes o ejercicio
j
(ficcin legal de anotacin).
Debe presentarse ante la SUNAT la
informacin de los comprobantes de pago
y documentos autorizados que se anotaran
en el Registro de Ventas e Ingresos y en el
R i t de
Registro d Compras,
C l que se entender
la t d
cumplida con la generacin del Resumen.
Se debe mantener la correlatividad de los
perodos.

9
 Cierre de Libros Electrnicos
Se debe cerrar el Libro Electrnico
cuando:
El contribuyente se d de baja
de inscripcin en el RUC (cuando
se encuentren en alguna de las
situaciones sealadas en la R.S.
N. 210-2004/SUNAT).
No exista
N i t la
l obligacin
bli i de
d llevar
ll
alguno de los Libros o Registros
Electrnicos, de acuerdo a la
normatividad vigente.

Otros Aspectos

El Libro de Inventarios y Balances deber ser

firmado por el Contador Pblico Colegiado (ya
no por el Contador Mercantil).
Se excepta de llevar el Libro Caja y Bancos
siempre que su informacin se encuentre
contenida en el Libro Mayor Electrnico.
Se excepta
p de llevar el Registro
g de Inventario
en Unidades Fsicas si se lleva el Registro de
Inventario Permanente Valorizado Electrnico.

10
 Otros aspectos a considerar
El Libro de Inventarios y Balances podr ser elaborado
sin consignar informacin en los tems 3.2, 3.4, 3.7, 3.8,
3.11 y 3.14 siempre que se cuente con la referida
informacin con la estructura establecida en dicho anexo
en otro libro y/o registro llevado de manera electrnica y
sea presentado cuando le sea requerido por la SUNAT.
LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS (PCGR) O DE LA CUENTA 10
3.2 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (PCGE)
LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O
3.4 SOCIOS) Y PERSONAL (PCGR) O DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A
LOS ACCIONISTAS ((SOCIOS),
), DIRECTORES Y GERENTES (PCGE)
( )
LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS
3.7 TERMINADOS (PCGR Y PCGE)
LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES (PCGR) O DE LA CUENTA 30
3.8 INVERSIONES MOBILIARIAS (PCGE)
LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR (PCGR) O DE LA
3.11 CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR (PCGE)
LIB - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
3.14 (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE

Otros aspectos a considerar

Se establece el plazo de un mes calendario para

la anotacin del Estado de Ganancias y Prdidas
en el Libro de Inventarios y Balances,
Balances en los
casos de modificacin del coeficiente o
porcentaje aplicable al clculo de los pagos a
cuenta del rgimen general del Impuesto a la
Renta, computado desde el primer da del mes
siguiente a la presentacin de la declaracin
jurada correspondiente.
En el caso del libro 3.23 (Notas de los EEFF)
debe ser presentado en formato pdf.

11
 TABLAS
PARAMTRICAS Y
ESTRUCTURAS DE
LOS LIBROS
ELECTRNICOS

Informacin de Libros Electrnicos

12
Informacin de Libros Electrnicos

Informacin de Libros Electrnicos

13
 Informacin de Libros Electrnicos

Que son las Tablas Paramticas?

Tabla Nombre Tabla Nombre

1 TIPO DE MEDIO DE PAGO 13 CATLOGO DE EXISTENCIAS
2 TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
14 MTODO DE EVALUACIN

3 ENTIDAD FINANCIERA
15 TIPO DE TTULO
4 TIPO DE MONEDA
16 TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
5 TIPO DE EXISTENCIA
17 PLAN DE CUENTAS
6 CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
18 TIPO DE ACTIVO FIJO
7 TIPO DE INTANGIBLE
TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O 19 ESTADO DEL ACTIVO FIJO
10 DOCUMENTO
20 MTODO DE DEPRECIACIN
11 CDIGO DE LA ADUANA
CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO
12 TIPO DE OPERACIN 21 DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL

14
 TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N DESCRIPCIN
00 Otros
01 Factura
02 Recibo por Honorarios
03 Boleta de Venta
04 Liquidacin de compra
05 Boleto de compaa
p de aviacin comercial p
por el servicio de transporte
p areo de p
pasajeros
j
06 Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area
07 Nota de crdito
08 Nota de dbito
09 Gua de remisin - Remitente
10 Recibo por Arrendamiento
11 Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediacin por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV
12 Ticket o cinta emitido por mquina registradora
13 Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el
control de la Superintendencia de Banca y Seguros
14 Recibo por servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua, telfono, telex y telegrficos y otros
p
servicios complementarios que se incluyan
q y en el recibo de servicio p pblico
15 Boleto emitido por las empresas de transporte pblico urbano de pasajeros
16 Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte pblico interprovincial de pasajeros dentro del pas
17 Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes inmuebles
18 Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la
supervisin de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
19 Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos
20 Comprobante de Retencin
21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga martima
22 Comprobante por Operaciones No Habituales
23 Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate o adjudicacin de bienes por venta forzada, por los
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros

REGISTRO DE COMPRAS
ESTRUCTURA 8.1 REGISTRO DE COMPRAS
Campo Descripcin Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
Periodo Numrico 4. Menor o igual al periodo informado
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 32 es igual a '9'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 32 es diferente a '9'
1 7. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2 Nmero correlativo del Registro o cdigo nico de la operacin Alfanumrico 2. No acepta valor por default
1 Obli
1. Obligatorio
t i
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
3 Fecha de emisin del comprobante de pago o documento DD/MM/AAAA 4. Si fecha de emisin corresponde al periodo sealado en el campo 1, entonces campo 32 = '1'
5. Si fecha de emisin est dentro de los doce meses anteriores al periodo sealado en el campo 1, entonces
campo 32 = '6'
6. Si fecha de emisin est fuera de los doce meses anteriores al periodo sealado en el campo 1, entonces
campo 32 = '7'
1. Opcional, excepto cuando el campo 5 = '14' en cuyo caso es obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
4 Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1) DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 10
5 Tipo de Comprobante de Pago o Documento Numrico 3. En caso de no existir , registrar '00'
Serie del comprobante de pago o documento. En los casos de la 1. Obligatorio
Declaracin nica de Aduanas (DUA) o de la Declaracin 2. Si campo 5 = '01', '03', '04', '07', '08' => longitud 4, para el resto longitud hasta 20.
Simplificada de Importacin (DSI) se consignar el cdigo de la 3. Si campo 5 = '50' , '52' => longitud 3. Validar con parmetro tabla 11
6 dependencia Aduanera. Alfanumrico 4. En caso de no existir, registrar '-'
1. Obligatorio
2. Si campo 5 = '50' , '52' registrar nmero mayor a 1981 y menor o igual al ao del periodo informado y al ao
del periodo sealado en el campo 1.
7 Ao de emisin de la DUA o DSI Numrico 3 En caso de campo 5 <> '50'
3. 50 , '52'
52 , registrar '0'
0
Nmero del comprobante de pago o documento o nmero de orden
del formulario fsico o virtual donde conste el pago del impuesto,
tratndose de liquidaciones de compra, utilizacin de servicios 1. Obligatorio
prestados por no domiciliados u otros, nmero de la DUA, de la DSI, 2. Positivo, de ser numrico
de la Liquidacin de cobranza u otros documentos emitidos por
8 SUNAT que acrediten el crdito fiscal en la importacin de bienes. Alfanumrico
1. Si campo 5 =
En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87' y '88', campo
diarias que no otorguen derecho a crdito fiscal en forma
9 debe ser positivo o cero
consolidada, registrar el nmero final (2).
9 Numrico 2. En caso contario, registrar '0'
1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 5 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87',
10 Tipo de Documento de Identidad del proveedor Alfanumrico '88','91','97' y '98' o
b. campo 5 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 25 = '03', '12', '13', '14' y '36'
en cuyos casos ser opcional
2. Validar con parmetro tabla 2
3. En caso de no existir, registrar '0'

15

ESTRUCTURA 5.1 LIBRO DIARIO
Campo Descripcin
1 Periodo
Nmero correlativo del asiento o
2 Cdigo nico de la operacin
Cdigo del Plan de Cuentas
3 utilizado por el deudor tributario
Cdigo de la cuenta contable
desagregado en subcuentas al
nivel mximo de dgitos utilizado,
4 segn la estructura 3.21
5 Fecha de la operacin
Glosa o descripcin de la
naturaleza de la operacin
6 registrada, de ser el caso.
7 Movimientos del Debe
8 Movimientos del Haber
9 Indica el estado de la operacin
10 al 18 Campos de libre utilizacin.
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
ESTRUCTURA 5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
Campo Descripcin
1 Periodo
Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico de la
2 operacin
Cdigo del Plan de Cuentas utilizado por el deudor
3 tributario
Cdigo de la cuenta contable desagregado en
subcuentas al nivel mximo de dgitos utilizado, segn
4 la estructura 3.21
5 Fecha de la operacin
Glosa o descripcin de la naturaleza de la operacin
6 registrada, de ser el caso.
7 Movimientos del Debe
8 Movimientos del Haber
9 Indica el estado de la operacin
10 al 18 Campos de libre utilizacin.
LIBRO DIARIO
Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'
Numrico 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a '1'
7. No acepta valor por default
1 Obligatorio
1.
Alfanumrico 2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se omiti la anotacin.
Para modificaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el correlativo de la operacin original que se modifica
5. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 17
Numrico 3. No acepta valor por default
1. Obligatorio
Numrico 2. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
1 Obligatorio
1.
Alfanumrico
1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 8
Numrico 4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 7
Numrico 4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
Numrico 4. Registrar '9' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'
Numrico 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a '1'
7. No acepta valor por default
1 Obligatorio
1.
2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el correlativo de la operacin que se est
Alfanumrico informando
3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modificaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el correlativo de la operacin original que se
modifica
5. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 17
Numrico 3. No acepta valor por default
1. Obligatorio
Numrico 2. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
1. Obligatorio
Alfanumrico
1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 8
Numrico 4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 7
Numrico 4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada
en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
Numrico en dicho periodo.
Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.
16
 LIBRO MAYOR
ESTRUCTURA 6.1: "LIBRO MAYOR"

Campo Descripcin Formato Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5 Si ell periodo
5. i d es iiguall a periodo
i d iinformado,
f d campo 8 es iiguall a '1'
1 Periodo Numrico 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a '1'
7. No acepta valor por default
Nmero correlativo del asiento o Cdigo nico 1. Obligatorio
2 de la operacin en el Libro Diario Alfanumrico 2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar el correlativo de la operacin que se est informando
3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin. Para modificaciones posteriores se har referencia a este correlativo
4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar el correlativo de la operacin original que se modifica
5. No acepta valor por default
Cdigo de la cuenta contable asociada
desagregado en subcuentas al nivel mximo de 1. Obligatorio
3 dgitos utilizado, segn la estructura 3.21 Numrico 2. No acepta valor por default
1. Obligatorio
DD/MM/AAA 2. Menor o igual al periodo informado
4 Fecha de la operacin A 3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
Glosa o descripcin de la naturaleza de la 1. Obligatorio
5 operacin registrada Alfanumrico
1 Obligatorio
1.
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 7
6 Parte deudora de saldos y movimientos Numrico 4. Campo 6 y 7 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
3. Excluyente con campo 6
7 Parte acreedora de saldos y movimientos Numrico 4. Campo 6 y 7 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operacin corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en
dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en
8 Indica el estado de la operacin Numrico dicho periodo.
9 al 16 Campos de libre utilizacin. Alfanumrico 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los palotes.

NOMENCLATURA
DE LOS LIBROS
ELECTRNICOS

17
 Nombre del Sub Libro
14. Registro de Ventas e Ingresos:
14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 140100

7. Registro de Activos Fijos:

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS
7.1 070100
ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA

7.3 070300
DIFERENCIA DE CAMBIO
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS
7.4 ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE 070400
ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12

Nombre del Sub - Sub Libro

Cdigo de oportunidad de presentacin
del EEFF (Libro Inventarios y Balances):

01 Al 31 de diciembre
02 Al 31 de enero, por modificacin del porcentaje
03 Al 30 de junio, por modificacin del porcentaje
04 Al 30 de junio, por modificacin del coeficiente
Al da anterior a la entrada en vigencia de la fusin, escisin y
05
0 dems formas
f de reorganizacin
de sociedades o empresas o
extincin de la persona jurdica
A la fecha del balance de liquidacin, cierre o cese definitivo del
06
deudor tributario
07 A la fecha de presentacin para libre propsito

18
 Nombre de los archivos TXT (Libros Electrnicos)

RUC del Generador: 20131312955

Periodo a generar: Enero 2013
Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos
N se est
No t cerrando
d ell libro
lib
Libro con informacin
Llevado en moneda nacional

Libro RUC del Periodo Identificador del

Electrnico Generador Ao Mes Da Libro: 14.1 Oportun PLE (fijo)
(fijo) idad Moneda
(slo
LIB) Con informacin

Operacin
(cierre)

PLAZOS DE
ATRASO DEL RVI
Y DEL RC

ELECTRNICOS

19
 Plazos de atraso del RVI y del RC Electrnico

FECHAMXIMADEATRASOSEGNELLTIMODGITODELRUC

MES / RUC
MES/RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Enero 24.05.2013 06.06.2013 05.06.2013 04.06.2013 03.06.2013 31.05.2013 30.05.2013 29.05.2013 28.05.2013 27.05.2013
Febrero
Marzo 24.06.2013 05.07.2013 04.07.2013 03.07.2013 02.07.2013 01.07.2013 28.06.2013 27.06.2013 26.06.2013 25.06.2013
Abril
Mayo 23.07.2013 06.08.2013 05.08.2013 02.08.2013 01.08.2013 31.07.2013 30.07.2013 26.07.2013 25.07.2013 24.07.2013
Junio
Julio 23.08.2013 06.09.2013 05.09.2013 04.09.2013 03.09.2013 02.09.2013 29.08.2013 28.08.2013 27.08.2013 26.08.2013
Agosto 24.09.2013 07.10.2013 04.10.2013 03.10.2013 02.10.2013 01.10.2013 30.09.2013 27.09.2013 26.09.2013 25.09.2013
Septiembre 24.10.2013 07.11.2013 06.11.2013 05.11.2013 04.11.2013 31.10.2013 30.10.2013 29.10.2013 28.10.2013 25.10.2013
Octubre 25 11 2013
25.11.2013 06 12 2013
06.12.2013 05 12 2013
05.12.2013 04 12 2013
04.12.2013 03 12 2013
03.12.2013 02 12 2013
02.12.2013 29 11 2013
29.11.2013 28 11 2013
28.11.2013 27 11 2013
27.11.2013 26 11 2013
26.11.2013
Noviembre 24.12.2013 08.01.2014 07.01.2014 06.01.2014 03.01.2014 02.01.2014 31.12.2013 30.12.2013 27.12.2013 26.12.2013
Diciembre 24.01.2014 06.02.2014 05.02.2014 04.02.2014 01.02.2014 31.01.2014 30.01.2014 29.01.2014 28.01.2014 27.01.2014

INFRACCIONES
Y SANCIONES

20
 Infracciones y sanciones: Cdigo Tributario

Sancin:Multa Formadesubsanarlainfraccin
segntabla paragozardelagradualidad
Infraccin Descripcin Voluntaria Inducida
I II III Sin
Sin Con
Con Sin
Sin Con
Con
pago pago pago pago
Llevar los libros de
contabilidad, u otros
libros y/o registros
exigidos por las leyes,
reglamentos o por RS,
el registro almacenable 0.3% Noseaplicael
Artculo de informacin bsica u 0.3% 0.3%
delos pago
175 num
175,num. otros medios de control de los delos
delos de los 50% 80%
exigidos por las leyes y Io 100%de
2 IN(*) IN
reglamentos; sin cierre rebaja
observar la forma y
condiciones
establecidas en las
normas
correspondientes.
(*) El IN, que significa el total de ventas netas y/o ingresos por servicios y otros ingresos gravables
y no gravables o ingresos netos o rentas netas comprendidas en un ejercicio gravable.

Infracciones y sanciones: Cdigo Tributario

Sancin:Multa Formadesubsanarlainfraccin
segntabla paragozardelagradualidad
Infraccin Descripcin Voluntaria Inducida
I II III Sin
Sin Con
Con Sin
Sin Con
Con
pago pago pago pago
Llevar con atraso
mayor al permitido
por las normas
vigentes, los libros
de contabilidad u
otros libros o 0.3%
Artculo 0.3% 0.3%
registros exigidos delos
de los
175, delos delos 80% 90% 50% 70%
por las leyes, Io
num. 5 reglamentos o por IN(*) IN
cierre
Resolucin de
Superintendencia de
la SUNAT, que se
vinculen con la
tributacin.
(*) Cuando la sancin aplicada se calcule en funcin a los IN anuales no podr ser menor a 10%
de la UIT ni mayor a 12 UIT.

21
 CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES

Mayor Costo en el llevado de Libros Fsicos

Cantidad de hojas anuales

LIBROS Sin la RS Con la RS

234-2006 234-2006

LIBRO DE INVENTARIOS
Y BALANCES 582 5,000 Costos asociados a los libros
LIBRO DIARIO 21,000 900,000 COSTO Sin la RS Con la RS
234-2006 234-2006
LIBRO MAYOR 21,000 780,000
HOJAS 2,391 117,040
REGISTRO DE COMPRAS 8,400 8,400
LEGALIZACIN 6,240 235,200
REGISTRO DE VENTAS E
INGRESOS
2,400 18,216 2,400 108,480
TONER
REGISTRO DE ACTIVOS
FIJOS
5,000 10,000 ALMACENAMIENTO 374 14,112

REGISTRO DE COSTOS
--- 16,800 TOTAL S/. 11,406 474,832
REGISTRO DE INVENTARIO
1,400 1188,000 TOTAL $ 4,074 169,583
PERMANENTE VALORIZADO

59,782 2926,416
TOTAL HOJAS 42 VECES

22
 Ahorro de papel por llevado electrnico

Ao 2009:
Se legalizaron ante los Notarios
177257,707 hojas

Con esa cantidad de hojas se podra haber

cubierto la carretera Panamericana de
Tumbes a Tacna, 20 veces!

Para fabricar esa cantidad de hojas:

Se cortaron 11,851 rboles de 25 mts. de altura y
20 cm. de dimetro
Se consumieron 84649,878 litros de agua limpia

Resultados de la etapa voluntaria

01.07.2010 al 31.12.2012

Cantidad de
contribuyentes
afiliados: 4
4,245
245

Cantidad de
Resmenes
enviados: 22,002

Ahorros generados
Total registros electrnicos informados 1,482131,400
Total hojas ahorradas 49404,380
Ahorro S/. 9880,876

23
 Flujo de informacin virtual del IGV

Documentos Informacin vlida Uso de la

Fuentes y oportuna informacin

Comp. de 1.- CdP Electrnicos:

1 Declaracin
Pago Fsicos Facturas Jurada Virtual
Comp. Retencion
Comp. Percepcion Eliminacin:
1. DAOT
2. COA Estado
3. PDB Exportadores
4. Inf. Retenciones
2.- Libros Electrnicos: 5. Inf. Percepciones
Comp. de Pago
Comp Reg. g Ventas
Electrnicos Reg. Compras

3.- PDT 621 Cruce masivo

electrnico

Conclusiones
Eliminacin de costos empresariales:
hojas, legalizacin del Notario,
impresin almacenamiento fsico y
impresin,
custodia.
Menor uso de papel: mayor
responsabilidad social de las empresas
con la ecologa de nuestro pas.
Mejora
M j de
d lal formalizacin:
f li i deteccin
d t i
oportuna de doble facturacin, facturas
clonadas, anotacin fuera de plazo,
compras de gastos personales, etc.

24
PREGUNTAS?

25