Auditoria de Una Empresa

EL PAPEL S.A.
INDICE DE LOS PAPELES DE TRABAJO
REF DESCRIPCION
BP BALANCE PRUEBA
BG BALANCE GENERAL
ER ESTADOS DE RESULTADOS
ECP ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
ECSF ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA
EFE ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
PA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
PA-1 EXAMEN DE LA COMPAA
PA-2 ALCANCE DE LA AUDITORIA
PA-3 TECNICAS
PA-4 CRONOGRAMA ACTIVIDADES
CS SUMARIA TOTALES
CC CONCLUSION
DM DICTAMEN
C13 INTRODUCCION PARTIDA DEUDORES
C13-1 CEDULA SUMARIA DEUDORES
C13-2 OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS DEUDORES
C13-3 EVALUACION SISTEMA CONTROL INTERNO
C13-4 ANALISIS VLR NOMINAL Vs VLR RECUPERABLE
C13-5 ANALISIS DE LA AUTENTICIDAD C X C
A14 INTRODUCCION PARTIDA DE INVENTARIOS
A14-1 CEDULA SUMARIA INVENTARIOS
A14-2 OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS PARTIDA INVENTARIOS
A14-3 EVALUACION SISTEMA CONTROL INTERNO
A14-4 ANALISIS DEL METODO DE VALUACION
A14-5 ANALISIS COSTO Vs VALOR NETO REALIZACION
B15 INTRODUCCION PARTIDA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
B15-1 CEDULA SUMARIA PPE
B15-2 OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS PARTIDA PPE
B15-3 EVALUACION SISTEMA CONTROL INTERNO
B15-4 ANALISIS DE DEPRECIACION
B15-5 RECOMENDACIONES DEL S.C.I
B15-6 ANALISIS DE LOS ACTIVOS FIJOS ADQUISION Y RETIROS
E21 INTRODUCCION PARTIDA OBLIGACIONES FINANCIERAS
E21-1 CEDULA SUMARIA OBLIGACIONES FINANCIERAS
E21-2 OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS OBLIGACIONES

FIMNANCIERAS
E21-3 EVALUACION SISTEMA CONTROL INTERNO
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MEDELLIN - ANTIOQUIA
E21-4 ANALISIS SALDO EN LIBRO Vs SALDO MODULO CUENTAS X
PAGAR
E21-5 ANALISIS CLASIFICACION CONTABLE
G25 INTRODUCCION PARTIDA OBLIGACIONES LABORALES
G25-1 CEDULA SUMARIA OBLIGACIONES LABORALES
G25-2 OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS OBLIGACIONES
LABORALES
G25-3 EVALUACION SISTEMA CONTROL INTERNO
G25-4 ANALISIS PROVISION PRESTACIONES SOCIALES
EL PAPEL S.A.
PA
PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
PROCESO: La auditora se desarrollara con el propsito de evaluar la estructura

del control interno y determinar la veracidad y exactitud de los estados financieros de
la empresa EL PAPEL S.A. enfocando los puntos ms relevantes.
EJECUCION DE LA AUDITORIA: Para la ejecucin de la auditoria contamos
con el informe de hallazgos e informacin del control interno de dicha compaa y
estar a cargo de las estudiantes Carolina Jimnez, Vctor Mesa adjuntando
preparacin de papeles de trabajo y los informes finales obtenidos.
FECHA DE CORTE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A EXAMINAR: se
tienen los estados financieros del ao 2012, 2013, 2014 y 2015 para la ejecucin de
la auditoria, se adiciona el informe de hallazgos y conclusiones.
OBJETIVOS:
GENERAL
Emitir una opinin independiente respecto a si los estados financieros de la entidad EL

PAPEL S.A. se presentan razonablemente en todo aspecto significativo, y de acuerdo con
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, la situacin financiera, los
resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolucin del patrimonio neto, la
ejecucin presupuestaria de recursos, gastos y si as mismo el control interno abarca un plan
de organizacin y mtodos adecuados para lograr los objetivos de la empresa.
ESPECIFICOS
Validar la informacin de los estados financieros.

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Realizar un estudio y evaluacin del control interno existente, de forma que pueda
determinarse su fiabilidad.
Verificar la informacin atreves de pruebas sustantivas y de cumplimiento con la
finalidad de emitir una opinin tcnica y profesional.
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (AMBIENTE DE

CONTROL)
INFORMACION GENERAL
EL PAPEL S.A. es una compaa dedicada a la comercializacin de papelera, suministros y

otros productos de consumo de empresas; atiende de manera preferente al mercado
corporativo.
La organizacin fue constituida en febrero del ao 2000 como sociedad limitada y se

transform en sociedad annima en el ao 2015, est constituida mediante escritura pblica
e inscrita en el registro mercantil de la cmara de comercio.
El rgano de gobierno esta es a cargo de la Asamblea, su rgano de administracin es el

Gerente su fiscalizacin est a cargo del Consejo de Vigilancia.
La compaa EL PAPEL S.A. cuenta con 16 empleados, un Gerente, un Tesorero, un

Contador, un auxiliar contable, una recepcionista, un jefe de compras, un jefe de almacn, 2
bodegueros, un jefe de ventas y 6 vendedores.
CIRCUNSTANCIAS ECONMICAS Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO
En la junta de socios ordinaria se aprobaron los estados financieros del ao 3.
PRINCIPALES POLTICAS ADMINISTRATIVAS Y PRCTICAS

FINANCIERAS
La compaa posee algunas polticas generales entre ellas vender de contado.
Entre sus polticas esta la prohibicin de prstamos a socios o accionistas a menos que sean
aprobados por asamblea extraordinaria.
El departamento de contabilidad realiza anualmente inventario fsico general.
Las polticas y los registros de amortizacin son fijados por el auxiliar contable.
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La compaa no tiene definido ningn requisito para el estudio y adquisicin de elementos o
dems que impliquen contratacin.
El departamento de contabilidad tiene las facultades y el criterio para establecer las fechas
de pagos.
La compaa acostumbra destruir los documentos cancelados.
La emisin de documentos requiere de una sola firma. La compaa no cuenta con polticas
claras para la contratacin, retiro y/o despido de empleados.
La compaa no tiene definido manuales de entrenamiento para personal nuevo como

tampoco manuales de funciones para cada cargo
ALCANCE DE LA AUDITORIA
Evaluar el manejo contable y establecer la consistencia y razonabilidad de las cifras

consignadas en los estados financieros en relacin con las cuentas de deudores, propiedad-
planta y equipo, inventarios, diferidos, obligaciones laborales y obligaciones financieras. El
examen ser practicado de conformidad con LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
GENERALMENTE ACEPTADOS Se tendrn en cuenta los siguientes artculos del decreto
2649 el cual reglamenta la contabilidad en Colombia: Evaluar el sistema de control interno,
con la finalidad de establecer su fiabilidad, dando a conocer los resultados mediante un
dictamen u opinin.
ARTICULO 7o. CONTINUIDAD. Los recursos y hechos econmicos deben contabilizarse

y revelarse teniendo en cuenta si el ente econmico continuara o no funcionando
normalmente en perodos futuros.
ARTICULO 8o. UNIDAD DE MEDIDA. Los diferentes recursos y hechos econmicos

deben reconocerse en una misma unidad de medida.
ARTICULO 9o. PERIODO. El ente econmico debe preparar y difundir peridicamente

estados financieros, durante su existencia.
ARTICULO 10. VALUACION O MEDICION. Tanto los recursos como los hechos
econmicos que los afecten deben ser apropiadamente cuantificados en trminos de la unidad
de medida.
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ARTICULO 11. ESENCIA SOBRE FORMA. Los recursos y hechos econmicos deben
ser reconocidos y revelados de acuerdo con su esencia o realidad econmica y no nicamente
en su forma legal.
ARTICULO 12. REALIZACIN. Solo pueden reconocerse hechos econmicos

realizados. Se entiende que un hecho econmico se ha realizado cuando quiera que pueda
comprobarse que, como consecuencia de transacciones o eventos pasados, internos o
externos, el ente econmico tiene o tendr un beneficio o un sacrificio econmico, o ha
experimentado un cambio en sus recursos, en uno y otro caso razonablemente cuantificables
ARTICULO 13. ASOCIACION. Se deben asociar con los ingresos devengados en cada
perodo los costos y gastos incurridos para producir tales ingresos, registrando unos y otros
simultneamente en las cuentas de resultados.
ARTICULO 14. MANTENIMIENTO DEL PATRIMONIO. Se entiende que un ente

econmico obtiene utilidad, o excedentes, en un perodo nicamente despus de que su
patrimonio al inicio del mismo, excluidas las transferencias de recursos a otros entes
realizadas conforme a la Ley, haya sido mantenido o recuperado. Esta evaluacin puede
hacerse respecto del patrimonio financiero (aportado) o del patrimonio fsico (operativo).
ARTICULO 15. REVELACION PLENA. El ente econmico debe informar en forma

completa, aunque resumida, todo aquello que sea necesario para comprender y evaluar
correctamente su situacin financiera, los cambios que esta hubiere experimentado, los
cambios en el patrimonio, el resultado de sus operaciones y su capacidad para generar flujos
futuros de efectivo.
ARTICULO 16. IMPORTANCIA RELATIVA O MATERIALIDAD. El reconocimiento

y presentacin de los hechos econmicos debe hacerse de acuerdo con su importancia
relativa.
ARTICULO 17. PRUDENCIA. Cuando quiera que existan dificultades para medir de
manera confiable y verificarle un hecho econmico realizado, se debe optar por registrar la
alternativa que tenga menos probabilidades de sobreestimar los activos y los ingresos o de
subestimar los pasivos y los gastos.
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CARTA DE COMPROMISO
Medelln, 13 de agosto de 2016
Seores
JUNTA DIRECTIVA
EL PAPEL S.A
Ciudad.
De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situacin Financiera de EL PAPEL
S.A. al 31 de diciembre de 2.012 A y 2.015, los correspondientes Estados de Resultados, de
Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situacin Financiera, de Flujos de Efectivo y notas
a los mismos por los aos terminados en esas fechas. Por medio de la presente, tenemos el
agrado de confirmar nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de este
compromiso. Nuestra auditora ser realizada con el objetivo de expresar una opinin sobre
los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditora de acuerdo con Normas de Auditora de General Aceptacin

vigentes en Colombia. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditora
para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros estn libres de
manifestaciones errneas importantes. Una auditora incluye el examen, sobre una base de
pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros.
Una auditora tambin incluye evaluar los principios de contabilidad usados y las
estimaciones importantes hechas por la gerencia, as como la presentacin global de los
estados financieros.
Adems de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles una
carta por separado, referente a cualquier debilidad sustancial en los sistemas de contabilidad
y control interno que llamen nuestra atencin.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparacin de los estados financieros

incluyendo la adecuada revelacin, corresponde a la administracin de la compaa. Esto
incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la
seleccin y aplicacin de polticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la
compaa. Como parte del proceso de nuestra auditora, pediremos de la administracin,
confirmacin escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relacin con la
auditora.
Esperamos una cooperacin total de su personal y confiamos en que ellos pondrn a nuestra
disposicin todos los registros, documentacin, y otra informacin que se requiera en
relacin con nuestra auditora. Nuestros honorarios que se facturarn a medida que avance
el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms gastos
directos. Las cuotas por hora individuales varan segn el grado de responsabilidad
involucrado y la experiencia y pericia requeridas.
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Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensin y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditora de los estados financieros.
Atentamente,
___________________
CAROLINA JIMENEZ
Auditora Lder
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PA-2
TECNICAS
TCNICAS DE RECOLECCIN
Este proceso permite que el auditor recopile toda la informacin necesaria de forma gil y
oportuna enfocada siempre al registro de cualquier hallazgo y evidencia que permita
desarrollar adecuadamente la auditora.
INVESTIGACIN DOCUMENTAL
Constituye una tcnica que permite situar, seleccionar y analizar la documentacin pertinente
de la empresa, con el fin de desarrollar juicios tiles para la ejecucin del examen de
auditora.
CUESTIONARIO
Para la evaluacin del sistema de control interno de la empresa EL PAPEL S.A. se tendr en
cuenta el Mtodo de Cuestionario en la evaluacin de sus procedimientos.
Consiste en la evaluacin con base a preguntas, las cuales deben ser contestadas por parte de
los responsables de las distintas reas que se encuentran bajo el examen de los auditores.
Estos cuestionarios son una gua de las pruebas de cumplimiento, cuya extensin o alcance
depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Se detallan en el
mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditora
aplicables, llevndose a cabo segn las circunstancias
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PPE15
INTRODUCCION PARTIDA PPE
INTRODUCCION PARTIDA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Los activos son parte esencial en el rea de la empresa, lo que permite poder realizar nuestro
desempeo en la actividad econmica y ser ms eficientes en nuestros procesos, se analizara
toda la parte de los activos, valoracin, desgaste o uso de los inmuebles, amortizaciones lo
que hace necesario tener un proceso de auditora observando el sistema de control interno de
la compaa.
OBJETIVO GENERAL
Auditar en la compaa la compra de los activos fijos de manera apropiada y mostrando la

realidad del costo y fecha de adquisicin y realizar los ajustes necesarios a los activos de
propiedad planta y equipo.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Verificar si la contabilizacin de las propiedades planta y equipo se lleva de manera

apropiada.
2. verificar si el control en lo que respecta a la propiedad planta y equipo es el indicado para

su adquisicin y ensanches.
PROCEDIMIENTOS
1. Solicitar a rea de contabilidad encargada del registro de los activos fijos las tarjetas de
seguimiento, revisin de los valores de compra y el saldo a la fecha en libros de las
propiedades, para comparar este con los valores que deberan estar registrados tomando en
cuenta la fecha de compra y las depreciaciones correspondientes a stas.
2. Se solicita a la gerencia los informes recibidos respecto al seguimiento de las propiedades

planta y equipo las compras ensanches, venta y retiro.
ALCANCE
Con esta auditoria se pretende constatar, que la compaa compra los activos fijos de manera
apropiada mostrando la realidad del costo y fecha de adquisicin, realizando los ajustes
necesarios a los activos de propiedad planta y equipo para verificar y establecer que la
propiedad planta y equipo de la compaa EL PAPEL S.A., est funcionando correctamente
bajo los parmetros establecidos por la compaa sin dejar de lado los PCGA, que los
procedimientos se estn aplicando de manera oportuna y veraz, en lo que se refiere a
depreciaciones, activos en des-uso y dems.
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PPE15-1
CEDULA SUMARIA PPE
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PPE15-2
EVALUACION DEL SCI PPE
EVALUACION DEL SISTEMA CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO DE LA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PREGUNTA N/A SI NO OBSERVACIONES
La persona que X Hay un comit de compras

autoriza el monto que est constituido por los
para la compra de jefes de compras y ventas,
propiedad planta y contador y gerente.
equipo es un
funcionario
competente?
La determinacin X Hay una poltica para su
para futuros determinacin.
ensanches se hace
bajo las polticas
indicadas y con un
estudio de
factibilidad?
Hay una X El departamento de
verificacin fsica contabilidad se encarga de
de la existencia de realizar el inventario
los activos? anualmente
Las propiedades X Los registros no son los
planta y equipo adecuados(la informacin
estn debidamente que se brinda sobre los
contabilizados? registros es muy mnima)
Sobre qu mtodo X El mtodo de la
fueron depreciados? depreciacin fue el de
lnea recta
1. ADICIONES:
01. Los procedimientos de la x Hay un comit de compras
organizacin requieren que un que est constituido por los
Asociado o un comit de jefes de compras y ventas,
compras autorice previamente contador y gerente.
los desembolsos por concepto
de:
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1. Adiciones de activos fijos?
2. Reparaciones y
mantenimiento?
02. Se comparan los gastos x Se tiene establecido para
reales con los autorizados y, en la adquisicin de los
caso de que aquellos se hayan activos fijos , diligenciar
excedido, se obtienen una requisicin que es
autorizaciones adicionales? aprobada por el jefe de
compras siempre y
cuando no supere el tope
de 25.000.000 $ de lo
contrario se debe hacer un
comit de compras para
que esto sea aprobado.
2. DISPOSICIONES, RETIRO,
ETC:
01. Se elabora un reporte de x No solo existe un listado
activo fijo, a efectos de controlar de activo fijos que se
los activos y su depreciacin. actualiza cundo se hace
inventario fsico
02. Los retiros o bajas de activo x No se tiene fijada
fijo son utilizados por un ninguna poltica por parte
funcionario de alta jerarqua. de la organizacin.
03. Existe control sobre los x Se lleva una evidencia de
gastos de mantenimiento y los mantenimientos que se
reparacin de equipo de le ha realizado a los
transporte. equipos
04. Cuentan con plizas de x No se cuenta con pliza
seguro que cubran los valores de de seguros que cubra los
activos. activos.
05. Cuentan con maquinaria y x Un montacargas fuera de
equipo ocioso. Descrbela: servicio desde el 15 de
noviembre del ao 2013.
Han considerado la posibilidad No s a contemplado

de alquilarla o arrendarla. x ningn tipo de posibilidad
con este activo
3. REGISTROS DE ACTIVOS
FIJOS
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01. Las cuentas de activos fijos x La informacin que
estn respaldadas por registros brindan los registros
auxiliares adecuados? contables frente a los
activos fijos es muy
mnima.
02. Se cuadran con las cuentas x El contador usa el listado
de control en el mayor general, de activos fijos para
por lo menos una vez al ao? compararlo con su cuenta
de mayor.
03. Peridicamente se toman x Solo se realiza un
inventarios fsicos de los inventario anual, para
inventarios fijos bajo la saber que activos existen
supervisin de empleados no y quien es el responsable
responsables por su custodia ni de ellos.
por sus registros contable?
CONCLUSION: Se debe realizar un seguimiento continuo sobre los activos que la empresa
adquiere, su verificacin en la depreciacin, ajustes en retiros por mal estado o ventas de los
activos, adems se debe tener en cuenta el cuidado con estos, puesto que no existe una pliza
de seguro para protegerlo.
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PPE15-3
ANALISIS EN DEPRECIACION EN PPE
ANALISIS DEL S.C.I EN ACTIVOS FIJOS
1. En la compra de activos fijos el analista financiero debe hacer parte del comit de compras
para contar con su opinin ya que l conoce los valores de mercado.
2. Se observa que el departamento de contabilidad tiene la funcin de ordenar, registrar y de
verificar las propiedades planta y equipo y estas son funciones incompatibles por lo que se
recomienda separar estas funciones.
3. Para un control ms eficaz se recomienda que adems de la ficha de matrcula de cada
activo se tenga un Kardex para contar verificar los valores reales de compra sin tener que
buscar en los registros contables.
4. Se recomienda hacer la contabilidad de manera oportuna y real en cuanto al registro de
mejoras y reparaciones de los activos fijos.
5. Ante la realidad que los activos fijos no estn asegurados, se recomienda asegurarlos para
una futura recuperacin en caso de eventuales perdidas por robo, siniestro o cualquier otra
causalidad.
6. En cuanto al retiro de los activos fijos se recomienda crear polticas que permitan el control
de estos y la realidad de causalidad al retiro.
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PPE15-4
ANALISIS EN DEPRECIACION EN PPE
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INV14
INTRODUCCION PARTIDA DE INVENTARIOS
Los sistemas de inventario proporcionan una base para el registro de compras y ventas. El
sistema de inventario registra la cantidad de cada artculo al final de cada perodo.
La gestin de inventario proporciona la base para satisfacer las demandas del cliente y
compone uno de los mayores activos de la empresa. Las empresas incorporan sistemas de
inventario como una manera de gestionar el nivel de inventario. Cada sistema
de inventario cae dentro de un mbito especfico y experimenta ciertas limitaciones. La
administracin debe comprender el alcance y limitaciones de cada uno para elegir el mejor
sistema de inventario para la empresa.
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INV14-2
OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS INVENTARIOS
1. OBJETIVO GENERAL:
El objetivo principal de esta auditoria ser determinar con exactitud las diferencias y
debilidades del rea de inventario dentro de la empresa y conocer las posibles
consecuencias de las fallas en el sistema de control interno para as generar las debidas
recomendaciones y correctivos necesarios.
2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:
2.1. Evaluar el sistema de control interno para garantizar que utiliza mecanismos
confiables de verificacin o evaluacin en el manejo de los inventarios.
2.2. Comprobar la veracidad administrativa de los registros, que soportan que los
inventarios estn bien controlados fsicamente y bien valuados.
2.3. Se determinara si la empresa cumple con el principio de medicin y establece
un valor razonable para la venta de los inventarios.
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3. PROCEDIMIENTO:
3.1 Se elabora un cuestionario para identificar las operaciones que se ejecutan en

el manejo de los inventarios, los criterios que se utilizan y como desarrollan
sus procesos de planeacin, direccin y control.
3.3 Se revisan los clculos para la medicin haciendo una comparacin entre el
costo y el valor de mercado.
ALCANCE:
A efectos de cumplir con los objetivos enunciados se realizara la respectiva auditoria para
determinar con exactitud las diferencias y debilidades en el rea de inventario, se
efectuaran los antes mencionados procedimientos a partir del da 14 de septiembre del
ao presente en los sectores que se detallan a continuacin.
Bodega, Almacn.
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INV14-3
CEDULA SUMAARIA INVENTARIO
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INV14-4
EVALUCION SISTEMA DE CONTROL INTERNO
AUDITORIA EL PAPEL SA
ENCUESTA
PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACIN

Registran los inventarios x NO, se realiza un control por grupos y
siempre verificando las se debera aplicar el control por cada
existencias fsicas uno de los elementos.
Hay un rea encargada de x No, estas son aprobadas por el
realizar el procedimiento en gerente general.
relacin a las respectivas
rdenes de compra.
Para realizar el pago a X No, se est realizando por parte de la
proveedores se hace a travs oficina de tesorera.
del rea de almacn
Se realiza el conteo de x No. Se observa que se realiza cada
inventarios cada seis meses cuatro meses por secciones
o cada ao.
Las instalaciones son x Se debe de modificar las instalaciones
adecuadas para la con el fin de mejorar la conservacin
conservacin del inventario del inventario, teniendo en cuenta un
mejor sistema de seguridad para evitar
posibles hurtos o fraudes.
Se ha establecido un x Se recomienda realizar un manual de
reglamento en cuanto al procesos para hacer cumplir dicho
manejo adecuado de los reglamento
inventarios
Se ha propuesto a la x Debera realizarse un plan de
gerencia metas alcanzables mejoramiento con el fin de disminuir
en cuanto al mejoramiento el riesgo que se corre por los diferentes
del inventario actualmente. daos.
La empresa cuenta con un x Se recomienda obtener un seguro con
seguro para el inventario. el fin de minimizar prdidas y daos
frente a cada uno de los riesgos que
corre la mercanca de la mercanca.
Se cuenta con medidas de X Los jefes de cada bodega reportan
control sobre el inventario oportunamente la mercanca que se
que se encuentra en mal presenta en mal estado.
estado o que pueda llegar a
estarlo
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Se controla debidamente la X Si ya que antes de direccionar la
entrada del inventario factura al rea de tesorera la
mercanca ya debe de haber pasado por
un proceso previo de verificacin y
revisin.
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INV14-5
RECOMENDACIONES
TECNICA DE CONTROL BENEFICIO
1. Llevar inventarios constantes de las Proporciona informacin para el

mercancas. control de compras. Las sustracciones
de inventarios pueden ser detectadas al
comparar en cualquier momento las
existencias reales con los registros.
2. Tomar las precauciones adecuadas Son la base para llevar los registros de
para asegurar que, cuando menos, se control de existencias.
elaboren dos copias de los materiales
recibidos y que se distribuyan a los Para registro permanente de toda la
siguientes departamentos. mercanca recibida.
a. Almacn
b. tesorera
3. Almacenar todas las existencias en Evita robos y facilita el control.

una bodega central, bajo la supervisin y
responsabilidad de un empleado.
4. Efectuar entrega de materiales con Garantiza que los inventarios sean
requisiciones debidamente autorizadas. empleados solamente con fines
autorizados.
5. El auxiliar de inventarios debe ser Separacin conveniente de funciones,
llevado por personas que no sean para que los registros sirvan de control
responsables del manejo fsico de los de personas que manejan las
inventarios. existencias.
6.Verificar los registros de inventarios Revela faltantes de inventarios.
en los siguientes conceptos:
a. Conteos completos de existencias El elemento sorpresa inhibe las
sustracciones.
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b. Conteos por pruebas selectivas
durante un periodo no mayor de un ao.
7.Prepara peridicamente reportes sobre Proporciona informacin al
existencias que sean: departamento de ventas para tomarse
De movimiento lento, daadas, en cuenta en la valorizacin de
obsoletas. inventario.
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INV14-6
ANALISIS DEL METODO DE VALUACION
ANALISIS DEL METODO DE VALUACION
Mediante unas pruebas selectivas se procedi a verificar que el mtodo de valuacin

empleado, cumple con los principio de contabilidad generalmente aceptados y se est
aplicando consistentemente, se evalan aquellos aspectos que inciden en la
evaluacin como lo son el mercado, la competencia y las caractersticas propias de
cada producto.
Se verifica una conciliacin del conteo fsico Vs el Kardex y no se hallaron ningunas
diferencias, las existencias estn totalmente ordenadas y codificadas respecto a un
control con tarjeta Kardex.
El anlisis muestra que el mtodo de valuacin promedio ponderado ha sido adecuado
a los pronunciamientos contables y tributarios, seguidos a la poltica de la empresa de
manejar un inventario por sistema permanente y un mtodo de valoracin y supuesto
de flujo del promedio ponderado.
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INV14-7
COSTO vs VALOR RAZONABLE
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INV14-8
HOJA ANALITICA
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D13
INTRODUCCION PARTIDA DEUDORES
INTRODUCCION PARTIDA DEUDORES
Los deudores forman parte del activo se contabilizan los valores que terceras personas
le adeudan a la empresa. Recordemos que el activo corresponde a los bienes y derechos
que tiene la empresa, y en este caso, las deudas que terceras personas tienen con la
compaa. Sin embargo son susceptibles a acumular errores como falta de requisitos para
que dichos documentos tengan validez o mostrar una baja estimacin de deudores
incobrables.
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D13-2
OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS PARTIDA DEUDORES
OBJETIVO GENERAL:
El objetivo principal de esta auditoria ser obtener evidencia suficiente y adecuada que
permita concluir que las cuentas de deudores comerciales y ventas reflejan integridad,
existencia, exactitud, propiedad y adicionalmente que las cuentas por cobrar se ajustan a
la realidad de cobrabilidad.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno para
garantizar que utiliza mecanismos confiables y medidas administrativas de forma
eficiente.
Determinar si hay una diferencia entre el valor nominal y el valor recuperable.
Comprobar si las cuentas por cobrar son autnticas y si tienen origen en operaciones
de ventas.
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PROCEDIMIENTO:
Se elabora un cuestionario para identificar las medidas administrativas o

condiciones que maneja el control interno, determinando la extensin y oportunidad
de los procedimientos aplicables.
Se realiza un anlisis entre el valor nominal Vs el valor recuperable hallando los

deudores reales incobrables y su mtodo de clculo contable.
Se realizan pruebas selectivas para comprobar el estado de las cuentas por cobrar,
verificando que los soportes se encuentran en orden y de acuerdo a las disposiciones
legales.
ALCANCE:
Con base en la evaluacin de la matriz de riesgos, con la auditoria se evidenciara

suficiente y adecuada informacin que permita concluir que las cuentas de deudores
comerciales y ventas reflejan integridad, existencia, exactitud, propiedad y
adicionalmente que las cuentas por cobrar se ajustan a la realidad de cobrabilidad.
El cronograma de actividades y la informacin suministrada por la administracin, se

determinara la probabilidad real de cobro en la cuenta de deudores y se cerciorar de que
efectivamente se hizo el ingreso a caja o el deposito en la cuenta bancaria en el momento
de recibir el pago.
CL 31 A SUR # 43 A 24
TEL: 4480875
EL PAPEL S.A
D13-3/1
CEDULA SUMARIA DEUDORES
EL PAPEL S.A
D13-3/2
EVALUACION SCI DEUDORES
EVALUACION S.C.I
La evaluacin del sistema de control interno se hace con el objetivo de obtener evidencia
sobre los procedimientos de control, se identificara si las medidas estn siendo aplicadas
en forma correcta, si son claras y se estn utilizando de manera continua durante todo el
periodo.
Para la conformacin del informe se verificaran fuentes tales como encuestas,

investigacin documental, entrevistas a nivel institucional y un cuestionario que nos
servir como gua de las pruebas de cumplimiento.
CL 31 A SUR # 43 A 24
TEL: 4480875
EL PAPEL S.A
D13-3/3
SCI CUESTIONARIO DEUDORES
CUESTIONARIO
EVALUACION CREDITOS
PREGUNTA SI NO OBSERVACION
Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y Tiene por poltica
cobranza? x vender al contado
Se debe cursar
una solicitud para
Se cuenta con alguna Poltica de ventas a crdito? x ser estudiada
Se tienen una base de datos actualizada de clientes con No est
direcciones, telfono, RUT, otros datos, etc.? x actualizada
EVALUACION ACTIVIDADES DE CONTROL
Los anticipos y prstamos a empleados son autorizados por un Son aprobados
funcionario responsable? x por el gerente
Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por
antigedad de saldos? x Recomendacin 1
Es adecuada la custodia fsica de los documentos por cobrar,
tenindolos a su cuidado personal distinto a facturacin o Los custodia el
despachos? x comit de cartera
Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por Son aprobados por el
algn funcionario autorizado? x gerente
Existe manual de funciones y procedimientos documentados
de las actividades que se realizan en liquidaciones de
descuentos o cobro de intereses? x Recomendacin 2
Todos los funcionarios tienen clave de acceso al sistema para
adicionar, modificar registros, o solo consulta? x Solo consulta
Se enva peridicamente estados de cuentas a los clientes u
otros deudores? x Recomendacin 3
Cmo se realiza seguimiento a los pagars que se suscriben No se hace
para el respaldo de las obligaciones? x seguimiento
No se hace
Se realiza seguimiento a las obligaciones de los empleados? x seguimiento
Hay una persona responsable encargada de las notas crdito? x Recomendacin 4
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EL PAPEL S.A
D13-3/4
SCI DEUDORES CONCLUSION
CONCLUSION
Se encontraron varias deficiencias en las polticas para el manejo de cuentas por cobrar,
no hay una adecuada segregacin de funciones, con personas independientes que
supervisen cada uno de los departamentos en los que intervienen, como por ejemplo
liquidaciones de descuentos, cobro de intereses o elaboracin de notas crdito.
No se hace una constante verificacin del historias de documentos ni de los saldos de
cuentas por cobrar generando informes poco confiables.
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D13-3/5
SCI RECOMENDACIONES DEUDORES
RECOMENDACIONES
TECNICA DE CONTROL BENEFICIO
1. La antigedad de saldos debe ser Prevencin contra malos manejos, ya que

revisada peridicamente por un mediante la investigacin de los saldos
empleado, esta labor es independiente de antiguos, se pueden descubrir remesas no
las funciones relativas a cuentas por registradas o registradas en cuenta
cobrar o a la recepcin de efectivo. equivocada.
2. Se debe contar con la aprobacin a. Evita que los descuentos especiales o
especifica del funcionario para: aquellos no reclamados por el deudor,
puedan usarse para cubrir sustracciones
a. Otorgar descuentos especiales. de dinero.
b. Evita realizar pagos de saldo
b. Pagar saldos acreedores acreedores originados por errores en
pases de crdito u omisiones de dbitos.
CL 31 A SUR # 43 A 24
TEL: 4480875
3. Los estados de cuenta deben ser Capacita al deudor para reportar
enviados con regularidad a todos los discrepancias. Las excepciones al envi
deudores. de estados de cuenta, permite usar estas
para esconder sustracciones.
4. Respecto a las notas de crdito, estas Pueden emitirse para ocultar
deben ser: sustracciones de dinero.
a. Numeradas progresivamente.
b. Controladas totalmente.
c. Autorizadas por persona responsable
que no tenga acceso al efectivo.
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D13-3/6
SCI RECOMENDACIONES DEUDORES
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EL PAPEL S.A
C13-5
ANALISIS DE LA AUTENTICIDAD DE DEUDORES
ANALISIS DE LA AUTENTICIDAD DE DEUDORES
Se hace una serie de pruebas selectivas y se procede a verificar fsicamente con el

empleado responsable de las cuentas por cobrar, si representan la verdadera naturaleza de
las transacciones y si sus documentos son totalmente legales para que se soporten la
obligacin de cobro.
Revisin de los Documentos: Se comprueba la validez de los documentos como

cheques, pagares, entre otros, los cuales estn debidamente legalizados.
Verificacin de saldos y datos con clientes: se hizo contacto con algunos clientes
de la compaa verificando sus saldos de cuentas por pagar adeudadas a la empresa
coincidiendo con la informacin interna de la compaa, as mismo se aprovech
a verificar datos como la razn social, Rut, domicilio entre otros.
Seguimiento del proceso de pago por parte del cliente: Mediante pruebas selectivas
se examina cuando la empresa recibi pago por clientes y cunto tiempo le llevo a
la empresa aplicar el dinero recibido para el equilibrio de las cuentas por cobrar
abiertas. Se revisan algunas conciliaciones bancarias de la compaa verificando
la fuente del depsito del cliente y as confirmar que no haba ningn error.
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TEL: 4480875
EL PAPEL S.A
C13-7
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DEUDORES
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EL PAPEL S.A
C13-8
CIRCULARIZACION DE DEUDORES
Medelln agosto 08 de 2016
Seores
EL QUERUBIN
E.U. Medelln
Apreciados seores:
En esta poca nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la auditoria
anual de sus estados financieros a diciembre 31 de 2015, la cual es
realizada por la firma Audit Solution por tal motivo agradecemos la
confirmacin del saldo que existe a nuestro favor a diciembre 31 ao 2015
por valor de $59.551.783. En caso de haber alguna diferencia, le
agradeceremos proporcionar toda la informacin necesaria. Agradecemos
una vez firmada su respuesta, hacer devolucin de esta.
Atentamente,
EL PAPEL S.A
REMOLINO AGUAS MANSAS
Gerente
CL 31 A SUR # 43 A 24
TEL: 4480875
EL PAPEL S.A
C13-9
Medelln Agosto 08 de 2016
Seores
LAS DALIAS LTDA
Medelln
Apreciados seores:
confirmacin del saldo que existe a nuestro favor a diciembre 31 ao 2015
por valor de $23.753.948. En caso de haber alguna diferencia, le
agradeceremos proporcionar toda la informacin necesaria. Agradecemos
una vez firmada su respuesta, hacer devolucin de esta.
Atentamente
EL PAPEL S.A
Gerente
CL 31 A SUR # 43 A 24
TEL: 4480875
EL PAPEL S.A
C13-10
Seores
LA HORTIGA HNOS Y CIA.
Apreciados seores:
En esta poca nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la auditoria anual de sus
estados financieros a diciembre 31 de 2015, la cual es realizada por la firma Audit Solution
por tal motivo agradecemos la confirmacin del saldo que existe a nuestro favor a
diciembre 31 ao 2015 por valor de $14.547.963. En caso de haber alguna diferencia, le
agradeceremos proporcionar toda la informacin necesaria. Agradecemos una vez firmada
su respuesta, hacer devolucin de esta.
Atentamente,
EL PAPEL S.A
CL 31 A SUR # 43 A 24
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EL PAPEL S.A
OBF21
INTRODUCCION PARTIDA OBLIGACIONES FINANCIERAS
INTRODUCCION PARTIDA OBLIGACIONES FINANCIERAS
Las obligaciones financieras representan el valor de las obligaciones contradas por la

compaa mediante la obtencin de recursos provenientes de establecimientos de crdito o
de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del pas o del
exterior.
El manejo de este tipo de crditos debe ser manejado con un especial cuidado por los
responsables del rea financiera de la empresa, ya que en el momento de adquirir
obligaciones de largo plazo, se adquiere una gran responsabilidad con un tercero e incumplir
con alguno de los trminos del contrato del prstamo puede acarrearle a la organizacin
sanciones que la pueden aislar de financiamiento que en un momento determinado puede ser
de gran ayuda para la gestin financiera.
EL PAPEL S.A
OBF21-2
OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS OBLIGACIONES FINANCIERAS
OBJETIVO GENERAL:
El objetivo principal de auditar esta partida ser obtener evidencia suficiente de si las
operaciones registradas en la cuenta de obligaciones financieras u otras obligaciones
reflejan de forma correcta todas las operaciones, saldos y transacciones que tuvieron
lugar durante el ao, para determinar que la empresa ha cumplido con todos los
requerimientos y restricciones significativas impuestas por la deuda y que las
obligaciones y restricciones se desglosan adecuadamente.
CL 31 A SUR # 43 A 24
TEL: 4480875
Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno

para garantizar que utiliza mecanismos confiables acerca de la legitimidad de
las obligaciones contradas por la compaa.
Determinar si hay una diferencia entre el saldo del libro mayor y el mdulo
de cuentas por pagar.
Verificar la correcta clasificacin de las cuentas correspondientes a este
grupo, segn sean de largo o corto plazo y que realmente existan.
PROCEDIMIENTO:
Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensin y oportunidad de los

procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo a las circunstancias manejadas por
el sistema de control interno.
Se realizan pruebas sustantivas para hacer la conciliacin entre el saldo del libro y el
mdulo de cuentas por pagar.
Se realizan pruebas selectivas para comprobar la clasificacin de las cuentas por

pagar, segn sean de largo o corto plazo.
ALCANCE:
Con base en la informacin suministrada por la administracin, se determinara la

probabilidad real de cuentas por pagar en la partida de obligaciones financieras, partida
en la que se evidencia suficiente de si las operaciones registradas en la cuenta de
obligaciones financieras u otras obligaciones reflejan de forma correcta todas las
operaciones, saldos y transacciones que tuvieron lugar durante el ao, para determinar
que la empresa ha cumplido con todos los requerimientos y restricciones significativas
impuestas por la deuda y que las obligaciones y restricciones se desglosan
adecuadamente.
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EL PAPEL S.A
OBF21-3
CEDULA SUMARIA OBLIGACIONES FINANCIERAS
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EL PAPEL S.A
OBF21-4/1
EVALUACION SCI OBLIGACIONES FINANCIERAS
EVALUACION S.C.I
periodo.

EL PAPEL S.A
OBF21-4/2
EVALUACION SCI OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUESTIONARIO

Estn todas las obligaciones bancarias autorizadas por la junta Se hace un comit para
directiva? x evaluar y autorizar
La responsabilidad de las obligaciones financieras est a cargo de
una sola persona? x Dpto. ventas
Est centralizada la responsabilidad de los cobros y depsitos de
efectivos en el menor nmero posible de personas? x Solo hay una persona
Estn las funciones dentro de la seccin de obligaciones financieras Porque quien aprueba
segregada de tal modo que faciliten el mximo control interno para la los pagos es el auxiliar
empresa? x de contabilidad
Eventualmente el
contador compara los
Las cuentas de obligaciones financieras son reconciliadas saldos con su cuenta de
regularmente por la Empresa? x mayor
Se comparan los duplicados de todas las obligaciones financieras El contador se encarga
para asegurarse de que los ingresos son depositados en las mismas de hacer esta
especies en que fueron recibidos? x comparacin
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TEL: 4480875
Los extractos bancarios y los soportes financieros se entregan Los sobres son revisados
directamente en sobre cerrados a los Empleados que preparan las por la recepcionista
revisiones y controles? x primero
Las transacciones de obligaciones financieras sin excepcin, se
registran en la fecha en que:
a. Se recibe el dinero? Por lo general no se hace

b. Se expiden los cheques? x el mismo da.
Se lleva a cabo arqueos peridicos de las obligaciones bancarias ya
sea por el departamento de auditora interna o por otra persona Los arqueos los hace el
independiente de las labores de la contabilidad? x contador
Por seguridad siempre se
Si los pagars son numerados consecutivamente son mutilados hace ( se eliminan todos
aquellos daados o anulados a fin de evitar su uso? x los documentos)
La prctica de que todos los empleados tengan acceso a la
informacin financiera de la empresa est prohibida? x Solo personal autorizado
La emisin de un documento de autorizacin requiere de varias
firmas? x Solo de una firma
La autorizacin para el pago de intereses deben ser aprobados por Se aprueba por el auxiliar
escrito? x de contabilidad
Cualquier funcionario de
Existen limitaciones estatutarias para solicitar prstamos u otras la empresa puede adquirir
obligaciones financieras? x un prstamo en el banco.
EL PAPEL S.A
OBF21-4/3
CONCLUSION EVALUACION SCI OBLIGACIONES FINANCIERAS
CONCLUSION
El sistema de control interno mediante aplicacin del sistema de evaluacin obtuvo una
calificacin buena que corresponde a un nivel de riesgo bajo.
Esta calificacin indica que el sistema de control interno es eficiente para el registro de
las operaciones de la entidad y la prestacin de sus estados financieros, hay una adecuada
segregacin de funciones, con personas independientes que supervisan el departamento
de cuentas por pagar, no obstante presenta debilidades reflejadas en los hallazgos pero sin
mayor relevancia ni riesgo.
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TEL: 4480875
EL PAPEL S.A
OBF21-4/4
CONFIRMACION OBLIGACIONES FINANCIERAS
Seores
BANCO
DELORO.
Medelln
Apreciados seores:
confirmacin del saldo que existe como obligacin con ustedes a
diciembre 31 ao 2015 por valor de $53.341.733. En caso de haber alguna
diferencia, le agradeceremos proporcionar toda la informacin necesaria.
Agradecemos una vez firmada su respuesta, hacer devolucin de esta.
Atentamente,
EL PAPEL S.A
Gerente
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EL PAPEL S.A
OBF21-4/5
Medelln Abril 08 de 2016
Seores
Banco del servicio
Medelln
Apreciados seores:
confirmacin del saldo que existe como obligacin con ustedes a
diciembre 31 ao 2015 por valor de $162.916.667. En caso de haber
alguna diferencia, le agradeceremos proporcionar toda la informacin
necesaria. Agradecemos una vez firmada su respuesta, hacer devolucin
de esta.
Atentamente
EL PAPEL S.A
CL 31 A SUR # 43 A 24
TEL: 4480875
Gerente
El PAPEL S.A
OBF21-4/6
Medelln abril 15 de 2016
Seor
EUSEBIO DIAZ
Apreciados seores:
En esta poca nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la auditoria anual de sus estados
financieros a diciembre 31 de 2015, la cual es realizada por la firma Audit Solution por tal
motivo agradecemos la confirmacin del saldo que existe como obligacin con ustedes a
diciembre 31 ao 2015 por valor de $82.385.000. En caso de haber alguna diferencia, le
agradeceremos proporcionar toda la informacin necesaria. Agradecemos una vez firmada
su respuesta, hacer devolucin de esta.
Atentamente,
EL PAPEL S.A
Gerente
CL 31 A SUR # 43 A 24
TEL: 4480875
EL PAPEL S.A
OBF21-5
ANLISIS DE SALDOS EN LIBROS OBLIGACIONES FINANCIERAS
CL 31 A SUR # 43 A 24
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EL PAPEL S.A
OBF21-6
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES OBLIGACIONES FINANCIERAS
EL PAPEL S.A
OBF21-7
ESTUDIO OBLIGACIONES FINANCIERAS
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EL PAPEL S.A OBF21-8
ANALISIS CLASIFICACION CONTABLE OBLIGACIONES
FINANCIERAS
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El PAPEL S.A.
CXP23
INTRODUCCION PARTIDA CUENTAS POR PAGAR
INTRODUCCION PARTIDA CUENTAS POR PAGAR
Las cuentas por pagar forman parte del pasivo se contabilizan los valores de las
obligaciones contradas por el ente econmico a favor de terceros por conceptos
diferentes a los proveedores y obligaciones financieras tales como cuentas corrientes
comerciales a casa matriz, compaas vinculadas, contratistas, rdenes de compra por
utilizar, costos y gastos por pagar, instalamentos por pagar, acreedores oficiales, regalas
por pagar, deudas con accionistas o socios etc.
EL PAPEL S.A
CXP23-2
OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS PARTIDA CUENTAS POR PAGAR
OBJETIVO GENERAL:
El objetivo principal de esta auditoria ser obtener evidencia suficiente y adecuada que
permita concluir que las cuentas por pagar reflejan integridad, existencia, exactitud,
propiedad y adicionalmente se ajustan a la realidad de cobrabilidad.
Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno para
garantizar que utiliza mecanismos confiables y medidas administrativas de forma
eficiente.
Determinar si hay una diferencia entre el valor nominal y el valor recuperable.
Comprobar si las cuentas por pagar son autnticas y si tienen origen en operaciones
de ventas.
CL 31 A SUR # 43 A 24
TEL: 4480875
PROCEDIMIENTO:
Se elabora un cuestionario para identificar las medidas administrativas o

condiciones que maneja el control interno, determinando la extensin y oportunidad
de los procedimientos aplicables.
Se realiza un anlisis entre el valor nominal Vs el valor recuperable hallando los

deudores reales incobrables y su mtodo de clculo contable.
Se realizan pruebas selectivas para comprobar el estado de las cuentas por pagar,
verificando que los soportes se encuentran en orden y de acuerdo a las disposiciones
legales.
ALCANCE:
Con base en la evaluacin de la matriz de riesgos, se evidenciara si la informacin es

suficiente y adecuada que permitan concluir que las cuentas por pagar reflejan integridad,
exactitud bajo los parmetros contables normalmente aceptados. El cronograma de
actividades y la informacin suministrada por la administracin, se determinara la
probabilidad real de cobro en la cuenta por pagar y se cerciorar de que efectivamente se
hizo el egreso a caja o cuenta en la bancaria en el momento de realizar el pago.
EL PAPEL S.A
CXP23-2
CEDULA SUMARIA CUENTAS POR PAGAR
CL 31 A SUR # 43 A 24
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EL PAPEL S.A
CXP23-3/1
EVALUACION SCI CUENTAS POR PAGAR
EVALUACION S.C.I
periodo.

EL PAPEL S.A
CXP-3/2
SCI CUESTIONARIO CUENTAS POR PAGAR
CUESTIONARIO
EVALUACION CREDITOS
Existe una vigilancia constante y efectiva sobre las facturas a Tiene por poltica
pagar? x vender al contado
Se debe cursar
una solicitud para
Se cuenta con alguna Poltica de ventas a crdito? x ser estudiada
Se tienen una base de datos actualizada de clientes con No est
direcciones, telfono, RUT, otros datos, etc.? x actualizada
Los anticipos y prstamos a empleados son autorizados por un Son aprobados
funcionario responsable? x por el gerente
CL 31 A SUR # 43 A 24
TEL: 4480875
Se preparan mensualmente informes de cuentas por pagar por
antigedad de saldos? x Recomendacin 1
Es adecuada la custodia fsica de los documentos por pagar,
tenindolos a su cuidado personal distinto a facturacin o Los custodia el
despachos? x comit de cartera
Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por Son aprobados por el
algn funcionario autorizado? x gerente
Existe manual de funciones y procedimientos documentados
de las actividades que se realizan en liquidaciones de
descuentos o pagos de intereses? x Recomendacin 2
Todos los funcionarios tienen clave de acceso al sistema para
adicionar, modificar registros, o solo consulta? x Solo consulta
No se hace
Se realiza seguimiento a las obligaciones de los empleados? x seguimiento
Hay una persona responsable encargada de las notas crdito? x Recomendacin 4

No se hacen de
Existen reportes confiables de la cartera? x forma constante
EL PAPEL S.A
CXP-3/2
SCI ANALISIS DE CUENTAS POR PAGAR
SCI ANALISIS DE CUENTAS POR PAGAR
Aportes a salud 4.310.931

Aportes a riesgos 875.478
Aportes a pensiones 5.568.286
Aportes ICBF 1.077.773
Aportes SENA 725.418
Aportes CCF 1.430.008
TOTAL 13.987.894
Se da por entendido debido a un comunicado que llega a la empresa, en donde el proveedor

Transportes La Chiva E.U., hace el reclamo que se le adeuda la suma de 15,000, que
corresponden a la factura 333
CL 31 A SUR # 43 A 24
TEL: 4480875
CAUSACION DE CXP FLETE
CTA DESCRIPCION DB CR
5145 FLETE 250.000
236501 RETE FTE 1% 2.500
233545 CXP 247.500
233545 CXP 232.500
1110 BANCO 232.500
SE ADEUDA 15,000, PENDIENTES DE PAGO

CTA DESCRIPCION DB
233545 CXP 15.000
Se hace verificacin y se plantea el caso del flete como debi ser causado y pagado por la
notificacin que mando el proveedor, y efectivamente se le adeudan los 15,000 los cuales se
har el pago correspondiente.
Se hizo la investigacin y se detect que al proveedor se le estn adeudando los honorarios

de la factura 145.
5125 HONORARIOS 750.000
233525 CUENTA X PAGAR 750.000
Nota: Se toma la decisin que se debe pagar al proveedor la cta. de los honorarios ya que
fue error de las personas encargadas de que traspapelaran la factura. .Se le informa a la
gerencia del acontecimiento ocurrido y ellos toman la decisin de pagar al proveedor.
Se le indica al proveedor que nos haga llegar la copia de la factura para que sea causada
como gastos de ejercicios anteriores no deducibles
CL 31 A SUR # 43 A 24
TEL: 4480875
EL PAPEL PAPELES S.A
OL25
INTRODUCCION PARTIDA OBLIGACIONES LABORALES
INTRODUCCION PARTIDA OBLIGACIONES LABORALES
La Auditora de la partida de Obligaciones Laborales es el proceso por el cual se evala la

eficacia y la eficiencia de las polticas y las prcticas de gestin de Recursos Humanos, con
la finalidad de indicar las prcticas adecuadas, los posibles fallos y problemas, y proponer
soluciones y sugerencias de mejora. A veces, la evidencia a cerca de la eficacia o eficiencia
de las prcticas ser contable y objetiva, pero no deben despreciarse otros tipos de evidencias.
MAS PAPELES S.A

OL25-2
OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS OBLIGACIONES LABORALES
Objetivo
Por medio de la auditoria se busca confrontar la debida liquidacin de la nmina y su

respectivo pago en las fechas establecidas por la empresa y validar que los pagos a seguridad
social se hagan sobre el salario establecido y registrado mediante el contrato de vinculacin
laboral, con el fin de tener claridad sobre las obligaciones contradas con los empleados.
Procedimientos:
Validar que los contratos y pagos cumplan con los principios contables.
Revisar que las carpetas de los empleados cumpla con los documentos que se
requiere, comprobando la capacidad para el cumplimiento de funciones establecidas
para cada rea.
Examinar los pagos realizados por concepto de aportes a seguridad social, nmina y
prestaciones sociales y fechas en las cuales se estn realizando.
Revisar el proceso de programacin en la induccin para funcionarios que ingresen a
la compaa.
Examinar la capacidad econmica de la empresa para sostener los diferentes
funcionarios en las reas asignadas.
CL 31 A SUR # 43 A 24
TEL: 4480875
Alcance:
Revisar el archivo fsico de cada uno de los empleados donde debe reposar el contrato con
las especificaciones de las contrataciones, analizando los pagos a seguridad social y
validando su respectiva contabilizacin para proceder a Corroborar que los pagos de aportes
parafiscales se hagan en las fechas debidamente establecidas de acuerdo al digito de
verificacin.
Considerando si la empresa se encuentra en capacidad de seguir con la carga laboral de

acuerdo a la operacin y rentabilidad de la misma, Verificando la programacin en la
capacitacin para nuevos empleados y los manuales de funciones y procedimientos
utilizados para evidenciar los pagos por concepto de nminas, liquidaciones y dems
prestaciones sociales.
EL PAPEL S.A
OL25-3
CEDULA SUMARIA OBLIGACIONES LABORALES
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EL PAPEL S.A
OL25-4
CUESTIONARIO SCI OBLIGACIONES LABORALES
CUESTIONARIO SI NO OBSERVACIONES
1. Las funciones del personal de su rea estn descritas

X No se observan manuales
formalmente?
2. El perfil y experiencia del personal que integra su No hay levantamiento de

X
rea: Estn definidos? perfiles.
3. La capacitacin requerida para mejorar el desempeo

del personal:
No hay reglamento de
Est definida? X trabajo (manuales de
funciones)
Es adecuada? X trabajo (manuales de
funciones)
Es suficiente? X trabajo (manuales de
funciones)
No se evidencia que se
4. Se tiene estructurado un plan de supervisin que le
x manejen controles de
permita medir la gestin dentro de su rea?
gestin.
5. Con qu periodicidad evalan los resultados? X No se lleva control
No se encuentran
6. Las funciones de los cargos de su rea, estn
X manuales con dichas
definidos por escrito?
funciones.
7. Los manuales de funciones estn actualizados a las No se identifican los

X
tareas vigentes? manuales.
No se observan los
8. Los procedimientos de las operaciones estn
x procedimientos por
definidos por escrito?
escrito.
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CUESTIONARIO SI NO OBSERVACIONES
9. La empresa cuenta con polticas documentadas para No se cuenta con

los procesos de seleccin, contratacin, induccin, X polticas para contratar el
formacin y capacitacin del recurso humano? personal.
No se cuenta con
10. El proceso de seleccin es objetivo y se gua por polticas claras y
X
requerimientos especficos para el cargo? definidas para la
contratacin del personal
11. Se observa la existencia de Manuales de

No existen manuales
Procedimientos internos para cada rea o puesto de x fsicamente.
Trabajo?
Existen falencias en la
12. Se poseen programas de capacitacin acordes a las
X capacitacin del
necesidades de los funcionarios?
personal.
13. Se cuenta con un archivo de entrevistas

No se evidencia ningn
acompaando la hoja de vida de cada uno de los X
tipo de archivo.
funcionarios vinculados?
Se observa que no hay

14. Se halla que la empresa se encuentre al da con el
X ningn reporte por falta
pago al ISS?
de pago a estas entidades.
No se evidencia nada por

15. Existe un escalafn salarial en la empresa. Cmo se
X escrito para la categora
fijan los salarios para cada puesto de trabajo?
de los salarios.
CL 31 A SUR # 43 A 24
TEL: 4480875
EL PAPEL S.A
OL25-5
CONCLUSIONES OBLIGACIONES LABORALES
CONCLUSIONES
Despus de haber realizado las respectivas verificaciones se observ que se puede mejorar
los procesos que realizan en la compaa, creando un manual de funciones que permita
tener claridad para los funcionarios que se desempean en las diferentes reas.
En la parte de nmina y liquidacin de prestaciones se debe de encargar el departamento
de contabilidad con el fin de evitar los reproceso y garantizar un mejor funcionamiento en
la compaa.
As mismo se podra mejorar la parte de contratacin constatando con cada funcionario

nuevo a que eps y fondo de pensin desea pertenecer, como tambin cada funcionario jefe
debe de autorizar las horas extras que se requieran para el buen cumplimiento de las metas
propuestas en la compaa.
El hecho de no contar con procedimientos claros y adecuados para la seleccin de personal

y clasificacin de perfiles expone a la empresa a prdidas econmicas y materiales. Porque
puede cometerse equivocaciones en la contratacin del personal idneo para la vacante a
ocupar la ausencia de procedimientos de capacitacin del personal nuevo, tambin sera la
principal causante de prdidas cuantiosas en lo econmico lo material y lo humano por la
exposicin a altos riesgos de accidentes que puedan atentar contra la integridad del mismo
empleado perdida de materiales y prdidas econmicas.
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TEL: 4480875
EL PAPEL S.A
OL25-6
ANALISIS PRESTACIONES OBLIGACIONES LABORALES
CL 31 A SUR # 43 A 24
TEL: 4480875
EL PAPEL S.A
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