Control Interno 2017 E-F PDF

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
1. Este cuestionario ha sido preparado para asistr al personal de auditora en la determinacin de la

eficiencia del sistema de control interno establecido por la empresa y no tiene el propsito de
cubrir todos los aspectos o situaciones especficas de cada cliente.
2. El cuestionario debe modificarse en las secciones en las que existan preguntas especficas
aplicables a la empresa en particular, insertando estas preguntas al cuestionario.
3. Los espacios previstos para las respuestas deben contestarse con SI - NO - N/A y en su
caso con otras marcas y/o referencias que se crea convenientes.
4. Las preguntas han sido preparadas para que en caso de respuestas negativas ( NO ), estas
debern influir al considerar si se siguen procedimientos alternativos por el cliente y en su caso
tener en cuenta estas respuestas para la aplicacin y/o modificacin de los procedimientos de
auditora ( oportunidad y alcance).
5. La contestacin del cuestionario no es suficiente para evaluar el control interno, por lo que
deber completarse con Graficas de flujo, Narrativos, etc. De las principales operaciones de
la empresa y verificar por pruebas (CUMPLIMIENTO) que realmente se estn siguiendo en la
prctica los procedimientos indicados en las respuestas a este cuestionario.
6. Al trmino de cada seccin se deber indicar si el control interno a juicio del auditor es ALTO
- MODERADO O BAJO y tambin se debern presentar en su caso los comentarios sobre las
reas o elementos del control interno que muestren mayores deficiencias, que den las bases para
la aplicacin de procedimientos especficos y adicionales de auditora, su alcance y
oportunidad, si el espacio previsto no es suficiente efectuar las anotaciones en una pgina anexa
o detrs del propio cuestionario.
7. Este cuestionario debe ser contestado por el auditor encargado y revisado completamente por el
supervisor o gerente de la auditora.
8. Para exmenes subsecuentes este cuestionario deber ser actualizado y modificado segn
corresponda.
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Estados financieros de la compaa, balanza de comprobacin, asientos de ajustes y de
reclasificaciones.
Objetivos de su estudio:
1. Verificacin de que los estados financieros han sido preparados con base en los libros de
contabilidad.
2. Determinacin de la importancia o significacin relativa de los conceptos que forman los

estados financieros sujetos a examen.
3. Verificacin de la normalidad de las variaciones habidas en los distintos conceptos que forman
los estados financieros de una fase (etapa) a otra del examen.
4. Determinacin de la posicin de la compaa en monedas extranjeras y verificacin de que en el

estado de posicin financiera se sealan todos aquellos derechos importantes adquiridos y
obligaciones contradas liquidables en monedas extranjeras, as como determinacin de su
correcta conversin y valuacin.
5. Verificacin de la adecuada presentacin de los elementos que componen los estados

financieros (NIFs).
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CLIENTE:_____________________________
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Respuesta basada en:

Respuesta Pregunta Observacin
SI NO N/A Cdula
Estados financieros de la compaa:
Se preparan estados financieros mensuales
(indique en su caso si se preparan bi, tri o
semestralmente) e indicar cuantos das se
necesitan para prepararlos.
Se presentan estados financieros reales y

presupuestados y sus comparaciones y
explicaciones de diferencias.
A nuestro juicio son razonablemente correctos.
Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).
Comentarios:
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Actas y contratos generales
Objetivos de su estudio
1. Determinacin de la existencia de la entidad econmica (empresa, negocio), a travs de:
a) Escritura constitutiva
b) Contrato de asociacin
c) Otros.
2. Verificacin de que las actividades que realiza la compaa son las permitidas por la escritura
constitutiva, permisos de operacin, etc.
3. Verificacin de que los acuerdos y decisiones financieras tomadas por los dueos, accionistas
y/o administradores, segn la escritura constitutiva, juntas de consejo, asambleas de accionistas,
contratos generales, etc., se les haya dado el tratamiento contable adecuado.
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CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 200_

SI NO N/A Cdula
Actas y contratos generales:
Se celebran regularmente sesiones del Consejo
de Administracin.
Las Asambleas Ordinarias de Accionistas se

celebran dentro del plazo previsto por la Ley
General de Sociedades Mercantiles.
Constan todas las actas en los libros respectivos

y estn firmadas.
En las actas de asambleas generales de

accionistas que deciden sobre los resultados
anuales, se hacen constar las cifras en cada caso.
Los movimientos contables que afectan las

cuentas del capital contable, estn basadas
nicamente en las decisiones de los accionistas.
Comentarios:
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Organizacin y control interno general
1. Determinacin de lo adecuado de la organizacin y el grado de control interno general de la

compaa, a travs de:
a) Estudio general de la organizacin

b) Identificacin de procedimientos de control
c) Personal
b) Supervisin de controles, incluyendo funcionamiento de auditora interna
2. Determinacin de la influencia de la organizacin y de la eficiencia del control interno general,

en la determinacin del alcance y oportunidad de los procedimientos de auditora tendientes a
verificar la correccin de los estados financieros.
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CLIENTE:_____________________________
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SI NO N/A Cdula
Organizacin y control interno en general:
Tiene el cliente organigramas generales, por
Departamento, se encuentran actualizados, se
cuenta con evidencia de publicacin y difusin?
La empresa tiene establecido un Manual de

Procedimientos Administrativos y contables, esta
actualizado?, se cuenta con evidencia de
publicacin y difusin?
Comentarios:
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Situacin legal
Objetivos de estudio
1. Determinacin de la influencia de la posicin legal de la Compaa en los estados financieros,

ya sea a travs de investigacin propia y/o por medio de consultas a abogados (Circularizacin)
CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 200_

SI NO N/A Cdula
Situacin jurdica:
Cuenta el cliente con abogados internos o
externos?
Se mantiene u archivo o un registro en donde

cuenten todos los datos relativos a:
- Juicios de cualquier clase.
- Contratos, convenios y compromisos
- Poderes otorgados
- Cuentas por cobrar entregadas a los abogados
Comentarios:
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Sistema, libros y Normas de Informacin Financieras (NIFs)
1. Determinacin de lo apropiado del sistema de contabilidad utilizado por la Compaa para

llevar a cabo sus operaciones.
2. Determinacin del grado de atraso del trabajo contable en sus varios niveles.
3. Determinacin de las NIFs utilizadas por la Compaa y sus desviaciones.
4. Verificacin de la uniformidad en la aplicacin de las NIFs utilizadas con las del perodo
contable anterior.
5. Determinacin del cumplimiento en los estados financieros con las reglas que derivan de las
NIFs correspondientes (A 3, A 4, etc):
- Solvencia
- Liquidez
- Eficiencia operativa
- Riesgo financiero, y
- Rentabilidad
Presentacin:
- Clasificacin
- Terminologa
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__ de _______________________de 200_

SI NO N/A Cdula
Sistema, libros y Normas de Informacin
Financiera (NIFs)
Se cuenta con Catlogo de cuentas y esta
actualizado?
Usa el cliente asientos repetitivos o plizas fijas

para el registro de sus operaciones mensuales?
Los sistemas de contabilidad y de costos, parecen

ser adecuados y oportunos.
Se cumple adecuadamente con las NIFs y son

aplicadas en forma consistente?
Comentarios:
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Presupuestos
1. Determinacin del grado de utilizacin del control presupuestal en la Compaa, determinando:
- Se utiliza dentro del sistema contable o como sistema independiente
- Naturaleza
- Bases de elaboracin (razonable, completo)
- Autorizaciones
2. Interpretacin de las variaciones entre los presupuestos y las cifras reales, como ayuda para
determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de ciertos procedimientos de auditora.
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CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 200_

SI NO N/A Cdula
Presupuestos
Se preparan presupuestos y en su caso se
comparan mensualmente contra cifras reales.
Se encuentran debidamente autorizados?
Se investigan, interpretan y documentan las

variaciones?.
Comentarios:
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Situacin fiscal
1. Determinacin del rgimen fiscal de la Compaa (Federal y Local)
2. Determinacin de la situacin fiscal de la Compaa e el perodo sujeto a examen y en los

perodos anteriores.
3. Determinacin de la influencia de la situacin fiscal en el entorno general de la situacin

financiera (pasivos no registrados, contingentes, diferidos, etc.)
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__ de _______________________de 200_

SI NO N/A Cdula
Situacin fiscal
Existe una persona que:
- Determine los impuestos que deben causarse
- Autorice la presentacin de declaraciones
- Vigile el cumplimiento de obligaciones fiscales
Se tienen calendarizadas las obligaciones fiscales

y monitoreado su cumplimiento?
Las declaraciones de impuestos son:

- Preparadas con los datos de la contabilidad
- Conciliadas contra registros contable
- Presentadas oportunamente
Existe archivo completo y ordenado de:

- Declaraciones y comprobantes de su
presentacin y/o pago
- Requerimientos fiscales
Comentarios:
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Seguros y fianzas
1. Determinacin de la suficiencia de la cobertura por los riesgos sobre bienes, derechos y

responsabilidades.
2. Determinacin de la suficiencia de la cobertura en los estados financieros.
3. Determinar bases para los programas de trabajo.
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CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 200_

SI NO N/A Cdula
Seguros y fianzas
Estn asegurados contra todos los riesgos que se
corren todos los bienes; edificios, maquinaria,
equipo, inventarios, etc., propiedad de la
empresa?
Estn asegurados los bienes de terceros bajo

responsabilidad de la empresa y de la empresa
bajo responsabilidad de terceros.
Las coberturas son suficientes para cubrir su

valor de recuperacin?
Los endosos de la plizas de seguro son

presentados oportunamente?
El personal que maneja efectivo esta afianzado?
Las plizas estn debidamente resguardadas?
Comentarios:
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Personal y nominas
1. Determinacin de la influencia del elemento personal en la organizacin del negocio y en la

preparacin de la informacin financiera.
2. Determinacin y verificacin del costo del elemento personal
3. Verificacin de la correccin de la situacin fiscal relativa a sueldos, salarios y prestaciones al

personal.
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CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 200_

SI NO N/A Cdula
Personal y nminas
Se cuenta con contratos de trabajo individuales y
colectivos?
Las vacaciones, el tiempo extra, los aumentos de

sueldo y otras compensaciones y sus
modificaciones, son autorizadas por escrito?
Las nominas son debidamente verificadas con

respecto a horas, salarios, clculos, etc.?
Las mininas presentan evidencia de elaboracin,

revisin y autorizacin?
Se obtienen recibos debidamente requisitados?,

los trabajadores se identifican al cobrar?
Los salarios no reclamados son depositados con

oportunidad?
Expedientes personales con documentacin

completa?

Comentarios:________________________________________________________________________
Efectivo y equivalentes de efectivo
Objetivos de su examen
1. Determinacin de la existencia del efectivo y de equivalentes de efectivo en poder de la

empresa, y de instituciones de crdito.
2. Determinacin de su adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros.
3. Determinacin de la correccin de la conversin de las monedas extranjeras en funcin a su

equivalencia.
4. Verificacin de que las cuentas bancarias estn precisamente a nombre de la Compaa e

identifcacin del efectivo en poder de terceros.
5. Verificacin de la libre disposicin de los fondos en poder de Instituciones de Crdito.
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CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 200_

SI NO N/A Cdula
Efectivo
Existe un control adecuado sobre las entradas de
efectivo mediante recibos pre enumerados,
relaciones de cobranza, etc.?
Se preparan y con que frecuencia los cortes de

caja?.
Todos los ingresos o cobranzas miscelneas

(tales como ventas de desperdicio, intereses
sobre inversiones, etc.), son reportados
oportunamente al Departamento de
Contabilidad?
Las cobranzas diarias son depositadas en el

banco intactas y sin demora?
Salidas de efectivo-
Existe autorizacin previa y por escrito de las

salidas de efectivo (en su caso)
Se hacen todos los desembolsos con cheques

nominativos (excepto caja chica)
Est prohibida la prctica de expedir cheques a
nombre de la compaa o al portador, ustedes
mismos, nosotros mismos, etc.
Los cheques anulados son debidamente,

cancelados y archivados.
Se requiere que los cheques sean librados con

firmas mancomunadas.
Est prohibido la firma de cheques en blanco.
Las cuentas de cheques se concilian

mensualmente y se investigan y registran
oportunamente los ajustes que de ellas se derivan
con oportunidad.
Se controla la secuencia numrica de los cheques
Se cancelan los documentos (comprobantes) con

un sello fechador de pagado de tal manera que
se prevenga su uso para un pago duplicado.
El pago de las facturas es aprobado por algn

funcionario responsable.
Se deja evidencia de la verificacin de los

precios de compra, condiciones de crdito,
correccin aritmtica, descuentos, etc.
Fondos fijos de efectivo-
Existe un monto mximo para cada pago

(indcarlo)
Los importes de los comprobantes son

requisitados con tinta (no lpiz), tanto en letra
como en nmero.
Los comprobantes son inutilizados con un sello
fechador de Pagado, para impedir que vuelvan
a usarse.
Se hacen arqueos sorpresivos? Periodicidad,

resultados o diferencias
Comentarios:
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Inversiones en valores
1. Determinacin de la existencia de los valores adquiridos que se presentan en el balance general.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su grado de

realizacin y naturaleza.
3. Determinacin de la correcta valuacin y probabilidad de realizacin de los valores

presentados.
4. Verificacin de que los valores estn a nombre de la Compaa (Propiedad).
5. Verificacin de la libre disposicin de los valores.
6. Verificacin de la inclusin en los estados financieros de la totalidad de los resultados obtenidos

en las inversiones efectuadas.
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CLIENTE:_____________________________
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SI NO N/A Cdula
Inversiones en valores
Las compras y ventas de valores son autorizadas
por un funcionario.
Se tienen un registro de cada inversin,

incluyendo nmeros de titulo u otras referencias
y se compara contra registros contables.
Estn todos los valores a nombre de la

Compaa.
Es oportuno el cobro y registro de los

rendimientos de los valores que se poseen.
Comentarios:
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Cuentas por cobrar a cliente y estimacin para cuentas de cobro dudoso o incobrables.
1. Determinacin de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance

general.

3. Determinacin de su correcta valuacin y de la probabilidad de cobro de los derechos

presentados.
4. Verificacin de las cuentas por cobrar como parte integrante del regimen de propiedad del
negocio, incluyendo la verificacin de su libre disposicin.
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SI NO N/A Cdula
Cuentas y documentos por cobrar a clientes
Se determinan los saldos de las cuentas de
clientes por lo menos una vez al mes, y los
totales se comparan contra registros contables.
Se preparan integraciones por antigedad de

saldos y estas son revisadas peridicamente por
algn funcionario
Existe y se aplica poltica para cuentas

incobrables o de difcil recuperacin.
Las cancelaciones de cuentas por cobrar son

autorizadas por funcionario competente.
Las notas de cargo y crdito son autorizadas por

funcionario competente.
Si se otorgan descuentos, estos son aprobados

por funcionario competente
Si se tienen ventas a crdito, existen expedientes

de su otorgamiento con evidencia de su
autorizacin.
Se verifican los lmites de crdito en cada
operacin.
Comentarios:
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Documentos por cobrar y estimacin de incobrabilidad
Objetivo su de examen

general.


presentados.
4. Verificacin de la inclusin en los estados financieros de la totalidad de los intereses

devengados sobre los documentos por cobrar.
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Cuentas por cobrar por operaciones distintas de ventas y servicios y estimacin de incobrabilidad
Objetivo de su examen

general.


presentados.
4. Verificacin de los anticipos y otros adeudos como partes integrantes del rgimen de propiedad
del negocio, incluyendo la verificacin de su libre disposicin.
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SI NO N/A Cdula
Cuentas por cobrar por operaciones distintas a
las ventas y servicios.
Existe una separacin contable adecuada para el
registro de anticipos: a) de sueldos al personal, b)
para gastos de viaje, c) proveedores; Depsitos
en garanta y Otras cuentas por cobrar y son
conciliados mensualmente contra contabilidad?
Los anticipos de sueldos al personal estn

autorizados por un funcionario (de mayor
jerarqua), se tienen como lmite el importe de su
sueldo mensual, se controlan mediante vales o
recibos, existe un sistema de descuentos
peridicos y consecutivos y, se evitan nuevos
prstamos hasta no quedar saldado el anterior.
Los anticipos para gastos de viaje se exige

comprobacin detallada de los gastos efectuados,
se con una forma expresa para tal efecto, se
requiere que se adjunten los comprobantes
relativos y son aprobados debidamente los gastos
efectuados.
Los anticipos a proveedores son debidamente
autorizados y cancelados en su oportunidad.
Los depsitos en garanta son efectuados con

base en contratos y son recuperados despus de
los plazos respectivos.
Comentarios:
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Inventarios, compras, costo y estimacin de obsolescencia.
Objetivos de su examen.
1. Determinacin de la existencia de los inventarios que se presentan en el Balance General.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en el mismo de acuerdo con su grado de

3. Determinacin de la correcta valuacin y probabilidad de realizacin de los inventarios

presentados.
4. Verificacin de que los inventarios son propiedad de la Compaa.
5. Verificacin de su libre disposicin.
6. Determinacin de la valuacin del costo de adquisicin o de produccin de os artculos

vendidos, en funcin de los activos y pasivos que se modifican.
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CLIENTE:_____________________________
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SI NO N/A Cdula
Inventarios.
Todas las compras son realizadas por medio de
rdenes de compra del cliente, estn pre
enumeradas y debidamente autorizadas.
Las compras se basan en requisiciones, puntos de

re orden o mximos y mnimos..
Requieren ciertos bienes, solicitudes de

cotizacin.
Son aprobados todos los precios de compra.
Se preparan informes de recepcin de mercancas

o productos y estn pre enumerados.
Existe alguna persona en el Departamento de

Contabilidad que controle la secuencia numrica
de los informes de recepcin a fin de verificar
que todos han sido registrados en forma
secuencial y oportunamente, se efectan cortes
de formas peridicamente
Se notifica inmediatamente al Departamento de b

Contabilidad sobre las mercancas devueltas a los l
proveedores. l
l
l
l
Las facturas de los proveedores son registradas

inmediatamente despus de recibidas.
Las facturas son verificadas contra las rdenes de

compra y con los informes de recepcin en
cuanto a precios, condiciones, calidad,
contabilidad, etc.
Se sigue un sistema sobre las entregas parciales,

aplicables a una sola Orden de Compra.
Se le da adecuado seguimiento a las rdenes de

compra pendientes de recibirse.
Todas las compras son contabilizadas

adecuadamente.
Control Fsico
Se cuenta con registros de inventarios perpetuos
para materias primas, materiales, produccin en
proceso y terminada.
Muestran esos registros cantidades y valores o

cantidades solamente.
Son controladas mediante cuentas de orden.
Las entradas y salidas se hacen solamente por

informes de entradas al almacn y por
requisiciones u rdenes de embarque autorizadas.
Se practican inventarios fsicos:
a) Al final del ejercicio
b) Peridicamente
- Se comparan contra auxiliares
En la toma fsica de inventarios participa
personal de contabilidad y costos.
Los desperdicios estn bajo control contable que

asegure una adecuada contabilizacin de su
disposicin.
Se ajustan los registros contables de acuerdo con

los resultados de los inventarios fsicos.
Se investigan las diferencias.
Los ajustes son autorizados por funcionario

competente.
Existen inventarios excesivos, daados,

obsoletos o de lento movimiento (indicar poltica
para su control y castigos directos o mediante
estimaciones.
Existe adecuado control y registro sobre las

mercancas enviadas a consignacin o a maquilar
recibidas de terceros.
Se siguen consistentemente los mtodos de

valuacin (UEPS, PEPS, Promedios, Etc.)
establecidos por la empresa.
Comentarios:
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Propiedades, planta, equipo e instalaciones y sus depreciaciones.
1. Determinacin de la existencia de los muebles e inmuebles que se presentan en el Balance

General.

3. Determinacin de la correcta valuacin y probabilidad de realizacin de los muebles e

inmuebles presentados.
4. Verificacin de que los muebles e inmuebles son propiedad de la Compaa.
5. Verificacin de su libre disposicin.

CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 200_

SI NO N/A Cdula
Terrenos, edificios, maquinaria y equipo
Las inversiones, ventas o bajas de maquinaria y
equipo estn:
Controlados mediante registros individuales

detallados por cada tipo de activo.
Se efectan conciliaciones entre estos registros y

los registros contables, cada cuanto tiempo.
Se practican inventarios fsicos y se concilian

contra registros contables.
Existe poltica para la diferenciacin entre

adicin y mantenimiento de activo fijo.

Comentarios:
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Activos intangibles y amortizaciones.
1. Determinacin de la autenticidad de los derechos que se presentan en el Balance General.

3. Determinacin de la correcta valuacin y probabilidad de realizacin de los derechos

presentados y verificados, en el sentido de que los perodos contables futuros van (realmente) a
recibir un beneficio por los intangibles pendientes de amortizar.
4. Verificacin de que los derechos adquiridos son propiedad de la Compaa.
5. Verificacin de su libre disposicin

CLIENTE:_____________________________
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SI NO N/A Cdula
Activos intangibles.
Se tiene una poltica para el tratamiento contable
de las inversiones de:
- Organizacin
- Pre-operacin
- Desarrollo e
- Investigacin
Indicar cual es la poltica para cada uno.
Las amortizaciones estn basadas en

estimaciones realistas de los beneficios que
otorgarn a los ejercicios futuros.
Comentarios:
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Anticipos.
1. Determinacin de la autenticidad de los servicios pendientes de recibir, que se presentan en el

Balance General.
2. Determinacin de su adecuada presentacin de acuerdo con su naturaleza en el balance general.
3. Determinacin de su correcta valuacin y verificacin (slo se presentan las porciones no

devengadas.
4. Verificacin de la propiedad de los derechos adquiridos.
5. Verificacin del libre ejercicio de los derechos presentados.

CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 200_

SI NO N/A Cdula
Pagos anticipados y otros activos.
Existe una separacin contable adecuada para el
registro de:
- Primas de seguros
- Fianzas
En cuanto a otros pagos por anticipado presentar

su integracin por separado.
Las aplicaciones mensuales a resultados resultan

de acuerdo con los contratos o bases establecidas
para ello (devengado)
Comentarios:
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Cuentas intercompaas.
1. Determinacin de la autenticidad de los derechos y/o obligaciones adquiridas, que se presentan

en el Balance General.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en los estados financieros de acuerdo con su

grado de realizacin y naturaleza.
3. Determinacin de su correcta valuacin y probabilidad de cobro o pago.
4. Verificacin de que los derechos y/o obligaciones efectivamente correspondan a la empresa.
5. Verificar que las operaciones intercompaas se encuentren dentro de los mrgenes de

operacin establecidos para ellas.
6. Revisin de la existencia de los contratos respectivos por cada una de las operaciones.
7. Verificacin de la libertad o exigibilidad de los saldos a favor y en contra de la empresa.

CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 200_

SI NO N/A Cdula
Cuentas intercompaas.
Se tienen cuentas por separado para el registro de
las operaciones intercompaas, una por cada
una, por naturaleza, por tipo de operacin, etc.
Se reciben y se envan mensualmente estados de

cuentas de todas las intercompaas
Se concilian dichos estados de cuenta.
Se investigan y aclaran las partidas en

conciliacin, registrando los ajustes
correspondientes.

Comentarios:
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Cuentas por pagar a proveedores
1. Determinacin de su autenticidad (es decir, que se presenten todos los adeudos a cargo de la
empresa) de las obligaciones contradas, que se muestran en el Balance General.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su origen

(crditos derivados de compras de mercancas o materias primas) y sus fechas de vencimiento.
3. Verificacin de que los pasivos representan situaciones de hecho (y no suposiciones).

CLIENTE:_____________________________
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SI NO N/A Cdula
Cuentas por pagar a proveedores
Se reciben estados de cuenta de los proveedores
ms importantes, son conciliados, se solicitan
aclaraciones y en su caso se corren los ajustes
correspondientes.
Se estudian y aprovechan todos los descuentos

concedidos por los proveedores.
Se cuenta con controles auxiliares y se comparan

y concilian dichos estados de cuenta contra los
registros contables.

Comentarios:
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Documentos por pagar
1. Determinacin de la autenticidad (que se incluyan todos los adeudos a cargo de la empresa) de

las obligaciones contradas que se presentan en el Balance General.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su origen y

vencimiento.
3. Verificacin de que los pasivos representan situaciones de hecho (no suposiciones).
4. Verificacin de la inclusin en los estados financieros de la totalidad de los intereses

devengados sobre crditos.
CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 200_

SI NO N/A Cdula
Documentos por pagar
Se cuenta con controles auxiliares, se comparan
y concilian los estados de cuenta contra los
registros contables.
Los documentos liquidados son inutilizados y

archivados adecuadamente.
Comentarios:
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Cuentas por pagar por operaciones distintas de compras
de mercancas, materiales o servicios.
1. Determinacin de la autenticidad (que se presenten todos los crditos a cargo de la empresa) de

las obligaciones contradas, que se presentan en el Balance General.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado de acuerdo con su origen

(crditos con destino distinto de los que se han traducido en gastos o compras de mercancas o
de materias primas) y vencimiento.
3. Verificacin de que los pasivos presentan situaciones de hecho (no suposiciones).

Pasivos acumulados.
1. Determinacin de la autenticidad (que se presenten todos los adeudos a cargo de la empresa) de

2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en el Balance General, de acuerdo con su

origen (pasivos acumulados traducidos en un gasto o en un incremento al costo de produccin)
y su vencimiento.
3. Verificacin de que los pasivos representan situaciones de hecho (no suposiciones).
4. Verificacin de las bases de valuacin y de la uniformidad de la aplicacin, de las NIFs.

CLIENTE:_____________________________
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SI NO N/A Cdula
Pasivos acumulados
Se crean regularmente las provisiones para:
- Gratificaciones e indemnizaciones al personal
- Comisiones
- Asistencia tcnica
- Regalas
- Luz, Telfono, Rentas
- Intereses por pagar
- Honorarios
- IMSS
- ISR, IETU, IVA
- PTU, Etc.
Los clculos para impuestos estn basados en las

leyes respectivas.
Las dems provisiones se constituyen e

incrementan sobre bases constantes.

Comentarios:
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Provisiones (Pasivos Estimados)
1. Determinacin de la autenticidad (que se presenten todos los pasivos a cargo dela empresa) de
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su origen

(pasivos estimados acumulados, traducidos en un gasto o en un incremento al costo de
produccin).
3. Verificacin de las bases de acumulacin y de la uniformidad de la aplicacin de las NIFs.
4. Verificacin de que los pasivos estimados sean propios de las operaciones de la empresa.
CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 200_

SI NO N/A Cdula
Pasivos contingentes
Existen obligaciones contingentes resultantes de:
- Documentos descontados
- Garantas otorgadas
- Avales otorgados
- Juicios legales
- Revisiones en proceso
- Otras
Comentarios:
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
Capital contable
1. Determinacin de la autenticidad de las aportaciones de los dueos o accionistas de la sociedad.
2. Determinacin de la adecuada presentacin en los Estados Financieros.
3. Verificacin de que las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones)

CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 200_

SI NO N/A Cdula
Capital Contable
Existen registros adecuados y actualizados de la
integracin del capital.
Todas las modificaciones al capital estn basadas

en decisiones de la Asamblea de Accionistas.
Se han realizado las Asambleas de Accionistas

en tiempo y forma
Se han registrado todos los acuerdos con

implicaciones contables de los accionistas en la
contabilidad.
Comentarios:
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 200_

SI NO N/A Cdula
Resultados acumulados
Se cancelan anualmente las cuentas de resultados
contra la perdida o ganancia del ejercicio, se
tiene expediente por separado para el control e
integracin annual de las mismas
Concuerdan los resultados presentados cona las

declaraciones de impuestos correspondientes.
Se han realizado las Asambleas de Accionistas

en tiempo y forma
Se han registrado todos los acuerdos con

implicaciones contables de los accionistas en la
contabilidad.
Comentarios:
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 200_

SI NO N/A Cdula
Ventas y costo de ventas
Los pedidos son adecuadamente controlados
Los pedidos son aprobados antes de su

embarque.
Los precios de venta y las condiciones de crdito

se basan en documentos aprobados.
Las desviaciones son aprobadas por_____.
Se preparan avisos de embarque pre numerados.
Las facturas de venta son revisadas en cuanto a:

- - Precios
- Cantidades
- Condiciones de crdito
- Correccin aritmtica
- Contra pedido del cliente
- Contra documentos de embarque
- Como se verifica la salida de mercancia.
- Las facturas estan vigentes.
Se efectan anlisis estadsticos por productos,

lneas de productos, etc.
Las notas de crdito por devolucin estn

basadas e informacin adecuada del
departamento de recepcin en cuanto a su
cantidad, descripcin y condicin.
Como se controlas las ventas a:

- Empleados
- C.O.D.
- De activos fijos
- De desperdicios y varios
COSTO DE VENTAS
Recibe el Departamento de Costos copia de cada

una de las facturas
Los costos unitarios son determinados con base

en:
- Costos estandar o predeterminados
- Costos reales por procesos, ordenes de trabajo
o por la produccin del mes.
Cual es el sistema de costos.
Se preparan mensualmente Estados detallados de

Produccin y Venta en unidades y valores o slo
en valores.

Comentarios:
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
Ventas
1. Determinacin de la autenticidad de las ventas que se presentan en el Estado de Resultados.
2. Determinacin de su adecuada presentacin dentro de dicho estado.
3. Verificacin de la valuacin de los ingresos obtenidos o servicios prestados, en funcin de los

activos y pasivos que modifican.
4. Verificacin de que los costos registrados correspondan a los ingresos obtenidos.
5. Verificacin de la inclusin en el Estado de Resultados, de la totalidad delos resultados

obtenidos en el perodo correspondiente.
Gastos de operacin
1. Determinacin de la autenticidad de los servicios recibidos que se presentan en el Estado de

Resultados.
2. Determinacin de su adecuada presentacin en los estados financieros.
3. Verificacin de la valuacin de los gastos efectuados o servicios recibidos en funcin de los

activos o pasivos que modificaron.
4. Verificacin de que los gastos incurridos corresponden a los ingresos obtenidos.
5. Verificacin de la inclusin en el Estado de Resultados de la totalidad de los gastos incurridos

en el Perodo Contable correspondiente.
Otros gastos, resultados extraordinarios
1. Determinacin de la autenticidad de gastos y deducciones que no corresponden con el giro de la

empresa, que se presentan en el Estado de Resultados.
3. Verificacin de su valuacin en funcin de los activos y pasivos que modificaron.
4. Verificacin de la inclusin en el estado de resultados, de la totalidad de ese tipo de gastos

incurridos en el ejercicio correspondiente.
Otros productos
1. Determinacin de la autenticidad de otros productos obtenidos, que se presentan en el Estado de

Resultados.
3. Correcta valuacin.
4. Inclusin de la totalidad en el Estado de Resultados.

CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 200_

SI NO N/A Cdula
Gastos de operacin
Estn divididos los gastos de operacin por las
funciones a quienes beneficiaron:
administracin, venta, finanzas, distribucin, etc.
Se cuenta con un anlisis completo por

subcuenta de gasto
Los gastos de una misma naturaleza tienen

siempre la misma aplicacin contable.
Comentarios:
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1. Este cuestionario ha sido preparado para asistr al personal de auditora en la determinacin de la

2. Determinacin de la importancia o significacin relativa de los conceptos que forman los

4. Determinacin de la posicin de la compaa en monedas extranjeras y verificacin de que en el

5. Verificacin de la adecuada presentacin de los elementos que componen los estados

Respuesta basada en:

Se presentan estados financieros reales y

A nuestro juicio son razonablemente correctos.

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

1. Determinacin de la existencia de la entidad econmica (empresa, negocio), a travs de:

Respuesta basada en:

Las Asambleas Ordinarias de Accionistas se

Constan todas las actas en los libros respectivos

En las actas de asambleas generales de

Los movimientos contables que afectan las

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

1. Determinacin de lo adecuado de la organizacin y el grado de control interno general de la

a) Estudio general de la organizacin

2. Determinacin de la influencia de la organizacin y de la eficiencia del control interno general,

Respuesta basada en:

La empresa tiene establecido un Manual de

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

1. Determinacin de la influencia de la posicin legal de la Compaa en los estados financieros,

Respuesta basada en:

Se mantiene u archivo o un registro en donde

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

1. Determinacin de lo apropiado del sistema de contabilidad utilizado por la Compaa para

3. Determinacin de las NIFs utilizadas por la Compaa y sus desviaciones.

Respuesta basada en:

Usa el cliente asientos repetitivos o plizas fijas

Los sistemas de contabilidad y de costos, parecen

Se cumple adecuadamente con las NIFs y son

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

1. Determinacin del grado de utilizacin del control presupuestal en la Compaa, determinando:

- Se utiliza dentro del sistema contable o como sistema independiente

- Bases de elaboracin (razonable, completo)

Respuesta basada en:

Se encuentran debidamente autorizados?

Se investigan, interpretan y documentan las

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

1. Determinacin del rgimen fiscal de la Compaa (Federal y Local)

2. Determinacin de la situacin fiscal de la Compaa e el perodo sujeto a examen y en los

3. Determinacin de la influencia de la situacin fiscal en el entorno general de la situacin

Respuesta basada en:

Se tienen calendarizadas las obligaciones fiscales

Las declaraciones de impuestos son:

Existe archivo completo y ordenado de:

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

1. Determinacin de la suficiencia de la cobertura por los riesgos sobre bienes, derechos y

2. Determinacin de la suficiencia de la cobertura en los estados financieros.

3. Determinar bases para los programas de trabajo.

Respuesta basada en:

Estn asegurados los bienes de terceros bajo

Las coberturas son suficientes para cubrir su

Los endosos de la plizas de seguro son

El personal que maneja efectivo esta afianzado?

Las plizas estn debidamente resguardadas?

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

1. Determinacin de la influencia del elemento personal en la organizacin del negocio y en la

2. Determinacin y verificacin del costo del elemento personal

3. Verificacin de la correccin de la situacin fiscal relativa a sueldos, salarios y prestaciones al

Respuesta basada en:

Las vacaciones, el tiempo extra, los aumentos de