Está en la página 1de 20

AUDITORIA FINANCIERA

ABC COMERCIAL S.A.


Av. Santiago de Surco N. 990 - Lima
Telfono: 4114444 4115022

Lima, 15 de abril del 2013

CARTA.004 - 2013 ABC S.A

Seores
NAVARRO Y ASOCIADOS S.C.
Av. Repblica de Panam N. 258
Miraflores

Estimados Seores:

Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicios de auditora para el anlisis
de nuestro ejercicio econmico comprendiendo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012.

Los postulantes debern:

Adjuntar la constancia de habilitacin del Colegio de Contadores Pblicos de Lima.


Indicar informe de experiencia en empresas de comercializacin de productos farmacuticos

Presentar propuestas en sobre cerrado a nombre del Consejo de Vigilancia de la Cooperativa. Teniendo
en cuenta que en nuestra Junta General de Accionistas a realizarse el 30 de abril del presente, es la que
se pronunciar sobre la contratacin de sus servicios, les agradeceremos se sirvan hacemos llegar su
propuesta a ms tardar el da 21 abril.

Sin otro particular, quedamos de ustedes.

Atentamente,

ABC COMERCIAL S.A.

MAX GARCA HUAMAN


Gerente General
PLANIFICACION ANTES DE PRESENTAR LA PROPUESTA TECNICA Y ECONOMICA

NAVARRO Y ASOCIADOS S.C

PLANIFICACION DE AUDITORIA
CONOCIENDO A LA ENTIDAD

OBJETIVO:

Analizar el ejercicio econmico comprendiendo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012 de la


empresa ABC COMERCIAL S.A

TIEMPO REFERENCI
ITEM DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD RESPONSABLE CARGO
(Horas) A
AUDITOR AT-1.1
AT-1 Informacin bsica del cliente ZANC 4
JUNIOR AT-1.2
Informacin sobre situacin
AT-2 PKCG AUDITOR 4 AT-2.1
tributaria

AT-3 Situacin contable MVC JEFE DE EQUIPO 4 AT-3.1


AT-1.1

DATOS GENERALES
01 Denominacin o Razn Social ABC COMERCIAL S.A
02 Nacionalidad de la oficina principal LIMA PERU

03 Fecha de inscripcin en el registro mercantil 02 DE ENERO DEL 2000

04 Duracin de la compaa 13 AOS

05 N de RUC 20519787220

Giro del negocio Principal COMERCIALIZACION DE PRODUCTOS


06
QUIMICOS
07 Licencia Municipal de Funcionamiento (Nro. y fecha)
Objeto Social Orientada a la comercializacin de
08
productos qumicos farmacuticos

P/T AT-1
Preparado Por ZANC
Supervisado Por DYMA
AT-1.2

DATOS COMPLEMENTARIOS ENCONTRADOS

EMPRESA:

La empresa ABC COMERCIAL S.A fue creada segn escritura publica de constitucin el 15 de enero del
2000 ante el notario pblico Doc. Ricardo Zamora Gonzales, con aporte de los socios Sr. Juan Oshiro Tan
y Moiss Giguchi.

FINALIDAD:

Su finalidad principal est orientada a operaciones de comercializacin de productos qumicos


farmacuticos a fin de alcanzar una alta productividad y contribuir a la elevacin del nivel de la
poblacin desde el punto de vista de la salud.

UBICACIN:

La planta de produccin se encuentra ubicada en la Av. Santiago de Surco N. 990 del Dto. De Lima,
Telfono: 4114444 4115022

TIPO DE EMPRESA:

Es una empresa de tipo sociedad annima de derecho privado.

ORGANIZACIN DE LA EMPRESA:

rgano de gobierno de la empresa: Tiene 1 Gerente general

rgano de control interno: Ofic. De investigacin y desarrollo empresarial, Ofic. De asesora legal.

rgano de apoyo: Gerencia financiera, Gerencia administrativa, Gerencia de RRHH, Gerencia de


logstica.

rgano de lnea: Gerencia de ventas.

POTENCIAL HUMANO:

La empresa para efectuar a plenitud la actividad de comercializacin cuenta con el siguiente personal:

1 gerente general
5 gerentes de rea
20 empleados y 50 obreros
2 funcionarios de control.
ESTRUCTURA ORGANICA Y FUNCIONAL DE LA EMPRESA ABC COMERCIAL S.A.

Asamblea de Accionistas

GERENCIA GENERAL

Gerencia Oficina de Inv. y


Financiera rganos de Lnea Desarrollo

Oficina de
Gerencia
Asesora Legal
Administrativa Gerencia de Ventas

Gerencia RRHH

Gerencia de
Logistica

P/T AT-1
Preparado Por ZANC
Supervisado Por DYMA
AT-2.1

INFORMACION DE LA SITUACION TRIBUTARIA

CLIENTE: ABC COMERCIAL S.A


PERIODO: 2012
REGIMEN LEGAL: Su accionar se rige por la ley general de sociedades decreto legislativo Nro.311

NO
TRIBUTOS AFECTO OBSERVACIONES
AFECTO
1. Impuesto a la Renta X
1.1 Renta de 3ra categora X
1.2 Derecho de exportacin X
1.3 Regalas al exterior X
1.5 Capitalizacin utilidades X
1.6 Dividendos X
1.10 Retenciones 5ta categora X
1.11 Otras rentas remitidas X
2. Impuesto General a las Ventas X
3. Impuesto al patrimonio empresarial X
4. Impuesto al patrimonio predial X
5. Contribuciones sociales X
5.1 Seguro social del Per X
5.2 Accidentes de trabajo
5.3 Sistema Nacional de Pensiones X
6. SENATI X
7. Impuesto Remuneraciones X
8. FONAVI X
9. Impuesto varios X
9.2 Seguros X
9.4 Canon X
10. Derechos de importacin X
11. Otros X

P/T AT-2
Preparado Por PKCG
Supervisado Por DYMA
AT-3.1

INFORMACION DE LA SITUACION CONTABLE

PARTICIPACION EN EL CAPITAL SOCIAL:

Sr. Juan Oshiro Tan 50% equivalente a S/. 186 995.00

Sr. Moises Giguchi 50% equivalente a S/. 186 995.00

Capital Social S/. 373,990.00

CAPITAL SOCIAL:

Las acciones comunes han sido emitidas, suscritas y pagadas ntegramente.

Acciones comunes 1000

Valor nominal S/. 373.99

RECURSOS CON QUE CUENTA LAEMPRESA:

Capital social, acciones emitidas, suscritas y pagadas S/. 373990.00.

Materiales de la empresa al 31-12-12, bsicamente son los siguientes:

Terrenos S/. 200,000.00


Edificios y construcciones 291,000.00
Maquinaria y equipo 300,000.00
Unidad de transporte 80,900.00
Muebles y enseres 20,000.00
Equipos diversos de planta 30,000.00
Unidades de remplazo 38,000.00
Construcciones en cursos 32,000.00
S/. 991,900.00

P/T AT-2
Preparado Por MVC
Supervisado Por DYMA
PROPUESTA PARA LA AUDITORA FINANCIERA DE ABC COMERCIAL S.A
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

CONTENIDO

NAVARRO Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL


Cartera de clientes de los ltimos aos
Objetivos y alcances del trabajo
Enfoque y metodologa del trabajo
Informes a emitir
Responsabilidad y manifestaciones de la Gerencia
Nuestro equipo de trabajo
Programacin de nuestras visitas
Honorarios y facturacin

1. NAVARRO Y SOCIADOS

Navarro y Asociados S. C, es una organizacin de servicios profesionales que ha desarrollado sus


servicios de auditora, asesora y consultora con gran xito y reconocimiento en el Per.

ste reconocimiento es porque nuestro enfoque de trabajo prioriza el Servicio al Cliente y nuestro
servicio personalizado nos permite ayudar a nuestros clientes a superar sus desafos.

La formacin acadmica y experiencia profesional de cada uno de nuestros socios y gerentes, en


instituciones de primer orden asumiendo las ms altas responsabilidades conjugada con una
permanente capacitacin, es garanta de servicios a nuestros clientes.

2. CARTERA DE CLIENTES EN LOS LTIMOS AOS

Principales entidades que conocen el servicio de la firma.

Caja Rural de Ahorro y Crdito Selva Negra S.A.


Cica S.A., Clnica San Martn
Clnica Santo Toms
Colegio Particular El Trinfo (Lima, Arequipa, Cusco)
Compaa Minera La Plata S.A., Qumica Holanda S.A.
American Card (Per) S.A.
Sociedad Aceitera del Este S.A. (Per)

3. OBJETIVOS Y ALCANCES DEL TRABAJO

Los objetivos de la auditora que proponemos realizar son los siguientes:

El objetivo principal de nuestro examen es la expresin de una opinin sobre los Estados
Financieros de Empresa ABC COMERCIAL S.A, por el ao terminado el 31 de diciembre del
2012.

Evaluar el control interno, en especial de los procedimientos administrativos y de la


informacin contable de la asociacin.

Nuestra evaluacin nos permitir adems ofrecerles un valor agregado a travs de recomendaciones
tiles que apoyen su labor gerencial. Pondremos a su consideracin, todo tipo de situaciones que
consideremos merecen especial atencin, antes de la emisin formal del informe respectivo; los mismos
que en su estructura comprender las observaciones y recomendaciones del perodo sujeto a examen.
La auditora no tiene como propsito la identificacin de irregularidades y/o fraudes; sin embargo, si
encontramos algunos de ellos en nuestra revisin estos sern divulgados oportunamente.

4. ENFOQUE Y METODOLOGA DEL TRABAJO

Nuestra auditora estar orientada a emitir una opinin sobre los estados financieros de Empresa ABC
COMERCIAL S.A, los cuales incluirn en el Estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2012, el
estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo para
el ao 2012.

Nuestro examen se efectuar de acuerdo a las normas internacionales aceptadas en el Per, las que
respaldarn nuestra opinin respecto a si los estados financieros presentan razonablemente la situacin
financiera al 31 de diciembre del 2012, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el
perodo terminado en dicha fecha, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados en nuestro pas.

Nuestro enfoque se constituye en la herramienta metodolgica ms importante de nuestro trabajo de


auditora, el cual rene las caractersticas de versatilidad, calidad y dinamismo como complemento de
un buen servicio.

Nuestro enfoque de auditora surge de la necesidad de llevar a cabo procedimientos ms eficientes y


flexibles que permitan, a travs de su uso equilibrado, adaptarse a los cambios constantes de la poca
en que se vive. Dichos cambios se pueden sintetizar en el requerimiento de menores costos para
mejorar las condiciones de competitividad, manteniendo la calidad de trabajo y calidad de servicio a
costos muy competitivos y con una oportunidad razonable en la presentacin de los informes
pertinentes.

Los atributos principales de nuestro enfoque de trabajo para la auditora de los estados financieros son
los siguientes:

Profundo conocimiento de la entidad: Un buen examen de auditora estar basado en un


adecuado y profundo entendimiento de la asociacin a ser auditada. De esta forma nuestra
firma efectuar un adecuado planteamiento y conocimiento de cada una de las variables
crticas, orientaremos todos nuestros esfuerzos a reducir riesgos y brindar el mayor valor
agregado mediante recomendaciones tiles sobre la estructura, organizaciones, pro-
cedimientos, controles y sistemas, que definitivamente retroalimentarn a la Empresa, en reas
claves de su gestin.

nfasis en el criterio profesional: Es por ello que nuestra firma cuenta con un equipo de
profesionales y jvenes experimentados de las mejores universidades del pas, que tienen
participacin en decisiones en todos los niveles. As como en la etapa de conclusin de la
auditora a efectos de evaluar con una mayor cuota de experiencia, y obviamente con mayor
eficiencia, las evidencias y situaciones que surgieron como consecuencia de la aplicacin de los
procedimientos, que permitirn fundamentar nuestra opinin.

Aplicacin de un enfoque empresarial: Nuestra auditora no se inicia con el examen de las


transacciones y documentos individuales, se inicia con el anlisis de la Empresa en su conjunto,
su organizacin, planes, visin de futuro, metas y la forma como contribuyen al objetivo las
principales reas.

Planificacin estratgica: Esta etapa adquiere una relevante importancia como consecuencia
de la necesidad de efectuar un examen eficiente. Los miembros ms experimentados del
equipo de trabajo y de nuestra firma, definirn la estrategia que consideran ms adecuada,
basndose en experiencias previas, su conocimiento acumulado, as como la comprensin de la
Empresa.
5. INFORMES A EMITIR

Al trmino de nuestro examen emitiremos un informe dirigido al Directorio de la Empresa ABC


COMERCIAL S.A, con nuestra opinin sobre los estados financieros.

Un informe conteniendo nuestras recomendaciones de Control Interno contable y


administrativo, en el caso que las observaciones as lo ameriten.

6. NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO

Para una adecuada atencin a la Empresa ABC COMERCIAL S.A., nuestra Firma ha seleccionado
cuidadosamente un equipo profesional altamente calificado, y con amplia experiencia en auditoras.

Con el objetivo de proporcionarles un servicio distintivo hemos organizado un equipo de profesionales


altamente capacitados y experimentados en auditora

Nombre Cargo
Daniella Yesenia Meneses Arias Supervisor
Marina Valdivia Choquemamani Jefe de Equipo
Pilar Kathy Calizaya Gonzalo Auditor
Zulema Anani Navarro Condori Auditor Junior
Edwin Alexander Chauca Ortiz Especialista

DANIELLA YESENIA MENESES ARIAS

Miembro de la Sociedad a partir del 1 de enero del 2007. Es Contador Pblico Colegiado, egresado de la
Universidad de la Concordia del Per, Magster en Contabilidad de la Universidad Mayor de San Mateo y
Diplomado como Especialista en Tributacin en la Universidad de Ancash, con siete aos de experiencia
en auditora y contabilidad, de los cuales uno trabaj en la Sociedad de Auditora WYZA & Co., en la
cual alcanz la categora de supervisor.
Su permanente capacitacin y especializacin en los campos de ciencias contables y administrativas,
aunados a su experiencia laboral, le han permitido desempaarse como gerente de contabilidad de
prestigiosas empresas del sector privado, as como consultor y asesor gerencial.
En Navarro y Asociados S.C., tiene la responsabilidad de dirigir las tareas de supervisor financiero,
consultora y afines.

MARINA VALDIVIA CHOQUEMAMANI

Es Contador Pblico Colegiado, egresado de la Universidad San Lucas , con cinco aos de experiencia en
auditora, los cuales trabaj en la Sociedad de Auditora XWXZ., en la cual alcanz la categora de Jefe
de equipo, a cargo de una cartera de clientes que operan en los principales sectores econmicos.
Su permanente capacitacin y especializacin en los campos de ciencias contables y administrativas,
aunados a su experiencia laboral, le han permitido desempearse como gerente de contabilidad de
prestigiosas empresas del sector privado, as como consultor y asesor gerencial.
En Navarro y Asociados S.C., tiene la responsabilidad de dirigir las tareas de auditora financiera,
consultora y afines.
8. PROGRAMACIN DE NUESTRAS VISITAS

Teniendo en cuenta los objetivos propuestos, el alcance del trabajo e informes a emitir, hemos estimado
conveniente programar las visitas siguientes:

Visita preliminar:

Revisin del sistema de informacin de la gerencia y reas funcionales


Efectuaremos las pruebas de transacciones y de funciones de planillas, ventas, compras
Revisin del movimiento fsico y del mtodo de valorizacin de sus inventarios,
Revisin de la documentacin que sustenta la propiedad del activo fijo y su verificacin fsica
selectiva. Asimismo, la verificacin de los retiros
Revisin del movimiento registrado en sus cuentas capital
Circularizacin a bancos, clientes, proveedores y abogados
Revisin de los gastos pagados por anticipado
Revisin del excedente de revolucin registrado y de la prdida acumulada
Revisin de su situacin tributaria, respecto del impuesto a la renta

Visita final:

Programada en principio cuando se nos entregue los estados financieros al 31 de diciembre del 2006 y
sus anexos correspondientes; por cada partida de balance.
Complementando el trabajo de la visita preliminar,
Validacin de los saldos de cierre,
Elaboracin del borrador de Informe.

6. HONORARIOS Y FACTURACIN

Nuestra propuesta de honorarios por el trabajo en mencin ascendera a S/. 5 500 00 (Cinco mil
quinientos con 00/100 Nuevos Soles), que podran ser facturados, 40% a la aceptacin del contrato e
inicio del trabajo, 30% al trmino de la visita interina y, 30% en la presentacin del informe final. Estos
honorarios no incluyen el Impuesto General a las Ventas, que como es usual es transferido al Una vez
recibidas las propuestas de auditora, la gerencia, por lo general, las rem-al directorio y este en la sesin
correspondiente designar a los auditores que encargaran del examen de los estados financieros.
CONTRATO
PLAN DE AUDITORIA

CONOCIENDO LA NORMATIVIDAD DE LA EMPRESA

ITEM DESCRIPCION RESPONSABLE CARGO TIEMPO REFERENCIA


PA-1 Tener conocimiento del MOF, ROF, PKCG 24 PA-1.1
Auditor
directivas, reglamento interno
PA-2 Informe sobre las reas de la MVC Jefe de 24 PA-2-1
empresa y responsables por rea. equipo
PA-3 Obtener informacin financiera y ZANC Auditor 24
contable (EEFF, Notas a los EEFF) junior
PA-4 Obtener antecedentes de auditorias DYMA 24
realizadas anteriormente, manual de Supervisor
polticas contables
PA-5 Entrevista con el Gerente general y DYMA 32
Supervisor
jefe de cada rea
PA-6 Informacin sobre los principales PKCG 24
Auditor
clientes y proveedores

NORMATIVIDAD

OBJETIVO: Obtener la informacin completa y detallada para conocer la normatividad de la empresa


que ser solicitada mediante carta 001-Navarro y asociados.
SERVICIOS DE ADUTORIA

NAVARRO
asesora y consultara
con grandes xitos
Av. Repblica de Panam N 258
y asociados S.C Miraflores - Lima

No. de Control 001-N-2013

Lima, 24 Abril del 2013

Seores:
ABC COMERCIAL S.A
Av. Santiago de Surco N. 990
Lima

Muy Seores Nuestros:

Navarro y asociados S.C., estamos recopilando informacin necesaria para el conocimiento de


la normativa que rige a la entidad.

Le solicitamos atentamente proporcionar la informacin que detallaremos a continuacin:

- Manual de organizaciones y funciones


- Reglamento de organizacin y funciones
- Directiva de tesorera
- Reglamento interno

Le rogamos enviar copia de los documentos solicitados, a la direccin Av. Repblica de Panam
N. 258 Miraflores, a nombre de CPCC. Pilar Kathy Calizaya Gonzalo, Auditor de nuestra sociedad.

Atentamente:

Navarro y Asociados S.C.


laboratorio farmacutico transparentes, esparadrapos
ABC COMERCIAL fabricacin de apsitos adhesivos emplastos, callicidas
S.A.C apsitos detectables parches de calor
Av. Santiago de Surco N 990 descongestionasteis
LIMA

CONFIRMACION

Seores: Navarro y Asociados S.C.


Av. Repblica de Panam N. 258
Miraflores Lima
No de Control 001-ABC-2013

Con respuesta a su pedido No. De Control 001-N-2013, se adjunta las copias solicitadas en el
siguiente detalle:

- Manual de organizaciones y funciones


- Reglamento de organizacin y funciones
- Directiva de tesorera

Con respecto a lo solicitado, la empresa no cuenta con un Reglamento interno.

Lima, 25 de Abril del 2013

ABC COMERCIAL S.A


Guillermo Perales Sandoval
Gerente General
PA-1.1

N DOCUMENTO SOLICITADO ENTREGADO OBSERVACIONES


01 Manual de organizaciones y funciones Conforme
02 Reglamento de organizacin y funciones Conforme
03 Directiva de tesorera Conforme
04 Reglamento interno No cuenta con
x
Reglamento Interno

P/T AT-2
Preparado Por PKCG
Supervisado Por DYMA
No. de Control 002-N-2013

Lima, 24 Abril del 2013

Seores:
ABC COMERCIAL S.A
Av. Santiago de Surco N. 990
Lima

Muy Seores Nuestros:

Navarro y asociados S.C., solicita informacin sobre las reas que conforman la empresa y as
mismo el responsable de cada una de ellas.

Le rogamos enviar los documentos solicitados, a la direccin Av. Repblica de Panam N. 258
Miraflores, a nombre de CPCC. Marina Valdivia Choquemamani Jefe de Equipo de nuestra sociedad.

Atentamente:

Navarro y Asociados S.C.


ABC MENBRETE

CONFIRMACION

Seores: Navarro y Asociados S.C.


Av. Repblica de Panam N. 258
Miraflores Lima
No de Control 002-ABC-2013

Con respuesta a su pedido No. De Control 002-N-2013, se adjunta las copias solicitadas en el
siguiente detalle:

- Manual de organizaciones y funciones


- Reglamento de organizacin y funciones
- Directiva de tesorera

Con respecto a lo solicitado, la empresa no cuenta con un Reglamento interno.

Lima, 25 de Abril del 2013

ABC COMERCIAL S.A


Guillermo Perales Sandoval
Gerente General
PA-2.1

No. AREAS INVOLUCRADAS JEFE y/o RESPONSABLE PERFIL OBSERVACIONES


01 rea financiera CPCC Carlos Morales CPCC. Maestra en finanzas
02 rea Administrativa Eco. Romero Campos Magister en economa
03 rea RRHH Lic. Paola Venegas Licenciado
04 rea Logstica Lic. Adaluz Medina Ing. comercial
05 rea Ventas Ing. Luis Romero Ing. industrial
PA-3.1