1.-Que significa procedimientos analticos?

de algunos ejemplos

Los procedimientos analticos son evaluaciones que realiza el auditor a los estados financieros
y que consisten en comparar lo registrado con expectativas del auditor.

Por ejemplo:

Comparar los montos de ingresos y gastos del ao actual con los de perodos
anteriores, fijndose en las diferencias significativas
La informacin del sector de actividad en que la empresa desarrolla su actividad.
Las cifras estimadas por la entidad tales como presupuesto o proyecciones.

2. Qu entiende por fuente de informacin disponible?

Es aquella informacin que resulta confiable cuando se obtiene de fuentes independientes

fuera de la entidad para as poder tomar decisiones con muy buen sustento.
3. A que llamamos el error tolerable?

Es el mximo de error que puede tolerar el auditor para seguir considerando que la poblacin
analizada no contiene errores materiales.
El error tolerable es el importe mximo de error que el auditor puede aceptar en una
poblacin y concluir con suficiente certeza que la poblacin no contiene errores materiales.

4. Cules son las caractersticas del muestreo de auditoria?

- El muestreo de auditora puede aplicarse utilizando enfoques de muestreo estadstico o no

estadstico.
- Al disear una muestra de auditora, el auditor toma en consideracin el objetivo especfico
que se ha de lograr y la combinacin de procedimientos de auditora que tiene mayor
posibilidad de alcanzar dicho objetivo.
- Al disear la muestra de auditora, el auditor tendr en cuenta el objetivo del procedimiento
de auditora y las caractersticas de la poblacin de la que se extraer la muestra.
- El auditor determinar un tamao de muestra suficiente para reducir el riesgo de muestreo a
un nivel aceptablemente bajo.
- El auditor seleccionar los elementos de la muestra de forma que todas las unidades de
muestreo de la poblacin tengan posibilidad de ser seleccionadas.
- El tamao de la muestra se puede determinar mediante la aplicacin de una frmula con
base estadstica o mediante la aplicacin del juicio profesional.
El nivel de riesgo de muestreo que el auditor est dispuesto a aceptar afecta al tamao de la
muestra que resulta necesario. Cuanto menor sea el riesgo que el auditor est dispuesto a
aceptar, mayor tendr que ser el tamao de la muestra
5. Que decimos que es el muestreo de auditoria?
Es la seleccin de partidas (muestra) que estarn sujetas a la aplicacin de procedimientos de
cumplimiento o estarn sujetas a la aplicacin de procedimientos de cumplimiento o
sustantivos a menos de la totalidad de los elementos (partidas) que sustantivos a menos de la
totalidad de los elementos (partidas) que forman o integran el saldo de una cuenta.
 6. Mencione los procedimientos que utiliza el auditor para evitar los riesgos si una
confirmacin viene a travs de un tercero.

Una confirmacin de externa constituye evidencia de auditora obtenida por el auditor mediante
una respuesta directa escrita de un tercero (la parte confirmante) dirigida al auditor, en papel, en
soporte electrnico u otro medio.

Los procedimientos de confirmaciones externas normalmente se llevan a cabo para confirmar o

solicitar informacin respecto a saldos de cuentas y sus elementos (tales como: cuentas por cobrar
y por pagar, bancos y otros depsitos de terceras partes, pasivos, inversiones, inventarios,
garantas, contingentes y operaciones con partes relacionadas), con el objeto de obtener evidencia
de auditora sobre las aseveraciones de los estados financieros. Asimismo, pueden usarse para
confirmar los trminos de acuerdos, contratos o transacciones entre una entidad y otras partes, o
para confirmar la ausencia de ciertas condiciones como convenios separados.

Por ejemplo, el auditor puede solicitar confirmacin de los trminos de acuerdos o de

transacciones de una entidad con terceros; la solicitud de confirmacin puede tener por objeto
preguntar si se ha introducido alguna modificacin en el acuerdo, y, de ser as, los datos al
respecto. Los procedimientos de confirmacin externa tambin se utilizan para obtener evidencia
de auditora sobre la ausencia de determinadas condiciones; por ejemplo, la ausencia de un
acuerdo paralelo que pueda influir en el reconocimiento de ingresos.

La evidencia de auditora para alcanzar conclusiones razonables en las que basar la opinin del
auditor se obtiene mediante la aplicacin de:

(a) Procedimientos de valoracin del riesgo; y

(b) procedimientos de auditora posteriores, que comprenden:
(i) pruebas de controles, cuando las requieran las NIA o cuando el auditor haya decidido
realizarlas; y
(ii) procedimientos sustantivos, que incluyen pruebas de detalle y procedimientos analticos
sustantivos.

7. Qu entiende por una solicitud de confirmacin positiva?

Es una solicitud que se enva a las personas circularizadas a la parte confirmante para que
responda directamente al auditor, indicando si est o no de acuerdo con la informacin incluida en
la solicitud, o facilite la informacin solicitada.

8. Cules son los factores que pueden indicar duda sobre la confiabilidad de una
respuesta?

Si el auditor identifica factores que den origen a dudas sobre la confiabilidad de la respuesta a una
solicitud de confirmacin, deber obtener mayor evidencia de auditora para resolver sus dudas.

Las respuestas que se reciben en forma electrnica (como fax o correo electrnico), implican
riesgos en cuanto a la confiabilidad ya que es difcil establecer una prueba del origen y
autoridad de quien responde (las alteraciones son difciles de detectar). Se pueden atenuar
estos riesgos con un proceso que utilicen tanto el auditor como quien responde para crear un
 entorno seguro para las respuestas recibidas electrnicamente. Un proceso de confirmacin
electrnico podra incorporar diversas tcnicas para validar la identidad de un remitente de
informacin en forma electrnica, por ejemplo, mediante el uso de ci frado, firmas digitales
electrnicas, y procedimientos para verificar la autenticidad del sitio Web.

Si una parte confirmante usa a un tercero para coordinar y dar respuestas a las solicitudes de
confirmacin, el auditor puede ejecutar procedimientos para tratar los riesgos de que: a) la
respuesta pueda no ser de la fuente apropiada; b) la persona que respon- de pueda no estar
autorizada para hacerlo, y c) la integridad de la transmisin pueda haber estado com prometida.

Cuando se responde por correo electrnico, el auditor puede telefonear a la parte confirmante
para determinar si mand realmente la respuesta.

Cuando se devuelve de manera indirecta una respuesta (por ejemplo, porque la parte
confirmante de manera incorrecta la dirigi a la entidad en vez de al auditor), se puede solicitar
a la parte confirmante que responda por escrito directamente al auditor.

9. Que es para usted "por excepcin"?

Son las opiniones con salvedades particulares que el auditor realiza sobre una o ms de las
afirmaciones del dictamen de auditoria. Se emite una opinin con salvedades cuando el auditor
concluye que no puede emitir una opinin limpia o no calificada, pero que el efecto de cualquier
desacuerdo, incertidumbre o limitacin al alcance, no es tan importante que requiera una opinin
negativa o una abstencin de opinin.

Una opinin con salvedades debe expresarse como un "excepto por" los efectos del asunto a que
se refiere la salvedad.