UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

UNIDAD DE POSGRADO

AUDITORIA TRIBUTARIA
INFRACCIONES y SANCIONES
TRIBUTARIAS
CALCULAR LA DEUDA TRIBUTARIA FINAL
Para todos los casos Se pide (SP):
Determinar la sancin correspondiente, gradualidad e intereses + Gua de Pagos

1. La empresa GENESIS SCRL contribuyente del RER con RUC N 15928765431 en la

fecha de 06-06-2017, remiti bienes para procesamiento y/o comercializacin pero la
Gua de Remisin no cumpla con los requisitos del RCP, se sabe que es la segunda
oportunidad; la AT interviene el transporte, determinar su sancin y el contribuyente
este se acoge al rgimen de gradualidad y/o incentivos, pagando en efectivo al 7 das
de ocurrido este incidente. [VB=S/.156,320 (RG)]. SP
2. La empresa DIAS FELICES SAA contribuyente del RG con RUC N 20890213456
(RER) en la fecha -20-08-15 segn proceso de fiscalizacin la AT, le ha indicado realizar
una DDJJ rectificatoria con especificaciones, al respecto el contribuyente ha realizado
las mismas pero no ha tenido en cuenta lo indicado por la AT, se establece la sancin
con plazo del 01-10-16 el contribuyente subsana pero paga la multa hasta 4 das
despus. SP
3. La Sra. Mara Antonieta de las Nieves ha abierto una botica CUIDA TU SALUD, en su
barrio, y est vendiendo medicinas sin haber sacado su RUC y menos emite Boletas de
Venta; segn denuncias de sus vecinos la AT ha sido comunicada de tal hecho; es as
que se acerca un funcionario de SUNAT acreditado y confirma tal hecho pero en este
acto no estaba abierto dicho establecimiento, por lo que la Sra. Mara se acerca a Usted
para pedirle solucionar este caso. Notificacin 18-09-2015, Regularizacin 25-09-
2015. SP
4. La empresa CARTONSD SAC", RUC N 10890213456 (RG) segn proceso de
fiscalizacin se ha detectado que ha incurrido en la infraccin de NO REGISTRAR
RENTAS, BIENES Y/O PATRIMONIO obtenidos en ejercicios gravables (ocurrido el 08-
01-2014), realizando la subsanacin acogindose al rgimen de gradualidad y/o
incentivos, pagando en efectivo el 12-08-2014. IN (Ejercicio Anterior)
S/.18,267,134.00. SP
5. La empresa JEANS EIRL, RER con RUC N 20123456789 no cumple en exhibir los
carteles oficiales otorgados por la AT, y es detectado por el fedatario el 15-06-2017. La
AT les notifica el 16-06-2017 y le da de plazo 2 das HBILES para su nueva exhibicin,
el contribuyente determina la sancin se acoge a grad, pero no hace el pago en efectivo,
hasta el da sigu de la exhibicin. SP
6. La empresa RAPID EIRL RUC 15364578902 RG tuvo una comunicacin de SUNAT de
realizar retenciones en forma de embargo por un monto de S/.38,560.00 a dif.
contribuyentes; se realiz la retencin en la fecha del 06-08-2016; pero no entrego-

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pago a la SUNAT en el plazo establecido; La AT le notifica su obligacin; y el
contribuyente subsana - cancela su obligacin el 10-10-2016 (fecha final otorgado por
la AT). SP
7. La empresa LOS ROBLES DEL CENTRO EIRL (RG) / RUC N 20199455343, que inicia
sus actividades econmicas en 04.2015, segn su ltimo digito de RUC su obligacin de
presentar el pago del Impto. fue el ___________ pero recin pretende cumplir con su
obligacin el 30-11-2015. SP
8. La empresa EL DULCE AMANECER EIRL con RUC N 15394857602 (RG) en la fecha
31-05-2017 efectu retenciones a sus trabajadores (ONP), segn Boletas Pago y Plla de
Remuneraciones por un importe de S/.13,845.00, declarando en el PDT PLLA
ELECTRONICA - PLAME; pero no hizo las cancelaciones respectivas, La AT le notifica el
18-07-2017 y el contribuyente subsana y cancela las contingencias tributarias al da
siguiente de su notificacin. SP
9. La empresa del tem anterior, en revisin que hizo el Auditor de SUNAT, ha observado
que tampoco ha emitido los certificados de retenciones de 5ta categora (del ejercicio
anterior); se le notifica el 19-07-2017 y el contribuyente subsana y cancela las
contingencias tributarias al da siguiente de su notificacin. SP
10. La empresa LA PERLA DE LOS ANDES SCRL con RUC 20364758926 contribuyente
del RG declaro el IGV-RTA de Agosto 2014 en el plazo con formulario PDT 621 en su
oportunidad, sin embargo por error no considero una factura de venta que le har
corregir datos, los tributos omitidos fueron IGV S/.13,856, RTA S/.2,850; presentando
rectificatoria el 14/10/2014 y pago de multa el 22/10/2014. SP
11. Se sabe que la empresa del tem anterior est presentando la CUARTA rectificatoria en
sus declaraciones. SP
12. La empresa Corporacin Hnos. Feliz SAC RG por motivos de aniversario (regalos para
obsequiar a trab-fam) no ha obtenido los CDP por las compras efectuadas, segn las
normas sobre la materia. Ha sido intervenido por un funcionario autorizado por la
SUNAT; y se desea saber la multa y cmo proceder para recuperar los bienes
comisados. Hechos ocurridos el 23-07-2016 [VB=S/.35,920].SP (se sabe que es la 3ra
vez).
13. La empresa SERVICIOS MULTIPLES FLASH EIRL (RER) ; ha sido programada para
que la AT le realice un proceso de fiscalizacin parcial, respecto al IGV por el ejercicio
2016; al respecto el auditor se instala en la empresa (fecha de inicio de fiscalizacin
24-03-217); empieza su trabajo de revisin y el 28 de marzo decide realizar o practicar
arqueos de caja e inventarios; de lo que se sabe que como el contador es externo y
estaba de viaje en comisin de servicios, el personal administrativo no le permite al
funcionario a cumplir con su objetivo.. IN (Ejercicio Anterior) S/.267,134.00 .SP
.
"Somos lo que hacemos da a da; de modo que la excelencia no es un acto, sino un
hbito" La excelencia moral es resultado del hbito. ... no slo en el conocimiento,
sino tambin en la destreza de aplicar los conocimientos en la prctica. ...
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