DISTRIBUIDORA EJEMPLO S.

A
COMPROBANTE DE PAGO DE NOMINA
PERIODO: 01 AL 30 DE FEBRERO DE 2017

EMPLEADO: MARIO PEREZ

CEDULA: 1,047,367,803 BASICO:

CONCEPTO DE PAGO O DESCUENTO CANT. VALOR DEVENGADO

SALARIO BASICO 10,150,450
COMISIONES POR VENTA 1,560,800
FONDO DE PENSION 1 468,450
FONDO DE SALUD 1 468,450
APORTE V FONDO DE PENSION 450,000

FONDO SOLIDARIDAD PENSIONAL 1 117,113

DEVENGADO DEDUCIDO
11,711,250 1,504,013

NOTA: EL EMPLEADO PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACION

INTERESES POR CREDITO DE VIVIENDA $450,000
No puede exceder del 10% del ingreso bruto del trabajador y maximo 32 U
DEDUCCION POR DEPENDIENTES $1.550,000 mensuales. (1.019.000
PAGO MEDICINA PREPAGADA $180,000

PASO 1 ing laborales 11,711,250

PASO 2 Menos ing no const. 1,054,013

PASO 1-2 ing netos 10,657,238

PASO 3 menos deduccio

Interes 450,000
Dependiente 1,019,000
M.p 180,000
Total Ded 1,649,000

ING NETOS - PASO 3 sub total 9,008,238

Menos R E
APV 450,000
sub total 8,558,238
 MRET 25% 2,139,559

Base 6,418,678 31859 UVT

201.4714248721
150
51.4714248721
14.4119989642
24.4119989642 777,742
201 51 14.41

RAGOS EN UVT
Tarifa Marginal Impuesto
Hasta Hasta
95 0% $0
95 150 19% (Ingreso laboral 95 0
gravado expresado en
150 360 28% (Ingreso laboral
UVT menos 95 150 0
gravado expresado
UVT)*19% en
UVT menos 150
UVT)*28% ms 10 UVT
 10,150,450

DEDUCIDO

468,450
468,450

117,113

NETO A PAGAR
10,207,238

uto del trabajador y maximo 32 UVT

 24.41
777,742

10
 DETALLE DE LOS PAGOS Y DEPURACION APLICABLES

PASO No. 1

SALARIOS
Auxilio de transporte, comisiones, horas
extras, recargos nocturnos y dominicales,
Otros auxilios (movilidad, alimentacin, etc.),
bonificaciones, Aportes del empleador a fondos
de pensiones (art. 126-1 E.T.), viticos, exceso
de las 41 UVT por pagos por concepto de
alimentacin art. 387-1 E.T., incapacidades,
licencia de maternidad, cesantas, intereses
sobre cesantas, prima de servicios, vacaciones,
primas extralegales, otros ingresos laborales.

Cesantas e Intereses sobre Cesantas (Art.

206 E.T. literal 4)
PASO No. 2 Menos : Ingresos del mes que se con

1. La parte recibida en "alimentacin" (salario

en especie)

2. Medios de transporte distintos del subsidio

de transporte (Concepto DIAN 18381 Julio
30/90)
 3. Viticos ocasionales para manutencin y
alojamiento, tanto para empleados oficiales
como de empresas privadas (ver Art. 10 Dec.
537 de 1987, y art. 8 Dr. 23 de 1987)

4. Aportes obligatorios a los fondos de

pensiones del periodo (Art. 126-1 E.T.)

5. Aportes obligatorios al Sistema general de

salud del periodo (Art. 126-1 E.T.)

PASO NO 3

1. Intereses en prestamos para adquisicin de

vivienda del trabajador (o el costo financiero en
un contrato de leasing para adquirir vivienda del
 trabajador) pagados en el ao anterior 2016 y
divididos por los meses a que correspondieron
(este valor no puede exceder de 100 UVT, o
sea 100 x $ 31.859 = 3.185.900 Art. 5 Dec
4713/2005, es el tem 95 en la tabla del Art.
867-1 del E.T.)

2. Pagos durante el ao anterior (2016) a

medicina prepagada del trabajador (Art. 387
E.T.), la esposa y hasta dos (2) hijos, y divididos
por los meses a que correspondieron (este
valor no puede exceder de 16 UVT, o sea, 16 x
$ 31.859 = 509.744)

3. Deduccin por concepto de "personas a

cargo" (por dependientes) Art. 387 E.T. (10% de
los ingresos brutos sin exceder de 32 UVT, sea,
sin exceder de 32 x $ 31.859 = 1.019.488

PASO NO 4 - 1 Me

1. Aportes voluntarios a los fondos de

pensiones (Art. 126-1 E.T.)

2. Ahorro cuenta AFC del periodo

 3 Indemnizacin por accidentes de trabajo
(numeral 1 Art. 206 E.T.) o enfermedad 0

4 Indemnizaciones (incapacidades) que

impliquen proteccin a la maternidad 0

5. Lo recibido por gastos de entierro del

trabajador 0

6. Pensiones de jubilacin, invalidez y vejez -

numeral 5 art. 206 E.T. 0

7. Otras rentas exentas (literales 5-6-7-8 y 9

del Art. 206 E.T.)

PASO NO 4 - 2

El 25% del subtotal 1, sin

que exceda de 240 UVTs
(es decir, 240 x $ 31.859
= $ 7.646.160)

SUB
 SUBTOTAL 1 + 2(=) TOTAL DEDUCCIONES + EXC

Valor de la Retencin con procedimiento 1 (el

1. VALOR BASE GRAVABLE

2. VALOR BASE EN UVT
3. MENOS OPERACIN TABLA
 OBSERVACIONES

PAGOS BRUTOS LABORALES

Pagos directos o indirectos, en dinero o en

especie Ar. 127 y 128 C.S.T Recordemos que
en el mes que se pague la prima de servicios,
esta se debe liquidar de forma independiente

El auxilio de cesanta y los intereses sobre

cesantas, siempre y cuando sean recibidos por
trabajadores cuyo ingreso mensual promedio
en los seis (6) ltimos meses de vinculacin
laboral no exceda de 350 UVT.
esos del mes que se consideran "no gravables" para el trabajador

Solo quienes durante el 2017 devenguen

hasta 310 UVTs (eso sera 310 x $ 31.859
= $ 9.876.290) podrn tomar lo que reciban
como "alimentacin" y restarlo como si fuese
ingreso no gravado (Nota: para definir ese
limite de 310 UVTs, los que tengan salario
integral harn el calculo solo sobre el 70% de lo
que ganan mensualmente; ver concepto DIAN
39645 de Julio 9 de 2003). Pero ese monto
de lo que le den en "alimentacin" no puede
exceder mensualmente de 41 UVTs (eso sera
41 UVT x $ 31.859 = $ 1.306.219). Lo que
exceda de ese valor, s sera "ingreso gravable"
para el trabajador (ver art.387-1 del ET).

Medios de Transporte: Estos pagos, diferentes

al subsidio de transporte, para el de las
funciones del empleado no es un ingreso
tributario, precisamente por no ser para su
beneficio ni para subvenir a sus necesidades,
por consiguiente no est sometido a retencin
en la fuente. Dentro de tal naturaleza quedan
comprendidos los pagos hechos a mensajeros,
estafetas etc., quienes deben cumplir funciones
fuera de su sede habitual de trabajo. El patrono
podr demostrar la calidad de dichos pagos
con los comprobantes de egreso y la relacin
de funciones que cumple el trabajador
Viticos de empleados oficiales: Las sumas
recibidas por los empleados oficiales cuya
vinculacin se origine en su relacin legal
o reglamentaria, por concepto de viticos
destinados a sufragar exclusivamente sus
gastos de manutencin y alojamiento durante
el desempeo de comisiones oficiales, que
no correspondan a retribucin ordinaria del
servicio, no se consideran para los efectos
fiscales como ingresos gravados en cabeza
del trabajador, sino como gasto directo de la
respectiva entidad pagadora

Valor descontado por nmina

Valor descontado por nmina

TOTAL INGRESOS NO GRVADOS

INGRESOS NETOS LABORALES

INGRESOS NETOS 40%

Menos: "DEDUCCIONES " (art.387 del ET,y decreto 2271 de 2009)

 NO exceder de 100 UVT

NO exceder de 16 UVT

NO exceder de 32 UVT

TOTAL DEDUCCIONES

Menos: Rentas EXENTAS (art. 126-1, 126-4 y art.206 numerales 1 a 9 del ET)

Los descuentos deben efectuarse a travs de

la nmina por parte del empleador

Exenciones limitadas al 30% del I. Laboral o

3.800 UVT $ 121.064.200 ao 2017
Militares, rectores, etc.

25% RENTA EXENTA

El salario pagado a un trabajador podr pactarse entre las partes

como "integral" si el mismo es equivalente a mnimo 13 salarios
mnimos legales vigentes (ver art. 18 de la Ley 50/90; se dice
13 salarios, pues a los 10 primeros se les debe recargar el factor
prestacional de la empresa, el cual no puede ser inferior a un 30%,
lo que en la prctica los eleva de 10 a 13) Por tanto, si el salario
ha sido pactado como "integral" (en el 2017 sera si supera 13 x
737.717 = $ 9.590.321), en ese caso, con restar ese 25% de que
trata el numeral 10 del art.206 del ET, se entender restada tambin
su componente de "prestaciones sociales" (vase el pargrafo 2 del
art.206 del ET).

SUBTOTAL 2
AL DEDUCCIONES + EXCENCIONES (NO puede superar al resultado de INGRESOS GRAVADOS * 40%)

cedimiento 1 (el IBR se busca en la tabla del artculo 383 del E.T. )

0
0
 VALORES

PARCIALES TOTALES

9,000,000 9,000,000

0
1,100,000 1,100,000

0
 0

450,000 450,000

360,000 360,000

1,910,000

7,090,000

2,836,000
770,000 770,000

240,000 240,000

900,000 900,000

1,910,000
SUBTOTAL 1 0

0
%) 0

BASE GRAVABLE

VALOR UVT 31,869