Vol. (6) 1: pp.

23-37

(1)
JorgeIncheM.
PARADIGMA CUANTITATIVO: (2)
YolandaAndaC.
UnEnfoqueEmpricoyAnaltico (3)
Henry Huamanchumo V.
(4)
MaraLpezO.
(5)
JaimeVizcarraM.
(6)
GladysFloresC.

RESUMEN
El artculo trata sobre los diseos
de investigacin abarcando un
conjunto de etapas y actividades
que permiten planificar y ejecutar
una investigacin, enmarcado en
el paradigma cuantitativo llamado
tambin ciencia emprica.
Palabras Claves: Proyecto de
Investigacin. Positivismo.
Paradigma clsico. Paradigma
cuantitativo.
INTRODUCCIN
Ante el riesgo de una sobresimplificacin, puede decirse que en las bsquedas del conocimiento
de la realidad social hay quienes, enmarcados en una tradicin positivista, defienden el uso
de mtodos cuantitativos que buscan llegar a explicaciones generales, a enunciar leyes (nomotticos)
y quienes, parapetados en el fenomenologismo, abogan por la preponderancia de los mtodos
cualitativos que tienen como propsito eje el comprender el desarrollo de procesos.
Los cientficos sociales que comparten la primera de esas concepciones se respaldan en una
larga tradicin sustentada en las ciencias naturales y agronmicas, mientras que es relativamente
reciente la visin del mundo implicada en el paradigma cualitativo: su aparicin se ubica en este
siglo en los trabajos de Antropologa y Sociologa, realizados por la Escuela de Chicago. en los
aos sesenta, segn seala Filstead (2;59).
Filstead, establece una acotacin que proporciona un referente acerca del manejo del concepto de
paradigma:

ABSTRACT
This article deals with research
outline, comprising a whole of
stages and activities allowing the
planning and performing of a
research, framed within the
quantitative paradigm, also
known as "empirical science".
El paradigma cuantitativo posee una concepcin global positivista, hipottico-deductiva, particularista,
objetiva, orientada a los resultados y propia de las ciencias naturales. En contraste, al paradigma
cualitativo que postula una concepcin global fenomenolgica, inductiva, estructuralista, subjetiva,
orientada al proceso y propia de la antropologa social. (2;28)
FUNDAMENTOS EPISTEMOLGICOS
a. Positivismo

Key Words: Research project. Todo conocimiento es vlido si est basado en la observacin de los hechos sensibles.
Positivism. Classic paradigm.
Quantitative paradigm. b. Mtodo Cientfico

Uno de los primeros filsofos que delimitaron el significado del mtodo en la ciencia fue Bacon.
Este filsofo propugn, a principios del siglo XVII, el empirismo como la caracterstica mas
distintiva de la investigacin cientfica. Desestima la lgica como fuente de verdad (mtodo

(1)
MagsterenCiencias,UCV.Docenteprincipal,UNMSM.
E-mail:jlinche@hotmail.com
(2)
MagsterenTratamientodeAguasyReusodeDesechos.
JefeEquipoOperacindePlantas,SEDAPAL.
E-mail:yandia@sedapal.com.pe
(3)
MagsterenAdministracin.ConsultorExternodeEmpresas.
E-mail: hhuamanchumo@hotmail.com
(4)
MagsterenDesarrolloRegional.Docenteprincipal,UNI.
E-mail:lopezma@uni.edu.pe
(5)
MagsterenContabilidad.DocenteUniversidaddeLima.
E-mail:jvizcarr@correo.ulima.edu.pe
(6)
MagsterenFinanzas.AuditoraenelMinisteriodeSalud.
E-mail:gflores222@yahoo.es,gflores343@hotmail.com

agosto 2003 P RODUCCIN Y GESTIN 23

 >>> PARADIGMA CUANTITATIVO: Un Enfoque Emprico y Analtico

deductivo) y antepone en cambio la experiencia, la observa-

cin como paso previo a la generalizacin y a la formacin de P
P P
P
R
R R
R
teoras(mtodo inductivo). O O
TEORA
C C
Bajo este concepto de acuerdo a Popper es la solidez o E Induccin Deduccin E
S S
fortaleza HIPOTETICA-DEDUCTIVA de la TEORIA, su ca- O O
pacidad de ser rebatida por la EXPERIENCIA. S S
GENERALIZACIONES
EMPIRCAS/ HIPTESIS
II Contraste de hiptesis D
La clave del METODO CIENTIFICO se halla, por tanto, en la N E
D D
FALSABILIDAD, en el hecho de que todas las pruebas de U Interpretacin/
Operacionalizacin
de conceptos/ U
anlisis de datos
una teora sean otras tantas tentativas de refutar las prediccio- C instrumentacin
C
nes que se desprenden de las mismas. T OBSERVACIN T
II Recogida de datos II
V V
c. Falsacionismo Refinado O O
S S
Desarrollado por Lakatos, bajo este concepto para cada teo- Figura 1. Proceso del conocimiento cientfico
ra cientfica se trata de especificar los hechos que la confir-
man y la probabilidad de la teora a la luz de estos hechos.
1. Deduccin: de la teora a los datos, de los generales a lo
La verdad deja de ser absoluta. Se convierte en meramente concreto.
probable, aunque el conocimiento siga siendo comprobable 2. Induccin: de los datos a la teora, de los casos particulares a
de este modo el clculo de PROBABILIDADES se convierte los principios generales.
en criterio de demarcacin, el anlisis estadstico en su herra-
mienta bsica. Esta concepcin se resume en la Figura 1 que representa una
adaptacin del esquema original de Wallace (1971).
d. Pluralidad Metodolgica
Componentes Bsicos de la Teora
Comprende dos perspectivas: La perspectiva humanstica /
cualitativa que rechaza el modelo metodolgico de las ciencias a. Conceptos:
naturales y aboga, en cambio por el anlisis de lo individual y Smbolo lingstico que categoriza a los fenmenos (Phillips,
concreto, por medio de la comprensin (epistemologa 1985).
interpretativa) y la perspectiva cientifista/cuantitativa que pone Categoras para la organizacin de ideas y observaciones
el nfasis en la EXPLICACIN, en la contrastacin emprica y (Bulmer, 1992).
en la medicin objetiva de los fenmenos sociales (epistemolo- Sirven para clasificar y medir operativamente los fenmenos
ga positiva). que se observan (Blalock y Blalock, 1968).

e. Triangulacin b. Proposiciones: Que indican cmo y en que condiciones se

encuentran los fenmenos definidos conceptualmente.
Es la convergencia interparadigmtica, por l se entiende la
aplicacin de distintas metodologas en el anlisis de una misma c. Axiomas o leyes: Explican las regularidades o conexiones
realidad social. Mediante la operacionalizacin mltiple, au- esenciales existentes en los fenmenos sociales.
mentar la validez de los hallazgos y el grado de confianza de
los mismos.
FUNCIONES E IMPORTANCIA DE LAS TEORAS

MARCO TERICO CONCEPTUAL Segn Wallace:

El conocimiento cientfico, es un continuo feed-back Comprobacin Explicar generalizaciones empricas conocidas, expresados
de las modificaciones a partir de los datos en la teora inicial, condi- bajo trminos de conceptos y preposiciones apropiados.
cionados mutuamente en operaciones metodolgicas esenciales: Predecir generalizaciones empricas todava desconocidas.

24 P RODUCCIN Y GESTIN agosto 2003

 Jorge Inche M., Yolanda Anda C., Henry Huamanchumo V., Mara Lpez O., Jaime Vizcarra M. y Gladys Flores C. >>>
Es imprescindible en las fases preliminares de investigacin cuando:
a. Deciden los esquemas clasificatorios a utilizar.
b. Plantean conceptos tericos que orienten el anlisis.
c. Formulan problemas de investigacin que tengan una deter-
minada relevancia social.
d. Concretan ideas generales sobre cmo se producen los cam-
bios sociales.
e. Formulan hiptesis: realizar previsiones a partir de descubri-
mientos an no verificados.
OPERACINALIZACIN DE CONCEPTOS TERICOS
Son los conceptos y preposiciones tericas por medio de
un proceso deductivo se concretan (materializan) en varia-
bles e indicadores que posibilitan la contrastacin emprica
de la teora.
La operacionalizacin de conceptos constituye una fase interme-
dia en el proceso de investigacin. De la teora o marco terico se
extraen conceptos y preposiciones traducidos en trminos
operacionales.
El trmino operacionalizacin se usa para denotar los estu-
dios implicados en el proceso de asignacin de medicin de
conceptos.
Fases del Desarrollo Operacional
1. Representacin terica del concepto de modo que se definan
sus rasgos.
2. Especificacin del concepto, considera las dimensiones o as-
pectos relevantes.
3. Para cada dimensin se selecciona una serie de indicadores
que indiquen la dimensin de los casos analizados.
4. Sntesis de los indicadores mediante la elaboracin de ndices,
a cada indicador se le asigna un peso o valor para luego
confeccionar el ndice.
Hiptesis
Del marco terico de la investigacin, se extraen mediante un
proceso deductivo, hiptesis que representan respuestas proba-
bles. Las hiptesis vienen expresados en forma de proposiciones
en las que se afirman la existencia o inexistencia de asociacin.
Es recomendable que las hiptesis se encuentren relacionadas
con los objetivos de la investigacin sean las mas concretas y
precisas posibles.
agosto 2003
VARIABLES Y ATRIBUTOS
Es una cualidad o caracterstica de un objeto (evento) que tenga
al menos 2 atributos (categoras o valores). Los atributos son
distintas categoras o valores que componen la variable, en fun-
cin de ellos se clasifican a los objetos.
Variables como la edad, los aos cumplidos, la altura (cm), el
nivel de los ingresos toman valores numricos. Pero las varia-
bles como sexo, estado civil, etc. adoptan categoras.
Medicin de una Variable
La medicin de una variable consiste precisamente en el proceso
de asignar valores o categoras a las distintas caractersticas que
conforman el objeto de estudio, para que la medicin se realice
adecuadamente se recomienda cumplir la:
a. Exhaustividad, es decir que comprenda el mayor numero de
atributos, el propsito es que ninguna observacin quede
sin poder clasificarse, en un cuestionario la opcin otros
corresponde a aquellas en las que caben otras respuestas
diferentes a las del cuestionario y la categora no sabe / no
contesta est dirigido a aquellas que decidan no emitir, nin-
guna respuesta.
b. Exclusividad, los distintos atributos que componen la variable
deben ser mutuamente excluyentes.
c. Precisin, precisa una informacin:
TIPOS DE VARIABLES
a. Segn el nivel de medicin
Variables nominales, son aquellas cuyos atributos que slo
cumplen las condiciones de exhaustividad y exclusividad.
Ejemplo: Variables de sexo, estado civil, nacionalidad, color
del pelo, grupo sanguneo; es decir cualquier variable que
indique una cualidad del objeto o evento que se analice.
Variables ordinales, tienen la posibilidad de ordenarse en el
sentido de mayor que o menor que, estas variables son
igualmente variables no mtricas o cualitativas. Ejemplo:
clase social, nivel social, ideologa, satisfaccin laboral.
Variable de intervalo, son las variables cuantitativas o mtri-
cas. Ejemplo: Peso, ingreso familiar.
Variables de proporcin o razn, se suma la posibilidad del
cero absoluto.
P RODUCCIN Y GESTIN 25
 >>> PARADIGMA CUANTITATIVO: Un Enfoque Emprico y Analtico

Estos cuatro niveles conforman una escala acumulativa por lo

que es necesario: Cuadro 1. Tipos de variables
Nivel de medicin Variables cualitativas o no mtricas
???Escoger el nivel de medicin ms elevado posible. 1. Nominales Exhaustividad y
???Tener siempre presente los objetivos de investigacin. Exclusividad
2. Ordinales, se ordenan de mayor a
menor
Ejemplo: de variable en distinto nivel de medicin.
Variables cuantitativas o no mtricas
b. Segn la Escala de Medicin 1. De intervalo
2. De razn o proporcin
Escala de medicin 1. Continuas
Variables continuas, se pueden en ellas encontrarse valo- 2. Discretas
res intermedios. Funcin en la investigacin 1. Independientes
2. Dependientes
3. Perturbadoras
Variables discretas, comprenden a las variables cualitati- - De control
vas, tambin son cuantitativas. - Aleatorias
Nivel de la abstraccin 1. Generales
2. Intermedias
c. Segn su Funcin en la Investigacin 3. Empricas o Indicadores

Variables independientes, explicativas o predictivas (x),

adoptan una segunda variable (la dependiente).
1. Formulacin del Problema
Variables dependientes (Y), dependen de los que adoptan 2. Operacionalizacin del Problema
las variables independientes. 3. Diseo de la investigacin y
4. Factibilidad de la Investigacin
Variables perturbadoras, otras variables diferen-
tes a las dependientes e independientes. En la Figura 2, se presenta una sntesis del proyecto de
investigacin.
d. Segn su Nivel de Abstraccin

Variables generales, son tan genricas y abstractas, por EL DISEO DE LA INVESTIGACIN

ejemplo: status social.
Es la etapa en que se especifica como se realizar la investigacin.
Variables intermedias, expresan alguna disminucin en la El diseo de la investigacin tiene tres momentos importantes:
variable genrica, ejemplo: el nivel educativo.
1. Seleccin de estrategias
Indicadores o variables empricas representan disminucio- 2. Diseo de la muestra
nes de un concepto abstracto o variable genrico. 3. Eleccin de tcnicas

El Cuadro 1, ejemplifica los tipos de variables.
EL PROYECTO DE INVESTIGACIN
La realizacin de una investigacin requiere de un conjunto de
etapas y actividades que permitan lograr el propsito: La
investigacin.
Asimismo, existe una gran diversidad de diseos de investiga-
cin. En el Cuadro 2, se muestra una sntesis con la clasificacin
indicada.
Validez del Diseo de Investigacin
Es el principal criterio para que el diseo se adece a los objeti-
vos principales.

La mayora de autores consultados concuerdan en que son Una vez que se cumpla este criterio se pasara a analizar otros
necesarias al menos cuatro etapas importantes: tipos de evaluacin. Se presentan en:

26 P RODUCCIN Y GESTIN agosto 2003

 Jorge Inche M., Yolanda Anda C., Henry Huamanchumo V., Mara Lpez O., Jaime Vizcarra M. y Gladys Flores C. >>>

Figura 2. El proyecto de investigacin.

Fuente: Cea DAncona, Ma. Angeles. Metodologa Cuantitativa: Estrategias y Tcnicas de Investigacin Social. 1996.

agosto 2003 P RODUCCIN Y GESTIN 27

 >>> PARADIGMA CUANTITATIVO: Un Enfoque Emprico y Analtico

Cuadro 2. Clasificacin de diseos de investigacin.

Fuente: Cea DAncona, Ma. Angeles. Metodologa Cuantitativa: Estrategias y Tcnicas de Investigacin Social. 1996.

28 P RODUCCIN Y GESTIN agosto 2003

 Jorge Inche M., Yolanda Anda C., Henry Huamanchumo V., Mara Lpez O., Jaime Vizcarra M. y Gladys Flores C. >>>
Validez Interna, es la posibilidad de establecer relaciones de
causalidad entre variables. Prioritaria en diseos explicativos.
Validez Externa, es la posibilidad de generalizacin de los
resultados tanto a la poblacin concreta de la que se ha extra-
do la muestra, como a otros tiempos y contextos.
Validez de Constructo, es el grado de adecuacin conseguido
en la medicin de los conceptos centrales.
Validez de Conclusin Estadstica, relacionada con el poder, ade-
cuacin y fiabilidad de la tcnica de anlisis de datos aplicados.
LA ENCUESTA COMO ESTRATEGIA DE
INVESTIGACI N
Segn Angeles Cea DAncona, es la aplicacin de un procedi-
miento estandarizado para recabar informacin (oral o escrita) de
una muestra de sujetos.
Segn Jean Pierre Pourtois y Huguette Desmet, es el instrumento
de obtencin de informacin, basado en la observacin y el an-
lisis de respuestas a una serie de preguntas.
La encuesta presenta las siguientes caractersticas:
a. En la encuesta la informacin se mide mediante observacin
indirecta.
b. La informacin abarca un amplio abanico de cuestiones.
c. Para que las respuestas de los sujetos puedan compararse, la
informacin se recoge en forma estructurada.
d. Las respuestas se agrupan y cuantifican para, posteriormente,
examinar las relaciones entre ellas.
e. La significatividad de la informacin proporcionada depender
de la existencia de errores de muestreo.
Existen tres modalidades principales de encuesta, en funcin de
cmo se administra el cuestionario:
Entrevista personal, se aplica por separado a cada individuo
seleccionado en la muestra. Es el entrevistador quien formula
las preguntas y quien anota las respuestas en el cuestionario.
Telefnica.
Por correo, se engloba dentro de la categora de genrica de
encuesta autoadministrada. Esta comprende cualquier tipo
de sondeo de opinin que se caracterice por ser el propio
encuestado quien lee el cuestionario y anota sus respuestas. En
su realizacin el encuestado puede estar acompaado de algn
responsable de la investigacin.
agosto 2003
ANLISIS CUANTITATIVO PARA UN CASO
APLICADO
Algunos autores (Krippendorf, 1980; Tesch, 1992) consideran el
anlisis cuantitativo como una descripcin objetiva y sistemtica
del contenido manifiesto de la informacin, con el propsito de
realizar inferencias vlidas y replicables.
Paso 1. Concepcin de la idea de investigacin
Dankhe (1986), menciona que la idea de investigacin debe ser
atractiva y novedosa. Las buenas ideas pueden servir para ela-
borar teoras y la solucin de problemas.
En una conversacin entre funcionarios de la SUNAT acerca
de la situacin actual de la tributacin en el Per, a uno de
ellos se le ocurri estudiar acerca de la evasin sistemtica de
impuestos por parte de las empresas y su influencia en la
eficiencia y eficacia de la SUNAT mediante un programa de
incentivos.
Paso 2. Formular el problema de investigacin
Es la estructuracin de la idea de investigacin. Responde a la
pregunta: En qu consiste el problema?. Es conveniente agre-
gar la pregunta de investigacin.
Disminuye la evasin de impuestos de las empresas del Per con la
aplicacin de un programa de incentivos?
Paso 3. Establecer los objetivos de la investigacin
a. Exploratorio: Obtener informacin conceptual sobre evasin
de impuestos.
b. Descriptivo:
Identificar las variables que permitan medir la evasin de
impuestos.
Medir la evasin de impuestos en base a las variables
identificadas.
c. Correlacional: Establecer la relacin que existe entre el monto
de pago de impuestos de las empresas y el flujo de caja de la
SUNAT.
d. Explicativo: Determinar el efecto del monto de pago de im-
puestos de las empresas sobre el flujo de caja de la SUNAT
e. Predictivo: El flujo de caja de la SUNAT se incrementar en los
prximos 5 aos.
P RODUCCIN Y GESTIN 29
 >>> PARADIGMA CUANTITATIVO: Un Enfoque Emprico y Analtico

f. Evaluativo: Especificar las condiciones bajo las cuales el pro- a un programa de incentivos genera mayor flujo de caja de
grama de incentivos a las empresas resultara ms eficaz. la SUNAT.

Paso 4. Justificar la investigacin d. Hiptesis estadstica de estimacin:

Es la transformacin de la hiptesis descriptiva en smbolos
Explica por qu es conveniente llevar a cabo la investigacin y estadsticos.
cules son los beneficios que se derivarn de ella. Hiptesis Nula: Ho: X = a
Hiptesis Alternativa: Ha: X ???a
La evasin sistemtica de impuestos por parte de las empresas es uno
de los problemas ms importantes de la SUNAT, es por este motivo que e. Hiptesis estadstica de correlacin:
el estudio permitir determinar los factores y las estrategias idneas Traduce en trminos estadsticos una correlacin entre dos o
para que la SUNAT incremente la recaudacin de impuestos. ms variables.
Hiptesis Nula: Ho: rxy = 0
Paso 5. Elaborar el marco terico Hiptesis Alternativa: Ha: rxy ? 0

Permite analizar y exponer las teoras, los enfoques tericos, las f. Hiptesis estadstica de la diferencia de medias u otros valores:
investigaciones y los antecedentes en general que se consideran Permite comparar una estadstica entre dos o ms grupos.
vlidos para el correcto marco terico (Hernndez Sampieri. Hiptesis Nula: Ho: X1 = X2
2000:22) Hiptesis Alternativa: Ha: X1 ? X2

Teora de la evasin tributaria Paso 8. Definir operacionalmente las variables

Leyes tributarias del Per
Memorias de las empresas en el 2002 Variable es cualquier cualidad o caracterstica de un objeto (o
evento) que contenga al menos dos atributos (categoras o valo-
Paso 6. Definir si la investigacin se inicia como res). (Cea DAncona, 1996:126)
exploratoria, descriptiva, correlacional o explicativa y hasta
que nivel se llegar a. Variable dependiente:
Flujo de Caja de la SUNAT expresado en miles de dlares
Segn Marshall y Rossman (1989): El estudio puede comenzar (Variable continua y de razn).
siendo exploratorio para posteriormente proceder a la descrip-
cin, explicacin, prediccin y/o evaluacin. b. Variables independientes:
Monto de pago de las empresas por concepto de impuesto
La investigacin sobre evasin tributaria se inicia (IR, IGV e Impuesto al patrimonio) expresado en dlares
exploratoriamente, para llegar hasta un nivel explicativo, (Variable continua y de razn).
pues, interesa estudiar las posibles causas de este problema Declaracin jurada: exacta o inexacta (Variable nominal).
a fin de dar alguna solucin que permita disminuir la evasin Leyes tributarias: justa o injusta (Variable nominal).
tributaria.
Paso 9. Seleccionar el diseo apropiado de investigacin
Paso 7. Establecer las hiptesis
INVESTIGACIN NO EXPERIMENTAL
a. Hiptesis descriptiva:
El promedio del flujo de caja de la SUNAT del 2002 es mayor a a. Diseos Transeccionales:
US$ 22 030 ( valor promedio en miles de dlares del ao 2001). Descriptivas
X1, X2,.......XK
b. Hiptesis correlacional: Ejemplo: Perfil del contribuyente de la SUNAT.
A mayor monto de pago por impuestos de las empresas, ma-
yor flujo de caja de la SUNAT. Correlacionales
X1-X2, X1-X3,....XK XK+1
c. Hiptesis explicativa: Ejemplo: Relacin entre la recaudacin de impuestos tributa-
El monto de pago por impuestos de las empresas, sometido rios y la eficacia de la SUNAT.

30 P RODUCCIN Y GESTIN agosto 2003

 Jorge Inche M., Yolanda Anda C., Henry Huamanchumo V., Mara Lpez O., Jaime Vizcarra M. y Gladys Flores C. >>>

b. Diseos Longitudinales: 1. Diseo con postprueba nicamente y grupo de control

De tendencia
Medicin Medicin Medicin
AG1 X1 M1
de una de una de una AG2 X2 M2
poblacin poblacin poblacin . . .
. . .
Tiempo 1 Tiempo 2 Tiempo K AGK XK MK
Ejemplo: Evolucin de la recaudacin en los ltimos 15 AGK+1 - MK+1
aos.
2. Diseo con preprueba - postprueba y grupo de control
De evolucin de grupo
Medicin Medicin Medicin
AG1 M1 X1 M2
de un de un de un AG2 M3 X2 M4
grupo o grupo o grupo o . . . .
subpoblacin subpoblacin subpoblacin
. . . .
Tiempo 1 Tiempo 2 Tiempo K
AGK M2K-1 XK M2K
Ejemplo: Evolucin de las utilidades de las grandes empre- AGK+1 M2K+1 - M2(K+1)
sas que evadieron impuestos entre 1990 y 2000.
3. Diseo de cuatro grupos de Solomon
De panel
Medicin Medicin Medicin
AG1 M1 X M2
en una en una en una AG2 M3 - M4
poblacin o
subpoblacin
poblacin o
subpoblacin
poblacin o
subpoblacin
AG3 - X M5
AG4 - - M6
Tiempo 1 Tiempo 2 Tiempo K

Ejemplo: Preferencia de un medio de comunicacin so- 4. Diseos experimentales de series cronolgicos mltiples
bre tributacin para las pequeas empresas. * Serie cronolgica sin prueba, con varias postpruebas y gru-
po de control.
INVESTIGACIN EXPERIMENTAL
AG1 X1 M1 M2 M3
X =======> Y AG2 X2 M4 M5 M6
Causa Efecto AG3 X3 M7 M8 M9
Variable Variable AG4 - M10 M11 M12
Independiente Dependiente
5. Diseos factoriales
Con dos variables independientes (2 x 2, 2 x 3, 3x 3). Con
El anlisis experimental se efecta mediante los siguientes ms de dos variables independiente (2 x 2 x2, 3 x 3x 2).
smbolos: Evasin de impuestos de las
Matriz de 3 x 3 empresas
A: Asignacin al azar de los sujetos Elevada Media Mnima
G: Grupo de sujetos (G1: grupo uno; G2: grupo dos; etc.). Pequeas A1B1 A1B2 A1B3
Empresas Medianas A2B1 A2B2 A2B3
X: Tratamiento, estimulo o condicin experimental (presencia de al- Grandes A3B1 A3B2 A3B3
gn nivel de la variable independiente) El Modelo para las grandes empresas
M: Medicin a los sujetos de un grupo (prueba, cuestionario, Y = A3B1+ A3B2+ A3B3
observacin, tarea, etc.).
- : Ausencia de estmulo (nivel cero en la variable independien- El Diseo de la Investigacin para el caso de estudio se muestra
te). Indica que se trata de un grupo de control. a continuacin:

agosto 2003 P RODUCCIN Y GESTIN 31

 >>> PARADIGMA CUANTITATIVO: Un Enfoque Emprico y Analtico

Donde:
M1: Medicin de Estimulo (carta crditicia ) M2: Medicin de ? 2 : La varianza de la poblacin.
EFICIENCIA DE EFICIENCIA DE
LA SUNAT LA SUNAT E: Error mximo permitido que el investigador establece a priori.
Indicador: Flujo de
caja de la SUNAT
Indicador: Flujo de
caja de la SUNAT
Z: Representa las unidades de desviacin tpica correspondien-
tes al nivel de confianza elegido.

EMPRESAS EMPRESAS Cuando la poblacin est compuesto por 100000 unidades o

menos:
SUNAT SUNAT
n= Z2PQN
E2(N 1) + Z 2PQ
Figura 3. Diseo experimental
Donde:
N: Tamao de la poblacin.
a. Diseo no experimental transeccional descriptiva:
Medir y describir en forma independiente el comportamiento Cuando la poblacin est compuesto por ms de 100000 unidades:
de las variables para el ao 1992: Monto de pago de las
empresas por concepto de impuesto, Flujo de caja de la SUNAT, n= Z2P(1 P)
Declaracin jurada, Leyes tributarias. E2
Donde:
b.Diseo no experimental transeccional correlacional: ? : Valor de la varianza poblacional. Este equivale al producto de
Estudiar las relaciones entre: Monto de pago de las empresas las proporciones P y Q siendo Q = 1 P. La varianza se
por concepto de impuesto y Flujo de caja de la SUNAT. determina en una encuesta piloto o en estudio anterior.

c. Diseo experimental: Aplicacin

Diseo de pre prueba-post prueba con aplicacin del estmulo
(carta crediticia). Poblacin: 150 empresas del sector manufacturero, inscritas en la
SUNAT.
Paso 10. Determinar el tamao de la muestra Unidad de anlisis: Cada una de las empresas.
Tipo de muestreo: Probabilstico simple.
En el clculo intervienen los siguientes elementos (Cea DAncona,
1996:172): N = 150 Empresas (poblacin)
n = Tamao muestral
a. Error muestral. A mayor tamao de muestra decrece el error Z = Para un nivel de confianza del 95%. De la tabla de distribu-
muestral. cin normal : Z = 1.96 veces la desviacin tpica.
b. Varianza poblacional. El error muestral es mayor en poblacio- P = Probabilidad de acierto = 0.98
nes heterogneas. E = Error mximo = 0.05
c. Nivel de confianza adoptado. A mayor nivel de confianza se
consigue la reduccin del error muestral. n= Z2P(1 P) = 30
d. Tipo de muestreo realizado. Muestreo probabilstico simple, E2
muestreo probabilstico estratificado y muestreo probabilstico
por conglomerado. Ajustando para el tamao de la poblacin (Sanchez C. Juan,
1989:234)
Clculo del tamao de muestra

n= n
El tamao de muestra para un muestreo probabilstico simple se 1+n
calcula por: N
?2 Donde:
n= n = 24 empresas
(E/Z)2

32 P RODUCCIN Y GESTIN agosto 2003

 Jorge Inche M., Yolanda Anda C., Henry Huamanchumo V., Mara Lpez O., Jaime Vizcarra M. y Gladys Flores C. >>>

Cuadro 3. Informacin tributaria antes de la aplicacin de la Cuadro 4. Informacin tributaria antes de la aplicacin de la
carta crediticia. carta crediticia.
Impuesto Flujo de caja de la Exactitud de la Leyes Impuesto Flujo de caja de la Exactitud de la Leyes
pagado a la SUNAT declaracin Tributarias pagado a la SUNAT declaracin Tributarias
SUNAT (miles de US$) Jurada justas SUNAT (miles de US$) Jurada justas
(US$) (US$)

2250.00 18000.00 1 1 3700.00 38000.00 1 1

3600.00 40000.00 1 1
1700.00 20000.00 1 1
5000.00 50000.00 0 0
6250.00 50000.00 0 0

3750.00 30000.00 0 0 4800.00 45000.00 1 0

6312.00 50500.00 0 0 4200.00 42000.00 0 0

4300.00 43000.00 1 0
3125.00 25000.00 1 0

3750.00 30000.00 0 1 2800.00 32000.00 0 1

2750.00 25000.00 1 0 4200.00 43000.00 1 0

4125.00 33000.00 0 1 4800.00 50000.00 1 1

5625.00 45000.00 0 0 4800.00 48000.00 0 0

5125.00 41000.00 1 1 3200.00 32000.00 1 1

2222.00 20000.00 1 0 4300.00 43000.00 1 0

3000.00 36000.00 1 1 5400.00 54000.00 1 1

5000.00 44000.00 0 0 4300.00 43000.00 0 0

4200.00 33000.00 0 0 3700.00 38000.00 0 0

2777.00 25000.00 1 1 4700.00 48000.00 1 1

5000.00 44000.00 0 0 3600.00 38000.00 0 0

4125.00 33000.00 0 0 4400.00 44000.00 0 0

4800.00 42000.00 0 0 3800.00 38000.00 0 0

4500.00 36000.00 0 0 3200.00 32000.00 0 0

2200.00 22000.00 1 1 5400.00 54000.00 1 1

5000.00 44000.00 0 1 2500.00 26000.00 0 1

1300.00 16000.00 1 0 3800.00 38000.00 1 0

4800.00 33000.00 0 1 3100.00 33000.00 0 1

Paso 11. Recoleccin de datos Prueba de Hiptesis de igualdad de medias para el flujo de
caja de la SUNAT:
La recoleccin de datos se efecta antes y despus del estmulo,
los resultados se pueden apreciar en los Cuadros 3 y 4. H :?0 1
? $ 22 000

H :?
1 1
? $ 22 000
Paso 12. Anlisis estadstico

a. Anlisis Univariado Cuadro 5. Prueba de hiptesis de igualdad de medias

Distribucin de frecuencias: Absolutas, relativas y acumuladas. usando SPSS
Representacin Grfica: Histograma, polgono de frecuen-
cias, ojiva, circular, grficos de cajas. One-Sample Test

Estadsticas descriptivas: Test Value = 0

- Medidas de tendencia central: Media, mediana, moda. 95% Confidence

Interval of the
- Medida de tendencia no central: Cuartiles, percentiles. Mean Difference

- Medidas de dispersin: Rangos, desviacin tpica, Flujo de caja neto

t df Sig. (2-tailed) Difference Lower Upper

varianza, coeficiente de variabilidad de Pearson. en miles de $ 15.740 23 .000 33145.833 28789.69 37501.97

- Medidas de la forma de distribucin: Asimetra, curtosis.

agosto 2003 P RODUCCIN Y GESTIN 33

 >>> PARADIGMA CUANTITATIVO: Un Enfoque Emprico y Analtico

Conclusiones de la prueba de Hiptesis:

Como el valor Sig. es menor que 0.05, se rechaza la 7 a
hipotesis nula, el flujo de caja de la SUNAT es diferente de 6

US$ 22000.
El flujo de caja de la SUNAT (valor medio de US$ 33145.83)
5

es mayor que US$ 22000. 4

Grfico de Cajas. En el grfico de cajas se puede observar 2

que la distribucin del monto de pago de impuestos a la SUNAT 1

y la distribucin del flujo de caja neto es simtrico, es decir, en

0
este caso la media es un valor representativo. Adems no hay 1500.0 2500.0 3500.0 4500.0 5500.0 6500.0

presencia de datos discordantes. 2000.0 3000.0 4000.0 5000.0 6000.0

Monto de pago por impuesto

6000 7
b
5000 6

5
4000
4
3000
3

2000
2

1000
1

0 0
1500.0 2000.0 2500.0 3000.0 3500.0 4000.0 4500.0 5000.0
-1000
N 24 24 Monto de caja neto en miles de dlares
Monto de pago Flujo de caja
por impuesto neto en dlares Figura 5. Histogramas para la prueba de normalidad usando
SPSS: a y b
Figura 4. Esquema de cajas usando SPSS

Prueba de Hiptesis de Normalidad

Histogramas. Para probar si los histogramas tienen una
distribucin normal, es indispensable realizar una prueba de
Normalidad.
Cuadro 6. Prueba de normalidad de Kolmogorov Smirnov
usando SPSS
Ho: La distribucin es normal
H1: La distribucin no es normal
Conclusin de la prueba de hiptesis de Normalidad:
Como la significancia (sig.) es mayor que 0.05 no pode-
mos rechazar la hipotesis nula de normallidad para las
dos variables, lo que indica que estas siguen una distri-
bucin normal.
La NORMALIDAD es un requisito para realizar un anlisis
de REGRESIN.

b. Anlisis Bivariado

Tabla de contingencia
Estadsticas paramtricas

34 P RODUCCIN Y GESTIN agosto 2003

 Jorge Inche M., Yolanda Anda C., Henry Huamanchumo V., Mara Lpez O., Jaime Vizcarra M. y Gladys Flores C. >>>

7000
7000

6000
6000

Monto de pago por impuesto

Monto de pago por impuesto

5000
5000

4000
4000

3000
3000
Exactitud de la declaracin
2000 jurada
Leyes Tributarias justas
2000
Exactas
Acuerdo
1000 Inexactas
Desacuerdo
10000 20000 30000 40000 50000 60000 1000
10000 20000 30000 40000 50000 60000
Flujo de caja neto en miles de dlares
Flujo de caja neto en miles de dlares

Figura 6. Anlisis de dispersin usando SPSS

- Coeficiente de correlacin de Pearson Anlisis de Regresin. Las variables pago de impuestos y

- Regresin lineal flujo de caja se encuentran muy correlacionadas (positiva-
- Prueba t de student entre 2 grupos mente)(0.955).
- Prueba de diferencia de proporciones
- Anlisis de varianza unidireccional (ANOVA ONE WAY) Comparacin entre Grupos: Pre prueba - Post prueba.
- Anlisis de varianza factorial (ANOVA) Usando el estmulo Carta Crediticia, se plantea la hiptesis
- Anlisis de covarianza (ANCOVA) estadsitica en relacin a la media aritmtica del flujo de caja de la
Estadsiticas no paramtricas SUNAT antes y despus de aplicado el estmulo.
- Chi-cuadrada
- Coeficiente de correlacin e independencia para H :?
0 1
? ? 2 ; H :? ? ?
1 1 2
tabulaciones cruzadas.
? ?
- Coeficiente de correlacin por rangos ordenados de Conclusin de la hiptesis:
Spearman y Kendall. Como la significancia (sig.=0.006) es menor que 0.05 se
rechaza la hipotesis nula igualdad de medias, lo que indica
Grficos de dispersin. En los grficos se observa que la que el flujo de caja de la SUNAT despes de aplicado el
relacin entre las variables es lineal positiva. Las empresas programa de incentivos es mayor.
que presentan declaraciones juradas inexactas son las que
pagan ms impuestos a la SUNAT. Se observa que la variable c. Anlisis Multivariado
Leyes tributarias justas no aporta mayor informacin en rela- Es el conjunto de tcnicas estadsticas que permite el anlisis
cin al pago de impuestos a la SUNAT. simultneo de ms de dos variables en una muestra de obser-
vaciones. (Kendall 1975).

Cuadro 7. Anlisis correlacional usando SPSS

Correlaciones
Cuadro 8. Comparacin entre grupos pre-prueba y post-
Monto de prueba usando SPSS
pago de la Flujo de caja
empresa por neto en
impuestos miles de $ Test T para muestras pareadas
Monto de pago de la Correl. Pearson 1 .955** Paired Differences
empresa por impuestosSignificacin . .000 intervalo del95% de
Des. Error Std. confianza
Flujo de caja neto en Correl. Pearson .955** 1 media estndar Media inferiror superior t df Sig. (2-tailed)
miles de $ Significacin Pair Flujo de caja neto en
.000 . 1 miles de $ - Flujo de 13102.283652674.492-13720.1-2654.89 -3.061
-8187.50 23 .006
caja neto en miles de $
**. La correlacin es significativa

agosto 2003 P RODUCCIN Y GESTIN 35

 >>> PARADIGMA CUANTITATIVO: Un Enfoque Emprico y Analtico

Mtodos de dependencia (variables dependientes)

- Una mtrica: correlacin y regresin mltiple. Cuadro 10. Prueba de Fisher usando SPSS
- Una no mtrica: anlisis discriminante mltiple. ANOVA

- Varias mtricas: anlisis de covarianza, varianza (MANOVA) Suma de

y anlisis cannico. Model
cuadrado
s df
cuadrados
medio F Sig.
- Varias no mtricas: anlisis cannico con variables 1 Regression 2.24E+09 2 1121598911 115.153 .000

artificiales (Dummy). Residual 2.05E+08 21 9740083.881

Total 2.45E+09 23
Mtodos de interdependencia (mtrica y no mtrica)
- Anlisis factorial.
- Anlisis de conglomerado.
- Escalas multidimensionales mtricas. segn estos resultados (sig=000 < 0.05) se rechaza la hipte-
- Escalas multidimensionales no mtricas. sis que iguala los coeficientes de regresin (Betas) a cero.
H0 : ?1 ? ? 2 ? 0
A continuacin se presenta el anlisis multivariado mediante el
H1 : ? j ? 0 para al menos un j
modelo de regresin mltiple para el caso de estudio.
Modelo de Regresin Mltiple despus del ajuste:
Y = a + ? 1x1 + ? 2x2
y = 2965.24 + 7.525 x1 + 1930.77 x2
Variable dependiente:
Y: Flujo de Caja de la SUNAT expresado en miles de dlares. Paso 13. Aspectos administrativos de la investigacin

Variables independientes: En las investigaciones complejas y costosas, dirigidas o promovi-

X1: Monto de pago de las empresas por concepto de impuesto das por instituciones y realizadas por equipos de trabajo, es ne-
(IR, IGV e Impuesto al patrimonio) expresado en dlares. cesario incluir en el plan de investigacin, en forma detallada, el
X2: Declaracin jurada (exacta o inexacta). aspecto administrativo de la labor emprendida.
? 1, ? 2: Valores que indican el peso de cada variable a. Cronograma de Actividades
independiente.
El cual puede expresarse mediante un cronograma grfico
a: Constante de regresin.
que representa en una de sus dimensiones las distintas activi-
dades y en la otra los tiempos de ejecucin correspondiente.
En el anlisis de Regresin como mximo se debe utilizar una
variable dicotmica
b. Recursos Necesarios
Corresponde a los recursos humanos y materiales
Coeficiente de determinacin mltiple (R2). Se muestra
involucrados en el estudio. Las personas que intervienen en
el valor del coeficiente de determinacin mltiple (R2) el cual
la investigacin, puede ser un equipo directivo, asesor ejecu-
indica que el 91.6% de la variabilidad del flujo de caja la
tivo, y auxiliar con sus respectivas responsabilidades.
SUNAT es explicado por las variables monto pagado por im-
puestos de las empresas y exactitud de la declaracin jurada.
c. Presupuesto
Distribuido por rubros: remuneraciones, bienes y servicios.
Prueba de Hiptesis para la significancia del Modelo de
Aqu se evala si el proyecto es viable de realizar o no.
Regresin:
Se presenta el anlisis de varianza y la prueba F de Fisher
d. Financiamiento
para determinar la significancia del modelo en su conjunto,
Si no es personal, se indica los organismos (oficiales o priva-
das) que financian el estudio.
Cuadro 9. Coeficiente de determinacin mltiple usando SPSS

CONCLUSIONES
Model R R Square
1 .957 .916 El paradigma cuantitativo an permite resolver problemas, mien-
tras que el paradigma cualitativo tiene su propio mbito, ste se

36 P RODUCCIN Y GESTIN agosto 2003

 Jorge Inche M., Yolanda Anda C., Henry Huamanchumo V., Mara Lpez O., Jaime Vizcarra M. y Gladys Flores C. >>>
encuentra en una etapa de transicin que culminar en la recons-
truccin de mtodos y aplicaciones como un proceso acumulativo
de ambos paradigmas.
La propuesta metodolgica para orientar el diseo, desarrollo y
evaluacin de trabajos de investigacin del enfoque emprico ana-
ltico, se pueden llevar a cabo en forma independiente o en com-
binacin con la metodologa cualitativa, cuando se requiera y
justifica dicha combinacin.
En la etapa de operacionalizacin se delinean las hiptesis, mien-
tras que en la etapa de diseo las hiptesis se confrontan con la
viabilidad en trminos de los recursos y el tiempo a utilizar.
BIBLIOGRAFA
1. Cea DAncona, Ma. Angeles. (1996), Metodologa Cuan-
titativa: Estrategias y Tcnicas de Investigacin Social. Edit.
Sntesis S.A. Madrid. Espaa.
2. Danhke, G. L. (1989), Investigacin de la Comunicacin. En
Fernndez Collado, C. y Danhke, G. L. (comps). La comunicacin
humana: ciencia social. Mxico, McGraw-Hill, pp. 385-454.
agosto 2003
3. Filstead William J. (1986), Mtodos cualitativos En:
Cook T. D y Reichardt CH. S. Mtodos cualitativos y
cuantitativos en investigacin evaluativa. Ediciones
Morata. Espaa.
4. Hernndez Sampieri, R., Fernndez Collado, C. y
Baptista Lucio, P. (2000), Metodologa de la Investiga-
cin. Edic. MCGraw-Hill. Mxico.
5. Kendall, M. G. (1975), Multivariate analysis. London. Grif-
fin. Inglaterra.
6. Krippendorff. K. (1980), Content analysis. An introduction
to its methodology. Beverly Hills, Sage. USA.
7. Marshall, C. y Rossman, B. (1989), Design qualitative
research. California. Sage. USA
8. Snchez Carrin, J. (1999), Manual del anlisis estadsti-
co de los datos. Alianza editorial Madrid. Espaa.
9. Tesch, R. (1992), Qualitative research: analysis types and
software tools. New York. The Falm Press. USA.
P RODUCCIN Y GESTIN 37