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Cuotas Obrero-Patronales

La obligacin social de tu empresa

#CursosEnLinea .
Contenido

La clave para cumplir ............................................................................................................................................................................. 3


Qu son las Cuotas Obrero-Patronales? ...................................................................................................................................... 4
Un poco de historia ........................................................................................................................................................................... 4
Fundamento legal .............................................................................................................................................................................. 4
Quines estn obligados a cumplir? .............................................................................................................................................. 5
Regmenes del Seguro Social.......................................................................................................................................................... 6
Seguros del Rgimen Obligatorio ................................................................................................................................................. 7
Qu cubre y proporciona la Seguridad Social? ........................................................................................................................ 8
Contingencias y Servicios ................................................................................................................................................................ 8
Calcula tus cuotas obrero-patronales............................................................................................................................................ 10
Qu necesito para determinar las cuotas obrero-patronales? ....................................................................................... 10
Movimientos Afiliatorios ...................................................................................................... Error! Marcador no definido.
Incapacidades y ausentismos ....................................................................................................................................................... 12
Veamos un ejemplo prctico ........................................................................................................................................................ 13
Plazos de entrega ............................................................................................................................................................................. 14
Hazlo ms fcil con Nomilinea ......................................................................................................................................................... 17
La clave para cumplir

Como empresario es fundamental conocer a fondo tu negocio, parte de esta tarea es controlar tus gastos y
cumplir con las obligaciones de ley. Sin embargo, hay un elemento base para que tu empresa contine
creciendo: tus trabajadores. Sin ellos tu empresa no estara donde se encuentra en este momento y no
tendra el mpetu necesario para seguir creciendo.

Piensa en todas esas nuevas ideas, proyectos y visiones que han surgido de tus empleados y que han hecho
de tu empresa un lugar cada da ms competitivo. Parte de las atenciones que debes brindarles a cambio de
sus labores son las Cuotas Obrero-Patronales que deben pagarse al IMSS e INFONAVIT. stas son uno de
los requerimientos ms demandantes del mundo empresarial, ya que se presentan mensual y
bimestralmente, sin embargo, representan, tanto para tus empleados como para tu empresa, la arteria
principal que suministra una administracin sana y un crecimiento asegurado.

El Salario Diario Integrado, o tambin conocido como Salario Base de Cotizacin, es la clave para que todo
esto suceda, ya que a partir de l se calculan varios impuestos y obligaciones, entre ellas las Cuotas Obrero-
Patronales. Si realizas de forma correcta el clculo para Sabas que el no determinar
determinarlo, sabrs exactamente cunto gana cada trabajador de
tus Cuotas Obrero-Patronales
tu empresa lo que te permitir conocer con exactitud tus Cuotas al
te hace acreedor a una multa
IMSS, evitar sanciones y priorizar tus gastos para que siempre
cumplas en tiempo y forma.
entre el 40 y 100% del
concepto omitido.
Recuerda que determinar de forma incorrecta el SDI y por tanto las Cuotas, trae consecuencias para el
empresario y su negocio, ya que lo obliga a pagar multas, lo cual constituye un delito de defraudacin
fiscal.

Para evitar estos errores y muchos ms, est Nomilinea, el sistema ms


Recuerda! dinmico y seguro para el clculo de nminas y Cuotas Obrero-Patronales,
No olvides consultar nico avalado por el IMSS e INFONAVIT. A continuacin, te ensearemos qu
nuestro curso para fcil es calcular tus Cuotas Obrero-Patronales en tan slo unos cuantos clics.
calcular el SDI en
enlinea.digital
Qu son las Cuotas
Obrero-Patronales?

Este concepto que suena a trabalenguas es uno de los temas tab en el mundo laboral, tanto para los
empleados como para los empresarios. Sin embargo a lo largo de esta gua te ensearemos por qu es tan
importante que ests informado sobre esta obligacin, adems
descubrirs que no es imposible calcularlas y presentarlas gracias a
Nomilinea, donde tus clculos siempre son correctos.

Un poco de historia
Esta obligacin ha existido desde la primera Ley del Seguro Social, sin
embargo no siempre fue deber del patrn determinar las cuotas; en
las leyes de 1943 y 1973 la responsabilidad de presentarlas
corresponda al Instituto Mexicano del Seguro Social. A partir de la
Reforma de 1993, sta pas a los patrones (presente en la ley de
1997), quienes desde entonces tienen que hacerse cargo de las
cuotas, as como de retener y enterar de ello al trabajador.

Fundamento legal
Primero que nada el significado de este concepto est definido dentro de la Ley del Seguro Social en el
Artculo 15, fraccin III, la cual dicta que: Los patrones estn obligados a determinar las cuotas obrero-
patronales a su cargo y enterar su importe al Instituto Mexicano del
Seguro Social.
Recuerda!
Este tipo de actividades como Esto se refiere nada ms y nada menos a todas aquellas cantidades
el alta, baja, modificacin de que t y tus trabajadores pagan al Seguro Social para que tus
salario y reingreso de tus empleados tengan derecho a la salud, servicios mdicos y un
trabajadores se llaman fondo para el retiro.
Movimientos Afiliatorio y
deben ser comunicados al
IMSS
Quines estn
obligados a cumplir?

Como su nombre lo indica, las Cuotas Obrero-Patronales son contribuciones que realizan en conjunto los
trabajadores y los patrones para garantizar el pago de los cinco seguros que ofrece el Instituto Mexicano del
Seguro Social, aqu te dejamos una infografa para que conozcas ms sobre el tema:
Quines estn obligados a cumplir?
Regmenes del Seguro Social
Segn la Ley del Seguro Social existen dos tipos de regmenes que deben pagar las cuotas de seguridad
social.
Quines estn obligados a cumplir?
Seguros del Rgimen Obligatorio
Comprende 5 seguros que el patrn debe cubrir ante los trabajadores de manera forzosa:

La idea principal de ofrecer estos cinco seguros es cubrir las necesidades fundamentales de las personas; la
Ley del Seguro Social seala que "la Seguridad Social tiene por finalidad garantizar el derecho humano a la
salud, asistencia mdica, proteccin de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el
bienestar individual y colectivo".

Cada uno de estos ramos de aseguramiento es distinto porque protegen al trabajador y sus beneficiarios
contra situaciones diferentes, mediante prestaciones en especie y en dinero.

A continuacin te presentamos qu es lo que cubre cada seguro y cules son los servicios que ofrecen,
como parte del rgimen obligatorio.
Qu cubre y proporciona la
Seguridad Social?

Contingencias y Servicios
Cada uno de estos ramos de aseguramiento son distintos porque protegen al trabajador y sus beneficiarios
ante distintas situaciones, a travs de prestaciones en especie y en dinero de la siguiente manera:
Qu cubre y proporciona la Seguridad Social?
Entre los servicios que ofrece estn las prestaciones en dinero y especie, esto quiere decir, que el Seguro
Social es el encargado de pagar tu sueldo en caso de que sufras un Riesgo de Trabajo o debido a una
enfermedad, pero adems brinda medicinas, aseo y cuidado a los hijos de los beneficiarios.
Calcula tus cuotas obrero-
patronales

Qu necesito para determinar las cuotas obrero-patronales?


Antes de realizar el clculo de tus cuotas obrero-patronales es necesario que identifiques estos elementos:

Salario Diario Integrado o Salario Base Cotizacin. Es el Salario Diario ms las prestaciones que
percibe cada trabajador.

Salario Mnimo Vigente en el Distrito Federal. El cual servir como medida del salario mximo y
mnimo de un trabajador.

Porcentajes del IMSS. Cada ao el Instituto Mexicano del Seguro Social proporciona una tabla donde
se indican los porcentajes que los empresarios y trabajadores deben pagar para cumplir con las Cuotas
Obrero-Patronales. A continuacin te presentamos la tabla que actualmente rige los porcentajes en el IMSS.

Cuotas Base
Seguro Prestaciones
salarial
Patrn Trabajador Total

Riesgos de En especie y Conforme con su 0.00% Prima Salario


1
Trabajo dinero siniestralidad laboral correspondiente base de
cotizacin
(SBC)
Calcula tus cuotas obrero-patronales
Cuotas Base
Seguro Prestaciones
Patrn Trabajador Total salarial

Enfermedades En especie Cuota fija 20.40% 0.00% 20.40% SMGVDF


y Maternidad por cada
trabajador
hasta por
tres
2
SMGVDF

Cuota 1.10% 0.40% 1.50% Diferencia


adicional por entre el
la diferencia SBC y tres
del SBC y VSMGVDF
de tres
3
VSMGVDF

Gastos mdicos 1.05% 0.375% 1.425 SBC


para pensionados
y beneficiarios

En dinero 0.70% 0.25% 0.95% SBC

Invalidez y Vida En especie y 1.75% 0.625% 2.375% SBC


dinero

Retiro, Retiro 2.00% 0.00% 2.00% SBC


Cesanta en
Edad Avanzada CV 3.150% 1.125% 4.275% SBC
y Vejez (CV)

Guarderas y En especie 1.00% 0.00% 1.00% SBC


Prestaciones
Sociales

Notas:
1
Para conocer ms sobre la Prima de Riesgos de Trabajo, consulta nuestro curso sobre PRT entrando a
enlinea.digital
2
Salario Mnimo General Vigente en el DF
3
Veces el Salario Mnimo General Vigente en el DF
Calcula tus cuotas obrero-patronales
Incapacidades y ausentismos
Seguramente te estars preguntando qu sucede con las faltas e incapacidades de tu personal a la hora de
calcular las cuotas obrero-patronales No te preocupes! Aqu te informaremos sobre todo lo que necesitas
para deducir de forma correcta estos imprevistos.

El Artculo 31 de la Ley del Seguro Social y el artculo 29 Ley INFONAVIT, especifican que cuando por
ausencias del trabajador a sus labores no se paguen salarios, pero subsista la relacin laboral, la cotizacin
mensual se ajustar a las reglas siguientes:

Cuando un trabajador tiene incapacidad mdica slo se pagan las cuotas de Retiro e INFONAVIT,
ningn otro seguro.
Cuando es un caso de ausentismo, slo se paga el seguro de Enfermedad y Maternidad.

Guarderas; Cesanta y Vejez;


Enfermedad y Maternidad Retiro e INFONAVIT Invalidez y Vida; y Riesgo de
Trabajo

Se restan slo las incapacidades, Se restan slo las faltas, no las Se restan las faltas y las
no las faltas incapacidades incapacidades
Calcula las cuotas obrero-patronales
Veamos un ejemplo prctico
Julia es redactora en una revista, tiene un ao laborando para esta editorial,
lo cual la hace acreedora, segn su contratacin, a 6 das de vacaciones, una
prima vacacional del 25% y 15 das de aguinaldo. Su periodo de pago es
quincenal y tiene un Salario Diario de $100.00

Especificaciones:

Su Salario Diario Integrado es de $104.52 y le corresponde una Prima de


Riesgos de Trabajo de 0.54355.

Los das del periodo considerados para el clculo de las cuotas ser de 30
das y de acuerdo al Salario Mnimo que es de $73.04.

Tomando estos datos en cuenta el clculo de las cuotas obrero-patronales para Julia seran las siguientes:

Enfermedades y % Empleado % Empresa


Maternidad
Especie Cuota Fija 20.40% $447.00
Especie Excedente 0.400% $- 1.10% $-
Prestaciones en 0.250% $7.84 0.70% $21.95
dinero
Pensionados y 0.375% $11.76 1.05% $32.92
Beneficiarios
Invalidez y Vida 0.625% $19.60 1.75% $54.87
Riesgo de trabajo 1.13065% $35.45
Guarderas y 1.00% $31.36
prestaciones sociales

Seguro de Retiro 2.00% $62.71


Cesanta y Vejez 1.125% $35.28 3.15% $98.77
Infonavit 5.00% $156.78

CUOTAS EMPLEADO EMPRESA


IMSS MENSUAL $39.20 $623.55
CESANTA BIMESTRAL $70.56 $161.48
INFONAVIT BIMESTRAL - $156.78
TOTALES $109.76 $923.83
Calcula tus cuotas obrero-patronales
Plazos de entrega
Las cuotas obrero-patronales se deben pagar el mes posterior, a esto se le conoce como pago por
mensualidades vencidas. Los patrones estn a obligados a:

Determinar sus importes en los formatos impresos o usando el programa


informtico (SUA), autorizado por el Instituto.
Presentar ante el Instituto las cdulas de determinacin de cuotas del mes que
se trate, y realizar el pago respectivo, a ms tardar el da 17 del mes inmediato.

Importante: La obligacin de determinar las cuotas deber cumplirse aun en el supuesto de que no se
realice el pago correspondiente dentro del plazo sealado.

Mensualidades vencidas: Para los seguros, cuyas reservas administra el Instituto


Mexicano del Seguro Social, a saber, Riesgos de Trabajo, Enfermedades y Maternidad,
Invalidez y Vida, Guarderas y Prestaciones Sociales, a ms tardar el 17 del mes
siguiente.

Bimestrales vencidas: Para el caso del Seguro de Retiro, Cesanta en edad Avanzada
y Vejez, conforme a lo dispuesto en el artculo Vigsimo Sptimo Transitorio de la LSS,
es decir, a ms tardar el da 17 del mes siguiente al bimestre en que se present la
relacin laboral.

Cdulas de liquidacin y capitales constitutivos: 15 das naturales contados a partir


de la fecha de su notificacin.
Calcula tus cuotas obrero-patronales
Movimientos Afiliatorios
Los patrones deben informar al IMSS las altas, bajas y modificaciones de salario de todos sus trabajadores,
para que el Instituto les otorgue las prestaciones econmicas y en especie (tanto inmediatas como diferidas)
en los trminos que seala la ley.

Es importante sealar que el Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliacin, Clasificacin
de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin (RACERF) es el que especifica el momento en que se debe cumplir
esta obligacin.

De acuerdo a lo establecido en el RACERF, la presentacin de los movimientos afiliatorios debe hacerse en


un plazo mximo de 5 das hbiles.

Los movimientos afiliatorios que debers notificar ante el IMSS son los siguientes:

Alta. Este se refiere al inicio de la relacin laboral del trabajador que ests asegurando.

Baja. Esto es el aviso que emites al IMSS cuando terminas la relacin laboral con tu trabajador.

Modificacin de Salario. Se refiere a se refiere a los cambios de salario del asegurado.

Reingreso. Se refiere a la reincorporacin de un trabajador a la vida laboral o a su cambio de


empleo.

Existe cierta lgica para establecer las reglas que se deben seguir en el envo de estos movimientos, ya que
toda la informacin que se enva al IMSS es guardada en la base de datos del instituto y debe guardar
congruencia.

La siguiente tabla explica la lgica que se debe llevar en el envo de los movimientos afiliatorios.

Movimientos Posteriores Movimientos posteriores


Documento Movimiento
permitidos no permitidos
Baja, Modificacin de
Afil 02 Alta Alta, Reingreso
salario
Baja, Modificacin de
Afil 04 Baja Reingreso
Salario
Modificacin de Salario,
Afil 03 Modificacin de Salario Alta, Reingreso
Baja
Baja, Modificacin de
Afil 02 Reingreso Alta, Reingreso
Salario

De acuerdo al Artculo 15 de la Ley del Seguro Social, los movimientos pueden presentarse en documento
impreso, en el caso de inscripcin ser el Afil 02, para Modificacin de Salario el Afil 03 y para las bajas el
Afil 04; en el caso de los medios magnticos se presentar a travs del IDSE, con el archivo DispMag
generado por el SUA o el Sistema Nomilinea.
Calcula tus cuotas obrero-patronales
Multas por no cumplir
La Ley del Seguro Social establece diferentes castigos por incumplimientos, omisiones o faltas, sin embargo
aqu te mostramos una tabla de las multas que tendras al no cumplir correctamente con las cuotas obrero-
patronales.

Falta Multa
No determinar o determinar en forma
extempornea las cuotas obrero-patronales
legalmente a su cargo.
No informar al trabajador o al sindicato de las
Multa de 20 a 75 Veces el Salario Mnimo
aportaciones realizadas a la cuenta individual.
No llevar los registros de nminas o listas de raya,
en los trminos que seala la Ley y el Reglamento
para el Pago de Cuotas del Seguro Social.
No comunicar al Instituto o hacerlo
extemporneamente las modificaciones al salario
Multa de 20 a 125 Veces el Salario Mnimo
base de cotizacin de sus trabajadores (5 das
hbiles).
Presentar al Instituto los avisos afiliatorios,
formularios, comprobantes de afiliacin, registros de
obras o cdulas de determinacin de cuotas obrero-
patronales con datos falsos, salvo aqullos que por
su naturaleza no sean de su responsabilidad.
Multa de 20 a 210 Veces el Salario Mnimo
No proporcionar, cuando el Instituto se lo requiera,
los elementos necesarios para determinar la
existencia, naturaleza y cuanta de las obligaciones a
su cargo o hacerlo con documentacin alterada o
falsa.
No registrarse ante el Instituto, o hacerlo fuera del
plazo (5 das hbiles).
No inscribir a sus trabajadores ante el Instituto o
hacerlo en forma extempornea (5 das hbiles). Multa de 20 a 350 Veces el Salario Mnimo
No retener las cuotas a cargo de sus trabajadores
cuando as le corresponda legalmente, o
habindolas retenido, no enterarlas al Instituto.

Hay algunas excepciones para no pagar multas, como cuando el cumplimiento de las obligaciones se hace
fuera del plazo sealado pero antes de que la autoridad se lo requiera o cuando la infraccin se deba a un
caso fortuito o de fuerza mayor.

Por otro lado, es posible que el Instituto Mexicano del Seguro Social deje sin efectos una multa cuando los
interesados demuestren de forma documental que no se incurri en la infraccin.
Hazlo ms fcil con
Nomilinea

Un proceso normal para calcular tus Cuotas implicara:

Ingresar tus movimientos afiliatorios en el Sistema nico de Autodeterminacin (SUA)

Reprtalos ante el IDSE (IMSS Desde Su Empresa)

Vuelve a entrar al SUA para calcular tus cuotas y generar tu disco de pago

Ingresa al SIPARE (Sistema de Pago Referenciado) para pagar va internet o ve a la sucursal de tu


banco ms cercana

EN NOMILINEA HAZ TODO ESTO EN TAN SLO UNOS CLICS


Hazlo ms fcil con Nomilinea
Hazlo ms fcil con Nomilinea

El aval del IMSS e INFONAVIT garantiza que el Sistema Nomilinea y Software SiCOSS ambos creados
en Grupo SiCOSS, empresa mexicana especializada en tecnologa administrativa son la nica herramienta
autorizada, adems del SUA, para realizar el pago de las Cuotas Obrero-Patronales.

El 26 de enero de 2004, por medio del oficio 09-52-17-61-5000/00042 emitido por la Direccin de
Incorporacin y Recaudacin del Seguro Social y la Direccin de Innovacin y Desarrollo Tecnolgico del
Instituto Mexicano de Seguro Social, se especific que Nomilinea puede ser usado como un sistema para
el cumplimiento de obligaciones obrero-patronales en materia de Seguridad Social e INFONAVIT.
Asiste a nuestros cursos EnLinea y resuelve tus dudas
con los mejores expertos.

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