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Universidad nacional Pedro

Ruiz Gallo
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVASY CONTABLES

Escuela profesional de Contabilidad

F
A
ASIGNATURA: AUDITORIA III
C
TEMA : HOJAS DE TRABAJO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

DOCENTE :
A LOS EEFF“ACEROS AREQUIPA” SA
MG CPC CARLOS ALBERTO OLIVOS CAMPOS
ESTUDIANTES: CHAMBILLA SALDAÑA JOHANNA
E
HERNANDEZ CASTRO HUGO
MELCHOR CRISANTO DORA

CICLO
OLANO VALLEJOS YEISI

: VII / 2016-II A
Lambayeque, Enero de 2017
C

son recursos que se tienen para la generación de ingresos en el desarrollo de su actividad económica. actas de asamblea de accionistas. Se debe realizar procedimientos analíticos preliminares en este caso de los activos fijos que es el objetivo de este trabajo. manuales de procedimientos. El plan de auditoría que se propone va dirigido a lograr el control eficiente de los activos fijos que pertenecen a la empresa ACEROS AREQUIPA. diarios. intranet de la compañía. portales de búsqueda web etc. dentro de la información interna debemos solicitarlas políticas contables y administrativas. certificado de cámara de comercio. actas de comités. revistas. . estatutos. página web. contratos. correspondencia con entidades de vigilancia y control.A. así como su verificación física y su control depreciable. en cuanto a la información externa. CORPORACIÓN ACEROS AREQUIPA S. se debe indagar en bases de datos. además de esto debemos documentarnos muy bien haciendo uso de la información tanto interna como externa. AREA : INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 OBJETIVO : Los activos fijos son elementos necesarios para el funcionamiento de una compañía y que no Son convertibles en líquido a corto plazo.A INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ENTIDAD : CORPORACIÒN ACEROS AREQUIPA S. estos activos requieren de un control que permita conocer el valor real y la ubicación de los mismos. reportes de gestión de la gerencia a la junta directiva demás entidades. actas de Junta Directiva .

P/T POR FECHA INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 1. PROCEDIMIENTOS HECHO REF. en cantidades. Evaluar el sistema de control interno del PTAF01 rubro inmueble maquinaria y equipo 2. PTAF02 PTAF03 3. Realizar una hoja de hallazgo de los activos fijos Revisad o por . mediante muestreos físicos. Verificar la exactitud de los activos fijos con los EEFF. Elaborar una cedula analítica donde muestre la categoría de cada activo fijo PTAF05 5. Realizar el cálculo de las depreciaciones de los activos fijos PTAF04 4.

965 42.498.184.699 377227 608670 8900 1083 1622 48341 1.168 diciembre de 2015 DEPRECIACIÓN ACUMULADA Saldos al 1 de enero de 51494 473889 25914 4395 8352 564044 2014 Adiciones 10961 57443 4657 365 682 74108 Ventas . REFERENCIA PTAF02 RUBRO: INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO Estados financieros al 31 de diciembre de 2015 auditados Costo terrenos Edificios y Maquinaria Equipos Unidades de Muebles y Obras Total otras cons.699 452.898 12502 48341 2.635 4. y equipo diversos transporte enseres en curso Saldos al 31 de 452.542 31 de 2015 .198.128 1. retiros y otros 1 (3223) (652) (233) (69) (4176) ajustes Saldos al 31 de 62456 528109 29919 4527 8965 633.976 diciembre de 2014 Adiciones 12510 64697 5264 396 2177 85044 Ventas y retiros (65) (16511) (1448) (1108) 262 (19394) Saldos al 31 de 74901 576295 33735 3815 10880 699626 diciembre de 2015 Valor neto en libros al 452.

752 .000 . REFERENCIA PTAF02 EMPRESA ACEROS AREQUIPA S.000 - 003 PISCO 1 152.699 - 452.252 1 50.752 452.699 452699 0 0 EDIFICIOS 1A AREQUIPA 2 135.699 1 152.880 50.876 0 0 1C PISCO 2 2 171.000 2 135000 0 0 1B LIMA 3 145.876 3 145.128 502.252 171.000 1 180.A ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO JOHANNA CHAMBILLA SALDAÑA YEISI OLANO VALLEJOS DORA MELCHOR CRISANTO AUDITORIA OPERATIVA: FECHA 12/12/2015 COMPONENTE: ACTIVO FIJO ASUNTO: Muestreo físico de terrenos y edificios Montos de los EEFF Muestreo físico Diferencias DESCRIPCIÓN/ Cantidad Costo TOTAL Cantidad Costo TOTAL Cantidad total UBICACION muestreo UNITARIO muestreo UNITARIO TERRENOS 001 AREQUIPA 1 120.000 1 120. - 002 LIMA 1 180.752 50.

752 soles.A DORA MELCHOR CRISANTO FECHA 12/12/2015 AUDITORIA OPERATIVA: COMPONENTE: ACTIVO FIJO ASUNTO: MUESTREO FISICO DEL ACTIVO FISICO (TERRENOS Y EDIFICIOS) TRABAJO FISICO POBLACION AUDITORIA DIFERENCIAS % REF EDIFICIOS 452. .880 50.23 PPE02 TOTAL 542.752 11. REFERENCIA PTAF02 ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO JOHANNA CHAMBILLA SALDAÑA YEISI OLANO VALLEJOS EMPRESA ACEROS AREQUIPA S.23 PTE02 TRABAJO REALIZADO: Se procedió a la realización de muestreo físico de edificios y se encontró un edificio que pertenece a la empresa ACEROS AREQUIPA.128 502. el cual no lo tenía registrado en libros valorizado en 50.128 502.752 11.880 50.

000 160. 1 160.000 Grúas Puentes 3 188.449 4.A DORA MELCHOR CRISANTO AUDITORIA OPERATIVA: FECHA 12/12/2015 COMPONENTE: ACTIVO FIJO maquinaria y equipo y equipos de transporte TOTAL(SOLES) TOTAL (SOLES) EN COSTO VERIFICADO Y EEFF PERIODO MAQUINARIA Y REVISADO 2015 CANTIDAD UNITARIO EQUIPO soles Horno Eléctrico 2 110.000 Horno Cuchara. 2 120.67 564.000 240.000 Colada Continua.898 4.898 gerencia 4.000 220.965 1.898 .898 4.965 1.321.000 240.184.965 564.965 EQUIPOS DE TRANSPORTE Volquetes de carga y auto de 2 2.000 220.184.000 160. REFERENCIA PTAF02 ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO JOHANNA CHAMBILLA SALDAÑA YEISI OLANO VALLEJOS EMPRESA ACEROS AREQUIPA S.

502 OBRAS EN CURSO 48341 48341 0 0 .635 42.500 5 7.135 30. muebles enseres y obras en curso.500 1.A ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO JOHANNA CHAMBILLA SALDAÑA YEISI OLANO VALLEJOS DORA MELCHOR CRISANTO AUDITORIA OPERATIVA FECHA 12/12/2015 COMPONENTE: ACTIVO FIJO ASUNTO: Muestreo físico de equipos diversos.635 0 0 MUEBLES Y 0 0 ENSERES 12. REFERENCIA PTAF02 EMPRESA ACEROS AREQUIPA S.135 42. Montos de los EEFF Muestreo físico Diferencias DESCRIPCIÓN/ UBICACION Cantidad Costo UNITARIO TOTAL Cantidad Costo UNITARIO TOTAL Cantidad total muestreo muestreo EQUIPOS DIVERSOS 001 Equipo de seguridad 50 5.000 100 100 industrial 002 Materiales de 5 7.500 computo 003 Equipos de fabrica 30.502 12.500 1.000 50 5.

A JOHANNA CHAMBILLA SALDAÑA YEISI OLANO VALLEJOS DORA MELCHOR CRISANTO AUDITORÍA OPERATIVA: COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO FECHA 12/12/2015 ASUNTO: CALCULO DE DEPRECIACIONES DEL A CTIVO FIJO . REFERENCIA PTAF03 ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO EMPRESA: CORPORACIÓN ACEROS AREQUIPA S.

000 Buen estado Equipo de seguridad Compras 5 Materiales de computo 7.500 No se constató los 5 materia de computo Equipo de computo Compras 1 Equipos de fabrica 30.A.252 Buen estado Inmuebles Producción 2 Horno Eléctrico 220.2 en funcionamiento Maquinas Gerencia 2 Volquetes de carga y auto de gerencia 4.745.000 En funcionamiento Muebles y enseres Producción 2 Horno Cuchara.000 Dañada y sin garantía Muebles y enseres Almacén 1 Colada Continua. 240.341 En funcionamiento Inmuebles Ordenador 50 Equipo de seguridad industrial 5. 160.876 Buen estado Inmuebles Ventas 2 Edificios en Pisco 171.000 En funcionamiento Muebles y enseres Fabrica 3 Grúas Puentes 564. PLANTA Y EQUIPO UBICACIÓN CANTIDAD DETALLE VALOR ESTADO CATEGORÍA DEL BIEN Compras 2 Edificios en Arequipa 135. REFERENCIA PTAF04 ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO JOHANNA CHAMBILLA SALDAÑA YEISI OLANO VALLEJOS DORA MELCHOR CRISANTO FECHA 12/12/2015 ACEROS AREQUIPA S.898 Buen estado Vehículo Compra 2 Escritorios metálicos 12.135 En buen estado Muebles y enseres Total 76 1. ANÁLISIS DE PROPIEDAD.000 Un poco deteriorado Inmuebles Compras 3 Edificios en Lima 145.965 1 se envió a reparar.502 1 se encuentra deteriorado Muebles y enseres Planta 1 Obras en curso 48.469 .

pero la compañía lo vehículo sin PTAF05 registro recién en febrero de 2015 No se recibió la factura a No existió registro alguno Registrar el vehículo registrar fecha en la que cancelo la factura. Se equipo debe calcular la depreciación a partir del 01/12/14 . en el cual se evidencio alta gerencia de ocultar irreales sin transparencia. registro de los un edificio en la ciudad de pisco el activos mismos cual la empresa no lo tenía registrado. REFERENCIA PTAF05 ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO ACEROS AREQUIPA S.A JOHANNA CHAMBILLA SALDAÑA YEISI OLANO VALLEJOS AUDITORIA OPERATIVA: DORA MELCHOR CRISANTO COMPONENTE: INVENTARIOS FECHA 12/12/2015 ASUNTO: HALLAZGO DE AUDITORIA HALLASGO REFERE CONDICION CAUSA EFECTO Recomendación NCIA Una computadora Despreocupación del no se constató ya personal encargado que Desactualización del Actualizar el registro que la tenía el PTAF05 Según las políticas de la empresa no registra donde están registro del activo físico del activo fijo gerente en su todos los activos fijos domicilio Para efectos de control. el Registrar el edificio Se encontró un equipo auditor realizó un situación originada por que no consta como edificio que no Muestreo de auditoría de los por el mal manejo y las propiedad planta y estaba registrado PTAF05 activos fijos que posee la malas intenciones de la Estados financieros equipo y actualizar el en libros contables empresa. tiempo de vehículo que no consta como El proveedor no entrego propiedad planta y oportunamente la factura. La camioneta fue adquirida el Adquisición de un 30/06/14.