Matriz Reforma - Buscador

NORMA MODIFICADA Persona TEMA SUBTEMA
Estatuto Tributario Naturales Renta Determinacin
Estatuto Tributario Naturales Renta Determinacin
Estatuto Tributario Naturales Renta Renta liquida
Estatuto Tributario Naturales Renta Renta Exenta
Estatuto Tributario Naturales Renta Renta presuntiva
Estatuto Tributario Naturales Renta Fiscalizacion
Estatuto Tributario Naturales Renta Cdula trabajo
Estatuto Tributario Naturales Renta Cdula trabajo
Estatuto Tributario Naturales Renta Cdula Pension
Estatuto Tributario Naturales Renta Cdula Capital
Estatuto Tributario Naturales Renta Cdula Capital
Estatuto Tributario Naturales Renta Cdula no laboral
Estatuto Tributario Naturales Renta Cdula no laboral
Estatuto Tributario Naturales Renta Cdula Divid y Part
Estatuto Tributario Naturales Renta Cdula Divid y Part
Estatuto Tributario Naturales Renta Divid y Part
Estatuto Tributario Naturales Renta Divid y Part
Estatuto Tributario Naturales Renta Tarifa
Estatuto Tributario Todos Renta Tarifa
Estatuto Tributario Juridicas Renta Tarifa

Estatuto Tributario Juridicas Renta Divid y Part
Estatuto Tributario Naturales Renta INGNOCR
Ley 100 de 1993 Todos Renta INGNOCR
Estatuto Tributario Todos Renta Deduccin y renta exenta
Estatuto Tributario Naturales Rtefte Tarifa
Estatuto Tributario Naturales Rtefte Tarifa
Estatuto Tributario Naturales Renta No obligados
Estatuto Tributario Juridicas Renta Contratos colaboracin
Estatuto Tributario Juridicas Renta Establecimiento Permanente
Estatuto Tributario Juridicas Renta Determinacin
Estatuto Tributario Juridicas Renta No contribuyentes
Estatuto Tributario Todos Renta Ingresos
Estatuto Tributario Naturales Renta Ingresos
Estatuto Tributario Juridicas Renta Ingresos
Estatuto Tributario Juridicas Renta Divid y Part

Estatuto Tributario Juridicas Renta INGNOCR
Estatuto Tributario Naturales Renta Costo fiscal
Estatuto Tributario Todos Renta Costo fiscal
Estatuto Tributario Todos Renta Activos
Estatuto Tributario Todos Renta Deduccin
Estatuto Tributario Naturales Renta Activos fijos

Estatuto Tributario Todos Renta Activos biologicos
Estatuto Tributario Juridicas Renta Seguros y capitalizacin
Estatuto Tributario Todos Renta Fiducia Mercantil
Estatuto Tributario Naturales Renta Deduccin
Estatuto Tributario Todos Renta Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Renta Exoneracin
Estatuto Tributario Juridicas Renta Subcapitalizacin
Estatuto Tributario Juridicas Renta Deduccin
Estatuto Tributario Juridicas Renta Donaciones
Estatuto Tributario Todos Renta Leasing

Estatuto Tributario Juridicas Renta Compensacin
Estatuto Tributario Todos Renta Firmeza
Estatuto Tributario Todos Renta Donaciones
Estatuto Tributario Todos Renta Renta presuntiva
Estatuto Tributario Todos Renta Renta presuntiva
Estatuto Tributario Todos Renta Determinacin
Estatuto Tributario Todos Renta Renta Exenta
Estatuto Tributario Todos Renta Renta Exenta

Estatuto Tributario Todos Renta Exoneracin
Estatuto Tributario Todos Renta Descuento
Estatuto Tributario Todos Renta Precios Transferencia
Estatuto Tributario Todos Renta Patrimonio
Estatuto Tributario Todos Renta NIIF

Estatuto Tributario Todos Renta Activos
Estatuto Tributario Todos Retencion Retencin en la fuente
Estatuto Tributario Todos Retencion Retencin exterior
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Fiscalizacin
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Estatuto Tributario Naturales Renta Fiscalizacin
Estatuto Tributario Naturales Renta Fiscalizacin
Procedimiento
Estatuto Tributario Juridicas ECE
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Estatuto Tributario Juridicas Renta Regimen tributario especial

Estatuto Tributario Naturales Monotributo Determinacin
Estatuto Tributario Naturales Monotributo Tarifa
Estatuto Tributario Naturales Monotributo Inscripcin
Estatuto Tributario Naturales Monotributo Exclusin
Estatuto Tributario Naturales Monotributo Exclusin
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Declaraciones tributarias
tributario
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Declaraciones tributarias
tributario
Ley 1819 de 2016 Naturales Monotributo Beneficios

Estatuto Tributario Todos IVA Hecho Generador
Estatuto Tributario Todos IVA Hecho Generador
Estatuto Tributario Todos IVA Excluidos
Ley 47 de 1993 Todos IVA Excluidos
Estatuto Tributario Todos IVA Responsables
Estatuto Tributario Todos IVA Retencin en la fuente
Estatuto Tributario Todos IVA Retencin en la fuente
Estatuto Tributario Todos IVA Responsables
Estatuto Tributario Todos IVA Base Gravable
Estatuto Tributario Todos IVA Base Gravable
Estatuto Tributario Todos IVA Tarifa General
Estatuto Tributario Todos IVA Tarifa 5%
Estatuto Tributario Todos IVA Tarifa 5%
Estatuto Tributario Todos IVA Exentos
Estatuto Tributario Todos IVA Exentos
Estatuto Tributario Todos IVA Descuento
Estatuto Tributario Todos IVA Descuento
Ley 1819 de 2016 Todos IVA Tarifa
Estatuto Tributario Todos IVA Descontables

Estatuto Tributario Todos IVA Simplificado
Estatuto Tributario Todos IVA Periodo
Estatuto Tributario Todos IVA Declaraciones tributarias
Estatuto Tributario Todos Ipoconsumo Consumo
Estatuto Tributario Juridicas Ipoconsumo Consumo
Estatuto Tributario Naturales Ipoconsumo Consumo
Estatuto Tributario Todos Ipoconsumo Cannabis
Estatuto Tributario Todos Gmf Movimientos financieros
Ley 1607 de 2012 Todos Gasolina Hecho Generador

Ley 1607 de 2012 Todos Gasolina Base Gravable
Ley 1607 de 2012 Todos Gasolina Distribucin
Ley 1819 de 2016 Todos Carbono Hecho Generador
Ley 1819 de 2016 Todos Carbono Base Gravable
Ley 1819 de 2016 Todos Carbono Destinacin
Contribucin
Ley 1819 de 2016 Todos Creacin
Combustible
Contribucin
Ley 1819 de 2016 Todos Hecho Generador
Combustible
Contribucin
Ley 1819 de 2016 Todos Responsables
Combustible
Contribucin
Ley 1819 de 2016 Todos Causacin
Combustible
Contribucin
Ley 1819 de 2016 Todos Base Gravable
Combustible
Contribucin
Ley 1819 de 2016 Todos Tarifa
Combustible
Contribucin
Ley 1819 de 2016 Todos Sujeto Activo
Combustible
Contribucin
Ley 1819 de 2016 Todos Periodo
Combustible
Contribucin
Ley 1819 de 2016 Todos Determinacin
Combustible
Contribucin
Ley 1819 de 2016 Todos Sanciones
Combustible
Contribucin
Ley 1819 de 2016 Todos Varios
Combustible
Ley 1819 de 2016 Todos Zomac ZOMAC
Ley 1819 de 2016 Todos Valorizacin Determinacin
Ley 1819 de 2016 Todos Valorizacin Hecho Generador

Ley 1819 de 2016 Todos Valorizacin Responsables
Ley 1819 de 2016 Todos Valorizacin Responsables
Ley 1819 de 2016 Todos Valorizacin Base Gravable
Ley 1819 de 2016 Todos Valorizacin Tarifa
Ley 1819 de 2016 Todos Valorizacin Excluidos
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Liquidacin provisional
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Coactivo
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Devolucin
tributario
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Representantes
tributario
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Representantes
tributario
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Ineficacia
tributario
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Ineficacia
tributario
Procedimiento
Ley 1819 de 2016 Todos Aministia
tributario
Procedimiento
Ley 1819 de 2016 Todos Aministia
tributario
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Sanciones
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Intereses moratorios
tributario
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Intereses moratorios
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Emplazamiento
tributario
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Procedimiento
tributario
Procedimiento
Ley 962 de 2005 Todos Procedimiento
tributario
Procedimiento
Ley 1819 de 2016 Todos Amnistia
tributario
Procedimiento
Ley 1819 de 2016 Todos Amnistia
tributario
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Deducciones
tributario
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Facturacin
tributario
Procedimiento
Estatuto Tributario Todos Facturacin
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
Ley 1819 de 2016 Todos UGPP
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Procedimiento
tributario
Administracin
Ley 1819 de 2016 Todos Fuerza laboral DIAN
tributaria
Administracin
tributaria
Administracin
tributaria
Administracin
tributaria
Administracin
tributaria
Administracin
tributaria
Administracin
tributaria
Administracin
tributaria
Administracin
tributaria
Administracin
tributaria
Administracin
tributaria
Administracin
tributaria
Administracin
tributaria
Administracin
tributaria
Administracin
tributaria
Administracin
tributaria
Administracin
tributaria
Delitos contra
la
Cdigo Penal Todos Sanciones
administracin
Delitos contra
tributaria
la
Ley 599 de 2000 Todos Sanciones
administracin
tributaria
Ley 488 de 1998 Todos Vehculos Liquidacin
Ley 488 de 1998 Todos Vehculos Vehiculos automotores
Decreto 1333 de 1986 Todos ICA Base Gravable
Ley 1819 de 2016 Todos ICA Territorialidad
Ley 1819 de 2016 Todos ICA Declaraciones tributarias
Ley 1819 de 2016 Todos ICA Definicin
Ley 1819 de 2016 Todos ICA Determinacin
Ley 223 de 1995 Todos Ipoconsumo Tarifas
Ley 1393 de 2010 Todos Ipoconsumo Determinacin
Alumbrado
Ley 1819 de 2016 Todos Base Gravable
Pblico
Alumbrado
Pblico
Alumbrado
Pblico
Alumbrado
Pblico
Alumbrado
Pblico
Procedimiento
Ley 1111 de 2006 Todos tributario Tributos territoriales
territorial
Procedimiento
territorial
Procedimiento
territorial
Procedimiento
territorial
Procedimiento
territorial
Disposiciones
Ley 1819 de 2016 Juridicas Territotio nacional
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
Ley 1743 de 2014 Juridicas Contribuciones especiales
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
Estatuto Tributario Todos Derogatorias
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
Ley 1607 de 2012 Todos Derogatorias
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
Decreto 2336 de 1995 Todos Derogatorias
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
Disposiciones
varias
ARTICULO
APLICA
TITULO REFORMA
NIIF
(LEY 1819)
Determinacin del impuesto sobre la renta de las personas naturales. 1
Determinacin cedular. 1
Rentas liquidas gravables. 1
Rentas exentas y deducciones. 1
Base de renta presuntiva. 1
Facultades de fiscalizacin. 1
Ingresos de las rentas de trabajo. 1
Renta lquida cedular de las rentas de trabajo. 1
Ingresos de las rentas de pensiones. 1
Ingresos de las rentas de capital 1
Renta lquida cedular de las rentas de capital. 1
Ingresos de las rentas no laborales. 1
Renta lquida cedular de las rentas no laborales. 1
Ingresos de las rentas de dividendos y participaciones. 1
Renta lquida. 1
Participaciones y dividendos 2
Determinacin de los dividendos y participaciones no gravados. 3
Determinacin de la renta para servidores pblicos diplomticos,

4
consulares y administrativos del ministerio de relaciones exteriores.
Tarifa para las personas naturales residentes y asignaciones y
5
donaciones modales
Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por
6
personas naturales residentes.
Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por
sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no 7
residentes.
Tarifa especial para dividendos y participaciones recibidos por
8
establecimientos permanentes de sociedades extranjeras.
Rgimen de transicin para el impuesto a los dividendos. 9
Tarifa del impuesto de renta para personas naturales extranjeras sin

10
residencia.
Apoyos econmicos no constitutivos de renta ni de ganancia
11
ocasional.
Los aportes obligatorios que se efecten al sistema general de
12
pensiones
Aportes al sistema general de pensiones. 13
Aportes obligatorios al sistema general de salud. 14
Deduccin de contribuciones a fondos de pensiones de jubilacin e

15
invalidez y fondos de cesantas.
Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construccin. 16
Tarifa 17
Depuracin de la base del clculo de la retencin en la fuente. 18
Otros requisitos para no obligados a presentar declaracin del

19
impuesto sobre la renta.
Contratos de colaboracin empresarial. X 20
Establecimiento permanente 21
Determinacin impuesto del impuesto sobre la renta y

X 22
complemnetarios
No son contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantas. 23
Ingresos de fuente nacional 24
Ingresos que no se consideran de fuente nacional 25
Ingresos que no se consideran de fuente nacional 26
Realizacin del ingreso para los no obligados a llevar contabilidad. 27
Realizacin del ingreso para los obligados a llevar contabilidad. X 28
Transacciones que generan ingresos que involucran ms de una

29
obligacin.
Definicin de dividendos o participaciones en utilidades. 30
Tratamiento tributario de los contratos de concesin y asociaciones

X 31
pblico privadas.
Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a valor
X 32
razonable.
Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a costo
X 33
amortizado.
Tratamiento del factoraje o factoring para efectos impuesto sobre la
X 34
renta y complementarios.
Tratamiento tributario de las acciones preferentes. X 35
Tratamiento de las operaciones de reporto o repo, simultneas y de

X 36
transferencia temporal de valores.
Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas. 37
Realizacin del costo para los no obligados a llevar contabilidad. 38
Realizacin del costo para los obligados a llevar contabilidad X 39
Clasificacin de los activos enajenados. X 40
Costo fiscal de los activos adquiridos con posterioridad a 31 de

41
diciembre de 2016.
Sistema para establecer el costo de los inventarios enajenados. 42
Disminucin del inventario. 43
Mtodos de valoracin de inventarios. X 44
Determinacin del costo fiscal de los bienes muebles y de prestacin

X 45
de servicios.
Determinacin del costo de mano de obra en el cultivo del caf. 46
Determinacin del costo fiscal de los bienes inmuebles X 47
Determinacin del costo fiscal de los elementos de la propiedad,

X 48
planta y equipo y propiedades de inversin.
Determinacin del costo fiscal de los activos no corrientes mantenidos
49
para la venta.
Utilidad en la enajenacin de inmuebles 50
Avalu como costo fiscal. 51
Ajuste de bienes races, acciones y aportes que sean activos fijos de

52
personas naturales.
Costo fiscal de los activos intangibles. X 53
Costo fiscal de las inversiones. X 54
Costo fiscal de los bienes incorporales formados. 55
Determinacin de la renta bruta en la enajenacin de activos. 56

Activos biolgicos. X 57
Tratamiento de los activos biolgicos productores. X 57
Tratamiento de los activos biolgicos consumibles. X 57
Renta bruta especial en la enajenacin de activos biolgicos. X 57
Renta bruta en compaas de seguros de vida. X 58
Contratos de fiducia mercantil. X 59
Realizacin de las deducciones para los no obligados a llevar

60
contabilidad.
Realizacin de la deduccin para los obligados a llevar contabilidad. X 61
Las expensas necesarias son deducibles. 62
Limitacin de deducciones. 63
Tratamiento tributario de los pagos basados en acciones 64
Exoneracin de aportes 65
Deduccin para las prestaciones sociales, aportes parafiscales e

66
impuestos.
Deduccin especial del impuesto sobre las ventas. 67
Deduccin de intereses. 68
Subcapitalizacin. 69
Limitaciones a pagos de regalas por concepto de intangibles 70
Limitacin a las deducciones de los costos y gastos en el exterior 71
Requisitos para su procedencia. 72
Los pagos a la casa matriz son deducibles. 73
Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposicin y a

74
entidades pertenecientes a regmenes tributarios preferenciales.
Incentivo a la donacin del sector privado en la red nacional de
75
bibliotecas pblicas y biblioteca nacional.
Contratos de arrendamiento. 76
Deduccin por depreciacin. X 77

Concepto de obsolescencia X 78
Base para calcular la depreciacin X 79
Mtodos de depreciacin. X 80
Bienes depreciables. X 81
Limitacin a la deduccin por depreciacin X 82
Depreciacin acelerada para fines fiscales 83
Deduccin de inversiones. X 84
Deduccin por amortizacin de activos intangibles X 85
Amortizacin de las inversiones en la exploracin, desarrollo y

X 86
construccin de minas, y yacimientos de petrleo y gas
Deduccin de deudas de dudoso o difcil cobro X 87
Compensacin de prdidas fiscales de sociedades. 88
Compensacin de prdidas fiscales de sociedades. 89
Prdida en la enajenacin de plusvala X 90
Deduccin por donaciones e inversiones en investigacin, desarrollo

91
tecnolgico e innovacin.
Deduccin por inversiones en evaluacin y exploracin de recursos
X 92
naturales no renovables.
Los gastos que no sean susceptibles de tratarse como deduccin, no
93
podrn ser tratados como costos ni capitalizados.
No aceptacin de costos y gastos. 94
Base y porcentaje de la renta presuntiva. 95
Depuracin de la base de clculo y determinacin. 96
Contratos por servicios de construccin. 97
Otras rentas exentas. 98
Rentas exentas a partir del ao gravable 2018. 99
Tarifa general para personas jurdicas. 100
Tarifa para usuarios de zona franca. 101

Destinacin especfica. 102
Descuento para inversiones realizadas en control, conservacin y

103
mejoramiento del medio ambiente.
Descuento para inversiones realizadas en investigacin, desarrollo
104
tecnolgico o innovacin.
Descuento por donaciones a entidades sin nimo de lucro
105
pertenecientes al rgimen especial.
Limitaciones a los descuentos tributarios de que tratan los artculos
106
255, 256 y 257 del estatuto tributario.
Mtodos para determinar el precio o margen de utilidad en las
107
operaciones con vinculados.
Documentacin comprobatoria. 108
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposicin y regmenes

109
tributarios preferenciales.
Ingresos, costos y deducciones. 110
Sanciones respecto de la documentacin comprobatoria y de la

111
declaracin informativa.
Acuerdos anticipados de precios. 112
Patrimonio bruto. X 113
Regla general para la valoracin patrimonial de los activos. X 114
Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing. X 115
Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera X 116
Valor patrimonial de los derechos fiduciarios. X 117
Valor de los bienes incorporales. X 118
Deudas X 119
Pasivos moneda extranjera. X 120
No son deudas X 121
Valor patrimonial de las deudas X 122
Ajustes por diferencia en cambio. X 123
Efecto del estado de situacin financiera de apertura -ESFA- en los

X 123
activos y pasivos, cambios en polticas contables y errores contables.
Rgimen de transicin. X 123

Rgimen de transicin por los ajustes de diferencia en cambio. X 123
Se determina por la diferencia entre el precio de enajenacin y el

124
costo fiscal del activo.
Facultad para establecerlas. 125
Tarifas para rentas de capital y de trabajo 126
Retencin en la fuente en la explotacin de pelculas

127
cinematogrficas.
Retencin en la fuente en transporte internacional. 128
Tarifa de retencin para los dems casos 129
Facultades de fiscalizacin e investigacin. 130
Para estudios y cruces de informacin. 131
Obligaciones relacionadas con el intercambio automtico de

132
informacln.
Beneficiarios efectivos. 133
Beneficiarios efectivos. 134
Procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables. 135
Facultad para desconocer costos y gastos. 136
Conciliacin fiscal. X 137
Moneda para efectos fiscales. 138
Entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en colombia

139
(ECE).
Sujetos del rgimen de entidades controladas del exterior sin
139
residencia fiscal en colombia (ECE).
Ingresos pasivos. 139
Presuncion de pleno derecho. 139
Realizacin de los ingresos. 139
Realizacin de los costos. 139
Realizacin de las deducciones. 139
Determinacin de las rentas pasivas. 139

Renta lquida gravable. 139
Prdidas asociadas a las rentas pasivas. 139
Descuento por impuestos pagados en el exterior por la ece. 139
Tratamiento de la distribucin de beneficios por parte de la ece cuyo

139
origen corresponde a rentas sometidas al rgimen ece.
Contribuyentes del rgimen tributario especial. 140
Tratamiento tributario de las cajas de compensacin 141
Tributacin sobre la renta de las cooperativas 142
Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios. 143
Entidades no contribuyentes y no declarantes 144
Entidades no contribuyentes declarantes 145
Tratamiento especial para algunos contribuyentes, 146

Distribucin indirecta de excedentes y remuneracin de los cargos
directivos de contribuyentes pertenecientes al rgimen tributario 147
especial.
Calificacin al rgimen tributario especial 148
Actualizacin del rut para los contribuyentes del rgimen tributarioi

149
especial.
Exencin sobre el beneficio neto o excedente. 150
Renta por comparacin patrimonial 151
Objeto social. 152
Autorizacin para utilizar plazos adicionales para invertir. 153
Cuando no se efecta la retencin. 154
Requisitos de los beneficiarios de las donaciones 155
Modalidades de las donaciones. 156
Donaciones a entidades no pertenecientes al rgimen tributario

157
especial.
Clusula general para evitar la elusin fiscal 158
Actos y circunstancias que constituyen abuso del regimen tributarlo

159
especial
Exclusin del rgimen tributario especial. 160
Registro ante la agencia presidencial de cooperacin internacional de

161
colombia.
Registro web y remisin de comentarios de la sociedad civil 162
Fiscalizacin en cabeza de la dian. 163
Entidades no obligadas a presentar declaracin. 164
Creacin del monotributo 165
Hecho generador y base gravable del monotributo 165
Sujetos pasivos 165
Sujetos que no pueden optar por el monotributo 165
Componentes del monotributo 165
Valor del monotributo 165
Inscripcin al monotributo 165
Declaracin y pago del monotributo 165
Retenciones en la fuente 165
Retencin en la fuente sobre ingresos de tarjetas de crdito, dbito y

165
otros mecanismos de pagos electrnicos
Exclusin del monotributo por razones de control 165
Exclusin del monotributo por incumplimiento 165
Cambio del rgimen comn al monotributo 165
Destinacin especifica del componente de impuesto nacional del

165
monotributo.
Clases de declaraciones. 166
Quienes no estan obligados a declarar 167
Acceso al esquema de proteccin para riesgos de incapacidad,

invalidez y muerte.
Afiliacin al sistema general de riesgos laborales
Vinculacin a BEPS
Rgimen de afiliacin voluntaria para expansin de cobertura de
171
servicios sociales
Rgimen de afiliacin voluntaria para expansin de cobertura de
172
servicios sociales
Hechos sobre los que recae el impuesto. 173
Hechos que se consideran venta 174
Bienes que no causan el impuesto 175
Exclusin del impuesto a las ventas 176
Importaciones que no causan impuesto. 177
Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y

178
los importadores son sujetos pasivos.
Retencin en la fuente en el impuesto sobre las ventas. 179
Agentes de retencin en el impuesto sobre las ventas. 180
Responsables en la venta de derivados del petrleo 181
Base gravable especial. 182
Base gravable en otros productos derivados del petrleo 183
Tarifa general del impuesto sobre las ventas 184
Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento 185
Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%) 186
Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas. 187
Bienes que se encuentran exentos del impuesto 188
Bienes exentos con derecho a devolucin bimestral 189
Descuento especial del impuesto sobre las ventas 190
En la adquisicin de activo fijo no hay descuento 191
Contratos celebrados con entidades pblicas
Rgimen del transicin para los contratos celebrados
Oportunidad de los descuentos 194

Quines pertenecen a este rgimen 195
Periodo gravable del impuesto sobre las ventas 196
Contenido de la declaracin bimestral de ventas. 197
Plazo mximo para remarcar precios por cambio de tarifa de iva
Tratamiento de los medios de pagos para la telefona celular en el

impuesto sobre las ventas.
Impuesto nacional al consumo. 200
Base gravable y tarifa en los servicios de telefona, datos y

201
navegacin mvil.
Bienes gravados a la tarifa del 8%: 202
Vehculos que no causan el impuesto. 203
Sujetos al impuesto al consumo, pero excluidos de iva 204
Rgimen simplificado del impuesto nacional al consumo de

205
restaurantes y bares.
Obligaciones de los responsables del impuesto nacional al consumo. 206
Impuesto nacional al consumo de bolsas plasticas 207
Bolsas plsticas que no causan el impuesto 208
Impuesto nacional al consumo de cannabis. 209
Responsables del impuesto nacional al consumo de cannabis. 210
Base gravable del impuesto nacional al consumo de cannabis. 211
Tarifas del impuesto nacional al consumo de cannabis. 212
Causacin del impuesto nacional al consumo de cannabis 213
Tarifa del gravamen a los movimientos financieros. 214
Hecho generador del GMF 215
Exenciones del GMF. 216
Exenciones del GMF. 217
Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM 218

Base gravable y tarifa del impuesto a la gasolina y al ACPM 219
Distribucin de combustibles liquidos 220
Impuesto al carbono
Base gravable y tarifa.
Destinacin especfica del impuesto nacional al carbono
Contribucin parafiscal al combustible.
Hecho generador
Sujeto pasivo y responsable.
Causacin
Base gravable
Tarifa
Sujeto activo
Periodo y pago
Determinacin de la contribucin
Sujetos pasivos
Ingresos y pagos efectivos del FECP
Finalidad y temporalidad
Definiciones
Rgimen de tributacin de las nuevas sociedades que inicien

actividades en las zomac
Obras por impuestos
Definicin.
Beneficio.
Zona de influencia para contribucin nacional de valorizacin.
Hecho generador
Sujeto activo
Sujeto pasivo
Base gravable
Tarifa
Sistema para determinar costos y beneficios
Mtodo de distribucin de la contribucin
Aplicacin del cobro de la contribucin
Plazos para distribuir la contribucin.
Recaudo de la contribucin nacional de valorizacin
Formas de pago
Bienes excluidos
Mecanismo para fijar la contribucin
Liquidacin provisional. 255
Procedimiento para proferir, aceptar, rechazar o modificar la

256
llquidacin provisional.
Rechazo de la liquidacin provisional o de la solicitud de modificacin
257
de la misma.
Sanciones en la liquidacin provisional 258
Firmeza de las declaraciones tributarias producto de la aceptacin de

259
la liquidacin provisional.
Notificacin de la liquidacin provisional y dems actos 260
Determinacin y discusin de las actuaciones que se deriven de una

261
liquidacin provisional.
Reconocimiento de la deuda pblica 262
Prelacin legal de la obligacin tributaria
Lmite de los embargos. 264
Relacin costo-beneficio en el proceso administrativo de cobro

265
coactivo.
Remate de bienes 266

Devolucin de saldos a favor. 267
Representantes que deben cumplir deberes formales. 268
Apoderados generales y mandatarios especiales 269
Ineficacia de las declaraciones de retencin en la fuente presentadas

270
sin pago total.
Ineficacia de las declaraciones de retencin en la fuente presentadas
271
sin pago total.
Declaraciones de retencin en la fuente ineficaces
Declaraciones de IVA sin efecto legal alguno
Correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a

274
favor
Facultades de fiscalizacin e investigacin. 275
Trmino para notificar el requerimiento 276
Trmino general de firmeza de las declaraciones tributarias 277
Intereses moratorios 278
Determinacin de la tasa de inters moratorio 279
Sancin mnima. 280
Competencia para el ejercicio de las funciones. 281
Aplicacin de los principios de lesividad, proporcionalidad, graduallimd

282
y favorabilldad en el rgimen sancionatorio
Extemporaneidad en la presentacin. 283
Sancin por no declarar 284
Sancin por correccin de las declaraciones. 285
Sancin relativa a la declaracin de ingresos y patrimonio 286
Inexactitud en las declaraciones tributarias 287
Sancin por inexactitud 288
Sancin por no enviar informacin o enviarla con errores 289
Sancin de clausura del establecimiento 290

Sanciones relativas al incumplimiento en la obligacin de inscribirse en
291
el rut y obtencin del nit.
Sancin por no expedir certificados 292
Sancin por improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones 293
Sancin por declaracin de proveedor ficticio o insolvente 294
Errores de verificacin 295
Inconsistencia en la informacin remitida 296
Extemporaneidad en la entrega de la informacin de los documenlios

297
recibidos de los contribuyentes.
Extemporaneidad e inexactitud en los informes, formatos o
declaraciones que deben presentar las entidades autorizadas para 298
recaudar
Aplicacin de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualload
y favorabilldad en el rgimen sancionatorio de las entidades 299
autorizadas para recaudar
Abuso en materia tributaria 300
Sancin mnima y mxima en el rgimen sancionatorio de las

301
entidades autorizadas para recaudar.
Procedimiento especial por abuso en materia tributaria 302
Facultad adicional de la administracin tributaria en caso de abuso 303
Racionalizacin de la conservacin de documentos soporte 304
Conciliacin contencioso administrativa en materia tributaria.
Terminacin por mutuo acuerdo de los procesos administrativos

tributarios aduaneros y cambiarlos.
Medios de pago para efectos de la aceptacin de costos,
307
deducciones, pasivos e impuestos descontables.
Factura o documento equivalente 308
Proveedores autorizados, obligaciones e infracciones 309
Sanciones aplicables a los proveedores autorizados 310
Devolucin de aportes y sanciones
Notificacin electrnica.
Competencia de las actuaciones tributarias de la UGPP

Sanciones 314
Intervencin de la UGPP en procesos especiales
Terminacin por mutuo acuerdo de los procesos administrativos
Conciliacin en procesos judiciales

Procedimiento para acceder a la terminacin por mutuo acuerdo de
los procesos administrativos de determinacin y sancionatorios y a la
conciliacin de procesos judiciales.
Reduccin de sancin por no envo de informacin
Reduccin de intereses moratorios
Plan de modernizacin tecnolgica
Talento humano en la DIAN
Carrera administrativa en la DIAN
La comisin nacional del servicio civil
Experiencia profesional
Pruebas
Financiacin de los procesos de seleccin
Ejecucin oportuna de los procesos de seleccin
Notificaciones
De las reclamaciones
Abstencin de nombramiento
Encargo y nombramiento en provisionalidad
Designacin de jefaturas
Asignacin de funciones
Escuela de altos estudios de la administracin tributaria, aduanera y

cambiarla.
Sostenibilldad fiscal
Comisin sindical
Omisn de activos o inclusin de pasivos inexistentes 338
Omision del agente retenedor o recaudador 339
Liquidacin del impuesto sobre vehculos automotores. 340
Vehiculos gravados 341
Base gravable y tarifa 342
Territorialldad del impuesto de industria y comercio.
Declaracin y pago nacional
Definicin de la actividad de servicios gravados con el impuesto de

industria y comercio.
Sistema preferencial del impuesto de industria y comercio
Tarifas del componente especifico del impuesto al consumo de

347
cigarrillos y tabaco elaborado.
Componente ad valorem del impuesto al consumo de cigarrillos y
348
tabaco elaborado.
Elementos de la obllgacion tributaria
Destinacion.
Lmite del impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico
Recaudo y facturacin
Transicin.
Determinacin oficial de los tributos territoriales por el sistema de

354
facturacin.
Condicin especial de pago.
Condicin especial de pago
Embargos.
Facultad para inmovilizar vehculos.
Operaciones del tesoro nacional
Comisin accidental de compilacin y organizacin del rgimen

tributario.
Comisin de estudio del gasto pblico y de la inversin en colombia

Sujeto activo 362
Sujeto pasivo 362
Hecho generador 362
Base gravable 362
Liquidacin y pago. 362
Aporte a la administracin de justicia 363
Contribucin especial para laudos arbitrales de contenido econmico.
Incentivo a las inversiones en hidrocarburos y minera
Servicios de acreditacin y autorizacin prestados por el IDEAM
Crecimiento gastos de personal Ley 617 de 2000
Administracin del fondo de energas no convencionales y gestin

eficiente de la energa.
Financiacin contingente al ingreso
Venta cartera coactiva entidades pblicas 370
Superintendencia de vigilancia y seguridad privada 371
Personas que pueden ingresar mercancias, bienes y servicios al

372
puerto libre
Participacin artistica y tcnica extranjera 373
Disposiciones especiales
Disposiciones especiales
Vigencias y derogatorias 376






ARTICULO
CREADOMODIFICADOADICIONADODEROGADO LINK
329 http://estatuto.co/?e=847
206-1 http://estatuto.co/?e=1367
135
20 - 1 http://estatuto.co/?e=1388
21 - 1
28 - 1
33-1
33-2
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66-1
69-1
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102 102 http://estatuto.co/?e=1202
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235-2
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22 - 1 http://www.accounter.co/normatividad/leyes/15852-ley-1607-po
21 http://www.accounter.co/administrator/index.php?option=com_c
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