Elementos de los delitos conforme a la SCJN

El delito es toda aquella actividad ilcita o la violacin de las leyes que lo rigen causando daos a una sociedad.
Existen delitos en diversas ramas, sin embargo la aduanal es la actividad susceptible de ser objeto de delitos y se
clasifican de la siguiente manera:

Los Delitos Aduaneros

Contrabando

Quien instruya o realice trfico de mercancas para su introduccin o extraccin del territorio aduanero nacional
en forma clandestina.

La Defraudacin Aduanera

Disminucin o el no pago de los tributos aduaneros, por operacin aduanera en las que dolosa y falsamente se
declara la calidad, cantidad, valor, peso u origen de las mercancas o servicios.

Usurpacin De Funciones Aduaneras

Quin ejerza atribuciones de funcionario o empleado pblico aduanero o de auxiliar de la funcin pblica
aduanera, sin estar debidamente autorizado o designado para hacerlo y habilitado mediante los registros
correspondientes, causando perjuicio al Estado o a los particulares.

Sustraccin De Prenda Aduanera

Comete delito de Sustraccin De Prenda Aduanera el que mediante cualquier medio sustraiga o se apoderare
ilegtimamente de mercancas que constituyen prenda aduanera.

Falsificacin De Documentos Aduaneros

Comete delito de Falsificacin De Documentos Aduaneros, el que falsifique o altere documentos, declaraciones
o registros informticos aduaneros.

Asociacin Delictiva Aduanera

Cometen delito de Asociacin Delictiva Aduanera los funcionarios o servidores pblicos aduaneros, los auxiliares
de la funcin pblica aduanera, los transportadores internacionales, los concesionarios de depsitos aduaneros
o de otras actividades o servicios aduaneros; consignantes, consignatarios o propietarios de mercancas y los
operadores de comercio exterior que participen en forma asociada en la comisin de los delitos aduaneros.

Falsedad Aduanera

Comete delito de Falsedad Aduanera el servidor pblico que posibilite y facilite a terceros la importacin o
exportacin de mercancas que estn prohibidas por ley expresa; o posibilite la exoneracin o disminucin
indebida de tributos aduaneros, as como los que informan o certifican falsamente sobre la persona del
importador o exportador o sobre la calidad, cantidad, precio, origen, embarque o destino de las mercancas.

Cohecho Activo Y Pasivo Aduanero

Comete delito de cohecho activo aduanero cuando una persona natural o jurdica oferta o entrega un
beneficio a un funcionario con el fin de que contribuya a la comisin del delito.

El cohecho pasivo se produce con la aceptacin del funcionario aduanero y el incumplimiento de sus funciones
a fin de facilitar la comisin del delito aduanero.

Trfico De Influencias En La Actividad Aduanera

Comete Trfico De Influencias En La Actividad Aduanera cuando autoridades y/o funcionarios de la Aduana
Nacional aprovechan su jurisdiccin, competencia y cargo para contribuir, facilitar o influir en la comisin de los
delitos descritos anteriormente, a cambio de una contraprestacin monetaria o de un beneficio vinculado al
acto antijurdico

Los elementos que se requieren para que se integre una infraccin son los siguientes:

Que se encuentre establecida en la ley.

Que exista la conducta que constituya el incumplimiento de la misma.

Que exista sancin prevista en la ley.

Que exista la competencia de la autoridad para determinar la infraccin y sancionarla.

 Trabajo para video de evidencia de Normatividad Aduanera

Nota periodstica:

El SAT efecta deteccin histrica de 450 millones de

dlares
Se aplica en carga area, terrestre, importaciones y exportaciones

CIUDAD DE MXICO (18/OCT/2016). - El Servicio de Administracin Tributaria (SAT)

realiz la deteccin histrica de 450 millones de dlares en la Aduana de Toluca,
como parte del denominado Operativo Chimera de la Organizacin Mundial de
Aduanas (OMA).

El organismo fiscalizador inform que a travs de la Administracin General de

Aduanas (AGA) coordin y llev a cabo el Operativo Chimera, realizado por la
OMA para la deteccin y combate al trfico ilegal de armas y sus partes, as
como divisas en cualquiera de sus presentaciones.

El operativo se aplic en carga area, pasajeros, terrestre y despacho de

importaciones y exportaciones, y se implement una nueva estrategia en las
aduanas considerando trfico, porcentaje de revisin, profundidad de la revisin
y uso de equipos de revisin no intrusiva para mercancas especficas, agreg en
comunicado.

Detall que esta estrategia novedosa y de vanguardia, permiti que Mxico

lograra el 99 por ciento del total de la operacin, en relacin a todos los pases
participantes, lo que permiti obtener la deteccin ms grande de la historia
registrada por los pases miembros de la OMA en documentos, por 450 millones de
dlares americanos asegurados en la Aduana de Toluca.

La OMA inform que uno de los pases con mayor actividad durante el Operativo
Chimera, en trminos del nmero de informes de incautacin reportados en la
plataforma, fue Mxico, que se coloca como punta de lanza a nivel internacional
en la aplicacin de procesos que permiten garantizar la seguridad nacional y
combaten conductas ilegales, refiri el SAT.
 Cul es la restriccin no arancelaria que identificas en la noticia? Y Por qu?

La de evasin fiscal, ya que eludieron la obligacin de pagar impuestos en una clara omisin fiscal
tipificada como delito como tambin es conocida como evasin tributaria.

Existe la detencin de la mercanca? Por qu?

S, porque mientras no se demuestre la procedencia legal y sustentada del bien o bienes incautados, la
autoridad fiscal tiene la obligacin jurdica de enajenar o incautar la mercanca que en este caso el la
cantidad no declarada.

Quines son los sujetos que intervienen en el hecho y cul es su calidad jurdica? Y Por qu?

Defraudador, que en este caso sera la persona que se detuvo en la aduana de Toluca con la cantidad
de dinero, y que, a su vez es sujeto a proceso por las autoridades fiscales y federales por evasin fiscal y
falsedad de declaraciones.

Cul es el rgimen aduanero que aplica al hecho de la noticia? Y Por qu?

El de depsito fiscal, pues mientras no se compruebe la procedencia legal de lo incautado, se debe de

resguardar en una zona federal bajo estrictas normas de seguridad.

Cules son las leyes que no se cumplieron? Y Por qu?

La ley aduanera
El cdigo Fiscal de la Federacin

En trminos generales, la omisin y el no cumplimiento de las leyes aduaneras y en s la establecidas en la SCJN,

derivan en la comisin de un delito, y, es presunto culpable hasta que no demuestre lo contrario jurdicamente.

Conclusiones.

En forma general y en todas partes del mundo existen Leyes y Reglamentaciones jurdicas establecidas por parte
de las autoridades tanto Municipales, Estatales y Federales, las cuales son obligaciones que cada uno de los
contribuyentes con alguna actividad econmica estamos dispuestos a cumplir, ya que el fin de los recursos que
se obtienen a travs de esta va es la manutencin propia del Gobierno Federal y los beneficios que se aportan
a la poblacin en general, por ejemplo:

Educacin
Salud
Imparticin de justicia y seguridad
Combate a la pobreza

Preguntas de Reflexin sobre la evidencia

1. Consideras que las medidas arancelarias protegen la Soberana Nacional?

S, porque, al adoptar ste tipo de medidas a productos extranjeros no necesariamente a la imposicin de

impuestos, si no, a la exigencia en cuando a la calidad de los producto importados, favorece a la
competitividad de nuestros productos frente al mundo.

2. Consideras que la legislacin aduanera actual contribuye al desarrollo econmico del pas? Explica
por qu.

S, porque, contribuyen a mejorar el comercio exterior mexicano, facilitando el intercambio comercial

simplificando las operaciones.

3. Cul es el aporte para tu desarrollo profesional al estudiar el Derecho Aduanero? Explica Por qu.

Comprender y cumplir con las reglamentaciones y normatividades establecidas, para poder llevar a cabo
una relacin comercial tanto, de, importacin como de exportacin, que beneficien a ambas partes
haciendo cumplir las leyes, evitando as problemas administrativos y de tipo legal.