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INFORME

AUDITORIA.

Seores (a):
Francia del Valle Rojas de Palacio y Gustavo Antonio Cairo Rojas, de
cdula de identidad nros. v-19.662.578 y v-15.922.810 accionistas de
INVERSIONES TIAGO. C.A.

Evaluacin Financiera de INVERSIONES TIAGO. C. A, siendo su Objeto


principal de esta compaa, la fabricacin, venta y distribucin de artculos de
oficina, nacionales e importados y en general realizar cualquier otra actividad
que sea de lcito comercio relacionados con el ramo principal de artculos, de
oficina, su capital social es de Novecientos Millones (Bs. 900.000,00) la
operacin cubri el ao correspondiente al ao 2017, realizada sta
evaluacin en la sala de reuniones de esta compaa; en presencia de los
ciudadanos Kenia N. Cayones. A (Directora) titular de la cdula de identidad
nor. V- 22.765.129 y Benjamn S. Muoz. P, contador pblico colegiado bajo
el nro 10.465.532 y la Auditora Osuna. C. RUBGLETCYS. D, titular de la cdula
de identidad nro. V-25.099.080.

OBJETIVO: Revisin de los Documentos presentados por la Compaa


INVERSIONES TIAGO. C. A, con la finalidad de verificar el cabal cumplimiento de
las normas establecidas en el Cdigo de Comercio, Cdigo Civil y el Cdigo
Orgnico Tributario, para el funcionamiento de la misma. Las Documentaciones
que fueron debidamente entregados son: Acta Constitutiva de la compaa,
Libro Diario y Libro Mayor llevado por esa compaa, revisin de nmina de
pago, prstamos Bancario obtenido por la compaa, Declaracin de impuestos,
RIF, Factura, hojas de control de pago de servicios Estado de resultados de del
01-01-2017 al 31-12-2017 (expresado en bolvares).
HALLAZGOS:

A-) El Acta Constitutiva de la INVERSIONES TIAGO. C. A, no est firmado,


ni visado por in abogado, no se encuentra firmado por los accionistas,
comisario y administrado el cual no se nombre esta figura en el acta
constitutiva de la compaa. B-) al terminar el prrafo de un numeral
articulado no se debe dejar espacio. C-) La autorizacin para el debido
Registro de la Compaa no esta firmado por el autorizado. D-) La
Compaa no est debidamente Registrado por el Registro Mercantil de
la Jurisdiccin donde se encuentra el bien inmueble de la INVERSIONES
TIAGO. C. A. E-) La Compaa no presenta fecha de Registro, tomo,
nmero de anotacin, ni nmero de libro de Protocolizacin, no se
encuentra ni firmado ni sellado. F-) El Libro Diario no est identificado
como tal. G-) No se encuentra identificado con el nombre de la Compaa
INVERSIONES TIAGO. C .A, ni su correspondiente RIF y telfono, este libro
no tiene referencia, el inventario no esta discriminado. H-) Tiene lneas en
blanco, les faltan fechas en varios asientos, tanto el libro Diario como el
Libro Mayor. I-) No estn debidamente sellados y Registrados. J-) Ambos
Libros tienen notables enmendaduras, en el libro mayor las cuentas
deben estar codificadas. K-) El libro mayor tiene que tener una hoja por
cada cuenta y en el mismo orden en que se anoto la cuenta, en el libro
diario. L-) En el libro Mayor el Asiento no tiene fecha, le falta el RIF de la
Compaa. M-) el libro mayor y el libro diario tienen una hoja en blanco al
final de cada libro. N-) En el libro mayor no se especifica el Banco o
Entidad Financiera que otorgo el prstamo, -) En el libro diario no indica
el tipo de prstamo a pagar ni fecha de pago, ni el tipo de pagare. O-) En
el libro mayor la hojas de nminas no tienen el nombre de la Compaa,
ni el RIF, sello ni nombre de quin la elabor. P-) Las planilla de pago de
impuesto del SENIAT, no indica el RIF del contribuyente y no estn
selladas. Q-) No entregaron los Libros de Acta ni el Libro de Accionistas
de la Compaa. R-) La hoja en que se indica un prstamo bancario no
especifica el nombre del banco, ni fecha del otorgamiento del prstamo
ni la fecha de su debida cancelacin. S-) El costo de venta debe presentar
los estados financieros, balance y el estado de resultado o ganancias y
prdidas. T-) No presentaron los estados financieros (balance general,
ganancia y Prdida).

RECOMENDACIONES:
En cuanto al Acta Constitutiva de una Compaa debe cumplir con lo
especificados en el artculo 1.357 Cdigo Civil; y referente a los libro Diario y
el libro Mayor, deben ir con su debido encabezamiento, sellados, foliados
por ambas caras, no deben llevar enmiendas ni correcciones de ningn tipo,
no dejar espacios en blanco, ni hojas en blanco en los mismos como lo indica
el Cdigo de Comercio en su artculos 32 al 36 ya que es causal de sanciones
fiscales, multas, sanciones penales, as como el cierre de la compaa. El
Cdigo Orgnico Tributario es bien claro al especificar quienes son
contribuyentes y responsable de una Compaa, es por lo que deben ser
claro y de buena fe la entrega total de los talonario de cheques, letras de
cambios, facturas o recibos, igualmente todos los documentos legales como
planillas de pagos de impuestos, entregar todo los Libros como el de Acta y
el de Accionistas para el momento de una Auditara.

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