F-13-03-2015-01

UNIVERSIDAD RURAL DE GUATEMALA

PROGRAMA DE LA ASIGNATURA: Derecho Tributario 1

CDIGO: FG134 CRDITOS:

INTRODUCCIN.
Este programa contiene los elementos indispensables para que el catedrtico lo desarrolle. Bsicamente los contenidos
especficos de la asignatura deben desarrollarse en el tiempo estipulado para no lesionar los derechos estudiantiles,
asegurando que el estudiante reciba la totalidad de dichos contenidos programados. El catedrtico debe enfatizar en el
desarrollo de la docencia las competencias que el estudiante tiene que alcanzar para aprobar esta asignatura.
Adicionalmente, las autoridades acadmicas, el docente y el estudiante, velarn porque el desarrollo de la asignatura se
efecte con base a la calendarizacin establecida. Los exmenes parciales y finales, y el texto paralelo se evaluarn de
acuerdo a la programacin aqu definida, dentro del marco de la estandarizacin de la docencia impartida por la
universidad en todas sus unidades acadmicas. Los exmenes sern diseados por el Consejo Acadmico de la Universidad
tomando como referencia los contenidos programticos y desarrollados en el tiempo previsto; siendo responsabilidad del
docente, el fiel cumplimiento de este programa.
Se sugiere al estudiante auxiliarse con las clases magistrales con el soporte virtual que dispone la Universidad en su pgina
web: www.urural.edu.gt/moodle/
PRERREQUISITO: refirase directamente al plan de estudios que le corresponde como estudiante de dicha carrera y al
Reglamento de Evaluacin y Promocin Estudiantil.
OBJETIVO GENERAL: asegurar que el estudiante domine los contenidos programticos de esta asignatura al aprobar el
curso.
OBJETIVO ESPECFICO: garantizar que el estudiante al aprobar el curso, domine las competencias siguientes:
COMPETENCIAS
1. Que el estudiante conozca sobre los aspectos generales del derecho tributario.
2. Que el estudiante tenga conocimiento de los trminos tributarios aplicables a todas las leyes tributarias
3. Conocimiento de las bases de recaudacin.
4. Que el estudiante pueda analizar los casos en materia tributaria.
5. Conocimiento sobre los sujetos de la relacin tributaria.

CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA:
Semanas 1 - 6
1ra. Semana: 1. DERECHO TRIBUTARIO 1.1. Definicin 1.2. Caractersticas 1.3. Desarrollo Histrico 1.4. Autonoma del
Derecho Tributario
2da. Semana 2. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO 2.1. Legalidad 2.2. Capacidad de pago 2.3.
Igualdad 2.4. Generalidad 2.5. Proporcionalidad 2.6. Anlisis de dichos principios con la Constitucin Poltica de la
Repblica
3ra. Semana 3. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO 4. INTERPRETACIN E INTEGRACIN DEL DERECHO
TRIBUTARIO.
4ta. Semana 5. RELACIN JURDICA TRIBUTARIA 5.1. Definicin 5.2. Naturaleza de la relacin jurdica tributaria 5.3.
Caractersticas de la relacin jurdica tributaria 5.4. Sujetos de la relacin jurdica tributaria
5ta. Semana 5.5. Elementos de la relacin jurdica tributaria 5.5.1. Su importancia 5.5.2. Necesidad de su correcta
tipificacin en las leyes tributarias 5.5.3. Hecho generador 5.5.3.1. Definicin 5.5.3.2. Importancia 5.6. Momento en
que nace la obligacin tributaria.
Primer examen parcial y primera entrega de avance de texto paralelo: consiste en investigacin bibliogrfica de los
temas tratados en Clase.
6ta. Semana.
Semana 7 - 12
7ma. Semana 6. FORMAS DE EXTINCIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA 6.1. Pago 6.2. Confusin 6.3. Compensacin
6.4. Condonacin 6.5. Prescripcin.
8va. Semana 7. EXENCIONES 7.1. Definicin 7.2. Caractersticas 7.3. Clasificacin
9na. Semana 8. DETERMINACIN TRIBUTARIA 8.1. Definicin 8.2. Caractersticas 8.3. Clases de determinacin
tributaria 8.4. Anlisis del Cdigo Tributario del proceso de determinacin tributaria
10 semana 9. ILCITO TRIBUTARIO 9.1. Naturaleza jurdica del ilcito tributario 9.2. Definicin 9.3. Infracciones y
delitos 9.4. Sanciones 9.5. Elementos del ilcito tributario
11va. Semana 9.6. Formas de extincin del ilcito tributario 9.7. Regulacin legal guatemalteca del ilcito tributario.

12va. Semana Segundo examen parcial y entrega de segundo avance de texto paralelo. Consiste en investigacin
bibliogrfica de todos los temas tratados en clase.
Semana 13 - 18
13va. Semana 10. RECURSOS ADMINISTRTATIVOS EN MATERIA TRIBUTARIA: 10.1. Revocatoria. 10.2 reposicin.
14va. Semana 11. PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO 11.1. Definiciones 11.2. Fundamento legal 11.3.
Organizacin jurisdiccional 11.4. Recursos previos contencioso tributarios 11.5. Demanda contencioso tributaria.
15va. Semana 12. PROCEDIMIENTOS ECONMICO COACTIVO 12.1. Definiciones 12.2. Fundamento legal 12.3.
Organizacin jurisdiccional 12.4. Demanda econmico coactiva
16va. Semana 13. ANLISIS Y CASOS PRCTICOS SOBRE PRINCIPALES LEYES TRIBUTARIAS
17va. Semana y 18va. Semana
Examen final y entrega completa del texto paralelo: consiste en investigacin bibliogrfica de los temas tratados en
clase.

METODOLOGA: para la ejecucin de este programa de asignatura el docente desarrollar la metodologa siguiente:
A. Clases magistrales
B. Soporte virtual permanente de la asignatura
C. La elaboracin del Texto Paralelo
D. Laboratorios intra y extra aula
Las tcnicas para impartir la asignatura sern de acuerdo a la libertad de ctedra que proponga la universidad, pero sin
descuidar los contenidos establecidos.
 EVALUACIN PORCENTAJE
Primer parcial 20%
Segundo parcial 20%
Otras evaluaciones* 15%
Primer avance de Texto Paralelo 5%
Segundo avance de Texto Paralelo 5%
Tercer avance de Texto Paralelo 5%
Examen final 30%
Total 100%
*El catedrtico de asignatura de sede nicamente calificara 15 puntos netos sobre otras evaluaciones cuando no se
efectu el laboratorio intensivo.
BIBLIOGRAFA
1. Gladys Monterroso. Fundamentos tributarios, Sistema tributario de la Repblica de Guatemala.
Comunicacin Grfia G& A, 2009
2. LEYES. Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala,
3.Cdigo Tributario
4. Ley del Impuesto sobre la Renta
5. Ley del Impuesto nico sobre inmuebles
6. Ley del Impuesto al valor agregado (IVA)
7. Ley del Impuesto de timbre fiscales y papel sellado especial para protocolo
8. Ley de herencias, legados y donaciones
9. Ley de circulacin de vehculos