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Proyecto Final

Juan Carlos Soto Ortega

Contabilidad

Instituto IACC

08 de abril de 2017
Desarrollo

En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al


31.12.2013. Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentrselos al
directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la exposicin solicitada,
debe referirse a las diferencias entre los distintos informes financieros que usted presentar
(balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo), en cuanto al objetivo que cumple
cada uno y la informacin que se puede obtener de cada uno de ellos.
Para la preparacin de los estados financieros usted cuenta con la siguiente informacin:
Saldo inicial del efectivo $7.500.000
Compra de mercaderas por $5.670.000 + IVA, al crdito.
Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja
. Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida til es 3 aos.
Venta de mercaderas por $7.800.000 con IVA incluido, con crdito a 30 das. La mercadera
vendida tiene un costo de $4.130.000.
Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo.
Se obtiene prstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta corriente
bancaria.
Se registra la depreciacin del ejercicio.
Se debe provisionar el gasto por mantencin de oficinas por $120.000.
Entonces, prepare lo siguiente:
1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de las
transacciones antes mencionadas.
2) Registre el asiento de cierre y apertura del perodo
LIBRO DIARIO 2013

FECHA DETALLE DEBE HABER

31-12-2013 Cuenta Contable Variacin Debe Haber


Caja Activo Aumenta $ 7.500.000
Capital Patrimonio Aumenta $ 7.500.000
Saldo Inicial en
Efectivo

31-12-2013 Cuenta Contable Variacin Debe Haber


Mercadera Activo Aumenta $ 5.670.000
Iva Crdito Fiscal Activo Aumenta $ 1.077.300
Proveedor Pasivo Aumenta $ 6.747.300
Compra de
mercaderas

31-12-2013 Cuenta Contable Variacin Debe Haber


Banco Activo Aumenta $ 5.000.000
Caja Activo Disminuye $ 5.000.000
Apertura de cuenta corriente

31-12-2013 Cuenta Contable Variacin Debe Haber


Muebles Activo Aumenta $ 720.000
Iva crdito fiscal Activo Aumenta $ 136.800
Caja Activo Disminuye $ 856.800
Compra de muebles

31-12-2013 Cuenta Contable Variacin Debe Haber


Cliente Activo Aumenta $ 7.800.000
Ingreso por ventas Ganancia Aumenta $ 6.554.622
Iva debito fiscal Perdida Aumenta $ 1.245.378
Venta de mercaderas
31-12-2013 Cuenta Contable Variacin Debe Haber
Costo de ventas Perdida Aumenta $ 4.130.000
Mercaderas Activo Disminuye $ 4.130.000

Costo de la mercadera vendida

31-12-2013 Cuenta Contable Variacin Debe Haber


Caja Activo Aumenta $ 570.000
Muebles Activo Disminuye $ 570.000

Venta de activo fijo

31-12-2013 Cuenta Contable Variacin Debe Haber


Banco Activo Aumenta $ 700.000
Prstamo Bancario Pasivo Aumenta $ 700.000

Se obtiene un prstamo bancario

31-12-2013 Cuenta Contable Variacin Debe Haber


Depreciacin del ejercicio Perdida Aumenta $ 240.000
Depreciacin acumulada Muebles Pasivo Aumenta $ 240.000

Depreciacin de muebles

31-12-2013 Cuenta Contable Variacin Debe Haber


Gasto por mantencin oficinas Perdida Aumenta $ 120.000
Provisin de gastos Pasivo Aumenta $ 120.000

Provisin gasto por mantencin de oficinas


LIBRO MAYOR
CUENTAS DE BALANCE
CAJA BANCO CLIENTES
$ 7.500.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 7.800.000
$ 570.000 $ 856.800 $ 700.000

$ 8.070.000 $ 5.856.800 $ 5.700.000 $ 7.800.000


$ 2.213.200 $ 5.700.000 $ 7.800.000

MERCADERIA IVA CREDITO FISCAL MUEBLES


$ 5.670.000 $ 4.130.000 $ 1.077.300 $ 720.000 $ 570.000
$ 136.800

$ 5.670.000 $ 4.130.000 $ 1.214.100 $ 720.000 $ 570.000


$ 1.540.000 $ 1.214.100

DEPRECIACION
PROVEEDORES ACUMULADA PRESTAMOS BANCARIOS
$ 6.747.300 $ 240.000 $ 70.000

$ 0 $ 6.747.300 $0 $ 240.000 $0 $ 70.000


$ 6.747.300 $ 240.000 $ 700.000

IVA DEBITO FISCAL PROVISION DE GASTOS CAPITAL


$ 1.245.378 $ 120.000 $ 7.500.000

$ 1.245.378 $ 120.000 $ 7.500.000


$ 1.245.378 $ 120.000 $ 7.500.000
CUENTAS DE
RESULTADO

GASTOS MANTENCION DE
VENTAS COSTO DE VENTAS OFICINAS
$ 6.554.622 $ 4.130.000 $ 120.000

$ 6.554.622 $ 4.130.000 $0 $ 120.000 $0


$ 6.554.622 $ 4.130.000 $ 120.000

DEPRECIACION DEL EJERCICIO


$ 240.000

$ 240.000 $0
$ 240.000
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

$
Activos Corrientes 18.467.300 Pasivos Corrientes $ 8.812.678
Caja $ 2.213.200 Proveedores $ 6.747.300
Banco $ 5.700.000 Iva DF $ 1.245.378
Clientes $ 7.800.000 Prestamos Bancarios $ 700.000
Mercadera $ 1.540.000 Provisin de gastos $ 120.000
Iva CF $ 1.214.100

Activos No Corrientes -$ 90.000 Pasivos No Corrientes $0


Muebles $ 150.000
Depreciacin acumulada $ 240.000
Patrimonio $ 9.564.622
Capital $ 7.500.000
Resultados acumulados de periodos anteriores
resultado del Ejercicio $ 2.064.622
$ $
Total Activos 18.377.300 Total Pasivo mas Patrimonio 18.377.300

Resultado del Ejercicio $ 2.064.622


Ganancia $ 2.424.622
Ingresos por venta $ 6.554.622
Costo de venta $ 4.130.000
Perdida $ 360.000
Gastos mantencin oficinas $ 120.000
Depreciacin del ejercicio $ 240.000
Estado de Resultado
Del 01 de Enero de 2013 AL 31 de Diciembre de 2013

Ingresos por venta $ 6.554.622


Costo de venta $ 4.130.000
Ganancias (Prdidas) de Actividades Operacionales $ 2.424.622
Gastos mantencin oficinas $ 120.000
Depreciacin del ejercicio $ 240.000

Ganancias (Prdidas) del Ejercicio 2.064.622

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

EFECTIVO DE ACTIVIDADES OPERACIONALES -$ 1.438.156


INGRESO POR VENTAS $ 6.554.522
PROVEEDORES $ 6.747.300
IVA DF $ 1.245.378

EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ 700.000


PRESTAMOS BANCARIOS $ 700.000

EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION -$ 150.000


PAGO POR LA ADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS (MUEBLES) $ 720.000
COBROS POR VENTA DE ACTIVOS FIJOS (MUEBLES) $ 570.000

AUMENTO / DISMINUCION DEL EFECTIVO -$ 2.288.156


EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO $ 7.500.000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO $ 5.211.844
ASIENTO DE CIERRE CUENTAS DE PERDIDA Y GANANCIA AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2013

INGRESO POR VENTA $ 6.554.622


COSTO DE VENTA $ 4.130.000
GASTOS MANTENCION OFICINAS $ 120.000
DEPRECIACION DEL EJERCICIO $ 240.000

RESULTADO DEL EJERCICIO $ 2.064.622

ASIENTO DE CIERRE CUENTAS DE BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

PROVEEDORES $ 6.747.300
IVA DF $ 1.245.378
PRESTAMOS BANCARIOS $ 700.000
PROVISION DE GASTOS $ 120.000
CAPITAL $ 7.500.000
RESULTADO DEL EJERCICIO $ 2.064.622
DEPRTECIACION ACUMULADA $ 240.000
CAJA $ 2.213.200
BANCO $ 5.700.000
CLIENTES $ 7.800.000
MERCADERIA $ 1.540.000
IVA CF $ 1.214.100
$
$ 18.617.300 18.467.300
ASIENTO DE APERTURA CUENTAS CONTABLES 01 DE ENERO DE 2014

CAJA $ 2.213.200
BANCO $ 5.700.000
CLIENTES $ 7.800.000
MERCADERIA $ 1.540.000
IVA CF $ 1.214.100
MUEBLES $ 150.000
PROVEEDORES $ 6.747.300
IVA DF $ 1.245.378
PRESTAMOS BANCARIOS $ 700.000
PROVISION DE GASTOS $ 120.000
CAPITAL $ 7.500.000
RESULTADO DEL EJERCICIO $ 2.064.622
DEPRECIACION ACUMULADA $ 240.000
$ 18.617.300 $ 18.617.300

ASIENTO DE TRASPASO DE RESULTADOS AL 01 DE ENERO DE 2014

RESULTADO DEL EJERCICIO $ 2.064.622


RESULTADOS ACUMULADOS $ 2.064.622

CONCLUSION

El objetivo del balance es presentar el estado financiero de la Empresa.-


El objetivo del estado de resultado es demostrar las prdidas y ganancias de la Empresa.-
El objetivo del flujo en efectivo es demostrar tanto el efectivo utilizado como aquel generado en
las operaciones de la Empresa.-
Bibliografa

Contenidos de las semanas de Contabilidad Iacc

Internet

Juan Carlos Soto Ortega