3. El cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40%
Ejercicio no. 1 al crdito a 30 das. Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos y pide 4. Se pronostica compras de mercadera de 310 unidades elaborar su flujo de caja: para el mes de enero y un aumento del 10% a partir de febrero. proyecciones de ventas: enero: 85000, febrero: 88000, marzo: 90000, abril: 92000. 5. El precio de compra es de US$15. proyecciones de la compra de insumos: enero: 47000, 6. Los proveedores permiten pagar la mercadera el 50% al febrero: 51000, marzo: 50000, abril: 52000. contado y el 50% restante a crdito a 30 das. las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 das. 7. Se estiman gastos por remuneraciones del personal administrativo, alquileres, seguros y servicios por US$250 las compras se realizan al contado. mensuales (gastos administrativos). se obtiene un prstamo del banco por 40000, el cual se 8. Se estiman gastos por remuneraciones del personal de debe pagar en cuotas de 5000 mensuales. ventas, comisiones, promocin y publicidad por US$230 los gastos de administracin y ventas son el 20% de las mensuales (gastos de ventas). proyecciones de ventas. 9. Se obtiene un prstamo por US$2,100.00 el cual debe ser proyecciones del pago de impuestos: enero: 3080, pagado a partir de febrero en amortizaciones constantes febrero: 2710, marzo: 3260, abril: 2870. de US$700 e intereses de US$504 en febrero, US$336 en mazo, y US$168 en abril. En primer lugar elaboramos nuestro presupuesto de cuentas por 10. El pago por impuestos es del 2% de las ventas de contado. cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el Para este ejemplo, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en necesario elaborar los presupuestos de ventas y cobros, ya que las que se realizan, y el 60% al siguiente mes, y al elaborar un Flujo de ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se Caja, como ya hemos mencionado, debemos registrar el efectivo que cobran un 60% en el mes que se realizan y el 40% restante al mes realmente ingresa a o sale de la empresa): siguiente.
Presupuesto de cuentas por cobrar
enero febrero marzo abril
Ventas al contado (40%) 34000 35200 36000 36800 Ventas al crdito a 30 das(60%) 51000 52800 54000 TOTAL VENTAS 34000 86200 88800 90800
Flujo de Caja Proyectado enero febrero marzo abril
(Presupuesto de efectivo) INGRESO DE EFECTIVO Cuentas por cobrar 34000 86200 88800 90800 Prstamos 40000 TOTAL INGRESO EN EFECTIVO 74000 86200 88800 90800 Presupuesto operativo EGRESO DE EFECTIVO Cuentas por pagar 47000 51000 50000 52000 Gastos de adm. y de ventas 17000 17600 18000 18400 Pago de impuestos 3080 2710 3260 2870 TOTAL EGRESO EN EFECTIVO 67080 71310 71260 73270
FLUJO NETO ECONMICO 6920 14890 17540 17530
Servicio de la deuda 5000 5000 5000 5000 FLUJO NETO FINANCIERO 1920 9890 12540 12530
Ejercicio no. 2
Supongamos que debemos elaborar el presupuesto de efectivo de
una empresa comercializadora (empresa dedicada a la compra y venta de productos) para el periodo de los cuatro primeros meses del ao; los datos que tenemos son los siguientes: 1. Se pronostica ventas de 300 unidades para el mes enero y un aumento del 10% a partir de febrero.