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UNIVERSIDAD TCNICA ESTATAL DE QUEVEDO.

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES.

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA.

PROYECTO INTEGRADOR

IMPORTANCIA DE EJECUTAR UNA AUDITORIA OPERATIVA PARA MEDIR


LA EFICACIA Y RAZONABILIDAD AL SERVICIO DE CRDITO QUE OTORGA
EL BANCO PICHINCHA, AGENCIA SUR QUEVEDO, PERIODO 2015

DOCENTE:

ING. PEDRO MIRANDA

ESTUDIANTES:

Aldaz Verdezoto Andrea Danna


Arcentales Torres Cindy Stefania
Aguilar Rodrguez Jennifer Mercedes
Mosquera Snchez Lastenia Aracely
Pacheco Moreno Pablo Luis
Pazmio Cedeo Katherine Estefana
Suarez Bravo Diana Mercedes

VII PARALELO A

AO 2016
IMPORTANCIA DE EJECUTAR UNA AUDITORIA OPERATIVA PARA MEDIR
LA EFICACIA Y EFICIENCIA AL SERVICIO DE CRDITO QUE OTORGA EL
BANCO PICHINCHA, AGENCIA SUR QUEVEDO, PERIODO 2015

CERTIFICACIN
E suscrito, coordinador del proyecto integrador del SPTIMO MODULO,
paralelo A, de la Carrera de Ingeniera en Contabilidad y Auditora, Facultad
de Ciencias Empresariales, Universidad Tcnica Estatal de Quevedo, certifica
que la presente investigacin, cuyo ttulo es el : IMPORTANCIA DE
EJECUTAR UNA AUDITORIA OPERATIVA PARA MEDIR LA EFICACIA Y
EFICIENCIA AL SERVICIO DE CRDITO QUE OTORGA EL BANCO
PICHINCHA, AGENCIA SUR QUEVEDO, PERIODO 2015 el cual fue
elaborado por las estudiantes: Aldaz Verdezoto Andrea Danna, Arcentales
Torres Cindy Stefania. Aguilar Rodrguez Jennifer Mercedes, Mosquera
Snchez Lastenia Aracely, Pacheco Moreno Pablo Luis, Pazmio Cedeo
Katherine Estefana y Suarez Bravo Diana Mercedes ha sido revisado en su
totalidad, el mismo que cumple con los requisitos y estructura que establece el
Reglamento del Modelo Pedaggico por Competencias.

Quevedo, enero 27 del 2017

Ing. Miranda
Docente Coordinador
AUTORA

Los suscritos, alumnos del sptimo mdulo A Seccin Nocturna de la Carrera


de Ingeniera en Contabilidad y Auditora, declaramos que la investigacin para
el desarrollo del Proyecto Integrador titulado, IMPORTANCIA DE EJECUTAR
UNA AUDITORIA OPERATIVA PARA MEDIR LA EFICACIA Y EFICIENCIA AL
SERVICIO DE CRDITO QUE OTORGA EL BANCO PICHINCHA, AGENCIA
SUR QUEVEDO, PERIODO 2015 es de nuestra exclusiva responsabilidad.

Quevedo, enero 27 del 2017

Aldaz Verdezoto Andrea Danna

Arcentales Torres Cindy Stefania

Aguilar Rodrguez Jennifer Mercedes

Mosquera Snchez Lastenia Aracely

Pacheco Moreno Pablo Luis

Pazmio Cedeo Katherine Estefana

Suarez Bravo Diana Mercedes

AGRADECIMIENTO
Los integrantes de esta investigacin expresan su agradecimiento a:

La Universidad Tcnica Estatal de Quevedo, a la Facultad de Ciencias


Empresariales y a la Escuela de Ingeniera en Contabilidad y Auditora por
hacer posible la realizacin de este trabajo.

De manera especial a nuestro coordinador el Ing. Pedro Miranda, que con


mucho esmero y paciencia brindo su ayuda da a da; tambin a nuestros
catedrticos de la Escuela de Ingeniera en Contabilidad y Auditora, por haber
asesorado el desarrollo del Proyecto Integrador, impartiendo sus conocimientos
durante este ciclo de estudios y brindando su apoyo incondicional para
guiarnos y hacer posible la culminacin de este proyecto que es de gran ayuda
para nuestra creacin acadmica.

RESUMEN EJECUTIVO
El proyecto integrador est enfocado a realizar una auditoria operativa en el
Banco Pichincha en el rea de crditos para medir la eficacia y eficiencia de los
servicios que presta, donde se verifica si se cumplen con los estatutos de la
Ley de bur de crdito, en el cual se determina que la institucin si cumple en
gran parte con los artculos antes mencionado, salvo algunas excepciones que
son mostradas en los papeles de trabajo de auditoria, como evidencia que
sustenta lo expresado. Tambin se llev a cabo la evaluacin del Control
Interno y la medicin de los riesgos mediante los criterios del Mtodo COSO II
con el fin de establecer el nivel de confianza que poseen sus polticas y
procedimientos de control, donde se establecen los hallazgos ms relevantes.
Por otra parte, se realiz la medicin de la eficacia en la concesin de crditos.
Es necesario expresar que todos los comentarios, conclusiones y
recomendaciones acerca de la presente auditoria se encuentran plasmados
dentro del informe de auditora y el mismo esta contenido de evidencia
suficiente, pertinente, competente y satisfactoria que se da a conocer en el
captulo de resultados que servir para sustentar la opinin y esta pueda ser
sustentada a juicio.

INTRODUCCIN
Una estrategia de indagacin colectiva, rigurosa y sistemtica es el Proyecto
Integrador. Este hace posible la consolidacin de un marco de referencia
comn sobre la manera de entender y abordar interdisciplinariamente
problemas tomados tanto de la reflexin terica como de la vida prctica. Por
lo tanto, esta estrategia se nutre con los aportes de los mdulos propios de
cada semestre, para buscar soluciones a las problemticas que se presentan
en relacin con las mismas y su impacto en la vida personal, laboral y social del
estudiante. Adems, permite el trabajo interdisciplinario y en equipo. Se
desarrolla cada semestre en torno a una temtica que permite desarrollar las
competencias investigativas mediante el ejercicio de una actividad prctica
enfocada en uno de los ejes articuladores del programa: iglesia, familia, trabajo
o sociedad.

En la Universidad Tcnica Estatal de Quevedo es una materia incorporada al


pensum acadmico con el fin de ensear y capacitar al estudiante en la
realizacin de proyectos de investigacin, cabe recalcar que es tambin una
fuerte ayuda para el estudiante universitario en la adopcin de destrezas para
la realizacin de la tesis al culminar sus aos de estudio superiores.

La elaboracin del presente proyecto integrador est enfocado a la realizacin


de una auditora operativa abordada hacia las instituciones financieras, como
en este caso al Banco Pichincha para medir la eficacia y eficiencia en la
concesin de crditos en el Departamento de Crditos, siendo las materias de
mayor aporte las de: Auditora operativa, contabilidad bancaria y legislacin
mercantil; adems de las materias que dan un aporte secundario pero
necesario para la elaboracin del presente proyecto como: tica profesional e
ingls.

La presente indagacin est formada por los siguientes captulos:


En el captulo 1 se da a conocer el problema de investigacin, presentando las
causas y efectos del mismo, del cual se desprenden de forma lgica los
objetivos que guan a la elaboracin del proyecto integrador.

El captulo 2 est formado por la fundamentacin terica de la cual se


despliega el marco conceptual, terico y legal, con los temas ms importantes
de la investigacin.

En el captulo 3, se enfatizar sobre la metodologa de investigacin utilizada


en esta indagacin, adems de las tcnicas utilizadas en la misma.

El captulo 4 se da a conocer los resultados de la investigacin o en este caso


de la auditora operativa realizada al Banco Pichincha, en la cual se han
aplicado todos los procedimientos necesarios para obtener las conclusiones y
recomendaciones.

El captulo 5 est dirigido a la elaboracin de conclusiones y recomendaciones


de la presente auditora operativa.

Y para finalizar en el captulo 6 se presenta los anexos como una evidencia de


la autenticidad del proyecto integrador.
CAPITULO I

MARCO CONTEXTUAL DE LA INVESTIGACIN


1.1. OBJETIVOS

1.1.1.Objetivo general

Ejecutar una Auditoria Operativa para medir la eficacia y eficiencia al servicio


de crdito que otorga el Banco Pichincha, Agencia Sur Quevedo, periodo 2015.

1.1.2.Objetivos especficos

1.- Analizar las Leyes de Buros de crdito que se aplican en el departamento


de crditos del Banco Pichincha.

2.- Evaluar el control interno a travs del COSO II en la Agencia Sur del Banco
Pichincha en el Cantn Quevedo.

3.- Medir el grado de eficacia en la concesin de crditos en el Banco


Pichincha.

4.- Emitir el informe de auditora para la toma de decisiones de la entidad


financiera.
1.2. HIPTESIS

1.2.1. Hiptesis general

Una Auditora Operativa a los servicios que brinda el departamento de Crditos


del Banco Pichincha, ayudar a medir la razonabilidad y eficacia de los
mismos.

1.3. VARIABLES

Las variables, del presente examen de auditora son:

1.3.1.Variable independiente

Auditora Operativa a los servicios del departamento de Crditos del Banco


Pichincha

1.3.2.Variable dependiente

Ayudar a medir la razonabilidad y eficacia


CAPITULO II

MARCO TERICO DE LA INVESTIGACIN


2.1. FUNDAMENTACIN TEORICA

El objetivo de este captulo es conocer los fundamentos tericos que sustentan


una auditora de gestin; se analiza las principales herramientas de la auditora,
los aspectos claves sobre los cuales se basa la auditora de gestin, la parte
metodolgica fundamental que permit2e la correcta comprensin y desarrollo
de la auditora

2.1.1. Auditora Operativa

2.1.1.1. Definicin

Es un examen sistemtico y constructivo que tiene como objetivo evaluar los


mtodos, sistemas, procedimientos y polticas con el fin de proporcionar
informacin fiable sobre el rendimiento de una entidad orientada a mejorar la
efectividad. (Maldonado, Milton, 2010)

Es una tcnica de asesoramiento que permite analizar, diagnosticar y


establecer recomendaciones a las empresas con el propsito de llevar a cabo
mejoras y conseguir con xito una estrategia.

Su propsito general puede verse seguidamente: (Yanel Blanco Luna , 2009)

Identificacin de las oportunidades de mejoras.

Desarrollo de recomendaciones para promover mejoras u otras acciones


correctivas; y.
Evaluacin del desempeo (rendimiento).
2.1.1.2. Objetivo

Dentro del campo de accin de la auditora de gestin se pueden sealar como


objetivos principales:(Graig-Cooper,Michael,2009)

Determinar lo adecuado de la organizacin de la entidad.


Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas.
Vigilar la existencia de polticas adecuadas y el cumplimiento de las
mismas.
Comprobar la confiabilidad de la informacin y de los controles
establecidos.
Verificar la existencia de mtodos o procedimientos adecuados de
operacin y la eficiencia de los mismos.
Comprobar la utilizacin adecuada de los recursos

2.1.1.3. Alcance

La auditora de gestin alcanza a validar todas las operaciones y


procedimientos de la entidad y su oportunidad de mejora enfocndose en la
eficiencia, eficacia, economa, calidad de la informacin, y cumplimiento de
leyes, procedimientos y polticas.

Las recomendaciones sobre la gestin han de ser extensas y adaptadas al


rea examinada, analizando las causas de las ineficacias e ineficiencias y sus
consecuencias. (Graig-Cooper,Michael, 2009)

2.1.1.4. Fases

Las fases de la auditora operativa son: (Saavedra, 2009)


Fase I: Estudio preliminar.
Fase II: Planificacin.
Fase III: Ejecucin del trabajo.
Fase IV: Comunicacin de resultados

2.1.1.4.1. Fase I: Estudio preliminar

El conocimiento integral de la entidad es el objetivo principal de esta fase; para


ello las actividades que se deben llevar a cabo son: (Saavedra, 2009)

Visita a las instalaciones para conocer su principal actividad.


Obtener informacin sobre su visin, misin, objetivos, metas, polticas y
estrategias.
Anlisis de la situacin financiera, la produccin, su estructura
organizativa, los recursos humanos, sus funciones, la clientela.
Evaluacin del ambiente de Control.
Definicin del objetivo y estrategia general de la auditora a realizarse.
(Saavedra, 2009)

2.1.1.4.2. Fase II: Planificacin

En esta fase se debe disear una estrategia de trabajo que est de acuerdo a
la realidad de la empresa, est orientada a evaluar los asuntos administrativos.
Es el conocimiento global de la empresa por parte del auditor en donde se
determina el alcance y objetivos.
Los procedimientos que se deben desarrollar en esta fase son los siguientes:
(Saavedra, 2009)

Revisin y anlisis de la informacin y documentacin obtenida en la


fase anterior.
Evaluacin del Control Interno relacionada con el rea sujeta a examen,
mediante la aplicacin de los programas y procedimientos de auditora.
Con la aplicacin de esta fase determinaremos el alcance del examen,
los requerimientos de personal, programar su trabajo, el tiempo de
ejecucin y los principales componentes.
Elaboracin del plan y programas de trabajo. (Saavedra, 2009)

2.1.1.4.3. Fase III: Ejecucin del trabajo

En esta fase, se ejecuta debidamente la auditora, luego en esta instancia se


desarrolla los hallazgos y se adquiere toda la evidencia necesaria en cantidad y
calidad conveniente, basada en los criterios de auditora y procedimientos
concretos en cada programa, para respaldar las conclusiones y
recomendaciones de los informes. (Saavedra, 2009)

Las actividades que se realizaran en esta fase son las siguientes:

Aplicacin de los programas de trabajo escogidos para el examen, con


la utilizacin de tcnicas de auditora como inspeccin fsica,
observacin, entrevistas, encuestas, anlisis, indagacin, etc., aplicacin
de indicadores que faciliten la medicin y evaluacin del desempeo de
la gestin.
Elaboracin de los papeles de trabajo que contengan la evidencia
suficiente y relevante.
Cada hallazgo significativo debe poseer los caracteres de condicin,
criterio, causa y efecto, estos deben ser oportunamente comunicados a
los directivos.
Estructura del informe de auditora respaldado con sus respectivos
papeles de trabajo. (Saavedra, 2009)

2.1.1.4.4. Fase IV: Comunicacin de resultados

Es el resultado de la informacin, estudios, investigacin y anlisis efectuados


por los auditores durante la realizacin de una auditora, que de forma
normalizada expresa por escrito su opinin sobre el rea o actividad auditada
en relacin con los objetivos fijados.
En esta fase se prepara un informe final, donde se detallarn los resultados
obtenidos de la auditora. En ella se revelar, no solo las deficiencias existentes
sino tambin contendr los hallazgos positivos; en las conclusiones se indicar
el precio del incumplimiento con su efecto econmico, las causas y condiciones
para el cumplimiento de la eficiencia, eficacia, economa en la gestin y uso de
los recursos de la entidad auditada. (Saavedra, 2009)

2.1.2. Control Interno

El control interno comprende el plan de organizacin y el conjunto de mtodos


y procedimientos que aseguren que los activos sern debidamente protegidos,
que los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se
desarrolla eficazmente segn las directrices marcadas por la administracin.
(R. Romero Rodriguez, 2012)

2.1.2.1. Clasificacin del Control Interno

El control interno se clasifica en dos reas principales:

Control interno administrativo

Los controles administrativos u operativos se refieren a operaciones que no


tienen una incidencia correcta en los estados financieros por corresponder a
otro marco de la actividad del negocio, si bien pueden tener una repercusin en
el rea financiera-contable (por ejemplo, contrataciones, planificacin y
ordenacin de la produccin, relaciones con el personal, etc.). (Arturo Lara,
2013)

Control interno contable


Este control contable no solo se refiere a normas de control con fundamento
puro contable (como por eje. Documentacin, soporte de los registros,
conciliaciones de cuentas, existencia de un plan de cuentas, repaso de
asientos, normas de valoracin, etc.). Sino tambin a todos aquellos
procedimientos que, afectando a la situacin financiera o al proceso
informativo, no son operaciones estrictamente contables o de registro (es decir,
autorizaciones de cobros y pagos, conciliaciones bancarias, comprobacin de
inventarios, etc.) (Arturo Lara, 2013)

2.1.3. Riesgo de auditora

El riesgo de auditora puede definirse como la posibilidad de emitir un informe


de auditora incorrecto por no haber detectado errores o irregularidades
significativas que modificaran el sentido de la opinin vertida en el informe.
Tiene sus componentes de riesgo que pueden ser generados por diferentes
motivos, dichos componentes son sealados a continuacin:

2.1.3.1. Riesgo inherente

El riesgo inherente esta fuera de control por parte del auditor, siempre existir
haya o no controles porque es propio de la operacin del ente.
Los factores que determinan la existencia de un riesgo inherente son:
Maldonado E. M, 2011)

La naturaleza del negocio del ente, el tipo de operaciones que se realiza


y el riesgo propio de esas operaciones, la naturaleza de sus productos y
volumen de transacciones.
La organizacin gerencial, sus recursos humanos, materiales, la
integridad de la gerencia y la calidad de los recursos que el ente posee.
La predisposicin de los niveles gerenciales a establecer adecuados y
formales sistemas de control, su nivel tcnico y la capacidad demostrada
en el personal clave, son elementos que deben evaluarse al medir el
riesgo inherente. (Maldonado E. M, 2011)
2.1.3.2. Riesgo de control

Es el riesgo de que los sistemas de control no puedan prevenir, detectar y


corregir errores o irregularidades significativas en forma oportuna.
Los factores que determinan el riesgo de control estn presentes en el sistema
de informacin, contabilidad y control. (Maldonado E. M, 2011)

La existencia de puntos dbiles de control implicara principalmente las


existencias de factores que incrementan el riesgo de control y, al contrario,
puntos fuertes de control seran factores que reducen el nivel de este riesgo.
(Maldonado E. M, 2011)

2.1.3.3. Riesgo de deteccin

Es el riesgo que mediante la aplicacin de los procedimientos de auditora no


detecten los errores existentes.

El riesgo de deteccin es totalmente controlable por el auditor a diferencia de


los dos riesgos anteriormente mencionados, depende exclusivamente de la
forma en que disean y lleven a cabo los procedimientos de auditora. Factores
que determinan el riesgo de deteccin:

La ineficacia de un procedimiento de auditora aplicado.


La mala aplicacin de un procedimiento de auditora, resulte eficaz o no.
Problemas de definicin de alcance y oportunidad en un procedimiento
de auditora, haya sido bien o mal aplicado. (Maldonado E. M, 2011)

2.1.4. Evidencias de auditora


Las evidencias de auditora constituyen los elementos de prueba que obtiene el
auditor sobre los hechos que examina y cuando stas son suficientes y
competentes, son el respaldo del examen y sustentan el contenido del informe.

El auditor dedica la mayor parte de su trabajo a la obtencin o elaboracin de


las evidencias, lo que logra mediante la aplicacin de las tcnicas de auditora.

A continuacin, detallamos las clases de evidencias:


(Maldonado, Milton, 2010)

a) Fsica. - Se obtiene mediante la inspeccin y observacin directa de las


actividades, documentos y registros.

b) Testimonial. - Obtenida con entrevistas verbales y escritas para comprobar


la autenticidad de un hecho.

c) Documental. - Anlisis de todo documento referente a la ejecucin del


trabajo.

d) Analtica. - Obtenida por clculos, comparaciones, anlisis y razonamientos.

El grado de confiabilidad de las evidencias de la auditora, depende de la


fuente que la origina.

Se logra mayor confiabilidad cuando se obtiene de fuente independiente a la


entidad, cuando es producida por una estructura de un control interno efectivo y
cuando el auditor obtiene directamente la informacin bajo la fijacin de
tcnicas

2.1.5. Informe de auditora

El informe de auditora constituye el producto final del trabajo del auditor en el


cual se presentan las observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre
los hallazgos, y en el caso de auditora financiera, el correspondiente dictamen
sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros, los
criterios de evaluacin utilizados, las opiniones obtenidas de los interesados y
cualquier otro aspecto que juzgue relevante para la comprensin del mismo. 1

2.1.5.1. Clases de informe

Informe extenso o largo

Es el documento que prepara el auditor al finalizar el examen para comunicar


los resultados, en el que constan comentarios conclusiones y
recomendaciones, incluye el dictamen profesional cuando se trata de auditora
financiera; y en relacin con los aspectos examinados, los criterios de
evaluacin utilizados, las opiniones obtenidas de los interesados y cualquier
otro aspecto que juzgue relevante para la comprensin completa del mismo. El
informe slo incluir, hallazgos y conclusiones sustentados por evidencias
suficiente, comprobatoria y relevante, debidamente documentada en los
papeles de trabajo del auditor.

Informe breve o corto

Es el documento formulado por el auditor para comunicar los resultados,


cuando se practica auditora financiera, en la cual los hallazgos no sean
relevantes ni se desprendan responsabilidades el cual contendr el Dictamen
Profesional sobre los estados financieros auditados, las notas aclaratorias a los
mismos y la informacin financiera complementaria

2.1.5.2. Elementos del informe de auditoria

1. Ttulo del informe


2. Destinatario
3. Introduccin
4. Entidad auditada

1 http://dspace.espoch.edu.ec/bitstream/123456789/1216/1/82T00114.pdf
5. Prrafo de alcance de la auditora
6. Prrafo de salvedades
7. Prrafo de nfasis
8. Prrafo de opinin
9. Nombre direccin y datos del auditor
10. Firma del auditor
11. Fecha de emisin del informe

2.1.5.3. Requisitos y cualidades del Informe

La preparacin y presentacin del informe de auditora, reunir las


caractersticas que faciliten a los usuarios su comprensin y promuevan la
efectiva aplicacin de las acciones correctivas, tales como:

a. Utilidad y oportunidad
b. Objetividad
c. Concisin
d. Precisin y razonabilidad
e. Respaldo adecuado
f. Tono constructivo
g. Claridad

2.1.6. Hallazgo de auditora

Se denomina hallazgo de auditora al resultado de la comparacin que se


realiza entre un criterio de auditora y la situacin actual encontrada durante el
examen a un rea, actividad u operacin. Es toda informacin que a juicio del
auditor le permite identificar hechos o circunstancias importantes que inciden
en la gestin de recursos en la entidad o programa bajo examen que merecen
ser comunicados en el informe.(Galliar Molina, Y. (2009)
2.1.6.1. Elementos

Condicin.-Situacin actual encontrada por el auditor respecto de una


actividad u operacin.

Criterio.-Es la norma aplicable con la cual el auditor realiza la medicin


del condicin.
Causa.-Es la razn por la cual ocurri la condicin, es decir porque no
secumpli el criterio o la norma establecida.

Efecto.-Es el resultado real de la condicin encontrada, por lo general


representa la prdida de efectividad causada por el fracaso en el logro
de metas.

2.1.7. Componentes del coso II

Para la adecuada reestructuracin se partir de la aplicacin de los 8


componentes sus respectivos factores del control interno en el departamento
de Microcrdito.

El control interno es importante para una empresa ya que proporciona


seguridad razonable, pero sin olvidar que no provee seguridad absoluta a la
direccin y al consejo de la administracin de la entidad.

2.1.7.1. Componentes del control interno

El control interno vara mucho de las organizaciones, segn factores como el


tamao, la naturaleza de las operaciones y los objetivos. No obstante, ciertas
caractersticas son esenciales para un buen control interno en las grandes
empresas. Incluye cinco componentes:

Ambiente de control
Establecimientos de Objetivos
Identificacion de Eventos
Valoracion del Riesgo
Actividades de control
Informacin y comunicacin
Monitoreo

2.1.7.1.1. Ambiente de control

Se la realiza de acuerdo a la empresa, direccionando a la disciplina y


consistencia de los trabajadores. Este componente gua y sustenta a los dems
en las funciones que se debe desempear para el efecto de los
procedimientos. [ CITATION PER11 \l 3082 ]

Los factores que tiene el ambiente de control se da en base a los valores que
mantengan el personal de la empresa; las actividades que se las aplica con
responsabilidad y la efectividad de sus mandatos [ CITATION PER11 \l 3082 ].

Son las conductas globales, conocimientos y las actividades de los funcionarios


de acuerdo a los programas de control interno y lo importante de la empresa. El
ambiente de control da un resultado eficaz de los procesos de los controles
establecidos, no obstante, un ambiente no certifica la correcta funcin del
programa del control interno. Para que este ambiente surja se necesita de otros
factores como los que se indicara a continuacin[ CITATION PER11 \l 12298 ]:

Integridad y valores ticos

Se los determina mediante el comportamiento que se requiere en el recurso


humano y en beneficio de los servicios de la entidad, en el periodo de las
capacidades de las labores individuales. Los mayores directores tienen una
comunicacin y se fortalece con los valores de tica y el comportamiento con
su alternativa [ CITATION PER11 \l 3082 ].
Competencia

Consta de la capacidad y la destreza que se obtiene en cada individuo que se


pertenece en la empresa, para el desarrollo de la satisfaccin de la labor
[ CITATION PER11 \l 3082 ].

Experiencia y dedicacin de la alta direccin

Es necesario que se establezca las sugerencias de los manejos en


experiencias, dedicacin y el compromiso que acogen las mediciones
respectivas para sostener el ambiente de control [ CITATION PER11 \l 3082 ].

Filosofa de la administracin y el estilo de las actividades

Es esencial que se observe una conveniente condicin hacia los productos que
se requieren en los programas informativos que se estructura en la entidad.
Tiene relacin con la formacin organizacional, las autoridades y el
compromiso de los reglamentos y las prcticas que posee el ser humano
[ CITATION PER11 \l 3082 ].

Se establece en las labores para la veracidad de la misin de la entidad, se


delega la formacin de la jerarqua, estableciendo los compromisos a los
empleados de forma organizada para el alcance de las metas
establecidas[ CITATION PER11 \l 3082 ].

2.1.7.1.2. Establecimientos de Objetivos

Los objetivos deben existir antes de que la direccion pueda identificar


potenciales eventos que afecten a su consecucion.
2.1.7.1.3. Identificacion de Eventos

Los acontecimientos internos y externos que afectan a los objetivos de la


entidad deben ser identificados, diferenciando entre riesgos y oportunidades.

2.1.7.1.4. Evaluacin de Riesgos

En cada una de las empresas afrontan con los diferentes riesgos que sean
perjudicables para los procesos que estn en desarrollo, se los debe tomar en
cuenta para el cumplimiento de los objetivos, relacionados en el interior de la
entidad. Se valoran los riesgos mediante el diagnostico de los ms significantes
que se encuentran en el camino de las metas establecidas por cumplirse con la
eficacia necesaria[ CITATION PER11 \l 3082 ].

Por medio de los departamentos que se determinan en la empresa se puede


verificar los riesgos existentes que estn en cada proceso para el desarrollo de
las actividades [ CITATION PER11 \l 3082 ].

Los aspectos que inciden en la relacin cumpliendo con las metas establecidas
por el programa de la entidad, se llaman riesgo. Se previene con el ambiente y
de la entidad, por tanto se determina un procedimiento donde se identifica las
relaciones que estn circulando para el establecimiento de los posibles riesgos
[ CITATION PER11 \l 3082 ].

Los objetivos en relacin a este componente de detalla por los esfuerzos de la


entidad guiados por las metas que se establecen para el alcance de las
mismas.
Se establece las metas donde se identifica los aspectos para prevenir su
alcance. Se la determina por las sugerencias de las medidas de los riesgos
para la prevencin de la ocurrencia proyectada, se certifica la veracidad para
cumplir con las metas esquematizadas[ CITATION PER11 \l 3082 ].

2.1.7.1.5. Respuestas al Riesgo

La direccion seleciona las posibles respuestas: evitar, aceptar , reducir o


compartir los riesgos, desarrollando una serie de acciones para alinearlos con
el riesgo aceptado y las tolerancias al riesgo de la entidad.

2.1.7.1.6. Actividades de Control

Son las polticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se estn


llevando a cabo las directrices administrativas. Se establecen con el propsito
de garantizar que las metas de la empresa se alcancen.

2.1.7.1.7. Informacin y comunicacin

Se debe generar informacin relevante y comunicarla oportunamente, de tal


manera que permita a las personas entenderla y cumplir con sus
responsabilidades [ CITATION FER10 \l 3082 ].

Se debe identificar, ordenar y comunicar en forma oportuna la informacin


necesaria para que los empleados puedan cumplir con sus
obligaciones[ CITATION ELI11 \l 3082 ].

2.1.7.1.8. Monitoreo
Las actividades de monitoreo se refieren a la evaluacin continua o peridica
de calidad del desempeo del control interno, con el propsito de determinar
qu controles estn operando de acuerdo con lo planeado y que se modifiquen
segn los cambios en las condiciones.

2.1.8. Crdito

La palabra crdito viene del latn credititus' (sustantivacin del verbo credere:
creer), que significa "cosa confiada". As "crdito" en su origen significa entre
otras cosas, confiar o tener confianza.

Se considerar crdito el derecho que tiene una persona acreedora a recibir de


otra deudora una cantidad en numerario para otros. El crdito, segn algunos
economistas, es una especie de cambio que acta en el tiempo en vez de
actuar en el espacio.

Puede ser definido como "el cambio de una riqueza presente por una riqueza
futura". As, si un molinero vende 100 sacos de trigo a un panadero, a 90 das
plazo, significa que confa en que llegada la fecha de dicho plazo le ser
cancelada la deuda.

En este caso se dice que la deuda ha sido "a crdito, a plazo". En la vida
econmica y financiera, se entiende por crdito, por consiguiente, la confianza
que se tiene en la capacidad de cumplir, en la posibilidad, voluntad y solvencia
de un individuo, por lo que se refiere al cumplimiento de una obligacin
contrada.

Jurdicamente el crdito es una especie de contrato de mutuo, ya que el mutuo


es el prstamo de cualquier especie consumible, como dinero, en cuyo caso
denominamos crdito, u otros objetos que se agotan con su primer uso, como
los alimentos o los artculos desechables. .2

2 (https://es.wikipedia.org/wiki/Cr%C3%A9dito
2.1.8.1. Anlisis de crdito

(FERNANDEZ, 2008). Manifiesta: Proceso mediante el cual se evala la


informacin presentada por un solicitante de crdito cuyo resultado final ser la
decisin de aportar, suspender o negar la solicitud.

2.1.8.2. Tipos de crdito3

2.1.8.2.1. Crdito tradicional

Prstamo que contempla un pie y un nmero de cuotas a convenir.


Habitualmente estas cuotas incluyen seguros ante cualquier siniestro
involuntario.

2.1.8.2.2. Crdito al consumo

Prstamo a corto o mediano plazo (1 a 4 aos) que sirve para adquirir bienes o
cubrir pago de servicios.

2.1.8.2.3. Crdito comercial

Prstamo que se realiza a empresas de indistinto tamao para la adquisicin


de bienes, pago de servicios de la empresa o para refinanciar deudas con otras
instituciones y proveedores de corto plazo.

2.1.8.2.4. Crdito hipotecario

Dinero que entrega el banco o financiera para adquirir una propiedad ya


construida, un terreno, la construccin de viviendas, oficinas y otros bienes
races, con la garanta de la hipoteca sobre el bien adquirido o construido;
normalmente es pactado para ser pagado en el mediano o largo plazo (8 a 40
aos, aunque lo habitual son 20 aos)

3 https://es.wikipedia.org/wiki/Cr%C3%A9dito
2.1.8.2.5. Crdito consolidado

Es un prstamo que rene todos los otros prstamos que un prestatario tiene
en curso, en un nico y nuevo crdito. Habitualmente estos prstamos
consolidados permiten a quienes los suscriben pagar una cuota peridica
inferior a la suma de las cuotas de los prstamos separados, si bien en
contraprestacin suele prolongarse el plazo del crdito y/o el tipo de inters a
aplicar

2.1.8.2.6. Crdito personal

Dinero que entrega el banco o financiera a un individuo, persona fsica, y no a


persona jurdica, para adquirir un bien mueble (entindase as por bienes que
no sean propiedades/viviendas), el cual puede ser pagado en el mediano o
corto plazo (1 a 6 aos)

2.1.8.2.7. Crdito prendario

Dinero que le entrega el banco o entidad financiera a una persona fsica, y no a


personas jurdicas para efectuar la compra de un bien mueble, generalmente el
elemento debe de ser aprobado por el banco o entidad financiera, y puesto que
este bien mueble a comprar quedara con una prenda, hasta una vez saldada la
deuda con la entidad financiera o Bancaria.

2.1.8.2.8. Crdito rpido

Es un tipo de prstamo que suelen comercializar entidades financieras de


capital privado, de baja cuanta y cierta flexibilidad en los plazos de
amortizacin, convirtindose en productos atractivos sobre todo en casos de
necesidades urgentes de liquidez.
2.1.8.2.9. Crdito automotriz

Es un crdito que se otorga con la finalidad de adquirir un auto. Se puede


solicitar ante bancos o en la divisin de financiamiento de la automotriz con la
que se planea comprar el coche. Algunos prstamos automotrices, pueden
incluir hasta el seguro del auto.

2.1.8.2.10. Crdito educativo

Es un prstamo que se otorga a los estudiantes para que realicen o continen


con sus estudios. La tasa de inters suele ser baja y el plazo de pago puede
ser hasta el doble del tiempo por el que se cont con el crdito. Tambin
pueden ser tiles para financiar estudios en el extranjero o estancias de
investigacin.

2.1.8.2.11. Mini crdito

Prstamo de baja cuanta (hasta 600 euros) a devolver en no ms de 30 das


que conceden las entidades de crdito. Se caracterizan por su solicitud gil, su
aprobacin o denegacin rpidas y por ser bastante ms caros que los
prstamos bancarios. Precios de mini crditos en Espaa en 2013.

2.1.8.2.12. Prestamos Online

Son prstamos otorgados de forma online, mediante un asesor econmico, el


cual se encarga de verificar la identidad del usuario, y una vez aprobada, se
procede a hacer el depsito de los fondos a la cuenta o mtodo elegido por el
usuario

2.1.8.3. Clasificacin de crditos

La clasificacin de los crditos es por su:


2.1.8.3.1. Segn su naturaleza:

Crdito pblico (gobierno personas)

Crdito privado (entre personas)

2.1.8.3.2. Segn la garanta:

Crdito directo

Con garanta real

2.1.8.3.3. Segn el plazo:

Corto plazo (30-180 das)

Largo plazo (mayor a un ao)

2.1.8.3.4. Segn el destino:

Crdito industrial

Crdito comercial

Crdito agrcola

Crdito pesquero.

a) Crdito de consumo: (FERNANDEZ, 2008). segn lo determina la


superintendencia de Bancos, la cartera de Crdito y Consumo se la
clasifica por morosidad.

b) Crdito por la vivienda: se entiende los crditos por la vivienda las


otorgadas personas naturales para la adquisicin, construccin,
reparacin, remodelacin de vivienda.
c) Microcrdito: operaciones de crditos de montos pequeos
d) Crdito comercial: el financiamiento est dirigido a diversas actividades
productivas.

e) Crditos Hipotecarios: Crdito que otorga el Banco para la adquisicin


de una propiedad ya construida, un terreno, como tambin para la
construccin de viviendas, oficinas y otros bienes races, con la garanta
de la hipoteca sobre el bien adquirido o construido.
f) Crdito quirografario: Consistente en el prstamo que hace el
acreditante al acreditado (la empresa) y que se documenta solamente
mediante su firma.

4
2.1.8.4. Ventaja y Desventaja del crdito

2.1.8.4.1. Ventajas

En la actualidad, el crdito es de vital importancia para la economa, ya que su


utilizacin adecuada produce los siguientes beneficios:

Aumento de los volmenes de venta


Incremento de la produccin de bienes y servicios, y como
consecuencia, disminucin de los costos unitarios.
Da flexibilidad a la oferta y la demanda.
Elevacin del consumo, ya que permite a determinados sectores
socioeconmicos adquirir bienes y servicios que no podran pagar de
contado.
El crdito es usado como un medio de cambio y como un agente de
produccin.
Hace ms productivo el Capital.
Acelera la produccin y la distribucin.
Creacin de ms fuentes de empleo, mediante nuevas empresas y
ampliacin de las ya existentes.

4 http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/98/opt/credito_cobranza.pdf
Fomento del uso de todo tipo de servicios y adquisicin de bienes con
plazos largos para pagarlos.
Aumenta el volumen de los negocios.
Desarrollo tecnolgico, favorecido indirectamente por el incremento de
los volmenes de venta.
Ampliacin y apertura de nuevos mercados.
Facilita la transferencia de dinero.
Sirve para elevar el nivel de manejo de los negocios

2.1.8.4.2. Desventaja

La principal desventaja del uso de estos instrumentos radica en el sentido de


que cuando aumenta el volumen de crditos aumenta la oferta monetaria, lo
que redunda en el alza de precios, lo que produce inflacin

2.1.9. Cartera

En trminos financieros la cartera de valores es el modo a que asciende las


acciones obligaciones y dems ttulos de propiedad de una persona fsica o
jurdicas en un momento dado5

2.1.9.1. Cartera Vencida

(MORENO, 2009). Evidentemente el problema de cartera vencida surge


principalmente cuando una empresa ofrece crdito a sus clientes sin el anlisis
adecuado de sus polticas de crdito y/o de la falta de control y vigilancia de la
cartera. Sin embargo, tambin existe un riesgo independiente a la capacidad de
la empresa para fijar sus polticas de crdito y cobranza representado por
condiciones circunstanciales y particulares del cliente que resultan en el
vencimiento del crdito.

5 (www.eduardobuero.com.ar)
2.1.9.2. Recuperacin de cartera

(PEREZ, 2006). La Recuperacin de Cartera Vencida, es uno de los rubros en


donde se ha centrado la preocupacin de las Empresas y esta es una de las
actividades en la que contamos igualmente con amplia experiencia, pues con
nuestra organizacin e infraestructura suficiente garantizamos una definicin a
corto plazo de la viabilidad en la recuperacin.

Pagos que realizan los clientes por sus compromisos con el prestamista al
vencimiento de la obligacin, o sea, cuando se ha cumplido el plazo para el que
concedido el prstamo. As mismo se produce una recuperacin de cartera en
los crditos vencidos y/o castigados, cuando el cliente paga tardamente sus
obligaciones.

2.2. Fundamentacin conceptual

La auditora operativa constituye un examen sistemtico y objetivo a fin de


proporcionar una valoracin independiente de las operaciones de una
organizacin, programas, actividad o funcin pblica. [ CITATION Can01 \l
12298 ]

2.2.1. Informe C.O.S.O.

Proceso efectuado por el consejo de administracin, la direccin y el resto del


personal de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar un grado de
seguridad razonable en cuanto a la consecucin de objetivos institucionales.
[ CITATION MarcadorDePosicin12 \l 12298 ]
2.2.2. COSO II

Es un proceso formal diseado para identificar, comunicar y monitorear los


riesgos a lo largo de la organizacin, orientando esfuerzos para reducir las
amenazas, manejar la incertidumbre y aprovechar en todo su potencial las
oportunidades.[ CITATION htt \l 3082 ]

2.2.3. Normas de auditora:

Las normas de auditoria constituyen el conjunto de reglas que deben cumplirse


para realizar una auditoria con calidad y eficiencias indispensables

2.2.4. COTROL INTERNO

Control interno es un proceso efectuado por la junta directiva de una entidad,


gerencia y otro personal, disea para proveer seguridad razonable respecto del
logro de objetivos en las siguientes categoras:

Efectividad y eficiencia de operaciones

Confiabilidad de la informacin financiera

Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicable

2.2.5. Efectividad

Es la capacidad de disponer de alguien o de algo para conseguir un efecto


determinado.
2.2.6. Economa

El indicador de Economa, se relaciona con evaluar la capacidad de una


institucin para generar y movilizar adecuadamente los recursos financieros en
el logro de su misin institucional. La administracin de los recursos de todo
tipo, exige siempre el mximo de disciplina y cuidado en el manejo de la caja,
del presupuesto, de la preservacin del patrimonio y de la capacidad de
generacin de ingresos. (Contralora General del Estado, Manual de
Auditora de Gestin, Quito-Ecuador, 2006,)

2.2.7. Eficiencia

Los indicadores de eficiencia miden los costos unitarios, la productividad de los


recursos utilizados en una entidad, en un proyecto, programa, etc.

Los indicadores de eficiencia, miden la relacin entre dos magnitudes: la


produccin fsica de un bien o servicio y los insumos o recursos que se
utilizaron para alcanzar ese producto, pero de manera ptima. El indicador
habitual de eficiencia es el costo unitario o costo promedio de produccin, ya
que relaciona la productividad fsica, con su costo. (Contralora General del
Estado, Manual de Auditora de Gestin, Quito-Ecuador, 2006,)

2.2.8. Eficacia

Los indicadores de eficacia evalan el grado de cumplimiento de los objetivos


planteados, es decir en qu medida el rea, o la institucin como un todo, est
cumpliendo con sus objetivos fundamentales, sin considerar necesariamente
los recursos asignados para ello. (Contralora General del Estado, Manual
de Auditora de Gestin, Quito-Ecuador, 2006,)
2.2.9. Financiamiento

Al conjunto de recursos monetarios y de crdito que se destinarn a una


empresa, actividad, organizacin o individuo para que los mismos lleven a cabo
una determinada actividad o concreten algn proyecto, siendo uno de los ms
habituales la apertura de un nuevo negocio

2.3. Fundamentacin legal

2.3.1. Principios contables

(IASB, CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONES DE CONTABILIDAD,


2009). Constituyen bases o reglas establecidas con carcter obligatorio, que
permiten que las operaciones registradas y los saldos de las cuentas
presentadas en los Estados Financieros expresen una imagen fiel del
patrimonio, dela situacin financiera y de los resultados de las empresas.

En el campo de la Contabilidad no existen hasta el momento, unas normas y


principios generales admitidos universalmente, debido a que un principio de
general aceptacin no posee las cualidades de un principio absoluto de
carcter fisiolgico. Puede haber principios que posean contenidos opuestos o
al menos, de desarrollo contradictorio en la prctica. La razn de que un
principio contable llegue generalmente aceptado no se deriva deductivamente
de unos postulados inmutables, sino, que se debe a que dicho principio viene a
resolver necesidades prcticas y ha sido consagrado por el uso y la
experiencia. Por lo que sera incorrecto insinuar que los principios de
Contabilidad constituyen un cuerpo de leyes bsicas, como las que
encontramos en la Fsica, Qumica, o Matemticas. Los Principios de
Contabilidad se asocian ms bien a trminos tales como conceptos,
convenciones y normas.
1. El Principio de Entidad

(IASB, CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONES DE CONTABILIDAD,


2009). Conforme a este principio, se parte del supuesto, de que una empresa
tiene una personalidad jurdica distinta a los de los miembros que la integran.
La empresa es un ente jurdico. La Contabilidad versar sobre los bienes,
derechos y obligaciones de la empresa y no sobre los correspondientes a sus
propietarios

2. Principio de Contabilidad del Negocio en Marcha

(IASB, CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONES DE CONTABILIDAD.


Norma Internacional de Contabilidad, NIC 2., 2009). Se supone que un negocio
habr de durar un tiempo indefinido. Al establecer en la escritura constitutiva de
una empresa que su vida o duracin ser de 100 aos, prcticamente se est
considerando de vida ilimitada para cualquier socio de ella. Con base en este
principio contable se justifica la existencia de activos fijos, cuyo costo no se
cargar a los gastos del perodo de adquisicin, a los distintos ejercicios en que
preste este servicio.

3. Principio Periodo Contable

(IASB, CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONES DE CONTABILIDAD,


2009). Puesto que la verdadera utilidad de una empresa tan slo se podr
determinar al concluir su vida, y sta es ilimitada, artificialmente se habr de
dividir la vida de la empresa en perodos contables con el fin de informar acerca
de los resultados de operacin de dicha empresa y de su situacin financiera.

4. El Principio de Entrenamiento

(IASB, CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONES DE CONTABILIDAD,


2009). Segn la opinin de muchos contadores prominentes, ste es el ms
importante. Conforme a este principio contable se pretende que se casen los
ingresos de un ejercicio contable con los gastos incurridos para la obtencin de
aquellos. Consideramos que es all en donde radica la principal diferencia entre
Contabilidad Fiscal y la Financiera. Los contadores deben hacer el mejor
intento para determinar las utilidades correctas respetando el principio de
enfrentamiento. Al fisco no le preocupa tal enfrentamiento pues su objetivo es
otro, el recaudar los mayores impuestos posibles.

5. El Principio de Conservatismo O Criterio Prudencial

(IASB, CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONES DE CONTABILIDAD,


2009). Se seala conforme a este principio, que antes diversas alternativas,
contables el contador deber elegir aquella que sea optimista. Implica el
reconocimiento de prdidas tan luego se conozcan, y por el contrario los
ingresos no se contabilizan sino hasta que se realicen. Una recomendacin til
para los contadores es que eviten el ultra conservatismo, que tambin es
daino, pues la meta es determinar los verdaderos resultados de las
operaciones y la verdadera situacin financiera, y no necesariamente los
resultados y situacin financiera ms conservadora.

6. El Principio de Costo

(IASB, CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONES DE CONTABILIDAD,


2009). Se refiere este principio a la objetivad en el registro de las
transacciones. Esta objetividad nacida del comprobante o documento
contabilizador de validez a muchas deducciones y tambin facilita la aplicacin
de las tcnicas de auditora, que de lo contrario convertirn al auditor actual en
un profesional muy distinto: en un perito valuador. El costo histrico ha sido
defendido a toda costa por el profesional contable, haciendo caso omiso de los
costos de reemplazo o de los costos de oportunidad que tan importantes son
dentro de la microeconoma o dentro de la contabilidad administrativa.

7. El Principio de Revelacin Suficiente

(IASB, CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONES DE CONTABILIDAD,


2009). Con base en el principio de revelacin suficiente se ha pensado en la
necesidad de ajustar los estados financieros con motivo de los cambios en el
poder adquisitivo de la moneda. El contador pblico est obligado a
proporcionar informacin fidedigna que permita al usuario de tal informacin
tomar decisiones acertadas. Ha sido una buena costumbre entre contadores el
incluir notas aclaratorias que puedan tener una empresa y dems informacin
que pueda ser til para el lector de dichos estados financieros.

8. El Principio de la Unidad Monetaria

(IASB, CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONES DE CONTABILIDAD,


2009). Es el principio ms discutido en aos recientes. ser vlido el supuesto
de que el adquisitivo de la moneda no cambia? Un Contador Pblico que se
oponga a una reevaluacin de activos fijos (cuando en realidad proceda)
apoyndose en el principio de la unidad monetaria, no estar de acuerdo con
que se paguen los mismos honorarios por igual trabajo que realiz tres aos.
Siendo la Contadura Pblica una profesin formada por problemas
formndose Comits que han estudiado el problema con todo esmero en la
bsqueda de la mejor solucin del mismo.

9. El Principio de Consistencia

(IASB, CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONES DE CONTABILIDAD,


2009). Este principio se refiere tanto a la consistencia en la aplicacin de
criterios contables de valuacin de partidas y dems criterios (capitalizacin o
no capitalizacin de desembolsos relacionados con activos fijos; tratamiento
contable de los planes de pensiones a persona, tratamiento de mejoras de
arrendamientos, etc.)

Como a la consistencia en cuanto a la clasificacin de partidas dentro de los


estados financieros. Razones financieras equivocadas se obtendrn si en un
ejercicio una partida se clasifica como crdito diferido y en otro se clasifica
como cuenta de complementaria de activo (caso de Intereses por Realizar en
ventas y en Abonos).
Se han dicho en plan de broma que una empresa cuyas utilidades sean
deficientes debe ms bien cambiar de contador y no de administrador, pues los
contadores sus criterios profesionales podrn hacer variar las utilidades de las
empresas sin violar los principios contables.

La Secretara de Hacienda s da importancia al principio de consistencia,


puesto que, si no lo hiciera, las empresas disminuiran su carga tributaria tan
solo buscando aquellos criterios contables que arrojan menores utilidades,
posiblemente sin respetar el principio de consistencia. (En el tratamiento
contable de productos podran un Contador en un perodo prorratear dicho
costo conjunto considerando el mtodo de valor de mercado ponderado para
prorratear dicho costo conjunto.

Otro caso sera diferir los gastos si el presente ejercicio fuera malo en cuanto a
utilidades para posteriormente amortizar dichos gastos en los perodos con
mayores utilidades y as ahorrar impuestos.

2.3.2 NIAS

(NIAS, 2013). Hoy en da los procesos de auditora se hacen indispensables,


debido a que vivimos en un mundo que cambia cada segundo, y la tecnologa
va demandando cambios en el manejo de los sistemas de informacin, como
resultado de la globalizacin; adems la informacin financiera se ha
convertido en uno de los principales insumos del desarrollo del comercio
internacional, al momento de tomar decisiones financieras y econmicas.

Lo que hace necesario conocer el manejo adecuado del sistema de informacin


financiera para poder establecer su veracidad. Es por esto que surgen las
normas internacionales de Auditora, un estndar internacional emitido por el
comit IASSB (International Auditing and Assurance Standards Board) de la
IFAC (International Federation of Accounts), el cual se considera un conjunto de
requisitos y cualidades personales y profesionales que debe tener un Contador
Pblico y Auditor al realizar su trabajo de Auditora y emitir un dictamen o
informe, garantizando calidad y veracidad en su trabajo.
(NIAS, 2013). Las normas internacionales estn siendo adoptadas por la
mayora de los pases alrededor del mundo, al realizar un trabajo de auditora
de calidad.

Las normas de auditora son medidas establecidas por la profesin y por la ley,
que instauran la calidad, los procedimientos y los objetivos que se deben
alcanzar en la auditora. Las nuevas normas internacionales, resultado del
Proyecto Claridad, el cual ha realizado una revisin sustancial de las normas
para alcanzar una mayor claridad y ajustar la estructura de las mismas para
facilitar su adecuacin a diferentes pases alrededor del mundo, estn vigentes
desde diciembre 15 de 2009, establecidas y aclaradas por la profesin contable
en los Estados Unidos para el desarrollo de auditoras de estados financieros.

El proyecto comprende 36 normas de auditora clarificadas y la norma de


calidad (ISQC) que estn organizadas en secciones separadas que permiten
entender la norma completamente y que el auditor desarrolle la auditora
apropiadamente mejorando la credibilidad de la informacin financiera y la
calidad del trabajo de auditora.

Adems, establecen los objetivos generales del auditor cuando conduce una
auditora de acuerdo a las normas internacionales de auditora, y cada norma
presenta un objetivo especfico estableciendo la obligacin del auditor en
relacin a dichos objetivos mediante la presentacin de requisitos en cada
norma. Buscando un mayor entendimiento y claridad las normas presentan
introduccin, objetivos, definiciones, requisitos, y material de aplicacin y otro
material explicativo. A continuacin, se presentan las normas internacionales de
auditora.

1. Principios y Responsabilidades Globales

NIA 200 Objetivo y principios generales que rigen la auditora de estados


financieros.

NIA 210 Acuerdo en las condiciones de los compromisos de auditora.


NIA 220 Control de calidad para una auditora de informacin financiera
histrica.

NIA 230 Documentacin de auditora.

NIA 240 Responsabilidad del auditor en materia de fraude en una


auditora de estados financieros.

NIA 250 Consideraciones de leyes y reglamentos en la auditora de


estados financieros.

NIA 260 Comunicacin con los responsables de la direccin.

NIA 265 Comunicacin de deficiencias de control interno.

2. Planificacin, Riesgos y Respuestas

NIA 300 Planificacin de una auditora de estados financieros

NIA 315 Identificacin y anlisis de los riesgos de distorsiones


significativas.

NIA 320 Significacin en el planeamiento y desarrollo de la auditora.

NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos evaluados.

NIA 402 Consideraciones sobre auditoras relacionadas con entidades


que utilizan organizaciones de servicios.

NIA 450 Evaluacin de las distorsiones identificadas durante la auditora.


3. Evidencia de Auditoria

NIA 500 Evidencia de auditora.

NIA 501 Evidencia de auditoria: consideraciones adicionales para


elementos especficos.

NIA 505 Confirmaciones externas.

NIA 510 Compromisos inciales: saldos de apertura.

NIA 520 Procedimientos analticos.

NIA 530 Muestreo de auditora.

NIA 540 Auditora de estimaciones contables, incluyendo estimaciones


contables de valores razonables y revelaciones relacionadas.

NIA 550 Partes relacionadas.

NIA 560 Hechos posteriores

NIA 570 Empresa en marcha.

NIA 580 Manifestaciones escritas.

4. Utilizacin del Trabajo Realizado por Otros

NIA 600 Consideraciones especiales: Auditora de estados financieros


de un grupo econmico (incluido el trabajo de los auditores de los
componentes).

NIA 610 Consideracin del trabajo de la auditora interna.


NIA 620 Uso del trabajo de un experto.

5. Conclusiones e Informe de Auditoria

NIA 700 Formacin de una opinin e informe sobre estados financieros.

NIA 705 Modificaciones a la opinin en el informe. del auditor


independiente.

NIA 706 Prrafos de nfasis sobre asuntos y prrafos de "otros asuntos"


en el informe del auditor independiente.

NIA 710 Informacin comparativa. Cifras correspondientes y estados


financieros comparativos.

NIA 720 La responsabilidad del auditor en relacin a otra informacin en


documentos que contienen estados financieros auditados.

6. Consideraciones Especiales

NIA 800 Consideraciones especiales: Auditora de estados financieros


preparados de acuerdo con un marco para propsitos especiales.
NIA 805 Consideraciones especiales: Auditora de un estado financiero
individual y elementos especficos, cuentas o partidas de un estado
financiero.

NIA 810 Compromisos para informar sobre estados financieros


resumidos.

NICC 1 Control de calidad para firmas que realizan auditoras y


revisiones de informacin financiera histrica y otros compromisos de
seguridad y servicios relacionados.
2.3.3. NAGAS

(NAGAS, 2013). Las normas de auditora generalmente aceptadas (NAGA)


son Los principios fundamentales de auditora a los que deben enmarcarse su
desempeo los auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de
estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.

2.3.3.1. Clasificacin de las NAGAS

En la actualidad las NAGAS, vigentes son 10, las mismas que constituyen los
(10) diez mandamientos para el auditor y son:

Normas Generales o Personales

Estas normas por su carcter general se aplican a todo el proceso del examen
y se relacionan bsicamente con la conducta funcional del auditor como
persona humana y regula los requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar
como Auditor.

La mayora de este grupo de normas es contemplado tambin en los Cdigos


de tica de otras profesiones.
Las Normas detalladas anteriormente, se definen de la forma siguiente:

1. Entrenamiento y capacidad profesional

"La Auditoria debe ser efectuada por personal que tiene el entrenamiento
tcnico y pericia como Auditor".

Como se aprecia de esta norma, no slo basta ser Contador Pblico para
ejercer la funcin de Auditor, sino que adems se requiere tener entrenamiento
tcnico adecuado y pericia como auditor. Es decir, adems de los
conocimientos tcnicos obtenidos en los estudios universitarios, se requiere la
aplicacin prctica en el campo con una buena direccin y supervisin.
Independencia

"En todos los asuntos relacionados con la Auditora, el auditor debe mantener
independencia de criterio".

La independencia puede concebirse como la libertad profesional que le asiste


al auditor para expresar su opinin libre de presiones (polticas, religiosas,
familiares, etc.) y subjetividades (sentimientos personales e intereses de
grupo).

Se requiere entonces objetividad imparcial en su actuacin profesional.

2. Cuidado o esmero profesional

"Debe ejercerse el esmero profesional en la ejecucin de la auditora y en la


preparacin del dictamen". El cuidado profesional, es aplicable para todas las
profesiones, ya que cualquier servicio que se proporcione al pblico debe
hacerse con toda la diligencia del caso, lo contrario es la negligencia, que es
sancionable. Un profesional puede ser muy capaz, pero pierde totalmente su
valor cuando acta negligentemente.

El esmero profesional del auditor, no solamente se aplica en el trabajo de


campo y elaboracin el informe, sino en todas las fases del proceso de la
auditora, es decir, tambin en el planeamiento o planeamiento estratgico
cuidando la materialidad y riesgo.

Normas de Ejecucin del Trabajo

Estas normas son ms especficas y regulan la forma del trabajo del auditor
durante el desarrollo de la auditora en sus diferentes fases (planeamiento
trabajo de campo y elaboracin del informe). Tal vez el propsito principal de
este grupo de normas se orienta a que el auditor obtenga la evidencia
suficiente en sus papeles de trabajo para apoyar su opinin sobre la
confiabilidad de los estados financieros, para lo cual, se requiere previamente
una adecuado planeamiento estratgico y evaluacin de los controles internos.
En la actualidad el nuevo dictamen pone nfasis de estos aspectos en el
prrafo del alcance.

3. Planeamiento y Supervisin

La auditora debe ser planificada apropiadamente y el trabajo de los asistentes


del auditor, si los hay, debe ser debidamente supervisado".

Por la gran importancia que se le ha dado al planeamiento en los ltimos aos


a nivel nacional e internacional, hoy se concibe al planeamiento estratgico
como todo un proceso de trabajo al que se pone mucho nfasis, utilizando el
enfoque de "arriba hacia abajo", es decir, no deber iniciarse revisando
transacciones y saldos individuales, sino tomando conocimiento y analizando
las caractersticas del negocio, la organizacin, financiamiento, sistemas de
produccin, funciones de las reas bsicas y problemas importantes, cuyo
efectos econmicos podran repercutir en forma importante sobre los estados
financieros materia de nuestro examen. Lgicamente, que el planeamiento
termina con la elaboracin del programa de auditora.

4. Estudio y Evaluacin del Control Interno

"Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno


(de la empresa cuyos estados financieros se encuentra sujetos a auditora0
como base para establecer el grado de confianza que merece, y
consecuentemente, para determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad
de los procedimientos de auditora". El estudio del control interno constituye la
base para confiar o no en los registros contables y as poder determinarla
naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos o pruebas de
auditora.

En la actualidad, se ha puesto mucho nfasis en los controles internos y su


estudio y evaluacin conlleva a todo un proceso que comienza con una
comprensin, contina con una evaluacin preliminar, pruebas de
cumplimiento, revaluacin de los controles, arribndose finalmente de
acuerdo a los resultados de su evaluacin a limitar o ampliar las pruebas
sustantivas. En tal sentido el control interno funciona como un termmetro para
graduar el tamao de las pruebas sus tentativas.

5. Evidencia Suficiente y Competente

"Debe obtenerse evidencia competente y suficiente, mediante la inspeccin,


observacin, indagacin y confirmacin para proveer una base razonable que
permita la expresin de una opinin sobre los estados financieros sujetos a la
auditora.

La evidencia es un conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes


y pertinentes para sustentar una conclusin.
La evidencia ser suficiente, cuando los resultados de una o varias pruebas
aseguran la certeza moral de que los hechos a probar, o los criterios cuya
correccin se est juzgando han quedado razonablemente comprobados. Los
auditores tambin obtenemos la evidencia suficiente a travs de la certeza
absoluta, pero mayormente con la certeza moral.

Existen diferentes clases las cuales son:

Evidencia sobre el control interno y el sistema de contabilidad, porque


ambos influyen en los saldos de los estados financieros.

Evidencia fsica
Evidencia documentaria (originada dentro y fuera de la entidad)

Libros diarios y mayores (incluye los registros procesados por


computadora)
Anlisis global

Clculos independientes (computacin o clculo)

Evidencia circunstancial
Acontecimientos o hechos posteriores.

Normas de Preparacin del Informe

Estas normas regulan la ltima fase del proceso de auditora, es decir la


elaboracin del informe, para lo cual, el auditor habr acumulado en grado
suficiente las evidencias, debidamente respaldada en sus papeles de trabajo.
Por tal motivo, este grupo de normas exige que el informe exponga de qu
forma se presentan los estados financieros y el grado de responsabilidad que
asume el auditor.

5. Opinin del Auditor

"El dictamen debe contener la expresin de una opinin sobre los estados
financieros tomados en su integridad, o la aseveracin de que no puede
expresarse una opinin. En este ltimo caso, deben indicarse las razones que
lo impiden. En todos los casos, en que el nombre de un auditor est asociado
con estados financieros el dictamen debe contener una indicacin clara de la
naturaleza de la auditora, y el grado de responsabilidad que est tomando".

Recordemos que el propsito principal de la auditora a estados financieros es


la de emitir una opinin sobre si stos presentan o no razonablemente la
situacin financiera y resultados de operaciones, pero puede presentarse el
caso de que, a pesar de todos los esfuerzos realizados por el auditor, se ha
visto imposibilitado de formarse una opinin, entonces se ver obligado a
abstenerse de opinar.

Por consiguiente, el auditor tiene las siguientes alternativas de opinin para su


dictamen:

a- Opinin limpia o sin salvedades


b- Opinin con salvedades o calificada
c- Opinin adversa o negativa
d- Abstencin de opinar
CAPITULO III
METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN
3. METODOLOGIA DE LA INVESTIGACIN

3.1.1. UBICACIN

La Agencia del Banco Pichincha Zona Sur est situado en la ciudad de


Quevedo Provincia de Los Ros ubicada en la calle 07 de Octubre y Dcima
Novena, diagonal a la fuente (LA TORTA) el Atascoso.

3.1.2. MATERIALES Y METODOS


Los materiales utilizados para este trabajo de investigacin fueron:

ITEMS DESCRIPCION CANTIDAD


1 Internet 50 horas
2 Computadora porttiles 5
3 Esferos 7
4 Hojas 200
5 Carpetas 3
6 Lpiz 4
7 Pendrive 7

3.1.3. MTODOS

El presente Proyecto Integrador est encaminado a la ejecucin de una


Auditoria Operativa para medir la eficacia y razonabilidad al servicio de crdito
que otorga el Banco Pichincha, Agencia sur Quevedo, periodo 2015. En las que
se utilizaron las siguientes tcnicas de investigacin:

Mtodo Histrico. - A travs de este mtodo se recolect la informacin


de libros, folletos, internet y documentos en general.
Mtodo Inductivo. - Contribuir al razonamiento para llegar a la
interpretacin de los resultados y obtencin de las conclusiones en la
presente investigacin.
Mtodo descriptivo. - La investigacin descriptiva fue la que se ocup
de la descripcin de datos y caractersticas de la poblacin. El objetivo
es la adquisicin de datos objetivos, precisos y sistemticos que pueden
usarse en promedios, frecuencias y clculos estadsticos similares. Este
mtodo no se involucra en experimentacin, ya que con este se puede
conocer lo que ocurre mediante la observacin y de la misma forma
describir toda la informacin obtenida.

3.1.4. TIPOS DE INVESTIGACIN

El tipo de investigacin que se utiliz en el presente proyecto integrador


es el siguiente:

Investigacin Bibliogrfica. - Es el sistema que ayud para obtener


informacin contenida en libros, revistas, peridicos entre otros.

Investigacin Explicativa. - El tipo de investigacin es explicativa


porque a travs de esta se consigui hacer el planteamiento y valoracin
de hiptesis, adems de la interpretacin de los resultados se inici de
un problema mediante este se aplic los conocimientos adquiridos que
nos permiti desarrollar las actividades relacionadas con el tema de
estudio.

Investigacin Explorativa. - Porque fue usada para resolver un


problema que no fue muy explcito, la investigacin exploratoria impulso
a determinar el mejor diseo del trabajo, mediante este mtodo se
recogi datos y seleccion temas. Para sacar conclusiones definitivas.
Dado su carcter fundamental, la investigacin exploratoria nos ayud a
llegar a la conclusin del problema y conocer la situacin actual que se
encuentra el rea de Crdito de la Agencia del Banco Pichincha Zona
Sur.
Investigacin Descriptiva. - El Diseo de investigacin descriptiva nos
ayud a observar y describir el comportamiento encontrado en lo
referente al tema se utiliz este mtodo por ser un trabajo en donde se
esperaba tener una visin del sujeto de estudio, adems nos permiti
caracterizar la informacin de la entrevista a travs de pruebas como las
cedulas y Subcedulas correspondientes al trabajo de auditoria, expresar
absoluta y porcentualmente los resultados.

3.1.5. TCNICAS DE INVESTIGACIN

Las tcnicas empleadas fueron:

Observacin: Es una tcnica de investigacin que consiste en observar


personas, fenmenos, hechos, casos, objetos, acciones, situaciones,
etc., con el fin de obtener determinada informacin necesaria para una
investigacin.

Entrevista: Esta tcnica permitir tener contacto directo con las


personas involucradas para conocer la situacin actual de la entidad
segn objetivos planteados. Mediante la informacin de datos y
comentarios del funcionario del Banco Pacifico S.A., permite en la
complementacin del trabajo.

Encuesta: Ayudar en la bsqueda de informacin para la medicin de


los indicadores de eficiencia y conformidad, fue dirigida a los clientes del
Banco Pacifico S.A.; para la seleccin de los clientes se aplicara
tcnicas de muestreo en funcin de la NIA 530 y la poblacin fue de 20
clientes.

3.1.6. POBLACIN Y MUESTRA


Poblacin. - Para la presente investigacin la cual est dirigida al
banco Pichincha dentro del rea de crditos se tomar en cuenta a los
clientes de la entidad la cual ser seleccionada a travs de la frmula de
muestreo el cual ser aleatorio simple.

Muestra: Segn la NIA 530 MUESTREO DE LA AUDITORIA Y OTROS


MEDIOS DE PRUEBAS, tiene como objetivo establecer las normas y
lineamientos sobre el uso de los procedimientos de muestreo en la
auditoria y otros medios de seleccin para reunir evidencias en la
auditoria.

N
n=
e ( N1 )+1
300
n=
0.05 (3001 ) +1

300
n=
15,95

n= 18.81
n= 19

En conclusin, evaluaremos a 19 clientes que hayan solicitado un crdito


bancario escogidos aleatoriamente.

3.1.7. FUENTES DE INVESTIGACIN

Fuentes primarias: clientes y gerente general, quienes proporcionaron


informacin para el desarrollo de la auditoria.
Fuente secundaria: Aporto informacin para especificar el origen de los
conceptos y definiciones insertados dentro la investigacin, tomados de
libros, proyectos y recursos de la web.

3.1.8. DISEO DE LA INVESTIGACIN

Creacin de la firma auditora

La creacin de una firma auditora se har de manera ficticia, con el fin de


desarrollar un plan de auditoria con todos sus componentes y conforme a
las Normas Internacionales de Auditoria y las Normas Ecuatorianas de
Auditoria Gubernamental de la Contralora General del Estado.

Para lo cual el Equipo de auditores defini el siguiente logo, mismo que se


utilizar para el desarrollo de la auditoria y sus respectivos papeles de
trabajo.

AUDITORES INDEPENDIENTES
7mo. A
EFICACIA Y EFICIENCIA
CAPTULO IV.
RESULTADOS DE LA INVESTIGACIN
SOLICITUD DE AUDITORIA

Oficio N 2236 BCO- PICHINCHA 2016.


Quevedo, 26 de octubre del 2016

Srta.
Katterine Pazmio Cedeo
JEFA DE LA FIRMA DE 7mo A C.P.A. AUDITORES INDEPENDIENTES.
Ciudad. -

De mi consideracin:

Reciba un cordial y afectuoso saludo a nombre del BANCO PICHINCHA-


QUEVEDO AGENCIA SUR, conocedores de su larga trayectoria y confiabilidad
de sus trabajos; hemos decidido contratar los servicios especializados de su
firma auditora para que realice un examen operativo al Departamento de
Crditos periodo 2015.

Con el fin de obtener un informe detallado sobre los posibles errores o


desviaciones en el caso de existir con el propsito de aplicar los correctivos
necesarios.

En espera de su confirmacin; me suscribo a usted.

Atentamente,

__________________________________
ING. Priscila Cedillo Saltos.
Gerente Banco Pichincha-Quevedo
Agencia Sur
AUDITORES INDEPENDIENTES 7mo. A

EFICACIA Y EFICIENCIA
CARTA DE ACEPTACIN
Quevedo, 27 de octubre del 2016.

Ing.
Priscila Cedillo Saltos
GERENTE DEL BANCO PICHINCHA AGENCIA SUR
En su despacho.

De mi consideracin:

Una vez recibida y revisada su comunicacin con oficio N 2236 BCO-


PICHINCHA 2016, de fecha 26 de octubre del 2016; en el que solicita nuestro
servicio como firma auditora, hemos decidido aceptar el encargo de su trabajo
para realizar la auditoria operativa al Departamento de Crditos, periodo 2015.

Permtame informarle que esta auditoria se realizar bajo las leyes, normas y
principios que rigen a una auditora operativa, el tiempo estimado para la
ejecucin es de tres meses, a partir de la fecha de firma del contrato, la
empresa que usted representa deber proveer de todas las herramientas
necesarias para el desarrollo del trabajo.
Al finalizar la auditoria se entregar un informe final contundente con todos los
hallazgos y evidencias encontradas en la ejecucin de la misma, con el fin de
que se realice correctivos y el seguimiento correspondiente.
En espera de la firma del contrato me despido de usted.

Saludos cordiales;

Srta. Katterine Pazmio Cedeo


GERENTE DE 7mo A C.P.A.
AUDITORES INDEPENDIENTE
AUDITORES INDEPENDIENTES 7mo. A

EFICACIA Y EFICIENCIA
CARTA DE COMPROMISO

Quevedo, 28 de octubre del 2016.

Ing.
Priscila Cedillo Saltos
GERENTE DEL BANCO PICHINCHA AGENCIA SUR
En su despacho. -

Estimada Gerente. -

Independientes Sptimo A se compromete a guardar confidencialidad en el


proceso del desarrollo de la Auditora Operativa en el departamento de crditos
de vuestra institucin el mismo que tendr una duracin de 3 meses. Nuestro
objetivo es emitir un criterio fundamentado en las Normas que se aplican en
nuestro pas donde se haga nfasis del cumplimiento de Normas del Bur de
Crditos.

Efectuaremos nuestra auditora de acuerdo con las Normas Internacionales de


Auditora (NIAs) y las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAs),
debido a que dichas normas exigen que se cumplan los requerimientos de
tica, as como se planifique y se ejecute una auditoria de forma correcta. Esta
auditoria conlleva la aplicacin de procedimientos necesarios para obtener
evidencia suficiente y adecuada, estos procedimientos sern ejecutados de
acuerdos al criterio de los auditores incluida la valoracin de los riesgos, donde
de igual manera intervienen la evaluacin del control interno del servicio de
crditos que otorga.
Debido a las limitaciones inherentes a la auditoria y al control interno existe un
riesgo de que no se detecten errores o inconsistencias aun cuando la auditora
se planifique y ejecute en base a las NIA.

El contratante se compromete a facilitar a los auditores todos los elementos y


datos necesarios que permitan probar o examinar las reas o aspectos del
servicio prestado por la entidad del Banco Pichincha Agencia Quevedo.

El equipo auditor cumplir con todo lo mencionado en esta carta en la medida


en que se faciliten todas las condiciones de trabajo y su limitacin ser por
todos los casos o hechos fortuitos que sucedieran en el tiempo que durara el
trabajo.

Por ser un trabajo de investigacin la entidad no pagar a la firma honorarios.


El equipo de trabajo de Auditora est conformado por siete personas siendo
estas: Pazmio Cedeo Katherine Estefana (Socio Firmante), Mosquera
Snchez Lastenia Aracely (Auditor Supervisor), Suarez Bravo Diana
Mercedes (Auditor Snior), Arcentales Torres Cindy Stefania (Auditor
Junior), Pacheco Moreno Pablo Luis (Auditor Junior), Aguilar Rodrguez
Jennifer Mercedes (Auditor Junior), Aldaz Verdezoto Andrea Danna
(Auditor Junior). El tiempo estimado para la realizacin de esta auditora es
de 640 horas siendo 80 das laborables correspondientes a tres meses desde
el 31 de octubre del 2016 al 16 de febrero del 2017.

El informe de Auditora Operativa ser estructurado en base a lo dispuesto en


la NIA 700, cabe recalcar que es probable que el contenido y la estructura de
nuestro informe tengan que ser modificados en funcin de los hallazgos de
encontremos.
Se solicita la firma correspondiente y se devuelva adjunta una copia de esta
carta para indicar que conocen y aceptan los acuerdos relativos a nuestra
auditoria operativa, incluidas nuestras respectivas responsabilidades.

Acuse de recibido a nombre del BANCO PICHINCHA QUEVEDO SUCURSAL


SUR

Ing. Priscila Cedillo Saltos Srta. Katherine Pazmio Cedeo


Gerente General Representante Legal de Auditores
BANCO PICHINCHA QUEVEDO Independientes 7 A
SUCURSAL SUR (Contratado)
(Contratante)
AUDITORES INDEPENDIENTES 7mo. A

EFICACIA Y EFICIENCIA

MEMORAMDO N 001

Para: Ing. Priscila Cedillo Saltos. Cargo: GERENTE DEL BANCO PICHINCHA
AGENCIA SUR

De: Srta. Estefana Pazmio Cedeo.

Cargo: GERENTE DE 7mo A C.P.A. Auditores Independientes.

Mediante la presente carta hago poner a su conocimiento que el da de hoy


lunes 07 de noviembre del 2016; se da inicio a la AUDITORIA AL
DEPARTAMENTO DE CREDITOS de la Institucin que usted dirige, la cual
tendr una duracin de dos meses, es decir, hasta el viernes 06 de febrero del
2017.

Atentamente;

Srta. Katterine Pazmio Cedeo


GERENTE DE 7mo A C.P.A.
AUDITORES INDEPENDIENTES

AUDITORES INDEPENDIENTES Calle 07 de Octubre y June Guzmn


7mo. A Telf.: 0982721061 /
EFICACIA Y EFICIENCIA auditoresindependientes@hotmail.com
Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elaborado Supervisado por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha por: K.E.P.C.
Ruc: 1790010937001 L.A.M.S. Fecha:
Fecha:
IND.1/1
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na. 07/11/2016
07/11/2016
INDICE DE LA AUDITORIA OPERATIVA
N REFERENCIA DESCRIPICIN
1 IND. INDICE
2 PL.A.O. PLAN DE AUDITORA OPERATIVA
3 P.A.O PROGRAMA AUDITORA OPERATIVA
4 CED. SUM. CDULA SUMARIA
5 CED. CUM CDULA DE CUMPLIMIENTO
6 SUBCED. MED SUBCEDULA DE MEDICIN
7 CED. ANL. CDULA ANALTICA
8 SUBCED. ANL. SUBCDULA ANALTICA
9 EV. CI. EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
10 EV. R.CI. EVALUACIN DEL RIESGO DE CONTROL INTERNO
11 EV. RC EVALUACIN DEL RIESGO DE CONTROL
12 EV. RI. EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE
13 EV. RA. EVALUACIN DEL RIESGO DE AUDITORA
14 HAO HALLAZGO DE AUDITORA OPERATIVA
15 MAO MATRIZ DE HALLAZGO DE AUDITORA
16 MCA MATRIZ DE CONCLUSIONES DE AUDITORA
17 IB INFORME BORRADOR DE AUDITORA
18 IF INFORME FINAL DE AUDITORA
Calle 07 de Octubre y June Guzmn
AUDITORES INDEPENDIENTES Telf.: 0982721061 /
7mo. A auditoresindependientes@hotmail.com
EFICACIA Y EFICIENCIA Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C. PL.A.O. 1/9
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha:
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na. 10/11/2016 10/11/2016
PLANIFICACIN DE AUDITORA OPERATIVA
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

ANTECEDENTES

Un 11 de abril de 1906, nace en Ecuador la compaa annima Banco Pichincha.


Constituida entonces como un banco de emisin, circulacin y descuento, la
entidad fij desde sus inicios su prioridad: trabajar en el mercado de divisas.
Gracias a las gestiones del entonces vicepresidente, la institucin consigui
colocar fondos en el extranjero por un capital inicial de 600 mil sucres, lo que
marc el comienzo de la vida legal del Banco Pichincha. En los siguientes aos,
y debido al rpido y creciente desarrollo del pas, se comenz a pensar en un
aumento de capital.

UBICACION
La Agencia del Banco Pichincha Zona Sur est ubicada en la calle 07 de Octubre
y Dcima Novena Quevedo-Los Ros, diagonal a la fuente (LA TORTA) el
Atascoso.

MISION
Somos un equipo lder que contribuimos al desarrollo sostenible y responsable
del Ecuador y los pases donde tenga presencia, apoyando las necesidades
financieras de las personas, de sus instituciones y de sus empresas.

VISION
Ser el Banco lder de su mercado en imagen, participacin, productos y calidad
de servicios enfocando su esfuerzo hacia el cliente, anticipndose a sus
necesidades, desarrollando a su personal y otorgando rentabilidad sostenible a
sus accionistas.

PRINCIPIOS DEL BANCO PICHINCHA.

Solidaridad
Creemos que somos parte de una sociedad en desarrollo con grandes niveles de
injusticia, por lo cual debemos encaminar nuestras acciones, tomando en cuenta
las necesidades de los ms pobres.
Laboriosidad
Todo resultado deseable debe ser producto de un esfuerzo consciente en
beneficio del progreso individual, institucional y colectivo. Creemos primero en la
justicia y despus en la caridad.
Calle 07 de Octubre y June Guzmn
AUDITORES INDEPENDIENTES Telf.: 0982721061 /
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EFICACIA Y EFICIENCIA Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C. PL.A.O. 2/9
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha:
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na. 10/11/2016 10/11/2016
PLANIFICACIN DE AUDITORA OPERATIVA

Honestidad
Nos autoanalizamos permanentemente y sabemos que cada da encontraremos
la oportunidad para ser mejores. Respetamos la ley, la moral y nuestros
compromisos individuales y como institucin.
Austeridad
Aspiramos ms a ser que a tener. Trabajamos para vivir y no vivimos para
producir. Rechazamos lo superfluo o innecesario.
Voluntad de servicio
La satisfaccin de nuestros clientes ms que una aspiracin es una necesidad.
En el servicio a los dems encontramos la razn de nuestro desarrollo.
Optimismo
Promovemos el progreso y rechazamos el conformismo. Los cambios significan
oportunidades que permiten nuestro liderazgo. Creemos que el futuro ser mejor
que el pasado y que podemos ser los mejores en lo que nos proponemos.
Orden
Respetamos la organizacin y buscamos el consenso en las decisiones que
tomamos. Reconocemos el mrito de las especializaciones.
Permanencia
Buscamos relacionarnos entre nosotros y con nuestros clientes por mucho
tiempo. Analizamos nuestras metas en el largo plazo.
Capacitacin
Creemos que todo integrante de la organizacin podr superarse en la medida
en que acte, se capacite y se esfuerce.
Compromiso
Aceptamos que podemos equivocarnos y que debemos rectificar
permanentemente. En los casos de fracaso comprometemos el apoyo del
equipo.
Autenticidad
Aspiramos a que los dems nos conozcan y juzguen como lo que somos.
Rechazamos la banalidad y la falta de modestia.
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AUDITORES INDEPENDIENTES Telf.: 0982721061 /
7mo. A auditoresindependientes@hotmail.com
EFICACIA Y EFICIENCIA Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C. PL.A.O. 3/9
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha:
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na. 10/11/2016 10/11/2016
PLANIFICACIN DE AUDITORA OPERATIVA

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

ESTRUCTURA
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
ORGANIZACIONAL AREA
AREA
DE
DE CREDITO
CREDITO AGENCIA
AGENCIA -
- SUR
SUR

GERENTE
(Priscila Cedillo)

EJECUTIVO PIMES EjECUTIVO DE NEGOCIO


(Silvia Nuez) (Melissa Lopez)

TIPOS DE CRDITOS QUE OFERTA EL BANCO PICHINCHA

Crdito Preciso
Crdito dirigido a solventar sus necesidades de consumo personal o de capital.

Crdito Lnea Abierta


Financiamiento de bienes de consumo o compra de activos fijos, con respaldo de
una garanta hipotecaria.

Crdito Habitar
Financiamiento de necesidades de vivienda para compra, remodelacin,
ampliacin y vacacional.
Calle 07 de Octubre y June Guzmn
AUDITORES INDEPENDIENTES Telf.: 0982721061 /
7mo. A auditoresindependientes@hotmail.com
EFICACIA Y EFICIENCIA Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C. PL.A.O. 4/9
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha:
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na. 10/11/2016 10/11/2016
PLANIFICACIN DE AUDITORA OPERATIVA

BASE LEGAL
El Banco Pichincha es una empresa que se rige a las leyes de la
Superintendencia de Bancos y Seguros.

MOTIVO DE LA AUDITORIA

La Auditora Operativa realizada a la Agencia Sur del Banco Pichincha


especficamente a los procesos de financiamiento durante el periodo 2015. Por
esta razn se efectuar un examen de los indicadores eficiencia y cumplimiento
ya que a su vez estos estn estrechamente ligados en cuanto a polticas
institucionales mismas que estarn basadas a las normas: Coso II, Normas
Internacionales de Auditoria, que incluyen pruebas selectivas a los procesos y
procedimientos de auditora considerados necesarios de acuerdo a las
circunstancias del estudio a los procesos de financiamientos de esta forma
determinar el grado de cumplimiento de sus objetivos, dando paso a emitir
criterios para el mejoramiento continuo en sus actividades.

ALCANCE DE LA AUDITORIA

La firma auditora Auditores Independientes 7mo A ha procedido a evaluar a


los procesos de financiamiento para determinar la eficacia y razonabilidad al
servicio de crdito que otorga el Banco Pichincha, Agencia sur Quevedo, periodo
2015. Nuestra responsabilidad es realizar un informe expresando el nivel de
eficacia y razonabilidad de los resultados obtenidos.
El control interno en la sucursal sur de Quevedo BANCO PICHINCHA se
evaluar por medio del COSO II.
Calle 07 de Octubre y June Guzmn
AUDITORES INDEPENDIENTES Telf.: 0982721061 /
7mo. A auditoresindependientes@hotmail.com
EFICACIA Y EFICIENCIA Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C. PL.A.O. 5/9
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha:
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na. 10/11/2016 10/11/2016
PLANIFICACIN DE AUDITORA OPERATIVA

El alcance comprende el examen y valoracin de lo adecuado y efectivo de los


sistemas de controles existentes de los procesos de financiamiento de la
Agencia Sur BANCO PICHINCHA Quevedo y de la calidad de la ejecucin al
llevar a cabo las responsabilidades asignadas.

ENFOQUE DE LA AUDITORA
El enfoque al cual est orientada la auditora operativa, a realizar en la Agencia
Sur BANCO PICHINCHA Quevedo es un enfoque funcional, porque se ocupa
del seguimiento de una o varias actividades desde su principio hasta su
conclusin

CRITERIO DE AUDITORIA

Los documentos que facilite la entidad para el desarrollo de la Auditora sern


analizados de conformidad con la normativa que se rige la firma auditora, en
funcin de calidad y presentacin de un trabajo eficiente y eficaz, de la misma
forma se espera el apoyo de los colaboradores de la institucin para que el
ambiente de trabajo sea grato.

METODOLOGA DEL TRABAJO:

La metodologa deber adecuarse a las situaciones especficas que se


encuentren en el desarrollo de la revisin.

Familiarizacin: El equipo de auditoria deber familiarizarse con la operacin de


crdito que realiza el departamento adems deber conocer toda la instalacin
para tener clara cuales son los objetivos a alcanzar.
Investigacin y Anlisis: se analizar la informacin y examinar la
documentacin proporcionada por el departamento y evaluar el cumplimiento de
las operaciones en cuestin. Mediante las tcnicas como son:
Encuesta: se realizar cuestionarios que van contestados por los usuarios del
servicio.
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EFICACIA Y EFICIENCIA Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C. PL.A.O. 6/9
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha:
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na. 10/11/2016 10/11/2016
PLANIFICACIN DE AUDITORA OPERATIVA

Diagnstico: Una vez estudiada y evaluada con los parmetros establecidos de


medicin se detectara los posibles riesgos y se recomendara a los directivos
posibles Mejorar para la entidad, mediante la opinin veraz plasmada en un
informe.

RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES A UTILIZAR

CARGO NOMBRE SIGLAS

Socio firmante: Pazmio Cedeo Katherine Estefana E.P


Auditor supervisor: Mosquera Snchez Lastenia Aracely L.M
Auditor senior: Suarez bravo diana mercedes D.S.
Auditor junior: Arcentales Torres Cindy StefaniaC.D
Auditor junior: Pacheco Moreno Pablo Luis.P.P
Auditor junior: Aguilar Rodrguez Jennifer Mercedes J.A
Auditor junior: Aldaz Verdezoto Andrea DannaA.A

RECURSOS MATERIALES:

Recurso Materiales Recursos Tecnolgicos Recursos Econmicos


Borradores Computadora
Cuaderno Impresora El presente proyecto no
Carpetas Flash Memory tiene costo alguno debido a
Lpices Cmara que corresponde a un
Hojas Calculadora trabajo investigativo
Anillados Internet
realizado por los
Libro Celular
estudiantes del 7 A CPA
de la UTEQ

Recurso Financiero:

Por tratarse de un trabajo investigativo, la realizacin de la auditoria no tendr


costo alguno
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AUDITORES INDEPENDIENTES Telf.: 0982721061 /
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EFICACIA Y EFICIENCIA Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C.
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha: PL.A.O. 7/9
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na. 10/11/2016 10/11/2016
PLANIFICACIN DE AUDITORA OPERATIVA

ORGANIZACIN:
El encargado de mantener orientado al grupo de en relacin al alcance, objetivos
y los procesos a aplicarse en la Auditora es el auditor jefe. este estar en la
obligacin de recomendar las labores a cada integrante del grupo de manera
establecida y adecuada para efectuar a cabalidad con lo planificado en la
programacin y la ejecucin de la Auditora garantizando al terminar el trabajo un
control de calidad eficiente y de esta manera emitir nuestro informe final
DISPOSICIONES LEGALES
Base Legal:
El Banco Pichincha hace nfasis en el conocimiento y aplicacin de las Leyes,
Normas, Tcnicas y Procedimientos que rigen su trabajo.
Ley Democrtica de Burocracia de Crdito. Ley Orgnica De Rgimen Monetario
Y Banco Del Ecuador Superintendencia de Bancos y Seguros. Ley de
Compaas.

Base Tcnica:
Normas Internacionales de Auditora NIA
C.O.S.O II

PRODUCTO A OBTENER:
Elaborar el Programa de Auditora
Elaborar el Plan Especfico de Auditora
Desarrollar el Cuestionario de Control Interno
Elaborar el Informe Final de Auditora Operativa
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AUDITORES INDEPENDIENTES Telf.: 0982721061 /
7mo. A auditoresindependientes@hotmail.com
EFICACIA Y EFICIENCIA Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C.
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha: PL.A.O. 8/9
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na. 10/11/2016 10/11/2016
PLANIFICACIN DE AUDITORA OPERATIVA

FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE CRDITO PARA ACCEDER A UN


PRSTAMO

CICLO DE CRDITO

INICIO

CHARLA A SOCIOS

ENTREVISTA - INSPECCIN

SOLICITUD DE CRDITOS

SELECCIN DE CARPETAS
Calle 07 de Octubre y June Guzmn
AUDITORES INDEPENDIENTES Telf.: 0982721061 /
7mo. A auditoresindependientes@hotmail.com
EFICACIA Y EFICIENCIA Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C. PL.A.O. 9/9
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha:
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na. 10/11/2016 10/11/2016
PLANIFICACIN DE AUDITORA OPERATIVA
OBJETIVOS

Objetivo general
Ejecutar una Auditoria Operativa para medir la eficacia y razonabilidad al servicio
de crdito que otorga el Banco Pichincha, Agencia sur Quevedo, periodo 2015.

Objetivos Especficos:

1.- Analizar las Leyes de Buros de crdito que se aplican en el departamento de


crditos del Banco Pichincha.

2.- Evaluar el control interno a travs del COSO II en la Agencia Sur del Banco
Pichincha en el Cantn Quevedo.

3.- Medir el grado de eficacia en la concesin de crditos en el Banco Pichincha.

4.- Emitir el informe de auditora para la toma de decisiones de la entidad


financiera.
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Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C. PAO 1/2
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha:
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na. 10/11/2016 10/11/2016
PROGRAMA DE AUDITORIA OPERATIVA

PROCEDIMIENTOS

N Procedimiento Ref./PT Realizado por Fecha


Entrevista al Gerente con el fin P.C#4
de tener mayor informacin
A.R.J.M. 08/11/2016
1 sobre la empresa.

Determinar la estructura P.C#5


organizacional del rea de
A.D.A y K.P.C. 14/11/2016
2 crditos del Banco de Pichincha
sucursal sur.
Realizar el cuestionario de P.C#6
evaluacin del control interno A.V.A.D. 21/11/2016
3
COSO II.
Elaboracin del Plan de P.C#7
Auditora Conocimiento del
P.M.P.L. 25/11/2016
4 Negocio: Antecedentes, misin,
visin, etc.
Preparacin del Programa de P.C#8
Auditora: Fases y S.B.D.M. 30/11/2016
5
procedimientos.
Fase II: Ejecucin de Rc
evaluacin de control interno. K.P.C 5/12/2016
6

Elaborar memorndum para P.C#9 P.C.K.E.


6/12/2016
7 aplicar entrevista a gerente.
P.C#10
M.S.L.A. 9/12/2016
8 Aplicar la entrevista al gerente.
Valorar la entrevista aplicada al P.C#11
A.T.C.S. 12/12/2016
9 gerente.
Realizar hallazgos de la P.C#12
A.R.J.M. 14/12/2016
10 entrevista
Aplicar cuestionarios de control P.C#13 A.V.A.D. 23/12/2016
11 interno
Valorar cuestionarios de control P.C#14 D.M.S.B 27/12/2016
12 interno
Realizar hallazgos de control P.C#15 P.L.P. 29/12/2016
13 interno
Elaborar cedulas y sub-cedulas P.C#16 J.A.R. 03/01/2017
14 de auditoria
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PROGRAMA DE AUDITORIA OPERATIVA

PROCEDIMIENTOS

N Procedimiento Ref./PT Realizado por Fecha


Determinar nivel de eficacia y P.C#17
razonabilidad. K.P.C 09/01/2017
15
Determinar el riesgo de control P.C#18 P.C.K.E.
16/01/2017
16
Determinar el riesgo inherente.
P.C#19 M.S.L.A. 17/01/2017
17
Implantar hoja de hallazgos
P.C#20 A.T.C.S. 20/01/2017
18
Fase III: Comunicacin de
Resultados. PS. 1 A.R.J.M. 23/01/2017
19

Elaborar del memorndum para


P.C#21 K.P.C 31/01/2017
20 presentar informe borrador

Presentar informe borrador P.C#22 A.D.A Y K.P.C. 06/02/2017


21
Elaborar memorndum para
P.C#23 A.D.A Y K.P.C. 13/02/2017
22 presentar informe final
AUDITORES INDEPENDIENTES 7mo. A
Responsabilidad y eficiencia

MEMORAMDO N 002

Para: Ing. Priscila Cedillo Saltos. Cargo: GERENTE DEL BANCO PICHINCHA AGENCIA
SUR

De: Srta. Estefana Pazmio Cedeo. Cargo: GERENTE DE 7mo A C.P.A. Auditores
Independientes.

En su despacho,

En esta ocasin me dirijo para informarle que el da 06 de diciembre del 2016 acudiremos a
usted para realizar la entrevista que forma parte del proceso de auditora solicitado a nuestra
firma.

Por lo que espero que usted brinde todo su apoyo posible a nuestra firma auditora para llevar
a cabo el procedimiento que ya se dio a conocer.

Atentamente;

Srta. Katterine Pazmio Cedeo


GERENTE DE 7mo A C.P.A.
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Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha D.S. K.E.P.C. Pc.1/1
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CDULA SUMARIA DE LA ENTREVISTA

ENTREVISTA REALIZADA AL GERENTE DE CREDITOS


Objetivo Especfico:

Analizar las Leyes de Buros de crdito que se aplican en el departamento de crditos del Banco
Pichincha.
Procedimientos Criterio Anlisis

Elaboracin de las
preguntas para la
entrevista. Es una Ley que tiene
por objeto regular la
Aplicacin de la constitucin,
entrevista. organizacin,
Ley De Buro para funcionamiento y
Anlisis de las optimizar el servicio de extincin de los burs de
respuestas de la crditos informacin crediticia,
entrevista. cuya actividad exclusiva
ser la prestacin de los
Hallar hallazgos. servicios de referencia
crediticia.
Elaborar la hoja de
hallazgos.

Conclusiones: En los procesos de financiamiento de crditos, la Ley de Buro


es adoptaba por el Banco Pichincha Quevedo sucursal sur S.A. pero la entidad
no da acceso a la informacin que posee de los clientes, esto da a que la
informacin que el ente tiene sea errnea y la informacin proporcionada por la
entidad financiera sobre la administracin del riesgo del crdito no contribuye de
manera eficaz con el desarrollo de los procesos financieros. La empresa est
realizando cobros por la obtencin de informacin del usuario mismo. Aspectos
que se deben tener en cuenta para tener un mejor servicio
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Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv.
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. por:
Ruc: 1790010937001 Fecha: K.E.P.C. Pl. 1/
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SUBCEDULA DE LA ENTREVISTA
Objetivo: Evidenciar el cumplimento de la ley de buro de crditos de los servicios de crdito del Banco
Pichincha Agencia Sur
No
N Pregunta Cumple Observaciones
cumple
Antes de proceder a tramitar la peticin de Para formar las medidas de riesgo
1 crdito se verifica la situacin crediticia del X que le refleje al cliente por el rea
cliente? de buro.
Al solicitar el cliente un crdito y su respuesta
No, porque estos trmites se los
del Bur le da una negacin, el banco le
2 x realiza de manera personal en la
realiza los trmites para que ya no exista esta
superintendencia de compaa.
anomala?
El banco brinda informacin del cliente a La informacin del cliente debe
3 x
otras entidades? ser .confidencial.
El proceso de anlisis de informacin
Es rpida que detiene una demora
4 entregada por los clientes es rpida o tardara X
de 8 a 10 das laborables.
un tiempo determinado?
Antes de ceder un crdito se verifica la Toda la informacin es importante ya
5 X
informacin que presentan los clientes? que se aplica las 5 C de crdito.
Se respeta el derecho de privacidad en la
6 X Por el sigilo bancario.
informacin de los clientes?
Se realiza algn reembolso por los tramites Para la recoleccin e incremento de
7 X
que realzalos usuarios? los ingresos de la entidad.
Se realiza un seguimiento que verifica que el
Se realiza un seguimiento por el
8 dinero prestado se invierte en la actividad para X
ejecutivo o auditor.
la que fue solicitada?
Se tiene cuidado para no infringir leyes de la Por integridad de la investigacin, al
9 X
superintendencia de Bancos y Seguros? ejecutivo y por polticas.
Cundo el prstamo lo hace una persona
Solo que los jurdicos se aplican
10 jurdica se da el mismo procedimiento de X
para personas que llevan empresas
verificacin que el de una persona natural?
Siempre y cuando este con poder
Un cliente casado(a) puede realizar un
11 X respectivo y autorizado y ecepcide
prstamo en nombre de su esposo(a)?
referencia del banco
Se provee informacin general para
Se proporciona suficiente informacin acerca optimizar los procesos de
de la administracin del riesgo del crdito a los financiamientos; pero en el
12 x
funcionarios involucrados en los procesos de desarrollo de actividades existen
financiamiento? inconvenientes que no son resueltos
de la manera ms adecuada.
TOTAL 9 3
AUDITORES INDEPENDIENTES

7mo. A

EFICACIA Y EFICIENCIA

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Razn social: Banco Pichincha

Nombre Comercial: Banco Pichincha

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Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na.

Elab. por:

D.

Fecha:

Superv. por:

K.E.P.C.

Fecha:

Pl. 1/
SUBCEDULA SUMARIA ENTREVISTA AL GERENTE DE CREDITO

Objetivo: Evidenciar el cumplimento de la ley de buro de crditos de los servicios


de crdito del Banco Pichincha Agencia Sur
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 9
75%
NO 3 25%
TOTAL 12 100%

Object 13

MARCA

CONCLUSION

De acuerdo con la entrevista realizada al Gerente del Banco Pichincha sucursal


Quevedo sur, se puede deducir que dentro de esta institucin Se estn efectuando con
un 75% en cuanto a cumplimiento de la Ley de Bur de crditos y un 25% no se
estn cumpliendo con lo dispuesto de la misma.
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EFICACIA Y EFICIENCIA Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv.
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. por:
Ruc: 1790010937001 Fecha: K.E.P.C. Pl. 1/
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HALLAZGO # 1
MEDICION DE RAZONABILIDAD Y EFICACIA A LOS SERVICIOS DE
CREDITO
Condicin.- La entidad no realiza trmites por las personas que desean realizar un
crdito y que tienen en el bur como negativa.
Criterio.- La Ley de Bur. Art. 9.- El titular de la informacin crediticia tendr
derecho a:
a) Conocer si en la base de datos de un bur existe informacin sobre s mismo
y acceder a ella sin restriccin alguna; y,
b) Exigir de la fuente de informacin crediticia, la rectificacin de la informacin
ilegal, inexacta o errnea y comunicarla al bur para que ste, de ser el caso, la
rectifique.
Dentro del plazo de quince das desde la presentacin de la solicitud, las
fuentes de informacin crediticia obligatoriamente la resolvern, por escrito,
admitindola o rechazndola motivadamente y poniendo en conocimiento de los
burs autorizados para operar.
Hasta tanto, sin perjuicio de continuar incluyndola en los reportes de riesgos
que emitan, los burs anunciaran que la informacin materia de la solicitud est
siendo revisada a pedido del titular.
Si se concluye que la informacin materia de impugnacin del titular es ilegal,
inexacta o errnea, el bur, por cuenta de la fuente de informacin crediticia,
inmediatamente enviar comunicaciones ratificatorias a todos quienes hubieren
recibido reportes contenindola.
Causa.- La entidad no realiza trmites a los clientes cuando ellos estn con
solvencia negativa en el bur de crditos.
Efecto.- al cliente, esto impidiera a que el usuario no podr realizar algn tipo de
crdito Al no realizar algn tipo de ayuda.
Conclusin.-. La entidad no realiza trmites por las personas que desean realizar un
crdito y que tienen en el bur como negativa. La Ley de Bur. Art. 9.- El titular de la
informacin crediticia tendr derecho a: conocer si en la base de datos de un
bur existe informacin sobre s mismo y acceder a ella sin restriccin alguna; y,
b) Exigir de la fuente de informacin crediticia, la rectificacin de la informacin
ilegal, inexacta o errnea y comunicarla al bur para que ste, de ser el caso, la
rectifique. La entidad no realiza trmites a los clientes cuando ellos estn con
solvencia negativa en el bur de crditos al cliente, esto impidiera a que el
usuario no podr realizar algn tipo de crdito Al no realizar algn tipo de ayuda.
Recomendacin.- La entidad realice capacitaciones a los usuarios de cmo
funciona el Bur y las consecuencias de que sufriere el cliente, al tener algn
inconveniente y no cancela a la fecha establecida.
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Ruc: 1790010937001 Fecha: K.E.P.C. Pl. 1/
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HALLAZGO # 2
MEDICION DE RAZONABILIDAD Y EFICACIA A LOS SERVICIOS DE
CREDITO

Condicin.- El banco brinda informacin del cliente a otras entidades

Criterio.- Art. 7.- Los burs slo podrn prestar servicios de referencias crediticias a
clientes debidamente identificados. Solo podrn ser clientes de los burs de
informacin crediticia:
a) Las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; b) Las
personas jurdicas, empresas, fundaciones y otras sociedades legalmente autorizadas y
que otorguen crdito; y, c) Las personas naturales que se dediquen a actividades
econmicas, que cuenten con el Registro nico de Contribuyentes actualizado y que
otorguen crdito. Los burs no podrn comercializar a ttulo universal sus bases de datos
ni entregar toda la informacin crediticia contenida en las mismas, ni podrn dar a
conocer esta informacin por medios de comunicacin colectiva tales como radio,
prensa, televisin u otros medios.

Causa.- La entidad se relaciona con entidades para intercambiar informacin de los


clientes para bien de ellas mismas causando un desconforme al cliente.

Efecto.- Al intercambiar informacin de los usuarios con otras entidades esto da a que
el cliente se sienta inconforme, e incluso puede darse el caso de que estos usuarios
sean endeudados por falta de conocimiento de los servicios que ofrece la otra entidad.

Conclusin.- El banco brinda informacin del cliente a otras entidades, el Art. 7.-
indica que los burs slo podrn prestar servicios de referencias crediticias a clientes
debidamente identificados, la entidad se relaciona con entidades para intercambiar
informacin de los clientes para bien de ellas mismas causando un desconforme al
cliente y al intercambiar informacin de los usuarios con otras entidades esto da a que el
cliente se sienta inconforme, e incluso puede darse el caso de que estos usuarios sean
endeudados por falta de conocimiento de los servicios que ofrece la otra entidad

Recomendacin.- La entidad deber contratar un profesional en el rea de sistema


para que pueda funcionar una nueva pgina virtual en el cual usted pueda acceder a la
informacin que tiene el usuario en la entidad bancaria.
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Ruc: 1790010937001 Fecha: K.E.P.C. Pl. 1/
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na. Fecha:
HALLAZGO # 3
MEDICION DE RAZONABILIDAD Y EFICACIA A LOS SERVICIOS DE
CREDITO

Condicin.- La informacin proporcionada por la entidad financiera sobre la


administracin del riesgo del crdito no contribuye de manera eficaz con el desarrollo de
los procesos financieros.

Criterio.- Aplicacin de la Ley de Administracin del Riesgo del Crdito:


ARTICULO 5.-
Literal 5.3.5 Sistemas de informacin que establezcan los mecanismos para elaborar e
intercambiar informacin oportuna, confiable y fidedigna, tanto interna como
externamente.

Causa.- La entidad no distribuye de forma precisa la informacin

Efecto.- Un inadecuado flujo de informacin afecta la toma de decisiones oportunas e


incurre en posibles fallas en los procesos financieros.

Conclusin.- La entidad financiera no proporciona a los profesionales una


comunicacin afectiva para intercambiar informacin, como establece la Ley de
Administracin del Riesgo del Crdito Art. 5.3.5. Sistemas de informacin que
establezcan los mecanismos para elaborar e intercambiar informacin oportuna, confiable
y fidedigna, tanto interna como externamente.

Recomendacin.- En base Ley de Administracin del Riesgo del Crdito, se


recomienda a la entidad que proporcione un adecuado Sistemas de informacin que
permita la toma de decisiones oportuna
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23/12/2016 26/12/2016
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SUBCEDULA SUMARIA DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
N PREGUNTAS RESPUESTAS TABULACIN OBSERVACI
SI NO N/A C P N
COMPONENTE: AMBIENTE INTERNO
1 Los empleados manifiestan los
valores y la tica laboral en el X 10 10
desarrollo de sus actividades?
2 El personal encargado de
otorgar crditos, realiza sus
actividades, cumpliendo con la X 10 10
visin de la entidad financiera e
integridad en sus labores?
3 Se proyectan eficientemente
las actividades a realizarse de X 10 10
acuerdo con a las
responsabilidades?
4 La entidad financiera posee
con un manual de funciones y X 10 10
procedimientos?
5 La entidad financiera cuenta
con polticas internas para el X 10 10
manejo de los procesos de
financiamiento?
6 El personal de los procesos de
financiamiento conoce los X 10 10
deberes, obligaciones y
responsabilidades dentro de su
nivel jerrquico?
TOTAL 60 60
100% 100%
AUDITORES INDEPENDIENTES Calle 07 de Octubre y June
Guzmn
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Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C.
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha: CED.ANL 1/5
23/12/2016 26/12/2016
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CDULA ANALTICA DEL CONTROL INTERNO


COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL

Los resultados obtenidos mediante el cuestionario de Control Interno,


permitieron establecer el nivel de riesgo de control, el clculo los mostramos
a continuacin:

CT= Calificacin Total


PT= Ponderacin Total

CT 100 60100 6000


Nivel de confianza= = = =100
PT 60 60
Nivel de Confianza = 100%
Nivel de Riesgo= 0%

RIESGO
ALTO MODERADO BAJO
1% - 50% 51% - 75% 76% - 100%
BAJO MODERADO ALTO
CONFIANZA

ANALISIS INTERPRETATIVO:
El nivel de CONFIANZA es (Alto) equivalente al 100%, y el RIESGO es
(Bajo) del 0% por lo que se puede mencionar que: si posee una estructura
organizacional definida, promueve la tica en el personal, si capacita al
personal, aplican polticas para el control de los servicios electrnicos y se
evala el desempeo del personal.
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Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C SUD. SUM.
Fecha: Fecha:
Ruc: 1790010937001
23/12/2016
2/5
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na. 23/12/2016
SUBCEDULA SUMARIA DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
COMPONENTE: EVALUACIN DE RIESGO
RESPUESTAS PONDERACIN
N
PREGUNTAS N N/ OBSERVACIN
SI POND CALIF
O A
La institucin tiene
asignado un servidor
1 para resguardar la X 10 10
informacin de los
clientes?
Cuentan con un
manual que advierta las
2 X 10 10
amenazas en la
concesin de crditos?
Los profesionales
encargados de financiar
crditos a
3 microempresarios, X 10 10
conocen los objetivos
especficos planteados
por la entidad?
El Banco comunica al
Socio sobre la fecha de
4 X 10 0
vencimiento de la cuota
mensual de su crdito?
Cuenta con mtodos y
tcnicas especficas que
5 le permita tomar X 10 10
acciones para la
reduccin del riesgo?
Verifica que los
mtodos y tcnicas
aplicados para reducir el
6 X 10 10
riesgo se estn
ejecutando
correctamente?
60 50
TOTAL
100% 83,33%
AUDITORES INDEPENDIENTES Calle 07 de Octubre y June
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7mo. A Telf.: 0982721061 /
EFICACIA Y EFICIENCIA auditoresindependientes@hotmail.co
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Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C.
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha: CE. ANL. 2/5
27/12/2016 28/12/2016
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na.

CDULA ANALTICA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO


COMPONENTE: EVALUACIN DEL RIESGO

Los resultados obtenidos mediante el cuestionario de Control Interno,


permitieron establecer el nivel de riesgo de control, el clculo los mostramos
a continuacin:

CT= Calificacin Total


PT= Ponderacin Total

CT 100 50100 5000


Nivel de confianza= = = =83,33
PT 60 60
Nivel de Confianza = 83,33%
Nivel de Riesgo= 16,67%

RIESGO
ALTO MODERADO BAJO
1% - 50% 51% - 75% 76% - 100%
BAJO MODERADO ALTO
CONFIANZA

ANALISIS INTERPRETATIVO:
El nivel de CONFIANZA es (Alto) equivalente al 83,33%, y el RIESGO es
(Bajo) del 16,67% debido a que al realizar la pregunta si el Banco comunica
al Socio sobre la fecha de vencimiento de la cuota mensual de su crdito
contestaron que no, no hay personal que se encargue de dicha actividad.
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EFICACIA Y EFICIENCIA auditoresindependientes@hotmail.co
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Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha: SUB. SUM. 3/5
27/12/2016 28/12/2016
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na.
SUBCDULA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL
RESPUESTAS PONDERACIN
N
PREGUNTAS N N/ OBSERVACIN
SI POND CALIF
O A
Se revisa
habitualmente las
1 X 10 10
labores de cobranza?

Se realizan reportes
de la cartera vencida
2 X 10 10
de los clientes?

Se evalan a los
clientes que se
encuentran en mora
para determinar la
3 X 10 10
recuperacin de la
deuda y las acciones
a implementar?

Se cumple a
cabalidad con los
4 requisitos para X 10 10
otorgar un crdito?

Se verifica que el
profesional que
otorga crditos no
5 posea afinidad con el X 10 10
cliente solicitante del
crdito?

Existen mecanismos
para proteger la
informacin
6 confidencial que X 10 10
maneja el rea de
microcrdito?

60 60
TOTAL
100% 100%
AUDITORES INDEPENDIENTES Calle 07 de Octubre y June
Guzmn
7mo. A Telf.: 0982721061 /
EFICACIA Y EFICIENCIA auditoresindependientes@hotmail.co
m
Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C.
CED. ANL.
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha:
27/12/2016 28/12/2016 3/5
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na.
CDULA ANALTICA MEDICIN DE ACTIVIDADES DE CONTROL
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL

Los resultados obtenidos mediante el cuestionario de Control Interno,


permitieron establecer el nivel de riesgo de control, el clculo los mostramos
a continuacin:

CT= Calificacin Total


PT= Ponderacin Total

CT 100 60100 6000


Nivel de confianza= = = =100
PT 60 60
Nivel de Confianza = 100%
Nivel de Riesgo= 0%

RIESGO
ALTO MODERADO BAJO
1% - 50% 51% - 75% 76% - 100%
BAJO MODERADO ALTO
CONFIANZA

Nivel de Riesgo = 100% - Nivel de Confianza


Nivel de Riesgo = 100 % - 0%
RC = 0%

ANALISIS INTERPRETATIVO:
El nivel de CONFIANZA es (Alto) equivalente al 100%, y el RIESGO es
(Bajo) del 0%.
AUDITORES INDEPENDIENTES Calle 07 de Octubre y June Guzmn
7mo. A Telf.: 0982721061 /
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Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab.por: Super. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C
Ruc: 1790010937001 SUB.SUM 4/5
Fecha: Fecha:
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na. 29/12/2016 31/12/2016
SUBCEDULA SUMARIA DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
N PREGUNTAS RESPUESTAS TABULACIN OBSERVACIN
SI NO N/A C P
COMPONENTE:SISTEMA DE INFORMACIN Y COMUNICACIN
Se asesora a los
profesionales acerca de las
1 actualizaciones tributarias X 10 10
que inciden en la provisin
de cuentas incobrables?
Se proporciona a los
empleados informacin de
2 las actividades a X 10 10
desarrollar en los procesos
de crdito?
La informacin en los
3 distintos niveles llega X 10 10
siempre a tiempo?
Se recopilan datos La elaboracin
estadsticos de los clientes X de estadsticas
4 10 5
que no cumplen a tiempo no es frecuente.
con el crdito?
Se proporciona asesora
5
financiera a los clientes X 10 10
solicitantes de
microcrditos?
Posee la entidad
herramientas tecnolgicas
que permitan conocer
6 10 10
historiales crediticios de los X
clientes con otras
instituciones?
La difusin de los
procedimientos que se
deben seguir para acceder X
7 10 10
a un microcrdito se
efecta a travs de correo
electrnico y folletos?
Se imparte
asesoramiento de
expertos, para la
8 10 10
implementacin de nuevas
estrategias de flujo de
informacin?
80 75
TOTAL
100% 93%
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m
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Fecha: Fecha: CED. ANL.
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CDLA ANALTICA DEL CONTROL INTERNO


COMPONENTE: SISTEMA DE INFORMACIN Y COMUNICACIN

Los resultados obtenidos mediante el cuestionario de Control Interno,


permitieron establecer el nivel de riesgo de control, el clculo los mostramos
a continuacin:

CT= Calificacin Total


PT= Ponderacin Total

CT 100 75100 7500


Nivel de confianza= = = =93
PT 80 80
Nivel de Confianza = 93%
Nivel de Riesgo= 7%

RIESGO
ALTO MODERADO BAJO
1% - 50% 51% - 75% 76% - 100%
BAJO MODERADO ALTO
CONFIANZA

ANALISIS INTERPRETATIVO:
El nivel de CONFIANZA es (Alto) equivalente al 93%, y el RIESGO es (Bajo)
del 7% y es considerado como BAJO, entre las indagaciones encontradas se
mencionan las siguientes; las actualizaciones tributarias son comunicadas
eficientemente a los empleados de la entidad, toda informacin es atendida a
tiempo, por eso se busca asesoramiento especializado para mejorar la
comunicacin en la entidad. No se elaboran frecuentemente datos
estadsticos acerca de los clientes que no cumplen a tiempo, lo cual genera
un nivel de CONFIANZA del 93%.
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SUBCEDULA SUMARIA DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
N PREGUNTAS RESPUESTAS TABULACIN OBSERVACIN
SI NO N/A C P
COMPONENTE:ACTIVIDADES DE MONITOREO
Se supervisa de manera X
continua el cumplimiento
1 10 10
en los procesos de
financiamiento y cobranza?

Se efectan reuniones X
peridicas con la finalidad
2 10 10
de analizar los informes de
cartera vencida?

Se realizan auditoras
internas para examinar la X
3 operatividad de los 10 5
procesos de financiamiento
de crditos?

.
Se comunica de forma
oportuna a los niveles X
4 superiores las falencias en 10 10
los procesos en caso de
que estas existan?

Se revisa los reportes


anuales de la cartera de X
5 crdito confirmando que la 10 10
informacin sea de calidad
y confiable?

50 40
TOTAL
100% 80%
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CDULA ANALTICA DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: MONITOREO

Los resultados obtenidos mediante el cuestionario de Control Interno,


permitieron establecer el nivel de riesgo de control, el clculo los mostramos
a continuacin:

CT= Calificacin Total


PT= Ponderacin Total

CT100 50100 5000


Nivel de confianza= = = =100
PT 50 50

Nivel de Confianza = 100%


Nivel de Riesgo= 0%

RIESGOS

ALTO MEDIO BAJO


1% - 50% 51% - 75% 76% - 100%
BAJO MEDIO ALTO
CONFIANZA

El nivel de riesgo obtenido es del 0% y es considerado como BAJO, entre


las indagaciones encontradas se mencionan las siguientes; los procesos de
financiamiento son supervisados para evaluar su cumplimiento, se efectan
reuniones para monitorear la cartera vencida, la unidad de auditoria interna
se encarga de examinar todo el proceso de financiamiento tambin se evala
la calidad de la gestin del sistema crediticio de la entidad y se comunica de
forma oportuna las falencias encontradas en los procesos lo cual genera un
aumento del nivel de CONFIANZA del 100%.
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CDULA ANALTICA DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

Resumen de Evaluacin del Sistema de Control Interno


Componentes Ponderacin Calificacin Nivel de Nivel de
Total Total Confianza Riesgo
Ambiente de control 60 60 100% Bajo
Evaluacin de los
60 50 83,33% Bajo
Riesgos de control
Actividades de
60 60 100% Bajo
Control
Sistema de
Informacin y 80 75 93% Bajo
Comunicacin
Actividades de
50 40 80% Bajo
Monitoreo
TOTAL 310 285 91,94%
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Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Super. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha LA.M.S. K.E.P.C.
Ruc: 1790010937001 H.1
Fecha: Fecha:
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na. 20/01/2017 22/01/2016
CEDULA SUB ANALTICA DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO
CONDICIN
El personal del Departamento De Crditos del Banco Pichincha no cumple con la Ley
de Buro de Informacin Crediticia.
CRITERIO
LEY DE BURO DE INFORMACION CREDITICIA CAPTULO III. Del Registro
Crediticio. La institucin financiera que proporcione deliberada y dolosamente
informacin falsa o maliciosa o contraria a la presente ley, ser sancionada por el
Superintendente de la Economa Popular y Solidaria con una multa de 50
Remuneraciones Bsicas Unificadas cada vez, sin perjuicio de las correspondientes
responsabilidades administrativas, civiles o penales a que hubiere lugar.
CAUSAS
No se cumple con los requisitos solicitados en la Ley de Buro de Informacin Crediticia
dentro del proceso de los crditos.
EFECTO
Al no aplicar de forma correcta la Ley de Buro de Informacin Crediticia se puede
generar que se aplique sanciones al personal que labora en el departamento de
crditos del Banco Pichincha.
CONCLUSIONES
El departamento de crditos del Banco Pichincha Agencia Sur posee poco
conocimientos acerca del Captulo III de la Ley de Buro de Informacin Crediticia en
que indica la sancin que ser aplicada en caso de proporcionar informacin contraria
a dicha Ley.
RECOMENDACIONES
El Banco Pichincha Agencia Sur-Quevedo se debera dar capacitaciones sobre la Ley
de Buro de Informacin Crediticia y dems normas aplicables a las instituciones
financieras, para que los trabajadores puedan ejecutar su trabajo con eficiencia.
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Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha:
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na.
PRUEBA SUSTANTIVA

Anlisis:

La entidad financiera carece de informes relevantes acerca de la situacin


crediticia de cada cliente por un determinado periodo para evaluar y calificar al
cliente.
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Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Super. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha LA.M.S. K.E.P.C.
Ruc: 1790010937001 H.2
Fecha: Fecha:
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CEDULA SUB ANALTICA DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO
CONDICIN
El desconocimiento de datos estadsticos por cada cliente que son de
importancia para el rea de crdito
CRITERIO
Normas Generales Para La Aplicacin De La Ley General De Instituciones Del
Sistema Financiero.
Metodologas Y/O Sistemas Internos De Calificacin De Crditos De Consumo.-
Si las instituciones del sistema financiero no presentaren sus metodologas
para ser evaluadas o si stas no cumplieren con los requisitos que establezca
la Superintendencia de Bancos y Seguros, debern considerar como lmite
mximo de exposicin en sus operaciones de financiamiento al consumo, que
los dividendos o cuotas mensuales pactados por stas, no sobrepasen del 50%
del ingreso neto mensual promedio del deudor.
CAUSAS
Conocimientos insuficientes en materia bancaria acerca de cmo realizar
informes por parte de los funcionarios que labora en el rea de microcrdito.
EFECTO
Informacin incompleta para tomar acciones ms rigurosas de cobranza con los
clientes que fallan en el pago de sus prstamos.
CONCLUSIONES
La entidad financiera carece de informes relevantes acerca de la situacin
crediticia de cada cliente por un determinado periodo para evaluar y calificar al
cliente.
RECOMENDACIONES
Realizar clculos apropiados para conocer el ndice de morosidad de los
clientes solicitantes a prstamos.
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Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C. PS. 2
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha:
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na.
PRUEBA SUSTANTIVA

Anlisis:

El departamento de crditos del Banco Pichincha Agencia Sur posee poco


conocimientos acerca del Captulo III de la Ley de Buro de Informacin Crediticia en que
indica la sancin que ser aplicada en caso de proporcionar informacin contraria a
dicha Ley.
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Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Super. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S K.E.P.C
Ruc: 1790010937001 H.3
Fecha: Fecha:
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na. 20/01/2017 21/01/2017
CDULA SUB ANALTICA DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO
CONDICIN
Desprevencin para responder a posibles riesgos futuros externos.

CRITERIO
La Ley de Administracin de Riesgo de Crdito ARTICULO 6.- Las instituciones
controladas debern contar con un sistema para monitorear los niveles del
riesgo de crdito en forma permanente a travs de las diferentes metodologas
adoptadas por cada entidad para cada modalidad de crdito (comercial,
consumo, vivienda y microcrdito), dentro de las cuales se determinarn los
principios y criterios generales para la evaluacin del riesgo de crdito.

CAUSAS
Inexperiencia en estimaciones y respuestas a posibles riesgos externos.

EFECTO
La entidad financiera puede sufrir grandes prdidas por no prever posibles
riesgos ajenos a la entidad.

CONCLUSIONES
La Ley de Administracin de Riesgo de Crdito, ESTABLECE que las
instituciones financieras deben implementar metodologa para responder a los
riesgos.

RECOMENDACIONES
Realizar un plan de accin para responder a posibles a posibles riesgos ajenos
a la institucin.
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Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C. PS. 3
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha:
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na.
PRUEBA SUSTANTIVA

Anlisis:

La Ley de Administracin de Riesgo de Crdito, ESTABLECE que las


instituciones financieras deben implementar metodologa para responder a los
riesgos.
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Razonabilidad y Eficacia
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C.
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha: Pl. 1/
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na.
CEDULA ANALITICA DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
Evaluacin del riesgo inherente: Valoracin

N DESCRIPCION P C
1 Desastres Naturales 100 60
2 Innovacin de Estatutos 100 55
3 Entornos Cambistas 100 65
4 Cambios en la administracin 100 50
5 Aptitud, rectitud y competencia del personal 100 65
6 Inseguridad local 100 55
7 Circunstancia Atmosfricas 100 60
8 Sucesos reformas tributarias 100 60
9 Cambios en la poltica y estabilidad del pas 100 55
10 Robo en la entidad bancaria. 100 60
TOTAL 1000 585

CT: calificacin total


RIESGOS
PT: ponderacin total.
ALTO MEDIO BAJO
Nivel de confianza:
1% - 50% 51% - 75% 76% - 100%
ct100
pt BAJO MEDIO ALTO
Nivel de confianza: CONFIANZA
60100
60
Nivel de confianza: 100%
Nivel de Riesgo: 0%

El nivel de riesgo obtenido es del 0% y es considerado como BAJO, entre las observaciones
encontradas se citan las siguientes; los procesos de financiamiento son supervisados para
evaluar su cumplimiento, se efectan reuniones para monitorear la cartera vencida, la unidad de
auditoria interna se encarga de examinar todo el proceso de financiamiento tambin se evala la
calidad de la gestin del sistema crediticio de la entidad lo cual genera un aumento de nuestro
nivel de CONFIANZA del 100% que en estos momentos se posee.
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Razonabilidad y Eficacia Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C.
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha: Pl. 1/
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CEDULA ANALITICA DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
Calificacin del Riego inherente: Procesos de financiamiento

RIESGOS
ALTO MEDIO BAJO
1% - 50% 51% - 75% 76% - 100%
BAJO MEDIO ALTO
CONFIANZA

CT: calificacin total


PT: ponderacin total.
ct100
Nivel de confianza:
pt
585100
Nivel de confianza:
1000
Nivel de confianza: 58.5%
Nivel de Riesgo:41.5%

De acuerdo a lo calculado la evaluacin del Riesgo Inherente genera un nivel de


confianza del 58.5, y un nivel de riesgo del 41,5% considerado como BAJO;
causado por las condiciones externas que afectan a la entidad financiera como
desastres naturales y las innovaciones de estatutos los entornos cambistas que
se presentan en el ambiente que se desenvuelva las circunstancias
atmosfricas, los sucesos reformas tributarias y cambios en la poltica y
estabilidad del pas.
Cuyos factores deben ser considerados por la administracin porque tambin
son vitales Para el desarrollo de las operaciones de la entidad bancaria.
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Razonabilidad y Eficacia Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C.
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha: Pl. 1/
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na.
CEDULA ANALITICA DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
Evaluacin del Riego Deteccin: Procesos de financiamiento

RIESGOS CALIFICACION CALIFICACION


CUANTITATIVA CUALITATIVA
Riesgo Inherente 41.5% BAJO
Riesgo de Control 8.06% BAJO
Riesgo de Deteccin 8% ACEPTABLE

RIESGO ACEPTABLE DE AUDITORIA:

RAA= R/C * R/I * R/D


RAA= 0.415*0.806*0.08
RAA=0.267592*100
RAA= 2.7

Despus de haber evaluado el riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de


deteccin estimado por la firma AUDITORES INDEPENDIENTES 7 A del 8
% , se obtuvo el riesgo de auditoria del 2.7%, es decir un riesgo BAJO, factor
que nos lleva a concluir que el margen de error de esta evaluacin es ms
menos en referido valor.
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EFICACIA Y EFICIENCIA Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv.
Nombre Comercial: Banco Pichincha J.A.. por:
Ruc: 1790010937001 Fecha: K.E.P.C. Pl. 1/
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na. Fecha:
CEDULA SUMARIA DE LA ENCUESTA
Objetivo Especfico: Medir el grado de eficacia en la concesin de crditos en
el Banco Pichincha.
Procedimientos Criterio Anlisis
La entidad financiera
Elaboracin de la encuesta aplicar las medidas
realizada a los clientes. necesarias para resguardar
Cdigo de tica:
la informacin activa y
Realizar una sumaria de la Transparencia
pasiva de sus clientes, en
encuesta realizada a los
El Banco Pichincha adquiere funcin de la reserva o
clientes.
el compromiso de expresar sigilo bancario y no la
Valorar los resultados de la con transparencia a los utilizar para beneficio
encuesta en una subcedula. Clientes y Usuarios las personal o de terceros.
condiciones de las
Elaborar una cedula analtica operaciones, hasta
para el anlisis de los de la asegurarse que los productos
encuesta. y servicios ofrecidos hayan
sido informados con claridad y
Realizar la cedula sub entendidos a cabalidad,
analtica que est dirigida a incluyendo precios y tasas, as
los clientes. como las obligaciones
recprocas que se generan en
Elaborar las hojas de toda actividad comercial.
hallazgos encontrados en de
la encuesta.
Conclusin: Los procesos de financiamiento se desarrollan de forma ptima; a la
cual deben sumrsele la difusin ms acertada de la misin y visin entre sus
clientes, as como informacin en un lenguaje sencillo y comprensible sobre los
servicios ofertados y replantear los requisitos para microcrditos que puedan ser
accesibles; pero sin exponerse a riesgos por incapacidad de pago por los
solicitantes de crditos.
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EFICACIA Y EFICIENCIA Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C.
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha: Pl. 1/
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na.
SUBCEDULA SUMARIA DE LA ENCUESTA
N
N PREGUNTAS SI OBSERVACIONES
O
1 Conoce Ud. la misin y visin
de la entidad financiera?
2 Conoce Ud. Las polticas de
otorgamiento de crditos?
3 El banco le brindo suficiente
asesora sobre los programas de
su inters?
4 Durante el proceso de solicitud
del servicio, recibi un trato
equitativo e imparcial?
5 El microcrdito solicitado le fue
concedido de forma oportuna?
6 La informacin que recibi
sobre el programa de su inters
fue suficiente y comprensible?
7
Le fue proporcionado el
beneficio como se pact al inicio?
8
Conoce Ud. La tasa de inters
para los crditos, ya sea porque
estn visibles en una cartelera en
la entidad o porque el funcionario
se las da a conocer?
9
Cundo Ud. Solicita un crdito
le dan a conocer los plazos de
pago?
10
Ud. conoce los requisitos para
acceder a un crdito?
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EFICACIA Y EFICIENCIA Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C.
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha: Pl. 1/
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na.
SUBCEDULA SUMARIA DE LA ENCUESTA
N
N PREGUNTAS SI OBSERVACIONES
O
11 Cree Ud. que existen las
mismas oportunidades de
concesin de crdito tanto para
una empresa grande o una
pyme?
12 Considera Ud. Que la entidad
brinda un servicio de forma
eficiente?
13 Ha observado Ud. Mejora en los
servicios generales que oferta el
banco, cuando visita sus
instalaciones?
14 La entidad financiera se ha
comunicado con Ud. a travs del
uso de la tecnologa?
15 Ha tenido inconvenientes al
solicitar un crdito?
16 Ha quedado satisfecho con el
servicio que le brindo la entidad
financiera?
17 Considera Ud. Como cliente que
los requisitos solicitados por la
entidad financiera son posibles
de cumplir para un crdito?
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AUDITORES INDEPENDIENTES Telf.: 0982721061 /
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EFICACIA Y EFICIENCIA Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco L.A.M.S. K.E.P.C.
Pichincha Fecha: Fecha: Pl. 1/
Ruc: 1790010937001
Direccin: Calle 07 de Octubre y
19na.
CEDULA ANALITICA DE LA ENCUESTA
TABULACION DE VALORACIN DE LA ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES DE
LA INSTITUCION
N PREGUNTA VALORACIN

Misin y Visin de la Entidad

Conoce Ud. Como cliente NO;


1 la misin y visin de la 32.00%
SI;
entidad financiera? 68.00%

NO SI

Anlisis: De acuerdo a la encuesta realizada a los clientes, se determin que


tan solo el 30% conoce acerca de la misin y visin de la entidad, y un 70% de
los clientes desconoce la misin y visin de la Institucin Financiera.

PUNTUACIN
RESPUESTA VALORACION %
SI 6 30
NO 14 70
TOTAL 20 100%
Calle 07 de Octubre y June Guzmn
AUDITORES INDEPENDIENTES Telf.: 0982721061 /
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EFICACIA Y EFICIENCIA Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C.
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha: Pl. 1/
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na.
CEDULA ANALITICA DE LA ENCUESTA
TABULACION DE VALORACIN DE LA ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES DE
LA INSTITUCION
N PREGUNTA VALORACIN

Conocimiento de polticas de crdito


Conoce Ud. Las polticas de
2 otorgamiento de crditos?
20.00% SI
NO

80.00%

Anlisis: Segn los resultados proporcionados por los clientes, el 20% conoce
las polticas de otorgamiento de crditos y el 80% no tiene conocimiento de las
mismas.
PUNTUACIN
RESPUESTA VALORACION %
SI 4 20%
NO 16 80%
TOTAL 20 100%
Calle 07 de Octubre y June Guzmn
AUDITORES INDEPENDIENTES Telf.: 0982721061 /
7mo. A auditoresindependientes@hotmail.com
EFICACIA Y EFICIENCA Quevedo - Los Ros - Ecuador
Razn social: Banco Pichincha Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C.
Ruc: 1790010937001 Fecha: Fecha: Pl. 1/
Direccin: Calle 07 de Octubre y 19na.
CEDULA ANALITICA DE LA ENCUESTA
TABULACION DE VALORACIN DE LA ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES DE
LA INSTITUCION
N PREGUNTA VALORACIN

Asesora a clientes
El banco le brindo suficiente
3 asesora sobre los programas de su
inters? SI
40.00% NO
60.00%

Anlisis: Segn los datos obtenidos de los clientes se puede deducir, el 60% manifest
que la institucin le brinda la suficiente asesora sobre los programas de su inters, y un
40% determino que no tiene suficiente asesora de los mismos.

PUNTUACIN
RESPUESTA VALORACION %
SI 12 60%
NO 8 40%
TOTAL 20 100%
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CEDULA ANALITICA DE LA ENCUESTA
TABULACION DE VALORACIN DE LA ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES DE
LA INSTITUCION
N PREGUNTA VALORACIN

Trato equitativo e imparcial


Durante el proceso de solicitud del
4 servicio, recibi un trato equitativo e
imparcial? 20.00% SI
NO

80.00%

Anlisis: De acuerdo a la pregunta realizada a los clientes, se determin que un


80% considera que durante el proceso de solicitud del servicio recibi un trato
equitativo e imparcial, y un 20% no est conforme.

PUNTUACIN
RESPUESTA VALORACION %
SI 16 80%
NO 4 20%
TOTAL 20 100%
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TABULACION DE VALORACIN DE LA ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES DE
LA INSTITUCION
N PREGUNTA VALORACIN

Tiempo
El crdito solicitado le fue
5 concedido de forma oportuna?
20.00% SI
NO

80.00%

Anlisis: Segn los datos proporcionados por los clientes de la Institucin el


80% consideran que el crdito solicitado le fue concedido de forma oportuna,
mientras que el 20% sienten un cierto grado de insatisfaccin.

PUNTUACIN
RESPUESTA VALORACION %
SI 16 80%
NO 4 20%
TOTAL 20 100%
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N PREGUNTA VALORACIN

Comprensin de la informacion sobre microcrditos


La informacin que recibi sobre el
6 programa de su inters fue
SI
suficiente y comprensible?
50.00% 50.00% NO

Anlisis: De acuerdo a la encuesta realizada a los clientes, se obtuvo que el


50% considera que la informacin que recibi de la entidad fue suficiente y
entendible, mientras que el 50% no est conforme con la informacin requerida.

PUNTUACIN
RESPUESTA VALORACION %
SI 10 50%
NO 10 50%
TOTAL 20 100%
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N PREGUNTA VALORACIN

Solicitud de crdito
Le fue proporcionado el beneficio
7 como se pact al inicio?
SI
NO

100.00%

Anlisis: Realizada la encuesta, se puede deducir que el 100% de los clientes


considera que la institucin le concedi el microcrdito de acuerdo a las
condiciones pactadas al inicio.

PUNTUACIN
RESPUESTA VALORACION %
SI 20 100%
NO 0 0%
TOTAL 20 100%
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N PREGUNTA VALORACIN

Tasa de inters
8 El funcionario de la entidad le da a
conocer la tasa de inters para los SI
crditos? NO

100.00%

Anlisis: Segn los datos obtenidos de los clientes se puede deducir, que en un 100%
los clientes consideran que el funcionario de la Entidad le da a conocer informacin
acerca de la tasa de inters para los crditos.
PUNTUACIN
RESPUESTA VALORACION %
SI 20 100%
NO 0 0%
TOTAL 20 100%
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N PREGUNTA VALORACIN

Plazo de pago
9
Cundo Ud. Solicita un crdito le SI
dan a conocer los plazos de pago? NO

100.00%

Anlisis: De acuerdo a la encuesta realizada a los clientes, el 100% manifiesta


que al solicitar un crdito la Institucin les brinda suficiente informacin de los
plazos a pagar.

PUNTUACIN
RESPUESTA VALORACION %
SI 20 100%
NO 0 0%
TOTAL 20 100%
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N PREGUNTA VALORACIN

Tasa de inters
10 Ud. conoce los requisitos para
SI
acceder a un crdito?
NO

100.00%

Anlisis: Segn los resultados proporcionados por los clientes, el 100% conoce
los requisitos para acceder a un crdito.

PUNTUACIN
RESPUESTA VALORACION %
SI 20 100%
NO 0 0%
TOTAL 20 100%
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N PREGUNTA VALORACIN

Oportunidades de crditos
Cree Ud. que existen las mismas
11 oportunidades de concesin de
crdito tanto para una empresa 10.00% SI
NO
grande o una pyme?
90.00%

Anlisis: De acuerdo a la encuesta realizada, el 10% de los clientes consideran


que existen las mismas oportunidades de concesin de un crdito en relacin de
una empresa grande y una pyme, mientras que el 90% de los clientes considera
que nos existen las mismas oportunidades.

PUNTUACIN
RESPUESTA VALORACION %
SI 2 10%
NO 18 90%
TOTAL 20 100%
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N PREGUNTA VALORACIN

Servicio eficaz
Considera Ud. Que la entidad
12 brinda un servicio de forma
eficiente? SI
NO

100.00%

Anlisis: De acuerdo a los datos proporcionados por los clientes, manifiestan que
en un 100% la Entidad brinda servicios de manera eficaz.

PUNTUACIN
RESPUESTA VALORACION %
SI 20 100%
NO 0 0%
TOTAL 20 100%
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N PREGUNTA VALORACIN

Funcionamiento de la Entidad
Ha observado Ud. Mejora en los
13 servicios generales que oferta el SI NO
banco, cuando visita sus
instalaciones?

100.00%

Anlisis: Segn los datos obtenidos de los clientes se puede deducir, que en
100% la Entidad Financiera se comunica con sus clientes a travs del uso
tecnolgico.

PUNTUACIN
RESPUESTA VALORACION %
SI 20 100%
NO 0 0
TOTAL 20 100%
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N PREGUNTA VALORACIN

Comunicacin Tecnolgica
La entidad financiera se ha
14 comunicado con Ud. a travs del uso SI NO
de la tecnologa?

100.00%

Anlisis: Segn los datos obtenidos de los clientes se puede deducir, que en
100% la Entidad Financiera se comunica con sus clientes a travs del uso
tecnolgico.

PUNTUACIN
RESPUESTA VALORACION %
SI 20 100%
NO 0 0%
TOTAL 20 100%
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LA INSTITUCION
N PREGUNTA VALORACIN

Solicitud de Microcrdito
Ha tenido inconvenientes al
15 solicitar un crdito? SI NO

100.00%

Anlisis: de acuerdo a la encuesta realizada, el 100% de los clientes


manifestaron que no tuvieron inconvenientes al momento de solicitar un crdito.

PUNTUACIN
RESPUESTA VALORACION %
SI 0 0%
NO 10 100%
TOTAL 10 100%
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TABULACION DE VALORACIN DE LA ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES DE
LA INSTITUCION
N PREGUNTA VALORACIN

Servicio de la Entidad
Ha quedado satisfecho con el
16 servicio que le brindo la entidad
financiera?

100.00%

SI NO

Anlisis: De acuerdo a la encuesta realizada, el 100% de los clientes


manifestaron que Ha quedado satisfecho con el servicio que le brindo la entidad
financiera.

PUNTUACIN
RESPUESTA VALORACION %
SI 20 100%
NO 0 0
TOTAL 20 100%
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TABULACION DE VALORACIN DE LA ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES DE
LA INSTITUCION
N PREGUNTA VALORACIN

Requisitos
Considera Ud. Como cliente que los
17 requisitos solicitados por la entidad
financiera son posibles de cumplir para SI
un crdito? 40.00% NO
60.00%

Anlisis: de acuerdo a la encuesta realizada, el 600% de los clientes


manifestaron que los requisitos solicitados por la entidad financiera son posibles
de cumplir para un crdito no tuvieron inconvenientes al momento de solicitar un
crdito.

PUNTUACIN
RESPUESTA VALORACION %
SI 8 40%
NO 12 60%
TOTAL 20 100%
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CEDULA SUB ANALTICA DE LA ENCUESTA
HALLAZGO N 1

Condicin.- Desconocimiento de la filosofa institucional por parte de los clientes.

Criterio.- CDIGO DE TICA:


Relaciones con los Clientes y Usuarios
Para el Banco Pichincha los Clientes y Usuarios son su principal activo, por lo que es su
aspiracin la de establecer relaciones perdurables, sobre la base de una recproca
interrelacin y confianza mutua.

Causa.- Desinters de los clientes en conocer la misin y visin de la entidad

Efecto.- Inexistencia de motivacin de los clientes para solicitar servicios a la entidad


financiera.

Conclusin.- La poca difusin de la misin y visin de la institucin financiera, en el


CDIGO DE TICA: Relaciones con los Clientes y Usuarios Para el Banco Pichincha
los Clientes y Usuarios son su principal activo, por lo que es su aspiracin la de establecer
relaciones perdurables, sobre la base de una recproca interrelacin y confianza mutua de
la institucin financiera ocasiona que los clientes no se interesen ni conozcan la filosofa
bancaria la misma que otorga mayor confianza en sus operaciones.

Recomendacin.- Inducir a sus clientes a conocer mejor la filosofa de la entidad para


generar confianza en los servicios que soliciten.
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Nombre Comercial: Banco Pichincha L.A.M.S. K.E.P.C.
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19na.
CEDULA SUB ANALTICA DE LA ENCUESTA
HALLAZGO N 2

Condicin.- Desorientacin para solicitar un crdito y el aumento de probabilidades de


negacin de crdito.

Criterio.- CDIGO DE TICA:


Relaciones con los Clientes y Usuarios
Para el Banco Pichincha los Clientes y Usuarios son su principal activo, por lo que es su
aspiracin la de establecer relaciones perdurables, sobre la base de una recproca
interrelacin y confianza mutua.

Causa.- Falta de inters por el solicitante del servicio.

Efecto.- La no concesin del servicio solicitado.

Conclusin.- Las polticas institucionales son las directrices para acceder a un


microcrdito por ende el cliente debe conocerlas para aumentar las probabilidades de
concesin del servicio. Y reducir por parte del banco el riesgo crediticio.

Recomendacin.- Asesorar a los clientes e sobre las polticas que deben cumplirse en
el otorgamiento de los microcrditos que realicen.
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Responsabilidad y eficiencia Quevedo - Los Ros - Ecuador
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CEDULA SUB ANALTICA DE LA ENCUESTA
HALLAZGO N 3

Condicin.- Algunos clientes manifestaron que los requisitos para adquirir un


microcrdito son muy difcil de cumplir para un microempresario.

Criterio.- La Constitucin Poltica del Ecuador en sus Arts. 340 a394. El buen vivir.

Causa.- Estrictos requisitos que disminuyen la posibilidad de beneficiarse del servicio al


cliente.

Efecto.- Sanciones por parte de los organismos competentes al constatar que en realidad
no se cumple con la responsabilidad social ya que es un factor importantsimo que debe
cumplir una de las entidades financiera privadas ms rentable del pas.

Conclusin.- La Entidad financiera no cumple de manera absoluta con la


responsabilidad social ya que los requisitos para microempresarios son casi imposibles de
cumplir y justamente la entidad enfoca la ayuda social en la concesin de microcrditos a
agricultores, pequeos comerciantes, etc.

Recomendacin.- Cumplir con la responsabilidad social ya sea replanteando los


requisitos para solicitar microcrditos o buscar otras alternativas, en caso de que el banco
no desee arriesgarse con otorgar crdito a quienes no dispongan de capacidad de pago.