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Modelo de programa estndar para la revisin de caja

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Clave: 01 Hoja 1 de
CAJA Preparo:
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Observaciones:
Procedimientos:
-Auditoria preliminar.
OBJETIVOS
1. El efectivo propiedad de la entidad est incluido en el balance.
2. Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos
implantados y documentarlos.
3. Enumere los fondos que deben recontarse, confirmando su naturaleza y nombre de los
custodios con un funcionario autorizado.
4. Detalle en sus papeles de trabajo:- Billetes y monedas recontadas.- Cheques recibidos,
indicando: Fecha, banco, girador, beneficiario, endoso e importe.- Facturas, recibos,
vales, indicando: fecha, nombres, concepto, importe y aprobacin.- Cheques girados
por la empresa y an no entregados a los beneficiados, sealando: fecha, banco,
beneficiario, e importe.

Modelo de programa estndar para la revisin de BANCOS


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BANCOS Preparo:
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1. presentar todos los fondos y depsitos disponibles que existen y si son propiedad de la
entidad.
2. Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos
implantados y documentarlos.
3. Realizar pruebas a los controles internos como:
a. Probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los
ingresos diarios, facturas, reportes de cobro y valores recibidos en
correspondencia y su depsito al banco.
b. Comparar una muestra de los ingresos de efectivo, con los traslados de cuentas
por cobrar y depsitos.
4. Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las cantidades de depsito, cuentas
bancarias a nombre de la entidad y prstamos obtenidos.
5. Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor general.
6. Obtener estados de cuenta bancaria posteriores a la fecha de cierre.
7. Analizar las transferencias bancarias al final del ao.
8. Investigar cheques con montos importantes y poco usuales con la documentacin
soporte y registros contables y auxiliares.
9. Emitir conclusin sobre el rea sujeta a examen basado en las pruebas de auditora.
10. Verifique que todas las partidas de conciliacin que aparezcan en la conciliacin al final
del mes inmediato anterior a la fecha del balance, hayan sido tomadas por el banco o
por la empresa, segn correspondan, durante el curso del siguiente mes, o bien, que
aparezcan en la conciliacin practicada a la fecha del balance.
11. Efecte una comprobacin de caja por los meses seleccionados, conciliando los
totales de ingresos y egresos segn registros auxiliares, con los totales de depsitos y
retiros segn estados bancarios.

Modelo de programa estndar para la revisin de mercancas


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MERCANCIAS Preparo:
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1. Verificar el Inventario en existencia, si se registra, existe y es propiedad de la empresa.
2. Confirmar que los Inventarios estn registrados y si se lleve el costo segn los mtodos
aceptados y autorizados en las polticas del sistema contable.
3. Verificar si las compras se registran apropiadamente.
4. Confirmar que el Costo de Ventas representa el costo de toda la mercadera vendida en
el perodo auditado.
5. Obtenga listado de mercancas, y seleccionar los que sean ms significativos ya sea por
el costo de ellos o por el costo.
6. Efecte el conteo de los productos ms relevantes e investigue las diferencias entre el
listado y lo fsico.
7. b. Revisar pedidos y documentos de recibo pendientes para determinar la
existencias de partidas no registradas.

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Modelo de programa estndar para la revisin de DOCUMENTOS POR COBRAR


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DOCUMENTOS POR COBRAR Preparo:
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1. Conocer el control interno de esas las partidas.
2. Aplicar ms pruebas controles a aquellos que el auditor planea incluir a fin de respaldar
la evaluacin del nivel planeado de riesgo de control, entre ellas:
a. Examinar los aspectos importantes de una muestra de transacciones de venta.
b. Revisar el uso y la autorizacin de memorandos de crdito.
c. Conciliar las cintas de algunas cajas registradoras y comprobantes de venta con
los diarios correspondientes.
d. Probar los controles de aplicaciones de la computadora.
e. Estudiar la evidencia de revisin y aprobacin de las estimaciones de ingresos.
3. Obtener un anlisis de antigedad de los saldos de las cuentas comerciales por cobrar y
anlisis de otras cuentas por cobrar, y conciliarlas con los mayores.
4. Confirmar con los deudores de las cuentas por cobrar.
5. Revisar el corte de fin de ao de las transacciones de ventas.
6. Aplicar procedimientos analticos a las cuentas y documentos por cobrar.
7. Verificar el inters devengado sobre los documentos y el inters acumulado por cobrar.
8. Evaluar las estimaciones contables relacionadas con el reconocimiento de los ingresos.
9. Determinar si es suficiente la estimacin para cuentas incobrables.
10. Evaluar la presentacin y la revelacin de los estados financieros de cuentas por cobrar
y de documentos por cobrar.

Modelo de programa estndar para la revisin de deudores diversos


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Deudores diversos Preparo:
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Modelo de programa estndar para la revisin de clientes


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