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Caso Nro.

Sociedad La Estrellita Fugaz S.A.A.


Este caso trata de una empresa comercial, en la que se muestran operaciones relacionadas con:

- Aporte de capital en efectivo y activos fijos de socios


- Compra de suministros
- Compra de mercaderas exoneradas del IGV
- Registro y pago de planillas de sueldos, con descuentos de ley y retenciones
- Pago de alquiler devengados
- Ventas de mercaderas al crdito
- Pago a proveedores con cheque y descuento
- Pago a cuenta del impuesto a la renta
- Compra de muebles y enseres, considerando gastos vinculados con las compras
- Depreciacin de activos fijos del ejercicio
- Determinacin de resultados y cierre del ejercicio
- Participaciones de los trabajadores e impuesto a la renta

1. La sociedad LA ESTRELLITA FUGAZ se ha constituido con 4 socios quienes suscribieron acciones


de la siguiente manera:

Socios Acciones Valor de cada total


accin
Melissa Acosta 4,000 10 40,000
Yaicate
Nelson Shocosh 3,500 10 35,000
Mendoza
David Sanchez 7,000 10 70,000
Tarrillo
Mahanain 1,500 10 15,000
Carranza Esteban

2. Los socios cancelan sus aportes en efectivo, depositando en bancos a excepcin de Melissa
Acosta que entreg muebles que se han registrado al valor de sus aportes.
3. Se compr tiles de limpieza por S/. 3,000 ms IGV a nuestro proveedor Gustavo Ruiz Collantes
al contado con giro de cheque
4. Se compr mercaderas por S/. 30,000 exonerado del IGV al crdito segn factura # 044-
43423400 a la proveedora Maribel Mantari Vrtiz.
5. Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/. 7,000 se registra tambin las cuotas
patronales y descuentos de Ley, se distribuye los gastos en 60% para administracin y el saldo
para ventas.
6. Se paga alquileres por S/. 4,500 con giro de cheque a nombre de Vernica Roca Espinal la
propietaria, se distribuye el gasto en 60% para administracin y el saldo para ventas.
7. Se vende mercaderas por S/. 44,000 ms IGV a nuestro cliente Sara Carhuaz Aquino, al crdito
de 7 das hbiles.
8. Se cancela la factura # 044-4323400 con giro de cheque antes de su vencimiento por lo que nos
hacen un descuento del 10%
9. Con giro de cheque se paga a cuenta el impuesto a la renta S/. 3,200
10. Se compran muebles y enseres a nuestro proveedor Sintia Suxe Torres segn factura 001-
455400 al crdito por S/. 12,600 ms IGV
11. Segn factura # 0069-7790991 se ha pagado S/. 2,200 ms IGV el transporte de los muebles y
enseres adquiridos.
12. Se realiza una estimacin por depreciacin de activos fijos por S/. 5,600 distribuyendo el gasto
en 50% para administracin y el saldo para ventas.
13. Se tienen un inventario final de mercaderas de S/. 12,000
14. Se tiene un inventario final de suministros de S/. 1,100 se distribuye el gasto en 60% para
administracin y el saldo para ventas
15. Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio
16. Se calcula el 8% para las participaciones de los trabajadores y el 30% para el impuesto a la renta