UNIVERSIDAD NACIONAL DE BARRANCA

INFORME DE AUDITORA N 009-2016-CG/OCI-UGEL-HGA-AC

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL DE HUAMANGA
AYACUCHO
A LOS PAGOS OTORGADOS INDEBIDAMENTE POR PLANILLA DE
REMUNERACIONES Y RECONOCIDOS POR RESOLUCIN
PERODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
I. ANTECEDENTES
1.1. ORGEN
La auditora de cumplimiento a la Unidad de Gestin Educativa Local de
Huamanga Ayacucho, corresponde al servicio de control posterior no
programado en el Plan Anual de Control 2016 del rgano de Control
Institucional, aprobada por la Contralora General de la Repblica,
registrado en el Sistema de Control Gubernamental con el cdigo N 2-
5370-2016-001
La Comisin de Auditora fue acreditada ante el titular de la Unidad de
Gestin Educativa Local de Huamanga en adelante Entidad mediante
oficio n. 323-2016-OCI-UGEL-HGA de 20 de setiembre de 2016.
1.2. OBJETIVOS
1.2.1. Objetivo general
Determinar si la UGEL Huamanga, ha recuperado los montos
establecidos de pagos indebidos otorgados a los funcionarios,
servidores y docentes en el marco normativo aplicable.
1.2.2. Objetivos especficos
Determinar el monto recuperado de los pagos indebidos,
responsabilizados con resoluciones administrativas en los aos 2013 y
2015, a los docentes nombrados y contratados.
Determinar el monto recuperado de los pagos indebidos,
responsabilizados con resoluciones administrativas en los aos 2013 y
2015, a los funcionarios y servidores nombrados y contratados.

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1.3. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

1.3.1. Antecedentes
La Entidad fue creada mediante Resolucin Directoral Regional n.
00220, de 14 de febrero de 2003, con vigencia a partir de 1 de marzo
de 2003 luego como Unidad Ejecutora mediante Resolucin Ejecutiva
Regional n. 1160-2010-GRA/PRES de 13 de diciembre de 2010,
actualmente considerada Unidad de Gestin Educativa Local de
Huamanga Unidad ejecutora 308 - Educacin Huamanga.
1.3.2. Base legal:
La normativa principal que la entidad debe cumplir en el desarrollo de
sus actividades y operaciones, as como relacionadas con el objetivo
de la auditora, son las siguientes:
A) Normas generales
Constitucin Poltica del Estado de 1993, publicada el 30 de
diciembre de 1993.
Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General,
publicada 11 de abril de 2001, y sus modificatorias.
B) Normas de funcionamiento
Resolucin Directoral Regional N 00220, de 14 de febrero de 2003,
con vigencia a partir de 1 de marzo de 2003.

Resolucin Ejecutiva Regional N 1160-2010-GRA/PRES de 13 de

diciembre de 2010, considerada Unidad de Gestin Educativa Local
de Huamanga Unidad ejecutora 308 - Educacin Huamanga.

C) Normas presupuestales
Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico, publicada el 28 de noviembre de 2003, y sus modificatorias
mediante Ley N 28522, publicada el 25 de mayo de 2008; Ley N
29627, publicada el 9 de diciembre de 2010; y la Ley N 28562,
publicada en el 30 de junio de 2005.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto,
publicada el 8 de diciembre de 2004.

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Ley N 29951, Ley de presupuesto del sector pblico para el ao

fiscal 2013, publicada el 30 de noviembre de 2012
Ley N 30114, Ley de presupuesto del sector pblico para el ao
fiscal 2014, publicada el 2 de diciembre de 2013.
Ley N 30281, Ley de presupuesto del sector pblico para el ao
fiscal 2015, publicada el 2 de diciembre de 2014.
D) Normas de personal internas y externas
Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General,
publicada el 11 de abril de 2001, y sus modificatorias.
Decreto Legislativo N 276, y su reglamento Ley de Bases de la
Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Publico,
publicada el 24 de marzo de 1984, y sus modificatorias.
Decreto Supremo N 005-90-PCM, Reglamento de la Carrera
Administrativa, publicada el 18 de agosto de 1990, y sus
modificatorias.
Resolucin de Presidencia Ejecutiva N 101-2015-SERVIR-PE,
publicada el 24 de marzo de 2015, que aprueba la Directiva N 02-
2015-SERVIR/GPSC, sobre el Rgimen disciplinario y
procedimiento sancionador de la Ley N 30057 Ley del Servicio
Civil.
E) Normas de control
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, publicada el 23 de julio de 2002,
y sus modificatorias.
Ley N 29622, Ley que modifica la Ley N 27785, Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica, y ampla las facultades en el proceso para sancionar en
materia de responsabilidad administrativa funcional, publicada el 7 de
diciembre de 2010.
Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado,
publicado el 18 de abril de 2006.

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Decreto Supremo N 023-2011-PCM, que aprueba el Reglamento de

la Ley N 29622, denominado Reglamento de infracciones y
sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada
de los informes emitidos por los rganos del Sistema Nacional de
Control, publicada el 18 de marzo de 2011.
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG, que aprueba las Normas
de Control Interno, publicada el 03 de noviembre de 2006.
II. OBSERVACIONES
PAGOS INDEBIDOS RECONOCIDOS MEDIANTE RESOLUCIONES
DIRECTORALES DE LOS DOCENTES EN LOS PERIODOS 2013 Y 2015,
NO FUERON RECUPERADOS POR LA ADMINISTRACIN DE LA UGEL
HUAMANGA, OCASIONANDO PERJUICIO ECONMICO AL ESTADO
POR S/. 11 149,48.
2.1. OBSERVACIONES
A. Pagos indebidos por licencias sin goce de remuneraciones en el
ao 2013.
Responsabilizan por cobro indebido de remuneraciones a la docente Luz
Canbal Alvizuri, por haber solicitado licencia sin goce de remuneraciones
por motivos personales. Mediante solicitud, la servidora Luz Canbal
Alvizuri, peticiona licencia sin goce de haber por tres meses a la direccin
de la Institucin Educativa Inicial N 320 San Miguelito Arcngel a partir
de 1 de marzo al 31 de mayo de 2013, para su aprobacin respectiva,
concediendo la licencia sin goce de remuneraciones a la referida
docente, en forma inoportuna por dilatacin de tiempo en las diferentes
oficinas responsables del trmite.
El responsable de Remuneraciones y Pensiones, hace conocer el clculo
del pago indebido realizado a la mencionada docente, indicando que, se
efectu los pagos en los meses de julio, agosto y setiembre del 2013, por
la emisin tarda de la resolucin de licencia.
De acuerdo al acto administrativo se le responsabiliza el cobro indebido a
la servidora Victoria Flores Yaranga, el monto de S/. 5 190,99, y en el

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artculo segundo dispone Que la oficina de Administracin a travs del

rea de Personal y del Equipo de Remuneraciones y Pensiones, de la
Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga efecte el recupero de
lo indebidamente pagado conforme a la normatividad vigente. y de la
verificacin de las planillas de pagos del periodo 2013, de la mencionada
servidora, se observa que, se le ha abonado julio y agosto a S/. 1 730,33,
y en el mes de setiembre S/. 1 730,00, haciendo un total de S/. 5 190,66,
sin que haya laborado la servidora en mencin; y que a la fecha, an no
fueron descontados pese a que se reincorpor en el mes de marzo de
2016 y labor hasta el 30 de junio y a partir del 1 de julio de 2016.
B. Responsabilidad Administrativa
La narrativa de los hechos el seor Dionicio Farias Pollin, responsable de
Remuneraciones y Planillas, no tom en cuenta la resolucin de la
ampliacin de licencia sin goce de remuneraciones, y sigui abonando
ala cuenta remunerativa de la servidora en los meses de julio, agosto y
setiembre 2013, pese, haber sido notificado el 18 de julio de 2013, como
tambin fueron notificados de este hecho los seores, Vctor Rodolfo
Chvez Durn, responsable del Equipo de Personal el 31 de julio y a
Carlos Enrique Pedro Cercado Senz, director de Administracin el 15 de
agosto de 2013, lo que se toma constancia del cuaderno de cargo del
equipo de numeracin y archivo de la Entidad.
C. Pagos indebidos en el rubro de jornada laboral de trabajo y
licencias sin goce de remuneraciones en el ao 2015.
De la revisin de los documentos obrantes en el expediente con la que
responsabiliza por cobro indebido de remuneraciones a la docente Laura
Martnez Lpez, por haberle abonado doble en el rubro de jornada
adicional de trabajo y a su vez, pese haber solicitado licencia sin goce de
remuneraciones se le carg a su cuenta la remuneracin integra
mensual, se ha verificado en el Sistema nico de Planillas (SUP), sobre
el pago de haberes de la mencionada servidora donde confirman que se

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le vena pagando doble por jornada adicional de trabajo, la comisin

auditora al verificar el SUP.
D. Pago indebido por cuatro (4) horas semanales al profesor
contratado por horas.
De la revisin de los documentos obrantes en el expediente con la que
responsabilizan por cobro indebido de remuneraciones al docente Will
Amancio Paredes, por haber abonado la remuneracin con treinta (30)
horas de jornada laboral.
Responsable de remuneraciones y planillas de la Entidad al responsable
del Equipo de Personal, indicando que al mencionado servidor
contratado por 24 horas, se le ha abonado 6 horas adicionales, haciendo
un total de 30 horas, verificado el (SUP) del profesor solo le corresponde
adicionarle 2 horas ms por atencin a alumnos y padres de familia, as
como indica el director de la Institucin Educativa Libertad de Amrica
de Quinua. Responsable de Remuneraciones y Pensiones, indica que, a
la fecha no se le realiz ningn descuento, debido a que dicho servidor
en la actualidad no labora en la jurisdiccin de la Entidad.
E. Pagos indebidos por inasistencia del profesor contratado
De la revisin de los documentos obrantes, con la que responsabilizan
por cobro indebido de remuneraciones al docente Karin Lpez Yunque,
por haber abonado el ntegro de su remuneracin, sin que este haya
laborado el ntegro del mes. Su jornada laboral era 24 horas, para dictar
la asignatura de matemtica computacin, sin embargo, el indicado
docente no acudi a sus labores en la Institucin Educativa Pblica Los
Licenciados de Ayacucho puntualmente.
F. Responsabilidad del directos por no emitir informe a la UGEL
Cabe indicar que el seor Tefilo Carrasco Torres, director de la I.E.P. no
ha informado a la UGEL Huamanga, por abandono temporal de cargo del
docente Karin Lpez Yunque.
As mismo, existe otra acta de abandono levantado el 6 de octubre de
2015, (Apndice 7.4) firmado por el seor Tefilo Carrasco Torres,

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director de la I.E.P. Los Licenciados, y miembros del CONEI, donde

tambin indican que el Profesor Karin Lpez Yunque, ha faltado a su
centro de trabajo
2.2. SITUACIN PROBLEMTICA (CONDICIN)
La Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga, en adelante La
Entidad, mediante informes presentados por el responsable de
Remuneraciones y Pensiones a la direccin de Administracin de la
Entidad por pagos indebidos efectuados por planilla nica; expide
resoluciones directorales, responsabilizando cobros indebidos a docentes
en los periodos 2013 y 2015, por diferentes conceptos:
licencias sin goce de remuneraciones, cuatro (4) horas semanales no
laboradas de profesor contratado y por horas e inasistencias de otro
profesor contratado; al respecto la administracin de la Entidad no
recuper el dinero abonado indebidamente a dichos docentes, teniendo
la posibilidad de efectuarlo cundo los profesores se encontraban aun
laborando y con conocimiento oportuno de los citados actos
administrativos.
2.3. DISPOSICIONES Y PROCEDIMIENTOS TRANSGREDIDOS
(CRITERIO)
Los hechos indicados han transgrediendo la Ley n. 28411 Ley General
del Sistema Nacional del Presupuesto, Ley n. 27815, Ley del Cdigo de
tica de la Funcin Pblica y Ley n. 27444, Ley Procedimiento
Administrativo General, ocasionando perjuicio econmico al estado por
S/. 11 149.48.
2.4. CONSECUENCIAS NEGATIVAS OCASIONADAS (EFECTO)
Perjuicio econmico al estado hasta por la suma de S/ 11 149,48.
2.5. ORIGEN DE LA SITUACIN PROBLEMTICA (CAUSA)
Los hechos materia de la presente desviacin de cumplimiento, se
produjo por la actuacin consciente de los responsables de
Remuneraciones y Pensiones, quienes no cautelaron la oportuna

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depuracin en la planilla de remuneraciones a los docentes con licencias

sin goce de haber y la recuperacin de los mismos.
III. CONCLUSIONES
Se formulan las conclusiones siguientes:
1. La Comisin Auditora, realiza una auditora de cumplimiento a los pagos
indebidos reconocidos mediante acto resolutivo expedidos en los aos 2013
y 2015 con las R.D.N03141-2013, 4600, 06788 y 06789-2015, que
corresponde a los docentes Luz Canbal Alvizuri, Laura Martnez Lpez, Will
Amancio Paredes y Karin Lpez Yunque, respectivamente; por haber
percibido los docentes de la resolucin, remuneracin mediante la planilla
nica de pagos, estando con licencia sin goce de haber, horas no laboradas
y otros que no prestaron la labor efectiva; y que hasta la fecha no han sido
recuperados; asimismo, dichos docente ya no formar parte del vnculo
laboral con la UGEL Huamanga. La Ley n 28411 Ley del Sistema Nacional
de Presupuesto del Sector Pblico, en su Tercera Disposicin Transitoria en
la Administracin Pblica, en materia de gestin de personal, en el inciso d)
seala El pago de remuneraciones slo corresponde como
contraprestacin por el trabajo efectivamente realizado, quedando
prohibido, salvo disposicin de Ley expresa en contrario o por aplicacin de
licencia con goce de haber de acuerdo a la normatividad vigente, el pago de
remuneraciones por das no laborables. Asimismo, queda prohibido
autorizar o efectuar adelantos con cargo a remuneraciones, bonificaciones,
pensiones o por compensacin por tiempo de servicios.

Estos hechos se han producido por inaccin y descuido en el cumplimiento

de sus funciones establecidas en el Manual de Organizaciones y Funciones
(MOF) y las disposiciones en las mismas resoluciones de responsabilidad
fiscal por parte del funcionario y servidor del rea de administracin,
responsable del equipo de Personal y Remuneraciones, ocasionando un
perjuicio econmico al estado de S/. 11 149,48.
2. Revisado los expedientes de las resoluciones directorales emitidas por el
cobro indebido a los docentes y de la jurisdiccin de la UGEL Huamanga,

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se determin que, en la entidad no hay celeridad en el trmite de los

documentos para generar un acto administrativo.
3. El encargado del equipo de Numeracin y Archivo de la UGEL Huamanga,
ha inobservado sus funciones establecidas en el MOF, al no entregar las
resoluciones directorales a los interesados en los plazos establecidos.
IV. RECOMENDACIONES
Se formulan las recomendaciones siguientes:
Al Titular de la entidad Directora de la UGEL Huamanga.
1. Disponer el inicio de las acciones administrativas para el deslinde de
responsabilidad de los funcionarios y servidores de la Unidad de Gestin
Educativa Local de Huamanga, comprendida en la observacin n1,
teniendo en consideracin que su inconducta funcional no se encuentra a
la potestad sancionadora de la Contralora General de la Repblica.
2. Disponer al director del rea de Asesora Jurdica, Administracin,
responsable del Equipo de Personal y Remuneraciones; para que acten
conforme a sus atribuciones, el recupero del perjuicio econmico de S/.
11 149,48.
3. Para que en el Equipo de Personal y Remuneraciones, se designe al
personal idneo conforme al perfil establecido en el Manual de
Organizaciones y Funciones.
4. Disponer al Director del rea de Administracin, para que conforme a sus
funciones, efecte control previo y concurrente sobre la implementacin
de acciones para evitar los pagos indebidos en la planilla de
remuneraciones.
5. A la directora de la UGEL Huamanga para que en cumplimiento de sus
funciones ordene a los servidores de Mesa de Partes y de las otras reas
que acten en estricta aplicacin de las normas establecidas.
6. A la directora de la UGEL Huamanga para que en cumplimiento de sus
funciones, implemente el sistema de notificaciones de las resoluciones
directorales emitidas por la Entidad en la fecha establecida por Ley.