Ctedra: AUDITORIA II

Ao: 2017

Trabajo Prctico N 8

Bienes de Uso

A. Tema: Auditoria del rubro Bienes de Uso

B. Objetivo: Validacin de las afirmaciones al 31/12/2008.

C. Programa de auditora:

1. Desarrolle los procedimientos de auditoria que considere pertinentes para

cumplir el objetivo.
2. Obtenga los elementos de juicio necesarios para formarse una opinin
sobre la razonabilidad de las afirmaciones.
3. Desarrolle los papeles de trabajo integralmente.
4. Indique las fallas de control interno si es que las hubiera.

D. Elementos que se aportan:

1. Saldos segn Estados Contables, Mayores y Planillas de detalles de

Bienes de Uso.
2. Listado de Bienes de Uso preparados por la empresa.
3. Movimientos de altas y bajas de Bienes de Uso.
4. Cuadro de Depreciaciones al 3l/12/08 y 31/12/07.
5. Registraciones contables del ejercicio relacionadas con el rubro.

1. SALDOS SEGN ESTADOS CONTABLES, MAYORES Y PLANILLAS DE BIENES DE USO.

Balance de saldos al 31.12.07 y 31.12.08 para el rubro Bienes de Uso y Cuentas

de Resultados relacionadas. Informacin provista por la empresa.

Cdigo Concepto 31/12/07 31/12/08

14 Bienes de Uso $ $
140 Muebles y tiles 41.231,00 59.731,00
141 Rodados 82.093,00 115.093,00
 142 Equipos y Maquinarias 355.491,00 355.491,00
143 Inmuebles 245.000,00 265.000,00

15 Depreciaciones Acumuladas $ $
150 Deprec. Acum. Muebles y tiles (21.977,40) (27.950,50)
151 Deprec. Acum. Rodados (78.474,40) (88.693,00)
152 Deprec. Acum. Equipos y Mq. (226.794,60) (262.343,70)
153 Deprec. Acum. Inmuebles (68.943,00) (72.226,00)

Nota: resolver el prctico, considerando que el cambio en el nivel general de

precios, nivel mayorista, es igual a 0%.

2. LISTADO DE BIENES PREPARADOS POR LA EMPRESA:

DESCRIPCION COSTO DE ORIGEN FECHA DE COMPRA

MUEBLES Y UTILES
ESCRITORIOS Y SILLAS $7.350.- Julio 2001
MAQ DE ESCRIBIR Y CALCULAR $8.500.- Mayo 2002
EQUIPOS DE PC E IMPRESORAS $15.800.- Marzo 2003
BIBLIOTECAS, MOD P/ARCHIVOS $9.581.- Agosto 2004
3 EQUIPOS DE PC MARCA IBM $12.000.- Junio 2.008
1 MESA Y 12 SILLAS SALA Octubre 2.008
$6.500.-
REUNION
$59.731.-
RODADOS
PICK UP Mxima PAT. VAT 007 $21.000.- Julio 2003
CAMION FARGO PAT. ABU 700 $43.000.- Septiembre 2003
AUTO CRYSLER PAT. VEO 400 $18.093.- Mayo 2004
1 JEPP LAND ROVER 4x4 $33.000.- Agosto 2.008
$115.093.-
EQUIPOS Y MAQUINARIAS
TORNOS VERTICALES $135.000.- Mayo 2001
FRESADORAS Y $220.491.- Junio 2002
EQUILIBRADORAS
$355.491.-
INMUEBLES
TERRENO PLANTA VO: $80.850.- Agosto l987
EDIFICIO PLANTA VO: $164.150.- Agosto 1987
PINTURA GENERAL EDIFICIO $20.000.- Julio 2008
$265.000.-
3. PLANILLAS DE ADQUISICIN Y BAJA DE BIENES DE USO AL 31.12.08
* ADQUISICIONES

MUEBLES Y UTILES

25.06.2008 * 3 equipos de PC Marca IBM Pentium con $12.000.-

impresoras lser para Contadura.
04.10.2008 * 1 Mesa y doce sillas para sala de reuniones $6.500.-
$18.500.-
RODADOS

27.08.2008 * 1 Jeep Land Rover Defender 4x4 $33.000.-

INMUEBLES

25.07.2008 * Pintura general del edificio $20.000.-

* BAJA DE BIENES

EQUIPOS Y MAQUINARIAS

La Empresa vende un Torno Radial de acuerdo al siguiente detalle:

VENDIDO EL 15.11.2008
VALOR DE COSTO $35.000.-
AMORTIZACIN ACUMULADA -$17.500.-
PRECIO DE VENTA $10.000.-
PRDIDA (-) $7.500.-

NOTA DE AUDITORIA:

Un integrante del equipo de auditoria verific los listados con los comprobantes
originales constatando la propiedad y los valores de ingreso al patrimonio, se
detect lo siguiente:

1. Los tres equipos de PC, adquiridos el 25.06.08 , se activaron con el IVA

incluido, la segregacin de conceptos es la siguiente:

PRECIO DE VENTA 9.917.-

IVA 2.083.-
12.000.-
 2. Al revisar la operacin de venta del bien de uso dado de baja se determina
una diferencia en la depreciacin acumulada, quedando la operacin de la
siguiente manera:

VENDIDO EL 15.11.08
COSTO DE ORIGEN $35.000.-
DEPRECIACION ACUMULADA -$24.500.-
$10.500.-
PRECIO DE VENTA -$10.000.-
PERDIDA (-) $500.-

Los $10.000.- corresponden a un depsito en banco no contabilizado segn

conciliacin bancaria.-
4.Cuadro de depreciaciones al 31/12/2007

Costo
Fecha de Vida til Deprec. Ac. Deprec. Deprec. Ac. Costo residual
Detalle del bien origen
origen T T R Al inicio del ejercicio al cierre
Muebles y tiles:
Escritorios y sillas jul-01 10 7 3 7350.00 4410.00 735.00 5145.00 2205.00
Mquinas de escribir y
may-02 10 6 4 8500.00 4250.00 850.00 5100.00 3400.00
calcular
Equipos PC e impresoras mar-03 10 5 5 15800.00 6320.00 1580.00 7900.00 7900.00
Bibliotecas, mdulos p/ arch. ago-04 10 4 6 9581.00 2874.30 958.10 3832.40 5748.60
Total 41231.00 17854.30 4123.10 21977.40 19253.60

Rodados:
Pick up "Mxima" jul-03 5 5 0 21000.00 16800.00 4200.00 21000.00 0.00
Camin Fargo sep-03 5 5 0 43000.00 34400.00 8600.00 43000.00 0.00
Auto Chrysler may-04 5 4 1 18093.00 10855.80 3618.60 14474.40 3618.60
Total 82093.00 62055.80 16418.60 78474.40 3618.60

Equipos y maquinarias:
Tornos verticales may-01 10 7 3 135000.00 81000.00 13500.00 94500.00 40500.00
Fresadoras y equilibradoras jun-02 10 6 4 220491.00 110245.50 22049.10 132294.60 88196.40
Total 355491.00 191245.50 35549.10 226794.60 128696.40

Inmuebles:
Terrenos ago-87 - - - 80850.00 0.00 0.00 0.00 80850.00
Edificios ago-87 50 21 29 164150.00 65660.00 3283.00 68943.00 95207.00
Total 245000.00 65660.00 3283.00 68943.00 176057.00

Total bienes de Uso: 723815.00 336815.60 59373.80 396189.40 327625.60

Cuadro de depreciaciones al 31/12/2008

Fecha de Vida til Costo Amort. Ac. al Amort. del A. Ac. al

Detalle del bien Costo residual
origen T T R origen inicio ejercicio cierre
Muebles y tiles:
7350.0 58 1470.
Escritorios y sillas jul-01 10 8 2 0 5145.00 735.00 80.00 00
Mquinas de escribir y
may-02 10 7 3 8500.00 5100.00 850.00 5950.00 2550.00
calcular
Equipos PC e impresoras mar-03 10 6 4 15800.00 7900.00 1580.00 9480.00 6320.00
Bibliotecas, mdulos p/ arch. ago-04 10 5 5 9581.00 3832.40 958.10 4790.50 4790.50
Equipos Pc marca IBM jun-08 10 1 9 12000.00 0.00 1200.00 1200.00 10800.00
Mesa y sillas Oct.-08 10 1 9 6500.00 0.00 650.00 650.00 5850.00
Total 59731.00 21977.40 5973.10 27950.50 31780.50

Rodados:
Pick up "Mxima" jul-03 5 5 0 21000.00 21000.00 0.00 21000.00 0.00
Camin Fargo sep-03 5 5 0 43000.00 43000.00 0.00 43000.00 0.00
Auto Chrysler may-04 5 5 0 18093.00 14474.40 3618.60 18093.00 0.00
Jeep Land Rover 4 X 4 ago-08 5 1 4 33000.00 0.00 6600.00 6600.00 26400.00
Total 115093.00 78474.40 10218.60 88693.00 26400.00
Equipos y maquinarias:
135000.0 108 27000
Tornos verticales may-01 10 8 2 0 94500.00 13500.00 000.00 .00
Fresadoras y equilibradoras jun-02 10 7 3 220491.00 132294.60 22049.10 154343.70 66147.30
355491. 226794. 35549.1 26 931
Total 00 60 0 2343.70 47.30
Inmuebles:
80850. 80850.
Terrenos ago-87 00 0.00 0.00 0.00 00
Edificios ago-87 50 22 28 164150.00 68943.00 3283.00 72226.00 91924.00
Pintura edificio jul-08 20000.00 0.00 0.00 0.00 20000.00
Total 265000.00 68943.00 3283.00 72226.00 192774.00
Total bienes de Uso: 795315.00 396189.40 55023.80 451213.20 344.101.80
 5.REGISTRACIONES CONTABLES DEL EJERCICIO RELACIONADAS CON EL RUBRO
BIENES DE USO

FECHA Detalle Debe Haber

06/08 MUEBLES Y UTILES $12.000.-

A BANCO $12.000.-

(3 EQUIPOS DE PC)
07/08 INMUEBLE (EFIDICIO) $20.000.-
IVA CREDITO FISCAL $4.200.-
A BANCO $24.200.-

08/08 RODADOS $33.000.-

IVA CREDITO FISCAL $6.930.-
A BANCO $39.930.-

10/08 MUEBLES Y UTILES $6.500.-

IVA CREDITO FISCAL $1.365.-
A BANCO $7.865.-

(1 MESA Y 12 SILLAS)
12/08 DEPREC M Y UTILES $5.973,10.-
A DEP AC M Y $5.973,10.-
UTILES

(POR AMORT. MY UTILES)

12/08 DEPREC RODADOS $10.218,10
A DEP AC $10.218,10
RODADOS

(POR AMORT. RODADOS)

12/08 DEP MAQ Y EQUIPOS $35.549,10.-
A DEP AC MAQ $35.549,10.-
YEQUIPOS

(POR AMORT. MAQ Y EQ)

12/08 DEPREC INMUEBLES $3.283.-
A DEP AC INMUEBLES $3.283.-

(POR AMORT. INMUEBLES)