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Facultad Ciencias Administrativa

Universidad de Guayaquil

2013
CONTABILIDAD

Ejercicio de una Compaa Comercial


Sociedad Annima o Compaa Annima:
Escuela: Contadura Pblica Autorizada
Paralelo: 1-22

Integrantes:
Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
2 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Ejercicio de Contabilidad Bsica
El Proceso Contable de una Sociedad Comercial
DATOS INICIALES:
Nombre de la Compaa: DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.
Nombre comercial: DASA
Especie de compaa: Sociedad Annima o Compaa Annima
Fecha de celebracin escritura: Septiembre 15, 2013
Notaria XXXV del Cantn
Guayaquil: Abg. Roger Arosemena Bentes
Fecha de inscripcin en Registro
Mercantil: Septiembre 25, 2013
Plazo de duracin: 50aos
Objeto social: Comercializacin de Artefactos Elctricos
Inicio de actividades
mercantiles: Octubre 1, 2013
RUC: 0990950891001
Ciudadela ADACE, Calle Ch No. 10, diagonal OMNI
Direccin: HOSPITAL
Capital suscrito y pagado: $40.000, correspondiente a:
Accionista A 60%
Accionista B 40%
1.- TRANSACCIONES MERCANTILES.
Las siguientes transacciones mercantiles fueron realizadas durante el mes de OCTUBRE de
2013:
Oct. 01
1. Se Cancel por adelantado a una PNOC 3 meses de arriendos del local social,
cuyo canon es de $ 600.oo, segn contrato celebrado en Septiembre 25, 2013, para
utilizarlo a partir del 1 de Octubre, entregando adicionalmente como depsito en
garanta un valor equivalente a un mes de arriendo.
2. Compra a crdito 45 das a una SR muebles para la Oficina por $ 10.000.oo
3. Compra a crdito 15 das a una SCE 5 Equipos de Computacin por $ 1.200 C/u
4. Compra Mercaderas una SR, as:
Contadura Pblica Autorizada
60 cocinas de gas, a $ 400.oo c/u.
30 refrigeradoras, a $ 1500 c/u.
15 lavadoras, a $ 600.oo c/u.
Se cancela el 15% al contado, el 20% a crdito 45 das, y el saldo mediante un
documento a 90 das sin intereses.
5. Compra al contado a una PNNOC papelera y tiles de oficina por $ 500.oo, para
el rea administrativa, contabilizados inicialmente como activo.
Oct. 03
6. Compra a crdito 15 das a una SR 4 equipos de acondicionadores de aire a $
400.oo c/u. para activo fijo.
7. Se gir un cheque por $ 500.oo a la orden de la empleada x para utilizarlo
como fondo de Caja Chica.

Oct. 04
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8. Hace una inversin en un Certificado de Depsito a Plazo por $5000.oo, a 120
das, a la tasa del 5%.
Oct. 07
9. Cancel a El Universo una publicacin requiriendo una Secretaria, por $ 60.oo
para gerencia comercial
10. Vende al contado con cheque a una SCE 25 cocinas de gas y 12 refrigeradoras.
El precio de venta en todos sus artculos considera un margen bruto del 45%
Oct. 08
11. Se depositan los ingresos del da 7
Oct. 09
12. Se compra a una SR un vehculo para activo fijo en el precio de $ 25.000.oo,
cancelando el 10% al contado con cheque y el saldo a 90 das, con intereses a la
tasa del 15% incluidos en el documento.
13. Vende a una SCE 14 cocinas de gas y 6 lavadoras, recibiendo el 50% con
cheque y el saldo a crdito 30 das
Oct. 10
14. Vende a una PNOC-CE 10 cocinas, 5 refrigeradoras y 2 lavadoras, recibiendo al
contado el 40%, un crdito a 30 das por el 40% y por la diferencia el cliente firma
un pagare, con el inters incluido del 12% a 90 das
15. Se cancela por adelantado a una compaa de seguros una prima de $ 600.oo
para asegurar los inventarios de mercaderas.
16. Se depositan los ingresos de los das 9 y 10.
17. Por haber sido en exceso, se disminuye el fondo de caja chica en $ 100.oo
Oct. 14
18. De la compra del da 1 devolvemos por defectuosas 3 cocinas y 2 lavadoras,
recibiendo la Nota de Crdito correspondiente.
19. Se acredita a la cuenta de los empleados el 40% de los sueldos del mes.
Oct. 15
20. Cancela con cheque la compra de equipos de computacin del da 1.
Oct. 18
21. Cancela con cheque la compra de acondicionadores del da 3.
Oct. 21
22. Cancelamos a una PNNOC su factura por el servicio de transporte del personal Contadura Pblica Autorizada
del mes por $ 150.oo
Oct. 23
23. Compramos a crdito al mismo proveedor 40 cocinas, 25 refrigeradoras y 15
lavadoras.
Oct. 24
24. Se vende al contado a una PNOC-CE 20 cocinas, 5 refrigeradoras y 2 lavadoras,
con descuento del 2%
25. Se cancela con cheque a la compaa ENETSA su factura por transporte de la
mercaderas de este cliente de la capital, por $ 80.oo

Oct. 25
26. Se deposita en el banco el ingreso del da anterior.
Oct. 28
27. Se cancela con cheque a una PNNOC sus servicios de trabajos elctricos en la
oficina de la gerencia administrativa, pactados en $ 60.oo, emitiendo la LCBPS.
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Oct. 29
28. De la venta del da 9 se recibe del cliente el 50% de la cuenta por cobrar.
29. Se deposita en el banco el mismo da el ingreso del da.
Oct. 30
30. Se cancela una factura por la compra de una mesa para la cafetera, en el precio
de $ 40.oo, que es cargada directamente a resultados de acuerdo a las polticas
establecidas.
Oct. 31
31. Se cancela el rol del mes mediante cheques a la orden de cada empleado.

2.- LA NMINA DEL PERSONAL CON QUE CUENTA DASA ES:

NO. NOMBRE CARGO SUELDO FECHA INGRESO


1 A Gerente Administrativo $ 1.200,00 01/10/2013
2 B Contador $ 800,00 01/10/2013
3 C Secretaria $ 500,00 01/10/2013
4 D Mensajero $ 400,00 17/10/2013
5 E Vendedor $ 500,00 01/10/2013
6 F Bodeguero $ 900,00 01/10/2013
7 G Auxiliar Contable $ 500,00 01/10/2013

Notas del Rol de Pagos:


Empleado 1.- Present gasto personales por $ 2.000.oo
Empleado 7.- Labor horas extras: 20 horas del 50% y 15 horas del 100%
Empleado 5.- Percibe el 2% sobre las Ventas Netas.
El 14 de octubre se hizo un anticipo de sueldos al personal por el 40% por la primera
quincena.

3.- SISTEMA DE CONTABILIZACIN DE INVENTARIOS


Para la contabilizacin de los inventarios la compaa utiliza el sistema de cuenta
nica.
Contadura Pblica Autorizada
4.- MTODO DE REGISTRO DE LOS INVENTARIOS
Se utiliza el mtodo del inventario promedio, para lo cual deben llevarse las tarjetas
correspondientes.

5.- MTODO DE DEPRECIACIN


Los activos fijos se los deprecia por el Mtodo de Lnea Recta MLR, considerando un VR
del 10%. Y los porcentajes sealados en la Ley. En el caso del vehculo, la gerencia dispone
que se lo deprecie en el 25%.

6.- INFORMACIN PARA LOS AJUSTES:

6.1. INGRESOS
a) Por los intereses devengados en ventas a crdito
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b) Por los intereses devengados en la inversin temporal

6.2. GASTOS
a) Por las depreciaciones de los activos fijos.
b) Por las provisiones beneficios sociales de los trabajadores.
c) Por los suministros de oficina: al cierre del ejercicio las existencias son de $ 200.oo.
d) Por el servicio devengado del arriendo del mes, por el que se recibe la correspondiente
factura.
e) El consumo de los servicios bsicos del mes se los estima as:
- Energa elctrica: $ 320.oo.
- Agua: $ 70.oo
- Telfonos: rea administrativa: $ 80.oo; rea comercial: $ 95.oo
- Servicio internet: $ 100.oo
f) Antes del cierre del balance, que fue efectuado el 15 de noviembre de 2013, la custodia
del fondo de Caja Chica presenta la reposicin fechada octubre 31-2013, para el
reembolso de $ 260.oo de los gastos efectuados en el mes de octubre.
g) Realizar el asiento de ajuste por la provisin para cuentas incobrables.
h) Por los intereses en la compra del vehculo para activo fijo.

7.- TRABAJO A DESARROLLAR:


7.1. Realizar el asiento de apertura, tomando como base la informacin dada al inicio.
7.2. Elaborar el Estado de Situacin Financiera.

Realizar el PROCESO CONTABLE considerando cada uno de los pasos estudiados:


1. ANLISIS Y RECONOCIMIENTO de las transacciones mercantiles.
2. Realizar el registro en el LIBRO DIARIO, utilizando el formato clsico diseado en
clases (jornalizacin).
3. Efectuar los pases al LIBRO MAYOR (mayorizacin) y determinar los saldos de las
cuentas. Utilizar el formato de 4 columnas para movimientos y saldos.
4. Elaborar el BALANCE DE COMPROBACIN PRELIMINAR, de sumas y saldos.
5. Realizar los asientos de AJUSTES, pasarlos al Libro Mayor y determinar nuevos saldos. Contadura Pblica Autorizada
6. Elaborar el BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTADO, de sumas y saldos.
7. Efectuar los ASIENTOS CIERRE y pasarlos al Mayor.
8. Preparar 2 de los estados financieros que constituyen un juego completo.
8.1. ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL, hasta la utilidad neta del ejercicio
8.2. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA PRELIMINAR.
9. Regularizacin de cuentas pertinentes, pasarlos al Mayor.
10. Elaborar los ESTADOS FINANCIEROS DEFINITIVOS; el estado de situacin financiera
11. Elaborar los siguientes ANEXOS.
a) Cuadro general de depreciacin
b) Rol de Pagos y clculos de las horas suplementarias y extraordinarias
c) Provisiones Beneficios Sociales y Otros
d) Tarjetas para el control de inventarios
e) Consumo de Suministros de Oficina
f) Ingresos de intereses (en venta a crdito e inversiones)
g) Gasto de intereses
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h) Impuesto a la renta a pagar
i) Liquidacin del IVA y del crdito Tributario por Retenciones del IVA.
j) Provisin para cuentas Incobrables
k) Distribucin de los diferentes conceptos con cargo a las utilidades:
Participacin de los trabajadores en las utilidades
Impuesto a renta causado
1. Tomar en cuenta la depreciacin del vehculo
2. Tomar en cuenta que la factura por la compra de la mesa para
la cafetera estaba caducada
Reserva Legal

8.- INSTRUCCIONES A TOMAR MUY EN CUENTA


a) En la prctica al final del perodo contable es necesario adems realizar el asiento
de ajuste por la Provisin para cuentas Incobrables. Con el fin de que este
ejercicio incluya todo lo que el contador debe realizar, vamos a ASUMIR que el
mes de OCTUBRE corresponde a un ejercicio completo, a fin de poder realizar
dicho asiento de ajuste.
b) Las mismas consideraciones del literal A para el caso de la RESERVA LEGAL, que
igualmente debe tomarse en cuenta al final del ejercicio econmico.
c) El trabajo debe ser desarrollado en computadora de acuerdo a los grupos
conformados (5 integrantes cada grupo) y presentarlo en un anillado, en papel A4
el da previo al examen del segundo parcial. El profesor dar las indicaciones
necesarias para el desarrollo y debido cumplimiento y presentacin.
d) Independientemente de lo anterior, este trabajo deber ser presentado a mano en
forma individual por cada estudiante, en papel sugerido al inicio del semestre, con
puo y letra del estudiante, caso contrario se lo anulara y perder los puntos
correspondientes a trabajos y participacin. Su presentacin tambin ser en
anillado, el da previo al examen del segundo parcial. Sin embargo, durante el
transcurso del semestre se ira evaluando el avance sobre su desarrollo a mano.

Fecha de entrega del ejercicio a los estudiantes: 8 de octubre de 2013


Contadura Pblica Autorizada
Asignatura: Contabilidad Bsica
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CONTENIDO DEL ANILLADO DEL EJERCICIO DE UNA CONTABILIDAD DE LA COMPAA


DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.
(D A S A)

INDICE
1. EJERCICIO DE CONTABILIDAD DE UNA COMPAA COMERCIAL, INTEGRANTES, PARALELO Y
ESCUELA
2. DATOS DEL EJERCICIO CON IDENTIFICACION DE INTEGRANTES DEL GRUPO EN EL
ENCABEZADO
3. ESTADO DE SITUACION INICIAL
4. EN UNA HOJA REGISTRAR
PROCESO CONTABLE
PASO 1 ANALISIS Y RECONOCIMIENTO DE LAS TRANSACCIONES MERCANTILES
5. TRANSACCION No. 1 y la copian
Registrar la factura y el asiento contable
Identificar las disposiciones legales ms relevantes aplicables:
CODIGO TRIBUTARIO
LORTI
RALORTI
RCVRDC
RESOLUCION NAC-DGER2007 0411
RESOLUCION NAC-DGER2008 0124
6. PASO 2 LIBRO DIARIO GENERAL (Jornalizacin)
7. PASO 3 LIBRO MAYOR (Mayorizacin y saldar cuentas)
1 ACTIVO- 2 PASIVO- 3 PATRIMONIO- 4 INGRESOS- 5 COSTOS Y GASTOS.
8. PASO 4 BALANCE DE COMPROBACION PRELIMINAR (Sumas y Saldos)
9. PASO 5 ASIENTOS DE AJUSTES, pases al Mayor y saldar cuentas
10. PASO 6 BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO (Sumas y Saldo)
11. PASO 7 ASIENTOS DE CIERRE DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS (Cdigos 4 y 5)
12. PASO 8 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
13. PASO 9 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRELIMINAR
14. PASO 10 REGULARIZACION DE CUENTAS
15. PASO 11 ESTADOS FINANCIEROS DEFINITIVOS: Estado de Situacin Financiera
16. ANEXOS
16.1 CUADRO GENERAL DE DEPRECIACION Contadura Pblica Autorizada
16.2 ROL DE PAGOS Y CLCULO DE LAS HORAS SUPLEMENTARIAS Y EXTRAORDINARIAS
16.3 PROVISIONES Y BENEFICIOS SOCIALES
16.4 TARJETAS (KARDEX) PARA EL CONTROL DE INVENTARIOS
16.5 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA
16.6 INGRESOS POR INTERESES (en ventas a crdito e inversiones)
16.7 GASTO DE INTERES
16.8 IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
16.9 LIQUIDACION DEL IVA Y DEL CREDITO TRIBUTARIO POR RETENCIONES DEL IVA.
16.10 PROVISIONES EN CUENTAS INCOBRABLES
16.11 DISTRIBUCION DE LOS DIFERENTES CONCEPTOS CON CARGOS A LAS UTILIDADES:
- PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
- IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO (CONCILIACION TRIBUTARIA)
- RESERVA LEGAL
17. PLAN DE CUENTAS
18. RESPALDO: CD en Pdo. A mano y a maquina.
8

COMPAA DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S. A


DASA
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2013
Ejercicio Contable D A S A

1 Activo 2 Pasivo
1.1 Activo Corriente 3 Patrimonio
1.1.1. Efectivo y equivalente de efectivo 3.1 capital
1.1.1.3 Banco 40.000,00 3.1.1 Capital social 40.000,00
3.1.1.1 Capital en Acciones
Integrantes:

Total de Activo 40.000,00 40.000,00


Total Pasivo y Patrimonio
Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

Contadura Pblica Autorizada


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PROCESO CONTABLE
PASO 1:
ANALISIS Y
RECONOCIMIENTO DE
LAS TRANSACIONES
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ANALISIS DE TRANSACCIONES
Oct. 01
1. Se Cancel por adelantado a una PNOC 3 meses de arriendos del local social, cuyo canon
es de $ 600.oo, segn contrato celebrado en Septiembre 25, 2013, para utilizarlo a partir
del 1 de Octubre, entregando adicionalmente como depsito en garanta un valor
equivalente a un mes de arriendo.

FECHA CODIGO CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER


Oct. 01 1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.7. Gastos Pagados Por Anticipados
1.1.7.1. Alquileres pagados por anticipado $ 1.800,00
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.3. OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.3.1. Deposito en garanta $ 600,00
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. Efectivo y Equivalente De Efectivo
1.1.1.3. Bancos $ 2.400,00
P/r contrato de arrendamiento
Total $ 2.400,00 $ 2.400,00

DISPOSICIONES LEGALES:

La base para el anlisis es solamente el contrato de arrendamiento registrando el pago por


adelantado por tanto no hay ningn movimiento de tipo tributario por cuanto la factura se
la emitir al final del mes como indica el ejercicio.

Contadura Pblica Autorizada


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Oct. 01
2. Compra a crdito 45 das a una SR muebles para la Oficina por $ 10.000.oo

FACTURA

MUEBLERIA MUEBLERIA PALITO S.A


RUC: 0992678891001
FACTURA N
001-001 000006997

PALITO
DIRECCIN: AV. SAMUEL CISNEROS
140
FECHA:
01/10/2013
CLIENTE: DASA (DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
C.I: 0990950891001
CONDICIONES DE PAGO:
DIRECCIN CIUDADELA ADACE CALLE CH N 10 DIAGONAL
OMNIHOSPITAL CREDITO
CANTIDAD DESCRIPCIN - REFERENCIA PRECIO UNIT VALOR TOTAL
18 SILLA ESTANDAR PARA OFICINA $ 38,00 $ 684,00
4 MUEBLES DE OFICINA BIBLIOTECA $ 550,00 $ 2.200,00
8 MUEBLES DE OFICINA $ 425,00 $ 3.400,00
5 ARCHIVADORES PARA BIBLIOTECA $ 370,00 $ 1.850,00
4 MESA PARA CAFETERIA $ 380,00 $ 1.520,00
2 SILLAS GIRATORIAS PARA OFICINA $ 173,00 $ 346,00

IMPORTE CON LETRA: SUBTOTAL $ 10.000,00


___________________________________________________________________ DESCUENTO % $ -
___________________________________________________________________ IVA $ 1.200,00
TOTAL $ 11.200,00
SELLO: EMITA TODOS LOS CHEQUES A
PAGAR A NOMBRE DE LA COMPAIA
SI DESEA HACER UNA CONSULTA
ACERCA DE ESTA FACTURA
PONGASE EN CONTACTO CON
NOSOTROS 255868
FIRMA DE CONFORMIDAD

COMPROBANTE DE RETENCIN

Contadura Pblica Autorizada


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FECHA CODIGO CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Propiedad Planta y Equipo
1.2.1.3 Muebles & Enseres $ 10.000,00
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.5 Otras Cuentas por Cobrar
1.1.5.8 IVA Pagado $ 1.200,00
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.6 Ctas por Pagar Proveed
2.1.6.1 Proveedor xx $ 11.100,00
2.1.9 Impuesto por Pagar
2.1.9.3 Imp Retenido por Pagar
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 1% $ 100,00
P/R Compra de Muebles y Enseres
TOTAL $ 11.200,00 $ 11.200,00

DISPOSICIONES LEGALES:

L.O.R.T.I
(Ley Orgnico De Rgimen Tributario Interno)

Para saber si un ingreso esta sujeto a retencin de impuesto a la renta lo 1ero que se recomienda es
consultar el art. N 09 si el ingreso de que se trata esta determinado en alguna de los numerales de
dicho articulo, sabremos que se trata de ingresos no se encuentra dentro de los numerales de dicho
articulo quiere decir que esta gravado con el impuesto en la renta y que por tanto procede la
retencin.

ART. N 09 Exenciones.-Para fines de la determinacin y liquidacin del impuesto a la renta estn


exonerados exclusivamente los siguientes ingresos:

6.-Los intereses percibidos por personas naturales por sus depsitos de ahorro a la vista pagados Contadura Pblica Autorizada
por entidades del sistema financiero del pas:
7.- Los que perciban los beneficiarios del Instituto Ecuatoriano de Social, por toda clase de
presentaciones que otorga eta entidad; las pensiones patronales jubilares conforme el Cdigo del
trabajo y los que perciban los miembros de la Fuerza Publica del ISSFA y del ISSPOL; y los
pensionistas del Estado
11.- Los viticos que se conceden a los funcionarios y empleados de las instituciones del Estado; el
rancho que percibe los miembros de la fuerza pblica; los gastos de viaje, hospedaje y alimentacin
, debidamente soportados con los documentos respectivos, que reciban los uncionarios, empleados
y trabajadores del Sector Privado, por razones inherentes a sus funcin y cargo.
11.1.- Las Decima tercera y Decima Cuarta Remuneraciones:
11.3.- Los obtenidos por los trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e
indemnizacin por despido intempestivo, en la parte que no exceda a lo determinado por el Cdigo
de Trabajo.

12.- Los obtenidos por discapacitados, debidamente calificados por el organismo competente, en
un monto equivalente al triple de la fraccin bsica gravada con tarifa cero del pago de impuesto a
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la renta, segn el artculo 36 de esta Ley; as como los percibidos por personas mayores de sesenta
y cinco aos, en un monto equivalente al doble de la fraccin bsica exenta del pago del impuesto a
la renta, segn el artculo 36 de esta Ley;
14.- Los generados por la enajenacin ocasional de inmuebles, acciones o participaciones.
18.- La compensacin Econmica para el Salario digno.
Esta exoneraciones no son excluyentes entre si.
En la determinacin y liquidacin del Impuesto a la Renta no se reconocern ms exoneraciones
que las previstas en este articulo, aunque otras leyes generales o especiales, establezcan
exclusiones o dispensas a favor de cualquier contribuyente.

ART 55.- Transferencias e Importaciones con Tarifa cero.- Revisamos este articulo por
verificar si los bienes adquiridos constan en este articulo. Para adems hay que consultar los
decretos n 1151 y 1232 del ejecutivo comprobamos que dichos bienes no figuran ni en el artculo
55 ni en los decretos, entonces concluimos que se trata de bienes gravados con tarifa 12%.
Para el caso de este ejercicio todos los bienes que se adquieren o se venden estn gravados con el
12% pero en el caso de los servicios a los ejercicios si considero las 2 tarifas

ART. 52.- Objeto del impuesto.- Se establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava al
valor de la transferencia de dominio o a la importacin de bienes muebles de naturaleza corporal,
en todas sus etapas de comercializacin, as como a los derechos de autor, de propiedad industrial y
derechos conexos; y al valor de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prev
esta Ley.

Art. 45.- Otras retenciones en la fuente.- Toda persona jurdica, pblica o privada, las sociedades
y las empresas o personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen o acrediten en
cuenta cualquier otro tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas para quien los reciba,
actuar como agente de retencin del impuesto a la renta.

El Servicio de Rentas Internas sealar peridicamente los porcentajes de retencin, que no


podrn ser superiores al 10% del pago o crdito realizado.

Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retencin.- La retencin en la fuente deber realizarse al
momento del pago o crdito en cuenta, lo que suceda primero. Los agentes de retencin estn
obligados a entregar el respectivo comprobante de retencin

Art. 58.- Base Imponible General.- La base imponible del IVA es el valor total de los bienes Contadura Pblica Autorizada
muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten, calculado a
base de sus precios de venta o de prestacin del servicio, que incluyen impuestos, tasas por
servicios y dems gastos legalmente imputables al precio.

Del precio as establecido slo podrn deducirse los valores correspondientes a:

1. Los descuentos y bonificaciones normales concedidas a los compradores segn los usos o
costumbres mercantiles y que consten en la correspondiente factura;

Art. 66.- Crdito Tributario.-En general, para tener derecho al crdito tributario el valor del
impuesto deber constar por separado en los respectivos comprobantes de venta por adquisiciones
directas o que se hayan reembolsado, documentos de importacin y comprobantes de retencin.

Como regla de aplicacin general y obligatoria, se tendr derecho a crdito tributario por el IVA
pagado en la utilizacin de bienes y servicios gravados con este impuesto, siempre que tales bienes
y servicios se destinen a la produccin y comercializacin de otros bienes y servicios gravados.
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R.A.L.O.R.T.I
(Reglamento de Aplicacin de Ley Orgnico De Rgimen Tributario Interno)

Art. 92 Agentes de Retencin.- Sern agentes de retencin del impuesto a la renta:


a) Las entidades del Sector Pblico, la sociedades, las personas naturales obligadas a llevar
contabilidad que realicen pagos o acrediten en cuenta valores que constituyan ingresos
gravados para quien los perciba;
b) Todos los empleadores, personas naturales o sociedades, por los pagos que realicen en
concepto de remuneraciones, bonificaciones, comisiones y mas emolumentos a favor de los
contribuyentes en elacin de dependencia y,
c) Los contribuyentes dedicados a actividades de exportacin.
d) Los contribuyentes que realicen pagos al exterior a travs de la figura de reembolso de
gastos.

Art. 95.- Momento de la retencin.- La retencin en la fuente deber realizarse al momento del
pago o crdito en cuenta, lo que suceda primero. Se entender que la retencin ha sido efectuada
dentro del plazo de cinco das de que se ha presentado el correspondiente comprobante de venta. El
agente de retencin deber depositar los valores retenidos en una entidad autorizada para
recaudar tributos de acuerdo a la forma y plazos establecidos en el presente reglamento.

Para los efectos de la aplicacin de la ley de Rgimen Tributario Interno y este reglamento, se
entender que se ha acreditado en cuenta, el momento en el que se realice el registro contable del
respectivo comprobante de venta.

Art. 97.- Comprobantes de retencin por otros conceptos.- Los agentes de retencin de
impuestos debern extender un comprobante de retencin, dentro del plazo mximo de
cinco das de recibido el comprobante de venta.

Art. 140.- Alcance del impuesto.- Sin perjuicio del alcance general establecido en la ley, en cuanto
al hecho generador del Impuesto al Valor Agregado se deber considerar:
1. El Impuesto al Valor Agregado grava las transferencias de dominio de bienes muebles
corporales, en todas sus etapas de comercializacin, sean stas a ttulo oneroso o a ttulo
gratuito

Art. 153.- Crdito tributario.- Para ejercer el derecho al crdito tributario por las
importaciones o adquisiciones locales de bienes, materias primas, insumos o servicios.

a) Darn derecho a crdito tributario total:


El IVA pagado en la adquisicin local o importacin de: bienes, materias primas, insumos o servicios
y bienes que pasen a formar parte del activo fijo, cuando nicamente: Contadura Pblica Autorizada
1. Se transfiera bienes o preste servicios, en su totalidad gravados con tarifa doce por
ciento.
15 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

R.C.V.R.D.C
(Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos Complementarios)

1.- Comprobantes de venta.- Son comprobantes de venta los siguientes documentos que acreditan
la transferencia de bienes o la prestacin de servicios o la realizacin de otras transacciones
gravadas con tributos:

a) Facturas;
b) Notas de venta -
RISE;
c) Liquidaciones de compra de bienes y prestacin de servicios;

Artculo8.- Obligacin de emisin de comprobantes de venta y comprobantes de retencin.-


Estn obligados a emitir y entregar comprobantes de venta todos los sujetos pasivos de impuestos,
a pesar de que el adquirente no los solicite o exprese que no los requiere.
Dicha obligacin nace con ocasin de la transferencia de bienes, aun cuando se realicen a ttulo
gratuito, autoconsumo o de la prestacin de servicios de cualquier naturaleza, incluso si las
operaciones se encuentren gravadas con tarifa cero (0%) del impuesto al valor agregado.
La emisin de estos documentos ser efectuada nicamente por transacciones propias del sujeto
pasivo autorizado.
El Servicio de Rentas Internas, mediante resolucin, establecer el monto sobre el cual las personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad y aquellas inscritas en el Rgimen Impositivo
Simplificado, debern emitir comprobantes de venta.

RESOLUCIN No. NAC-DGER2007-0411

Art. 2.- Salvo los casos especficos previstos en la Ley de Rgimen Tributario Interno y su
respectivo reglamento, establcense los siguientes porcentajes de retencin en la fuente de
impuesto a la renta:
1. Estarn sujetos a retencin del 1%, los pagos o acreditaciones en cuenta por: (Sustituido por el
Art. 1 de la Res. NAC-DGER2008-0512, R.O. 325-2S, 28-IV-2008).-
a) Los intereses y comisiones que se causen en las operaciones de crdito entre las instituciones del
sistema financiero. La institucin financiera que pague o acredite rendimientos financieros actuar
como agente de retencin; Contadura Pblica Autorizada
b) Aquellos efectuados por concepto de servicios de transporte privado de pasajeros o transporte
pblico o privado de carga;
c) Aquellos efectuados por concepto de energa elctrica;
d) (Sustituido por el Art. 1 de la Res. NAC-DGERCGC09-00479, R.O. 650, 6-VIII-2009).- La compra
de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal, as como los de origen agrcola, avcola,
pecuario, apcola, cuncula, bioacutico y forestal; excepto combustibles;
e) Aquellos realizados por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin,
lotizacin o actividades similares;
f) Los que se realicen a compaas de seguros y reaseguros legalmente constituidas en el pas y a las
sucursales de empresas extranjeras domiciliadas en el Ecuador, aplicable sobre el 10% de las
primas facturadas o planilladas;
g) Aquellos que se realicen a compaas de arrendamiento mercantil legalmente establecidas en el
Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento, inclusive la de opcin de compra; y,
h) Los que se realicen por servicios de medios de comunicacin y de agencias de publicidad.

Art. 8.- Retenciones realizadas por agentes, representantes, intermediarios o mandatarios.-


Cuando una persona acte como agente, representante, intermediario o mandatario de una tercera
persona que tenga la calidad de agente de retencin y realice compras o contrate servicios en su
nombre, efectuar las retenciones por cuenta de ste.
16 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

Oct. 01
3. Compra a crdito 15 das a una SCE 5 Equipos de Computacin por $ 1.200 C/u

FACTURA N
001-001 00000459

COMPUTRON S.A RUC: 0992678891001 DIRECCIN: AV. VENEZUELA Y GALLEGOS LARA


FECHA:
01/10/2013
CLIENTE: DASA (DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
C.I: 0990950891001
CONDICIONES DE PAGO:
DIRECCIN CIUDADELA ADACE CALLE CH N 10 DIAGONAL
OMNIHOSPITAL CREDITO
CANTIDAD DESCRIPCIN - REFERENCIA PRECIO UNIT VALOR TOTAL
5 EQUIPOS DE COMPUTACIN $ 1.200,00 $ 6.000,00

IMPORTE CON LETRA: SUBTOTAL $ 6.000,00


___________________________________________________________________ DESCUENTO % $ -
___________________________________________________________________ IVA $ 720,00
TOTAL $ 6.720,00
SELLO: EMITA TODOS LOS CHEQUES A
PAGAR A NOMBRE DE LA COMPAIA
SI DESEA HACER UNA CONSULTA
ACERCA DE ESTA FACTURA
PONGASE EN CONTACTO CON
NOSOTROS 255868
FIRMA DE CONFORMIDAD

COMPROBANTE DE RETENCIN

Contadura Pblica Autorizada


17 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER
Oct 01 -4-
1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Propiedad Planta y Equipo
1.2.1.5 Equipo de Computacin X $ 6.000,00
1.1.5 Otras Cuentas por Cobrar
1.1.5.8 IVA Pagado X $ 720,00
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.6 Cuentas por pagar Comerciales
2.1.6.1 Cuentas por pagar proveedores X $ 6.660,00
2.1.9 Impuesto por Pagar
2.1.9.3 Imp Retenido por Pagar X $ 60,00
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 `1%
P/R Compra de Equipo de Computacin
TOTAL $ 6.720,00 $ 6.720,00

DISPOCISIONES LEGALES:

Aplicar las disposiciones de la transaccin 2 dado que se trata de la misma categora de


bienes para formar parte del activo fijo
L.O.R.T.I
(Ley Orgnico De Rgimen Tributario Interno)

ART. N 09 Exenciones.
ART 55.- Transferencias e Importaciones con Tarifa cero.
ART. 52.- Objeto del impuesto.
Art. 45.- Otras retenciones en la fuente
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retencin
Art. 58.- Base Imponible General.
Art. 66.- Crdito Tributario.
R.C.V.R.D.C
(Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos Complementarios)

Art. 92 Agentes de Retencin.


Art. 95.- Momento de la retencin.
Art. 97.- Comprobantes de retencin por otros conceptos. Contadura Pblica Autorizada
Art. 140.- Alcance del impuesto
Art. 153.- Crdito tributario
R.C.V.R.D.C
(Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos Complementarios)

1.- Comprobantes de venta


Artculo8.- Obligacin de emisin de comprobantes de venta y comprobantes de retencin.-

RESOLUCIN No. NAC-DGER2007-0411

Art. 2.- Salvo los casos especficos previstos en la Ley de Rgimen Tributario Interno y su
respectivo reglamento, establcense los siguientes porcentajes de retencin en la fuente de
impuesto a la renta:

Art. 8.- Retenciones realizadas por agentes, representantes, intermediarios o mandatarios.-

4. Compra Mercaderas una SR, as:


60 cocinas de gas, a $ 400.oo c/u.
18 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
30 refrigeradoras, a $ 1500 c/u.
15 lavadoras, a $ 600.oo c/u.
Se cancela el 15% al contado, el 20% a crdito 45 das, y el saldo mediante un
documento a 90 das sin intereses.

COMPROBANTE DE RETENCIN
COMPROBANTE DE RETENCIN
AUTOR: 1165986758 Contadura Pblica Autorizada
RUC: 0991587961001

ORVE HOGAR
DIRECCIN: CIUDADELA ALLENDE CH N 546 MZ45 S63 SERIE 001 - 001 - 00 5468
GUAYAQUIL - ECUADOR

BENEFICIARIO: DASA TIPO COMPROBANTE DE VENTA: FACTURA


RUC/C.I: 0990950891001 N COMPROBANTE DE VENTA: 001-001-0000586
DIRECCION: CIUDADELA ADACE, CALLE CH N 10, DIAGONAL OMNI FECHA
HOSPITAL
DE EMISION: 01/10/2013
DETALLE: ______________________________________ EJERCICIO FISCAL: 2013

BASE IMPONIBLE
TIPO DE IMPUESTO % DE RETENCIN VALOR RETENIDO
PARA LA RETENCION

$ 78.000,00 RENTA 1% $ 780,00


5898-9687
IMPRENTA 5879

TOTAL RETENIDO: $ 780,00


15-JULIO-2013

FIRMA DEL AGENTE DE RETENCIN RECIBI CONFORME

ORIGINAL:ADQUIRENTE CELESTE:AGENTE DE RETENCION VERDE: SIN VALOR TRIBUTARIO


19 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER


Oct 01 -5-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.6 Inventarios
1.1.6.1 Inventario de Mercaderia X $ 78.000,00
1.1.6.1.1 60 Cocinas a Gas $ 24.000,00
1.1.6.1.2 30 Refrigeradoras $ 45.000,00
1.1.6.1.3 15 Lavadoras $ 9.000,00
1.1.5 Otras Cuentas por Cobrar
1.1.5.8 IVA Pagado X $ 9.360,00
1.1.1. Efectivo y Equivalente/ Efectivo
1.1.1.3. Bancos X $ 12.324,00
2. Pasivo
2.1. Pasivo corriente
2.1.6. Cuentas por pagar Comerciales X $ 17.472,00
2.1.6.1 Cuentas por pagar proveedores
2.1.11,1 Documentos por pagar X $ 56.784,00
2.1.9. Impuestos por pagar
2.1.9.3. Impuesto Retenido por Pagar X $ 780,00
P/r Compra Inventarios
TOTAL $ 87.360,00 $ 87.360,00
DISPOCISIONES GENERALES

Son aplicables las mismas disposiciones legales identificadas por la compra de bienes que
pasan a formar parte del activo fijo del adquirente con la diferencia de que ahora se trata
de la adquisicin de bienes o mercaderas para la venta como resalta en la disposicin
siguiente:
L.O.R.T.I
(Ley Orgnico De Rgimen Tributario Interno)

Art 09 Exenciones.
Art 55.- Transferencias e Importaciones con Tarifa cero.
Art 52.- Objeto del impuesto.
Art.45.- Otras retenciones en la fuente
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retencin
Art. 58.- Base Imponible General.
Art. 66.- Crdito Tributario.
R.C.V.R.D.C Contadura Pblica Autorizada
(Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos Complementarios)

Art. 92 Agentes de Retencin.


Art. 95.- Momento de la retencin.
Art. 97.- Comprobantes de retencin por otros conceptos.
Art. 140.- Alcance del impuesto
Art. 153.- Crdito tributario.- Para ejercer el derecho al crdito tributario por las
importaciones o adquisiciones locales de bienes, materias primas, insumos o servicios.

a) Darn derecho a crdito tributario total:


El IVA pagado en la adquisicin local o importacin de: bienes, materias primas, insumos o servicios
y bienes que pasen a formar parte del activo fijo, cuando nicamente:
1. Se transfiera bienes o preste servicios, en su totalidad gravados con tarifa doce por
ciento.

R.C.V.R.D.C
20 Ejercicio Contable D A S A Alejandro Pavn Villamar Integrantes:
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
(Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos Complementarios)

1.- Comprobantes de venta


Artculo8.- Obligacin de emisin de comprobantes de venta y comprobantes de retencin.-

RESOLUCIN No. NAC-DGER2007-0411

Art. 2.- Salvo los casos especficos previstos en la Ley de Rgimen Tributario Interno y su
respectivo reglamento, establcense los siguientes porcentajes de retencin en la fuente de
impuesto a la renta:

Art. 8.- Retenciones realizadas por agentes, representantes, intermediarios o mandatarios.-

5. Compra al contado a una PNNOC papelera y tiles de oficina por $ 500.oo, para
el rea administrativa, contabilizados inicialmente como activo.
ZAMBRANO PONCE ALDO GUSTAVO
Cdla. Maldonado Mz. 28 S.9 R.U.C.:0990960789001
Telefono: 286-1347 FACTURA
N 001-001-0000635484
ALDO PAPEL Duran-Ecuador Autorizacin SRI 11446684001
Cliente: Distribuidora de Artefactos S.A. Fecha:
R.U.C.: 0990950891001 Guia Remisin:
Direccin: Cdla. Adace, Calles B N 10 Vendedor:
Ciudad: Guayaquil N Pedido:
Telefono: 240-0494 Transporte:

Codigo Descripcin Precio Unitario Parcial

100 LAPIZ MONGOL 0,70 70,00


50 PLUMA BIC NEGRA (CAJA) 5,50 275,00
Fecha de Autorizacin 01-06-2013 - Caduca 15-06-2014

100 CARPETA NEGRA PLAST 0,90 90,00


65 FOLDERS NEGRO 1,00 65,00
Imprenta Imprix R.U.C 0978394854001

Contadura Pblica Autorizada


Son: Qunientos Sesenta 00/100

Forma de Pago : SUB-TOTAL 500


I.V.A. 0%
I.V.A. 12% 60
TOTAL 560

Original Blanca: Adquirente


VENDEDOR CLIENTE Copia Celeste: Emisor
Copia Verde: Sin Derecho a Credito Tributario
21 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

COMPROBANTE DE RETENCIN

FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER


Oct 01 -6-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.7. Gastos pagados por anticipados
1.1.7.5. Suministros de oficina X $ 560,00
1.1.1. Efectivo y equivalente de efectivo
1.1.1.3. Bancos X $ 537,00
2 Pasivo
2.1 Pasivo corriente Contadura Pblica Autorizada
2.1.9 Impuestos por pagar
2.1.9.3 Impuesto Retenido por Pagar X $ 23,00
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 IR 1% $ 4,46
2.1.9.3.2 IVA
2.1.9.3.2.1 IVA 30% $ 16,07
P/r Compra de materiales para Oficina
TOTAL $ 560,00 $ 560,00

DISPOCISIONES LEGALES:

Son aplicable las mismas disposiciones legales identificadas para la compra de bienes que
pasan a formar parte del activo fijo del adquirente y de bienes para la venta segn la
transaccin 2.3.4 y 5 con la diferencia de que la transaccin 5 el IVA pagado no da derecho
a crdito tributario de acuerdo a lo establecido en el artculo 66 de la L.O.R.T.I
22 Ejercicio Contable D A S A Alejandro Pavn Villamar Integrantes:
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Art. 66.- Crdito Tributario.-En general, para tener derecho al crdito tributario el valor del
impuesto deber constar por separado en los respectivos comprobantes de venta por adquisiciones
directas o que se hayan reembolsado, documentos de importacin y comprobantes de retencin.

Como regla de aplicacin general y obligatoria, se tendr derecho a crdito tributario por el IVA
pagado en la utilizacin de bienes y servicios gravados con este impuesto, siempre que tales bienes
y servicios se destinen a la produccin y comercializacin de otros bienes y servicios gravados.

Compaa A 12% esta separa el IVA pagado Art. 153 R.A.L.O.R.TI


Compaa B 0% esta no lo separa al contrario lo carga a Costo y Gastos Art. 157
R.A.L.O.R.T.I

Oct. 03
6. Compra a crdito 15 das a una SR 4 equipos de acondicionadores de aire a $
400.oo c/u. para activo fijo.

FRIO
Cdla. Los Vergeles . 28 S.9 R.U.C.:099095054001
BRASILERO
Telefono: 286-1347 FACTURA
N 001-001-0000635484
Duran-Ecuador Autorizacin SRI 11446684001
Cliente: Distribuidora de Artefactos S.A. Fecha:
R.U.C.: 0990950891001 Guia Remisin:
Direccin: Cdla. Adace, Calles B N 10 Vendedor:

Fecha de Autorizacin 01-06-2013 - Caduca 15-06-2014


Ciudad: Guayaquil N Pedido:
Telefono: 240-0494 Transporte:
Imprenta Imprix R.U.C 0978394854001

Codigo Descripcin Precio Unitario Parcial

4 AIRE ACONDICIONADO 400,00 1.600,00


-
-
-
Contadura Pblica Autorizada
Son: Mil Seiscientos 00/100

Forma de Pago : Credito SUB-TOTAL 1.600,00


I.V.A. 0%
I.V.A. 12% 192,00
TOTAL 1.792,00

Original Blanca: Adquirente


VENDEDOR CLIENTE Copia Celeste: Emisor
Copia Verde: Sin Derecho a Credito Tributario
23 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
COMPROBANTE DE RETENCIN

FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER


Oct 03 -7-
1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1. Propiedades, planta y equipo
1.2.1.4. Equipos de oficina X $ 1.600,00
1.1. Activo corriente
1.1.5. Otras cuentas por cobrar
1.1.5.8. IVA pagado X $ 192,00
2. Pasivo
2.1. Pasivo corriente
2.1.9. Impuestos por pagar
2.1.9.3. Impuesto Retenido por Pagar X $ 16,00
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 IR 1% $ 16,00
2.1.6. Cuentas por pagar proveedores X $ 1.776,00
2.1.6.1 Proveedor NN
Contadura Pblica Autorizada
P/R Compra de Equipo de Aire Acond
TOTAL $ 1.792,00 $ 1.792,00

DISPOCISIONES LEGALES:

Aqu va lo mismas disposiciones de la transaccin n 2


L.O.R.T.I
(Ley Orgnico De Rgimen Tributario Interno)

Art 09 Exenciones.
Art 55.- Transferencias e Importaciones con Tarifa cero.
Art 52.- Objeto del impuesto.
Art.45.- Otras retenciones en la fuente
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retencin
Art. 58.- Base Imponible General.
24 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Art. 66.- Crdito Tributario.
R.C.V.R.D.C
(Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos Complementarios)

Art. 92 Agentes de Retencin.


Art. 95.- Momento de la retencin.
Art. 97.- Comprobantes de retencin por otros conceptos.
Art. 140.- Alcance del impuesto
Art. 153.- Crdito tributario.- Para ejercer el derecho al crdito tributario por las
importaciones o adquisiciones locales de bienes, materias primas, insumos o servicios.

a) Darn derecho a crdito tributario total:


El IVA pagado en la adquisicin local o importacin de: bienes, materias primas, insumos o servicios
y bienes que pasen a formar parte del activo fijo, cuando nicamente:
1. Se transfiera bienes o preste servicios, en su totalidad gravados con tarifa doce por
ciento.

R.C.V.R.D.C
(Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos Complementarios)

1.- Comprobantes de venta


Artculo8.- Obligacin de emisin de comprobantes de venta y comprobantes de retencin.-

RESOLUCIN No. NAC-DGER2007-0411

Art. 2.- Salvo los casos especficos previstos en la Ley de Rgimen Tributario Interno y su
respectivo reglamento, establcense los siguientes porcentajes de retencin en la fuente de
impuesto a la renta:

Art. 8.- Retenciones realizadas por agentes, representantes, intermediarios o mandatarios.-

Contadura Pblica Autorizada


25 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
7. Se gir un cheque por $ 500.oo a la orden de la empleada x para utilizarlo
como fondo de Caja Chica.

FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER


Oct 03 -8-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. Efectivo y equivalente de efectivo
1.1.1.2. Caja chica X $ 500,00
1.1.1. Efectivo y equivalente de efectivo
1.1.1.3. Bancos X $ 500,00
P/R Fondos de Caja Chica
TOTAL $ 500,00 $ 500,00

DISPOCISIONES LEGALES:

Casos en que se mueve contablemente la cuenta Caja Chica


Contadura Pblica Autorizada

1. Al momento de crear el fondo


2. Al incrementarlo cuando ha resultado insuficiente
3. Al disminuirlo porque nos dimos cuentas que era excesivo
4. Al retirarlo porque ya o se necesita

Por tanto, en reposiciones nunca se mueve contablemente la cuenta Caja Chica


26 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Oct. 04
8. Hace una inversin en un Certificado de Depsito a Plazo por $5000.oo, a 120
das, a la tasa del 5%.

FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER


-9-
Oct 04 1 ACTIVO
Contadura Pblica Autorizada
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.2. Inversiones Temporales
1.1.2.2. Certificado de Deposito a Plazo X $ 5.000,00
1.1.1. Efectivo y equivalentes de efectivo
1.1.3. Bancos X $ 5.000,00
P/R Inversin en un CDP
TOTAL $ 5.000,00 $ 5.000,00
27 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

Oct. 07
9. Cancel a El Universo una publicacin requiriendo una Secretaria, por $ 60.oo
para gerencia comercial

CDLA. DOMINGO COMIN Y R.U.C.:099935054001


MALDONADO
Telefono: 258
278-1347 FACTURA
N 001-001-0000605487
Guayaquil-Ecuador Autorizacin SRI 11478684001
Cliente: Distribuidora de Artefactos S.A. Fecha:
R.U.C.: 0990950891001 Guia Remisin:
Direccin: Cdla. Adace, Calles B N 10 Vendedor:
Ciudad: Guayaquil N Pedido:
Telefono: 240-0494 Transporte:

Codigo Descripcin Precio Unitario Parcial

Fecha de Autorizacin 01-06-2013 - Caduca 15-06-2014


1 PUBLICIDAD NORMAL 60,00 60,00
Imprenta Imprix R.U.C 0978394854001

-
-
-

Son: Mil Trescientos Cuarenta y Cuatro 00/100

Forma de Pago : SUB-TOTAL 60,00


I.V.A. 0%
I.V.A. 12% 7,20
TOTAL 67,20

Ori gi na l Bl a nca : Adquirente


VENDEDOR CLIENTE Copi a Cel es te: Emisor
Copia Verde: Sin Derecho a Credito Tributario

COMPROBANTE DE RETENCIN

Contadura Pblica Autorizada


28 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
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FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER
-10-
Oct 07 5. Costos y gastos
5.2 Gastos
5.2.1 Gastos Operacionales
5.2.1.11 Gastos de Publicidad en medios X $ 60,00
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.5.8 IVA pagado X $ 7,20
1. Activo
1.1. Activo corriente
1.1.1. Efectivo y equivalente de efectivo
1.1.1.3. Bancos X $ 66,60
2. Pasivo
2.1. Pasivo corriente
2.1.9. Impuestos por pagar
2.1.9.3. Impuesto Retenido por Pagar X $ 0,60
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 IR 1% $ 0,60
P/R Pago de Publicidad en Medios
TOTAL $ 67,20 $ 67,20

DISPOCISIONES LEGALES:

Son aplicable las mismas disposiciones legales identificadas para la compra de bienes que
pasan a formar parte del activo fijo del adquirente y de bienes para la venta segn la
transaccin 2.3.4 y 5 con la diferencia de que la transaccin 5 el IVA pagado no da derecho
a crdito tributario de acuerdo a lo establecido en el artculo 66 de la L.O.R.T.I

L.O.R.T.I
(Ley Orgnico De Rgimen Tributario Interno)

Art 09 Exenciones.
Art 55.- Transferencias e Importaciones con Tarifa cero.
Art 52.- Objeto del impuesto.
Art.45.- Otras retenciones en la fuente
Art. 50.- Obligaciones de los agentes de retencin
Art. 58.- Base Imponible General.
Art. 66.- Crdito Tributario.
Contadura Pblica Autorizada
R.C.V.R.D.C
(Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos Complementarios)

Art. 92 Agentes de Retencin.


Art. 95.- Momento de la retencin.
Art. 97.- Comprobantes de retencin por otros conceptos.
Art. 140.- Alcance del impuesto
Art. 153.- Crdito tributario.- Para ejercer el derecho al crdito tributario por las
importaciones o adquisiciones locales de bienes, materias primas, insumos o servicios.

a) Darn derecho a crdito tributario total:


El IVA pagado en la adquisicin local o importacin de: bienes, materias primas, insumos o servicios
y bienes que pasen a formar parte del activo fijo, cuando nicamente:
1. Se transfiera bienes o preste servicios, en su totalidad gravados con tarifa doce por
ciento.

R.C.V.R.D.C
29 Ejercicio Contable D A S A Integrantes:
Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
(Reglamento De Comprobantes De Venta, Retencin Y Documentos Complementarios)

1.- Comprobantes de venta


Artculo8.- Obligacin de emisin de comprobantes de venta y comprobantes de retencin.-

RESOLUCIN No. NAC-DGER2007-0411

Art. 2.- Salvo los casos especficos previstos en la Ley de Rgimen Tributario Interno y su
respectivo reglamento, establcense los siguientes porcentajes de retencin en la fuente de
impuesto a la renta:

Art. 8.- Retenciones realizadas por agentes, representantes, intermediarios o mandatarios.-

10. Vende al contado con cheque a una SCE 25 cocinas de gas y 12 refrigeradoras.
El precio de venta en todos sus artculos considera un margen bruto del 45%

Contadura Pblica Autorizada


30 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
COMPROBANTE DE RETENCIN

FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER


Oct 07 -11-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. Efectivo y equivalente de efectivo
1.1.1.1. Caja X $ 54.676,36
1.1.5. Otras cuentas por cobrar $ 2.341,82
1.1.5.6. Anticipo IR X $ 509,09
1.1.5.9. Credito tributario o por retenciones IVA X $ 1.832,73
4. Ingresos
4.1. Ingresos operacionales
4.1.1. Ventas X $ 50.909,09
2. Pasivo
2.1. Pasivo corriente Contadura Pblica Autorizada
2.1.9. Impuestos por pagar
2.1.9.1. IVA cobrado X $ 6.109,09
P/R Venta de Artefactos
TOTAL $ 57.018,18 $ 57.018,18

FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER


Oct 07 -12-
5. Costos y gastos
5.1. Costos
5.1.1. Costo de ventas X $ 28.000,00
1. Activo
1.1. Activo corriente
1.1.6. Inventarios
1.1.6.1. Inventarios de mercaderia X $ 28.000,00
P/R Costos Ventas al Contado
TOTAL $ 28.000,00 $ 28.000,00
31 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Oct. 08
11. Se depositan los ingresos del da 7

FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER


-13-
Oct 08 1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. Efectivo y equivalente de efectivo
1.1.1.3. Bancos X $ 54.676,36
1.1.1.1. Caja X $ 54.676,36
P/R Deposito de Ingresos del Dia 7
TOTAL $ 54.676,36 $ 54.676,36

Contadura Pblica Autorizada


32 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

Oct. 09
12. Se compra a una SR un vehculo para activo fijo en el precio de $ 25.000.oo,
cancelando el 10% al contado con cheque y el saldo a 90 das, con intereses a la
tasa del 15% incluidos en el documento.

FACTURA #013

Item Detalle Unidad Cant. Valor Unitario Valor Total

1 vehiculo und. 1 $ 25.000,00 $ 25.000,00


Sub Total $ 25.000,00
Iva 12% $ 3.000,00
Forma de Pago Total $ 28.000,00
Contado 10% $ 2.800,00
Credito 90% $ 25.200,00
Interes 15% $ 945,00 (-) Ret Fte 1% $ 259,45
(-) Ret Iva 30% $ -
Neto a Pagar $ 2.540,55
Nota: del valor a pagar se resta la retencin
Nota: el % de retencin se calcula del capital + inters

FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER


Oct 09 -14-
1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1.6 Vehiculo X $ 25.000,00
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.5.8 IVA pagado X $ 3.000,00 Contadura Pblica Autorizada
1.1.7.3 Intereses Pagados por Anticipados X $ 945,00
1.1.1.3 Bancos X $ 2.540,55
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.6 Cuenta por Pagar Comerciales
2.1.6.1 Cuentas por Pagar Proveedores X $ 26.145,00
2.1.9.3 Impuesto Retenido por Pagar X $ 259,45
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 .1%
P/R compra de Vehiculo
TOTAL $ 28.945,00 $ 28.945,00
33 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
13. Vende a una SCE 14 cocinas de gas y 6 lavadoras, recibiendo el 50% con
cheque y el saldo a crdito 30 das

COMPROBANTE DE RETENCIN

Contadura Pblica Autorizada


34 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER
Oct 09 -15-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,1 Efectivo y equivalente de efectivo
1,1,1,3 Bancos X $ 8.597,82
1,1,3 Cuentas por cobrar comerciales
1,1,3,1 Cuentas por cobrar Clientes X $ 9.367,27
1,1,5 Otras cuentas por cobrar $ 769,45
1,1,5,6 Anticipo IR X $ 167,27
1,1,5,9 Credito tributario o por retenciones IVA X $ 602,18
4 INGRESOS
4,1 INGRESOS OPERACIONALES
4,1,1 Ventas X $ 16.727,27
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,9 Impuesto por Pagar
2,1,9,1 IVA Cobrado X $ 2.007,27
P/R Venta de Artefactos
TOTAL $ 18.734,54 $ 18.734,54

FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER


Oct 09 -16-
5. COSTO Y GASTOS
5.1. COSTOS
5.1.1. Costo de ventas X $ 9.200,00
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.6. Inventarios
1.1.6.1. Inventarios de Mercaderia X $ 9.200,00
P/R Costos de Ventas
TOTAL $ 9.200,00 $ 9.200,00

Contadura Pblica Autorizada


35 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Oct. 10
14. Vende a una PNOC-CE 10 cocinas, 5 refrigeradoras y 2 lavadoras, recibiendo al
contado el 40%, un crdito a 30 das por el 40% y por la diferencia el cliente firma
un pagare, con el inters incluido del 12% a 90 das

COMPROBANTE DE RETENCIN

Contadura Pblica Autorizada


36 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER
Oct 10 -17-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,1 Efectivo y equivalente de efectivo
1,1,1,3 Caja X $ 9.281,00
1,1,3 Cuentas por cobrar comerciales
1,1,3,1 Cuentas por cobrar Clientes X $ 10.344,73
1,1,3,2 Documentos por Cobrar Clientes X $ 5.327,53
1,1,5 Otras cuentas por cobrar $ 1.063,73
1,1,5,6 Anticipo IR X $ 232,46
1,1,5,7 Credito tributario o por retenciones IVA X $ 831,27
4 INGRESOS
4,1 INGRESOS OPERACIONALES
4,1,1 Ventas X $ 23.090,91
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,9 Impuesto por Pagar
2,1,9,1 IVA Cobrado X $ 2.770,91
2,1,7 Otras Cuentas por Pagar
2,1,7,2 Intereses Cobrados por Anticipado X $ 155,17
P/R Venta de Artefactos
TOTAL $ 26.016,99 $ 26.016,99

FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER


Oct 10 -18-
5. COSTO Y GASTOS
5.1. COSTOS
5.1.1. Costo de ventas X $ 12.700,00
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.6. Inventarios
1.1.6.1. Inventarios de Mercaderia X $ 12.700,00
P/R Costos de Ventas
TOTAL $ 12.700,00 $ 12.700,00

Contadura Pblica Autorizada


37 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
15. Se cancela por adelantado a una compaa de seguros una prima de $ 600.oo
para asegurar los inventarios de mercaderas.

FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER


Oct 10 -19-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,7 Gastos pagados por anticipados
1,1,7,2 Seguros pagados por Anticipado X $ 627,00
1,1,5 Otras cuentas por cobrar
1,1,5,8 IVA pagado X $ 75,24
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,9,3 Impuesto Retenido por Pagar X $ 0,60
2,1,9,3,1 Impuesto a la Renta
2,1,9,3,1,1 1% $ 0,60
1,1,1 Efectivo y Equivalente de Efectivo
1,1,1,2 Bancos X $ 701,64 Contadura Pblica Autorizada
P/R Pago de Seguros y Reaseguros
TOTAL $ 702,24 $ 702,24
38 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
16. Se depositan los ingresos de los das 9 y 10.

FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER


Oct 10 -20-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,1 Efectivo y equivalente de efectivo
1,1,1,3 Bancos X $ 17.878,81
1,1,1,1 Caja X $ 17.878,81
P/R Deposito de Ingresos del Dia 9 y10
TOTAL $ 17.878,81 $ 17.878,81

17. Por haber sido en exceso, se disminuye el fondo de caja chica en $ 100.oo

FACTURA #020

Item Detalle Unidad Cant. Valor Unitario Valor Total

1 Devolucion Dinero und. 1 $ 100,00 $ 100,00


Sub Total $ 100,00
Iva 12% $ -
Total $ 100,00 Contadura Pblica Autorizada

(-) Ret Fte 1% $ -


Neto a Pagar $ 100,00

ASIENTO CONTABLE

Fecha Codigo Concepto Debe Haber


Oct-10 1.1.1.1. Caja $ 100,00
1.1.1.2. Caja chica $ - $ 100,00
$ 100,00 $ 100,00

Oct. 14
39 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
18. De la compra del da 1 devolvemos por defectuosas 3 cocinas y 2 lavadoras,
recibiendo la Nota de Crdito correspondiente.

FACTURA #021

Valor Valor
Item Detalle Unidad Cant.
Unitario Total
1 Cocinas de gas und 3 $ 400,00 $ 1.200,00
3 Lavadoras und 2 $ 600,00 $ 1.200,00
Sub Total $ 2.400,00
Iva 12% $ 288,00
Total $ 2.688,00

(-) Ret Fte 1% $ -

Neto a Pagar $ 2.688,00

ASIENTO CONTABLE

Fecha Codigo Concepto Debe Haber


Oct-01 2.1.1.1. Cuenta por pagar Prov. $ 2.688,00
2.1.6.1 Inventario M $ 2.400,00
1.1.5. Doc por pagar $ 288,00

$ 2.688,00 $ 2.688,00
Contadura Pblica Autorizada
40 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
19. Se acredita a la cuenta de los empleados el 40% de los sueldos del mes.

FACTURA #022

Valor Valor
Item Detalle Unidad Cant.
Unitario Total
1 40% Sueldo del mes und 1 $ 1.760,00 $ 1.760,00

Sub Total $ 1.760,00


Iva 12% $ -
Total $ 1.760,00

(-) Ret Fte 1% $ -

Neto a Pagar $ 1.760,00

ASIENTO CONTABLE

Fecha Codigo Concepto Debe Haber


Oct-01 1.1.5.1 Anticipo Sueldo $ 1.760,00
1.1.1.3 Bancos $ 1.760,00

$ 1.760,00 $ 1.760,00

Contadura Pblica Autorizada


41 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Oct. 15
20. Cancela con cheque la compra de equipos de computacin del da 1.

FACTURA #023

Valor Valor
Item Detalle Unidad Cant.
Unitario Total
1 Pago de deuda und 1 $ 6.660,00 $ 6.660,00

Sub Total $ 6.660,00


Iva 12% $ -
Total $ 6.660,00

(-) Ret Fte 1% $ -

Neto a Pagar $ 6.660,00

ASIENTO CONTABLE

Fecha Codigo Concepto Debe Haber


Oct-01 2.1.1.1. Cuenta por pagar Prov. $ 6.660,00
1.1.1.3 Bancos $ 6.660,00

$ 6.660,00 $ 6.660,00

Contadura Pblica Autorizada


42 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Oct. 18

21. Cancela con cheque la compra de acondicionadores del da 3.

FACTURA #024

Valor Valor
Item Detalle Unidad Cant.
Unitario Total
1 Pago de deuda und 1 $ 1.776,00 $ 1.776,00

Sub Total $ 1.776,00


Iva 12% $ -
Total $ 1.776,00

(-) Ret Fte 1% $ -

Neto a Pagar $ 1.776,00

ASIENTO CONTABLE

Fecha Codigo Concepto Debe Haber


Oct-01 2.1.1.1. Cuenta por pagar Prov. $ 1.776,00
1.1.1.3 Bancos $ 1.776,00

$ 1.776,00 $ 1.776,00

Contadura Pblica Autorizada


43 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Oct. 21
22. Cancelamos a una PNNOC su factura por el servicio de transporte del personal
del mes por $ 150.oo

FACTURA #025

Item Detalle Unidad Cant. Valor Unitario Valor Total

1 Transporte und 1 $ 150,00 $ 150,00

Sub Total $ 150,00


Iva 12% $ -
Total $ 150,00

(-) Ret Fte 1% $ 1,50

Neto a Pagar $ 148,50

ASIENTO CONTABLE

Fecha Codigo Concepto Debe Haber


Oct-01 5.2.1.10 Gastos de transporte personal $ 150,00
1.1.1.3. Bancos $ 148,50
2.1.9.3 Imp. Rte por pagar $ 1,50

$ 150,00 $ 150,00

Contadura Pblica Autorizada


44 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Oct. 23

23. Compramos a crdito al mismo proveedor 40 cocinas, 25 refrigeradoras y 15


lavadoras.

FACTURA #026

Valor Valor
Item Detalle Unidad Cant.
Unitario Total

1 Cocinas de gas und 40 $ 400,00 $ 16.000,00


2 Refrigeradoras und 25 $ 1.500,00 $ 37.500,00
3 Lavadoras und 15 $ 600,00 $ 9.000,00
Subtotal $ 62.500,00
Iva 12% $ 7.500,00
Total $ 70.000,00

(-) Ret Fte 1% $ 625,00

ASIENTO CONTABLE Neto a Pagar $ 69.375,00

Fecha Codigo Concepto Debe Haber


Oct-01 1.1.6.1. Inventarios de Merc $ 62.500,00
1.1.5.8. Iva Pagado $ 7.500,00
1.1.1.3. Cuenta por pagar proveedores $ 69.375,00
2.1.9.3.1.1. IR 1% $ 625,00
$ 70.000,00 $ 70.000,00

Contadura Pblica Autorizada

Oct. 24
45 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
24. Se vende al contado a una PNOC-CE 20 cocinas, 5 refrigeradoras y 2 lavadoras,
con descuento del 2%

FACTURA #027

Item Detalle Unidad Cant. Valor Unitario Valor Total

1 Cocinas de gas und 20 $ 727,27 $ 14.545,45


2 Refrigeradoras und 5 $ 2.727,27 $ 13.636,36
3 Lavadoras und 2 $ 1.090,91 $ 2.181,82
Base $ 30.363,64
Desc 2% $ 607,27
Subtotal $ 29.756,36
Iva 12% $ 3.570,76
Total $ 33.327,13

(-) Ret Fte 1% $ 297,56


(-) Ret iva 30% $ 1.071,23
ASIENTO CONTABLE Neto a Pagar $ 31.958,33

Fecha Codigo Concepto Parcial Debe Haber


Oct-24 1.1.1.1 Caja $ 31.958,33
Otras cts x cobrar $ 1.368,79
Anticipo Rte Fte $ 297,56
Credito Tributario Ret. Iva $ 1.071,23
Descuento en ventas $ 607,27
Ventas $ 30.363,64
Contadura Pblica Autorizada
Iva cobrado $ 3.570,76
$ 33.934,40 $ 33.934,40
46 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
25. Se cancela con cheque a la compaa ENETSA su factura por transporte de la
mercaderas de este cliente de la capital, por $ 80.oo

FACTURA #029

Item Detalle Unidad Cant. Valor Unitario Valor Total

1 Transporte und 1 $ 80,00 $ 80,00

Sub Total $ 80,00


Iva 12% $ -
Total $ 80,00

(-) Ret Fte 1% $ 0,80

Neto a Pagar $ 79,20

ASIENTO CONTABLE

Fecha Codigo Concepto Debe Haber


Oct-24 5.2.1.10 Gastos de transporte personal $ 80,00
1.1.1.3. Bancos $ 79,20
2.1.9.3 Imp. Rte por pagar $ 0,80

$ 80,00 $ 80,00

Contadura Pblica Autorizada


47 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Oct. 25
26. Se deposita en el banco el ingreso del da anterior.

FACTURA #029

Item Detalle Unidad Cant. Valor Unitario Valor Total

1 Deposito de ingresos und. 1 $ 31.958,33 $ 31.958,33


Sub Total $ 31.958,33
Iva 12% $ -
Total $ 31.958,33

(-) Ret Fte 1% $ -


Neto a Pagar $ 31.958,33

ASIENTO CONTABLE

Fecha Codigo Concepto Debe Haber


Oct-10 1.1.1.3. Bancos $ 31.958,33
1.1.1.1. Caja $ - $ 31.958,33
$ 31.958,33 $ 31.958,33

Contadura Pblica Autorizada


48 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Oct. 28
27. Se cancela con cheque a una PNNOC sus servicios de trabajos elctricos en la
oficina de la gerencia administrativa, pactados en $ 60.oo, emitiendo la LCBPS.

FACTURA #031

Valor
Item Detalle Unidad Cant. Valor Unitario
Total

1 Inst. Electricas und 1 $ 60,00 $ 60,00

Sub Total $ 60,00


Iva 12% $ 7,20
Total $ 67,20

(-) Ret Fte 2% $ 1,20


(-) Ret Iva 100% $ 7,20
Neto a Pagar $ 58,80

ASIENTO CONTABLE

Fecha Codigo Concepto Parcial Debe Haber


Oct-28 Gastos de Prestacion de servicios $ 60,00
Iva Pagado $ 7,20
Bancos $ 58,80
Imp. Rte por pagar $ 8,40
Rt Fte 2% $ 1,20
Ret Iva 100% $ 7,20
Contadura Pblica Autorizada
$ 67,20 $ 67,20
49 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Oct. 29
28. De la venta del da 9 se recibe del cliente el 50% de la cuenta por cobrar.

FACTURA #032

Item Detalle Unidad Cant. Valor Unitario Valor Total

1 Abono de deuda und. 1 $ 4.683,64 $ 4.683,64

Sub Total $ 4.683,64


Iva 12% $ -
Total $ 4.683,64

(-) Ret Fte 1% $ -


(-) Ret Iva 30% $ -
Neto a Pagar $ 4.683,64
ASIENTO CONTABLE

Fecha Codigo Concepto Parcial Debe Haber


Oct-29 1.1.1.1 Caja $ 4.683,64
1.1.3.1 Cta x cobrar cliente $ 4.683,64

$ 4.683,64 $ 4.683,64

29. Se deposita en el banco el mismo da el ingreso del da.

FACTURA #033

Contadura Pblica Autorizada


Item Detalle Unidad Cant. Valor Unitario Valor Total
1 Deposito de ingresos und. 1 $ 4.683,64 $ 4.683,64
Sub Total $ 4.683,64
Iva 12% $ -
Total $ 4.683,64

(-) Ret Fte 1% $ -


Neto a Pagar $ 4.683,64
ASIENTO CONTABLE
Fecha Codigo Concepto Debe Haber
Oct-10 1.1.1.3. Bancos $ 4.683,64
1.1.1.1. Caja $ - $ 4.683,64
$ 4.683,64 $ 4.683,64
50 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Oct. 30
30. Se cancela una factura por la compra de una mesa para la cafetera, en el precio
de $ 40.oo, que es cargada directamente a resultados de acuerdo a las polticas
establecidas.

FACTURA #034

Valor
Item Detalle Unidad Cant. Valor Total
Unitario

1 Mesa und 1 $ 40,00 $ 40,00

Subtotal $ 40,00
Iva 12% $ 4,80
Total $ 44,80

(-) Ret iva30% $ 1,44


ASIENTO CONTABLE Neto a Pagar $ 43,36

Fecha Codigo Concepto Debe Haber


Oct-01 5,2,1,22 Otros gastos en Bienes y Muebles $ 44,80
1.1.1.3. Bancos $ 43,36
2.1.9.3.1.1. IR 1% $ 1,44
$ 44,80 $ 44,80

Contadura Pblica Autorizada


51 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

Oct. 31
31. Se cancela el rol del mes mediante cheques a la orden de cada empleado.

FACTURA #036

Item Detalle Unidad Cant. Valor Unitario Valor Total

1 Sueldos por Pagar $ 4.701,73

Subtotal $ 4.701,73
Iva 12% $ -
Total $ 4.701,73

(-) Ret iva30% $ -


ASIENTO CONTABLE Neto a Pagar $ 4.701,73

Fecha Codigo Concepto Debe Haber


Oct-01 2.1.1. Sueldos por pagar $ 4.701,73
1.1.1.3 Bancos $ 4.701,73

$ 4.701,73 $ 4.701,73

2.- LA NMINA DEL PERSONAL CON QUE CUENTA DASA ES:

NO. NOMBRE CARGO SUELDO FECHA INGRESO


1 A Gerente Administrativo $ 1.200,00 01/10/2013
2 B Contador $ 800,00 01/10/2013
Contadura Pblica Autorizada
3 C Secretaria $ 500,00 01/10/2013
4 D Mensajero $ 400,00 17/10/2013
5 E Vendedor $ 500,00 01/10/2013
6 F Bodeguero $ 900,00 01/10/2013
7 G Auxiliar Contable $ 500,00 01/10/2013
52 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

PROCESO CONTABLE
PASO 2:
LIBRO DIARIO
JORNALIZACIN

Contadura Pblica Autorizada


53 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
(D.A.S.A)
DIARIO GENERAL FOLIO N 01
FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER
-1-
2013 En la ciudad de Guayaquil al uno de
Oct 1 octubre del 2013, inicia sus operaciones
mercantiles la compaa DASA con el
siguiente activo y pasivo, la compaa
se constituyo el 15 de septiembre del 2013
mediante escritura pblica celebrada ante
el notario Abg. Roger Arosemena B..,
inscrita en el registro mercantil el 25 del
mismo mes y ao
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Efectivo y Equivalente de Efectivo
1.1.1.3 Bancos X $ 40.000,00
3 Patrimonio
3.1 Capital
3.1.1 Capital Social
3.1.1.1 Capital en Acciones X $ 40.000,00
3.1.1.1.1 Accionistas A - 60% $ 24.000,00
3.1.1.1.2 Accionistas B - 40% $ 16.000,00
P/R Asiento de Apertura
-2-
Oct 01 1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.7. Gastos Pagados Por Anticipados
1.1.7.1. Alquileres pagados por anticipado X $ 1.800,00
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.3. Otros Activos No Corrientes
1.2.3.1. Deposito en garanta X $ 600,00
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. Efectivo y equivalente de efectivo
1.1.1.3. Bancos X $ 2.400,00
P/r contrato de arrendamiento
Oct 01 -3-
1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Propiedad Planta y Equipo
1.2.1.3 Muebles & Enseres X $ 10.000,00
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.5 Otras Cuentas por Cobrar Contadura Pblica Autorizada
1.1.5.8 IVA Pagado X $ 1.200,00
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.6 Cuentas por pagar Comerciales
2.1.6.1 Cuentas por pagar proveedores X $ 11.100,00
2.1.9 Impuesto por Pagar
2.1.9.3 Imp Retenido por Pagar X $ 100,00
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 `1%
P/R Compra de Muebles y Enseres
TOTAL
Oct 01 -4-
1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Propiedad Planta y Equipo
1.2.1.5 Equipo de Computacin X $ 6.000,00
PASAN $ 59.600,00 $ 53.600,00
54 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A


(D.A.S.A)
DIARIO GENERAL FOLIO N 02
FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 59.600,00 $ 53.600,00
1.1.5 Otras Cuentas por Cobrar
1.1.5.8 IVA Pagado X $ 720,00
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.6 Cuentas por pagar Comerciales
2.1.6.1 Cuentas por pagar proveedores X $ 6.660,00
2.1.9 Impuesto por Pagar
2.1.9.3 Imp Retenido por Pagar X $ 60,00
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 `1%
P/R Compra de Equipo de Computacin
Oct 01 -5-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.6 Inventarios
1.1.6.1 Inventario de Mercaderia X $ 78.000,00
1.1.6.1.1 60 Cocinas a Gas $ 24.000,00
1.1.6.1.2 30 Refrigeradoras $ 45.000,00
1.1.6.1.3 15 Lavadoras $ 9.000,00
1.1.5 Otras Cuentas por Cobrar
1.1.5.8 IVA Pagado X $ 9.360,00
1.1.1. Efectivo y equivalente de efectivo
1.1.1.3. Bancos X $ 12.324,00
2. Pasivo
2.1. Pasivo corriente
2.1.6. Cuentas por pagar Comerciales
2.1.6.1 Cuentas por pagar proveedores X $ 17.472,00
2.1.11,1 Documentos por pagar X $ 56.784,00
2.1.9. Impuestos por pagar
2.1.9.3. Impuesto Retenido por Pagar X $ 780,00
P/r Compra Inventarios
Oct 01 -6-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.7. Gastos pagados por anticipados
1.1.7.5. Suministros de oficina X $ 560,00
1.1.1. Efectivo y equivalente de efectivo
1.1.1.3. Bancos X $ 537,00
2 Pasivo Contadura Pblica Autorizada
2.1 Pasivo corriente
2.1.9 Impuestos por pagar
2.1.9.3 Impuesto Retenido por Pagar X $ 23,00
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 IR 1% $ 18,00
2.1.9.3.2 IVA
2.1.9.3.2.1 IVA 30% $ 5,00
P/r Compra de materiales para Oficina
Oct 03 -7-
1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1. Propiedades, planta y equipo
1.2.1.4. Equipos de oficina X $ 1.600,00
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.5. Otras cuentas por cobrar
1.1.5.8. IVA pagado X $ 192,00
2. Pasivo
PASAN $ 150.032,00 $ 148.240,00
55 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
(D.A.S.A)
DIARIO GENERAL FOLIO N 03
FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 150.032,00 $ 148.240,00
2.1. Pasivo corriente
2.1.9. Impuestos por pagar
2.1.9.3. Impuesto Retenido por Pagar X $ 16,00
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 IR 1% $ 16,00
2.1.6. Cuentas por pagar proveedores X $ 1.776,00
2.1.6.1 Proveedor NN
P/R Compra de Equipo de Aire Acond
Oct 03 -8-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. Efectivo y Equivalente de Efectivo
1.1.1.2. Caja chica X $ 500,00
1.1.1. Efectivo y equivalente de efectivo
1.1.1.3. Bancos X $ 500,00
P/R Fondos de Caja Chica
-9-
Oct 04 1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.2. Inversiones Temporales
1.1.2.2. Certificado de Deposito a Plazo X $ 5.000,00
1.1.1. Efectivo y equivalente de efectivo
1.1.3. Bancos X $ 5.000,00
P/R Inversin en un CDP
-10-
Oct 07 5. COSTO Y GASTOS
5.2 Gastos
5.2.1 Gastos Operacionales
5.2.1.11 Gastos de Publicidad en medios X $ 60,00
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.5. Otras cuentas por cobrar
1.1.5.8. Iva Pagado X $ 7,20
1.1.1. Efectivo y equivalente de efectivo
1.1.1.3. Bancos X $ 66,60
2. Pasivo
2.1. Pasivo corriente
2.1.9. Impuestos por pagar
2.1.9.3. Impuesto Retenido por Pagar X $ 0,60
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta Contadura Pblica Autorizada
2.1.9.3.1.1 IR 1% $ 0,60
P/R Pago de Publicidad en Medios
Oct 07 -11-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. Efectivo y Equivalente de Efectivo
1.1.1.1. Caja X $ 54.676,36
1.1.5. Otras cuentas por cobrar $ 2.341,82
1.1.5.6. Anticipo IR X $ 509,09
1.1.5.9. Credito tributario o por retenciones IVA X $ 1.832,73
4. Ingresos
4.1. Ingresos operacionales
4.1.1. Ventas X $ 50.909,09
2. Pasivo
2.1. Pasivo corriente
2.1.9. Impuestos por pagar
2.1.9.1. IVA cobrado X $ 6.109,09
P/R Venta de Artefactos
Oct 07 -12-
PASAN $ 212.617,38 $ 212.617,38
56 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
(D.A.S.A)
DIARIO GENERAL FOLIO N 04
FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 212.617,38 $ 212.617,38
5. COSTO Y GASTOS
5.1. Costos
5.1.1. Costo de ventas X $ 28.000,00
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.6. Inventarios
1.1.6.1. Inventarios de mercaderia X $ 28.000,00
P/R Costos Ventas al Contado
-13-
Oct 08 1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. Efectivo y Equivalente de Efectivo
1.1.1.3. Bancos X $ 54.676,36
1.1.1.1. Caja X $ 54.676,36
P/R Deposito de Ingresos del Dia 7
Oct 09 -14-
1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1.6 Vehiculo X $ 25.000,00
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.5.8 IVA pagado X $ 3.000,00
1.1.7.3 Intereses Pagados por Anticipados X $ 945,00
1.1.1.3 Bancos X $ 2.540,55
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.6 Cuentas por pagar Comerciales
2.1.6.2 Docuentos por pagar proveedores X $ 26.145,00
2.1.9.3 Impuesto Retenido por Pagar X $ 259,45
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 .1%
P/R compra de Vehiculo
Oct 09 -15-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,1 Efectivo y Equivalente de Efectivo
1,1,1,3 Bancos X $ 8.597,82
1,1,3 Cuentas por cobrar comerciales
1,1,3,1 Cuentas por cobrar Clientes X $ 9.367,27
1,1,5 Otras cuentas por cobrar $ 769,45
1,1,5,6 Anticipo IR X $ 167,27 Contadura Pblica Autorizada
1.1.5.9 Credito Tributario por Retenciones del IVA X $ 602,18
4 INGRESOS
4,1 INGRESOS OPERACIONALES
4,1,1 Ventas X $ 16.727,27
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,9 Impuesto por Pagar
2,1,9,1 IVA Cobrado X $ 2.007,27
P/R Venta de Artefactos
Oct 09 -16-
5. COSTO Y GASTOS
5.1. COSTOS
5.1.1. Costo de ventas X $ 9.200,00
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.6. Inventarios
1.1.6.1. Inventarios de Mercaderia X $ 9.200,00
P/R Costos de Ventas
PASAN $ 352.173,29 $ 352.173,29
57 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
(D.A.S.A)
DIARIO GENERAL FOLIO N 05
FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 352.173,29 $ 352.173,29
Oct 10 -17-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,1 Efectivo y Equivalente de Efectivo
1,1,1,1 Caja X $ 9.280,99
1,1,3 Cuentas por cobrar comerciales
1,1,3,1 Cuentas por cobrar Clientes X $ 10.344,73
1,1,3,2 Documentos por Cobrar Clientes X $ 5.327,53
1,1,5 Otras cuentas por cobrar $ 1.063,73
1,1,5,6 Anticipo IR X $ 232,46
1,1,5,7 Credito tributario o por retenciones IVA X $ 831,27
4 INGRESOS
4,1 INGRESOS OPERACIONALES
4,1,1 Ventas X $ 23.090,91
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,9 Impuesto por Pagar
2,1,9,1 IVA Cobrado X $ 2.770,91
2,1,7 Otras Cuentas por Pagar
2,1,7,2 Intereses Cobrados por Anticipado X $ 155,17
P/R Venta de Artefactos
Oct 10 -18-
5. COSTO Y GASTOS
5.1. COSTOS
5.1.1. Costo de ventas X $ 12.700,00
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.6. Inventarios
1.1.6.1. Inventarios de Mercaderia X $ 12.700,00
P/R Costos de Ventas
Oct 10 -19-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,7 Gastos pagados por anticipados
1,1,7,2 Seguros pagados por Anticipado X $ 627,00
1,1,5 Otras cuentas por cobrar
1,1,5,8 IVA pagado X $ 75,24
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,9,3 Impuesto Retenido por Pagar X $ 0,60 Contadura Pblica Autorizada
2,1,9,3,1 Impuesto a la Renta
2,1,9,3,1,1 1% $ 0,60
1,1,1 Efectivo y equivalente de efectivo
1,1,1,3 Bancos X $ 701,64
P/R Pago de Seguros y Reaseguros
Oct 10 -20-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,1 Efectivo y Equivalente de Efectivo
1,1,1,3 Bancos X $ 17.878,81
1,1,1,1 Caja X $ 17.878,81
P/R Deposito de Ingresos del Dia 9 y10
Oct 10 -21-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,1 Efectivo y Equivalente de Efectivo
1,1,1,1 Caja X $ 100,00
PASAN $ 409.571,33 $ 409.471,33
58 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
(D.A.S.A)
DIARIO GENERAL FOLIO N 06
FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 409.571,33 $ 409.471,33
1,1,1,2 Caja Chica X $ 100,00
P/R Reajuste de Caja Chica
Oct 14 -22-
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,6 Cuentas por pagar comerciales
2,1,6,1 Cuentas por pagar Proveedores X $ 2.688,00
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,6 Inventarios
1,1,6,1 Inventarios de Mercaderia X $ 2.400,00
1,1,5 Otras Cuentas por Cobrar
1,1,5,8 IVA Pagado X $ 288,00
P/R Devolucion de Marcederia no conforme
Oct 14 -23-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,5 Otras cuentas por cobrar
1,1,5,1 Anticipo de Sueldos X $ 1.760,00
1,1,1,3 Bancos X $ 1.760,00
P/R Anticipo de Sueldo a Empleados
Oct 15 -24-
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,6 Cuentas por pagar comerciales
2,1,6,1 Cuentas por pagar Proveedores X $ 6.660,00
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,1 Efectivo y equivalente de efectivo
1,1,1,3 Bancos X $ 6.660,00
P/R Pago de Cuentas a Proveedores
Oct 18 -25-
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,6 Cuentas por pagar comerciales
2,1,6,1 Cuentas por pagar Proveedores X $ 1.776,00
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,1 Efectivo y equivalente de efectivo
1,1,1,3 Bancos X $ 1.776,00 Contadura Pblica Autorizada
P/R Pago de Cuentas a Proveedores
Oct 21 -26-
5. COSTO Y GASTOS
5.1. COSTOS
5,2,1 Gastos Operacionales
5,2,1,10 Gastos de Transporte de Personal X $ 150,00
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,1 Efectivo y equivalente de efectivo
1,1,1,3 Bancos X $ 148,50
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,9,3 Impuesto Retenido por Pagar X $ 1,50
2,1,9,3,1 Impuesto a la Renta
2,1,9,3,1,1 1%
P/R Pago de Transporte Personal
Oct 23 -27-
PASAN $ 422.605,33 $ 422.605,33
59 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
(D.A.S.A)
DIARIO GENERAL FOLIO N 07
FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 422.605,33 $ 422.605,33
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.6 Inventarios
1.1.6.1 Inventario de Mercaderia X $ 62.500,00
1.1.6.1.1 40 Cocinas a Gas $ 16.000,00
1.1.6.1.2 25 Refrigeradoras $ 37.500,00
1.1.6.1.3 15 Lavadoras $ 9.000,00
1.1.5 Otras Cuentas por Cobrar
1.1.5.8 IVA Pagado X $ 7.500,00
2. Pasivo
2.1. Pasivo corriente
2.1.6. Cuentas por pagar proveedores X $ 69.375,00
2.1.6.1 Proveedor NN
2.1.9. Impuesto Retenido por Pagar X $ 625,00
2.1.9.3. Impuesto por Pagar
2.1.9.3.1 `1%
P/r Compra Inventarios
Oct 24 -28-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,1 Efectivo y Equivalente de Efectivo
1,1,1,1 Caja X $ 31.958,33
1,1,5 Otras cuentas por cobrar $ 1.368,79
1,1,5,6 Anticipo IR X $ 297,56
1,1,5,7 Credito tributario o por retenciones IVA X $ 1.071,23
4 INGRESOS
4,1 INGRESOS OPERACIONALES
4,1,3 (-) Descuentos en Ventas X $ 607,27
4,1,1 Ventas X $ 30.363,64
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,9 Impuesto por Pagar
2,1,9,1 IVA Cobrado X $ 3.570,76
P/R Venta de Artefactos
Oct 24 -29-
5. COSTO Y GASTOS
5.1. COSTOS
5.1.1. Costo de ventas X $ 16.700,00
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE Contadura Pblica Autorizada
1.1.6. Inventarios
1.1.6.1. Inventarios de Mercaderia X $ 16.700,00
P/R Costos de Ventas
Oct 24 -30-
5. COSTO Y GASTOS
5.1. COSTOS
5,2,1 Gastos Operacionales
5,2,1,21 Gastos de Transporte de Mercaderia X $ 80,00
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,1 Efectivo y equivalente de efectivo
1,1,1,3 Bancos X $ 79,20
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,9,3 Impuesto Retenido por Pagar X $ 0,80
PASAN $ 543.319,73 $ 543.319,73
60 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
(D.A.S.A)
DIARIO GENERAL FOLIO N 08
FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 543.319,73 $ 543.319,73
2,1,9,3,1 Impuesto a la Renta
2,1,9,3,1,1 1%
P/R Pago de Transporte Mercaderia
Oct 25 -31-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,1 Efectivo y Equivalente de Efectivo
1,1,1,3 Bancos X $ 31.958,33
1,1,1,1 Caja X $ 31.958,33
P/R Deposito de Ingresos del Dia Anterior
Oct 28 -32-
5. COSTO Y GASTOS
5.1. COSTOS
5,2,1 Gastos Operacionales
5,2,1,13 Gastos de Otras Prestaciones de Servicios X $ 60,00
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.5 Otras cuentas por cobrar
2.1.9.1. Iva Pagado X $ 7,20
1,1,1 Efectivo y equivalente de efectivo
1,1,1,3 Bancos X $ 58,80
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,9,3 Impuesto Retenido por Pagar X $ 8,40
2.1.9.3.1. Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1. 2%. $ 1,20
2.1.9.3.2. IVA
2.1.9.3.2.3. 100%. $ 7,20
P/R Pago de Prestacion de Servicios
Oct 29 -33-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,1 Efectivo y Equivalente de Efectivo
1,1,1,3 Caja X $ 4.683,64
1,1,3 Cuentas por cobrar comerciales
1,1,3,1 Cuentas por cobrar Clientes X $ 4.683,64

P/R Cobro del dia 9 de Octubre


Oct 29 -34- Contadura Pblica Autorizada
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,1 Efectivo y equivalente de efectivo
1,1,1,3 Bancos X $ 4.683,64
1,1,1,1 Caja X $ 4.683,64
P/R Deposito del dia
Oct 30 -35-
5. COSTO Y GASTOS
5.1. COSTOS
5,2,1 Gastos Operacionales
5,2,1,22 Otros gastos en Bienes y Muebles X $ 44,80
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,1 Efectivo y equivalente de efectivo
1,1,1,3 Bancos X $ 43,36
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,9,3 Impuesto Retenido por Pagar X $ 1,44
2,1,9,3,1 Impuesto a la Renta
2,1,9,3,2 IVA
2,1,9,3,2,1 ^30%
P/R Pago de Factura por Mesa Cafeteria
PASAN $ 584.757,34 $ 584.757,34
61 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

Contadura Pblica Autorizada


62 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

PROCESO CONTABLE
PASO 3:
LIBRO MAYOR
MAYORIZACION

Contadura Pblica Autorizada


63 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

ACTIVO

Contadura Pblica Autorizada


64 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.
(D A S A )
LIBRO MAYOR
GRUPO: 1. ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1. ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.1.EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTA: 1.1.1.3.BANCOS
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 1 Balance Inicial 1,1 $ 40.000,00 $ 40.000,00
1 Pago Anticipado de Arrendamiento 2,1 $ 2.400,00 $ 37.600,00
1 Compra de Inventarios 5,2 $ 12.324,00 $ 25.276,00
1 Compra de Mareriales de Oficina 6,2 $ 479,46 $ 24.796,54
3 Fondos de Caja Chica 8,3 $ 500,00 $ 24.296,54
4 Inversion de CDP 9,3 $ 5.000,00 $ 19.296,54
7 Por Pago de Publicidad 10,3 $ 66,60 $ 19.229,94
8 Por Deposito del Dia 13,4 $ 54.676,36 $ 73.906,30
9 Por Compra de Vehiculo 14,4 $ 2.540,55 $ 71.365,75
9 Por Venta de Artefactos 15,4 $ 9.200,00 $ 80.565,75
10 Pago de Seguros y Reaseguros 19,5 $ 701,64 $ 79.864,11
10 Ingresos del Dia 9 y 10 20,5 $ 17.878,81 $ 97.742,92
14 Anticipo de Sueldos a Empleados 23,6 $ 1.760,00 $ 95.982,92
15 Pago de Cuentas a Proveedores 24,6 $ 6.660,00 $ 89.322,92
18 Pago de Cuentas a Proveedores 25,6 $ 1.776,00 $ 87.546,92
21 Pago de Transporte de Personal 26,6 $ 148,50 $ 87.398,42
24 Pago de Transporte de Personal 30,7 $ 79,20 $ 87.319,22
25 Deposito de Dia Anterior 31,8 $ 31.958,33 $ 119.277,55
28 Por Servicio Prestados 32,8 $ 65,04 $ 119.212,51
29 Por Cobro de Cuentas del 9 Octubre 33,8 $ 4.683,64 $ 114.528,88
29 Por Deposito del Dia 34,8 $ 4.683,64 $ 119.212,51
30 Por Servicio Prestados 35,8 $ 43,36 $ 119.169,15
31 Por pago de Rol de Pagos 37,9 $ 4.701,73 $ 114.467,42

TOTAL DE BANCOS $ 158.397,14 $ 43.929,72 $ 114.467,42

GRUPO: 1. ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1. ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.1.EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTA: 1.1.1.2.CAJA CHICA
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 3 Fondos de Caja Chica 8,3 $ 500,00 $ 500,00
21 Reajustes de Caja Chica 10,6 $ 100,00 $ 400,00

TOTAL $ 500,00 $ 100,00 $ 400,00

GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE Contadura Pblica Autorizada
MAYOR: 1.1.1.EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTA: 1.1.1.1.CAJA
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 7 Por Venta de Artefactos 11,3 $ 54.676,36 $ 54.676,36
8 Por Deposito del Dia 7 13,4 $ 54.676,36 $ -
10 Por Venta de Artefactos 17,5 $ 9.281,00 $ 9.281,00
10 Por Deposito del Dia 9 y 10 20,5 $ 17.878,81 $ (8.597,81)
10 Reajustes de Caja Chica 21,5 $ 100,00 $ (8.497,81)
24 Por Venta de Artefactos 28,7 $ 31.958,33 $ 23.460,52
25 Por Depositos del Dia Anterior 31,8 $ 31.958,33 $ (8.497,81)
29 Por Depositos del Dia 34,8 $ 4.683,64 $ (13.181,45)

TOTAL $ 96.015,69 $ 109.197,14 $ (13.181,45)


65 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
GRUPO: 1. ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1. ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.2.INVERSIONES TEMPORALES
CUENTA: 1.1.2.2.CERTIFICADOS DE DEPSITO A PLAZO
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 4 Inversion de Certificado de Deposito a Plazo 9,3 $ 5.000,00 $ 5.000,00

TOTAL $ 5.000,00 $ - $ 5.000,00

GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.3.CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
CUENTA: 1.1.3.1.CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 9 Por Venta de Artefactos 15,4 $ 9.367,27 $ 9.367,27
10 Por Venta de Artefactos 17.5 $ 10.344,73 $ 10.344,73
29 Por Venta de Artefactos 33.8 $ 4.683,64 $ 4.683,64

TOTAL $ 24.395,64 $ - $ 24.395,64

GRUPO: 1. ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1. ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.3.CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
CUENTA: 1.1.3.2.DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 10 Por Venta de Artefactos 17,5 $ 5.327,53 $ 5.327,53

TOTAL $ 5.327,53 $ - $ 5.327,53 $ -

GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.5.OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CUENTA: 1.1.5.1.ANTICIPOS DE SUELDOS
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 14 Anticipo de Sueldos 23,6 $ 1.760,00 $ 1.760,00
31 36,9 $ 1.760,00 $ -
Contadura Pblica Autorizada

TOTAL $ 1.760,00 $ 1.760,00 $ - $ -

GRUPO: 1. ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1. ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.5.OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CUENTA: 1.1.5.6.ANTICIPO IMPUESTOS POR PAGAR
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 7 Ventas de Artefactos 11,3 $ 509,09 $ 509,09
9 Ventas de Artefactos 15,4 $ 167,27 $ 167,27
10 Ventas de Artefactos 17,5 $ 232,46 $ 232,46
24 Ventas de Artefactos 28,7 $ 297,56 $ 297,56

TOTAL $ 1.206,38 $ - $ 1.206,38


66 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.5.OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CUENTA: 1.1.5.8.IVA PAGADO
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 1 Compra de Muebles y Enseres 3,1 $ 1.200,00 $ 1.200,00
1 Compra de Equipo de Computacion 4,2 $ 720,00 $ 1.920,00
1 Compra de Inventarios 5,2 $ 9.360,00 $ 11.280,00
3 Compra de Acondicionador de Aire 7,2 $ 192,00 $ 11.472,00
9 Compra de Vehiculo 14,4 $ 3.000,00 $ 14.472,00
10 Pago de seguro y reaseguros 19,5 $ 75,24 $ 14.547,24
14 Por devolucion de Inventarios $ 504,00 $ 14.043,24
23 Compra de Inventarios 27,7 $ 7.500,00 $ 21.543,24

TOTAL $ 22.047,24 $ 504,00 $ 21.543,24

GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.2.1.PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
CUENTA: 1.2.1.3.MUEBLES Y ENSERES
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 1 Compra de Muebles y Enseres 3,1 $ 10.000,00 $ 10.000,00

TOTAL $ 10.000,00 $ - $ 10.000,00

GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.2.1.PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
CUENTA: 1.2.1.4.EQUIPOS DE OFICINA
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 3 Compra de Acondiconador de Aire 7,1 $ 1.600,00 $ 1.600,00

TOTAL $ 1.600,00 $ - $ 1.600,00

GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.5.OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CUENTA: 1.1.5.9.CRDITO TRIBUTARIO POR RETENCIONES IVA
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF. Contadura Pblica Autorizada
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 7 Venta de Artefactos 11,3 $ 1.832,73 $ 1.832,73
10 Venta de Artefactos 17,5 $ 831,27 $ 831,27
24 Venta de Artefactos 28,7 $ 1.071,23 $ 1.071,23

TOTAL $ 3.735,23 $ - $ 3.735,23

GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.6.INVENTARIOS
CUENTA: 1.1.6.1.INVENTARIO DE MERCADERIA
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013 1 Compra Inventarios de Mercaderia 5,2 $ 78.000,00 $ 78.000,00
Oct 7 Costo de Venta de Inventario de Mercaderia 12,4 $ 28.000,00 $ 50.000,00
9 Costo de Venta de Inventario de Mercaderia 16,4 $ 9.200,00 $ 40.800,00
10 Costo de Venta de Inventario de Mercaderia 18,5 $ 12.700,00 $ 28.100,00
14 Devolucion de Inventario de Mercaderia 22,6 $ 4.200,00 $ 23.900,00
23 Compra Inventarios de Mercaderia 27,7 $ 62.500,00 $ 86.400,00
24 Costo de Venta de Inventario de Mercaderia 29,7 $ 16.700,00 $ 69.700,00

TOTAL $ 140.500,00 $ 70.800,00 $ 69.700,00


67 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.2.1.PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
CUENTA: 1.2.1.5.EQUIPOS DE COMPUTACIN
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 1 Por Compra de Equipo de Computacin 4,1 $ 6.000,00 $ 6.000,00

TOTAL $ 6.000,00 $ - $ 6.000,00

GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.2.3.OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
CUENTA: 1.2.3.1.DEPSITO EN GARANTA
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 1 Por Concepto de Arriendo 2,1 $ 600,00 $ 600,00

TOTAL $ 600,00 $ - $ 600,00

GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.7.GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
CUENTA: 1.1.7.1.ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 1 Contrato de arrendamiento 2,1 $ 1.800,00 $ 1.800,00

TOTAL $ 1.800,00 $ - $ 1.800,00

GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.7.GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
CUENTA: 1.1.7.5 SUMINISTROS DE OFICINA
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES Contadura Pblica Autorizada
2013
Oct 1 Compra suministros de oficina 6,2 $ 500,00 $ 500,00

TOTAL $ 500,00 $ - $ 500,00

GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.2.1.PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
CUENTA: 1.2.1.6 VEHICULO
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 9 Por compra de Vehiculo 14,4 $ 25.000,00 $ 25.000,00

TOTAL $ 25.000,00 $ - $ 25.000,00


68 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.7 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
CUENTA: 1.1.7.3 INTERESES GANADOS POR ANTICIPADO
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 9 Por compra de Vehiculo 14,4 $ 945,00 $ 945,00

TOTAL $ 945,00 $ - $ 945,00

GRUPO: 1.ACTIVO
SUBGRUPO: 1.1.ACTIVO CORRIENTE
MAYOR: 1.1.7 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
CUENTA: 1.1.7.2SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 10 Pago de Seguros y Reaseguros 19,5 $ 627,00 $ 627,00

TOTAL $ 627,00 $ - $ 627,00

Contadura Pblica Autorizada


69 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

PASIVO
Y
PATRIMONIO
Contadura Pblica Autorizada
70 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.
(D A S A )
LIBRO MAYOR
GRUPO: 2.PASIVO
SUBGRUPO: 2.1.PASIVO CORRIENTE
MAYOR: 2.1.6.CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CUENTA: 2.1.6.1.CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 1 Compra de Muebles y enseres 3,1 $ 11.100,00 $ 11.100,00
1 Compra de Equipo de Computacion 4,2 $ 6.660,00 $ 6.660,00
1 Compra de Inventarios 5,2 $ 17.472,00 $ 17.472,00
7 Compra de Acondicionador de Aire 7,3 $ 1.776,00 $ 1.776,00
9 Compra de Vehiculo 14,4 $ 26.145,00 $ 26.145,00
14 Devolucion de Inventarios 22,6 $ 4.704,00 $ -
15 Pago a Proveedores 24,6 $ 6.660,00 $ -
18 Pago a Proveedores 25,6 $ 1.776,00 $ -
27 Compra de Inventarios 27,7 $ 69.375,00 $ 69.375,00

TOTAL $ 13.140,00 $ 132.528,00 119.388,00

GRUPO: 2.PASIVO
SUBGRUPO: 2.1.PASIVO CORRIENTE
MAYOR: 2.1.9.IMPUESTOS POR PAGAR
CUENTA: 2.1.9.1.IVA COBRADO
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES

2013 7 Ventas de Artefactos 11,3 $ 6.109,09 $ 6.109,09


Oct 9 Ventas de Artefactos 15,4 $ 2.007,27 $ 2.007,27
10 Ventas de Artefactos 17,5 $ 2.770,91 $ 2.770,91
24 Ventas de Artefactos 28,7 $ 3.570,76 $ 3.570,76

TOTAL $ - $ 14.458,03 $ - $ 14.458,03

GRUPO: 2.PASIVO
SUBGRUPO: 2.1.PASIVO CORRIENTE
MAYOR: 2.1.9.IMPUESTOS POR PAGAR
CUENTA: 2.1.9.3.IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 1 Compra de Inventarios 5,2 $ 780,00 $ 780,00
1 Compra de Materiales Oficina 6,2 $ 20,54 $ 20,54
3 Compra de Acondicionador de Aire 7,3 $ 16,00 $ 16,00 Contadura Pblica Autorizada
7 Pago de Publicidad en Medios 10,3 $ 0,60 $ 0,60
9 Compra de Vehiculo 14,4 $ 259,45 $ 259,45
1 Compra y Muebles Enseres 3,1 $ 100,00 $ 100,00
1 Compra de Equipo De Computacion 4,2 $ 60,00 $ 60,00
10 Pago de Seguros y Reaseguros 19,5 $ 0,60 $ 0,60
21 Pago de Transporte de Personal 26,6 $ 1,50 $ 1,50
23 Compra de Inventarios 27,7 $ 625,00 $ 625,00
24 Pago de Transporte de Mercaderia 30,7 $ 0,80 $ 0,80
28 Pago Servicios Prestados 32,8 $ 2,16 $ 2,16
30 Pago Servicios Prestados 35,8 $ 1,44 $ 1,44

TOTAL $ - $ 1.868,09 $ - $ 1.868,09


71 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
GRUPO: 2.PASIVO
SUBGRUPO: 2.1.PASIVO CORRIENTE
MAYOR: 2.1.11.DOCUMENTOS POR PAGAR CORTO PLAZO
CUENTA: 2.1.11.1 DOCUMENTO POR PAGAR
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 1 Compra de Inventarios 5,2 $ 56.784,00 $ 56.784,00

TOTAL $ - $ 56.784,00 $ - $ 56.784,00

GRUPO: 2.PASIVO
SUBGRUPO: 2.1.PASIVO CORRIENTE
MAYOR: 2.1.1.SUELDOS POR PAGAR
CUENTA:
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
2013
Oct 31 Rol de Pagos 36,9 $ 4.701,73 $ 4.701,73
31 Cancelacion de Empleados 37,9 $ 4.701,73 $ 4.701,73 $ -

TOTAL $ 4.701,73 $ 4.701,73 $ - $ -

GRUPO: 2.PASIVO
SUBGRUPO: 2.1.PASIVO CORRIENTE
MAYOR: 2.1.4.APORTES AL IEES POR PAGAR
CUENTA: 2.1.4.1.APORTE INDIVIDUAL
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 31 Rol del mes 36,9 $ 666,49 $ 666,49

TOTAL $ - $ 666,49 $ - $ 666,49

GRUPO: 2.PASIVO
SUBGRUPO: 2.1.PASIVO CORRIENTE
MAYOR: 2.1.7.OTRAS CUENTAS POR PAGAR Contadura Pblica Autorizada
CUENTA: 2.1.7.2.INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
OCT 10 Ventas de Artefactos 17,5 $ 155,17 $ 155,17

TOTAL $ - $ 155,17 $ - $ 155,17


72 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.
(D A S A )
LIBRO MAYOR
GRUPO: 3.PATRIMONIO
SUBGRUPO: 3.1.CAPITAL
MAYOR: 3.1.1.CAPITAL SOCIAL
CUENTA: 3.1.1.1.CAPITAL EN ACCIONES
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES

2013 1 Balance inicial 1,1 $ 40.000,00 $ 40.000,00


Oct

TOTAL $ 40.000,00 $ - $ 40.000,00

Contadura Pblica Autorizada


73 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

INGRESOS
Y
GASTOS Contadura Pblica Autorizada
74 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.
(D A S A )
LIBRO MAYOR
GRUPO: 4.INGRESOS
SUBGRUPO: 4.1.INGRESOS OPERACIONALES
MAYOR: 4.1.1.VENTAS
CUENTA:
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 7 Venta de Artefactos 11,3 $ 50.909,09 $ 50.909,09
9 Venta de Artefactos 15,4 $ 16.727,27 $ 16.727,27
10 Venta de Artefactos 17,5 $ 23.090,91 $ 23.090,91
24 Venta de Artefactos 28,7 $ 30.363,63 $ 30.363,63

TOTAL $ - $ 121.090,90 $ - $ 121.090,90

GRUPO: 4.INGRESOS
SUBGRUPO: 4.1.INGRESOS OPERACIONALES
MAYOR: 4.1.3.DESCUENTOS EN VENTAS
CUENTA:
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 24 Ventas de Artefactos 28,7 $ 607,27 $ 607,27

TOTAL $ 607,27 $ - $ 607,27 $ -

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.


(D A S A )
LIBRO MAYOR
GRUPO: 5.COSTOS Y GASTOS
SUBGRUPO: 5.1.COSTOS
MAYOR: 5.1.1.COSTO DE VENTA
CUENTA:
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
7 Costo de venta 12,4 $ 28.000,00 $ 28.000,00
9 Costo de venta 16,4 $ 9.200,00 $ 9.200,00
10 Costo de venta 18,5 $ 12.700,00 $ 12.700,00
24 Costo de venta 29,7 $ 16.700,00 $ 16.700,00
Contadura Pblica Autorizada
TOTAL $ 66.600,00 $ - $ 66.600,00

GRUPO: 5.COSTOS Y GASTOS


SUBGRUPO: 5.2.GASTOS
MAYOR: 5.2.1.GASTOS OPERACIONALES
CUENTA: 5.2.1.1.GASTOS DE SUELDOS
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 31 Rol de Pagos 36,9 $ 4.593,55 $ 4.593,55

TOTAL $ 4.593,55 $ - $ 4.593,55


75 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
GRUPO: 5.COSTOS Y GASTOS
SUBGRUPO: 5.2.GASTOS
MAYOR: 5.2.1.GASTOS OPERACIONALES
CUENTA: 5.2.1.2.GASTOS DE HORAS EXTRAS
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 31 Rol de Pagos 36,9 $ 125,00 $ 125,00

TOTAL $ 125,00 $ - $ 125,00

GRUPO: 5.COSTOS Y GASTOS

SUBGRUPO: 5.2.GASTOS
MAYOR: 5.2.1.GASTOS OPERACIONALES
CUENTA: 5.2.1.3.GASTOS DE COMISIONES
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 36 Rol de Pagos 36,9 $ 2.409,67 $ 2.409,67

TOTAL $ 2.409,67 $ - $ 2.409,67

GRUPO: 5.COSTOS Y GASTOS


SUBGRUPO: 5.2.GASTOS
MAYOR: 5.2.1.GASTOS OPERACIONALES
CUENTA: 5.2.1.10.GASTOS DE TRANSPORTE DE PERSONAL
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 21 Por Transporte de Personal 26,6 $ 150,00 $ 150,00

Contadura Pblica Autorizada


TOTAL $ 150,00 $ - $ 150,00

GRUPO: 5.COSTOS Y GASTOS


SUBGRUPO: 5.2.GASTOS
MAYOR: 5.2.1.GASTOS OPERACIONALES
CUENTA: 5.2.1.11.GASTOS DE PUBLICIDAD EN MEDIOS
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 7 Cancelacin de publicidad 10,3 $ 67,20 $ 67,20

TOTAL $ 67,20 $ - $ 67,20


76 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
GRUPO: 5.COSTOS Y GASTOS
SUBGRUPO: 5.2.GASTOS
MAYOR: 5.2.1.GASTOS OPERACIONALES
CUENTA: 5.2.1.21.GASTOS DE TRANSPORTE DE MERCADERIA
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 24 Por Transporte de Mercaderia 30,7 $ 80,00 $ 80,00

TOTAL $ 80,00 $ - $ 80,00

GRUPO: 5.COSTOS Y GASTOS


SUBGRUPO: 5.2.GASTOS
MAYOR: 5.2.1.GASTOS OPERACIONALES
CUENTA: 5.2.1.13.GASTOS DE OTRAS PRESTACIONES DE SERVICIOS
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 28 Por Servicios Electricos 32,8 $ 67,20 $ 67,20

TOTAL $ 67,20 $ - $ 67,20

GRUPO: 5.COSTOS Y GASTOS


SUBGRUPO: 5.2.GASTOS
MAYOR: 5.2.1.GASTOS OPERACIONALES
CUENTA: 5.2.1.21.OTROS GASTOS DE BIENES & MUEBLES
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO REF.
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
2013
Oct 30 Por Servicos de Bienes Muebles 35,8 $ 44,80 $ 44,80

TOTAL $ 44,80 $ - $ 44,80


Contadura Pblica Autorizada
77 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

PROCESO CONTABLE
PASO 4:

BALANCE DE
COMPROBACIN
PRELIMINAR Contadura Pblica Autorizada
78 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A


(DASA)
Balance de Comprobacin Preliminar
Al 30 Octubre de 2013
Movimientos Saldos
Cdigo Cuentas
Debe Haber Deudor Acreedor
1. Activo
1.1 Activo Corriente
1.1.1 Efectivo y Equivalente de Efectivo
1.1.1.1 Caja $ 96.015,69 $ 109.197,15 $ (13.181,45) $ -
1.1.1.2 Caja Chica $ 500,00 $ 100,00 $ 400,00 $ -
1.1.1.3 Bancos $ 157.794,96 $ 39.297,38 $ 118.497,58 $ -
1.1.2 Inversiones Temporales
1.2.2.2 Certificados de Depsito $ 5.000,00 $ - $ 5.000,00 $ -
1.1.3.1 Cuentas por cobrar clientes $ 24.395,64 $ 4.683,64 $ 19.712,00 $ -
1.1.3.2 Documentos por Cobrar Clientes $ 5.327,53 $ - $ 5.327,53 $ -
1.1.5 Otras Cuentas por Cobrar
1.1.5.1 Anticipo de Sueldos $ 1.760,00 $ 1.760,00 $ - $ -
1.1.5.6 Anticipo Impuesto Renta $ 1.206,39 $ - $ 1.206,39 $ -
1.1.5.8 Iva pagado $ 22.061,64 $ 288,00 $ 21.773,64 $ -
1.1.5.9 Crdito Tributario por Retenciones Iva $ 4.337,41 $ - $ 4.337,41 $ -
1.1.6 Inventarios
1.1.6.1 Inventario de Mercaderia $ 140.500,00 $ 69.000,00 $ 71.500,00 $ -
1.1.7 Gastos pagados por anticipado
1.1.7.1 Alquileres pagados por anticipado $ 1.800,00 $ - $ 1.800,00 $ -
1.1.7.2 Seguros Pagados por Anticipados $ 627,00 $ - $ 627,00 $ -
1.1.7.3 Interese Ganados por Anticipados $ 945,00 $ - $ 945,00 $ -
1.1.7.5 Suministros de Oficina $ 560,00 $ - $ 560,00 $ -
1.2 Activo no Corriente
1.2.1 Propiedad, Planta y Equipo
1.2.1.3 Muebles y enseres $ 10.000,00 $ - $ 10.000,00 $ -
1.2.1.4 Equipos de Oficina $ 1.600,00 $ - $ 1.600,00 $ -
1.2.1.5 Equipo de Computacin $ 6.000,00 $ - $ 6.000,00 $ -
1.2.1.6 Vehiculo $ 25.000,00 $ - $ 25.000,00 $ -
1.2.3 Otros Activos no Corrientes
1.2.3.1 Depsitos en Garanta $ 600,00 $ - $ 600,00 $ -
2. Pasivo
2.1 Pasivo Corriente
2.1.1 Sueldos por Pagar $ 4.701,73 $ 4.701,73 $ - $ - Contadura Pblica Autorizada
2.1.4 Aportes al IESS por pagar
2.1.4.1 Aporte Individual $ - $ 666,49 $ - $ 666,49
2.1.6 Cuentas por Pagar Comerciales
2.1.6.1 Cuentas por Pagar Proveedores $ 11.124,00 $ 106.383,00 $ - $ 95.259,00
2.1.7 Otras Cuentas por Pagar
2.1.7.1 Intereses cobrados por anticipado $ - $ 155,17 $ - $ 155,17
2.1.9.1 Iva cobrado $ - $ 14.458,04 $ - $ 14.458,04
2.1.9.3 Impuestos Retenidos por Pagar $ - $ 1.876,79 $ - $ 1.876,79
2.1.10 Gastos Acumulados por Pagar
2.1.11 Documentos por pagar a corto plazo $ - $ 82.929,00 $ - $ 82.929,00
3. Patrimonio
3.1 Capital
3.1.1 Capital Social
3.1.1.1 Capital en Acciones $ - $ 40.000,00 $ - $ 40.000,00
4 Ingresos
PASAN $ 521.857,00 $ 475.496,38 $ 281.705,10 $ 235.344,49
79 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A


(DASA)
Balance de Comprobacin Preliminar
Al 30 Octubre de 2013
Movimientos Saldos
Cdigo Cuentas
Debe Haber Deudor Acreedor
VIENEN $ 521.857,00 $ 475.496,38 $ 281.705,10 $ 235.344,49
4.1 Ingresos Operacionales
4.1.1 Ventas $ - $ 121.090,91 $ - $ 121.090,91
4.1.3 Descuentos en Ventas $ 607,27 $ - $ 607,27 $ -
4.2 Ingresos No Operacionales
5 Costos y Gastos
5.1 Costos
5.1.1 Costos de Ventas $ 66.600,00 $ - $ 66.600,00 $ -
5.2 Gastos
5.2.1 Gastos de Sueldos $ 4.593,55 $ - $ 4.593,55 $ -
5.2.1.2 Gastos de Horas Extras $ 125,00 $ - $ 125,00 $ -
5.2.1.3 Gastos de Comisiones $ 2.409,67 $ - $ 2.409,67 $ -
5.2.1.10 Gastos de Transporte de Personal $ 150,00 $ - $ 150,00 $ -
5.2.1.11 Gastos de Publicidad en Medios $ 60,00 $ - $ 60,00 $ -
5.2.1.13 Gastos de Otras Prestaciones de Ser $ 60,00 $ - $ 60,00 $ -
5.2.1.21 Gastos de Bienes Muebles $ 44,80 $ - $ 44,80 $ -
5.2.1.22 Gastos de Transporte de Mercaderia $ 80,00 $ - $ 80,00 $ -

Contadura Pblica Autorizada

TOTAL $ 596.587,29 $ 596.587,29 $ 356.435,39 $ 356.435,40


80 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

PROCESO CONTABLE
PASO 5:

ASIENTOS DE
AJUSTES Contadura Pblica Autorizada
81 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A


(D.A.S.A)
DIARIO GENERAL AJUSTADO
FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER
-1a-
2013 2,1,7 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Oct 2,1,7,2 Intereses cobrados por Anticipado X $ 36,21
4,2 INGRESOS NO OPERACIONALES
4,2,1 Intereses Ganados X $ 36,21
-2a-
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.5 Otras cuentas por cobrar
1,1,5,5 Intereses por cobrar X $ 18,75
4 INGRESOS
4,1 INGRESOS OPERACIONALES
4,2,1 Intereses Ganados 18,75
-3a-
5. COSTO Y GASTOS
5.1. COSTOS
5,2,1,16 DEPRECIACIONES
5,2,1,16,2 Depreciacion de Muebles y Enseres $ 75,00
5,2,1,16,3 Depreciacion de Equipos de Oficina $ 12,00
5,2,1,16,4 Depreciacion de Equipos de Computacin $ 148,50
5,2,1,16,5 Depreciacion de Vehulos $ 468,75
1,2 (-) DEPRECIACION
1,2,1 (-) Depreciacin de Muebles y Enseres $ 75,00
1,2,2 (-) Depreciacin de Equipos de Oficina $ 12,00
(-) Depreciacin de Equipos de Computacin $ 148,50
(-) Depreciacin de Vehulos $ 468,75
-4a-
5. COSTO Y GASTOS
5.1. COSTOS
5.2 Gastos
5.2,1 Gastos Operacionales
5,2,1,4 Gastos Beneficios Sociales $ 1.062,85
5,2,1,4,1 Dcimatercera Remuneracin $ 594,02
5,2,1,4,2 Dcimacuarta Remuneracin $ 171,82
5,2,1,4,4 Vacaciones $ 297,01 Contadura Pblica Autorizada
5,2,1,20 Gastos Aporte Patronal $ 866,08
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,2 Beneficios Sociales por pagar $ 1.062,85
5,2,1,4,1 Dcimatercera Remuneracin $ 594,02
5,2,1,4,2 Dcimacuarta Remuneracin $ 171,82
2,1,4 Aporte al IESS por pagar $ 297,01
2,1,4,2 Aporte Patronal $ 866,08
-5a-
5. COSTO Y GASTOS
5.1. COSTOS
5.2 Gastos
5.2,1 Gastos Operacionales
5,2,1,9 Gastos de suministros de oficina $ 360,00
1,1,7,5 Suministros de oficina $ 360,00
PASAN $ 2.125,70 $ 3.048,14 $ 3.048,14
82 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
(D.A.S.A)
DIARIO GENERAL
FECHA CODIGO CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 2.125,70 $ 3.048,14 $ 3.048,14
-6a-
5. COSTO Y GASTOS
5.1. COSTOS
5.2 Gastos
5.2,1 Gastos Operacionales
5,2,1,6 Gastos de alquileres $ 600,00
1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1,1,5,8 Iva Pagado $ 72,00
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,9,3 Impuestos retenidos por pagar
2,1,9,3,1 Impuesto a la Renta $ 48,00
1,1,7,1 Alquileres pagados por anticipado $ 624,00
-7a-
5. COSTO Y GASTOS
5.1. COSTOS
5.2 Gastos
5.2,1 Gastos Operacionales
5.2,1,7 Gastos de servicios bsicos $ 665,00
5,2,1,7,1 Luz $ 320,00
5,2,1,7,2 Telfono $ 175,00
5,2,1,7,3 Agua $ 70,00
5,2,1,7,4 Servicios de Internet $ 100,00
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,10 Gastos acumulados por pagar $ 665,00
-8a-
5. COSTO Y GASTOS
5.1. COSTOS
5.2 Gastos
5.2,1 Gastos Operacionales
5,2,1,18 Gastos varios de caja chica $ 260,00
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE Contadura Pblica Autorizada
2,1,10 Gastos acumulados por pagar $ 260,00
-9a-
5. COSTO Y GASTOS
5.1. COSTOS
5.2 Gastos
5.2,1 Gastos Operacionales
5,2,1,17 Gastos por cuentas incobrables $ 203,56
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE
2,1,10 Gastos acumulados por pagar $ 203,56
-10a-
5. COSTO Y GASTOS
5.1. COSTOS
5.2 Gastos
5.2,2 Gastos No Operacionales
5,2,2,1 Gastos por cuentas incobrables $ 231,00
1,1,7 Gastos pagados por anticipados
1,1,7,3 Intereses Pagados por anticipado $ 231,00
TOTAL $ 2.790,70 $ 5.079,70 $ 5.079,70
83 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

PROCESO CONTABLE
PASO 6:

BALANCE DE
COMPROBACION
AJUSTADO Contadura Pblica Autorizada
84 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Compaa Distribuidora de Artefactos S. A.
( DASA )
Balance de Comprobacion AJUSTADO
Al 31 de Octubre del 2013
SUMAS SALDOS
CODIGO CONCEPTO
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Efectivo y Equivalante De Efectivo
1.1.1.1 Caja $ 109.297,15 $ 109.197,15 $ 100,00 $ -
1.1.1.2 Caja Chica $ 500,00 $ 100,00 $ 400,00 $ -
1.1.1.3 Bancos $ 149.197,15 $ 39.297,38 $ 109.899,77 $ -
1.1.2 Inversiones Temporales
1.1.2.1 Plizas de Acumulacin
1.1.2.2 Certificados de Depsito A Plazo $ 5.000,00 $ - $ 5.000,00 $ -
1.1.3 Cuentas por Cobrar Comerciales
1.1.3.1 Cuentas por Cobrar Clientes $ 19.712,00 $ 4.683,64 $ 15.028,36 $ -
1.1.3.2 Documentos por Cobrar Clientes $ 5.327,53 $ - $ 5.327,53 $ -
1.1.4. (-) Provisin para Cuentas Incobrables $ - $ 203,56 $ - $ 203,56
1.1.5 Otras Cuentas por Cobrar
1.1.5.1 Anticipos de Sueldos $ 1.760,00 $ 1.760,00 $ - $ -
1.1.5.2 Anticipos para Gastos De Viaje
1.1.5.3 Anticipos para Compras Y Gastos
1.1.5.4 Anticipos a Proveedores
1.1.5.5 Intereses Por Cobrar $ 18,75 $ - $ 18,75 $ -
1.1.5.6 Anticipo Impuesto Renta $ 1.206,39 $ - $ 1.206,39 $ -
1.1.5.7 Anticipos Pagados
1.1.5.8 Iva Pagado $ 22.126,44 $ 288,00 $ 21.838,44 $ -
1.1.5.9 Crdito Tributario por Retenciones del Iva $ 4.337,41 $ - $ 4.337,41 $ -
1.1.5.10 Prstamos A Empleados
1.1.6 Inventarios
1.1.6.1 Inventarios de Mercaderas $ 140.500,00 $ 69.000,00 $ 71.500,00 $ -
1.1.6.2 Mercaderas
1.1.6.3 Importaciones en Trnsito
1.1.7 Gastos Pagados por Anticipo
1.1.7.1 Alquileres Pagados por Anticipado $ 1.800,00 $ 624,00 $ 1.176,00 $ -
1.1.7.2 Seguros Pagados por Anticipado $ 627,00 $ - $ 627,00 $ -
1.1.7.3 Intereses Pagados por Anticipado $ 945,00 $ - $ 945,00 $ -
1.1.7.4 Publicidad Pagada por Anticipado
1.1.7.5 Suministros de Oficina $ 560,00 $ 360,00 $ 200,00 $ -
Total del Activo Corriente
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Propiedades, Planta y Equipo
1.2.1.1. Terrenos
1.2.1.2. Edificios
1.2.1.3 Muebles y Enseres $ 10.000,00 $ - $ 10.000,00 $ -
1.2.1.4. Equipo de Oficinas $ 1.600,00 $ - $ 1.600,00 $ -
1.2.1.5 Equipo de Computacin $ 6.000,00 $ - $ 6.000,00 $ -
1.2.1.6. Vehculos $ 25.000,00 $ - $ 25.000,00 $ -
1.2.1.7. Equipo de Reparto
1.2.2. (-)Depreciacin Acumulada $ 704,25 $ - $ 704,25
1.2.2.1. Edificios
1.2.2.2 Muebles y Enseres
1.2.2.3 Equipo de Oficina
1.2.2.4. Equipo de Computacin Contadura Pblica Autorizada
1.2.2.5. Vehculos
1.2.2.6. Equipo de Reparto
1.2.3. OTROS ACTIVOS NO CORRIENTE
1.2.3.1. Depositos En Garantia $ 600,00 $ - $ 600,00 $ -
1.2.3.2 Cuentas Por Cobrar A Largo Plazo
TOTAL DEL ACTIVO
2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1. Sueldos Por Pagar $ 4.701,73 $ 4.701,73 $ - $ -
2.1.2. Beneficios Sociales Por Pagar $ 1.062,85 $ - $ 1.062,85
2.1.3 Participacin Utilidades Trabajadores
2.1.4. Aportes Al Iess Por Pagar
2.1.4.1 Aporte Individual $ - $ 666,49 $ - $ 666,49
2.1.4.2 Aporte Patronal $ 866,08 $ - $ 866,08
2.1.5 Prstamos Bancarios
2.1.6 Cuentas por Pagar Comercial
2.1.6.1 Cuentas por Pagar Proveedores $ 11.124,00 $ 106.383,00 $ - $ 95.259,00
2.1.6.2 Documentos por Pagar Proveedores $ - $ 82.929,00 $ - $ 82.929,00
2.1.7. Otras Cuentas por Pagar
2.1.7.1. Anticipos de Clientes
2.1.7.2. Intereses Cobrados por Anticipado $ 36,21 $ 155,17 $ - $ 118,96
2.1.8. Porcin Corriente de la Hipoteca por Pagar
2.1.9. Impuesto por Pagar
2.1.9.1 Iva Cobrado $ - $ 14.458,04 $ - $ 14.458,04
2.1.9.2. Ice - Impuesto a los Consumos Especiales
PASAN $ 521.976,77 $ 437.440,34 $ 280.804,65 $ 196.268,22
85 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Compaa Distribuidora de Artefactos S. A.
( DASA )
Balance de Comprobacion AJUSTADO
Al 31 de Octubre del 2013
SUMAS SALDOS
CODIGO CONCEPTO
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
VIENEN $ 521.976,77 $ 437.440,34 $ 280.804,65 $ 196.268,22
2.1.9.3 Impuestos Retenidos por Pagar
2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
2.1.9.3.1.1 1% $ - $ 1.848,95 $ - $ 1.848,95
2.1.9.3.1.2 2% $ - $ 1,20 $ - $ 1,20
2.1.9.3.1.3 8% $ 48,00 $ - $ 48,00
2.1.9.3.1.4 10%
2.1.9.3.1.5 22%
2.1.9.3.2 Iva
2.1.9.3.2.1 30% $ - $ 19,44 $ - $ 19,44
2.1.9.3.2.2 70%
2.1.9.3.2.3 100% $ - $ 7,20 $ - $ 7,20
2.1.9.4. Impuesto Renta Compaa por Pagar
2.1.9.5. Impuesto Renta Empleados por Pagar
2.1.10 Gastos Acumulados por Pagar $ 925,00 $ - $ 925,00
2.1.11 Documentos por Pagar Corto Plazo
2.2. PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1. Prstamos Bancarios a Largo Plazo
2.2.2. Documentos por Pagar a Largo Plazo
2.2.3. Hipoteca por Pagar
3 PATROMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.1. Capital Social $ - $ 40.000,00 $ - $ 40.000,00
3.1.1.1 Capital en Acciones
3.1.1.1.1. Accionista A
3.1.1.1.2 Accionista B
3.1.2. Aportes para Capitalizaciones Futuras
3.2. RESERVAS
3.2.1. Reserva Legal
3.2.2. Reserva Facultativa
33 SUPERAVIT
3.3.1. Reserva de Capital
3.3.2. Reserva por Valuacin
3.3.3. Supervit de Revaluacin
3.4 RESULTADOS
3.4.1. Utilidades no Distribuidas
3.4.2. (Perdidas de Ejercicios Anteriores)
4 INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1. Ventas $ - $ 121.090,91 $ - $ 121.090,91
4.1.2 (-) Devoluciones en Ventas
4.1.3 (-) Descuentos en Ventas $ 607,27 $ - $ 607,27 $ -
4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.1 Intereses Ganados $ 54,96 $ - $ 54,96
4.2.2 Comisiones Ganadas
4.2.3 Utilidad en Ventas de Activos Fijos
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
5.1.1 Costos de Ventas $ 66.600,00 $ - $ 66.600,00 $ -
5.2 GASTOS
5.2.1 Gastos Operacionales Contadura Pblica Autorizada
5.2.1.1 Gastos de Sueldos $ 4.593,55 $ - $ 4.593,55 $ -
5.2.1.2 Gastos de Horas Extras $ 125,00 $ - $ 125,00
5.2.1.2.1 H/E 50%
5.2.1.2.2 H/E 100%
5.2.1.3 Gasto de Comisiones $ 2.409,67 $ - $ 2.409,67 $ -
5.2.1.4 Gastos de Beneficios Sociales $ 1.062,85 $ - $ 1.062,85 $ -
5.2.1.4.1 Decimotercera Remuneracin
5.2.1.4.2 Decimocuarta Remuneracin
5.2.1.4.3 Fondos de Reserva
5.2.1.4.4 Vacaciones
5.2.1.5 Otros Gastos del Personal
5.2.1.6 Gastos de Alquiler $ 600,00 $ - $ 600,00 $ -
5.2.1.7 Gastos de Servicios Basicos $ 665,00 $ - $ 665,00 $ -
5.2.1.7.1 Luz
5.2.1.7.2 Telfonos
5.2.1.7.3 Agua
5.2.1.7.4 Servicios de Internet
5.2.1.8 Gasto de Seguro
5.2.1.9 Gasto de Suministros De Oficina $ 360,00 $ - $ 360,00 $ -
5.2.1.10 Gastos de Transporte De Personal $ 150,00 $ - $ 150,00 $ -
5.2.1.11 Gastos de Publicidad En Medios $ 60,00 $ - $ 60,00 $ -
5.2.1.12 Gastos de Honorarios
5.2.1.13 Gastos de Otras Prestaciones De Servicios $ 67,20 $ - $ 67,20 $ -
5.2.1.14 Gastos de Mantenimiento Y Reparacin Vehculos
5.2.1.15 Gastos de Combustibles
PASAN $ 599.277,31 $ 601.436,00 $ 358.105,20 $ 360.263,88
86 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
Compaa Distribuidora de Artefactos S. A.
( DASA )
Balance de Comprobacion AJUSTADO
Al 31 de Octubre del 2013
SUMAS SALDOS
CODIGO CONCEPTO
DEBE HABER DEUDORES ACREEDORES
VIENEN $ 599.277,31 $ 601.436,00 $ 358.105,20 $ 360.263,88
5.2.1.16 Depreciaciones $ 704,25 $ - $ 704,25 $ -
5.2.1.16.1 Depreciaciones de Edificios
5.2.1.16.2 Depreciaciones de Muebles Y Enseres
5.2.1.16.3 Depreciaciones de Equipo De Computacin
5.2.1.16.5 Depreciaciones de Vehculos
5.2.1.16.6 Depreciaciones de Equipo De Reparto
5.2.1.17 Gastos por Cuentas Incobrables $ 203,56 $ - $ 203,56 $ -
5.2.1.18 Gastos Varios de Caja Chica $ 260,00 $ - $ 260,00 $ -
5.2.1.19 Otros Miscelneos
5.2.1.20 Gastos Aporte Patronal $ 866,08 $ - $ 866,08 $ -
5.2.1.21 Gastos de Transporte de Mercaderia $ 80,00 $ - $ 80,00 $ -
5.2.1.22 Otros Gastos en Bienes Muebles $ 44,80 $ - $ 44,80 $ -
5.2.2 Gastos No Operacioneales
5.2.2.1 Gastos de Intereses
5.2.2.2 Gastos de Comisiones
5.2.2.3 Gastos Servicios Bancarios
5.2.2.4 Prdida en Venta de Activos Fijos.

TOTAL $ 601.436,00 $ 601.436,00 $ 360.263,88 $ 360.263,88


BCE.COMPROBACION PRELIMINAR $ 596.587,30 $ 596.587,30 $ 356.435,39 $ 356.435,39

DIARIO AJUSTADO $ 4.848,70 $ 4.848,70 $ 3.828,49 $ 3.828,49


DIFERENCIA A CUADRAR $ (0,00) $ -

Contadura Pblica Autorizada


87 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

PROCESO CONTABLE
PASO 7:
ASIENTOS DE CIERRE
DE LAS CUENTAS DE
RESULTADOS Contadura Pblica Autorizada
88 Ejercicio Contable D A S A Integrantes:
Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
(D.A.S.A)
DIARIO GENERAL
FECHA COD. CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER
-1c-
2013 INGRESOS
Ventas $ 0,00
INGRESOS NO OPERACIONALES
Intereses Ganados $ 0,00
Perdidas y Ganancias 1 $ 0,00
P/r cierre de ingresos
-2c-
Perdidas y Ganancias 2 $ 133.239,72
INGRESOS OPERACIONALES
Desc. Ventas $ 121.090,91
INGRESOS NO OPERACIONALES $ 0,00
Gastos de Intereses
COSTOS Y GASTOS
COSTOS
Costo de Ventas $ 0,00
GASTOS $ 12.148,81
GASTOS OPERACIONALES
Gastos De Sueldos $ 0,00
Gastos De Horas Extras $ 4.593,55
Gastos De Comision $ 125,00
Gastos De Beneficios Sociales $ 2.409,67
Gastos Servicios Basicos $ 1.062,85
Gastos De Alquiler $ 600,00
Gastos Suministro Oficina $ 665,00
Gastos De Transporte De Personal $ 360,00
Gastos De Seguro $ 150,00
Gastos De Publicidad En Medios $ 35,40
Gastos De Otras Prestacion Servicios $ 60,00
Gastos De Depreciacin $ 67,20
Cuentas Incobrables $ 610,50
Gastos De Caja Chica $ 203,56
Aporte Patronal $ 260,00
Transporte Mercaderia $ 866,08
Contadura Pblica Autorizada
Bienes Inmuebles $ 80,00
P/r cierre de gastos
-3c-
Perdidas y Ganancias 3 $ 41.513,99
Utilidad del Ejercicio 4 $ 41.513,99
P/r. Cierre de perdidas y ganancias
-4c-
Utilidad del ejercicio 5 $ 0,00
Participacion Utilidad Trabajadores $ 0,00
Impuesto a la Renta por Pagar $ 0,00
Reserva Legal $ 0,00
P/r. Cierre de Utilidad del ejercicio $ 0,00
TOTAL $ 174.753,71 $ 174.753,71
89 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

PROCESO CONTABLE
PASO 8:
ESTADO DE
RESULTADO
INTEGRAL
Contadura Pblica Autorizada
90 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A. "D.A.S.A"
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
Del 1 al 31 de Octubre del 2013
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES $ 120.483,64
VENTAS $ 121.090,91
(-) DESC. EN VENTAS $ 607,27
(=) VENTAS NETAS 100%

COSTOS Y GASTOS
COSTOS $ 53.883,64
(-) COSTO DE VENTAS 55% $ 66.600,00
UTILIDAD BRUTAEN VENTAS 45%

GASTOS
GASTOS OPERACIONALES $ 12.193,61
GASTOS DE SUELDOS $ 4.593,55
GASTOS DE HORAS EXTRAS $ 125,00
GASTOS DE COMISION $ 2.409,67
GASTOS DE BENEFICIOS SOCIALES $ 1.062,85
GASTOS SERVICIOS BASICOS $ 600,00
GASTOS DE ALQUILER $ 665,00
GASTOS SUMINISTRO OFICINA $ 360,00
GASTOS DE TRANSPORTE DE PERSONAL $ 150,00
GASTOS DE SEGURO $ 35,40
GASTOS DE PUBLICIDAD EN MEDIOS $ 60,00
GASTOS DE OTRAS PRESTACION SERVICIOS $ 67,20
GASTOS DE DEPRECIACIN $ 610,50
CUENTAS INCOBRABLES $ 203,56
GASTOS DE CAJA CHICA $ 260,00
APORTE PATRONAL $ 866,08
TRANSPORTE MERCADERIA $ 80,00
BIENES INMUEBLES $ 44,80
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 41.690,03
(+) INGRESOS NO OPERACIONALES
Contadura Pblica Autorizada
INTERESES GANADOS $ 54,96
(-) GASTOS NO OPERACIONALES
GASTOS DE INTERES $ 231,00
(=) UTILIDAD ANTES EL 15% DE
PARTICIPACION DE TRABAJADORES $ 41.513,99
(-) PARTICIPACION TRABAJADORES 15% $ 6.227,10
(=) UTILIDAD GRAVABLE O BASE IMPONIBLE $ 35.286,89
(-) IMPUESTO A LA RENTA 22% $ 7.763,12
(=) UTILIDAD LIQUIDA $ 27.523,78
(-) RESERVA LEGAL 10% $ 2.752,38
(=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 24.771,40
91 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

PROCESO CONTABLE
PASO 9:
ESTADO DE
SITUACION
FINANCIERA Contadura Pblica Autorizada

PRELIMINAR
92 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
COMPAA DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A
(DASA)
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRELIMINAR
AL 31 DE OCTUBRE DEL 2013
1 ACTIVO 2 PASIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE 2.1 PASIVO CORRIENTE
1.1.1 Efectivo y Equivalente de Efectivo $ 110.399,77 39,47% 2.1.1 Sueldos por Pagar
1.1.1.1 Caja $ 100,01 2.1.2 Beneficios Sociales por pagar $ 1.062,85 0,38%
1.1.1.2 Caja Chica $ 400,00 2.1.3. Participacin Utilidades Trabaj. $ 6.227,10 2,23%
1.1.1.3 Banco $ 109.899,76 2.1.4 Aportes al IESS por Pagar $ 1.532,57 0,55%
1.1.2 Inversiones Temporales $ 5.000,00 1,79% 2.1.4.1 Aporte Individual $ 666,49
1.1.2.1 Plizas de Acumulacin 2.1.4.2 Aporte Patronal $ 866,08
1.1.2.2 Certificados de Depsito a Plazo $ 5.000,00 2.1.5 Prstamos Bancarios
1.1.3 Cuentas por Cobrar Comerciales $ 20.355,89 7,28% 2.1.6 Cuentas por Pagar Comerciales $ 178.188,00 63,70%
1.1.3.1 Cuentas por Cobrar Cliente $ 15.028,36 2.1.6.1 Cuentas por Pagar Proveedores $ 95.259,00
1.1.3.2 Documentos por Cobrar Clientes $ 5.327,53 2.1.6.2 Documentos por Pagar $ 82.929,00
1.1.4 (-) Provisin para Cuentas Incobrables $ 203,56 0,07% 2.1.7 Otras Cuentas por Pagar
1.1.5 Otras Cuentas por Cobrar $ 27.400,99 9,80% 2.1.7.1 Anticipo de Clientes
1.1.5.1 Anticipo de Sueldo 2.1.7.2 Intereses Cobrados x Anticipado $ 118,96 0,04%
1.1.5.2 Anticipo de Gastos para Viajes 2.1.8 Porcin Corriente
1.1.5.3 Anticipo para Compras y Gastos 2.1.9 Impuestos por Pagar $ 14.458,04 5,17%
1.1.5.4 Anticipo a Proveedores 2.1.9.1 IVA Cobrado $ 14.458,03
1.1.5.5 Intereses por Cobrar $ 18,75 2.1.9.2 ICE
1.1.5.6 Anticipo Impuesto a la Renta $ 1.206,39 2.1.9.3. Impuestos Retenidos por Pagar $ 9.687,91 3,46%
1.1.5.7 Anticipos Pagados 2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta
1.1.5.8 IVA Pagado $ 21.838,44 2.1.9.3.1.1 1% $ 1.848,95
1.1.5.9
Crdito Tributario por Retenciones del IVA $ 4.337,41 2.1.9.3.1.2 2% $ 1,20
1.1.5.10 Prestamos a Empleado 2.1.9.3.1.3 8% $ 48,00
1.1.6 Inventarios $ 71.500,00 25,56% 2.1.9.3.1.4 10%
1.1.6.1 Inventarios de Mercaderas $ 71.500,00 2.1.9.3.1.5 22% $ 7.763,12
1.1.6.2 Mercaderas 2.1.9.3.2 IVA
1.1.6.3 Importaciones en Transito 2.1.9.3.2.1 30% $ 19,44
1.1.17 Gastos Pagados por Anticipados $ 2.681,60 0,96% 2.1.9.3.2.2 70%
1.1.7.1 Alquileres Pagados por Anticipado $ 1.176,00 2.1.9.3.2.3 100% $ 7,20
1.1.7.2 Seguros Pagados por Anticipado $ 591,60 2.1.9.4 Impuesto Renta Ca. por Pagar
1.1.7.3 Intereses Pagados por Anticipado $ 714,00 2.1.9.5 Imp. Renta Empleados por Pagar
1.1.7.4 Publicidad Pagada por Anticipado 2.1.10 Gastos Acumulados por Pagar $ 925,00 0,33%
1.1.7.5 Suministros de Oficina 2.1.11 Doc. por pagar a Corto Plazo
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE $ 237.134,69 84,77% TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE $ 212.200,43
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 2.2 PASIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Propiedades, Planta y Equipo $ 42.600,00 15,23% 2.1.2.1 Prstamos Bancarios a Largo Plazo
1.2.1.1 Terrenos 2.2.2 Documentos por Pagar Largo Plazo
1.2.1.2 Edificios 2.2.23 Hipotecas por Pagar
1.2.1.3 Muebles y Enseres $ 10.000,00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 212.200,43
1.2.1.4 Equipos de Oficina $ 1.600,00 TOTAL PASIVO $ 212.200,43 75,86%
1.2.1.5 Equipos de Computacin $ 6.000,00 3 PATRIMONIO
1.2.1.6 Vehculos $ 25.000,00 3.1 CAPITAL
1.2.1.7 Equipos de Reparto 3.1.1 Capital Social $ 40.000,00 14,30%
,1.2.2 (-) Depreciacin Acumulada $ 610,50 0,22% 3.1.1.1 Capital en Acciones
1.2.2.1 Edificios 3.1.1.1.1 Accionista A
1.2.2.2 Muebles y Enseres 3.1.1.1.2 Accionista B
1.2.2.3 Equipos de Oficina 3.1.2 Aportes para capitalizaciones Fut.
Contadura Pblica Autorizada
1.2.2.4 Equipos de Computacin 3.2 RESERVAS
1.2.2.5 Vehculos 3.2.1. Reserva Legal $ 2.752,38 0,98%
1.2.2.6 Equipo de Reparto 3.2.2 Reserva Facultativa
1.2.3 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES $ 600,00 0,21% 3.3 SUPERAVIT
1.2.3.1 Deposito en Garanta 3.3.1 Reserva de Capital
1.2.3.2 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo $ 600,00 3.3.32 Reserva por Valuacin
TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE $ 42.589,50 15,23% 3.3.3 Supervit de Revaluacin
3.4 RESULTADOS
3.4.1 Utilidades no Distribudas
3.4.2 Utilidad del Ejercicio $ 24.771,39 8,86%
3.4.3 (Prdidas de Ejercicios Anteriores)
TOTAL PATRIMONIO $ 67.523,77 24,14%

TOTAL DE ACTIVO $ 279.724,19 100,00% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 279.724,20 100,00%

CONTADOR GENERAL GERENTE GENERAL


93 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

PROCESO CONTABLE
PASO 10:
REGULARIZACION DE
CUENTAS Contadura Pblica Autorizada
94 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

DISTRIBUIDORA ARTEFACTOS S.A


DASA
Diario de Asientos de Regularizacin
Folio:1
FECHA CODIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
2013 1r
OCT 31 2. Pasivo
2.1. Pasivo Corriente
2.1.9. Impuesto por Pagar
2.1.9.1. IVA Cobrado $ 14.458,03
1. Activo
1.1. Activo Corriente
1.1.5. Otras Cuentas por Cobrar $ 14.458,03
1.1.5.8. IVA Pagado
P/r aplic. IVA Cobrado
2r
31 2. Pasivo
2.1. Pasivo Corriente
2.1.9. Impuesto por Pagar
2.1.9.4. Impuesto Renta Cia. por Pagar $ 1.206,38
1. Activo
1.1. Activo Corriente
1.1.5. Otras Cuentas por Cobrar
1.1.5.6. Anticipo IR $ 1.206,38
P/r aplic. Anticipo IR

Contadura Pblica Autorizada

TOTAL: $ 15.664,41 $ 15.664,41


95 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

PROCESO CONTABLE
PASO 11:
ESTADO DE
SITUACION
FINANCIERA Contadura Pblica Autorizada

DEFINITIVO
96 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

COMPAA DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A


(DASA)
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRELIMINAR
AL 31 DE OCTUBRE DEL 2013

1 ACTIVO 2 PASIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE 2.1 PASIVO CORRIENTE
1.1.1 Efectivo y Equivalente de Efectivo $ 110.399,77 41,81% 2.1.1 Sueldos por Pagar
1.1.1.1 Caja $ 100,00 2.1.2 Beneficios Sociales por pagar $ 1.062,85 0,40%
1.1.1.2 Caja Chica $ 400,00 2.1.3. Participacin Utilidades Trabaj. $ 6.227,10 2,36%
1.1.1.3 Banco $ 109.899,77 2.1.4 Aportes al IESS por Pagar $ 1.532,57 0,58%
1.1.2 Inversiones Temporales $ 5.000,00 1,89% 2.1.4.1 Aporte Individual $ 666,49
1.1.2.1 Plizas de Acumulacin 2.1.4.2 Aporte Patronal $ 866,08
1.1.2.2 Certificados de Depsito a Plazo $ 5.000,00 2.1.5 Prstamos Bancarios
1.1.3 Cuentas por Cobrar Comerciales $ 20.152,34 7,63% 2.1.6 Cuentas por Pagar Comerciales $ 178.188,00 67,48%
1.1.3.1 Cuentas por Cobrar Cliente $ 15.028,36 2.1.6.1 Cuentas por Pagar Proveedores $ 95.259,00
1.1.3.2 Documentos por Cobrar Clientes $ 5.327,53 2.1.6.2 Documentos por Pagar $ 82.929,00
$ 20.355,89
1.1.4 (-) Provisin para Cuentas Incobrables $ 203,56 2.1.7 Otras Cuentas por Pagar $ 118,96 0,05%
1.1.5 Otras Cuentas por Cobrar $ 11.736,56 4,44% 2.1.7.1 Anticipo de Clientes
1.1.5.1 Anticipo de Sueldo 2.1.7.2 Intereses Cobrados x Anticipado $ 118,96
1.1.5.2 Anticipo de Gastos para Viajes 2.1.8 Porcin Corriente
1.1.5.3 Anticipo para Compras y Gastos 2.1.9 Impuestos por Pagar
1.1.5.4 Anticipo a Proveedores 2.1.9.1 IVA Cobrado
1.1.5.5 Intereses por Cobrar $ 18,74 2.1.9.2 ICE
1.1.5.6 Anticipo Impuesto a la Renta 2.1.9.3. Impuestos Retenidos por Pagar $ 6.556,74 $ 6.556,74 2,48%
1.1.5.7 Anticipos Pagados 2.1.9.3.1 Impuesto a la Renta $ 1.924,78 0,73%
1.1.5.8 IVA Pagado $ 7.380,41 2.1.9.3.1.1 1% $ 1.848,94
Crdito Tributario por Retenciones del
1.1.5.9
IVA $ 4.337,41 2.1.9.3.1.2 2% $ 1,20
1.1.5.10 Prestamos a Empleado 2.1.9.3.1.3 8% $ 48,00
1.1.6 Inventarios $ 71.500,00 27,08% 2.1.9.3.1.4 10%
1.1.6.1 Inventarios de Mercaderas $ 71.500,00 2.1.9.3.1.5 22%
1.1.6.2 Mercaderas 2.1.9.3.2 IVA
1.1.6.3 Importaciones en Transito 2.1.9.3.2.1 30% $ 19,44
1.1.17 Gastos Pagados por Anticipados $ 2.681,60 1,02% 2.1.9.3.2.2 70%
1.1.7.1 Alquileres Pagados por Anticipado $ 1.176,00 2.1.9.3.2.3 100% $ 7,20
1.1.7.2 Seguros Pagados por Anticipado $ 591,60 2.1.9.4 Impuesto Renta Ca. por Pagar
1.1.7.3 Intereses Pagados por Anticipado $ 914,00 2.1.9.5 Imp. Renta Empleados por Pagar
1.1.7.4 Publicidad Pagada por Anticipado 2.1.10 Gastos Acumulados por Pagar $ 925,00 0,35%
1.1.7.5 Suministros de Oficina 2.1.11 Doc. por pagar a Corto Plazo
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE $ 221.470,27 83,87% TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE $ 196.536,00
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 2.2 PASIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Propiedades, Planta y Equipo $ 42.600,00 16,13% 2.1.2.1 Prstamos Bancarios a Largo Plazo
1.2.1.1 Terrenos 2.2.2 Documentos por Pagar Largo Plazo
1.2.1.2 Edificios 2.2.23 Hipotecas por Pagar
1.2.1.3 Muebles y Enseres $ 10.000,00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ -
1.2.1.4 Equipos de Oficina $ 1.600,00 TOTAL PASIVO $ 196.536,00 74,43%
1.2.1.5 Equipos de Computacin $ 6.000,00 3 PATRIMONIO
1.2.1.6 Vehculos $ 25.000,00 3.1 CAPITAL
1.2.1.7 Equipos de Reparto 3.1.1 Capital Social $ 40.000,00 15,15%
Contadura Pblica Autorizada
,1.2.2 (-) Depreciacin Acumulada $ 610,50 0,23% 3.1.1.1 Capital en Acciones
1.2.2.1 Edificios 3.1.1.1.1 Accionista A
1.2.2.2 Muebles y Enseres 3.1.1.1.2 Accionista B
1.2.2.3 Equipos de Oficina 3.1.2 Aportes para capitalizaciones Fut.
1.2.2.4 Equipos de Computacin 3.2 RESERVAS
1.2.2.5 Vehculos 3.2.1. Reserva Legal $ 2.752,38 1,04%
1.2.2.6 Equipo de Reparto 3.2.2 Reserva Facultativa
1.2.3 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES $ 600,00 0,23% 3.3 SUPERAVIT
1.2.3.1 Deposito en Garanta 3.3.1 Reserva de Capital
1.2.3.2 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo $ 600,00 3.3.32 Reserva por Valuacin
TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE $ 42.589,50 16,13% 3.3.3 Supervit de Revaluacin
3.4 RESULTADOS
3.4.1 Utilidades no Distribudas
3.4.2 Utilidad del Ejercicio $ 24.771,39 9,38%
3.4.3 (Prdidas de Ejercicios Anteriores)
TOTAL PATRIMONIO $ 67.523,77 25,57%

TOTAL DE ACTIVO $ 264.059,77 100,00% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 264.059,77 100,00%

CONTADOR GENERAL GERENTE GENERAL


97 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

ANEXOS

Contadura Pblica Autorizada


98

TARJETA PARA EL CONTROL DE INVENTARIO

ARTICULO COCINAS
METODO COSTO PROMEDIO

ENTRADA SALIDA SALDO


FECHA
Ejercicio Contable D A S A

CONCEPTO CANT P.UNIT TOTAL CANT P.UNIT TOTAL CANT P.UNIT TOTAL
2013
Oct-01 COMPRA 60 400 $ 24.000,00 60 400 $ 24.000,00
Oct-07 VENTA 25 400 $ 10.000,00 35 400 $ 14.000,00
Oct-09 VENTA 14 400 $ 5.600,00 21 400 $ 8.400,00
Oct-10 VENTA 10 400 $ 4.000,00 11 400 $ 4.400,00
Oct-14 DEVOLUCION EN VENTA -3 400 $ (1.200,00) 8 400 $ 3.200,00
Integrantes:

Oct-23 COMPRA 40 400 $ 16.000,00 48 400 $ 19.200,00


Oct-24 VENTA 20 400 $ 8.000,00 28 400 $ 11.200,00

$ 38.800,00
TOTAL 97 1200 $ 38.800,00 69 1600 $ 27.600,00 211 2800 $ 84.400,00
Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

Contadura Pblica Autorizada


99

TARJETA PARA EL CONTROL DE INVENTARIO

ARTICULO REFRIGERADORAS
METODO COSTO PROMEDIO
Ejercicio Contable D A S A

ENTRADA SALIDA SALDO


FECHA
CONCEPTO CANT P.UNIT TOTAL CANT P.UNIT TOTAL CANT P.UNIT TOTAL
2013
Oct-01 COMPRA 30 1.500 $ 45.000,00 30 1.500 $ 45.000,00
Oct-07 VENTA 12 1500 $ 18.000,00 18 1500 $ 27.000,00
Oct-10 VENTA 5 1500 $ 7.500,00 13 1500 $ 19.500,00
Oct-23 COMPRA 25 1500 $ 37.500,00 38 1500 $ 57.000,00
Oct-24 VENTA 5 1500 $ 7.500,00 33 1500 $ 49.500,00
Integrantes:

TOTAL 55 3.000 $ 82.500,00 22 4500 $ 33.000,00 132 7.500 $ 198.000,00


Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

Contadura Pblica Autorizada


100

TARJETA PARA EL CONTROL DE INVENTARIO

ARTICULO LAVADORAS
METODO COSTO PROMEDIO

ENTRADA SALIDA SALDO


FECHA
Ejercicio Contable D A S A

CONCEPTO CANT P.UNIT TOTAL CANT P.UNIT TOTAL CANT P.UNIT TOTAL
2013
Oct-01 COMPRA 15 600 $ 9.000,00 15 600 $ 9.000,00
Oct-09 VENTA 6 600 $ 3.600,00 9 600 $ 5.400,00
Oct-10 VENTA 2 600 $ 1.200,00 7 600 $ 4.200,00
Oct-12 DEVOLUCION EN COMPRAS -2 600 $ (1.200,00) 5 600 $ 3.000,00
Oct-23 COMPRA 15 600 $ 9.000,00 20 600 $ 12.000,00
Oct-24 VENTA 2 600 $ 1.200,00 18 600 $ 10.800,00
Integrantes:

TOTAL 28 1800 $ 16.800,00 10 1800 $ 6.000,00 74 3600 $ 44.400,00


Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

Contadura Pblica Autorizada


101

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS S.A.


(DASA)
CUADRO GENERAL DE DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS

Mtodo: Linea Recta


Mes: Octubre
VIDA UTIL VR 10%
N PERIODO TIPOS DE ACTIVO CA CD TASA DA
AOS TASA DR VL
1 01/10/2013 Muebles y Enseres 10 10% $ 10.000,00 $ 9.000,00 $ 75,00 $ 75,00 9.925,00
2 03/10/2013 Equipos de Oficina 3 10% $ 1.600,00 $ 1.440,00 $ 12,00 $ 12,00 1.588,00
Ejercicio Contable D A S A

3 01/10/2013 Equipo de Computacion 10 33% $ 6.000,00 $ 5.420,00 $ 148,50 $ 148,50 5.851,50


4 09/10/2013 Vehiculo 20 25% $ 25.000,00 $ 22.500,00 $ 468,75 $ 468,75 24.531,25
TOTAL $ 42.600,00 $ 38.360,00 $ 704,25 $ 704,25 $ - $ 41.895,75

Muebles y Enseres Equipos de Computacin Equipos de Oficina Vehiculo


Integrantes:

CA $ 10.000,00 CA $ 1.600,00 CA $ 6.000,00 CA $ 25.000,00


(-)VR 10% (-)VR 10% (-)VR 10% (-)VR 10%
CD $ 9.000,00 CD $ 1.440,00 CD $ 5.400,00 CD $ 22.500,00
D 10% D 10% D 33% D 25%
D ANUAL $ 900,00 D ANUAL $ 144,00 D ANUAL $ 1.782,00 D ANUAL $ 5.625,00
D MES $ 75,00 D MES $ 12,00 D MES $ 148,50 D MES $ 468,75
Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

Contadura Pblica Autorizada


102

DISTRIBUIDORA DE ARTEFACTOS
ROL DE PAGOS
MES DE OCUBRE DEL 2013
REMUNERACION DEDUCCIONES Y DESCUENTOS
DE
TOTAL TOTAL DE IMPUES TOTAL DE NETO A
N# N CARGO DIAS HORAS COMISION RESER APORTE SUELDO PREST
Ejercicio Contable D A S A

SUELDO APORTABLE INGRESOS TO OTROS DESCUENTO PAGAR


EXTRAS ES VA IESS ANT AMOS
RENTA
1 A G. ADMINISTRATIVO 31 $ 1.200,00 $ - $ - $ 1.200,00 $ - $ 1.200,00 $ 112,20 $ - $ 480,00 $ - $ - $ 592,20 $ 607,80
2 B CONTADOR 31 $ 800,00 $ - $ - $ 800,00 $ - $ 800,00 $ 74,80 $ - $ 320,00 $ - $ - $ 394,80 $ 405,20
3 C SECRETARIA 31 $ 500,00 $ - $ - $ 500,00 $ - $ 500,00 $ 46,75 $ - $ 200,00 $ - $ - $ 246,75 $ 253,25
4 D MENSAJERO $ 193,00 $ - $ - $ 193,00 $ - $ 193,00 $ 18,05 $ - $ 77,20 $ - $ - $ 95,25 $ 97,75
5 E VENDEDOR 31 $ 500,00 $ - $ 240,67 $ 740,67 $ - $ 740,67 $ 69,25 $ - $ 200,00 $ - $ - $ 269,25 $ 471,42
6 F BODEGUERO 31 $ 900,00 $ - $ - $ 900,00 $ - $ 900,00 $ 84,15 $ - $ 360,00 $ - $ - $ 444,15 $ 455,85
7 G AUX. CONTABLE 31 $ 500,00 $ 125,00 $ - $ 625,00 $ - $ 625,00 $ 58,44 $ - $ 200,00 $ - $ - $ 258,44 $ 366,56
TOTAL $ 4.593,00 $ 125,00 $ 240,67 $ 4.958,67 $ - $ 4.958,67 $ 463,64 $ - $ 1.837,20 $ - $ - $ 2.300,84 $ 2.657,83
Integrantes:
Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

Contadura Pblica Autorizada


103

Distribuidora de Artefactos S.A (DASA)


Provisiones para Beneficios Sociales y otros Gastos
Mes: Octubre 2013
BENEFICIOS SOCIALES OTROS GASTOS
TOTAL TOTAL DE APORTE
N NOMINA DIAS XII XVI FDO. DE
APORTABLE VACACIONES OTROS BENEFICIOS PATRONAL APORTE
REMUNERACION REMUNERACION RESERVA
Ejercicio Contable D A S A

1 A 31 $ 1.200,00 $ 100,00 $ 26,50 $ 50,00 $ - $ - $ 176,50 $ 145,80 $ - $ -


2 B 31 $ 800,00 $ 66,67 $ 26,50 $ 33,33 $ - $ - $ 126,50 $ 97,20 $ - $ -
3 C 31 $ 500,00 $ 41,67 $ 26,50 $ 20,83 $ - $ - $ 89,00 $ 60,75 $ - $ -
4 D 15 $ 193,55 $ 16,13 $ 12,82 $ 8,06 $ - $ - $ 37,01 $ 23,52 $ - $ -
5 E 31 $ 2.909,67 $ 242,47 $ 26,50 $ 121,24 $ - $ - $ 390,21 $ 353,52 $ - $ -
6 F 31 $ 900,00 $ 75,00 $ 26,50 $ 37,50 $ - $ - $ 139,00 $ 109,35 $ - $ -
7 G 31 $ 625,00 $ 52,08 $ 26,50 $ 26,04 $ - $ - $ 104,62 $ 75,94 $ - $ -
Integrantes:

TOTAL $ 7.128,22 $ 594,02 $ 171,82 $ 297,00 $ - $ - $ 1.062,84 $ 866,08 $ - $ -


Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

Contadura Pblica Autorizada


104 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
ANEXO
Inventario Inicial de Suministro

(+) Compras de Suministros $ -


(=) Suministros Disponibles para consumos $ 560,00
(-) Existencias $ 560,00
(=) Consumos de Suministros - $ 200,00
$ 360,00

Suministros de Oficina
01/10/2013 $ 560,00 $ -

ANEXO
Arriendos

Arriendo del Local $ 600,00


IVA 12% $ 72,00
$ 672,00

Retenciones
IR 8% $ 48,00
$ 624,00

ANEXO
Otras cuentas por Pagar Clculo de los intereses

Inte Cobrados por Anticipado Das Intereses Acumulados Contadura Pblica Autorizada
155,17 Octubre 21 36,21 21
36,21 Noviembre 30 51,72 51
Diciembre 31 53,45 82
Enero 8 13,79 90
0,00 90
90 155,17

Inters Diario 1,72411111


105 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava
ANEXO DEL IVA

ACTIVO
IVA pagado $ 21.838,44
Crdito Tribu. Por Retenciones IVA $ 4.337,41
$ 26.175,85 El fisco le debe a DASA

PASIVO
IVA cobrado $ 14.458,03 DASA debe al fisco
Crdito Tributario $ 11.717,82

Aplicaciones
IVA pagado $ 21.838,44
(-) IVA cobrado $ 14.458,03
(=) Saldo IVA pagado $ 7.380,41
(+) C.T por Retenciones IVA $ 4.337,41
Crdito Tributario $ 11.717,82

ANEXO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE LA CA

Impuesto a la Renta causado $ 7.763,12


(-)Anticipo IR $ 1.206,38
(=)Diferencia Impto. Renta a Pagar $ 6.556,74

ANEXO
Cuentas por cobrar Comerciales
Cuentas por cobrar clientes $ 15.028,36
Doc. Por cobrar clientes $ 5.327,53
Base para clculo de la provisin $ 20.355,89
Provisin 1% $ 203,56
Contadura Pblica Autorizada
ANEXO
Distribucin de los diferentes conceptos con cargo a las utilidades

Utilidad antes del 15% Participacin


Trabajadores e Impuesto Renta $ 41.513,99
(Utilidad Contable)
(-) Participacin Trabajadores 15% $ 6.227,10
(=) UTILIDAD GRAVABLE (B.I) $ 35.286,89
(-) Impuesto a la Renta Causado 22% $ 7.763,12
(=) UTILIDAD LIQUIDA $ 27.523,78
(-) Reserva Legal 10% $ 2.752,38
(=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 24.771,40
106 Ejercicio Contable D A S A Integrantes: Alejandro Pavn Villamar
Pamela Obando Encarnacin
Silvia Orozco lava

Contadura Pblica Autorizada