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PREGUNTAS FRECUENTES

No. PREGUNTA REALIZADA POR LAS FEDERACIONES DE RESPUESTA


TRANSPORTE COMERCIAL EXCEPTO TAXI

1 Se va a eliminar el impuesto anticipado para que se La retencin en la fuente de impuesto a la Renta que realiza el
declare impuestos sobre facturacin real? cliente es del 1%, y se aplicar a la operadora de transporte o al
socio o accionista en caso de que est como punto de emisin.

2 Va a existir algn problema si los ingresos son iguales a los Los valores que se facturen directamente por parte de las operadoras de
gastos sin generar utilidad para la operadora? transporte sern considerados como ingresos gravados.

En caso de que la operadora de transporte facture a travs de puntos de


emisin asignados a los socios o accionistas, dichos ingresos no sern
considerados ni como ingresos ni gastos de la operadora,
respectivamente, ni tendrn incidencia para el clculo del Anticipo de
Impuesto a la Renta de la operadora, en su declaracin de Impuesto a la
Renta.

3 Qu porcentaje debe retener entre operadoras, cuando se La retencin en la fuente de impuesto a la Renta es del 1%.
contratan unas a otras?

4 Si el socio o accionista de la operadora de transporte en la S, el socio o accionista puede solicitar la devolucin del valor que
declaracin de impuesto a la Renta tiene crdito tributario registre a su favor en la declaracin de Impuesto a la Renta.
de las retenciones que le efectuaron, puede solicitar la
devolucin del saldo a favor?

5 Cul es el porcentaje que debe retener la operadora de La operadora de transporte deber aplicar al socio o accionista la
transporte al socio o accionista? retencin correspondiente al 0% y emitir el respectivo comprobante de

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retencin.

6 Hay operadoras de transporte que cobran el 30% o 40% de Las operadoras deben regularizar los porcentajes de comisin con sus
comisin a sus socios o accionistas del valor cobrado a los socios o accionistas. La Administracin Tributaria se encarga nicamente
clientes, como se regularizar los porcentajes de comisin? de la regulacin de tributos, no interviene en temas administrativos de
las operadoras.
7 Cmo se facturara si la operadora (A) que tiene el contrato La operadora (A) factura al cliente, luego las operadoras (B), (C) y (D)
con el cliente subcontrata a terceros que pertenecen a facturan individualmente a la operadora (A) para cobrar el servicio de
diferentes operadoras como por ejemplo: operadora (B), transporte prestado por sus socios o accionistas. As mismo, los socios o
operadora (C) y operadora (D)? accionistas debern facturar a sus respectivas operadoras (B), (C) y (D)
para que les cancelen por el trabajo realizado.

8 Cmo se ajustara esta resolucin a la emisin de facturacin El emisor de facturacin electrnica debe cumplir con las normas
electrnica? tributarias como con sus deberes formales.

9 Existe alguna sancin por parte del SRI a las operadoras que La Administracin Tributaria se encarga de la regulacin de tributos ms
no paguen a sus socios o accionistas luego de que el cliente ya no interviene en la parte administrativa de las operadoras, por lo que las
cancel a la operadora? operadoras deben regularizar las sanciones con sus socios o accionistas.

10 Por qu las exoneraciones solo la obtienen quienes estn Las exoneraciones para actividades de transporte debern siempre
respaldados con un permiso de operacin, habilitacin o respaldarse con un ttulo habilitante. De existir casos de transporte ilegal
contratos de operacin debidamente inscritos en el el SRI puede recibir las respectivas quejas o denuncias para verificar la
organismo competente? actividad de dicho contribuyente.

11 Con respecto a las retenciones Cmo es el funcionamiento Las sociedades sin fines de lucro al estar exentos del pago del Impuesto a
de la cooperativa si es un ente sin fines de lucro? la Renta, no aplican retencin.

12 Por favor explicar la forma de facturacin de las compaas de La Ley Orgnica de Transporte Terrestre Transito y Seguridad Vial,
transporte. dispone que los servicios de transporte deben ser prestados
exclusivamente por la operadora de trasporte, por tal motivo la
facturacin puede ser realizada directamente por esta o a travs de

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puntos de emisin asignados a los socios o accionistas, as mismo el socio
o accionista debe facturar a la operadora de transporte al final del mes.

13 Si un contribuyente tiene facturas y notas de venta con una Las facturas y notas de venta con autorizacin vigente a la publicacin de
vigencia hasta septiembre del 2017, puede seguir facturando la Resolucin 194, podrn emitirse directamente al cliente u operadora
directamente al cliente? hasta su fecha de caducidad.

14 Desde cuando se aplicara el pago que realiza el cliente a un A partir de la publicacin de la Resolucin 194, es decir del 20 de marzo
tercero (socio o accionista) distinto al que emiti la factura de 2017.
(operadora).

15 Si la Cooperativa (operadora) es una organizacin sin fines de No porque estn exentas de Impuesto a la Renta.
lucro, regulada por la SEPS, debe efectuar retenciones a los
socios o accionistas?

16 El socio o accionista de una empresa (operadora) que Los pagos realizados a contribuyentes RISE no estn sujetos a retencin
pertenece al rgimen RISE, se le debe efectuar retencin? de impuesto a la renta.

17 Cuando el cliente cancela directamente al socio o accionista, Debe solicitar la factura al socio o accionista para descargar el pago o
cmo sustenta el gasto la operadora? gasto al final del mes.

18 Si un contribuyente tiene en el RUC dos actividades, la Si puede seguir facturando directamente al cliente hasta la caducidad de
primera de transporte y la segunda como contadora, puede los preimpresos .
seguir facturando con los mismos preimpresos?
De igual manera debe actualizar el RUC con dos establecimientos y
facturar transporte con otro block de facturas.

As mismo tomar en cuenta que las nuevas autorizaciones deben


contener los nuevos requisitos de preimpresin Ruc y Razn social de la
operadora de transporte a la que pertenece en los campos de Ruc cliente

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y Razn social cliente.

19 Para qu actividades aplica la resolucin 295? La Resolucin recoge las necesidades del sector transporte comercial
excepto el servicio de taxi.

Es decir aplica para:

1. Servicio de transporte escolar e institucional;


2. Carga pesada;
3. Carga liviana;
4. Mixto y,
5. Turstico.

20 Si como socio o accionista agrego la actividad econmica S, pierde la exoneracin debido a que no es una actividad de transporte.
Servicios varios o logsticos en el Ruc como transportista
pierdo la exoneracin ambiental?

21 Cuando un cliente factura a la empresa de transporte por Al no ser gastos relacionados con la actividad econmica del
concepto de servicios varios o logsticos, aplica como gasto contribuyente, dichos gastos no son deducibles para el clculo de
deducible? Impuesto a la Renta.

22 Cmo registra la operadora el descargo de un pago que En la prestacin de los servicios de transporte comercial, excepto taxis,
realiz un cliente al socio o accionista? los pagos que efecten los clientes a las operadoras de transporte podrn
ser realizados directamente a los socios o accionistas de las mismas a
travs de los puntos de emisin asignados, debiendo regularizarse
internamente dichos movimientos entre la operadora y el
correspondiente socio o accionista a quien se le haya efectuado el pago,
sin perjuicio del deber que tiene la operadora de emitir el
correspondiente comprobante de venta al cliente, as como del deber del
socio o accionista de emitir el comprobante de venta a su operadora y de
la obligacin del cliente de efectuar las retenciones en la fuente de
Impuesto a la Renta (1%).

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23 El incremento de rentas y gastos afecta el clculo del anticipo Los valores facturados por parte de la operadora, a travs de su punto de
a la empresa operadora de transporte? emisin exclusivo (matriz y sucursales), sern declarados como ingresos
gravados en los formularios de Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor
Agregado, segn corresponda, de conformidad con la normativa
tributaria vigente. Adicionalmente, debern registrar en los referidos
formularios, de manera informativa, los valores facturados a travs de los
puntos de emisin designados a sus socios o accionistas, as como
aquellos valores facturados directamente por los socios o accionistas a la
operadora con sus propias facturas o notas de venta, los mismos que no
sern considerados ni como ingresos ni gastos de la operadora,
respectivamente, ni tendrn incidencia para el clculo del Anticipo de
Impuesto a la Renta de la operadora, en su declaracin de Impuesto a la
Renta.

24 Puede la operadora asignar puntos de emisin para cada S, la operadora puede agregar puntos de emisin segn su necesidad.
socio o accionista para que no exista retraso en la emisin de
la factura hacia el cliente?

25 Cul debe ser la actividad econmica del transportista La actividad debe ser de acuerdo a la modalidad aprobada en el ttulo
cuando se actualiza el Ruc? habilitante.

26 Una empresa (operadora) que ingres voluntariamente al En este caso, al ser emisor voluntario de facturacin electrnica, puede
esquema de facturacin electrnica, puede seguir tener tambin comprobantes preimpresos , segn su necesidad.
facturando con esta forma de emisin o debe obtener
comprobantes preimpresos?

27 Si a los socios o accionistas de cooperativas reguladas por la Los socios o accionistas deben declarar el Impuesto a la Renta de manera
SEPS se les efectuaron retenciones, pueden solicitar informativa indicando las retenciones que fueron efectuadas por la
devolucin? operadora, para seguir con el proceso de devolucin de impuestos.

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28 Por qu no se controla a las imprentas el incumplimiento de Con el cambio de la normativa se van a realizar controles a los
la norma expedida por el SRI? establecimientos grficos autorizados para que cumplan con lo dispuesto,
de lo contario sern sancionados.

29 Solo los transportistas de carga pesada, liviana, mixto, escolar En la Resolucin se seala las siguientes actividades:
y turismo deben incorporar como requisito preimpreso el
numero de ruc y razn social de la operadora a la que Servicio de transporte escolar e institucional;
Carga pesada;
pertenecen?
Carga liviana;
Mixto y,
Turstico.

30 Las otras modalidades de transporte como taxis y buses de Estas modalidades de trasporte (Los taxis y buses de pasajeros) se
pasajeros no tienen este cambio en sus facturas? excluyen de la resolucin.

31 Los transportistas que ahora obtienen comprobantes de Las autorizaciones de comprobantes de venta solicitadas por los socios o
venta, aplicarn los nuevos requisitos preimpresos y debern accionistas de operadoras de transporte comercial, excepto taxis debern
emitir comprobantes slo a su operadora? incluir obligatoriamente en la impresin de dichas facturas y notas de
venta, la informacin del nmero de (RUC) y la razn social de la
operadora de transporte a la que pertenecen, en los campos referidos a
nmero de RUC y cliente, segn corresponda.

32 Es correcto recibir una factura de una operadora de servicio La contratacin de un servicio de transporte terrestre es exclusivo de las
que no tiene un vehculo agremiado segn la ATM? operadoras debidamente autorizadas por el organismo de trnsito
competente, al amparo de lo dispuesto en la Ley Orgnica de Transporte
Terrestre, Trnsito y Seguridad Vial, su Reglamento General de aplicacin
y sus reglamentos especficos. As mismo, queda prohibida la
contratacin de servicios de transporte terrestre a personas naturales, as
como la contratacin de quienes oferten el servicio sin el ttulo
habilitante respectivo.

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33 Es correcto recibir facturas por una persona natural que en el Las facturas y notas de venta con autorizacin vigente a la publicacin de
mes de abril ya se encuentra agremiado y no ha reportado la la Resolucin podrn emitirse directamente al cliente u operadora hasta
actualizacin del RUC? su fecha de caducidad. As mismo, las autorizaciones que se emitan
despus de la publicacin de la resolucin deben tener los nuevos
requisitos de preimpresin para el servicio de transporte comercial
excepto el servicio de taxi. Es decir la contratacin de un servicio de
transporte terrestre es exclusiva de las operadoras debidamente
autorizadas por el organismo de trnsito competente.

34 Es correcto recibir facturas de una persona natural que tiene La contratacin de un servicio de transporte terrestre es exclusiva de las
permiso de operacin pero no se encuentra cooperada ni ha operadoras debidamente autorizadas por el organismo de trnsito
actualizado su RUC, y cuya fecha de vigencia de comprobantes competente, al amparo de lo dispuesto en la Ley Orgnica de Transporte
vence en mayo del 2018? Terrestre, Trnsito y Seguridad Vial, su Reglamento General de aplicacin
y sus reglamentos especficos. As mismo, queda prohibida la
contratacin de servicios de transporte terrestre a personas naturales, as
como la contratacin de quienes oferten el servicio sin el ttulo
habilitante respectivo.

35 Es correcto recibir facturas de una persona natural que tiene La contratacin de un servicio de transporte terrestre es exclusiva de las
permiso de operacin pero no se encuentra cooperado ni ha operadoras debidamente autorizadas por el organismo de trnsito
actualizado su RUC, pero nos factura como alquiler de competente, al amparo de lo dispuesto en la Ley Orgnica de Transporte
Terrestre, Trnsito y Seguridad Vial, su Reglamento General de aplicacin
transporte con el 14% de IVA?
y sus reglamentos especficos. As mismo, queda prohibida la
contratacin de servicios de transporte terrestre a personas naturales, as
como la contratacin de quienes oferten el servicio sin el ttulo
habilitante respectivo.

36 Es correcto recibir facturas de una Operadora de Transporte La contratacin de un servicio de transporte terrestre es exclusiva de las
que ha alquilado los servicios de un transportista persona operadoras debidamente autorizadas por el organismo de trnsito
natural que no se encuentra cooperado a este ni a ninguna competente, al amparo de lo dispuesto en la Ley Orgnica de Transporte
Terrestre, Trnsito y Seguridad Vial, su Reglamento General de aplicacin

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otra operadora? y sus reglamentos especficos. As mismo, queda prohibida la
contratacin de servicios de transporte terrestre a personas naturales, as
como la contratacin de quienes oferten el servicio sin el ttulo
habilitante respectivo.

37 Qu debo hacer si tengo registrada en el RUC la actividad Tiene que acercarse a la Administracin Tributaria con los requisitos que
tienda de abarrotes y deseo incrementar la actividad de se encuentran publicados en el portal web institucional ms el Permiso
transporte de carga pesada? de Operacin o su equivalente (original y copia simple o copia certificada)
para el registro de la actividad de transporte en un establecimiento
adicional, en el que deber constar la informacin de la Operadora de
Transporte de la que usted es socio.

38 Puedo tener dos actividades de transporte de diferentes Por cada actividad de transporte se otorgar un establecimiento nico y
modalidades, por ejemplo: Transporte de carga pesada y adicionalmente se registrar en cada establecimiento la informacin de la
transporte escolar en un mismo establecimiento? Operadora de transporte de la que usted es socio por cada modalidad.

39 Se pueden acreditar los valores por los servicios prestados En la parte normativa no afecta, pero la resolucin da la posibilidad de
por las operadoras de transporte directamente a las cuentas poder realizar este tipo de accin, es decir que si el socio o accionista se
de los socios o accionistas? encuentra asignado como punto de emisin de la operadora de
transporte, el cliente podr realizar el pago directamente al socio o
accionista. En caso de que la facturacin sea directa por parte de la
operadora de transporte, los valores debern ser entregados a la
operadora.

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