NMERO

CORRELATIVO
REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIN DE LA
CDIGO NICO OPERACIN OPERACIN CDIGO DEL
NMERO DEL
DE LA LIBRO O NMERO
DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER
OPERACIN REGISTRO CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)
1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 34,500.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/. 8,445.00
20 MERCADERAS S/. 56,000.00
26 ENVASES Y EMBALAJES S/. 400.00
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR S/. 2,000.00
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS S/. 800.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 18,850.00
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS S/. 2,425.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 13,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS S/. 32,375.00
50 CAPITAL S/. 73,195.00

2 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 2,270.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/. 2,270.00

3 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 2,725.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/. 2,725.00

4 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/. 24,780.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 3,780.00
70 VENTAS S/. 21,000.00

5 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 24,780.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/. 24,780.00

6 60 COMPRAS S/. 23,650.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 4,257.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 27,907.00

7 20 MERCADERAS S/. 23,650.00

61 VARIACIN DE EXISTENCIAS S/. 23,650.00

8 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 9,053.50

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 9,053.50

9 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 4,900.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 4,900.00

10 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 13,953.50

105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 13,953.50

11 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 8,200.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 8,200.00

12 102 FONDOS FIJOS S/. 800.00

101 CAJA S/. 800.00

13 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES S/. 700.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 700.00

14 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/. 17,586.72

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 2,682.72
70 S/. 14,904.00

15 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 17,586.72

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/. 17,586.72

16 67 S/. 1,656.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 298.08
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/. 1,954.08
17 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 19,540.80
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/. 19,540.80

18 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 379.83

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 68.37
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 448.20

19 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 379.83

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 379.83

20 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES S/. 570.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 570.00

21 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 100.00

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES S/. 100.00

22 60 COMPRAS S/. 27,324.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 4,918.32
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 32,242.32

23 20 MERCADERAS S/. 27,324.00

61 VARIACIN DE EXISTENCIAS S/. 27,324.00

24 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/. 1,271.19

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 228.81
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 1,500.00

25 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 760.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 760.00

26 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 760.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 760.00

27 101 CAJA S/. 760.00

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 760.00

28 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/. 12,744.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 1,944.00
70 S/. 10,800.00

29 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 12,744.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/. 12,744.00

30 123 LETRAS POR COBRAR S/. 12,744.00

121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR S/. 12,744.00

31 60 COMPRAS S/. 21,350.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 3,843.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 25,193.00

32 20 MERCADERAS S/. 21,350.00

61 VARIACIN DE EXISTENCIAS S/. 21,350.00

33 101 CAJA S/. 900.00

461 RECLAMACIONES DE TERCEROS S/. 900.00
34 63 S/. 140.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 25.20
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 165.20

35 94 S/. 140.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 140.00

36 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 13,953.50

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 13,953.50

37 60 COMPRAS S/. 1,200.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 216.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 1,416.00

38 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 200.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 200.00

39 20 MERCADERAS S/. 1,200.00

61 VARIACIN DE EXISTENCIAS S/. 1,200.00

40 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/. 7,788.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 1,188.00
70 VENTAS S/. 6,600.00

41 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 7,788.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/. 7,788.00

42 401 GOBIERNO CENTRAL S/. 700.00

4018 OTROS IMPUESTOS Y CONTARPRESTACIONE S/. 700.00

43 65 OTROS GASTOS DE GESTIN S/. 400.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 400.00

44 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 400.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 400.00

45 60 COMPRAS S/. 500.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 90.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 590.00

46 20 MERCADERAS S/. 590.00

61 VARIACIN DE EXISTENCIAS S/. 590.00

47 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/. 1,271.19

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 228.81
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 1,500.00

48 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES S/. 2,210.00

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES S/. 570.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 530.40
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/. 3,310.40
49 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 2,210.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 2,210.00

50 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES S/. 2,394.17

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/. 2,394.17

51 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 2,394.17

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 2,394.17

52 69 COSTO DE VENTAS S/. 18,525.00

20 MERCADERAS S/. 18,525.00

53 68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/. 382.32

19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA S/. 382.32

54 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 382.32

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 382.32

55 64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 80.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 80.00

56 64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 90.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 90.00

57 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 170.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 170.00

58 68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/. 1,680.00

29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS S/. 1,680.00

59 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 1,680.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 1,680.00

60 68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/. 135.42

39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS S/. 135.42

61 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 135.42

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 135.42

62 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS S/. 450.00

26 ENVASES Y EMBALAJES S/. 450.00

63 101 CAJA S/. 124,494.52

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 124,494.52

SUMA S/. 667,246.11 S/. 667,246.11

 LIBRO MAYOR
Fecha de Cuenta del
DEBE HABER Saldos Y Moviemientos
Operacin Libro Diario
Deudor Acreedor
10 S/. 248,989.04 S/. 178,915.02 S/. 70,074.02
12 S/. 84,087.72 S/. 102,132.60 S/. 18,044.88
14 S/. 1,840.00 S/. 100.00 S/. 1,740.00
18 S/. 2,542.38 S/. 2,542.38
19 S/. 382.32 S/. 382.32
20 S/. 130,114.00 S/. 18,525.00 S/. 111,589.00
26 S/. 400.00 S/. 450.00 S/. 50.00
29 S/. 1,680.00 S/. 1,680.00
28 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
31 S/. 800.00 S/. 800.00
33 S/. 18,850.00 S/. 18,850.00
39 S/. 2,560.42 S/. 2,560.42
40 S/. 15,403.99 S/. 10,294.72 S/. 5,109.27
41 S/. 5,704.57 S/. 5,704.57
42 S/. 50,260.50 S/. 103,961.72 S/. 53,701.22
46 S/. 33,275.00 S/. 33,275.00
50 S/. 73,195.00 S/. 73,195.00
60 S/. 74,024.00 S/. 74,024.00
61 S/. 450.00 S/. 74,114.00 S/. 73,664.00
62 4604.17 4604.17
64 S/. 170.00 S/. 170.00
63 S/. 1,279.83 S/. 1,279.83
65 S/. 400.00 S/. 400.00
67 S/. 1,656.00 S/. 1,656.00
68 S/. 2,197.74 S/. 2,197.74
69 S/. 18,525.00 S/. 18,525.00
70 S/. 53,304.00 S/. 53,304.00
79 S/. 8,651.74 S/. 8,651.74
94 S/. 8,651.74 S/. 8,651.74
SUMA S/. 324,213.15 S/. 324,213.15
 BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS INVENTARIO RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
CUENTA NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBE HABER ACREEDOR DEUDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDA GANANCIA

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 248,989.04 S/. 178,915.02 S/. 70,074.02 S/. 70,074.02
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/. 84,087.72 S/. 102,132.60 S/. 18,044.88 18044.88
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES S/. 1,840.00 S/. 100.00 S/. 1,740.00 S/. 1,740.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/. 2,542.38 S/. 2,542.38 S/. 2,542.38
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA S/. 382.32 S/. 382.32 S/. 382.32
20 MERCADERAS S/. 130,114.00 S/. 18,525.00 S/. 111,589.00 S/. 111,589.00
26 ENVASES Y EMBALAJES S/. 400.00 S/. 450.00 S/. 50.00 50
29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS S/. 1,680.00 S/. 1,680.00 S/. 1,680.00
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS S/. 800.00 S/. 800.00 S/. 800.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 18,850.00 S/. 18,850.00 S/. 18,850.00
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS S/. 2,560.42 S/. 2,560.42 S/. 2,560.42
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 15,403.99 S/. 10,294.72 S/. 5,109.27 5109.27
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/. 5,704.57 S/. 5,704.57 S/. 5,704.57
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 50,260.50 S/. 103,961.72 S/. 53,701.22 S/. 53,701.22
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS S/. 33,275.00 S/. 33,275.00 S/. 33,275.00
50 CAPITAL S/. 73,195.00 S/. 73,195.00 S/. 73,195.00
60 COMPRAS S/. 74,024.00 S/. 74,024.00 S/. 74,024.00
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS S/. 450.00 S/. 74,114.00 S/. 73,664.00 S/. 18,525.00 S/. 55,139.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 4604.17 4604.17 S/. 4,604.17
64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 1,279.83 S/. 1,279.83 S/. 1,279.83
65 OTROS GASTOS DE GESTIN S/. 400.00 S/. 400.00 S/. 400.00
67 GASTOS FINANCIEROS S/. 1,656.00 S/. 1,656.00 S/. 1,656.00
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/. 2,197.74 S/. 2,197.74 S/. 2,197.74
69 COSTO DE VENTAS S/. 18,525.00 S/. 18,525.00 S/. 18,525.00 S/. 18,525.00
70 VENTAS S/. 53,304.00 S/. 53,304.00 S/. 53,304.00 53304
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 8,651.74 S/. 8,651.74 S/. 8,651.74
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 8,651.74 S/. 8,651.74 S/. 8,651.74 S/. 8,651.74
TOTALES S/. 667,246.11 S/. 667,246.11 S/. 324,213.15 S/. 324,213.15 S/. 27,176.74 S/. 27,176.74 S/. 212,704.67 188,593.41 84,331.74 S/. 108,443.00 27176.74 S/. 53,304.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 24111.26 S/. 24,111.26 S/. 24,111.26
TOTALES S/. 212,704.67 S/. 212,704.67 108,443.00 S/. 108,443.00 S/. 53,304.00 S/. 53,304.00
 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A
NMERO CORRELATIVO DEL
REFERENCIA DE LA OPERACIN MOVIMIENTO
LA OPERACIN
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIN DE LA
ASIENTO O CDIGO NICO DE
OPERACIN OPERACIN
LA OPERACIN NMERO DEL
CDIGO DEL LIBRO O NMERO
DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
64 Cierre de la cuenta 60 80 74024
60 74024

65 Cierre de la cuenta 61 61 73664

80 73664

66 Cierre de la cuenta 70 70 53304

80 53304

67 Cierre de la cuenta 80 80 52944

82 52944

68 Cierre de la cuenta 63 82 1279.83

83 1279.83

69 Cierre de la cuenta 82 82 51664.17

83 51664.17

70 Cierre de la cuenta 62 83 4604.17

62 4604.17

71 Cierre de la cuenta 64 83 170

64 170

72 Cierre de la cuenta 83 83 98554.10

84 98554.10

73 Cierre de la cuenta 65 84 400

65 400

74 Cierre de la cuenta 68 84 2197.74

68 2197.74

75 Cierre de la cuenta 84 84 95956.36

85 95956.36

76 Cierre de la cuenta 67 85 1656

67 1656
77 Cierre de la cuenta 85 85 94300.36
89 94300.36

78 Cierre de la cuenta 41 89 5704.57

41 5704.57

79 Cierre de la cuenta 40 88 5109.27

40 5109.27

80 Cierre de la cuenta 87 y 88 89 10813.84

88 5704.57
87 5109.27

81 Cierre de la cuenta 89 89 83486.52

59 83486.52

82 Cierre de los elementos 1,2,3,4,5 12 18044.88

19 382.82
26 50
29 1680
39 2560.42
41 5704.57
42 53701.22
46 33275
50 73195
10 70074.02
14 1740
18 2542.38
20 111589
28 2000
31 800
33 18850
40 510927