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BIENES Y SERVICIOS QUE GRAVAN CON TARIFA 0% Y 12%

Bienes tarifa 0% IVA


1.- Productos alimenticios de origen agrcola, avcola, pecuario, apcola, cuncola,
bioacuticos, forestales, carnes en estado natural y embutidos; y de la pesca que se
mantengan en estado natural, es decir, aquellos que no hayan sido objeto de elaboracin,
proceso o tratamiento que implique modificacin de su naturaleza. La sola refrigeracin,
enfriamiento o congelamiento para conservarlos, el pilado, el desmote, la trituracin, la
extraccin por medios mecnicos o qumicos para la elaboracin del aceite comestible, el
faenamiento, el cortado y el empaque no se considerarn procesamiento.

2.- Leches en estado natural, pasteurizada, homogeneizada o en polvo de produccin


nacional, quesos y yogures. Leches maternizadas, proteicos infantiles.

3.- Pan, azcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de
consumo humano, enlatados nacionales de atn, macarela, sardina y trucha, aceites
comestibles, excepto el de oliva.

4.- Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y races vivas. Harina de pescado y los
alimentos balanceados, preparados forrajeros con adicin de melaza o azcar, y otros
preparados que se utilizan como comida de animales que se cren para alimentacin
humana. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas, herbicidas, aceite agrcola
utilizado contra la sigatoka negra, antiparasitarios y productos veterinarios as como la
materia prima e insumos, importados o adquiridos en el mercado interno, para
producirlas, de acuerdo con las listas que mediante Decreto establezca el Presidente de la
Repblica.

5.- Tractores de llantas de hasta 200 hp incluyendo los tipo canguro y los que se utiliza
en el cultivo del arroz; arados, rastras, surcadores y vertedores; cosechadoras,
sembradoras, cortadoras de pasto, bombas de fumigacin portables, aspersores y
rociadores para equipos de riego y dems elementos de uso agrcola, partes y piezas que
se establezca por parte del Presidente de la Repblica mediante Decreto.

6.- Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que mediante
Decreto establecer anualmente el Presidente de la Repblica, as como la materia prima
e insumos importados o adquiridos en el mercado interno para producirlas. En el caso de
que por cualquier motivo no se realice las publicaciones antes establecidas, regirn las
listas anteriores; Los envases y etiquetas importados o adquiridos en el mercado local que
son utilizados exclusivamente en la fabricacin de medicamentos de uso humano o
veterinario.

7.- Papel bond, libros y material complementario que se comercializa conjuntamente con
los libros.

8.- Los que se exporten; y,

9.- Los que introduzcan al pas:


a) Los diplomticos extranjeros y funcionarios de organismos internacionales, regionales
y subregionales, en los casos que se encuentren liberados de derechos e impuestos;
b) Los pasajeros que ingresen al pas, hasta el valor de la franquicia reconocida por la Ley
Orgnica de Aduanas y su reglamento;
c) En los casos de donaciones provenientes del exterior que se efecten en favor de las
entidades y organismos del sector pblico y empresas pblicas; y las de cooperacin
institucional con entidades y organismos del sector pblico y empresas pblicas;
d) Los bienes que, con el carcter de admisin temporal o en trnsito, se introduzcan al
pas, mientras no sean objeto de nacionalizacin;
e) Los administradores y operadores de Zonas Especiales de Desarrollo Econmico
(ZEDE), siempre que los bienes importados sean destinados exclusivamente a la zona
autorizada, o incorporados en alguno de los procesos de transformacin productiva all
desarrollados.

10. Energa elctrica.

11. Lmparas fluorescentes.

12.- Aviones, avionetas y helicpteros destinados al transporte comercial de pasajeros,


carga y servicios; y,

13.- Vehculos hbridos o elctricos, cuya base imponible sea de hasta USD 35.000. En
caso de que exceda este valor, gravarn IVA con tarifa doce por ciento (12%).
14.- Los artculos introducidos al pas bajo el rgimen de Trfico Postal Internacional y
Correos Rpidos, siempre que el valor en aduana del envo sea menor o igual al
equivalente al 5% de la fraccin bsica desgravada del impuesto a la renta de personas
naturales, que su peso no supere el mximo que establezca mediante decreto el Presidente
de la Repblica, y que se trate de mercancas para uso del destinatario y sin fines
comerciales.
15.- El oro adquirido por el Banco Central del Ecuador en forma directa o por intermedio
de agentes econmicos pblicos o privados, debidamente autorizados por el propio
Banco. A partir del 1 de enero de 2018, la misma tarifa ser aplicada al oro adquirido por
titulares de concesiones mineras o personas naturales o jurdicas que cuenten con licencia
de comercializacin otorgada por el ministerio sectorial.
16. Cocinas de uso domstico elctricas y las que funcionen exclusivamente mediante
mecanismos elctricos de induccin, incluyendo las que tengan horno elctrico, as como
las ollas de uso domstico, diseadas para su utilizacin en cocinas de induccin y los
sistemas elctricos de calentamiento de agua para uso domstico, incluyendo las duchas
elctricas.

Servicios tarifa 0%
1.- Los de transporte nacional terrestre y acutico de pasajeros y carga, as como los de
transporte internacional de carga y el transporte de carga nacional areo desde, hacia y en
la provincia de Galpagos. Incluye tambin el transporte de petrleo crudo y de gas
natural por oleoductos y gasoductos.
2.- Los de salud, incluyendo los de medicina prepagada y los servicios de fabricacin de
medicamentos.

3.- Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados, exclusivamente, para


vivienda, en las condiciones que se establezca en el reglamento.

4.- Los servicios pblicos de energa elctrica, agua potable, alcantarillado y los de
recoleccin de basura.

5.- Los de educacin en todos los niveles.

6.- Los de guarderas infantiles y de hogares de ancianos.

7.- Los religiosos.

8.- Los de impresin de libros.

9.- Los funerarios.

10.- Los administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector pblico por lo
que se deba pagar un precio o una tasa tales como los servicios que presta el Registro
Civil, otorgamiento de licencias, registros, permisos y otros.

11.- Los espectculos pblicos.

12.- Los burstiles prestados por las entidades legalmente autorizadas para prestar los
mismos.
13.- Los que se exporten. Para considerar una operacin como exportacin de servicios
debern cumplirse las siguientes condiciones:
a) Que el exportador est domiciliado o sea residente en el pas;
b) Que el usuario o beneficiario del servicio no est domiciliado o no sea residente en el
pas;
c) Que el uso, aprovechamiento o explotacin de los servicios por parte del usuario o
beneficiario tenga lugar ntegramente en el extranjero, aunque la prestacin del servicio
se realice en el pas; y,
d) Que el pago efectuado como contraprestacin de tal servicio no sea cargado como
costo o gasto por parte de sociedades o personas naturales que desarrollen actividades o
negocios en el Ecuador;
14.- Los paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del pas, a personas
naturales o sociedades no residentes en el Ecuador.
15.- El peaje y pontazgo que se cobra por la utilizacin de las carreteras y puentes.
16.- Los sistemas de lotera de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegra.
17.- Los de Aero fumigacin.
18.- Los prestados personalmente por los artesanos calificados por la Junta Nacional de
Defensa del Artesano. Tambin tendrn tarifa cero de IVA los servicios que presten sus
talleres y operarios y bienes producidos y comercializados por ellos.
19.- Los de refrigeracin, enfriamiento y congelamiento para conservar los bienes
alimenticios mencionados en el numeral 1 del artculo 55 de esta Ley, y en general todos
los productos perecibles, que se exporten as como los de faenamiento, cortado, pilado,
trituracin y, la extraccin por medios mecnicos o qumicos para elaborar aceites
comestibles.
20.- Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales, en grupo, asistencia mdica y
accidentes personales, as como los obligatorios por accidentes de trnsito terrestres; y,
21.- Los prestados por clubes sociales, gremios profesionales, cmaras de la produccin,
sindicatos y similares, que cobren a sus miembros cnones, alcuotas o cuotas que no
excedan de 1.500 dlares en el ao. Los servicios que se presten a cambio de cnones,
alcuotas, cuotas o similares superiores a 1.500 dlares en el ao estarn gravados con
IVA tarifa 12%.

Bienes y servicios con tarifa 12%

Estn gravados con 12% IVA, los bienes que estn destinados para la comercializacin
y consumo; los productos bienes que sufren la transformacin de su estado natural u
original y tambin los servicios que generen utilidad.

Accesorios Con IVA al 12% Mochila escolar

Accesorios automotrices Con IVA al 12% Neumtico

Accesorios automotrices Con IVA al 12% Batera

Accesorios automotrices Con IVA al 12% Amortiguadores

Accesorios automotrices Con IVA al 12% Aceite lubricante

Accesorios de cuidado
Con IVA al 12% Lentes pticos de correccin
personal

Accesorios de cuidado
Con IVA al 12% Audfonos de correccin
personal

Accesorios deportivos Con IVA al 12% Mquina de ejercicio

Accesorios deportivos Con IVA al 12% Baln deportivo

Accesorios para vestir Con IVA al 12% Reloj de mano

Accesorios para vestir Con IVA al 12% Gorra


Accesorios para vestir Con IVA al 12% Gafas para sol

Accesorios para vestir Con IVA al 12% Correa

Accesorios para vestir Con IVA al 12% Bolsos y carteras

Alimentacin Con IVA al 12% Postres preparados

Alimentacin Con IVA al 12% Platos preparados

Alimentacin Con IVA al 12% Hamburguesa y snduche

Alimentacin Con IVA al 12% Desayuno

Alimentacin Con IVA al 12% Comida tradicional preparada

Alimentacin Con IVA al 12% Comida rpida

Alimentacin Con IVA al 12% Almuerzo popular

Alimentacin Con IVA al 12% Almuerzo ejecutivo

Alimentos Con IVA al 12% Snacks

Alimentos Con IVA al 12% Salsa de tomate

Alimentos Con IVA al 12% Mostaza

Alimentos Con IVA al 12% Mayonesa

Alimentos Con IVA al 12% Hierba aromtica

Alimentos Con IVA al 12% Gelatina en polvo

Alimentos Con IVA al 12% Galletas

Alimentos Con IVA al 12% Condimentos procesados

Alimentos Con IVA al 12% Cocoa

Alimentos Con IVA al 12% Cereales preparados

Alimentos Con IVA al 12% Caf soluble

Alimentos Con IVA al 12% Alios preparados

Alimentos Con IVA al 12% Alimentos preparados para beb

Alimentos para mascotas Con IVA al 12% Alimento preparado para mascotas

Artculos de cuidado
Con IVA al 12% Plancha para el cabello
personal

Artculos ornamentales Con IVA al 12% Flores


Artculos para el hogar y
Con IVA al 12% Velas
herramientas

Artculos para el hogar y


Con IVA al 12% Pilas
herramientas

Artculos para el hogar y


Con IVA al 12% Fsforos
herramientas

Artculos para el hogar y


Con IVA al 12% Candado
herramientas

Artculos para el hogar y


Con IVA al 12% Bomba de agua
herramientas

Bebidas Con IVA al 12% Refrescos

Bebidas Con IVA al 12% Jugo de frutas

Bebidas Con IVA al 12% Gaseosa

Bebidas Con IVA al 12% Bebidas energizantes e hidratantes

Bebidas Con IVA al 12% Bebidas calientes

Bebidas Con IVA al 12% Agua embotellada purificada

Bebidas alcohlicas Con IVA al 12% Whisky

Bebidas alcohlicas Con IVA al 12% Cerveza envasada

Bebidas alcohlicas Con IVA al 12% Aguardiente de caa

Zapatos deportivos para nias y


Calzado Con IVA al 12%
nios

Calzado Con IVA al 12% Zapatos deportivos para mujer

Calzado Con IVA al 12% Zapatos deportivos para hombre

Calzado Con IVA al 12% Sandalias para hombre

Calzado Con IVA al 12% Calzado para nias y nios

Calzado Con IVA al 12% Calzado para mujer

Calzado Con IVA al 12% Calzado para hombre

Calzado Con IVA al 12% Calzado para beb

Calzado Con IVA al 12% Botas para nias y nios

Calzado Con IVA al 12% Botas para mujer


Calzado Con IVA al 12% Botas para hombre

Cigarrilos Con IVA al 12% Cigarrillos

Deporte y recreacin Con IVA al 12% Piscina y sitios de recreacin

Deporte y recreacin Con IVA al 12% Gimnasio

Deporte y recreacin Con IVA al 12% Clases de deporte

Dispositivos electrnicos Con IVA al 12% Memory flash

Dispositivos de almacenamiento de
Dispositivos electrnicos Con IVA al 12%
datos

Electrodomstico Con IVA al 12% Ventilador

Electrodomstico Con IVA al 12% Plancha elctrica de ropa

Electrodomstico Con IVA al 12% Ducha elctrica

Enseres del hogar Con IVA al 12% Ropa de cama

Enseres del hogar Con IVA al 12% Ropa de bao

Enseres del hogar Con IVA al 12% Juego de sala

Enseres del hogar Con IVA al 12% Juego de dormitorio

Enseres del hogar Con IVA al 12% Juego de comedor

Enseres del hogar Con IVA al 12% Cortina de tela

Enseres del hogar Con IVA al 12% Colchn

Enseres del hogar Con IVA al 12% Alfombra suelta

Entretenimiento Con IVA al 12% Paquete de vacaciones

Entretenimiento Con IVA al 12% Gastos compromisos sociales

Entretenimiento Con IVA al 12% Entrada a discoteca

Entretenimiento Con IVA al 12% Entrada a cine

Equipos electrnicos Con IVA al 12% Televisor

Equipos electrnicos Con IVA al 12% Reproductor de video

Equipos electrnicos Con IVA al 12% Reproductor de sonido

Equipos electrnicos Con IVA al 12% Impresora

Equipos electrnicos Con IVA al 12% Computadora porttil


Equipos electrnicos Con IVA al 12% Computadora escritorio

Equipos electrnicos Con IVA al 12% Cmara fotogrfica

Gasolina Con IVA al 12% Gasolina ecolgica

Gasolina Con IVA al 12% Gasolina bajo octanaje

Gasolina Con IVA al 12% Gasolina alto octanaje

Gasolina Con IVA al 12% Disel

Golosinas Con IVA al 12% Helados

Golosinas Con IVA al 12% Chocolates

Golosinas Con IVA al 12% Chicle

Golosinas Con IVA al 12% Caramelos

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Tratamientos para el cabello

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Toallas sanitarias

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Tinte para el cabello

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Talco para pies

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Shampoo

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Rasuradora

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Protector solar

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Preservativo

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Perfumes

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Pasta dental

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Papel higinico

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Paales desechables

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Jabn para tocador

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Gel y fijador de cabello

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Desodorante

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Cremas para la piel

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Cosmticos


Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Cepillo de dientes

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Acondicionador para el cabello

Higiene y cuidado personal Con IVA al 12% Aceite para beb

Hospedaje Con IVA al 12% Alojamiento en hoteles

Hospedaje Con IVA al 12% Alojamiento en hostales

Instrumentos musicales Con IVA al 12% Guitarra

Joyas Con IVA al 12% Anillo

Juguetes Con IVA al 12% Mueca

Juguetes Con IVA al 12% Juguete

Juguetes Con IVA al 12% Juego electrnico

Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Suavizante de ropa

Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Servilletas

Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Jabn para vajilla

Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Jabn para ropa

Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Insecticida

Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Fundas para basura

Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Esponja lava vajilla

Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Escoba

Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Detergente para ropa

Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Desodorante ambiental

Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Cloro y desinfectante

Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Cera para pisos

Limpieza del hogar y ropa Con IVA al 12% Betn

Lnea blanca Con IVA al 12% Refrigeradora

Lnea blanca Con IVA al 12% Licuadora

Lnea blanca Con IVA al 12% Lavadora y secadora de ropa

Lnea blanca Con IVA al 12% Horno


Lnea blanca Con IVA al 12% Cocina

Lnea blanca Con IVA al 12% Acondicionador de aire

Servicios de reparacin de la
Materiales de construccin Con IVA al 12%
vivienda

Materiales de construccin Con IVA al 12% Pintura

Materiales para reparacin de la


Materiales de construccin Con IVA al 12%
vivienda

Materiales de construccin Con IVA al 12% Cemento

Ropa Con IVA al 12% Uniforme escolar

Ropa Con IVA al 12% Terno y vestido para mujer

Ropa Con IVA al 12% Terno para hombre

Ropa Con IVA al 12% Ropa para dormir para mujer

Ropa Con IVA al 12% Ropa interior para nias y nios

Ropa Con IVA al 12% Ropa interior para mujer

Ropa Con IVA al 12% Ropa interior para hombre

Ropa Con IVA al 12% Ropa interior para beb

Ropa Con IVA al 12% Ropa exterior para beb

Ropa Con IVA al 12% Pantalones para nias y nios

Ropa Con IVA al 12% Pantaln y licra para mujer

Ropa Con IVA al 12% Pantaln para hombre

Ropa Con IVA al 12% Medias para nias y nios

Ropa Con IVA al 12% Medias para mujer

Ropa Con IVA al 12% Medias para hombre

Ropa Con IVA al 12% Falda para mujer

Ropa Con IVA al 12% Corbata

Ropa Con IVA al 12% Conjunto para nias y nios

Ropa Con IVA al 12% Chompas de nias y nios

Ropa Con IVA al 12% Chompa para mujer


Ropa Con IVA al 12% Chompa para hombre

Ropa Con IVA al 12% Camiseta para nias y nios

Ropa Con IVA al 12% Camiseta para hombre

Ropa Con IVA al 12% Camiseta para beb

Ropa Con IVA al 12% Camisa para hombre

Ropa Con IVA al 12% Blusa para nias

Ropa Con IVA al 12% Blusa para mujer

Seguros Con IVA al 12% Seguro para la vivienda

Servicio de mensajera Con IVA al 12% Envo de paquete

Servicio de peluquera Con IVA al 12% Manicure

Lavado y cepillado de cabello para


Servicio de peluquera Con IVA al 12%
mujer

Servicio de peluquera Con IVA al 12% Corte de cabello

Servicio de
Con IVA al 12% Gasto en tarifa de televisin pagada
telecomunicaciones

Reparacin de artefactos para el


Servicios Con IVA al 12%
hogar

Servicios automotrices Con IVA al 12% Servicio de wincha

Servicios automotrices Con IVA al 12% Lavado, engrasado y pulverizado

Servicios automotrices Con IVA al 12% Inspeccin tcnica

Servicios automotrices Con IVA al 12% Estacionamiento

Cambio, alineacin y balanceo de


Servicios automotrices Con IVA al 12%
neumticos

Servicios automotrices Con IVA al 12% Afinamiento (abc)

Servicios bancarios Con IVA al 12% Servicios bancarios

Servicios de fotocopias Con IVA al 12% Fotocopias

Servicios de
Con IVA al 12% Telfono celular
telecomunicaciones

Servicios de
Con IVA al 12% Servicio de telefona residencial
telecomunicaciones
Servicios de
Con IVA al 12% Servicio de telefona celular
telecomunicaciones

Servicios de
Con IVA al 12% Servicio de internet
telecomunicaciones

Servicios de
Con IVA al 12% Servicio de alquiler de telfono
telecomunicaciones

Servicios del hogar Con IVA al 12% Reparacin de muebles

Servicios educativos
Con IVA al 12% Curso de idiomas
particulares

Servicios educativos
Con IVA al 12% Curso de computacin
particulares

Servicios electrnicos Con IVA al 12% Reparacin de equipos electrnicos


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RETENCION

Definicin de Retencin
La retencin es la obligacin que tiene el comprador de bienes y servicios, de no entregar
el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener un porcentaje en
concepto de impuestos. Este valor debe ser entregado al Estado a nombre del
contribuyente, para quien esta retencin le significa un prepago o anticipo de impuestos.

Qu impuestos deben ser retenidos?

Deben retenerse en el porcentaje correspondiente, el Impuesto a la Renta y el Impuesto


al Valor Agregado.

Quin debe retener impuestos?

El agente de retencin, que como regla general, es quien compra bienes o servicios.
Pueden ser personas naturales obligadas a llevar contabilidad, sucesiones indivisas o
sociedades dependiendo de las disposiciones de las normas vigentes para cada tipo de
impuesto.

Retenciones en la Fuente

Toda persona jurdica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o
acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los
reciba, actuar como agente de retencin del Impuesto a la Renta. Los agentes de
retencin estn obligados a entregar el respectivo comprobante de retencin, dentro del
trmino no mayor de cinco das de recibido el comprobante de venta, a las personas a
quienes deben efectuar la retencin.

Igualmente estn obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de informacin vinculada


con las transacciones por ellos efectuadas.

Adquisiones Sujetos a Retencin 0%

Intereses pagados a entidades sometidas a vigilancia de la Superintendencia de Bancos y


de Economa Popular y Solidaria.

Adquisiones Sujetos a Retencin 1%


Intereses y comisiones que se causen en las operaciones de crdito entre instituciones
sometidas a vigilancia de la Superintendencia de Bancos y de Economa Popular y
Solidaria.
Rendimientos financieros por inversiones que se efecten entre instituciones sometidas a
vigilancia de la Superintendencia de Bancos y de Economa Popular y Solidaria.
Servicios de transporte pblico o privado de pasajeros y carga.
Aquellos efectuados por concepto de energa elctrica
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal exceptuando combustible y banano
local adquirido a productores.
Pagos en actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin
o actividades similares.
Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas).
Pagos o crditos en cuenta que se realicen a compaas de arrendamiento mercantil
establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento e inclusive la de opcin de
compra.
Pagos por servicios de medios de comunicacin y de agencias de publicidad.

Adquisiones Sujetas a Retencin 2%


Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor
intelectual.
Pagos o crditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crdito a sus
establecimientos afiliados.
Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por
prstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, plizas de acumulacin, depsitos
a plazo, certificados de inversin, avales, fianzas y cualquier otro tipo de documentos
similares emitidos por sociedades constituidas o establecidas en el pas, por sucesiones
indivisas o personas naturales residentes en el Ecuador.
Los intereses que cualquier entidad del sector pblico, reconozca a favor del sujeto
pasivo.
Los que se realicen a travs de liquidacin de compras de bienes y prestacin de servicios
a personas no obligadas a llevar contabilidad ni inscritos en el RUC, que por su nivel de
rusticidad no se encuentren en posibilidad de emitir comprobantes de venta.
Pagos no contemplados con porcentajes especficos de retencin.

Adquisiones Sujetos a Retencin 8%


Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales residentes en el
pas, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra,
siempre y cuando, dicho servicio no est relacionado con el ttulo profesional que ostente
la persona que lo preste.
Cnones, regalas, derechos o cualquier otro pago o crdito en cuenta que se efecte a
personas naturales con residencia o establecimiento permanente en el Ecuador
relacionados con la titularidad, uso, goce o explotacin de derechos de propiedad
intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual
Los realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantiles por sus actividades
notariales y de registro.
Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles.
Los realizados a deportistas, entrenadores, rbitros y miembros del cuerpo tcnico que no
se encuentren en relacin de dependencia por sus actividades ejercidas como tales.
Los realizados por artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el pas.
Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales residentes en el pas, que
presten servicios de docencia.

Adquisiones Sujetos a Retencin 10%


Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales residentes en el
pas, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra,
siempre y cuando, dicho servicio est relacionado con el ttulo profesional que ostente la
persona que lo preste.
Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a artistas, deportistas, entrenadores,
rbitros, miembros del cuerpo tcnico y sociedades nacionales o extranjeras residentes en
el Ecuador por ejercer actividades relacionadas directa o indirectamente con la utilizacin
o aprovechamiento de su imagen o renombre.

Adquisiones Sujetos a Retencin de la Tarifa General De Impuesto A La Renta


Los montos pagados a personas naturales y sociedades no residentes ni domiciliados en
el Ecuador, por servicios ocasionales en el Ecuador que constituyan ingresos.

Base para aplicar la Retencin en la Fuente


Se aplicar sobre la totalidad del monto pagado o acreditado en cuenta, sin importar su
monto, salvo aquellos referidos a la adquisicin de bienes muebles o servicios prestados
en los que prevalezca la mano de obra, casos en los cuales la retencin se aplicar a
montos superiores a US $50 dlares.
Retenciones De IVA

Los agentes de retencin del IVA estarn sujetos a las mismas obligaciones y sanciones
establecidas para los agentes de retencin del Impuesto a la Renta.

Los agentes de retencin presentarn mensualmente las declaraciones de las retenciones,


en la forma, condiciones y con el detalle que determine el Servicio de Rentas Internas.

Los agentes de retencin, que emitan comprobantes de retencin a travs de mensajes de


datos y firmados electrnicamente, debern emitir el respectivo comprobante de
retencin, inclusive en los casos en los cuales no proceda la misma. Para este ltimo caso,
se podr emitir un solo comprobante de retencin por las operaciones realizadas en un
mes en las que no haya procedido retencin de IVA y de impuesto a la renta respecto de
un mismo proveedor.

Porcentajes De Retencin Del IVA

El 30% del IVA

Retendrn en los pagos que realicen a los proveedores de bienes muebles de naturaleza
corporal. En el caso de los pagos que realizan las empresas emisoras de tarjetas de crdito
se retendr el 30%.

En el caso de los contratos de construccin, los agentes de retencin efectuarn el 30%


del IVA que corresponda a cada factura, aunque el mismo haya sido calificado como
contribuyente especial.

EL 70% del IVA

Cuando se origine en la prestacin de servicios gravados.

Los establecimientos que transfieran bienes muebles y presten servicios cuyos pagos sean
realizados con tarjetas de crdito, estn obligados a desglosar el IVA en los comprobantes
de venta o vouchers que entreguen a sus clientes, de lo contrario las casas emisoras de
tarjetas de crdito no tramitarn los comprobantes y sern devueltos al establecimiento.

El 100% del IVA

Se da en los siguientes casos

- Los pagos por arrendamiento de inmuebles de personas naturales no obligadas a Llevar


contabilidad.
- Los pagos realizados por honorarios profesionales por sus servicios prestados.

- En los casos de leasing internacional (arrendamiento internacional)

- Los pagos efectuados a personas con altos niveles de rusticidad.

Exentos De Las Retenciones:

- A las entidades del Sector Pblico

- A las compaas de aviacin

- A las agencias de viaje en la venta de pasajes areos

- A contribuyentes especiales

- A las empresas que se dedican a la comercializacin de combustible

- A los distribuidores o voceadores de peridicos y revistas.

La retencin debe hacerse en el momento que se pague o se acredite en cuenta, lo que


suceda primero.

Los agentes de retencin proporcionarn al Servicio de Rentas Internas la informacin


completa sobre las retenciones efectuadas, con detalle del nombre o razn social del
proveedor, nmero de RUC, nmero del comprobante de venta, nmero de autorizacin,
valor del impuesto causado, el valor y la fecha de la transaccin.