Facultad de Ciencias Contables y Finanzas Corporativas
Asignatura: Auditora Financiera
Caso: Empresa Industrial Progreso SAC
Se solicita emitir un Dictamen de Auditoria teniendo en cuenta las siguientes
situaciones:
La empresa Industrial Progreso SAC ha considerado durante el ejercicio 2015, como
gastos de mantenimiento montos que corresponden a las adiciones de activo fijo por un importe material de S/. 350,000.00
La compaa ha cambiado el mtodo de costeo de sus existencias sin justificacin
documentaria que lo soporte
No se ha recibido respuesta a la solicitud de confirmacin de saldos por cobrar
de una compaa afiliada, por S/. 480,000.00, que se considera como monto material al 31 de diciembre de 2015.
Un mes posterior al cierre del ejercicio la compaa fue adquirida en un
100% por la Ca. SIGLO XX S. A.
Existen deficiencias en la identificacin de los objetivos y metas establecidos en el
Plan Estratgico, as como la falta de comunicacin de las gerencias de lnea entre s.
Algunos registros que sustentan determinadas operaciones o declaraciones que se
presentan ante SUNAT, no guardan las formalidades establecidas en los dispositivos legales vigentes que podra originarles a la empresa multas, como los registros de activo fijo, de compra y de venta.
El rubro construcciones en curso presenta un saldo por S/ 560,000.00, que
corresponden a obras que estn concluidas y en uso y que al 31 de Diciembre de 2015, permanecen en dicha cuenta.
Al 31 de Diciembre de 2015, el rubro de cuentas por cobrar a socios por S/
85,000.00 se encuentran sobrevaluadas al no contabilizarse los acuerdos del Concejo de Administracin referente a la rebaja de ciertos derechos de cobro, monto aun no determinado por el rea contable al cierre del ejercicio.
Se han omitido ventas al comparar los comprobantes emitidos con el respectivo
registro de ventas del mes de octubre 2015, por el importe de S/. 135,000.00 aproximadamente.
Algunos recibos de honorarios profesionales se declaran considerando la fecha de
pago y no la de emisin, que podran generar contingencias tributarias y multas que afectara a la gestin de la empresa.