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N.G.

T- FACULTAD PARA EL MANEJO DE


CUENTAS Y SUB-CUENTAS
BANCARIAS
El movimiento de fondos mediante el
manejo de cuentas y subcuentas bancarias
debe ser autorizado por el nivel
competente de la entidad.

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

NORMAS GENERALES DE TESORERIA APROBADAS


POR LA RESOLUCION DIRECTORAL N 026-80-EF/77- DIRECCIN NACIONAL DEL TESORO PBLICO

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I. CONCEPTO

La facultad para el manejo de cuentas y subcuentas bancarias


consiste en autorizar a uno o ms funcionarios a asumir la
representacin de la entidad ante el Banco de la Nacin.

II. OBJETIVO

Lograr la mxima seguridad en el retiro de fondos de la entidad.


III. ACCIONES A DESARROLLAR

En las Empresas Pblicas, Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia


Pblica y Seguro Social del Per el Director General de Administracin, el
Gerente General, o quienes hagan sus veces, acreditarn ante el Banco de la
Nacin durante la primera semana de enero a los funcionarios, titulares y/o
suplentes, que mediante firma mancomunada son responsables del manejo de
fondos.

La vacancia de funcionarios autorizados ser comunicada al Banco de la Nacin


dentro de las veinticuatro horas de producido el caso.
El cambio de registro de firmas de funcionarios autorizados, a travs de la Direccin General
del Tesoro Pblico, ser comunicado a dicha Direccin General, para su autorizacin al Banco
de la Nacin.

Para la apertura de nuevas cuentas y subcuentas ser requisito indispensable acreditar las
firmas de los funcionarios autorizados por la entidad. Los Organismos del Gobierno Central e
Instituciones Pblicas lo efectuarn a travs de la Direccin General del Tesoro Pblico.

El Banco de la Nacin no tramitar ninguna transaccin de las entidades que no hayan


comunicado su representatividad ante sus oficinas.
BASE LEGAL

1. Decreto Supremo N 248-68-HC


2. Decreto Supremo N 182-78-EF
ALCANCE

Comprende a las Tesoreras de las entidades del


Gobierno Central, Instituciones Pblicas, Empresas
Pblicas, Gobiernos Locales, Sociedades de
Beneficencia Pblica y Seguro Social del Per.
Estn exceptuadas del cumplimiento de la
presente norma la Banca Estatal y Asociada.
MECANISMOS DE
CONTROL

Se verificar que la representacin de la entidad


ante el Banco de la Nacin recae en funcionarios
que no ejercen labores de:

Manejo de ingresos de caja


Registro de los libros principales y auxiliares
de contabilidad
Proceso de control previo.
TECNICAS DEL SISTEMA DE
TESORERIA

FACULTAD PARA EL MANEJO DE CUENTAS Y SUBCUENTAS


BANCARIAS

Mediante esta norma se establece para la firma de los cheques y la gestin


directa de los fondos pblicos de cada entidad se autorice a uno o ms
funcionarios ante el banco de la nacin para que en forma individual o
mancomunada autorice diversas operaciones con los fondos pblicos de la
entidad con otras personas naturales o jurdicas.

Ejemplo:
En el gobierno regional de puno el sistema de pago de cheque se realiza de
manera mancomunado, estando autorizado a firmar los cheques del tesoro
de la entidad y el administrador para que puedan ser cobrados en el banco
de la nacin por sus beneficiarios.
.
S U
OR
P ON
S
A NC ..I
C I
A T E S
R
G AN G A
L E
CO