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CARTILHA IRPF 2016

Orientaes gerais
NDICE

1 Obrigatoriedade de entrega 4

2 Formas e prazo de entrega 5

3 Multa por atraso na entrega 8

4 Utilizando seu Informe de Rendimentos


Financeiros BRADESCO 8

5 Bens e Direitos 9

6 Dividendos, Juros sobre o Capital


Prprio e atualizao monetria 12

7 Planos de Previdncia Privada Bradesco 13

8 Dedues 17

9 Dvidas e nus Reais 18

10 Imposto a pagar 19

11 Antecipe sua Restituio de IR 20


Esta Cartilha contm informaes meramente sugestivas e visa fornecer aos

Clientes Exclusive orientaes gerais para auxiliar no preenchimento da Declarao

de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica do exerccio de 2016,

ano-calendrio de 2015. No deixe de consultar a legislao tributria, o manual do

declarante, as Instrues de Preenchimento no Menu Ajuda do Programa Gerador da

Declarao e o Perguntas & Respostas, editado pela Receita Federal do Brasil (RFB),

bem como os seus consultores contbeis, jurdicos e fiscais.

Importante:
A responsabilidade pelas informaes constantes das Declaraes de Ajuste Anual
exclusiva dos contribuintes. Em caso de divergncia de informaes contidas nesta
Cartilha prevalecem as regras estabelecidas pela Receita Federal do Brasil.

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1 OBRIGATORIEDADE F. Atividade rural:
DE ENTREGA Obteve receita bruta superior a R$ 140.619,55; ou
Pretenda compensar, no ano-calendrio de 2015
ou posteriores, prejuzos de anos-calendrio ante-
Est obrigada a entregar a Declarao de Ajuste riores ou do prprio ano-calendrio de 2015; e
Anual do Imposto sobre a Renda (Declarao),
G. Optou pela iseno do Imposto sobre a Renda
referente ao exerccio de 2016, a pessoa fsica
incidente sobre o ganho de capital auferido na ven-
residente no Brasil, que no ano-calendrio de 2015:
da de imveis residenciais, cujo produto da venda
seja destinado aquisio de imveis residenciais
A. Recebeu rendimentos tributveis, sujeitos ao
localizados no Brasil, no prazo de 180 dias con-
ajuste anual na Declarao, cuja soma foi superior
tados da celebrao do contrato de venda (Lei n
a R$ 28.123,91;
11.196/2005).
B. Recebeu rendimentos isentos, no-tributveis
As pessoas fsicas que se enquadrarem nestas
ou tributveis exclusivamente na fonte, cuja soma
hipteses estaro dispensadas de apresentar a
foi superior a R$ 40.000,00;
Declarao se constarem como dependentes em
C. Teve a posse ou propriedade de bens ou direitos, Declarao apresentada por outro contribuinte,
em 31.12.2015, inclusive terra nua, cujo valor total desde que sejam atendidas s inerentes condies
foi superior a R$ 300.000,00; e informados os seus respectivos rendimentos,
bens, direitos e dvidas, caso os possua.
D. Passou condio de residente no Brasil em
qualquer ms e nesta condio se encontrava em Vale lembrar que a partir deste ano, o dependen-
31.12.2015; te com 14 anos ou mais dever estar inscrito no
Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF) da Secretaria da
E. Realizou em qualquer ms do ano-calendrio:
Receita Federal do Brasil.
alienao de bens ou direitos em que tenha sido
apurado ganho de capital, sujeito incidncia do H a possibilidade de apresentao da Declarao
respectivo imposto; e/ou pelas pessoas fsicas que no se enquadrarem nas
operaes em bolsa de valores, de mercadorias, condies acima.
de futuros e assemelhadas.

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2 FORMAS E PRAZO DE ENTREGA Recebeu rendimentos:
tributveis sujeitos ao ajuste anual,
cuja soma foi superior a R$ 10.000.000,00;
A Declarao pode ser elaborada: isentos e no tributveis, cuja soma foi
superior a R$ 10.000.000,00;
em computador por meio do Programa Gerador tributados exclusivamente na fonte,
da Declarao relativo ao exerccio de 2016 (IRPF cuja soma foi superior a R$ 10.000.000,00.
2016) e enviada pela internet, com o auxlio do
Programa Receitanet, sendo que estes programas Realizou pagamentos de rendimentos a pessoas
esto disponveis no site da Receita Federal do jurdicas, quando constituam deduo na Declara-
Brasil (www.receita.fazenda.gov.br); o, ou a pessoas fsicas, quando constituam, ou
de forma on-line utilizando o servio Declarao no, deduo na Declarao, cuja soma foi superior
IRPF 2016 on-line, disponvel no Centro Virtual de a R$ 10.000.000,00, em cada caso ou no total.
Atendimento (e-CAC);
por uso de dispositivos mveis, tablets e A Declarao de Ajuste Anual relativa a esplio, in-
smartphones, mediante a utilizao do servio Fazer dependentemente de ser inicial ou intermediria, ou
Declarao acessado pelo aplicativo APP IRPF, a Declarao Final de Esplio, que se enquadre nas
disponvel para os sistemas Android e iOS; ou hipteses previstas nos itens anteriores deve ser
aproveitando a declarao pr-preenchida pela apresentada em mdia removvel, em uma unidade
RFB. da RFB, durante o seu horrio de expediente, sem a
necessidade de utilizao de certificado digital.
A Declarao deve ser apresentada no perodo de
1 de maro at as 23h59min59s (horrio de Bras-
lia) do dia 29 de abril de 2016.
ATENO: Os documentos que embasam as
informaes contidas na Declarao devem ser
Dever transmitir, com utilizao de certificado
mantidos em arquivo pelos contribuintes pelo
digital, o contribuinte que se enquadrou em pelo
prazo mnimo de 5 (cinco) anos.
menos uma das seguintes situaes:

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DAS VEDAES UTILIZAO DOS SERVIOS 4. ganhos lquidos em operaes de renda vari-
DECLARAO IRPF 2016 ON-LINE E vel realizadas em bolsa de valores, de mercadorias,
FAZER DECLARAO de futuros e assemelhadas, e fundos de investimen-
to imobilirio;
vedada a utilizao dos servios Declarao 5. recebidos acumuladamente (RRA) de que trata
IRPF 2016 on-line e Fazer Declarao, acessado o art. 12-A da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de
pelo aplicativo APP IRPF apresentao da 1988; ou
Declarao de Ajuste Anual do Imposto sobre
a Renda na hiptese de os declarantes ou seus C. os seguintes rendimentos isentos e
dependentes informados na Declarao, no ano- no tributveis:
calendrio de 2015: 1. lucro na venda de imvel residencial para aqui-
sio de outro imvel residencial, ou lucro na aliena-
I - terem auferido: o de imvel residencial com reduo do ganho de
A. rendimentos tributveis: capital;
1. recebidos do exterior; 2. parcela isenta correspondente atividade rural;
2. sujeitos ao ajuste anual, cuja soma foi su- 3. recuperao de prejuzos em renda varivel
perior a R$ 10.000.000,00 (dez milhes de reais). (bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e as-
Vedao apenas para a utilizao do servio semelhados e fundos de investimento imobilirio);
Fazer Declarao; ou 4. rendimentos cuja soma foi superior a R$
10.000.000,00 (dez milhes de reais). Vedao ape-
B. os seguintes rendimentos sujeitos tributao nas para a utilizao do servio Fazer Declarao;
exclusiva ou definitiva: ou
1. ganhos de capital na alienao de bens
ou direitos; D. rendimentos tributados exclusivamente na fon-
2. ganhos de capital na alienao de bens, te, cuja soma foi superior a R$ 10.000.000,00 (dez
direitos e aplicaes financeiras adquiridos em milhes de reais). Vedao apenas para a utiliza-
moeda estrangeira; o do servio Fazer Declarao; ou
3. ganhos de capital na alienao de moeda
estrangeira mantida em espcie;

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II - terem se sujeitado:
A. ao imposto pago no exterior ou ao recolhi- ATENO:
mento do Imposto sobre a Renda na fonte de A RFB disponibiliza ao contribuinte um arquivo
que tratam os 1 e 2 do art. 2 da Lei n a ser importado para a Declarao de Ajuste
11.033, de 21 de dezembro de 2004; Anual, contendo algumas informaes relativas a
B. ao preenchimento dos demonstrativos refe- rendimentos, dedues, bens e direitos, e dvidas e
rentes atividade rural, ao ganho de capital na nus reais. Para tanto, ser necessrio e, tambm,
alienao de bens e direitos, ao ganho de capital condio para utilizao da referida Declarao,
em moeda estrangeira ou renda varivel ou das que as fontes pagadoras tenham enviado
informaes relativas a doaes efetuadas; ou previamente para a RFB as Declaraes do Imposto
sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf), de Servios
III - terem realizado pagamentos de Mdicos e de Sade (Dmed) ou de Informaes
rendimentos a pessoas jurdicas, quando sobre Atividades Imobilirias (Dimob), referentes ao
constituam deduo na declarao, ou a ano-calendrio de 2015.
pessoas fsicas, quando constituam, ou no, O acesso s informaes do arquivo a ser impor-
deduo na declarao, cuja soma foi superior tado para a Declarao de Ajuste Anual s pode ser
a R$ 10.000.000,00 (dez milhes de reais), em feito por contribuinte que possua certificao digital
cada caso ou no total. Vedao apenas para a ou por representante com procurao eletrnica.
utilizao do servio Fazer Declarao. O arquivo deve ser obtido no Portal e-CAC no site
da RFB, na Internet.
O contribuinte dever verificar a correo de
DECLARAO DE AJUSTE ANUAL todos os dados pr-preenchidos na Declarao
PR-PREENCHIDA de Ajuste Anual, devendo realizar as alteraes,
incluses e excluses das informaes necessrias,
O contribuinte pode utilizar a Declarao de Ajus- se for o caso.
te Anual Pr-preenchida, desde que tenha apre- A declarao pr-preenchida no pode ser adota-
sentado a Declarao de Ajuste Anual referente da para os casos previstos para os servios Decla-
ao exerccio de 2015, ano-calendrio de 2014. rao IRPF 2016 on-line e Fazer Declarao.

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3 DA MULTA POR ATRASO CRI Certificado de Recebveis Imobilirios, a serem
NA ENTREGA informados na Declarao, na Ficha de Rendimentos
Isentos e No Tributveis linha 08 Rendimentos
de Cadernetas de Poupanas e Letras Hipotecrias
Quando a entrega da Declarao for realizada aps e linha 24 Outros declarar os rendimentos ad-
29.04.2016, sujeitar-se- o contribuinte a multa de vindos de LCA, LCI e/ou CRI e outros.
1% ao ms-calendrio ou frao de atraso, calcula-
da sobre o total do imposto devido apurado na 4.2 - Ficha de Rendimentos Sujeitos Tributao
Declarao, ainda que integralmente pago. Exclusiva/Definitiva corresponde a informaes
constantes do Campo 4 do Informe de Rendimen-
A multa por atraso ser, no mnimo, de R$ 165,74, tos Financeiros.
e, no mximo, de 20% do Imposto sobre a Renda
devido apurado na Declarao. Informa os rendimentos provenientes de aplicaes
financeiras (fundos de investimento, ttulos de renda
fixa CDB/ RDB, Operaes Compromissadas e
4 UTILIZANDO SEU INFORME DE Operaes de Swap). O total dos rendimentos tribu-
RENDIMENTOS FINANCEIROS tveis deve ser informado na Ficha de Rendimentos
BRADESCO Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva linha 06
Rendimentos de Aplicaes Financeiras.

4.1 - Ficha de Rendimentos Isentos e 4.2.1 - Quanto aos Fundos Mtuos de


No Tributveis da Declarao corresponde a Privatizao FGTS (Petrobras e Vale do Rio
informaes constantes do Campo 3 do Doce): as informaes dependem da ocorrncia
Informe de Rendimentos Financeiros. ou no de resgate em 2015, devendo, no caso
de resgate, ser observados os Campos 3 e 4 do
Discrimina os valores referentes aos rendimentos/ Informe de Rendimentos Financeiros.
remunerao de Caderneta de Poupana, de Letra
Hipotecria, de LCA Letra de Crdito do Agro- Obs: Os saldos dos Fundos Mtuos de Privatizao
negcio, de LCI Letra de Crdito Imobilirio e de FGTS no devem ser lanados na Ficha de Bens e Direitos.

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5 BENS E DIREITOS

Cdigo Descrio do Cdigo


Relacionar todos os seus bens e direitos e os
41 Caderneta de poupana
de seus dependentes, no Brasil ou no exterior,
45 Aplicao de renda fixa (CDB, RDB e outros)
retratando a situao em que se encontravam
46 Ouro, ativo financeiro
em 31 de dezembro. 47 Mercados futuros, de opes e a termo
49 Outras aplicaes e investimentos
5.1 No Campo 5 do Informe de Rendimentos 61 Depsitos bancrios em conta corrente no pas
Financeiros encontrado o saldo em conta 71 Fundo de Curto Prazo

corrente, que deve ser informado em sua Ficha Fundo de Longo Prazo e Fundo de
72
Investimentos em Direitos Creditrios (FIDC)
de Bens e Direitos sob o cdigo 61 Depsito
73 Fundo de Investimento Imobilirio
bancrio em conta corrente no Pas. Fundo de Aes, Fundos Mtuos de
Privatizao, Fundos de Investimento em
No Campo 4 do Informe de Rendimentos Finan- 74 Empresas Emergentes, Fundos de Investimento
em Participao e Fundos de Investimentos de
ceiros consta o saldo das diversas modalidades de ndice de Mercado
aplicaes financeiras mantidas no Bradesco 79 Outros fundos
Exclusive. Deve ser informado nesta ficha o saldo
das aplicaes em 31.12.2014 e em 31.12.2015,
com a utilizao do cdigo especfico do bem
para cada aplicao, como na tabela direita.

5.2 Como declarar seu Consrcio Bradesco


Caso possua Consrcio de Imveis e/ou de
Veculos no Bradesco, utilize os dados do informe
especfico enviado pela Bradesco Administradora
de Consrcios Ltda., para inform-los na Ficha
de Bens e Direitos.

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5.2.1 - Consrcio no contemplado em 2015 placa ou registro, data e forma de aquisio;
I Informar o cdigo 95 Consrcio no Con- B.2. Imvel: endereo, nmero de registro, in-
templado; formaes sobre condminos e usufruto, se for o
II Discriminar o nome da Bradesco Ad- caso, data e forma de aquisio, custo e dados do
ministradora de Consrcios Ltda. e o CNPJ alienante.
52.568.821/0001-22, o tipo de bem objeto do con- C. Zerar o campo Situao em 31.12.2014;
trato, a quantidade de parcelas pagas e a pagar, D. Informar o valor total pago pelo bem at
a cota e o grupo; 31.12.2015 no campo Situao em 31.12.2015.
III No campo Situao em 31.12.2014, infor-
mar o valor total pago acumulado at 31.12.2014; 5.3. Financiamento de Veculo
IV No campo Situao em 31.12.2015, infor-
mar o valor total pago acumulado at 31.12.2015 Se possuir financiamento de veculo no Bradesco,
(valor declarado no ano anterior acrescido das declarar da seguinte forma:
parcelas pagas no ano-calendrio de 2015). Indicar o cdigo do bem (cdigo 21 veculo auto-
motor terrestre) correspondente ao financiamento.
5.2.2 - Consrcio contemplado com bem No campo Discriminao, informe:
adquirido em 2015 A. Descrio do bem;
I Declarar as mesmas informaes constantes B. Dados do alienante;
dos itens I, II e III descritos no item 5.2.1. Com rela- C. No campo Situao em 31.12.2014, o so-
o ao item IV Situao em 31.12.2015 zerar, matrio das parcelas (principal + encargos) pagas
pois ser informado no cdigo do bem, conforme desde a data da contratao at 31.12.2014; no
descrito abaixo: campo Situao em 31.12.2015, informar o valor
II Declarao do bem contemplado declarado no ano anterior acrescido do valor pago
A. Informar o cdigo especfico do bem adquirido; at 31.12.2015.
B. Discriminar o nome da Bradesco Administradora
de Consrcios Ltda. e o CNPJ 52.568.821/0001-22,
o tipo do bem (imvel ou veculo) e os respectivos Ateno: o valor da entrada pago diretamente

dados; pelo cliente ao fornecedor do veculo dever ser


somado a esses valores.
B.1. Veculo: marca, modelo, ano de fabricao,

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5.4. Financiamento Imobilirio Alm das informaes descritas nos itens acima (A,
B, C, e D) do item 5.4.1., acrescentar o valor oriun-
Caso possua Financiamento Imobilirio, dever usar do de resgate do FGTS na aquisio/quitao do
o informe especfico enviado pelo Banco Bradesco imvel.
para preencher a Ficha de Bens e Direitos. Veja as
orientaes para duas situaes: necessrio informar o valor resgatado do FGTS
em 2015 na Ficha de Rendimentos Isentos e No
5.4.1 - Financiamento Imobilirio sem o uso do Tributveis linha 3 Indenizaes por Resciso
FGTS: Indicar o cdigo do bem (apartamento (c- de Contrato de Trabalho, inclusive a Ttulo de PDV,
digo 11), casa (cdigo 12) etc.) correspondente ao e por Acidente de Trabalho; e FGTS.
financiamento. No campo Discriminao, informe:
A. Descrio do bem;
B. Dados do alienante;
C. Data e forma de aquisio (Sistema
Financeiro da Habitao ou Hipotecrio);
D. Informao sobre condminos e usufruto,
se for o caso;
E. No campo Situao em 31.12.2014 informar
o valor declarado no ano anterior. No campo Si-
tuao em 31.12.2015 deve ser informado o valor
declarado no ano anterior acrescido dos valores
pagos em 2015 (prestaes pagas incluindo rene-
gociaes e amortizaes com recursos prprios).

5.4.2 - Financiamento Imobilirio com o uso


do FGTS: Indicar o cdigo do bem (apartamento,
casa etc.) correspondente ao financiamento no
campo Discriminao.

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Alm das informaes acima mencionadas, 6 DIVIDENDOS, JUROS SOBRE O
constantes em seu Informe de Rendimentos CAPITAL PRPRIO E ATUALIZAO
Financeiros, incluir na Ficha de Bens e Direitos, MONETRIA
os itens abaixo:
I Saldos de contas correntes bancrias
e demais aplicaes financeiras, cujo valor Os dividendos so isentos de Imposto sobre a
seja superior a R$ 140,00; Renda e os juros sobre capital prprio (JCP) so
II Bens e direitos adquiridos e alienados no tributados exclusivamente na fonte, alquota
decorrer do ano-calendrio de 2015, veculos de 15%. As atualizaes monetrias e JCP so
automotores, embarcaes e aeronaves, tributadas exclusivamente na fonte e devero ser
independentemente do valor de aquisio; lanadas na Ficha de Rendimentos Sujeitos Tribu-
III Bens mveis e direitos, cujo valor de tao Exclusiva/Definitiva - linha 10 Juros sobre
aquisio unitrio seja igual ou superior a Capital Prprio (recebidos pelo declarante ou pelos
R$ 5.000,00; dependentes). Consultar o Informe de Rendimentos
IV Os investimentos em participaes fornecido pela fonte pagadora dos JCP (sociedade
societrias, em aes ou quotas negociadas empresria).
ou no em bolsa de valores, bem como ouro,
ativos financeiros, cujo valor de aquisio Os ganhos lquidos apurados por operaes de
seja igual ou superior a R$ 1.000,00; alienao de ativos (aes, day trade, etc) na
V Imveis urbanos e rurais. Bolsa de Valores durante o ano-calendrio de 2015
devem ser reportados no Anexo de Renda Varivel
Para mais orientaes relativas a bens e direitos, da Declarao, indicando-se o ganho obtido e o
consulte o manual do declarante, as Instrues imposto recolhido pelo Cliente (DARF cdigo de
de Preenchimento no Menu Ajuda do Programa receita 6015). Os ganhos lquidos apurados em
Gerador da Declarao e o Perguntas alienaes de aes ou ouro (ativo financeiro) de
& Respostas, editado pela RFB. at R$ 20.000,00/ms esto isentos de Imposto
sobre a Renda e devero ser reportados na Ficha
de Rendimentos Isentos e No Tributveis linha 18
Ganhos Lquidos em operaes no mercado vista

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de aes negociadas em bolsas de valores nas e Direitos cdigo 99 Outros Bens e Direitos.
alienaes realizadas at R$ 20.000,00, em cada Especificar que so valores a receber de pessoas
ms, para o conjunto de aes. jurdicas relativamente a JCP no pagos durante o
ano, informar o nome e o CNPJ da sociedade em-
6.1 - Dividendos presria devedora e o valor do crdito no campo
Os lucros e dividendos so rendimentos isentos Situao 31/12/2015, de acordo com Informe de
e devem ser informados na Ficha de Rendimentos Rendimentos fornecido pela fonte pagadora.
Isentos e No Tributados linha 05 Lucros
e dividendos recebidos pelo titular e pelos
dependentes. Deve ser informado nome e o CNPJ
da fonte pagadora, bem como o montante dos 7 PLANOS DE PREVIDNCIA
lucros/dividendos recebidos em 2015. PRIVADA BRADESCO

6.2 - Juros sobre Capital Prprio JCP


7.1 - Tipos de planos de Previdncia
6.2.1 JCP Pagos no ano-calendrio
A. PGBL Plano Gerador de Benefcio Livre,
O valor de JCP pagos no ano-calendrio de 2015 e FAPI Fundo de Aposentadoria Programada
deve ser informado na Ficha de Rendimentos Individual (exceto cobertura peclio).
Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva linha 10
Juros sobre Capital Prprio se recebidos pelo As somas das contribuies feitas nesses
declarante ou pelos dependentes. planos so dedutveis da base de clculo do
Imposto sobre a Renda devido na Declarao
6.2.2 JCP declarados no ano-calendrio 2015 at o limite de 12% dos rendimentos tributveis
a Serem Pagos em Exerccios Subsequentes anuais, conforme legislao em vigor. A deduo
est condicionada ao recolhimento, tambm, de
O valor relativo ao JCP declarados no ano-calen- contribuies para o regime geral de previdncia
drio 2015 a serem pagos em exerccios subse- social, ou regime prprio de servidores federal,
quentes dever ser informado na Ficha de Bens estaduais e municipais.

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7.2.1 - Tributao Progressiva
Deve-se informar na Ficha de Pagamentos Efe-
Quando do resgate, h incidncia de Imposto sobre
tuados (cdigo 36) as contribuies realizadas ao
a Renda na fonte, alquota de 15%.
plano durante o ano-calendrio 2015.

Na Declarao, a pessoa fsica dever informar na


B. VGBL Vida Gerador de Benefcio Livre
Ficha de Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa
Jurdica o valor resgatado e o valor retido a ttulo de
Os investimentos efetuados (prmios pagos) nesse
antecipao do Imposto sobre a Renda para clculo
produto no so dedutveis da base de clculo do
do imposto devido na Declarao. Tal valor resgata-
Imposto sobre a Renda devido na Declarao, no
do ser somado aos demais rendimentos tributveis
devendo ser informados na Ficha de Pagamentos
na Declarao, para, em seguida, (aps dedues
Efetuados.
legais) ser aplicada a alquota constante da Tabela
Progressiva Anual de Imposto sobre a Renda, que
Deve-se lanar na Ficha de Bens e Direitos (cdigo
para o ano-calendrio de 2015 a seguinte:
97) os dados da sociedade seguradora (nome/CNPJ)
e os valores nominais acumulados em 31/12/2014
Parcela a deduzir
Base de clculo
e 31/12/2015, tal como estabelecido no Informe de Aliquota % do imposto
anual em R$
em R$
Rendimentos fornecido pela sociedade seguradora.
At 22.499,13 - -

7.2 - Formas de Tributao de 22.499,14 at 33.477,72 7,5 1.687,43

Conforme a legislao em vigor, os planos de de 33.477,73 at 44.476,74 15,0 4.198,26


previdncia devem estar atrelados a um regime de
de 44.476,75 at 55.373,55 22,5 7.534,02
tributao na fonte (Progressiva ou Regressiva),
informado pelo contribuinte quando da contratao Acima de 55.373,55 27,5 10.302,70

do plano, a incidncia do Imposto sobre a Renda


na fonte ocorre no momento do resgate ou recebi-
Ateno: Do valor do Imposto sobre a Renda obtido
mento de benefcios.
com a aplicao da tabela acima ser, ainda, descon-
tado automaticamente o valor do imposto antecipado,
Sendo assim, a forma de declarar deve seguir as desde que devidamente informado na Ficha de Rendi-
especificidades de cada regime: mento Tributvel Recebido de Pessoa Jurdica.

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7.2.1.1 - Como declarar quando a tributao devido na Declarao e o valor bruto resgatado
de acordo com a Tabela Progressiva: ser informado junto aos demais rendimentos
tributveis.
I - PGBL Plano Gerador de Benefcio Livre,
e FAPI Fundo de Aposentadoria Programada II - VGBL Vida Gerador de Benefcio Livre
Individual (exceto cobertura peclio). A) Os prmios pagos devero ser informados na
A) Contribuies Informar na Ficha de Ficha de Bens e Direitos cdigo 97 VGBL Vida
Pagamentos Efetuados, conforme informaes Gerador de Benefcio Livre - Campo 6 do Com-
constantes do Campo 7 do Comprovante de provante de Rendimentos Pagos e de Reteno
Rendimentos Pagos e de Reteno de Imposto de Imposto de Renda na Fonte, da seguinte forma:
de Renda na Fonte; 1 Nos campos Situao em 31.12.2014 e Situa-
Plano PGBL informar com o cdigo 36 o em 31.12.2015 informar o saldo remanescente
Previdncia Complementar o nome da entidade de todos os investimentos (prmios) mensais ou
de previdncia ou seguradora e o CNPJ, bem como aportes efetuados no VGBL. Este o saldo nominal,
o total das contribuies realizadas em 2015; no levando em considerao a rentabilidade do
Fundo de Aposentadoria FAPI, informar produto.
com o cdigo 38 FAPI Fundo de Aposen- B) Resgates/Benefcios Informar na Ficha
tadoria Programada Individual o nome da de Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa
entidade de previdncia ou seguradora e o CNPJ Jurdica o valor da diferena positiva entre o prmio
e o total pago em 2015. efetivamente pago e o valor resgatado (rendimento
B) Resgates/Benefcios Informar os ren- produzido), conforme informaes constantes do
dimentos e o Imposto sobre a Renda na fonte Campo 3 do Comprovante de Rendimentos Pagos
na Ficha de Rendimentos Tributveis Recebidos e de Reteno de Imposto de Renda na Fonte.
de Pessoa Jurdica da Declarao, conforme
informaes constantes do Campo 3 do Com- 7.2.2 - Tributao Regressiva:
provante de Rendimentos Pagos e de Reteno Esta metodologia de tributao leva em considera-
de Imposto de Renda na Fonte, sendo o resgate o o perodo de aplicao dos recursos, assim, as
tributado pelo Imposto sobre a Renda na fonte alquotas do imposto diminuem ao longo do tempo.
alquota de 15%, como antecipao do imposto No momento do resgate ou do recebimento de ren-

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da, a incidncia do Imposto sobre a Renda ocorre A) Contribuies Informar na Ficha de Paga-
de forma definitiva e exclusiva na fonte, conforme mentos Efetuados, conforme informaes constan-
a tabela abaixo: tes do Campo 7 do Comprovante de Rendimentos
Pagos e de Reteno de Imposto de Renda na
Aliquota de Fonte:
Prazo mdio de permanncia
imposto de renda
no Investimento
retido na fonte Plano PGBL deve ser informado com o cdigo
At 2 anos 35% 36 Previdncia Complementar juntamente com

de 2 a 4 anos 30%
o nome da entidade de previdncia ou seguradora e
o respectivo CNPJ;
de 4 a 6 anos 25%
Fundo de Aposentadoria FAPI, informar cdigo
de 6 a 8 anos 20%
38 FAPI Fundo de Aposentadoria Programada
de 8 a 10 anos 15%
Individual juntamente com o nome da entidade de
acima de 10 anos 10%
previdncia ou seguradora e o respectivo CNPJ.

Rendimentos Lquidos apresenta os valores tri-


B) Resgates/Benefcios Informar na Ficha
butados nos resgates/recebimentos de benefcios
de Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/
de acordo com a Tabela Regressiva Definitiva.
Definitiva linha 12 Outros, conforme informa-
es constantes do Campo 5 do Comprovante de
7.2.2.1 - Como declarar quando a tributao est
Rendimentos Pagos e de Reteno de Imposto de
de acordo com a Tabela Regressiva:
Renda na Fonte.
Declarando os Rendimentos Lquidos Esses valo-
res devem ser informados na linha 12 Outros da
II - VGBL Vida Gerador de Benefcio Livre
Ficha de Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/
Definitiva da Declarao, cuja informao consta do
A) Os prmios pagos devero ser informados
Campo 5 do Comprovante de Rendimentos Pagos
na Ficha de Bens e Direitos conforme consta do
e de Reteno de Imposto de Renda na Fonte.
Campo 6 do Comprovante de Rendimentos Pagos e
de Reteno de Imposto de Renda na Fonte:
I - PGBL Plano Gerador de Benefcio Livre, e
1 Os campos Situao em 31.12.2014 e Situa-
FAPI Fundo de Aposentadoria Programada Indivi-
o em 31.12.2015 representam o saldo remanes-
dual (exceto cobertura peclio).

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cente de todos os investimentos (prmios) men- 8 DEDUES
sais ou aportes efetuados no VGBL. Este o saldo
nominal, no levando em considerao a rentabili-
dade do produto. As doaes dedutveis do Imposto sobre a Renda
apurado na Declarao devero ser reportadas na
B) Resgates/Benefcios Informar na Ficha Ficha de Doaes Efetuadas, tais como:
de Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/
Definitiva - linha 12 Outros (rendimento produ- Doaes aos Fundos controlados pelos
zido deduzido do Imposto sobre a Renda na fonte), Conselhos Municipais, Estaduais e Nacional dos
conforme informaes constantes do Campo 5 do Direitos da Criana e do Adolescente (cdigo 40);
Comprovante de Rendimentos Pagos e de Reten- Projetos culturais aprovados na forma da
o de Imposto de Renda na Fonte. regulamentao do Programa Nacional de Apoio
Cultura PRONAC (cdigo 41);
Incentivo s atividades audiovisuais (cdigo 42);
Projetos relacionados ao desporto educacio-
nal, ao desporto de participao e ao desporto
de rendimento no mbito da Lei n 11.438/2006
(cdigo 43).
Estatuto do Idoso (cdigo 44);
Programa de apoio ateno da sade da
pessoa com deficincia (Pronas/PCD) (cdigo 45);
Programa Nacional de apoio ateno oncol-
gica (Pronon) (cdigo 46).

Alertamos que devero ser observadas as es-


pecificidades e limites legais que autorizam a
deduo das doaes aos programas relaciona-
dos (consulte as orientaes no prprio programa
da Declarao).

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H despesas relacionadas na Ficha de no ano-calendrio de 2015. A deduo no poder
Pagamentos Efetuados que tambm so exceder, ainda, ao valor da contribuio patronal
dedutveis da base de clculo do imposto calculada sobre um salrio mnimo mensal, sobre
devido na Declarao: o 13 salrio e sobre a remunerao adicional de
frias (relativos a um salrio mnimo) e ao valor do
Contribuies feitas previdncia privada imposto apurado (cdigo 50).
e FAPI, limitado a 12% do total dos rendimen-
tos tributveis na Declarao. A deduo est
condicionada ao recolhimento, tambm, de con-
tribuies para o regime geral de previdncia 9 DVIDAS E NUS REAIS
social, ou regime prprio de servidores federal,
estaduais e municipais.
Despesas com instruo - O limite anual Discriminar na Ficha de Dvidas e nus Reais os
individual da deduo (por dependente, alimen- emprstimos/dvidas pessoais contratados, os
tando ou declarante) de R$ 3.561,50; cdigos e os respectivos saldos e o valor total dos
Despesas mdicas (sem limitao, mas pagamentos efetuados em 2015.
devidamente comprovadas com documentos
fiscais e comprovantes de pagamentos, tais 9.1 - Emprstimos pessoais
como: cpias de cheque, comprovantes de Caso tenha utilizado seu limite de Cheque Espe-
transferncias de recursos, faturas de carto cial em 31.12.2015, ou contrado um emprstimo
de crdito, entre outros); pessoal, e a dvida em 31.12.2015 for superior a
Importncias pagas a ttulo de penses R$ 5.000,00, declarar o saldo devedor na Ficha
alimentcias, em cumprimento de deciso de Dvidas e nus Reais, informando o cdigo
judicial ou acordo homologado judicialmente; 11 Estabelecimento Bancrio Comercial ,
As contribuies patronais pagas discriminar a natureza da dvida (saldo deve-
Previdncia Social pelo empregador domstico dor em c/c), nome do Banco Bradesco S.A. e o
podero ser deduzidas do imposto devido CNPJ 60.746.948/0001-12, o saldo devedor em
na Declarao, limitado a um empregado 31.12.2015 e o valor total dos pagamentos efetua-
domstico por Declarao e ao valor recolhido dos ao longo do ano.

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10 IMPOSTO A PAGAR
Ateno: Ser possvel o agendamento para
dbito automtico da quota nica ou demais para
as Declaraes transmitidas at 31/03/2016. Para
O saldo de imposto a pagar superior a R$ 10,00 e as transmisses realizadas aps esta data, apenas,
inferior a R$ 100,00 deve ser pago em quota nica, ser permitido o agendamento de dbito automtico
via Documento de Arrecadao de Receitas Fede- a partir da 2 (segunda) quota.
rais (DARF), sob o cdigo de receita 0211 IRPF
Declarao de Ajuste Anual (no prprio programa
h a opo de impresso do DARF).
Imposto a pagar ou a restituir
O Banco Bradesco S.A. oferece a comodidade de
O saldo do imposto a pagar poder ser recolhido
cadastramento do dbito automtico das quotas
em at 8 (oito) quotas, mensais e consecuti-
nos seguintes casos:
vas. O vencimento da primeira quota ou nica
29/04/2016 e as demais sempre no ltimo dia til
1 quota ou quota nica para Declaraes
de cada ms, com o acrscimo da taxa de juros
entregues at 31.03.2016;
SELIC (Sistema Especial de Liquidao e Custdia),
a partir da 2 quota, inclusive, para as Decla-
acumulada mensalmente, a partir de abril de 2016,
raes entregues at 29.04.2016. Nesse caso, no
at o ms anterior ao do pagamento, e de 1% no
esquecer que a primeira quota deve ser paga por
ms de pagamento.
meio de DARF at 29.04.2016.

O imposto poder ser pago, tambm, por meio de


Caso opte pelo pagamento em Dbito Automtico
agendamento de dbito automtico, desde que
deve ser informado na Declarao o nmero do
a Declarao seja entregue dentro do prazo e a
banco (237), agncia e conta-corrente de titularida-
conta corrente indicada seja do prprio contri-
de do declarante. A formalizao do dbito auto-
buinte. Para tanto, indique em campo especfico o
mtico ser apresentada no recibo de entrega da
banco (Bradesco cdigo 237), agncia e nmero
Declarao.
da conta.

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11 ANTECIPE SUA RESTITUIO DE IR

Quando da entrega da Declarao, indique o Banco O valor antecipado creditado na sua conta-cor-
237 como seu domiclio bancrio e informe sua rente, sem qualquer tipo de burocracia.
agncia e conta-corrente Bradesco Exclusive de
sua titularidade. Para a sua comodidade, na data de recebimento da
restituio, o dbito acontecer automaticamente
Fazendo isso, poder antecipar at 100%* da sua na sua conta-corrente, em uma nica parcela. O IOF
restituio de IR e, assim, utilizar esses recursos ser financiado e incluso no valor da parcela.
para antecipar a realizao de seus projetos.
Para mais informaes, converse com seu
Gerente Exclusive.
Indique a sua conta do Bradesco Exclusive para
crdito de sua restituio do Imposto de Renda.
*Crdito sujeito a aprovao.
Banco Bradesco S.A.: 237
Agncia: XXXX
Conta: XX.XXX-X

Observao: Para mais orientaes relativas


ao preenchimento da Declarao de Ajuste
Anual do Imposto sobre a Renda Pessoa Fsica,
consulte o manual do declarante, as Instrues de
Preenchimento no Menu Ajuda do Programa Gerador
da Declarao e o Perguntas & Respostas, editado
pela Receita Federal do Brasil (RFB).

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