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SISTEMA DE UNIVERSIDAD ABIERTA

ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO

CICLO : IV
CURSO : CONTABILIDAD BSICA I
DOCENTE : CPC. ROBERTO REYNA MRQUEZ
TUTOR :
ALUMNO : ALVARN ROBLES, Ulianov.
CDIGO : 0906120010
SEDE : HUACHO
e-mail : ulianov_ar@hotmail.com
Cel. : Mov. 996567871 RPM #996567871

~ 2013-I ~
Tarea de Aprendizaje Curso: Contabilidad Bsica I.

Introduccin

La contabilidad es la ciencia social que se encarga de estudiar, medir y analizar


el patrimonio y la situacin econmica financiera de una empresa u
organizacin, con el fin de facilitar la toma de decisiones en el seno de la
misma y el control externo, presentando la informacin, previamente registrada,
de manera sistemtica y til para las distintas partes interesadas. La
contabilidad es una ciencia y tcnica que aporta informacin de utilidad para el
proceso de toma de decisiones econmicas.

Esta disciplina estudia el patrimonio y presenta los resultados a travs de


estados contables o financieros. Implica el anlisis desde distintos sectores de
todas las variables que inciden en este campo. Para esto es necesario llevar a
cabo un registro sistemtico y cronolgico de las operaciones financieras.

La contabilidad es una tcnica que se ocupa de registrar y resumir las


operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados.
Por consiguiente, los gerentes o directores a travs de la contabilidad podrn
orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables y
estadsticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la
compaa, la corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos
y gastos generales, entre otros. De manera que se pueda conocer la capacidad
financiera de la empresa.

La finalidad de la contabilidad es suministrar informacin en un momento dado


de los resultados obtenidos durante un perodo de tiempo, que resulta de
utilidad a la toma de decisiones, tanto para el control de la gestin pasada,
como para las estimaciones de los resultados futuros, dotando tales decisiones
de racionalidad y eficiencia.

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Tarea de Aprendizaje Curso: Contabilidad Bsica I.

I UNIDAD

TAREA DE APRENDIZAJE N 01

A continuacin se le presenta diversos enunciados que constituyen


operaciones econmicas que suceden en una empresa, al respecto se le pide
que aplicando la partida doble utilizando el Plan Contable General Empresarial,
realice la registracin que corresponde.

1. Se compra una unidad de transporte (Inmueble, maquinaria y equipo) para


uso de la empresa a un valor de SI. 27,000 ms IGV. Se pag mediante
cheque.

CDIGO CUENTA DEBE HABER


272 Inmuebles, maquinaria y equipo 27,000
40111 IGV- cuenta propia 5,130
4212 Facturas por pagar emitidas 32,130

CDIGO CUENTA DEBE HABER


27212 Inmuebles, maquinaria y equipo - 27,000
272 costo 27,000
Variacin exist - Inmueb, maquin y
equipo

CDIGO CUENTA DEBE HABER


4212 Facturas por pagar - emitidas 32,130
1041 Cuentas corrientes - operativas 32,130

2. Se compra mercadera por S/. 20,000 ms IGV. Pagamos el 50% mediante


cheque La diferencia queda al crdito.

CDIGO CUENTA DEBE HABER


6011 Mercadera manufacturada 20,000
40111 IGV- cuenta propia 3,800
4212 Facturas por pagar - emitidas 11,900
4211 Facturas por pagar - no emitidas 11,900

CDIGO CUENTA DEBE HABER


20111 Mercadera manufacturada - costo 20,000
6111 Variacin exist Merc. manufacturada 20,000

CDIGO CUENTA DEBE HABER


4212 Facturas por pagar - emitidas 11,900
4211 Facturas por pagar - no emitidas 11,900
1041 Cuentas corrientes - operativas 23,800

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Tarea de Aprendizaje Curso: Contabilidad Bsica I.

3. Se vende mercadera por SI. 13,500 ms IGV, de la cual nos pagan el 30%
en efectivo y la diferencia al crdito.

CDIGO CUENTA DEBE HABER


101 caja 5,355
1212 Facturas por cobrar 10,710
40111 IGV- cuenta propia 2,565
70111 Ventas mercadera 13,500

4. Realizamos la cobranza a un cliente (factura por cobrar - emitida) por SI.


1,800, la cual nos cancelan en efectivo.

CDIGO CUENTA DEBE HABER


101 caja 1,800
1212 Facturas por cobrar - emitida 1,800

5. Pagamos al Banco de Crdito SI. 2,000 mediante cheque por concepto de


un prstamo.

CDIGO CUENTA DEBE HABER


101 caja 2,000
4212 Facturas por pagar - emitidas 2,000

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Tarea de Aprendizaje Curso: Contabilidad Bsica I.

II UNIDAD

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 2

La empresa Comercial NY SRL, reinicia sus actividades comerciales el 2 de enero


de 201X, con los siguientes activos y pasivos:

Dinero en caja S/. 3.500


Dinero en cuenta corriente En el banco de crdito S/. 8.100
Factura N 003-2001, por cobrar en cobranza S/. 12.000 a Comercial La
Unin SRL.
Un terreno de 240 Mts a un costo de S/. 88.000 (inmueble, maquinaria y
equipo)
Impuesto general a las ventas por pagar S/. 2.000
Prstamo por pagar a los socios S/. 11.000

Durante el mes de enero ha realizado las siguientes operaciones


econmicas:

1. El 04.1 se compra mercadera por S/. 10.000 ms IGV. Se paga mediante


ch. N 004
2. El 07.01, se cobra en efectivo el 50% de la factura que nos deba Comercial
La Unin al reinicio de las actividades.
3. El 09.01 se vende mercadera al crdito por S/. 8.500 ms IGV
4. El 11.01 pagamos mediante Ch. 005 el 20% a los socios que figuran al
reinicio de las operaciones
5. El 31.01 cobramos el 60% de la venta realizada en la operacin 3. El cliente
nos deposit directamente en nuestra cuenta corriente.
6. El 15 el Banco de Crdito nos otorga un prstamo de S/. 20.000 en nuestra
cuenta corriente
7. El 18 pagamos con Ch. 006 el IGV a la SUNAT que se encontraba al
reinicio de las operaciones econmicas.

Se pide:

Elaborar el Libro de inventarios y balances


Elaborar el Libro caja y bancos (detalle de los movimientos en efectivo y
detalle de los movimientos de la cuenta corriente)
Elaborar el Libro Diario

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INVENTARIO AL 02 DE ENERO DEL 201X 2

I ACTIVO
10 CAJA Y BANCOS 11,600.00
101 Caja 3,500.00
104 Cuenta corriente 8,100.00
10411 Banco de Crdito 8,100.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 12,000.00
121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por 12,000.00
cobrar
1213 En cobranza Factura N 003-2001-
Comercial 12,000.00
La Unin S.R.L.
20 MERCADERAS 25,000.00
201 Mercaderas manufacturadas 25,000.00
2011 Productos manufacturadas
20111 Al costo 25,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARAS Y EQUIPOS 88,000.00
331 Terreno 88,000.00
3311 Terreno
33111 Costo 88,000.00
TOTAL ACTIVO 136,600.00

II PASIVO
40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,000.00
401 Gobierno Central 2,000.00
401.1 IGV 2,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 11,000.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 11,000.00
TOTAL PASIVO 13,000.00

III RESUMEN
TOTAL ACTIVO 136,600.00
TOTAL PASIVO 13,000.00
CAPITAL 123,600.00
Huacho,02 de enero de 201X

.
Gerente CPC

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Tarea de Aprendizaje Curso: Contabilidad Bsica I.

BALANCE DE INVENTARIO AL 02 DE ENERO DEL 201X 2

10 CAJA Y BANCOS 11,600.00


12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 12,000.00
20 MERCADERAS 25,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARAS Y EQUIPOS 88,000.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 11,000.00
50 CAPITAL 123,600.00
136,000.00 136,000.00

Huacho, 02 de enero de 201X

.
Gerente CPC

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Tarea de Aprendizaje Curso: Contabilidad Bsica I.

II EVALUACIN A DISTANCIA

Elaborar el libro de Inventario y Balance, Diario, Caja y Bancos y Balance de


Comprobacin de la Empresa Comercial La Fontana S.R.L., que reinicia sus
actividades el 01/01/xx con lo siguiente:

Dinero en caja S/. 9,800.00


Cuenta corriente operativa en el Banco Financiero S/. 12,400.00
Tiene por cobrar lo siguiente.
Factura N 002 1891 a Enrique Vera S/. 6,000.00
Letra N 401 por cobrar a Enrique Daz S/. 6,000.00
Mercaderas Manufacturadas S/. 31,500.00
Inversiones mobiliarias (bonos del estado) S/. 11,200.00
Tiene el siguiente Activo Fijo:
Camin Volvo valuado en S/. 98,500.00
Muebles valorizados en S/. 4,100.00
Debe lo siguiente:
Impuesta General a la ventas S/. 2,710.00
Factura N 001 6543 a Hiraoka S/. 1,870.00
Factura N 002 5212 a DCmputo S.R.L. S/. 3,500.00
Prstamo a socio Paola Daz S/. 2,980.00

OPERACIONES

1) El da 02.01 se compro mercaderas a Alicorp S.A. segn factura N 001


00201 por S/. 10,200 ms el IGV y se cancelo con cheque N 011.
2) El da 06.01 se vendieron mercaderas a Juan Ortiz con factura N 001 16522
por S/. 13,000 ms IGV y nos cancelaron con efectivo, el cual se deposito en
nuestra cuenta corriente.
3) El da 10.01 se alquilo terreno de nuestra empresa a Mara Dolores segn
factura N 002 00922 por S/. 3,850 ms IGV y nos cancelan en efectivo.
4) El da 15.01 se cancela con cheque N 012 la factura N 002 -5212 a
DCmputo S.R.L.
5) El da 18.01 se cancela factura N 001 16711 por S/. 400 en efectivo a
Telefnica por concepto de servicio de telefona. Destinar a gastos
administrativos.
6) El da 22.01 se compran tiles de aseo a ferretera La Llave E.I.R.L. con factura
N 003 0111 por S/. 200 ms IGV y cancelamos con cheque N 013.
7) El da 29.01 recepcionamos el recibo de luz N 004 1282 por S/. 120 ms el
IGV. Pagamos en efectivo. Destinar a gastos de ventas.
8) El da 31.01 recepcionamos y pagamos con cheque N 014, EL RECIBO POR
HONORARIOS PROFESIONALES DEL ASESOR LEGAL R.H N 002 00121
por S/. 2,200. Efectuar la retencin de ley y destinar a gastos administrativos.
9) El 31.01, el inventario final de mercaderas es de S/. 29,000.

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Tarea de Aprendizaje Curso: Contabilidad Bsica I.

INVENTARIO INICIAL AL 01DE ENERO DEL 20XX 2

I ACTIVO
10 CAJA Y BANCOS 22,200.00
101 Caja 9,800.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras 12,400.00
1041 Cuentas corrientes operativas Banco 12,400.00
Financiero
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 12,000.00
121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar 6,000.00
1213 En cobranza 6,000.00
123 Letras por cobrar 6,000.00
1232 En cobranza 6,000.00
20 MERCADERAS 31,500.00
201 Mercaderas manufacturadas 31,500.00
2011 Productos manufacturadas
20111 Al costo 31,500.00
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 11,200.00
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el movimiento 11,200.00
3011 Instrumentos Financieros representativos de deuda
30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado 11,200.00
33 INMUEBLES, MAQUINARAS Y EQUIPOS 102,600.00
334 Equipo de Transporte 98,500.00
3341 Vehculos Motorizados
33411 Costo Camin Volvo 98,500.00
335 Muebles y Enseres 4,100.00
3351 Muebles
33511 Costo 4,100.00
TOTAL ACTIVO 179,500.00
II PASIVO
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 2,710.00
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central 2,710.00
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV Cuenta propia 2,710.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 5,370.00
421 Facturas, boletas y comprobantes por pagar 5,370.00
4212 Emitidas 5,370.00
Facturas N 001 6543 a Hiraoka
Facturas N 002 5212 a DCmputo S.R.L.
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, 2,980.00
DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas o Socios 2,980.00
4411 Prstamos Paola Daz 2,980.00
TOTAL PASIVO 11,060.00
III RESUMEN
TOTAL ACTIVO 179,500.00
TOTAL PASIVO 11,060.00
CAPITAL 168,440.00
Huacho, 01 de Enero de 20XX
.
Gerente CPC

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Tarea de Aprendizaje Curso: Contabilidad Bsica I.

CONCLUSIN

La contabilidad es una herramienta importante para legitimar la


informacin financiera de la empresa.

La contabilidad puede ser clasificada en mltiples ramas, dependiendo


del criterio de divisin utilizado. De acuerdo con el tipo de unidad
econmica a la que se refiere la informacin contable generada.

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SUGERENCIA

La contabilidad es un instrumento primordial para controlar los


resultados de los negocios.

Con la contabilidad podemos conocer la marcha, curso, historia


detallada de las operaciones.

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Tarea de Aprendizaje Curso: Contabilidad Bsica I.

BIBLIOGRAFA

Roberto Reyna Mrquez. GUA DIDCTICA- CONTABILIDAD BSICA.


ULADECH.
Roberto Reyna Mrquez. CONTABILIDAD BSICA I. TEORA Y
PRCTICA. ULADECH.
Amador Lizonde B. CASOS PRCTICOS DE ASIENTOS CONTABLES.
EDIT. EDILSA.
www.wikipedia.org

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