TAREA

1 Complete los balances de comprobacin 4, 5 y 6 que se adjuntan con los nombres: practi 4, practi 5 y practi 6
es: practi 4, practi 5 y practi 6
CASO 4
CONTABILIDAD
EMPRESA BRISAS DEL NORTE

BALANCE DE COMPROBACIN, mes de diciembre 2015

6 y 7 - (78,79) saldo deudor saldo acreedor 69 y 9 7 - (78, 79)
DETALLE SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTES Y TRANSF. Resultado-naturaleza INVENTARIO Resultado-Funcin
CTAS. DEL MAYOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER PRDIDAS GANANCIAS ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANAN.
1041 Efectivo y equivalente efectivo 12,500 33,000 20,500 20,500
1212 Ctas por cobrar comerciales 43,400 43,400 43,400
2011 Mercaderas 51,800 51,800 51,800
3341 Inmuebles maq. Equipo 45,200 45,200 45,200
4011 Tributos C y Ap al S de P y S 3,780 19,440 15,660 15,660
4111 Remuneraciones por pagar 19,000 23,500 4,500 4,500
4212 Cuentas por pagar comerciales 19,500 50,240 30,740 30,740
5011 Capital 40,000 40,000 40,000

5921 Resultados acumulados 3,400 3,400 3,400

6011 Compras 21,000 21,000 21,000

6111 Variacin de existencias 21,000 21,000 51,200 30,200

6211 Gastos de personal 23,500 23,500 23,500

6371 Publicidad 900 900 900

6911 Costo de ventas 51,200 51,200 51,200 51,200
7011 Ventas 108,000 108,000 108,000 108,000

7911 Cargas imputa. C:C 24,400 24,400 24,400

9411 Gastos administrativos 23,500 23,500 23,500 23,500

9511 Gastos de ventas 900 900 900 900
SUMAS 319,580 319,580 264,800 264,800 75,600 75,600 75,600 108,000 143,800 111,400 75,600 108,000
RESULTADO antes de participacin e impuesto 32,400 32,400 32,400

TOTALES 319,580 319,580 264,800 264,800 75,600 75,600 108,000 108,000 143,800 143,800 108,000 108,000
 CASO 5
CONTABILIDAD
COMPAA LOS ESTUDIOSOS SA

BALANCE DE COMPROBACIN, al 31 de diciembre 2015

DETALLE S SALDOS DEL MAYOR AJUSTES Y TRANSF. Resultado-naturaleza INVENTARIO
CTAS. DEL MAYOR U
DH DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER PRDIDAS GANANCIAS ACTIVO
EMA
B
1011 Efectivo y equivalente efectivo ###
###
BAE 12,502 12,502
ESR
1212 Ctas por cobrar comerciales ###
###
D
12,735 12,735

2011 Mercaderas ###

###
EL 2,433 2,433

3311 Inmuebles maq. Equipo (terreno) ###M 35,000 35,000

AY
3321 Inmuebles maq. Equipo (edificio) ###O 72,500 72,500

3411 Intangibles ###R 5,890 5,890

3911 Depreciacion acumulada ### 6,525

4011 Tributos por pagar ###

### 11,502

4212 Cuentas por pagar comerciales ###

### 6,978
Obligaciones financieras largo plazo ### 4,500
4511
4651 Cuentas por pagar diversas ###
### 47,890

5011 Capital ### 48,000

5911 Resultados acumulados ### 11,465

6011 Compras ### 27,100 27,100

6111 Variacin de existencias ### 27,100 65,000 37,900

6211 Gastos de personal ### 21,900 21,900

6341 Mantenimiento y reparaciones ### 3,400 3,400

6911 Costo de ventas ### 65,000 65,000

7011 Ventas ### 91,000 91,000

7541 Otros ingresos de gestin ### 3,500 3,500

7911 Cargas imputa. C:C ### 25,300 25,300

9411 Gastos administrativos ### 22,400 22,400
9511 Gastos ventas ### 2,900 2,900
SUMAS ###
### 283,760 283,760 90,300 90,300 90,300 94,500 141,060
RESULTADO antes de participacin e 4,200
impuesto

TOTALES ###
### 283,760 283,760 90,300 90,300 94,500 94,500 141,060
INVENTARIO Resultado-Funcin
PASIVO PRDIDAS GANAN.

6,525
11,502 IMP RENTA
6,978 PARTICIPA TRAB
4,500
47,890
48,000
11,465

65,000
91,000
3,500
 22,400
2,900
136,860 90,300 94,500
4,200 4,200

141,060 94,500 94,500

CASO 6
CONTABILIDAD
EMPRESA INVERSIONES DEL NORTE

BALANCE DE COMPROBACIN, mes de diciembre del 2016

DETALLE SUMAS SALDOS DEL MAYOR AJUSTES Y TRANSF. Resultado-naturaleza
CTAS. DEL MAYOR DEDEL
HABE DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER PRDIDAS
MAYOR
BE R
1011 Caja ### ### 71,000.00
1212 Ctas por cobrar comerciales ### ### 112,800.00
1911 Estimacin cuentas cobranza dudosa ### 15,000.00
2011 Mercaderas ### ### 83,200.00
3341 Inmuebles maq. Equipo ### 92,000.00
3911 depreciacion acumulada ### 23,000.00
4011 Tributos C y Ap al S de P y S ### ### 6,184.80
4212 Ctas. por pagar comerciales ### ### 48,055.20
4511 Obligaciones financieras Largo plazo ### 71,000.00
4611 Ctas por pagar diversas ### 3,000.00
5011 Capital ### 200,000.00

5921 Resultados acumulados ### 5,940.00

6011 Compras ### 75,640.00 75,640.00

6111 Variacin de existencias ### 75,640.00 70,800.00

6211 Gastos de personal ### 28,000.00 28,000.00

6361 Energa elctrica ### 2,500.00 2,500.00

### 11,500.00 11,500.00
6814 Depreciacin de Inmuebles, maq y equipo
6911 Costo de ventas ### 70,800.00 70,800.00
7011 Ventas ### 110,000.00
7711 Ingresos financieros ### 1,500.00
7811 Cargas cubiertas por provisiones ### 11,500.00 11,500.00
7911 Cargas imputa. C:C ### 30,500.00 30,500.00
9411 Gastos administrativos ### 39,000.00 39,000.00
9511 Gastos ventas ### 3,000.00 3,000.00
SUMAS ### ### 595,380.00 595,380.00 112,800.00 112,800.00 117,640.00
RESULTADO antes de participacin e impuesto

TOTALES ### ###

0
embre del 2016
Resultado-naturaleza INVENTARIO Resultado-Funcin
GANANCIAS ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANAN.
71,000.00
112,800.00
- 15,000.00
83,200.00
92,000.00
- 23,000.00
- 6,184.80
- 48,055.20
- 71,000.00
- 3,000.00
- 200,000.00
5,940.00

4,840.00

70,800.00
110,000.00 110,000.00
1,500.00 1,500.00
 39,000.00
3,000.00
116,340.00 364,940.00 366,240.00 112,800.00 111,500.00
1,300.00 1,300.00 1,300.00
IMP RENTA
EJEMPLO
INVERSIONES CABRERA S.A.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR NATURALEZA
DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015

DESCRIPCIN ACUMULADO
Ventas netas de mercaderas 166,318.00
Compras de mercadera -55,000.00
(+/-) Variacin de mercaderas 15,000.00
MARGEN COMERCIAL 126,318.00
PRODUCCIN DEL EJERCICIO 126,318.00
Gastos por servicios prestados por terceros -9,900.00
VALOR AGREGADO 116,418.00
Gastos de personal, directores y Gerentes -30,000.00
Gastos por tributos -
EXCEDENTE (O INSUFIC.) BRUTO DE EXPLOTACIN 86,418.00
Otros gastos de gestin -
Valuacin y deterioro de activos y provisiones -8,000.00
Otros ingresos de gestin
RESULTADO DE EXPLOTACIN 78,418.00
Ingresos financieros -
Gastos financieros -
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 78,418.00
Participacin de utilidades 10% -7,841.80
RESULTADO DESPUS DE PARTICIPACIONES 70,576.20
Impuesto a la renta -19,761.34
UTILIDAD (PRDIDA) NETA DEL EJERCICIO 50,814.86
 LOS ESTUDIOSOS S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR NATURALEZA
DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015

DESCRIPCIN ACUMULADO cuenta

Ventas netas de mercaderas 70
Compras de mercadera 60
(+/-) Variacin de mercaderas 61
MARGEN COMERCIAL
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
Gastos por servicios prestados por terceros 63
VALOR AGREGADO
Gastos de personal, directores y Gerentes 62
Gastos por tributos 64
EXCEDENTE (O INSUFIC.) BRUTO DE EXPLOTACIN
Otros gastos de gestin 65
Valuacin y deterioro de activos y provisiones 68
Otros ingresos de gestin 75
RESULTADO DE EXPLOTACIN
Ingresos financieros 77
Gastos financieros 67
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Participacin de utilidades 10% 41
RESULTADO DESPUS DE PARTICIPACIONES
Impuesto a la renta 4017
UTILIDAD (PRDIDA) NETA DEL EJERCICIO
 PRCTICA 4

EMPRESA BRISAS DEL NORTE S.A.

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIN
DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2015

Ventas 108,000.00
(-) Costo de ventas -51,200.00
Utilidad bruta 56,800.00

(-) Gastos administrativos -23,500.00

(-) Gastos de ventas -900.00
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
Resultado de operacin 32,400.00
(+) Ingresos financieros
(-) Gastos financieros
Resultado antes de impuestos 32,400.00
(-) Participacin utilidades trabajadores 0
Resultado despus de participaciones 32,400.00
(-) Impuesto a la renta -1,620.00
Resultado neto 30,780.00

PRCTICA 5

COMPAA LOS ESTUDIOSOS SA.

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2015

Ventas 91,000.00
(-) Costo de ventas -65,000.00
Utilidad bruta 26,000.00

(-) Gastos administrativos -22,400.00

(-) Gastos de ventas -2,900.00
(+) Otros ingresos 3,500.00
(-) Otros gastos
Resultado de operacin 4,200.00
(+) Ingresos financieros -
(-) Gastos financieros -
Resultado antes de participaciones e impuestos 4,200.00
(-) Participacin utilidades trabajadores (10%) -420.00
Resultado antes de impuestos 3,780.00
(-) Impuesto a la renta anual (28%) -1,058.40
Resultado neto 2,721.60

PRCTICA 6
 EMPRESA INVERSIONES DEL NORTE
ESTADO DE RESULTADOS
DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2016

Ventas 110,000.00
(-) Costo de ventas -70,800.00
Utilidad bruta 39,200.00
(-) Gastos administrativos -39,000.00
(-) Gastos de ventas -3,000.00
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
Resultado de operacin -2,800.00
(+) Ingresos financieros 1,500.00
(-) Gastos financieros
Resultado antes de impuestos -1,300.00
(-) Participacin utilidades trabajadores -
Resultado despus de participaciones -1,300.00
(-) Impuesto a la renta (pago a cuenta 1.5%) -1,672.50 111500
Resultado neto -2,972.50
 EMPRESA BRISAS DEL NORTE S.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (ex Balance general)
DEL MES DE DICIEMBRE 2015

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos contratados por anticipado
Total activo corriente
Pasivo corriente
Sobregiros y pagars bancarios
43,400.00 Cuentas por pagar comerciales -terceros
Impuesto a la renta y participaciones corrientes
51,800.00 Otras cuentas por pagar
95,200.00 Total pasivo corriente

Activo no corriente Pasivo no corriente

Cuentas por cobrar a largo plazo
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto) 45,200.00 Total pasivo no corriente
Intangibles
Total Pasivo

Patrimonio
Capital
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
Total activo no corriente 45,200.00 Total patrimonio

TOTAL ACTIVO 140,400.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

COMPAA LOS ESTUDIOSOS S.A.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (ex Balance general)
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos contratados por anticipado
Total activo corriente
Pasivo corriente
12,502.00 Sobregiros y pagars bancarios
12,735.00 Cuentas por pagar comerciales -terceros
- Impuesto a la renta y participaciones corrientes
2,433.00 Otras cuentas por pagar
-
27,670.00 Total pasivo corriente

Activo no corriente Pasivo no corriente

Cuentas por cobrar a largo plazo 0 Obligaciones financieras
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto) 100,975.00 Total pasivo no corriente
Intangibles 5,890.00
Total Pasivo

Patrimonio
Capital
Resultados acumulados
 Resultado del ejercicio
Total activo no corriente 106,865.00 Total patrimonio

TOTAL ACTIVO 134,535.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

EMPRESA INVERSIONES DEL NORTE SA.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (ex Balance general)
DEL MES DE DICIEMBRE 2016

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos contratados por anticipado
Total activo corriente
Pasivo corriente
71,000.00 Sobregiros y pagars bancarios
97,800.00 Cuentas por pagar comerciales -terceros
Impuesto a la renta y participaciones corrientes
83,200.00 Otras cuentas por pagar
252,000.00 Total pasivo corriente

Activo no corriente Pasivo no corriente

Cuentas por cobrar a largo plazo Obligaciones financieras
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto) 69,000.00 Total pasivo no corriente
Intangibles
Total Pasivo

Patrimonio
Capital
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
Total activo no corriente 69,000.00 Total patrimonio

TOTAL ACTIVO 321,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

 20,500.00
30,740.00
1,620.00
20,160.00

73,020.00

73,020.00

40,000.00
-S/. 3,400.00
30,780.00
67,380.00

140,400.00

-
6,978.00
1,478.40
59,392.00

67,848.40

4,500.00
4,500.00

72,348.40

48,000.00
11,465.00
 2,721.60
62,186.60

134,535.00 -

48,055.20
1,672.50
9,184.80

58,912.50

71,000.00

200,000.00
-5,940.00
-2,972.50
191,087.50

321,000.00
-