Está en la página 1de 161

UNIVERSIDAD ESTATAL PENÍNSULA

DE SANTA ELENA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PORTAFOLIO
NOMBRE:

MATIAS TOMALA YAJAIRA LEONELA

NOMBRE DE LA CARRERA:

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

MATERIA:

CONTABILIDAD DE COSTOS

DOCENTE:

EC. HERMELINDA COCHEA, MSC

CURSO:

ADM 4/3

2017-1

UNIVERSIDAD ESTATAL
PENÍNSULA DE SANTA ELENA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE ADMINISTRACION

CARRERA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

SÍLABO

CONTABILIDAD DE COSTOS I

2017-1

Contenido
SÍLABO ............................................................................................................................................... 2
CONTABILIDAD DE COSTOS I ......................................................................................................... 2
5. CRITERIOS NORMATIVOS PARA LA EVALUACIÓN DE LA ASIGNATURA: DIAGNÓSTICA –
SISTEMÁTICA Y SUMATIVA .............................................................................................................. 15
BASICA .............................................................................................................................................. 15
MALLA CURRICULAR.......................................................................................................................... 17
PLAN DE CUENTAS PARA COSTOS ..................................................................................................... 18
FORMULA DE COSTOS DE VENTAS .................................................................................................... 21
Cómo se establece el “Costo de ventas” .............................................................................. 21
EL VALOR PAGADO POR LOS INSUMOS UTILIZADOS, EL COSTO DE VENTAS Y EL
FLUJO DE CAJA ......................................................................................................................... 23
Introducción a la contabilidad de costos .......................................................................................... 25
1.1 Concepto de contabilidad de costos y fines principales. ...................................................... 25
1.2 Diferencias entre contabilidad de costos y contabilidad general ........................................... 26
1.3 Diferencia entre empresas comerciales y empresas industriales. .......................................... 27
1.3.1 Diferencias contables ....................................................................................................... 27
1.3.2 Diferencias en los estados financieros ............................................................................. 28
1.4 Diferencia entre costo y gasto. ............................................................................................... 29
Bibliografía ....................................................................................................................................... 31
CONTROL DE MATERIALES Y MANO DE OBRA. ................................................................................. 32
2.1 CONTROL Y CONTABILIZACION DE MATERIALES..................................................................... 32
Materiales ................................................................................................................................. 32
NORMATIVA EN EL CONTROL DE LOS MATERIALES. ................................................................. 33
Uso de los Materiales ................................................................................................................ 33
Compra de Materiales ............................................................................................................... 33
Requisición de compra .............................................................................................................. 34
Orden de compra ...................................................................................................................... 34
Salida de los Materiales............................................................................................................. 35
2.2 SISTEMAS DE CONTABILIZACIÓN DE MATERIALES ENVIADOS A PRODUCCIÓN E INVENTARIO
FINAL DE MATERIALES................................................................................................................... 36
Contabilización mediante el sistema de inventario periódico .................................................. 36
Primeros en entrar, primeros en salir ( PEPS ) .......................................................................... 36

.............................. 36 Contabilización mediante el sistema de inventario perpetuo ..................... 44 2. 37 Costo promedio ponderado ...........................................BENEFICIOS SOCIALES O APARTADOS ............................ 38 INVENTARIOS ............................SUELDOS Y SALARIOS ..................... 50 3....................................5................................... 55 EJERCICIO 1.......................................................................... 36 Costo promedio simple ......... 40 OBJETIVOS DE APRENDIZAJE: ....................................................................................................................................................................................................... 46 3........4............................................ESTABLECER LOS PASIVOS LABORALES .................. 39 FÓRMULAS DEL COSTO ...................................................................... 55 ............................1 LA FUNCIÓN DE CRONOMETRAJE ................4......................................................................................................3..........SIGNIFICADO E IMPORTANCIA DEL CONTROL DE LA MANO DE OBRA ....................................................... 39 CONTROL Y CONTABILIZACIÓN DE MANO DE OBRA ....................1................................................................................................................... 49 3.....................................................................OTROS COMPONENTES........................ 37 Costo o Mercado más bajo ( CMMB ) ........................................ DISTRIBUCIÓN DE LA NÓMINA:. ....................................................................................... 37 2.............................................................................................................. 41 OBJETIVO TERMINAL ..........................................................................3............................................................. 54 ESTADOS DE COSTO PRODUCCION Y VENTAS Y ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES .........................OBLIGACIONES O APORTES .................CONTROL ADMINISTRATIVO – CONTABLE DE LA MANO DE OBRA ............................................... 46 3.............................................................. 43 2................................................................................... 36 Método identificación perpetuo .................................................................COMPONENTES DEL COSTO DE LA MANO DE OBRA .......................................... 43 2... 42 La mano de obra indirecta (MOI) ....... 41 OBJETIVOS ESPECÍFICOS .............................. primeros en salir ( UEPS )...................................................................3 PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE INVENTARIOS APLICANDO NIIF.............................2............................................................................................................................................ ............................................................................. 42 2.2.............................................................. Últimos en entrar................................................................. 38 SISTEMAS DE INVENTARIO ............................................ 47 3..... 41 1................................................................................................................................... CÁLCULO Y ELABORACIÓN DE LA NÓMINA DE PRODUCCIÓN ................ 50 TALLERES ..EFECTUAR EL PAGO DE LOS SUELDOS Y SALARIOS...................................... 44 2............. 45 3............................................................. 37 Registro del costo de materiales en el libro diario................. 41 La mano de obra directa (MOD)........................................ ..............................................................................................................................

................................................................................. 148 ..................................................... 113 EJERCICIO 3..................................................................... 77 EJERCICIO 4..................................................................................... 102 EJERCICIO 1................................................................................................................................................................................................... 59 EJERCICIO 4........................................................................................................................................................................ 93 TAREAS ................................................................................ 70 EJERCICIO 3................................................. 134 EJERCICIO 7....................................................................................................................................................................... 96 EJERCICIO 2..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 91 EJERCICIO 2.............................. 104 MATERIALES Y MATERIA PRIMA (KARDEX) ...... 106 EJERCICIO 2...................................................................................................... 120 EJERCICIO 4..................................................................................................................................... 106 EJERCICIO 1..................................................................................................................... 61 MATERIALES Y MATERIA PRIMA ........................................................................................................................................... 63 EJERCICIO 1............................................................................................................... 92 EJERCICIO 3.................................................................................................................................................. 102 EJERCICIO 2..................................................................................................................... EJERCICIO 2.................................................................................................................................................................................................................................................................. 91 EJERCICIO 1.................................................................................................................................................................................................................. 96 EJERCICIO 1................................................................ 57 EJERCICIO 3............................. 63 EJERCICIO 2........................ 141 EJERCICIO 8................................................... 127 EJERCICIO 6................................................................................................................ 98 MATERIA PRIMA Y MATERIALES................................... 84 MANO DE OBRA .......................................................................................................... 95 ESTADO DE COSTO PRODUCCION Y VENTAS ..........................................................................................................

con el objeto de reducir costos. así como desarrollo de estrategias de crecimiento empresarial..Descripción de la asignatura: Contabilidad de Costos es una asignatura de Formación Profesional para los estudiantes de Contabilidad y Auditoría. .1.Objetivo general de la asignatura: Facilitar un oportuno y eficaz servicio de información y control para cada rubro del costo y todo lo que se relaciona con la producción. educación comercial y semanas derecho Sub área: (34 Educación Comercial y administración) Horas/semanales:4 Fecha de elaboración: 17 de abril de 2017 PRERREQUISITOS: CORREQUISITOS: CONTENIDO DISCIPLINAR CONTENIDO DISCIPLINAR CÓDIGO CÓDIGO (ASIGNATURA/MÓDULO) (ASIGNATURA/MÓDULO) CONTABILIDAD 202AFB MATEMATICAS 405AFB FINANCIERA FINANCIERA Docentes: Econ. 2.. sistemas de costeo por procesos. lo cual contribuye al desarrollo de habilidades en la planificación financiera. establecer precios de venta. 2.. 2.. Hermelinda Cochea T. administrativa. elaboración de Estados Financieros en empresas industriales para su correcta aplicación de los elementos del costo de producción y consecuentemente determinar en qué precio se debe vender un bien o servicio.edu. Administrar adecuadamente los recursos financieros.. determinación de costo – volumen .Resultados de Aprendizaje de la carrera: 1.3.DATOS GENERALES Y ESPECIFICOS DE LA SIGNATURA 2. controlar inventarios y tomar decisiones.ec Plataforma educativa: Mooddle 2. 4/2 y 4/3 # de Semanas: 16 Sociales. FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS 2017-1 SÍLABO DEL CURSO I.INFORMACIÓN GENERAL Asignatura: CONTABILIDAD DE COSTOS I Cód:402AFB Semestre: 4to. Aplicar modelos estadísticos y matemáticos en el procesamiento de datos para la toma de decisiones. sistemas de costeo por órdenes de producción. Mgs. E-mail: hcochea@upse. # de Créditos: 4 Modalidad: Presencial Área del Conocimiento: Ciencias Paralelo: 4/1.2.utilidad Elaboración del Estado de costos de producción. que permite el estudio de los registros contables en empresas industriales. el talento humano y la mercadotécnica de las empresas.

con capacidad para la toma de decisiones. Elaborar.  Identificar y optimizar los procesos de negocio de las organizaciones  Usar la información de costos para el planeamiento. ..Perfil de egreso: Será un profesional con avanzados conocimientos en materia de administración que le permitan un aprendizaje continuo y un mayor desarrollo de sus aptitudes. 2.4. habilidades y destrezas. financiamiento y gestión de recursos financieros en la empresa. . evaluar y administrar proyectos empresariales en diferentes tipos de organizaciones aplicando la responsabilidad social y la conservación del medio ambiente. el ejercicio del liderazgo y sentido de responsabilidad 2.Contribución del curso en la formación del profesional: Competencia Específica. Tomar decisiones de inversión. el control y la toma de decisiones..5.

7. de acuerdo con las normas vigentes y su aporte para el diagnóstico de la organización de la empresa industrial Tema I: 1.2. Introducción de Identificar los Sarmiento la Contabilidad de conceptos y Zapata Rubén. (2010) fines de la Lección Pedro.6 .PROGRAMACIÓN DE LA ASIGNATURA POR RdA. TEMAS / SUBTEMAS RESULTADOS MÉTODOS HORAS DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE DE DE BIBLIOGRAFÍA CAPITULOS / SUBCAPITULOS APRENDIZAJE ENSEÑANZA INSTRUMENTOS DE COMPONENTES EVALUACION BÁSICA COMPLEMENTARIA PRÁCTICAS DE APRENDIZAJE DOCENCIA APLICACIÓNNY AUTONÓMO EXPERIMENTACIÓN  RESULTADO DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA 1. Ejercicios de Distinguir los aplicación elementos del . diferencias de Problemas 1. Contabilidad la Contabilidad de objetivas Aprendizaje de Costos costos y Fines Identificar las Basado en principales.3. IV. Diferencias la contabilidad Pruebas de entre Contabilidad de costos con ejecución de de Costos y las diferentes Resolución de áreas problemas tareas reales Contabilidad y/o simuladas financieras General.1.Diferencias digital entre Costos y Identificar las diferencias de Gastos costos y gastos 1. Estado de análisis de la Costo de empresa productos industrial vendidos. Analizar la diferencia entre la Contabilidad General y Contabilidad de Costos.4. Clasificación de los Costos y Identificar fórmulas Coherencia lógica del 1. Contabilidad de Costos contabilidad de magistral (2015) Costos Pruebas 12 12 1.Diferencias Identificar las Aprendizaje entre empresas diferencias Cooperativo Comerciales e entre empresas Portafolio Industriales 1. Definición de costos. 1. 1..5.

4. Control de objetivas materiales (2015) SARMIENTO.3. mano de obra 2. Aplicar técnicas particulares para el control de los elementos del costo (material y mano de obra). contabilización 14 14 indirectos Basado en de Costos Contabilidad de 2. Mano de Obra Registros y contabilización contable de la en la mano de mano de obra obra aplicando aplicando las NIIF normativas 2. Materiales y su directos e Aprendizaje Contabilidad Rubén (2010). vigentes.2. contable de magistral Pedro.1.6. Problemas vigentes relacionados con Analizar los la contabilización problemas de de la mano de control de obra Aplicando materiales y NIIF. Control de Materiales y Determinar los Registros Lección Zapata Pruebas Mano de Obra. Determinar los 2. Aplicar técnicas particulares para el control de los elementos del costo (cargos indirectos). inventario final de ADELBERG materiales. Problemas Páginas 37 a Costos Pruebas de Contabilización de Demostrar el 85 Páginas 45 a 74 ejecución de Materiales control de los materiales con Resolución de tareas reales enviados a las tarjetas problemas POLIMENI Ralph. costo  RESULTADO DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA 2. Ejercicios de aplicando las aplicación normativas vigentes  RESULTADO DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA 3. que sirvan para obtener resultados Tema III: . y/o simuladas producción e kardex FABOZZI Frank. control de Cooperativo Contabilidad de Portafolio Procedimientos de inventarios Costos. que sirvan para obtener resultados Tema II: 2. 2. Determinar el Aprendizaje Arthur (1997) 2.5. digital Control de aplicando las Páginas 76 a 95 Inventarios normativas aplicando NIIF.

Costos por .6. Analizar los 3. Costeo y Control de Costos Identificar las Zapata Indirectos de características Pedro. 4.1.7. Costos Resolución de Costos.2. (2015) Rubén (2010). SARMIENTO. Fabricación 3. Los Cargos Determinar los de Costos Costos objetivas Indirectos de costos real y Lección Páginas 87 a Fabricación y sus normal de los magistral 127 Características. Indirectos de Calcular las problemas Páginas 123 a Fabricación tasas de 150 Portafolio estimados. registros Problemas ADELBERG tareas reales contables de Arthur (1997) los CIF Contabilidad de y/o simuladas 3. ejecución de normal de CIF. Pruebas de versus Costeo Determinar los Basado en FABOZZI Frank. Fabricación Contabilidad Contabilidad de Pruebas 3. Costos los CIF reales y Indirectos de aplicados. Ejercicios de Aplicación  RESULTADO DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA 4. Costo Real Aprendizaje POLIMENI Ralph.Contabilización problemas de de los Costos Costeo y Control de los Indirectos de CIF. Elaborar informes o estados financieros para la toma de decisiones Tema IV. de los CIF. Fabricación aplicados y reales. CIF 12 12 3. aplicación de 3.5.4.Determinación los CIF Aprendizaje digital de las tasas de Cooperativo aplicación de los Determinar los CIF registros contables de 3. 3.3.

Indirecta. Resolución de ADELBERG simuladas aplicando las problemas Arthur (1997) 4. Materiales: Determinar los Aprendizaje a 164 Costos Pruebas de Directos e registros Basado en Páginas 89a 92 contables de ejecución Indirectos.5. características Páginas 139 Contabilidad de 4. de tareas directos e FABOZZI Frank. control y Aprendizaje Páginas 179 a Determinar los su contabilización registros Cooperativo 200 Portafolio aplicando NIIF.2. contables de digital 4. Características Pedro. problemas de la asignación.Órdenes de Identificar las Zapata Producción.6. Costos. reales y/o contabilización indirectos aplicando NIIF. Terminación problemas de del ciclo contable: Costos por Ordenes de Ordenes de Producción y Producción Ventas de Productos Terminados. Costos y sus magistral de Costos Rubén (2010).4. contables. Ejercicios de Aplicación RESULTADO DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNTURA 5. control Problemas y su materiales POLIMENI Ralph. Sistemas de Zapata Pedro. Pruebas Costos por Analizar los SARMIENTO.1. Analizar los sistemas de costos por procesos y preparar los informes de cantidades y de costos de producción para cada uno de los departamentos productivos Tema V. Mano de normativas Contabilidad de obra: Directa e vigentes. 5.3. Pruebas 14 14 4. Analizar 4. Lección Contabilidad SARMIENTO. Hoja de de las hojas de (2015) objetivas costos. 4. (2015) objetivos y objetivas . cálculo Calcular las de la tasa tasas de predeterminada y aplicación de registros los CIF. Costos mano de obra Generales de aplicando las Fabricación normativas vigentes.

Informes contables. tareas reales del sistema materia prima Problemas FABOZZI Frank. . Naturaleza del de los costos Lección de Costos Contabilidad de por procesos. Trabajos y materias primas.3. 5.2.276 producción proyectos 5. características Contabilidad Rubén (2010). Páginas 260 .4. Técnicas de por procesos.1. costeo por procesos. Determinar el Aprendizaje ejecución de 5. Tratamiento de los costos Elaborar generales de informes contables de fábrica. 12 12 5. magistral Páginas 169 Costos costeo por Pruebas de -231 Páginas procesos. vigentes.6. digital 5. contable por aplicando las y/o ADELBERG Arthur procesos.8. normativas (1997) simuladas vigentes. 5.procesos. Tratamiento Resolución de Contabilidad de de los materiales o Determinar la problemas Costos.5. Características tratamiento de Basado en POLIMENI Ralph.7 Producción con inventarios finales en proceso. los sistemas 5. Tratamiento equivalente aplicando las Aprendizaje de la mano de Cooperativo Portafolio normativas obra. 5.

trabajo autónomo y/o tareas.Este escenario se desarrolla con la aplicación directa de la PLATAFORMA DIGITAL MOODLE.1..4. 4.ESCENARIOS DE APRENDIZAJES: 4.al 5 de Conocer el Agosto desempeño práctico y laboral de las empresas 4/3  Visita de campo a 17 y 24 de Publicación de Empresas Locales Mayo resultados  Visita de campo a Empresas de la Costa y Sierra 31. mediante chat. se clasifican en etapas de sistematización de información en narrativas según protocolo e instructivo determinado en la Carrera de Administración de Empresas: .Se realizará visitas a empresas de la localidad y a otras provincias de Costa y Sierra.Este escenario se desarrolla de forma directa en todas las horas clases. es el lugar donde se intercambia el conocimiento y la ciencia mediante el aprendizaje del estudiante.2.ESCENARIO REAL. resultados  Visita de campo a Empresas de la Costa y Sierra 31. . actividades de campo. evaluaciones.al 5 de Conocer el Agosto desempeño práctico y laboral de las empresas. 4. .. .al 5 de Conocer el Agosto desempeño práctico y laboral de las empresas 4/2  Visita de campo a 17 y 24 de Publicación de Empresas Locales Mayo resultados  Visita de campo a Empresas de la Costa y Sierra 31.ESCENARIO AULICO. PARALELOS ACTIVIDAD FECHA ALCANCE 4/1  Visita de campo a 17 y 24 de Publicación de Empresas Locales Mayo...3. Articulación Docencia – Investigación – Vinculación (Proyecto Integrador) Se considera establecer los siguientes logros o experiencias de aprendizaje con los estudiantes desde la articulación de los ámbitos DOCENCIA-INVESTIGACIÓN- VINCULACIÓN en los Proyectos Integradores: Proceso metodológico de la investigación formativa: sobre los proyectos académicos integradores.ESCENARIO VIRTUAL.

a) Investigación de campo con el tema: “EVALUACIÓN DE NORMATIVAS PARA LA CREACIÓN DE PROPUESTAS ADMINISTRATIVAS EN EL SECTOR DE LA PESCA ARTESANAL. administrativas en entrevistas) y el sector de la análisis e Mayo . organización de la visita in situ. elaboración de instrumentos. . Arturo Benavides. participación activa y rúbrica de evaluación. propuestas . etc) y toda información relacionada con el sector pesquero. logística.Agosto propuestas 4/1 (encuestas. 3) Organización de la investigación de campo con los estudiantes en los diferentes sectores de la provincia de Santa Elena. .1) Los docentes del semestre. Legislación Mercantil y Societaria: por ser asignatura de cátedra integradora. Economía Internacional: participará en el levantamiento de información. Ing. sistematización y presentación de datos. entrevistas. el equipo de docentes participarán en los procesos de orientación y los estudiantes se convertirán en agentes de recolección de información.junio 2017). Matemáticas Financiera: participará en el levantamiento de información. recopilación de los anexos respectivos. reglamentos. coordinarán actividades y serán co-responsables del Proyecto integrador denominado: EVALUACIÓN DE NORMATIVAS PARA LA CREACIÓN DE PROPUESTAS ADMINISTRATIVAS EN EL SECTOR DE LA PESCA ARTESANAL. éstas actividades surgirán a partir de la planificación. COMERCIALIZACIÓN Y ORGANIZACIÓN. Interpretación y análisis de las normativas y leyes que abarquen al sector pesquero. (Fecha: miércoles 17 de mayo 2017 paralelos 4/1. logística. movilización. 2) Preparación de los equipos de trabajo en temas claves de diseño de la investigación. EN LAS ÁREAS DE: CAPTURA. seguridad. 4/3. 4/2 interpretación de en las áreas de: las normativas con captura. 4/2. 3) Las actividades estarán previstas de acuerdo al cronograma establecido por el equipo de docentes. eje transversal de la investigación. EN LAS ÁREAS DE: CAPTURA. (Fecha: Mayo . . Interpretación y análisis de las normativas y leyes que abarquen al sector pesquero. ACTIVIDAD FECHA ALCANCE PARALELOS Búsqueda de Creación de información Mayo . logística en general para las diferentes actividades programadas. Proceso metodológico de la investigación formativa: Los proyectos integradores.Agosto elaborar organización. Comportamiento Organizacional: participará en el levantamiento de información. y Eco Cochea Hermelinda. la finalidad de comercialización y 4/3 Mayo . será el Coordinador del proyecto en conjunto con. normativas. se clasifican en tres fases para el trabajo de campo: 1) Reconocimiento de los sectores del Cantón Santa Elena. Interpretación y análisis de las normativas y leyes que abarquen al sector pesquero. 2) Los estudiantes serán actores directos en los procesos de búsqueda de información documental (encuestas. .Agosto pesca artesanal. elaborará sistemas de planificación. leyes. Contabilidad de Costos I: participará en el análisis y evaluación de las normativas relacionadas y que involucren al sector pesquero. acuerdos ministeriales. COMERCIALIZACIÓN Y ORGANIZACIÓN. actuará en función de secretario. .

CRITERIOS NORMATIVOS PARA LA EVALUACIÓN DE LA ASIGNATURA: DIAGNÓSTICA – SISTEMÁTICA Y SUMATIVA Formas de evaluación del curso (se debe indicar las políticas de evaluación de la materia. 1997) 7. Estrategias Primera Segunda Recuperación Evaluativas Evaluación Evaluación Exámenes 40% 40% 60% Docencia 20% 20% (Interacción directa y aprendizaje colaborativo) Prácticas de 20% 20% aplicación y experimentación del aprendizaje) Aprendizaje 20% 20% autónomo TOTAL 100% 100% 60% 6. 5. 2015) COMPLEMENTARIA (Ruben. 2010. HORARIO DE CLASES HORAS / LUNES MARTES MIÉRCOLES JUEVES VIERNES JORNADA 07:30 a 4/1 4/3 4/2 9:30 10:00 a 4/2 4/1 4/3 12:00 . en los diferentes períodos de evaluación que se realicen en la carrera). BIBLIOGRAFÍA BASICA (Pedro. administrativas. Ralph Polimeni.

Universidad Estatal de Guayaquil.Mgs. DOCENTES RESPONSABLE(S) DE LA ELABORACIÓN DEL SÍLABO: Econ.  Docente titular auxiliar.  Autor de varios artículos científicos en reconocidas revistas a nivel nacional e internacional.  Docente en la Escuela de Grumetes – Salinas.  Ponente en congresos a nivel nacional. EJERCICIO PROFESIONAL  Asesoría Contable y Tributaria para PYMES. FIRMA DE DIRECTORA DE CARRERA . Hermelinda Cochea T. PERFIL DEL PROFESOR Hermelinda Cochea Tomalá ACADEMIA  Economista. 2006 – 2012.  Profesor de área de tesis. Diplomado en Tributación y Finanzas. Magister en Tributación y Finanzas.  Analista Financiera empresa pesquera 2009 – 2012  Administradora de Químicos Rosales.8. Universidad Estatal de Guayaquil.  Tutor de tesis.

MALLA CURRICULAR .

01 CAJA 1.2 Escritorios Secretaria 1.1.3 INVENTARIOS 1.1 DEPRECIABLE 1.3.1.04.03 INV.(PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1.1.1.2 EXIGIBLES 1.1.06 (-) PROV.2.1.1. PRODUCTOS EN PROCESO 1.03.02.1.06 RFIR ANTICIPADO 1% 1.01 INV. PARA MAT.3.1.05 IVA PAGADO 1. PRODUCTOS TERMINADOS 1.02.2.1.05 SUMINISTROS DE OFICINA 1.01 EDIFICIO 1.01.01 DOCUMENTOS POR COBRAR 1.1 Escritorios Ejecutivos 1.2 Orden de Producción # 2 1.02 CUENTAS POR COBRAR 1.3. INCOBRABLES 1.1.3.03.04 CRÉDITO TRIBUTARIO 1.1 Clavos 1. ACTIVO 1.1.1 Sr.3. PLAN DE CUENTAS PARA COSTOS 1.04.1.3.1.2.1.1.02 MAQUINARIA Y EQUIPO .3.3.3.04.04.5 Liga de madera 1.03.02.04.2.1..3.1.1.2.2.1.3.1. DE BAJ 1.4 Laca Catalizadora 1.1.3.2 Platinas de Aluminio 1.2. 1. XYZ.1.2.3. DE SUMINISTROS Y MATERIALES 1.1. DISPONIBLE 1.1.2.1. INV.1.3.1.3.1.3. MATERIA PRIMA DIRECTA 1.1.2.09 ANTICIPOS DE SUELDOS 1.3 Orden de Producción #3 1.01.1.1.1 Madera 1.01.3 Archivadores de 5 gabetas 1.2 Cola Blanca 1.1 Orden de Producción # 1 1.1.3.1.2.1.1.07 RFIR DEL IVA ANTICIPADO 30% (BIENES) 1.08 RFIR DEL IVA ANTICIPADO 70% (SERVICIOS) 1. CORRIENTE 1.02.1.1.01.3.2 ACTIVO FIJO.(-) PROVISIONES CTAS.04 INV.3.2.1.3 Filo de Muebles 1.

1.02 (-) DEP.1. ACUMULADA DE EDIFICIOS 1.1.04 IVA COBRADO 2.3.4 OTROS ACTIVOS 1.12 Décimo Tercero Sueldo Por Pagar.2.4. COBROS ANTICIPADOS 2.3.03 (-) DEP.2.4.10 IEES POR PAGAR 2.3.05 VEHÍCULO 1.1.06 RFIR DEL IVA 30% 2.04 (-) DEP.2.3.2 DEP.2.1.02 CUENTAS POR PAGAR 2. 2.2 PASIVO LARGO PLAZO 2.2.2.09 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2. 2.1. CAPITAL .1.11 NÓMINA POR PAGAR 2.1.2.2.1.1.1 PAGOS ANTICIPADOS 1. PASIVOS 2.2.01 SEGUROS PREPAGADOS 2. PATRIMONIO 3.05 (-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 1.1. CORRIENTE (CORTO PLAZO) 2.1.1.1.01 HIPOTECA POR PAGAR 2.1.2.3 DIFERIDO 1.13 Décimo Cuarto Sueldo Por Pagar.07 RFIR DEL IVA 70% 2.1.1.1.01 GASTO DE CONSTITUCIÓN 1.2.14 Vacaciones Por Pagar.06 (-) DEP.1.2.04 EQUIPO DE OFICINA 1.02 AMORTIZACIÓN GTS DE CONSTITUCIÓN 1.2.2.01 PROVEEDORES 2. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 1.03 DOCUMENTOS POR PAGAR 2.3.01 (-) DEP.1.05 RFIR POR PAGAR 2% 2.08 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR 2.06 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1. 2. ACUMULADA NORMAL 1.3.2. ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO 1.01 ARRIENDOS PRECOBRADOS 3. ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.2.1.03 MUEBLES Y ENSERES 1.2.2.1. ACUMULADA VEHÍCULOS 1.

1.1. 5.4 Décimo Tercero. 5.5 Décimo Cuarto. 5.2.1.1.2 REMUNERACIÓN MINIMA 5.1. 5.4 Aporte Patronal 5.1.9 MAT. 5.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 5.01 RESERVA LEGAL 3.2 SOBRETIEMPO 5. LUZ.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5. Y REPARACIÓN MAQ.02 SOBRETIEMPO .3 Aporte Patronal 5.2 Escritorios Secretaria 4.3.6 Fondos de Reserva.8 Vacaciones.01.1.13 DEPRECIACIÓN EDIFICIO DE FÁBRICA. REMUNERACIÓN MINIMA 5.1 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 5.2 GASTOS OPERACIONALES 1.11 COMBUSTIBLE DE FÁBRICA. 5.01.7 Vacaciones.1 Escritorios Ejecutivos 4.1.10 AGUA.1.1.01 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO 3. MANO DE OBRA DIRECTA 5.1 MANO DE OBRA INDIRECTA 5. 5.1.12 SEGUROS DE FÁBRICA.1.1.2.5 Décimo Tercero.2. INGRESOS 4.3 SOBRETIEMPO 5.01 REMUNERACIÓN MINIMA 5.7 Fondos de Reserva. 5.3 Archivadores de 5 gabetas 4.1 INGRESOS OPERACIONALES 4. Y EQUIPOS DE FÁBRICA.14 DEPRECIACIÓN MAAQ.2. 5.01 VENTAS 4.1.2.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO 4. 5.1. 5. Y EQUIPO.1.1. 5. RESERVAS 3.6 Décimo Cuarto.01.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR 3.3.1.3 RESULTADOS 3. TELÉFONO DE FÁBRICA. 5.1.1.3.1.1. 5.

2.2.1. 5.2.15 GASTO DEP.2.15 GASTO DE COMISIONES 6.2.1. TELÉFONO.06 Fondos de Reserva. MUEBLES Y ENSERES 5.1.1.09 GASTO AGUA.1.10 GASTO COMBUSTIBLE. VEHÍCILO 5.2. GASTO DE CONSTITUCION 5.2. 5.2.2.05 Décimo Cuarto. 5.2.2.1.2.2.1.2.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS FORMULA DE COSTOS DE VENTAS Cómo se establece el “Costo de ventas” Se establece como se muestra a continuación: Inventario inicial de materia prima .14 GASTO DE VIAJE Y MOVILIZACIÓN 5. 5. 5.2.2.2.05 Décimo Cuarto.1.2.13 GASTO DEP. 5. 5.2. 5.16 GASTO DEP.01 REMUNERACIÓN MINIMA 5. CUENTAS TRANSITORIAS 6. 5.1.2. 5. LUZ.03 Aporte Patronal 5.04 Décimo Tercero.07 Vacaciones. 5.2.18 GASTO CUENTAS INCOBRABLES 5.1. 5.2.07 Vacaciones.2.11 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA. EDIFICIO 5.12 GASTO DEP. TELÉFONO. 5.1.04 Décimo Tercero. LUZ.2.08 GASTO MAT. VEHÍCULO 5.2.2. 5.13 GASTO DEP. EQUIPO DE COMPUTO 5.2.2.14 GASTO DEP.2.17 GASTO AMORT.2.2.2.2.2.2.06 Fondos de Reserva.10 GASTO COMBUSTIBLE.2.03 Aporte Patronal 5.2. EDIFICIO.1.2.2.2. 5.2.2.2.2.12 GASTO DEP.1. EQUIPO DE OFICINA 5.08 GASTO MAT. 5.11 GASTO PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 5. Y REPARACIÓN VEHÍCULO.2. Y REPARACIÓN VEHÍCULO.02 SOBRETIEMPO 5. 5.09 GASTO AGUA.2 GASTO DE VENTAS 5.1.2.1.1.2.

(Inventario final de Productos en proceso) La diferencia es el valor de lo que se terminó y pasó a la bodega de Productos Terminados. Se resta el valor de lo que quedó en la bodega de Productos Terminados al final del periodo (Inventario final de Productos Terminados) El resultado de la resta corresponde al valor de lo que se sacó de la bodega de Productos Terminados. Se suma el valor de lo que había en la bodega de Productos terminados al principio del periodo. (Inventario Inicial de Productos Terminados) El resultado de esa suma corresponde al valor que quedó disponible para la venta en la bodega de Productos terminados. 4.inventario final de materias primas = costo de materias primas utilizadas + Mano de obra pagada = costo primo de producción + Gastos indirectos aplicados = costo de la producción procesada + Inventario inicial de producción en proceso = costo de producción en proceso . (Inventario Inicial de Productos en proceso) La suma equivale al valor de lo que hay en la planta al final del periodo 3. se calcula asi : 1. Se suma el valor de lo que estaba en proceso en la planta al principio del periodo. del COSTO DE VENTAS o COSTO DE LA MARCANCIA VENDIDA. Se resta el valor de lo que quedó en la planta al final del periodo. Se toma el valor de lo que se utiliza en la planta o carga a las hojas de costo en el periodo (Materiales Directos e indirectos.+ Costo de materias primas recibidas = costo de materias primas disponibles . que se resta a los INGRESOS POR VENTAS para obtener la UTILIDAD BRUTA.inventario final de la producción terminada para ventas = COSTO DE LA PRODUCCION VENDIDA (COSTO DE VENTAS) Describiendo el proceso secuencial lógico de la producción en lenguaje coloquial. 5. el departamento de personal y Contabilidad) 2. que se vendió ( facturó ) es decir. Mano de obra directa y costos generales/indirectos de fabricación reales.inventario final de producción en proceso = costo de la producción terminada + Inventario inicial de producción terminada = costo de la producción terminada disponible para ventas . se aprecia que el costo de la mercancía vendida en un periodo. reportados por quien corresponda en la Empresa como el Almacén de Materiales. .

00 Compras del Periodo Inventarios Finales Materias Primas 800. debe ser eso. El valor de los inventarios finales.00 Costo de Ventas 1.00 Productos en Proceso 400.00 Costo de Ventas 1.500.00 EL VALOR PAGADO POR LOS INSUMOS UTILIZADOS.00 Otros Elementos del Costo Mano de Obra 300.850.00 Compras de Mercaderias 1. EL COSTO DE VENTAS Y EL FLUJO DE CAJA El COSTO DE VENTAS que aparece en el estado de Resultados. El valor de los inventarios a que nos referimos acá. aparece en el Activo del Balance y deben coincidir con la información registrada en Contabilidad. tomado de las fuentes anteriores. El costo de ventas es diferente dependiendo del tipo de costo al que se hayan valorizado los inventarios.00 Consumos del Periodo Productos Terminados 300. costo directo o costo total ( que contiene la % de indirectos absorbida) Empresa Comercial Empresa Industrial Calculo del Costo de Ventas Calculo de Costo de Ventas Saldo Inicial Importes Saldo Inicial Importes Saldo Inicial de Mercaderias 500.00 Saldo Final de Mercaderias 800. el de la ventas.00 Productos Terminados 200. se toma de las tarjetas de kardex y de la suma de los costos totales de las ordenes de producción que están en proceso al principio y final del periodo.00 Saldos Finales Materias Primas 200.00 Productos en Proceso 100. el de las unidades facturadas.00 Gastos de Fabricacion 50.200. . es decir.00 Materias Primas 500.

y es posible que indirectamente. . trabajo y gastos indirectos. trabajo e indirectos para fabricar la producción terminada que no se ha vendido/facturado. afecte las utilidades porque pueda ser necesario tomar crédito para financiar el capital de trabajo utilizado para la producción. pues se gira o transfiere dinero para pagar los materiales. que reduce las utilidades. crédito que tiene costo. queda registrado en el inventario y no es Costo por lo que no afecta la utilidad bruta que es la diferencia entre INGRESOS y COSTO DE VENTAS. Ese valor si afecta sin embargo al flujo de caja.El valor que se ha pagado por materias primas. solo indirectamente.

en el sentido más general de la palabra. Los colegios y universidades emplean un tipo de contabilidad de costos para determinar lo que cuesta la educación de un estudiante por día o por semestre. custodia. Determinar el costo de los inventarios de los productos fabricados para efectos de presentación del Balance general . La Contabilidad de Costos es la disciplina que recopila. resume.. 2017) Sin embargo. la información de las inversiones realizadas por la empresa para el desarrollo de su actividad. reporta y analiza por medio de estados financieros e indicadores. y así sucesivamente. información relevante para el cumplimiento de los objetivos de cada una de éstas. Otras autores definen a la Contabilidad de Costos.Unidad 1 Introducción a la contabilidad de costos 1. Los bancos emplean un tipo de contabilidad de costos para determinar lo que cuesta procesar un cheque o una consignación. nos estamos refiriendo a la contabilidad de costos de manufactura. 2017) 1. se entiende que se trata de contabilidad de costos de manufactura y es a este campo específico al cual está dedicada la presente obra. siempre que hablemos de contabilidad de costos de aquí en adelante.. ordena. 2017) Contabilidad de costos. el campo en donde la contabilidad de costos se ha desarrollado más ampliamente ha sido en la determinación del costo de fabricación de los productos de las empresas industriales. la recopilación de los valores invertidos en una transacción económica. como una herramienta que aporta a la contabilidad financiera y la contabilidad gerencial. es cualquier procedimiento contable diseñado para calcular lo que cuesta hacer algo. (Cárdenas. Por esta razón cuando se habla de contabilidad de costos sin especificar su tipo. (Polimeni.1 Concepto de contabilidad de costos y fines principales. 2017) Entre los fines principales de la contabilidad de costos están: (Pastrana. (Cárdenas. Siendo una transacción contable de costos. Los Hospitales emplean un tipo de contabilidad de costos para determinar el costo por día de cada paciente. Por lo tanto.

Este subsistema encargado de todos al costo de los productos vendidos en el estado los detalles referentes a los costos de de rentas y gastos. etc. a fin de obtener un crecimiento saludable a la organización. forma parte de la contabilidad general. La contabilidad objetivo de obtener información financiera que de costos es un sistema de información para permita tomar decisiones. administración y financiamiento. distribución. Análisis La contabilidad de costos es una herramienta que permite determinar información relevante para las empresas. . Dotar a la gerencia de una herramienta útil para la planeación y el control sistemático de los costos de producción. la contabilidad de costo se enfoca en cuanto ha sido la inversión realizada para la fabricación de los productos para posteriormente establecer el monto de dicho producto. 4. La contabilidad de costos es una parte a Contabilidad general cubre todas las especializada de la contabilidad general de una transacciones financieras de la empresa con empresa industrial. analizar. expansión de la planta de producción. acciones como identificar.2 Diferencias entre contabilidad de costos y contabilidad general CONTABILIDAD GENERAL CONTABILIDAD DE COSTOS La contabilidad general es el registro La contabilidad de costos es la técnica contable sistemático y cronológico de las operaciones que permite calcular lo que cuesta fabricar un que realiza una entidad económica con el producto o prestar un servicio. analizar e informar las operaciones de costos de producción.2. fabricación de nuevos productos. La cifras referentes al un subsistema dentro de un sistema contable costo de los inventarios en el balance general y general. registrar. Determinar el costo de los productos vendidos con el fin de calcular la utilidad o pérdida en el período y así poder presentar el estado de Ganancias y Perdidas 3. distribuir. Es el conjunto de predeterminar. interpretar e informar de los registrar. controlar. entre otras. tales como reposición de maquinarias. fijación de precios para la ventas. medir. Servir de fuente de información de costos para estudios económicos y decisiones especiales. se obtienen mediante la producción es precisamente la contabilidad de contabilidad de costos costos. La manipulación de los miras a la preparación de los estados costos de producción para la determinación del financieros que son principalmente el balance costo unitario de los productos fabricados es lo general y el estado de rentas y gastos (o de suficientemente extensa como para justificar pérdidas y ganancias). inversiones de capital a largo plazo. La contabilidad de costo se rige bajo principios que permiten establecer un sistema que proporciona reportes para ayudar en la planeación. la empresa en forma clara completa. 1. evaluación y control de la gerencia. clasificar. acumular.

gastos comerciales y todo aquello que tuvo participación en la elaboración del producto hasta llegar a costo general.3 Diferencia entre empresas comerciales y empresas industriales. transforman materias primas en algo nuevo y distinto que constituye los productos terminados que posteriormente han de vender. 1. con el registro de los costos efectuados durante el proceso desde la compra de la materia prima. mano de obra. En cambio la contabilidad general se ocupa de acumular la información financiera de la empresa. mientras que la contabilidad de costo.3. Estas últimas necesitan de un sistema de costos para poder determinar el costo de los . abarca a la contabilidad de costos y tiene como objetivo registrar las operaciones de una empresa para ofrecer al sistema administrativo la información pertinente y oportuna para la toma de decisiones respectiva. 1. Los productos que compra ya están terminados y en igual forma los venden luego a los consumidores sin variaciones de fondo. se usa en los negocios de elaboración de productos elaborados. excepción hecha quizás de modificaciones menores en los empaques y otras por el estilo. Las empresas industriales.1 Diferencias contables Las empresas comerciales compran una mercancía que luego venden normalmente a un precio superior. balances de prueba y estados de pérdidas y ganancias. por el contrario.La empresa comercial se limita a contabilizar las transacciones que el negocio hace con sus movimientos débitos y créditos diarios por medio de comprobantes de ingreso o egreso. la contabilidad es muy minuciosa. Su objetivo es identificar el costo del producto o del servicio que ofrezca dicha empresa u organización. Utilizando el cuadro brujo del costo. registrando todos los movimientos efectuados en su proceso para poder establecer claramente a cuánto asciende el costo del producto elaborado. así: Materia prima + gastos de fabricación es = a Costo Primo. hasta llegar al balance general. pero sin haberle efectuado ninguna transformación sustancial. + Gastos de Fabricación es = Costos Industrial + Gastos Generales es = Costo Comercial. Análisis La diferencia entre la contabilidad general y la contabilidad de costos es muy grande ya que la contabilidad de costos se aplica generalmente en las empresas industriales o de servicios pero también en las empresas comerciales. inventarios. Es solamente este aspecto de la producción o transformación de materias primas lo que causa diferencias entre la contabilidad de empresas comerciales y las industriales.

. Para las empresas comerciales. la diferencia está en la cifra del costo de los productos vendidos que para la empresa comercial equivale al precio de compra de la mercancía.3. ventas.. no hay ninguna diferencia en las contabilidades entre estos dos tipos de empresa: ambas tienen activos. Inventario . ……………. todo lo cual se contabiliza en la misma forma. más que en la nomenclatura. Por lo demás no hay diferencia en el Balance general. gastos de ventas y gastos de administración.. 1. BALANCE GENERAL Empresa comercial Empresa industrial Activos corrientes: Activos corrientes: …………….mercancías Inventario – Productos terminados ……………. Inventario . en cambio. Ambas empresas pueden tener la misma clase de pasivos y tener su patrimonio constituido en igual forma.Materiales (una sola cuenta de inventario) (varias cuentas de inventario) En cuanto al estado de rentas y gastos. pues esta última no cuenta con materiales de producción ni productos en proceso de transformación. el costo de los inventarios y el de la mercancía vendida está dado por los precios de compra y no precisan por lo tanto de un sistema de costos para obtener esas cifras. entretanto que para la industrial equivale al precio de compra de la materia prima más los costos de transformación de ésta en producto . Como podemos ver en dicho esquema. en cuanto al balance general la única diferencia consiste en que la empresa industrial muestra en la sección de activos corrientes varias cuentas de inventario que no se dan en la empresa comercial. estas diferencias se reducen a las sintetizadas en el esquema que aparece posteriormente. pasivos y patrimonio. Inventario – Productos en proceso …………….2 Diferencias en los estados financieros En los estados financieros..productos fabricados que han de figurar en los inventarios del balance general y el costo de los productos vendidos que ha de figurar en el estado de rentas y gastos. no importa el tipo de empresa. Por lo demás.

en tanto que para la industrial equivale al precio de compra de la materia prima más los costos de transformación de ésta en producto terminado. ESTADO DE RENTAS Y GASTOS Empresa comercial Empresa industrial Ventas Ventas Costo de mercancía vendida Costo de productos vendidos Ganancia bruta Ganancia bruta ………………… ………………… (Costo de la mercancía vendida = (Costo de los productos vendidos = Costo Precio de compra de la mercancía) de la materia prima + costos de transformación de ésta en productos terminados) Análisis Las diferencias entre una Empresa Comercial y una Empresa Industrial estriba en que: en el Balance General la Empresa Industrial muestra en la sección de activos corrientes varias cuentas de inventario que no se dan en la empresa comercial. teniendo la dependencia hacia donde se dirige la inversión. En cuanto al Estado de Pérdidas y Ganancias.4 Diferencia entre costo y gasto. pues.terminado. . Por lo demás no hay diferencia en el estado de rentas y gastos. la diferencia está en la cifra del costo de los productos vendidos que para la empresa comercial equivale al precio de compra de la mercancía. esta última no cuenta con materiales de producción ni productos en proceso de transformación. La contabilidad separa el concepto de costo. 1. Ambas empresas tienen gastos de administración y ventas que se deducen a continuación de la ganancia bruta para obtener la ganancia neta del período.

teléfono. papelería. etc) que aunque no se puedes recuperar directamente es necesaria para la producción. necesaria para el funcionamiento de tu trabajo es decir que forma parte del producto como la (Materia prima. etc) sin embargo este salida monetaria se recupera con la salida del producto. mano de obra directa. La inversión dirigida a la parte administrativa o de ventas se le reconoce como costos de operación o gasto. que muestra la diferencia entre el Costo y Gastos: Análisis Entre la diferencia más fundamental se basa que el costo es una salida monetaria. renta.La inversión dirigida a producción se le reconoce como costos de producción. A continuación se presenta un flujograma de distribución de egresos. . mientras el gasto también es la salida monetaria por servicios o productos indirectos (Luz.

shtml#ixzz4g4W86vQe Polimeni.com: http://wbt635. (03 de 05 de 2017).com/lecturas/o1l1.com/trabajos93/modulo-contabilidad-costos/modulo- contabilidad-costos. wbt635.com/2012/10/unidad-i-introduccic3b3n-a-la- contabilidad-de-costos. J.wordpress.tripod.tripod. Obtenido de MONOGRAFIAS: http://www.wordpress. Obtenido de wbt635.files. A.tripod.. clasesiuaa.files. (03 de 05 de 2017).files.htm Pastrana.com. y.wordpress. H.com: https://clasesiuaa.pdf .Bibliografía Cárdenas.monografias.com. R. (03 de 05 de 2017). MONOGRAFIAS. Obtenido de clasesiuaa.

1 CONTROL Y CONTABILIZACION DE MATERIALES Materiales Son los principales recursos de la producción. bajo el control de un empleado y se entregan en el momento de presentar una solicitud aprobada de manera apropiada. Materiales Indirectos Son todos aquellos materiales usados en la producción que no entran dentro de los materiales directos. El costo de materiales puede dividirse en materiales directos e indirectos. se realiza un asiento en el libro diario para registrar la adicción de materiales a inventario de trabajo en proceso. Cualquier entrega de materiales por el empleado encargado debe ser respaldada por una requisición de materiales aprobada por el gerente de producción o por el supervisor del departamento. La contabilización de los materiales se divide en dos secciones: •Compra de materiales •Uso de materiales. estos se incluyen como parte de los costos indirectos de fabricación. Materiales Directos Compra de materiales Uso de Materiales el siguiente paso en el proceso de manufacturación consiste en obtener las materias primas necesarias. también se muestra el costo unitario y el costo total. Cada requisición de materiales. Constituyen el primer elemento de los costos de producción. muestra el número de orden de trabajo. Un ejemplo de material directo es la tela que se utiliza en la fabricación de ropa. las cantidades y las descripciones de los materiales solicitados. Contabilización de los materiales. Existe un documento fuente para el consumo de materiales en un sistema de ordenes de trabajo: "La requisición de materiales". 2. el número del departamento. .UNIDAD II CONTROL DE MATERIALES Y MANO DE OBRA. de la bodega de materiales. Cuando los materiales son directos. Estos materiales se guardan en la bodega de materiales. Compra de materiales: las materias primas y los suministros empleados en la producción se solicitan mediante el departamento de compras. estos son los materiales que realmente entran en el producto que sé esta fabricando.

NORMATIVA EN EL CONTROL DE LOS MATERIALES.Las cuentas de costos e inventarios de materiales deben compararse periódicamente con las cuentas de control en el mayor general con el objeto de comprobar su exactitud. se llevan a través de las siguientes cuentas contables: Almacén de materias primas o de materiales Producción en proceso Almacén de productos terminados Almacén de productos semi-terminados Compra de Materiales . Uso de los Materiales Los materiales representan un elemento fundamental del costo.Debe ser posible determinar fácilmente la clase y cantidad de material utilizado en una orden de pedido o en un departamento de fabricación. 5.El material que no se necesite inmediatamente en los procesos de fabricación debe almacenarse en un lugar seguro bajo una supervisión apropiada. Dentro de la normativa general en el control y utilización de los materiales podemos mencionar: 1.Debe ser posible determinar en cualquier momento la cantidad y costo de cada material en existencia. 3. como por la naturaleza propia del producto elaborado. Los materiales están bajo las siguientes presentaciones: Como materiales en el almacén de materias primas Como materiales en proceso de transformación Como materiales convertidos en producto terminado En el control contable de las diferentes etapas. 6.Deben existir por lo menos dos personas que realicen los movimientos de materiales. de manera tal de evitar fraudes o robos. se cargan a una cuenta de control de costos indirectos de fabricación.Cuando hay materiales indirectos. tanto por lo que se refieren su valor con respecto a la inversión total en el producto. recepción. 2. 4. ya que viene a ser la esencia del mismo esto quiere decir que sin materiales no puede lograrse la obtención de un articulo.Todas las transacciones relacionadas con la compra. por las cuales pasan los materiales. almacenaje o consumo de materiales deben basarse en órdenes escritas debidamente autorizadas por un funcionario responsable.

Nombre del departamento o persona que solicita 3. Precio unitario y total 10. Firma autorizada Orden de compra Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor. La solicitud también especifica los términos de pago y de entrega. Descripción 9. de manejo. que se enumeran en serie con el fin de suministrar control sobre su uso. Cantidad de artículos solicitados 7. la mayor parte de los formatos incluye: 1. Firma autorizada El original se envía al proveedor y las copias usualmente van al departamento de contabilidad para ser registrados en la cuenta por pagar y otra copia para el departamento de compras. La orden de compra es una autorización al proveedor para entregar los artículos y presentar una factura. Cantidad de artículos solicitados 4. Fecha del pedido y fecha de entrega requerida 5. por determinados artículos a un precio onvenido. Costo total de requisición 10. Costo total de la orden 11. Numero de requisición 2. de manejo. Nombre impreso y dirección de la compañía que hace el pedido 2. Por lo general se incluyen los siguientes aspectos en una orden de compra: 1. Todos los artículos comprados por una compañía deben acompañarse de las órdenes de compra. Costo de embarque. Número de orden de compra 3. de seguro y relacionados. Informe de Recepción . El gerente del departamento de compra es responsable de garantizar que los artículos pedidos reúnan los estándares de calidad establecidos por la compañía que se adquieran al precio más bajo y se despachen a tiempo. Identificación del número de catálogo 5. Requisición de compra Una requisición de compra es una solicitud escrita que usualmente se envía para informar al departamento de compras acerca de una necesidad de materiales o suministros. Costo de envío. Número de catálogo 8. Las requisiciones de compra están generalmente impresa según las especificaciones de cada compañía. Precio total 8. Términos de entrega y de pago 6.La mayoría de los fabricantes cuentan con un departamento de compras cuya función es hacer pedidos de materias primas y suministros necesarios para la producción. de seguro y costos relacionados 9. Fecha del pedido y fecha de entrega requerida 11. Nombre y dirección del proveedor 4. Descripción del artículo 6. Precio unitario 7.

Salida de los Materiales La persona encargada del almacén es responsable del adecuado almacenamiento. Fecha en que se recibe el pedido. sin embargo. el control y contabilización de los materiales tiene como objetivo asegurar la disposición de los artículos necesarios para la producción con una calidad satisfacción y a un costo apropiado tal que garantice tanto su uso eficiente como la veracidad y exactitud de las cifras de costos mostradas. Este formato contiene: 1. la descripción. durante el proceso los productos pasan por un proceso rutinario referidas a la adquisición y manipulación de materiales que se basa en los proceso de compras almacenamientos y recepción de estos . La cantidad se determina con la facilidad a partir del formato de requisición de materiales. protección y salida de todos los materiales bajo su custodia. además se adjunta una copia de los materiales que van al almacén. Número de orden de compra 3. Las copias se envían al departamento de compra y al departamento de cuentas por paga. El cálculo del costo total de los materiales entregados parece relativamente simple: el costo unitario de un artículo se multiplica por la cantidad comprada. Cantidad recibida 5.Cuando se despachan los artículos ordenados. El costo que figura en el formato de requisición de materiales es la cantidad que se carga a producción por los materiales utilizados. Se revisan los artículos par tener la seguridad de que no estén dañados y cumplan con las especificaciones de la orden de compra y de la lista de empaque. ANALISIS En todas la empresas la inversión en materiales forma parte esencial que representara una porción de los bienes tangibles los cuales forman parte del producto terminado. mediante los respectivos procesos de transformación. las copias también se envían al departamento de contabilidad y al empleado de almacén que inició la requisición de compra. Luego el departamento de recepción emite un informe de recepción. La salida debe ser autorizada por medio de un formato de requisición de materiales. el departamento de recepción los desempaca y los cuenta. Firma autorizada El original lo guarda el departamento de recepción. Nombre del proveedor 2. Cada formato de requisición de materiales indica el número de orden o el departamento que solicita los artículos. Diferencia con la orden de compra (artículos dañados ) 7. el costo unitario y el costo total de los artículos despachados. preparado por el gerente de producción o por el supervisor del departamento. determinar el costo unitario de los materiales despachado no es tan simple en periodos de inflación o deflación. Descripción de los artículos 6. 4. la cantidad.

Contabilización mediante el sistema de inventario periódico En un sistema de inventario periódico. Las compras más el inventario final de materiales. Si existe un inventario inicial de materiales. Por lo tanto. Mediante este método. éste se registra en una cuenta separada llamada "inventario inicial de materiales". primeros en salir ( PEPS ) El método PEPS de costeo de inventario se basa en la premisa de que los primeros artículos comprados son los que primero se despachan. también debe registrarse como un débito en la cuenta de inventario de materiales.2 SISTEMAS DE CONTABILIZACIÓN DE MATERIALES ENVIADOS A PRODUCCIÓN E INVENTARIO FINAL DE MATERIALES. se trabaja a partir de la compras más recientes y se retrocede con el tiempo. la compra de materiales se registra en una cuenta titulada "compra de materias primas". . primeros en salir ( UEPS ) El método UEPS supone que los últimos materiales recibidos son los primeros que se utilizan. y el saldo de la cuenta de inventario de materiales muestra el costo de los materiales disponibles para usar. el costo de los materiales usados refleja exactamente los costos corrientes. El principal defecto del método de inventario periódico es que el costo de los materiales usados no puede determinarse sin un conteo físico del inventario final de materiales. Cuando se utilizan los materiales. debe realizarse un conteo físico de los materiales todavía disponibles al final del periodo. Algunos métodos comúnmente utilizados para determinar el valor del inventario final y el costo de los materiales utilizados en el sistema de inventario periódico son: Primeros en entrar. la cuenta de inventario de materiales se acredita por el costo de los materiales usados con un correspondiente débito e n la cuenta de inventario de trabajo en proceso. Contabilización mediante el sistema de inventario perpetuo En el sistema de inventario perpetuo. el inventario final estaría compuesto de los materiales recibidos al final. este método también se adhiere al concepto de flujos de materiales. En algunos caso. el inventario final refleja los precios de los primeros materiales recibidos. y los precios. El inventario final de los materiales se calcula a partir del inventario inicial de los materiales o de la primera compra y se trabaja hacia delante. la compra se registra en una cuenta llamada "inventario de materiales". reflejarían los costos actuales. el cual puede ser costoso y demandar mucho tiempo. Para calcular el costo de los materiales usados.2. El costo de los materiales utilizados se calcula tomando primero la última compra y luego retrocediendo. por tanto. la determinación del ingreso debe ser más precisa porque los costos corrientes se enfrentan con el ingreso corriente. Si existe un inventario inicial de materiales. El resultado final es que el costo de los materiales usados se carga a producción en el momento en que se emplean los materiales. se trabaja a partir del inventario inicial de materiales o de la primera compra y se avanza en el tiempo. Método identificación perpetuo El costo de los materiales usados y el inventario final de materiales se calcula multiplicando las unidades usadas o disponibles por el costo específico de cada unidad o todavía disponible. Últimos en entrar. Con el UEPS. Para calcular el inventario final de materiales.

control de las fechas de vencimiento entre otros procedimientos. . Comparación de los métodos de inventario PEPS y UEPS La mayor utilidad bruta se genera al calcular el inventario con el método PEPS. Costo o Mercado más bajo ( CMMB ) Esta regla establece que al inventario final de materiales debe asignarse el costo histórico o el valor de mercado corriente. debe hacerse un asiento para cargar el costo de los materiales al inventario de trabajo en proceso. Costo promedio ponderado El costo promedio ponderado se calcula después de cada compra dividiendo el costo total de los materiales disponibles por el número total de unidades disponibles. esta técnica usualmente se conoce como "promedio móvil simple". dependiendo de cuál sea más bajo. este cálculo debe efectuarse después de cada compra.Costo promedio simple En el método de inventario periódico. todos los costos de diferentes compras se suman en conjunto al final de cada periodo. en tanto que la menor utilidad bruta resulta cuando se emplea el método UEPS. La diferencia entre la utilidad bruta obtenida con el método Peps versus el Ueps sería exactamente igual a la diferencia entre los dos inventario finales de materiales y el costo de los materiales usados. Cuando los materiales directos se emplean en producción. se realiza un débito a la cuenta de inventario de materiales. los cuales están consolidadas en registros. el inventario de los productos resulta ser una actividad esencial desde que llega y se envía el producto a los diferentes destinos. Esta suma se divide pro el número de compras para determinar el costo promedio simple por unidad. ANALISIS La contabilización de los materiales forma parte del control debido a que contribuye sustancialmente a mejorar muchos aspectos anteriormente mencionado. El valor de mercado corriente se defíne como el costo de emplazo de un artículo o cuánto le costaría hoy a la firma comprar un artículo de inventario. El método PEPS genera un inventario final de materiales más alto. este sistema suministra mejor control y mayor información que un sistema de inventario periódico. conteos físicos. control de existencias física del producto y anotaciones de entrada y salida. es por ellos que se considera una actividad esencial en el desarrollo de las operaciones teniendo un adecuado almacenamiento. Cuando los materiales se adquieren. el método UEPS produce el inventario final de materiales más bajo. Registro del costo de materiales en el libro diario El sistema de inventario perpetuo se utiliza por la mayor parte de las empresas manufactureras medianas y grandes. Cuando se utiliza el sistema de inventario perpetuo.

3 PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE INVENTARIOS APLICANDO NIIF. El inventario es un elemento dentro de la categoría de activos. que la inclusión de un elemento en los estados financieros. incluye tanto los costos de adquisición y transformación así como todos aquellos desembolsos necesarios que la entidad ha hecho para darles su condición y ubicación . y que estas operaciones deben ser analizadas para poder representar fiablemente la posición financiera y el rendimiento de la entidad. Es importante entender. p. INVENTARIOS Para adentrarse en el análisis de la valoración y presentación de los inventarios en los estados financieros. los inventarios se miden al costo o valor neto realizable. y cuentas por cobrar. Esto permite que el importe por el cual éste activo se presenta en los estados financieros no exceda a su importe recuperable a través de la venta. dependiendo cual sea el menor. en el futuro. como la transformación de materia dan origen al reconocimiento contable de este elemento en los estados financieros. es necesario conocer las características de los inventarios. es el reflejo de una operación económica. (c) espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes después del periodo sobre el que se informa. del que la entidad espera obtener.A862) Las operaciones que dan origen al reconocimiento de un elemento en los estados financieros de una entidad pueden ser internas o externas. presentados en el estado de situación financiera. Clark and Cathey (2010) el enfoque de valuación por el cual una partida de inventarios es presentada en los estados financieros difiere a los enfoques usados para partidas tales como el efectivo. inversiones temporales.2.A833) Tal como lo expresa Schroeder. o (d) el activo es efectivo o equivalente al efectivo (como se define en la NIC 7) a menos que éste se encuentre restringido y no pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo por un ejercicio mínimo de doce meses después del ejercicio sobre el que se informa. p.” (IASB 2015. pueden ser ambas. en el caso de los inventarios. que elementos son incluidos en esta partida y su función en las operaciones de la empresa. para ser consumidos en el proceso de producción. Los activos son definidos de acuerdo al Marco Conceptual como “un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados. las cuales se presentan en los estados financieros por un importe que se aproxima al que se espera recibir por estos activos. este es clasificado como un activo corriente. beneficios económicos. La Norma Internacional de Contabilidad número uno (NIC 1) exige que una entidad clasifique un activo como corriente cuando “satisfaga alguno de los siguientes criterios: espera realizar el activo. (b) mantiene el activo principalmente con fines de negociación. Cuando la Norma Internacional de Contabilidad número dos (NIC 2) hace referencia a los costos del inventario. De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). De acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad número dos (NIC 2) los “Inventarios son activos: (a) poseídos para ser vendidos en el curso normal de la operación. los beneficios futuros que se desprenden de los inventarios ingresan a la entidad a través de la venta a terceros en el curso normal de las operaciones.”(IASB 2015.” (IASB 2015. o (c) en forma de materiales o suministros. p.A43) Normalmente. o tiene la intención de venderlo o consumirlo en su ciclo normal de operación. (b) en proceso de producción con vistas a esa venta. Debido a que el flujo de los inventarios se espera que ocurra en el curso normal de las operaciones. Tanto la adquisición y venta de bienes finalizados. o en la prestación de servicios.

así como de los bienes y servicios producidos y segregados para proyectos específicos.actual. menos los costos que la entidad estime que son necesarios para que el activo pueda ser producido y vendido. Clark and Cathey (2010) la valuación de los inventarios es un factor determinante en la información financiera. el método de costo medio ponderado. Tal como lo expresan Schroeder. Whittington y Graham (2007) una entidad puede usar el sistema de inventario periódico para ciertos tipos de inventario. tanto en el estado de situación financiera. Generalmente. De acuerdo al Boletín de Investigación Contable número 43 (ARB 43) publicado por el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados. como en el estado de resultados. Primero porque estos generalmente constituyen una gran porción de los activos corrientes. Para los . sobre todo en economías caracterizadas por cambios significativos en los precios de los bienes. o la imposibilidad de usar uno u otro sistema. Un tema fundamental en la contabilidad de los inventarios es la cantidad de costo que debe reconocerse como un activo. el cual es el precio pagado para adquirir este activo más los costos directos e indirectos que la entidad haya incurrido para llevar el activo a sus condición y ubicación actual. como en el estado de resultados integrales es recalcado en la Norma Internacional de Contabilidad número dos (NIC 2) cuando menciona que “el objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los inventarios. representa el precio de venta del inventario en el mercado más ventajoso posible. y el método de ultima entrada primera salida (UEPS) el cual no es aceptado para los estados financieros presentados bajo Normas Internacionales de Información Financiera. impactando en el capital de trabajo y en la posición actual de la entidad. La elección por parte de la entidad sobre que sistemas usar recae en características tales como el análisis costo-beneficio de la aplicación. para que sea diferido hasta que los ingresos correspondientes sean reconocidos. El efecto que tiene la contabilización de los inventarios. Sistema de Inventario Periódico Sistema de Inventario Continuo FÓRMULAS DEL COSTO Existen cuatro fórmulas usadas internacionalmente para la valuación del inventario en los estados financieros. las cuales producen diferencias significativas tanto el estado de situación financiera. pero el impacto que tiene en la información financiera no es evaluado. la bases principal para la medición de los inventarios es el costo.A861) SISTEMAS DE INVENTARIO Tal como lo establece Carmichael. La elección de un sistema sobre otro puede crear múltiples escenarios cuando son combinados con técnicas de medición de los inventarios. p. p. se determinará a través de la identificación específica de sus costos individuales.” (IASB 2015. la valuación de los inventarios tiene un impacto significativo y directo en el importe presentado como ganancia en el periodo.” (IASB 2015. el método de primera entrada primera salida (PEPS). y el sistema de inventario continuo para otros. estos sistemas son considerados desde un punto de vista operativo. De acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad número dos (NIC 2) “El costo de los inventarios de productos que no son habitualmente intercambiables entre sí. Adicionalmente.A865). Entre estas fórmulas del costo se encuentra el método de identificación específica. Mientras que el valor neto realizable.

Cuando una entidad elige aplicar cualquiera de estos tres métodos. es por ello que a través del control de las normas internaciones de información financiera se pueden establecer los controles internos que se adapten a las condiciones económicas en que operen y proporcionar nuevas alternativas que ayuden a mejorar los procedimientos administrativos y contables con el fin de reducir los riesgos de robo o pérdida del inventario. ya sea la identificación especifica de los inventarios. Fórmula de Identificación Específica Fórmula de Primera Entrada. Unidad III CONTROL Y CONTABILIZACIÓN DE MANO DE OBRA La función administrativa de control permite evaluar y corregir el desempeño de las actividades. porque sin éste las actividades de la empresa quedarían al azar. esta misma norma de contabilidad estipula que deber ser medidos aplicando el método de primera entrada primera salida (FIFO) o el método costo promedio ponderado. Cuando una entidad aplica los principios de contabilidad generalmente aceptados en Estados Unidos no requiere cumplir con este requisito propuesto por las normas emitidas por el International Accounting Standard Board. el método de costo promedio o el método de primera entrada primera salida (FIFO). Primera Salida Fórmula de Promedio Ponderado Fórmula de Última Entrada.” (IASB 2015. . p. Primera Salida ANALISIS el inventario de las empresas constituye uno de los factores más importantes.inventarios que no cumplen con estas características. al mismo tiempo que optimizan los recursos dentro de la empresa. puede estar justificada la utilización de fórmulas de costo también diferentes. la entidad debe utilizar “la misma fórmula de costo para todas los inventarios que tengan una naturaleza y uso similares. en este sentido el control implica la medición de los acontecimientos de acuerdo a las normas establecidas por la organización y la corrección de las desviaciones para asegurar el logro de los objetivos de acuerdo a lo planeado. con el propósito de cumplir con las Normas Internacionales de Información Financiera. por lo tanto se requiere de un sistema de control eficaz. Para los inventarios con una naturaleza o uso diferente.A865) Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que el método de costo elegido por la entidad siga el patrón por el cual los inventarios son vendidos. emitidas por el International Accounting Standard Board. para asegurar que los objetivos y planes de la organización se lleven a cabo. debido a que se concentra el mayor porcentaje de las inversiones que se realizan.

cálculo. se especifican con detalle los asientos contables del flujo de la mano de obra y se explican los diferentes tratamientos contables que se le pueden dar a los costos asociados a la mano de obra para garantizar . por lo tanto la dirección debe adoptar un plan claro de compensaciones que pueda servir a los intereses de los empleados como al de los propietarios. requiere de un adecuado control interno que permita la recolección.. mediante un aumento en la eficiencia de la mano de obra que genere mejoras en la productividad.  Reconocer los diferentes formatos que se utilizan en las diversas actividades relacionadas con la mano de obra. por esta razón el administrador-contador debe asegurarse de que el pago de salarios y los planes de beneficio se hayan explicado a la persona.Los sueldos. el estudiante debe ser capaz de: OBJETIVO TERMINAL Explicar correctamente el proceso de control administrativo y contable de la mano de obra como elementos del costo de producción. Si los empleados creen que no se les paga honestamente o existen errores se puede producir un deterioro en las relaciones trabajador-empresario. clasificación.  Determinar la importancia de la función de cronometraje para medir el tiempo dedicado a la labor productiva y su distribución tanto en mano de obra directa como indirecta. Es imprescindible la utilización de métodos exactos y comprensibles para calcular la nómina de la empresa. OBJETIVOS DE APRENDIZAJE: Al finalizar la presente unidad. distribución y registro de sus costos de una manera efectiva y oportuna.  Diferenciar los conceptos que integran el costo de mano de obra como elemento del costo de producción. al igual que los materiales.SIGNIFICADO E IMPORTANCIA DEL CONTROL DE LA MANO DE OBRA La mano de obra. OBJETIVOS ESPECÍFICOS  Explicar la importancia del control de la mano de obra como elemento del costo. En el presente punto se aborda lo referente a las funciones inherentes al control administrativo y contable de la mano de obra.  Identificar los diferentes departamentos y actividades involucradas en el control de la mano de obra. debido a que la política salarial y de beneficios de la empresa es generar un gran impacto sobre la moral de los empleados. El objetivo de los trabajadores es obtener el sueldo más alto posible y el empresario intenta mantener el costo de producción al mínimo posible.  Realizar el registro contable de las principales actividades relacionadas con la mano de obra 1. salarios y demás beneficios que reciben los empleados a cambio del trabajo que éstos invierten en el proceso de producción constituyen una parte sustancial del costo de un negocio.

La mano de obra indirecta (MOI) se encuentra conformada por aquellos trabajadores que realizan labores de servicios o auxiliares de la producción y que su costo no se puede identificar. La mano de obra. Ejemplos de mano de obra directa son los operadores de las máquinas de tornos. La mano de obra directa (MOD) está constituida por los trabajadores que directamente intervienen en el proceso de transformación y que su costo se puede identificar. al igual que los materiales y los costos indirectos de fabricación. departamentos o productos. personal del almacén. capacitación. ventas (vendedores) y producción (trabajadores de fábrica). No intervienen directamente en los procesos de transformación de los materiales en productos terminados.  Métodos que aseguren y garanticen eficiencia en el trabajo. asociar o cuantificar a un producto. continua representando un recurso valioso e imprescindible para el desarrollo de las actividades empresariales. La mano de obra. Ejemplos de mano de obra indirecta son los supervisores de fábrica. asociar o cuantificar con relativa facilidad a un producto. prensas. De acuerdo a la función principal de las empresas. cortes. entre otros. La compensación o remuneración que se paga a los trabajadores que laboran en las actividades relacionadas con la producción constituye el costo de la mano de obra de fabricación. entre otros. actividad o departamento. Los costos de la mano de obra de administración y ventas se tratan como gastos del periodo y los costos de la mano de obra de producción o fabricación se asignan a los productos elaborados. El objetivo de los trabajadores es obtener el sueldo más alto posible y el empresario intenta mantener el costo de producción al mínimo posible. por lo tanto la dirección debe adoptar un plan claro de compensaciones que pueda servir a los intereses de los empleados como al de los propietarios. se clasifica en mano de obra directa y mano de obra indirecta. clasificación y asignación del costo de la mano de obra a una actividad. departamento o producto. mediante un aumento en la eficacia de la mano de obra que genere mejoras en la productividad. a pesar de los avances tecnológicos que tienden a sustituirla. requiere de un adecuado control interno que involucre:  Procedimientos adecuados y satisfactorios para la selección. La mano de obra de producción representa el esfuerzo humano (físico o mental) que se emplea en el proceso de transformación de los materiales en producto terminado.su asignación razonable y conveniente a los diferentes trabajos. condiciones de trabajo higiénicas y seguras y beneficios sociales. de acuerdo a la forma de asociarla con los productos. La mano de obra directa constituye el segundo elemento del costo de producción. La mano de obra. . actividad o departamento.  Programas adecuados y satisfactorios de remuneraciones. la mano de obra se clasifica en tres categorías generales: administración (ejecutivos y empleados de oficina). La mano de obra indirecta se incluye dentro de los costos indirectos de fabricación. Los sueldos y salarios que reciben los empleados a cambio del trabajo que éstos invierten en el proceso de producción constituyen una parte sustancial del costo de un negocio.

etc. días de descanso. Compensación Costo Salarial Compensación total Inicial Costo complementario El costo salarial comprende la compensación recibida por el trabajador según contrato. El término salario se utiliza para designar el pago de trabajos realizados por hora. etc. Las compensaciones voluntarias son aportes que a título general y de carácter social establecen las empresas como vacaciones. 2.El control administrativo y contable de la mano de obra comprende las siguientes funciones:  Administración de personal y relaciones laborales  Control de tiempo o cronometraje  Cálculo de la nómina  Asignación de los costos de la nómina al producto 2. contrato colectivo o políticas internas de la empresa. comedor. incluyendo todo tipo de incentivo y horas extraordinarias. También forman parte del costo de la mano de obra las obligaciones que impone la ley con diversos organismos o instituciones.COMPONENTES DEL COSTO DE LA MANO DE OBRA Los componentes del costo de mano de obra están representados por todas aquellas erogaciones que debe realizar el área de producción a su personal para llevar a cabo el proceso productivo. cumpliendo con lo establecido en las leyes vigentes que regulan la materia laboral. Los costos complementarios están conformados por aquellos pagos incluidos en nómina por tiempo no trabajado... asistencia médica. ejemplo primas por hijos. es decir se incluyen como costos todas las asignaciones pagadas a los trabajadores más los beneficios que le corresponden al trabajador de acuerdo a las leyes.1.SUELDOS Y SALARIOS El principal costo de la mano de obra son los sueldos y salarios que la empresa paga a sus trabajadores por los servicios prestados. días o piezas producidas y como tal se considera . A continuación se detallan los principales componentes del costo de mano de obra.1. vestuario. Según Cuesta (1987: 60)…El análisis de todos lo componentes del costo de la mano de obra permite elaborar una estructura desglosada de la compensación total que recibe el trabajador por la ejecución de su trabajo quedando discriminada según se observa en la figura 3.

el patrono debe pagar al trabajador dos (02) días de salarios por cada año. pero nunca pueden desmejorar las condiciones contempladas en la ley del trabajo. la misma Ley establece que las empresas deben distribuir entre sus trabajadores por lo menos el quine (15) por ciento de sus utilidades obtenidas durante el periodo económico. Seguro de Paro Forzoso. 2. de acuerdo al riesgo en que se encuentren clasificadas. acumulativos hasta un máximo de treinta (30) días de salarios. utilidades y prestación de antigüedad. por ejemplo las vacaciones es un pago por un período de inactividad productiva.un costo variable. Estos beneficios pueden variar de acuerdo al tamaño de la empresa. después del primer año de servicio o fracción superior a seis (06) meses. en los términos y condiciones que fije la Ley. después del tercer mes ininterrumpido de servicio. Las empresas están obligadas a realizar un aporte al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales. los beneficios básicos que establece la ley. disfrutará de un periodo de vacaciones remuneradas de quince (15) días hábiles más un (01) día adicional remunerado por cada año de servicio hasta un máximo de quince (15) días hábiles. entre otras. por el mismo concepto de prestaciones de antigüedad. La Ley Orgánica del Trabajo vigente establece que cuando el trabajador cumpla un (01) año de trabajo ininterrumpido. por lo tanto se hace necesario repartir el costo entre todos los periodos productivos creando una provisión o apartado por tales conceptos. Los aportes legales y reglamentarios que las empresas deben efectuar en base a los montos registrados en la nómina son los siguientes:  Seguro Social Obligatorio. quincenal o mensual. A estos beneficios también se les llaman apartados por constituir pagos que hace la empresa en forma periódica. el trabajador tiene derecho a una prestación de antigüedad equivalente a cinco (05) días de salarios.2. INCE. reglamentarias o contractuales tales como Seguro Social Obligatorio. El seguro de paro forzoso tiene el objetivo de ofrecer protección temporal a los trabajadores cuando terminen su relación laboral por causas diferentes al retiro voluntario. Igualmente. El vocablo sueldo describe un pago fijo periódico.OBLIGACIONES O APORTES Los aportes patronales representan la porción que el patrono está obligado a aportar por los distintos conceptos establecidos en las disposiciones legales. por cada mes.. Política Habitacional. ante las contingencias de enfermedades y accidentes. esta obligación tiene como límite mínimo el equivalente al salario de quince (15) días y como límite máximo el equivalente al salario de cuatro (04) meses. Las prestaciones de antigüedad devengarán intereses. por servicios gerenciales o de oficina. según los términos establecidos en la misma Ley.  Seguro de Paro Forzoso. como la paga semanal. y representan una cantidad significativa de dinero. Adicionalmente.3. La política habitacional persigue el objetivo de satisfacer las necesidades de vivienda existentes en el país.  Política Habitacional. . La seguridad social integral tiene como fin proteger a los habitantes de la República. 2. entre los cuales se mencionan: vacaciones.BENEFICIOS SOCIALES O APARTADOS Los costos de mano de obra incluyen además de los sueldos y salarios. De acuerdo a la Ley Orgánica del Trabajo. Caja de Ahorro.

dispondrá para sufragar los gastos de sus actividades de una contribución de los patronos. El costo del tiempo extra se obtiene al multiplicar las horas extras trabajadas por la tarifa establecida de sobretiempo. De acuerdo a lo establecido en la Ley Orgánica del Trabajo vigente. El Instituto de Cooperación Educativa. las horas extras nocturnas deben pagarse con un recargo del treinta por ciento (30%). sobre el costo de la hora extra diurna es decir. Las compensaciones o planes de incentivo: La dirección de la empresa está interesada en la maximización de la productividad de la mano de obra. 50%+ 30% de la hora ordinaria y los días feriados laborados deben pagarse con un recargo del cincuenta por ciento (50%). INCE. Tal como lo establece la Ley Orgánica del Trabajo... Se recomienda recordar y aplicar los conocimientos adquiridos en la asignatura derecho laboral y/o leer las respectivas leyes y sus reglamentos. Las empresas pagan las horas trabajadas nocturnas y dominicales a una tarifa más alta por hora que la regular. que proporcionan una compensación adicional al salario devengado a los empleados que genere un rendimiento superior al fijado como objetivo. Existen otros elementos o componentes del costo de mano de otra.OTROS COMPONENTES.1. entre los cuales se pueden mencionar: La prima o bonificación de sobretiempo: Representa la compensación obtenida por el trabajo que se realiza fuera de la jornada establecida por la ley. para conocer a detalle los diferentes aspectos que allí se establecen y que tienen inherencia con la contabilidad. Además los trabajadores aportarán el medio por ciento (0. . por lo menos. uno de los instrumentos útiles para alcanzar esta meta son los planes de compensación por incentivos.50% Figura 3. las horas extras diurnas se pagan con un recargo del cincuenta por ciento (50%). a la vez que proporcione a los . se presentan las tarifas en base a las cuales se deben calcular las cotizaciones legales tanto de los patronos como de los trabajadores Concepto Aportes Patronales Aportes de los Trabajdores Seguro Social Obligatorio: Riesgo mínimo 9% 4% Riesgo medio 10% 4% Riesgo máximo 11% 4% Seguro de Paro Forzoso 2% 0.4. por lo menos.50% Política Habitacional 2% 1% INCE 2% 0. es decir.50%) de sus utilidades anuales. La evaluación de un plan de incentivo debe dirigirse al efecto que éste tenga para reducir el costo unitario de los productos acabados. Estos planes de incentivo se aplican generalmente a la mano de obra directa. este tiempo extra puede ser diurno o nocturno.2.Aportes legales 2. la tarifa establecida por horas extras diurnas es equivalente a la tarifa que se paga regularmente más la mitad de la misma. En la figura 3.

periodo de vacaciones). de ausencia y registrarlo para realizar un cálculo correcto del pago y su distribución.  Distribuir el costo de la mano de obra según su clasificación en administrativa. de ventas y de producción. cuya función es recolectar las horas trabajadas por el empleado. percepciones a las que tiene derecho el trabajador (sueldos. para lo cual el sistema de cronometraje debe ofrecer la información relacionada con las horas trabajadas durante el día. El control y manejo de los sueldos y salarios incumbe específicamente a los departamentos de personal y de contabilidad. El ciclo de contable de los costos de mano de obra comprende cinco procedimientos:  Determinar los ingresos devengados por el trabajador  Realizar las deducciones correspondientes  Calcular el monto a cancelar a cada trabajador. Además los trabajadores también reciben bonificación por concepto de trabajos nocturnos.I. El departamento de personal se encarga del control y manejo de los trabajadores en aspectos tales como.1 LA FUNCIÓN DE CRONOMETRAJE Para mantener la moral del empleado es necesario la realización correcta y puntual de los pagos. que contendrá todos los datos personales (nombre. paro forzoso. ingreso. domicilio. informando los días de vacaciones. El departamento de personal llevará un registro individual de cada trabajador en donde se archivará toda clase de documentación que se haya cruzado con el trabajador. etc. cambios de ocupación. horas totales en la semana.. 3. condiciones de empleo y motivación de los trabajadores. por lo tanto se hace necesario un archivo de tiempo bien documentado. 3. con el objeto de calcular los sueldos y salarios devengados por los trabajadores a quienes se les paga a base de horas y determinar cuánto se debe cargar a las diferentes órdenes de trabajo. Este registro individual incluirá una tarjeta de control.). registros de asistencias y falta.trabajadores la oportunidad de ganar salarios adicionales. fecha de ingreso. contratación. para ello las empresas manufactureras o industriales generalmente tienen una sección en el departamento de personal responsable del control de tiempo. trabajo de días festivos . aumentos otorgados). coordinación de los periodos de vacaciones. clasificación. En las pequeñas empresas estas actividades las realizan directamente los jefes de departamentos.CONTROL ADMINISTRATIVO – CONTABLE DE LA MANO DE OBRA Por lo general. fijación de los salarios. Algunos planes de incentivo incluyen un sueldo mínimo garantizado más un tanto por ciento por cada unidad de producción terminada o fabricada. egresos. en las grandes y medianas empresas existe un departamento de personal que se encarga de elaborar y administrar las políticas y procedimientos que se relacionan con la selección. auxiliados por los departamentos productivos. .. departamentos o productos. deducciones que se le deben aplicar de acuerdo a las leyes vigente (IVSS. C. capacitación. elaboración de tarjetas de asistencia. horas extras.  Calcular los aportes y apartados correspondientes al periodo. bonificación.

La mano de obra de producción se distribuye entre los diferentes trabajos. los altos costos de adquisición y mantenimiento de estos sistemas limitan a las empresas de menores recursos a ubicarse a la vanguardia de los cambios tecnológicos y se ven en la obligación de continuar utilizando las tarjetas de tiempo. Las tarjetas de tiempo. La información contenida en estas tarjetas servirá de base para el cálculo de la nómina total semanal y determinar la cantidad bruta por pagar y la cantidad neta por pagar a los trabajadores después de las deducciones requeridas por las leyes y la correspondientes a los acuerdos con los empleados como cuotas sindicales. En las tarjetas de tiempo se registran las horas de entradas y las horas de salidas de cada día.3). o tarjetas magnéticas. bien sea a través de relojes marcadores. deducciones. clase de trabajo. número de horas trabajadas cada día y el total de la semana. horas extras o sobretiempo. La mano de obra indirecta se carga a la producción como un costo indirecto en la cuenta Costos indirectos de fabricación reales. Se utilizan individualmente para cada trabajador y generalmente se requiere que éstos perforen la tarjeta al iniciar y al terminar su trabajo. el período completo de trabajo. en la que se anota el día y las horas de entrada y salida. porque se ha identificado plenamente con los productos que la empresa fabrica. La mano de obra directa se carga a la producción como un costo directo en la cuenta Inventario de Productos en proceso mano de obra.2. cuya función es la elaboración de la nómina. planes de seguro. El registro de nómina debe contener: el nombre del trabajador. su número asignado. CÁLCULO Y ELABORACIÓN DE LA NÓMINA DE PRODUCCIÓN Dentro del departamento de personal existe un área de nómina. indicando el número de horas regulares y de sobretiempo trabajadas en el transcurso de una semana. con la presencia de los avances tecnológicos pierden vigencia y en la actualidad se utilizan sistemas computarizados que cumplen las mismas funciones. las deducciones correspondientes y el total neto devengado. Sin embargo. Las tarjetas de tiempo o tarjetas de reloj es un formato que proporciona un registro de la asistencia del personal que labora en la empresa. para cumplir dicha función utiliza un documento denominado tarjeta de reloj o tarjeta de asistencia que le permite conocer la asistencia del trabajador diariamente a la empresa. 3.Los costos de mano de obra correspondiente a las áreas de administración y ventas se cargan a la cuenta de gastos de administración y gastos de ventas respectivamente. El tiempo registrado en las tarjetas reloj se utiliza como base para determinar el número de horas trabajadas por día y por semana. (Figura 3. fecha y duración del contrato y cualquier otra información. entre otros. Estas tarjetas por lo general contienen el nombre del trabajador. Las tarjetas de tiempo permiten mantener un registro de las horas totales trabajadas cada día por los empleados. departamentos o productos de acuerdo a su clasificación en directa e indirecta. También pueden incluir la tarifa de la jornada. salario o sueldo básico. adelantos de sueldos. . Se utiliza una tarjeta por semana para cada trabajador. número o código de nómina. lo cual proporciona la información confiable para calcular y registrar los costos totales de la nómina.

Esta cuenta representa el costo total de la mano de obra directa e indirecta empleada en la fábrica. la cual posteriormente se cierra cuando su monto es distribuido. 5 p.m. 12 m. 5 p. 8 8 8 8 8 6 Regular: 40 Sobretiempo: 6 Total: 46 Figura 3.m. 1 p.m.m.m.Cálculo de la Nómina Para registrar los costos de mano de obra en la contabilidad. 12. 8 a.m. 1p. 2 p. se utiliza la cuenta Nómina o Nómina por distribuir (Figura 3.m. En algunas empresas se llevan nóminas conjuntas de los trabajadores de la fábrica y de los empleados de los departamentos de administración y de ventas.3. 8 a.m. las . en este caso la cuenta Nómina por distribuir representa el importe total calculado por sueldos y salarios y las deducciones como por ejemplo.m.m. 8 a. 5 p.m.m. 1 p.m. 12 m.m.m. 8 a.m. 5 p. 5 p. 8 a.m. 1p. 12. .4). TARJETA DE TIEMPO Nombre del empleado: Danid Cordero Número del empleado: 015 Semana del: 02/03/200X al 08/03/200X 02 03 04 05 06 07 08 Lunes Marte Miércoles Jueves Viernes Sábado Doming s o 8 a. 12 m.4 .m.m. 1 p.Tarjeta de tiempo Tarjeta de Verific Tiempo a y al Nómina y estar confor Personal Contabilidad Registr Emplead Nómina por Distribuir xxxx Sueldos y salarios por pagar xxx Retenciones por pagar Figura 3.

5. Política Habitacional. Figura 3. Los tipos más comunes de retenciones administrativas o las que se establecen en la contratación colectiva son: caja de ahorro. Autoriza Orden de pago de los Pago sueldos y salarios Contabilidad Tesorería Registr Sueldos y Salarios por pagar xxxx Banco xxx P/registrar cancelación de sueldos y salarios. entre otras. bonos nocturnos. después de haber constatado que la nómina está elaborada adecuadamente procede a autorizar a tesorería para que emita la orden de pago al banco y de esta forma se efectúe la cancelación de los sueldos y salarios.3. préstamos. Este procedimiento se presenta resumido en la figura 3. entre otros conceptos. cargas familiares. las deducciones de nómina y los sueldos y salarios netos por pagar. Las retenciones estipuladas en la Ley son: Impuesto sobre la Renta. de ventas y de producción. no puede manejar recursos financieros. Seguro de Paro Forzoso. Control para efectuar cancelación de sueldos y salarios La nómina se descompone en tres secciones: los ingresos devengados por los trabajadores. Como procedimiento de control interno se plantea que contabilidad por ser la unidad responsable de la custodia y resguardo de los bienes de la empresa.4. préstamos a trabajadores. y cualquier otra remuneración adicional por viáticos. por Ley o contrato laboral. .retenciones de Ley. Cabe señalar. las remuneraciones adicionales por concepto de horas extras o sobretiempo. de todos los trabajadores de la empresa tanto administrativos. entre otras. Las deducciones constituyen aquellas retenciones que el patrono o empleador tiene derecho. Los ingresos devengados incluyen el salario o sueldo básico acordado por el trabajador y el patrono.. Con la orden de pago y la nómina presentada por el departamento de personal como soportes. 3. Seguro Social Obligatorio.EFECTUAR EL PAGO DE LOS SUELDOS Y SALARIOS. a realizar a sus trabajadores. por lo tanto. la unidad de contabilidad procede a efectuar el registro correspondiente. primas o bonificaciones como estímulo al rendimiento. primas de seguro. cuota sindical.

presenta en forma resumida el control requerido para establecer los pasivos laborales.. puede segregar la naturaleza de las actividades y comprobar los tiempos de ejecución de los trabajos.6.7 resume el procedimiento administrativo – contable de distribución de la nómina. La figura 3. como el de contabilidad.4. con el objeto de repartir los costos directos e indirectos con relación al producto. por medio de un departamento que. La figura 3. 3. Para cumplir con la distribución de la nómina se plantea que todos los beneficios laborales que corresponden a la mano de obra indirecta son costos indirectos de fabricación y todos los beneficios laborales que corresponden a la mano de obra directa deben distribuirse entre cada uno de los productos que la fábrica está procesando.2. por ello debe realizarse una coordinación entre los diversos conceptos y actividades.ESTABLECER LOS PASIVOS LABORALES El procedimiento administrativo incorporado en una empresa dada debe permitirle al área de contabilidad asegurarse que los pasivos laborales que se han causado corresponden a servicios percibidos por las actividades cumplidas por los empleados.. DISTRIBUCIÓN DE LA NÓMINA: Como sabemos son muchos los conceptos que conforman el costo de la mano de obra y son también diversas las actividades que un trabajador puede desempeñar en la empresa. Control de mano de obra: Establecer pasivos laborales 3. Relación de aportes y apartados Verific patronales a y al estar confor Nómina Contabilidad Registr Personal Nómina por Distribuir xxxx Aportes patronales por pagar xxx Figura 3. Los sueldos y salarios netos por pagar representan la diferencia entre los ingresos devengados y las deducciones. Para lograr este objetivo el área de producción utilizará las tarjetas de trabajo o boletas de trabajo que son preparadas diariamente por los supervisores (o los propios trabajadores .5.que desde el momento en que la empresa realiza la retención adquiere un pasivo con el organismo al cual debe enterar el monto retenido.

7. Una vez preparada la nómina. con base en la información contenida en las boletas de trabajo. (Figura 3.) También pueden indicar el número de piezas producidas.: 45 Departamento: Corte Fecha: 02/03/200X Empleado: David Cordero Inicio Término Total Tarifa Total .directos). una descripción del trabajo realizado. gastos de administración. asigna o distribuye los costos totales de la nómina a las diferentes órdenes de trabajo. mano de obra directa o mano de obra indirecta. Las boletas de trabajo indican el número de horas trabajadas. Este departamento también es responsable de elaborar los informes de costos para la administración de la producción que permitan controlar el costo de la mano de obra. Resumen Boleta de boletas de Registro de trabajo trabajo Trabajador Producción Contabilidad directo Inventario de Productos en Proceso Mano de obra xxx Costos indirectos de fabricación reales xxx Gastos de Administración xxx Gastos de Ventas xxx Figura 3.6. departamentos o productos. el cual es colocado por el departamento de contabilidad. En algunas empresas el departamento de nómina elabora la distribución y se la envía al departamento de costos. Control de mano de obra: Distribución de nómina BOLETA DE TRABAJO Orden No. producto o proceso productivo. El departamento de contabilidad. donde se realizan los asientos correspondientes en el libro diario y se registran en los auxiliares del mayor. debe ser analizada y distribuida periódicamente entre las diferentes cuentas dependiendo si se trata de gastos de ventas. Las horas para las diferentes órdenes de trabajo mostrada en la boleta de trabajo debe ser igual a las horas trabajadas para el periodo registrado en la tarjeta de tiempo. y en ellas se registra el trabajo o el tiempo que se dedica a cada orden específica. la persona que lo realizó y el costo salarial correspondiente.

” Es decir que debemos separar los Costos Indirectos de fabricación. en fijos y variables. 16. . Martinez Figura 3.m. sobre la base del nivel real de uso de los medios de producción. bonos. 8 a. 2. etc. 6 p.Boleta de Trabajo Análisis Mano de obra es el recurso humano que tiene como misión transformar la materia prima en un producto terminado. es decir es el esfuerzo aportado al proceso de la elaboración de un bien.000 Bs. siempre que se hubiera incurrido en ellos para dar a los mismos su condición y ubicación actuales como los sueldos y salarios. Este puede ejercer un trabajo directo e indirecto realizado por los operarios.000 Aprobado por: L. Finalmente se incluirán otros costos.8. en el costo de los inventarios. ventas y producción Es importante diferenciar la mano de obra de producción de la que no es de producción. se establece en el párrafo 13 que “El proceso de distribución de los costos indirectos fijos a los costos de transformación se basará en la capacidad normal de trabajo de los medios de producción…”. mientras que la mano de obra no relacionada con la fabricación se trata como un gasto del período. así también que “…. De acuerdo con la actividad departamental. Los costos indirectos variables se distribuirán. la mano de obra se clasifica de acuerdo con los departamentos Separando los costos de mano de obra por departamentos se mejora el control sobre los costos. según corresponda. remuneraciones. En mano de obra señala cuales son considerado la distribución de los costos indirectos de fabricación según las NIIF COMPLETAS En la Norma Internacional de Contabilidad 2: INVENTARIOS O EXISTENCIAS.m. . Para posteriormente determinar la base de asignación de los Costos Indirectos de fabricación. La mano de obra de producción se asigna a los productos que se están fabricando. para los CIF fijos sobre la capacidad normal y para los CIF variables sobre el nivel real de los medios de producción. calcificándose en administración. 8 horas Bs. es decir. a cada unidad de producción.

Tomo 6.994. 2004 . 1.A. Colombia. 1. México. Mc Graw Hill Interamericana. Contabilidad de Costos. Introducción a la contabilidad Administrativa. Edición. 2001  Horgren. Contabilidad y Administración de Costos. Octava edición. 11 Edición.999  Rayburn. Administración de Costos. 2da. S.  Neuner. Un Enfoque Gerencial. Principios y Práctica. Angel y otros. Tercera Edición. S. Charles y otros. Coneptos y Aplicaciones para la Toma de Decisiones Gerenciales. Internacional Thomson editores. Contabilidad de Costes y Contabilidad de Gestión. Charles y otros.. España. Contabilidad Analítica y de Costos I. Volumen I. México. 1973  Polimeni.V.BIBLIOGRAFIA:  Hansen Don y Mowen Maryanne. Prentice-Hall Hispaoamerica. 2002  Torrecilla. S.  Rayburn. Contabilidad de Costos. Ralph y otros. S. Contabilidad de Costos. Unión Tipografica editorial Hispano-Americana. Mc Graw Hill Interamericana. Letricia. S. Océano Centrum.1996  Horngren.A. Mc Graw Hill Interamericana. México. Pearson Educación.A. México 2002  Ley del Trabajo y su Reglamento. Enciclopedia de la Contabilidad. Sexta Edición. John. México. Contabilidad y control.A. de C.A. España. Letricia.

TALLERES DE CONTABILIDAD FINANCIERA Unidad I introducción a la contabilidad financiera Unidad II Materiales y materia prima Unidad III Mano de obra .

TALLER EN CLASES

ESTADOS DE COSTO PRODUCCION Y VENTAS Y ESTADO DE
RESULTADOS INTEGRALES
EJERCICIO 1
Se pide: estado de costos de producción y ventas
Estado de resultado integral

Empresa industrial OMEGA S.A
2015
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 120.000,00
INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 20.000,00
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 13.000,00
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 14.000,00
INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA $ 32.000,00
INVENTARIO FINAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 18.000,00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOS $ 12.000,00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 19.000,00
COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA $ 60.000,00
COMPRAS NETAS DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 10.000,00
MANO DE OBRA DIRECTA $ 36.000,00
MANO DE OBRA INDIRECTA $ 7.000,00
OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 10.000,00
VENTAS NETAS $ 880.000,00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 18.500,00
GASTOS DE VENTAS $ 30.000,00
INTERESES PAGADOS $ 1.000,00
INTERESES GANADOS $ 3.000,00

ESTADO DE COSTO PRODUCCION Y VENTAS

MATERIA PRIMA DIRECTA $ 148.000,00
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 120.000,00
(+) COMPRA NETA DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 60.000,00
(=) DISPONIBLE $ 180.000,00
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 32.000,00
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA

MANO DE OBRA DIRECTA $ 36.000,00

COSTO INDIRECTO DE FABRICACION $ 29.000,00
INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 20.000,00

(+) COMPRAS NETAS DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 10.000,00
(=) DISPONIBLE $ 30.000,00
(-) INVENTARIO FINAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 18.000,00
(=) SUMINISTROS UTILIZADOS $ 12.000,00
(+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 10.000,00
(+) MANO DE OBRA INDIRECTA $ 7.000,00
(=) COSTO DE FABRICACION $ 213.000,00
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 13.000,00
(=) PRODUCTO EN PROCESO DISPONIBLE $ 226.000,00
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOS $ 12.000,00
(=) COSTO DE PRODUCCION $ 214.000,00
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 14.000,00
(=) PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES $ 228.000,00
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 19.000,00
(=) COSTO DE VENTA $ 209.000,00

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

VENTAS $ 880.000,00
(-) COSTO DE VENTAS $ 209.000,00
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 671.000,00

(-) GASTOS OPERACIONALES $ 48.500,00
GASTOS DE ADMINSNITRACION $ 18.500,00
GASTOS DE VENTAS $ 30.000,00
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 622.500,00

MOVIMIENTOS FINANCIEROS $ 2.000,00
(+) INTERESES GANADOS $ 3.000,00
(-) INTERESES PAGADOS $ 1.000,00
(=) UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E $ 624.500,00
IMPUESTOS
(-) 15% PARTICIPACION TRABAJADORES $ 93.675,00
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA $ 530.825,00
(-) 22% IMPUESTO A LA RENTA $ 116.781,50
(=) UTILIDAD ANTES DE LA RESERVA LEGAL $ 414.043,50
(-) 10% RESERVA LEGAL $ 41.404,35
(=) UTILIDAD NETA $ 372.639,15

EJERCICIO 2
EMPRESA INDUTRIAL OMEGA S.A

ANO 2015

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 135.000,00
INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 20.000,00
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 13.000,00
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 14.000,00
INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA $ 32.000,00
INVENTARIO FINAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 18.000,00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOS $ 12.000,00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 19.000,00
COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA $ 60.000,00
COMPRAS NETAS DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 10.000,00
MANO DE OBRA DIRECTA $ 35.000,00
MANO DE OBRA INDIRECTA $ 7.000,00
OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 10.000,00
VENTAS NETAS $ 880.000,00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 18.500,00
GASTOS DE VENTAS $ 30.000,00
INTERESES PAGADOS $ 2.000,00
INTERESES GANADOS $ 4.000,00

ESTADO DE COSTO PRODUCCION Y VENTAS

MATERIA PRIMA DIRECTA $ 163.000,00
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 135.000,00
DIRECTA
(+) COMPRA NETA DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 60.000,00
(=) DISPONIBLE $ 195.000,00
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 32.000,00
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA

MANO DE OBRA DIRECTA $ 35.000,00

COSTO INDIRECTO DE FABRICACION $ 29.000,00
INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTRO DE $ 20.000,00
OFICINA
(+) COMPRAS NETAS DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 10.000,00
(=) DISPONIBLE $ 30.000,00
(-) INVENTARIO FINAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 18.000,00
(=) SUMINISTROS UTILIZADOS $ 12.000,00
(+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 10.000,00
(+) MANO DE OBRA INDIRECTA $ 7.000,00

476.000.000.00 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL VENTAS $ 880.00 PROCESO (=) PRODUCTO EN PROCESO DISPONIBLE $ 240.163.000.50 (=) UTILIDAD ANTES DE LA RESERVA LEGAL $ 404.00 (-) INTERESES PAGADOS $ 2.000.000.00 (=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA $ 518.00 (=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 608.285.500.575.35 .000.00 (-) GASTOS OPERACIONALES $ 48.000.000.00 (-) 22% IMPUESTO A LA RENTA $ 114.00 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN $ 12.000.00 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN $ 13.00 PROCESOS (=) COSTO DE PRODUCCION $ 228.(=) COSTO DE FABRICACION $ 227.761.500.00 (+) INTERESES GANADOS $ 4.15 (=) UTILIDAD NETA $ 364.000.000.000.00 GASTOS DE ADMINSNITRACION $ 18.00 (=) PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES $ 242.500.000.925.00 TERMINADOS (=) COSTO DE VENTA $ 223.00 (-) 15% PARTICIPACION TRABAJADORES $ 91.50 (-) 10% RESERVA LEGAL $ 40.00 MOVIMIENTOS FINANCIEROS $ 2.00 (-) COSTO DE VENTAS $ 223.000.00 (=) UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS $ 610.00 (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 657.000.000.00 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS $ 19.00 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 14.00 GASTOS DE VENTAS $ 30.500.

00 (+) MANO DE OBRA INDIRECTA $ 7.00 OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 10.00 COSTO INDIRECTO DE FABRICACION $ 25.00 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 19.00 (-) INVENTARIO FINAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 18.000.000.00 INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 16.00 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 14.00 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 18.000.000.000.00 INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 16.000.000.000.000.000.600.000.000.00 MANO DE OBRA DIRECTA $ 30.00 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 13.00 (+) COMPRA NETA DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 70.000.00 INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA $ 32.00 (=) SUMINISTROS UTILIZADOS $ 8.00 (=) DISPONIBLE $ 26.000.00 INVENTARIO FINAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 18.000.00 INTERESES PAGADOS $ 11.000.00 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 13.000.00 .000.00 GASTOS DE VENTAS $ 30.00 ESTADO DE COSTO PRODUCCION Y VENTAS MATERIA PRIMA DIRECTA $ 268.00 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOS $ 12.00 (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 32.500.00 COMPRAS NETAS DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 10.00 (=) DISPONIBLE $ 300.000.00 (=) COSTO DE FABRICACION $ 323.00 MANO DE OBRA INDIRECTA $ 7.000.000.00 (=) MATERIA PRIMA UTILIZADA MANO DE OBRA DIRECTA $ 30.00 COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA $ 70.000.000.000.000.00 VENTAS NETAS $ 990.00 (+) COMPRAS NETAS DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 10.000.EJERCICIO 3 EMPRESA INDUSTRIAL MOLINERA AÑO 2014 INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 230.00 INTERESES GANADOS $ 5.00 INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 230.000.000.00 (+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 10.000.000.500.000.

(=) PRODUCTO EN PROCESO DISPONIBLE $ 336.00 (=) COSTO DE VENTA $ 319.880.80 (-) 10% RESERVA LEGAL $ 40.490.00 (-) INTERESES PAGADOS $ 11.000.00 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL VENTAS $ 990.500.805.925.000.00 (=) UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E $ 616.000.00 MOVIMIENTOS FINANCIEROS $ (5.00 GASTOS DE ADMINSNITRACION $ 18.00) (+) INTERESES GANADOS $ 5.00 GASTOS DE VENTAS $ 30.000.00 IMPUESTOS (-) 15% PARTICIPACION TRABAJADORES $ 92.900.110.00 (-) COSTO DE VENTAS $ 319.00 (=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA $ 524.000.000.00 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOS $ 12.500.00 (=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 622.000.00 (=) COSTO DE PRODUCCION $ 324.00 (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 671.600.00 (=) PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES $ 338.500.304.00 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 14.00 (-) 22% IMPUESTO A LA RENTA $ 115.000.000.500.00 (-) GASTOS OPERACIONALES $ 48.600.00 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 19.000.22 .000.58 (=) UTILIDAD NETA $ 367.20 (=) UTILIDAD ANTES DE LA RESERVA LEGAL $ 408.

00 (+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 10.00 COMPRAS NETAS DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 10.000.00 (=) SUMINISTROS UTILIZADOS $ 8.00 INTERESES PAGADOS $ 8.00 GASTOS DE VENTAS $ 30.EJERCICIO 4 EMPRESA INDUSRISL MOLINERA S.000.000.00 MANO DE OBRA DIRECTA $ 32.00 COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA $ 70.00 INTERESES GANADOS $ 4.00 (+) MANO DE OBRA INDIRECTA $ 7.00 (=) DISPONIBLE $ 310.000.00 (=) COSTO DE FABRICACION $ 335.00 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 19.00 .000.00 (=) MATERIA PRIMA UTILIZADA MANO DE OBRA DIRECTA $ 32.000.000.000.500.000.00 ESTADO DE COSTO PRODUCCION Y VENTAS MATERIA PRIMA DIRECTA $ 278.000.00 VENTAS NETAS $ 990.000.00 INVENTARIO FINAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 18.00 MANO DE OBRA INDIRECTA $ 7.00 (+) COMPRAS NETAS DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 10.000.00 (+) COMPRA NETA DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 70.000.000.000.00 COSTO INDIRECTO DE FABRICACION $ 25.A AÑO 2014 INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 240.000.00 (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 32.00 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 13.000.000.500.00 (-) INVENTARIO FINAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 18.000.00 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 14.00 (=) DISPONIBLE $ 26.000.00 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 18.00 INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 16.500.00 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOS $ 12.000.000.000.00 OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 10.00 INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA $ 32.000.000.000.000.000.000.000.00 INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 240.00 INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 16.

500.00 (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 659.00 (=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 610.00 (=) COSTO DE VENTA $ 331.00 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL VENTAS $ 990.000.975.000.000.000.500.898.50 (=) UTILIDAD ANTES DE LA RESERVA LEGAL $ 402.00 GASTOS DE VENTAS $ 30.500.000.000.525.000.000.500.(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 13.00 (-) INTERESES PAGADOS $ 8.000.00 (=) COSTO DE PRODUCCION $ 336.00 RENTA (-) 22% IMPUESTO A LA RENTA $ 113.95 (=) UTILIDAD NETA $ 361.000.00 GASTOS DE ADMINSNITRACION $ 18.00 (=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA $ 515.55 .000.00 MOVIMIENTOS FINANCIEROS $ (4.500.00 (=) PRODUCTO EN PROCESO DISPONIBLE $ 348.00 (=) PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES $ 350.00 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 14.00) (+) INTERESES GANADOS $ 4.50 (-) 10% RESERVA LEGAL $ 40.00 (-) GASTOS OPERACIONALES $ 48.00 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOS $ 12.500.00 (-) COSTO DE VENTAS $ 331.00 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 19.415.109.210.00 (=) UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E $ 606.00 IMPUESTOS (-) 15% PARTICIPACION TRABAJADORES $ 90.000.000.

Enero 15. para la Orden de Producción #1. por el método promedio y FIFO Contabilización en el Diario sistema permanente .Según Orden de Requisición #75 el jefe de producción solicita la entrega de 420 metros de tela. Para producir cortinas de sala.. Enero 10.. En las compras.. para la Orden de Producción #3..Devolvemos a bodega 350 metros de tela de la factura anterior de la Orden de requisición #3 por error en lo solicitado para la producción. Enero 20..Según Orden de Requisición #77 el jefe de producción solicita la entrega de 580 metros de tela. Enero 28. (sociedad) según factura #36 por (1000 metros de tela cortina a $16 c/u). la Empresa Industrial “EL VISILLO” (contribuyente especial) utiliza tela de cortina.A. Enero 12. Se pide: Kardex.Compramos a Hilesa S.A (sociedad) según factura #289 por (850 metros de tela de cortina a $17 c/u) pagamos con cheque #359417 de nuestra cuenta corriente del Banco del Pacífico. nos conceden crédito personal a 30 días plazo.Compramos a industrias Durán S. considerar los valores correspondientes al IVA y las respectivas retenciones en la fuente.. Enero 18. para lo cual presenta el siguiente movimiento durante el mes de Febrero del 2014. por registrar fallas...Resolver el siguiente ejercicio.Según Orden de Requisición #76 el jefe de producción solicita la entrega de 450 metros de tela. para la Orden de Producción #2.Saldo inicial 900 metros a $15 c/u. Enero 25. comprobante de egreso #170.. Enero 2.Devolvemos 140 metros de la compra de la factura anterior.MATERIALES Y MATERIA PRIMA EJERCICIO 1 RESOLVER EL SIGUIENTE EJERCICIO 1.

969.00 SALDO FINAL 24.69 17.00 41.411. #77 350 16.260.502.00 15 S/O DE REQUISICION #75 420 15.63 1160 16.500.49 6.00 10 COMPRA S/F #36 1000 16.23 18.210.49 6.53 29.49 13.31 17.207.00 1760 15.00 1740 16.77 18 S/O DE REQUISICION #76 450 15.KARDEX MÉTODO PROMEDIO FECHA DESCRIPCION ENTRADA SALIDA EXISTENCIA CANT.00 16.240. V. DE ORDEN R. TOTAL 2 SALDO INICIAL 900 15. P.500.450.31 . TOTAL CANT. V.69 SALDO INICIAL 13.00 13.23 1340 15. UNIT.679.00 1900 15.23 24.754.710.00 COMPRAS NETAS 28.00 14.43 1510 16.23 28.000.23 9.26 28 DEV.784. P. TOTAL CANT. UNIT.49 27. P.49 20.00 2.823. EN COMPRA S/F #36 140 16. UNIT.00 12 DEV.502.89 25 S/O DE REQUISICION #77 580 16.505.500.89 20 COMPRA S/F #289 850 17.23 5.89 890 15.207.234. V.

23 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 6.519.00 TELA DE CORTINA 140M $ 2.969.A.63 TELA DE CORTINA 580M $ 9.00 IVA PAGADO $ 1.178.A.00 P/R LA COMPRA DE TELA DE CORTINA A HILESA S.00 IVA PAGADO $ 268.000.23 TELA DE CORTINA 420M $ 6.00 TELA DE CORTINA 850M A $17 $ 14. S/F #289 CON CHEQUE 25/01/2014 6 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 9.80 P/R LA DEVOLUCION DE COMPRA S/F #36 15/01/2014 3 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 6.505.679.80 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 2.679.20 RETENCION EN LA FUENTE I.505. FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER 10/01/2014 1 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 16.63 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 9.30 RETENCION DEL IVA 30% $ 520. R.89 TELA DE CORTINA 450M $ 6.00 CUENTAS POR PAGAR $ 17.43 TELA DE CORTINA 350M $ 5.240. S/F #36 A CREDITO PERSONAL 12/01/2014 2 CUENTAS POR PAGAR $ 2.43 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 5.240.411.184.23 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #1 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #75 18/01/2014 4 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 6.00 RETENCION EN LA FUENTE I.508.63 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #3 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #77 28/01/2014 7 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 5.411.89 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #2 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #76 20/01/2014 5 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 14.178.450.00 TELA DE CORTINA 100M A $16 $ 16.505.000.734.969.00 IVA PAGADO $ 1.89 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 6.411.00 BANCO $ 15. 1% $ 144.450.97 $ 65. 1% $ 160.679. R.50 P/R LA COMPRA DE TELA DE CORTINA A INDUSTRIAS DURAN S.97 .00 RETENCION DEL IVA 30% $ 576.920.969.43 P/R LA DEVOLUCION A BODEGA SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #3 POR ERROR EN LO SOLICITADO TOTAL $ 65.

R.679.50 5 4 6.505.505.80 2 $ $ $ 5 14.920.50 6 9.00 1 $ $ $ 2.30 $ $ 65.00 268. MEMORIZACIÓN INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO DEBE HABER DEBE HABER $ $ $ $ 1 16.30 5 $ 15.80 $ 9.43 25.89 $ $ 304.240.886.00 2 1 1.178.096.969.63 $ $ 22.411.734.508.00 1 576.184.43 6.450.80 17.654.89 4 3.97 .679.000.00 1 3 6.00 6.74 5.80 17. INVENTARIO DE PRODUCTO EN 1% PROCESO DEBE HABER DEBE HABER $ $ $ 160.74 CUENTAS POR PAGAR RETENCION DEL IVA 30% DEBE HABER DEBE HABER $ $ $ 2 2.129.184.00 520.63 6 $ $ 36.519.00 $ $ $ $ 7 5.508.23 5.97 65.411.969.20 5 $ 1.126.20 RETENCION EN LA FUENTE I.23 3 5 1.679.43 BANCO DEBE HABER $ 15.519.43 7 $ $ 144.00 268.00 2.178.

500.00 7.00 860 16.00 900 15.00 .700.00 13.450.00 860 16.560.00 480 15.240.450. TOTAL 2 SALDO INICIAL 900 15.00 41.00 13.210.000.760.00 13.00 13.00 860 16.00 0 550 16.00 850 17.00 SALDO INICIAL 13.00 13. TOTAL CANT.00 16. UNIT.760.00 13.00 14.00 6. DE ORDEN R.00 12 DEV.710.00 1000 16.010.00 16.700.450.00 850 17.00 10 COMPRA S/F #36 1000 16.00 16.00 25 S/O DE REQUISICION #77 30 15.00 15 S/O DE REQUISICION #75 420 15.00 16. UNIT.500.500.600.00 450. V.00 860 16.00 310 16.450.00 30 15.00 450.00 660 16.760.00 14.800.00 850 17. V.00 13.00 SALDO FINAL 25.00 4. TOTAL CANT.00 COMPRAS NETAS 28.00 18 S/O DE REQUISICION #76 450 15.200.00 900 15.00 450. P.00 6.750.760.960.00 10. V.KARDEX MÉTODO FIFO FECHA DESCRIPCION ENTRADA SALIDA EXISTENCIA CANT. UNIT.00 2.00 20 COMPRA S/F #289 850 17.00 8. EN COMPRA S/F #36 140 16.000. P.00 14. P.00 28 DEV.500.00 30 15.00 14. #77 350 16.00 5.300.

600.00 TELA DE CORTINA 580M $ 9.450.750.00 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #1 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #75 18/01/2014 4 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 6.508. 1% $ 144.300.00 TELA DE CORTINA 850M A $17 $ 14.250.300.184.30 RETENCION DEL IVA 30% $ 520.20 RETENCION EN LA FUENTE I.00 BANCO $ 15.750.240. LIBRO DIARIO MÉTODO FIFO FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER 10/01/2014 1 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 16. S/F #289 CON CHEQUE 25/01/2014 6 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 9. S/F #36 A CREDITO PERSONAL 12/01/2014 2 CUENTAS POR PAGAR $ 2.00 INVENTARIO DE PRODUCTO EN $ 5.00 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 9.750.00 P/R LA COMPRA DE TELA DE CORTINA A HILESA S.240.00 TELA DE CORTINA 420M $ 6.80 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 2.512.600.A.00 TELA DE CORTINA 140M $ 2.00 RETENCION DEL IVA 30% $ 576.80 .00 IVA PAGADO $ 1.920. R.000.00 IVA PAGADO $ 1.00 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #2 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #76 20/01/2014 5 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 14.300.00 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #3 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #77 28/01/2014 7 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 5.734.A.00 TELA DE CORTINA 100M A $16 $ 16.250.250.00 PROCESO P/R LA DEVOLUCION A BODEGA SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #3 POR ERROR EN LO SOLICITADO TOTAL $ 64. 1% $ 160.512.00 IVA PAGADO $ 268.00 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 6.000.00 TELA DE CORTINA 450M $ 6.450.600.00 RETENCION EN LA FUENTE I.00 TELA DE CORTINA 350M $ 5. R.519.80 $ 64.00 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 6.50 P/R LA COMPRA DE TELA DE CORTINA A INDUSTRIAS DURAN S.00 CUENTAS POR PAGAR $ 17.80 P/R LA DEVOLUCION DE COMPRA S/F #36 15/01/2014 3 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 6.

80 17.00 1 3 6.00 2 1 1.00 5.734.20 RETENCION EN LA FUENTE I.750.00 BANCO DEBE HABER $ 15.00 7 $ $ 144.654.450.00 520.00 $ $ $ $ 7 5.00 $ $ 304.30 5 $ 15.096.00 6.519.600.750.050. R.519.00 5.600.00 $ $ 22.00 1 $ $ $ 2.920.508.20 5 $ 1.184.00 268.00 3 5 1.30 $ $ 64.80 2 $ $ $ 5 14.80 17.80 64.600.80 $ 9.00 6 $ $ 36.540.250.250.300.184.508.00 2.00 4 3.512. INVENTARIO DE PRODUCTO EN 1% PROCESO DEBE HABER DEBE HABER $ $ $ 160.00 6.00 268.240.000.80 .00 1 576.MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO DEBE HABER DEBE HABER $ $ $ $ 1 16.300.00 CUENTAS POR PAGAR RETENCION DEL IVA 30% DEBE HABER DEBE HABER $ $ $ 2 2.512.300.50 5 4 6.00 24.50 6 9.

. por el método promedio y FIFO Contabilización en el Diario sistema permanente . Se pide: Kardex. Enero 25. considerar los valores correspondientes al IVA y las respectivas retenciones en la fuente.. nos conceden crédito personal a 30 días plazo. (sociedad) según factura #36 por (1400 metros de tela cortina a $16 c/u). Para producir cortinas de sala. para la Orden de Producción #3.Saldo inicial 1000 metros a $15 c/u. Enero 20. Enero 15..Según Orden de Requisición #76 el jefe de producción solicita la entrega de 550 metros de tela.Resolver el siguiente ejercicio.. Enero 28..Devolvemos 640 metros de la compra de la factura anterior.Compramos a Hilesa S. comprobante de egreso #170. la Empresa Industrial “EL VISILLO” (sociedad) utiliza tela de cortina.. Enero 10. Enero 2.Según Orden de Requisición #77 el jefe de producción solicita la entrega de 850 metros de tela.. para la Orden de Producción #1.. para la Orden de Producción #2.A (sociedad) según factura #289 por (950 metros de tela de cortina a $17 c/u) pagamos con cheque #359417 de nuestra cuenta corriente del Banco del Pacífico.EJERCICIO 2 1. En las compras. Enero 18. para lo cual presenta el siguiente movimiento durante el mes de julio del 2016.A.Compramos a industrias Durán S.Según Orden de Requisición #75 el jefe de producción solicita la entrega de 520 metros de tela.Devolvemos a bodega 580 metros de tela de la factura anterior de la Orden de requisición #3 por error en lo solicitado para la producción.. por registrar fallas. Enero 12.

55 1240 15.95 20 COMPRA S/F #289 950 17.34 9.908. EN COMPRA S/F #36 640 16. V. 2 SALDO INICIAL 1000 15.923.310.33 1370 16.10 20.00 43.386.34 13. #77 580 16.00 1760 15.135.487. TOTAL CANT P.KARDEX METODO PROMEDIO FECH DESCRIPCION ENTRADA SALIDA EXISTENCIA A CANT P.58 37.10 SALDO INICIAL 15. UNIT.240. .150. UNIT.34 26.00 15.90 .400.160.024.34 22. DE ORDEN R.43 10. V.647.45 18 S/O DE REQUISICION #76 550 15.50 690 15.000.386.797.923.477.000.43 19.00 15 S/O DE REQUISICION #75 520 15.00 10 COMPRA S/F #36 1400 16. TOTAL .00 16.43 27.90 20.400.00 SALDO FINAL 22.00 12 DEV. .34 12.889. TOTAL CANT P.43 8.77 28 DEV. UNIT.00 2400 15.00 22.00 1640 16.00 COMPRAS NETAS 28.95 25 S/O DE REQUISICION #77 850 16.310.00 10.43 8.18 790 16. V.

673.50 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 8.00 RETENCION EN LA FUENTE I.433.15 $ 95.889.673.60 P/R LA DEVOLUCION DE COMPRA S/F #36 15/07/2014 3 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 8.487. 1% $ 161.00 PROVEEDORES $ 25.15 . R.00 BANCO $ 18.499.00 TELA DE CORTINA 100M A $16 $ 22.261.60 HILESA S.(SOCIEDAD) S/F #289 CON CHEQUE 25/07/2014 6 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 13.33 TELA DE CORTINA 350M $ 9.249.00 IVA PAGADO 14% $ 1.50 RETENCION EN LA FUENTE I.136.A $ 11.400.18 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 13. 1% $ 224.A.240.889.00 IVA PAGADO 14% $ 2.312.00 IVA PAGADO 14% $ 3.55 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #1 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #75 18/07/2014 4 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 8. FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER 10/07/2014 1 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 22.50 TELA DE CORTINA 450M $ 8.18 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #3 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #77 28/07/2014 7 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 9.A $ 25.55 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 8.(SOCIEDAD) S/F #36 A CREDITO PERSONAL 12/07/2014 2 PROVEEDORES $ 11.312.18 TELA DE CORTINA 580M $ 13.55 TELA DE CORTINA 420M $ 8.400. R.60 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 10.024.A.477.487.00 P/R LA COMPRA DE TELA DE CORTINA A HILESA S.33 PROCESO P/R LA DEVOLUCION A BODEGA SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #3 POR ERROR EN LO SOLICITADO TOTAL $ 95.240.00 TELA DE CORTINA 850M A $17 $ 16.499.024.477.150.477.024.889.00 TELA DE CORTINA 140M $ 10.150.50 P/R LA COMPRA DE TELA DE CORTINA A INDUSTRIAS DURAN S.487.50 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #2 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #76 20/07/2014 5 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 16.00 HILESA S.33 INVENTARIO DE PRODUCTO EN $ 9.

60 2 $ $ $ 5 16.477.433.33 $ $ 95.401.400.33 7 18.55 3 5 2.261.00 8.312.33 40.18 $ $ 30.23 RETENCION EN LA FUENTE I.50 5 $ $ 4 8.136.240.641.00 1.33 8.477.00 $ $ $ $ 7 9.312.60 $ 13.397.60 25.433.00 1.23 9.487.00 10.50 $ 6 13.15 95.50 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO BANCO DEBE HABER DEBE HABER $ $ $ 3 8.024.00 1 $ $ $ 11.487.673.50 4 5.00 2 1 3.477.027.50 5 $ 385.499.150.50 18. R.673. PROVEEDORES 1% DEBE HABER DEBE HABER $ $ $ 2 11.249.55 9.60 25.249.499.889.00 161.889.MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO 14% DEBE HABER DEBE HABER $ $ $ $ 1 22.18 6 $ $ 48.024.15 .00 1 224.

00 15.00 7.200.00 2.000.160.KARDEX METODO FIFO FECHA DESCRIPCION ENTRADA SALIDA EXISTENCIA CANT.00 0 70 16.00 20. V. P.400.00 22. UNIT.00 12.00 690 16.00 690 16.000.00 20.00 18 S/O DE REQUISICION #76 480 15.00 16. DE ORDEN R.00 15 S/O DE REQUISICION #75 520 15.00 15.00 1400 16.00 950 17.150. TOTAL CANT.860. UNIT.150.160.040.00 12.00 1000 15.00 10.400.00 28 DEV.020.310.00 16.00 1000 15.000.290.040.00 12 DEV. EN COMPRA S/F #36 640 16.200.720. TOTAL CANT.00 1.00 20 COMPRA S/F #289 950 17.00 25 S/O DE REQUISICION #77 690 16.020.00 . UNIT.290.00 15.00 23.00 760 16.00 SALDO FINAL 23.00 22.00 11.00 7.00 0 160 17. V.00 13.00 790 17.040.00 43.00 10 COMPRA S/F #36 1400 16.310.00 11. TOTAL 2 SALDO INICIAL 1000 15.00 760 16.00 1370 17. V.240.00 480 15.00 SALDO INICIAL 15.430. P.000.00 9.120.00 COMPRAS NETAS 28.800. #77 580 17. P.00 7.00 11.

800. R.760.00 TELA DE CORTINA 580M $ 13.(SOCIEDAD) S/F #36 A CREDITO PERSONAL 12/07/2014 2 PROVEEDORES $ 11.00 HILESA S.860.320.860.A $ 25.320.760.400.(SOCIEDAD) S/F #289 CON CHEQUE 25/07/2014 6 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 13. 1% $ 161.60 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 10.50 RETENCION EN LA FUENTE I.673.00 RETENCION EN LA FUENTE I.A.673.800.760.00 BANCO $ 18.00 INVENTARIO DE PRODUCTO EN $ 9. R.00 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 7.60 .400.A $ 11.312.312.00 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #1 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #75 18/07/2014 4 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 8.136.360.00 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #3 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #77 28/07/2014 7 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 9.00 TELA DE CORTINA 140M $ 10.00 P/R LA COMPRA DE TELA DE CORTINA A HILESA S.00 TELA DE CORTINA 100M A $16 $ 22. LIBRO DIARIO METODO FIFO FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER 10/07/2014 1 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 22.00 IVA PAGADO 14% $ 2.800.240.60 P/R LA DEVOLUCION DE COMPRA S/F #36 15/07/2014 3 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 7.00 IVA PAGADO 14% $ 3.261.00 TELA DE CORTINA 450M $ 8.150.00 PROVEEDORES $ 25.00 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 13.00 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 8.240.50 P/R LA COMPRA DE TELA DE CORTINA A INDUSTRIAS DURAN S.00 IVA PAGADO 14% $ 1.60 $ 95.A.00 TELA DE CORTINA 850M A $17 $ 16.433.00 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #2 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #76 20/07/2014 5 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 16.00 PROCESO P/R LA DEVOLUCION A BODEGA SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #3 POR ERROR EN LO SOLICITADO TOTAL $ 95.150. 1% $ 224.60 HILESA S.360.00 TELA DE CORTINA 420M $ 7.860.249.320.00 TELA DE CORTINA 350M $ 9.

00 RETENCION EN LA FUENTE I.60 95.00 10.261.136.00 40.760.860.312.673.760.312. R.50 5 $ 385.50 5 $ $ 4 8.00 161. PROVEEDORES 1% DEBE HABER DEBE HABER $ $ $ 2 11.00 1 $ $ $ 11.150.60 25.360.397.00 1 224.00 18.00 1.60 .50 $ 6 13.60 25.433.MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO 14% DEBE HABER DEBE HABER $ $ $ $ 1 22.433.249.60 $ 13.860.249.00 8.00 $ $ 95.673.50 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO BANCO DEBE HABER DEBE HABER $ $ $ 3 7.00 4 5.320.00 $ $ 29.00 9.00 2 1 3.00 $ $ $ $ 7 9.860.360.00 1.00 9.120.800.00 3 5 2.880.400.00 7 18.410.00 6 $ $ 48.240.00 7.800.320.60 2 $ $ $ 5 16.

Resolver el siguiente ejercicio. Enero 28. 1..Compramos a Hilesa S. para la Orden de Producción #3.Según Orden de Requisición #76 el jefe de producción solicita la entrega de 750 metros de tela. la Empresa Industrial “EL VISILLO” (CONTRIBUYENTE ESPECIAL) utiliza tela de cortina. por registrar fallas.Devolvemos 540 metros de la compra de la factura anterior. para lo cual presenta el siguiente movimiento durante el mes de julio del 2016. Para producir cortinas de sala. Enero 12. (CONTRIBUYENTE ESPECIAL) según factura #36 por (1200 metros de tela cortina a $16 c/u)...A...Devolvemos a bodega 550 metros de tela de la factura anterior de la Orden de requisición #3 por error en lo solicitado para la producción.A (CONTRIBUYENTE ESPECIAL) según factura #289 por (1300 metros de tela de cortina a $17 c/u) pagamos con cheque #359417 de nuestra cuenta corriente del Banco del Pacífico.Compramos a industrias Durán S. Enero 2..EJERCICIO 3.Según Orden de Requisición #77 el jefe de producción solicita la entrega de 880 metros de tela. comprobante de egreso #170. En las compras.. Enero 20. . nos conceden crédito personal a 30 días plazo... para la Orden de Producción #1. Enero 25.Saldo inicial 1000 metros a $15 c/u. Enero 15. para la Orden de Producción #2. Enero 18. por el método promedio y FIFO Contabilización en el Diario sistema permanente. Enero 10. Se pide: Kardex.Según Orden de Requisición #75 el jefe de producción solicita la entrega de 620 metros de tela. considerar los valores correspondientes al IVA y las respectivas retenciones en la fuente.

UNIT.51 1040 15. P.25 .26 1260 16. TOTAL CANT. V.200.71 21.00 15.051.40 4.608.75 26.00 8. TOTAL 2 SALDO INICIAL 1000 15.000.608.189.00 19. V. P.00 10 COMPRA S/F #36 1200 16.660.100.30 20 COMPRA S/F #289 1300 17. #77 550 16.862. TOTAL CANT.702.200.565. EN COMPRA S/F #36 540 16.00 2200 15.40 25.81 710 16.560.30 25 S/O DE REQUISICION #77 880 16.49 28 DEV.71 26.00 SALDO FINAL 21.75 SALDO INICIAL 15.00 47. UNIT.548. P.40 16.00 COMPRAS NETAS 32.00 1590 16.00 1660 15.00 22.465. UNIT.49 18 S/O DE REQUISICION #76 750 15.25 26.40 11.013. V.660.546.71 9.00 12 DEV. DE ORDEN R.051.19 290 15.KARDEX METODO PROMEDIO FECHA DESCRIPCION ENTRADA SALIDA EXISTENCIA CANT.000.55 34.640.40 9.71 14.71 11.00 15 S/O DE REQUISICION #75 620 15.

189.36 $101.546.00 TELA DE CORTINA 100M A $16 $ 19.00 PROVEEDORES $ 21.81 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #3 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #77 28/07/2014 7 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 9.094.209.702.00 IVA PAGADO 14% $ 2.640.00 P/R LA COMPRA DE TELA DE CORTINA A HILESA S.00 BANCO $ 24.849.A.40 RETENCION EN LA FUENTE I. R.00 IVA PAGADO 14% $ 1.51 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #1 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #75 18/07/2014 4 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 11.702.918.A.548.189.81 TELA DE CORTINA 580M $ 14.00 TELA DE CORTINA 140M $ 8.548.26 PROCESO P/R LA DEVOLUCION A BODEGA SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #3 POR ERROR EN LO SOLICITADO TOTAL $101.LIBRO DIARIO FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER 10/07/2014 1 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 19.20 RETENCION DEL IVA 10% $ 268.200.60 P/R LA DEVOLUCION DE COMPRA S/F #36 15/07/2014 3 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 9.20 HILESA S.100.26 INVENTARIO DE PRODUCTO EN $ 9.60 HILESA S.A.200.26 TELA DE CORTINA 350M $ 9. 1% $ 221.(CONTRIBUYENTE ESPECIAL) S/F #36 A CREDITO PERSONAL 12/07/2014 2 PROVEEDORES $ 9.427.19 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 11.36 .19 TELA DE CORTINA 450M $ 11.640. $ 9.546.00 TELA DE CORTINA 850M A $17 $ 22. 1% $ 192.81 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 14.19 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #2 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #76 20/07/2014 5 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 22.688.702.60 RETENCION DEL IVA 10% $ 309.427.(CONTRIBUYENTE ESPECIAL) S/F #289 CON CHEQUE 25/07/2014 6 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 14.00 P/R LA COMPRA DE TELA DE CORTINA A INDUSTRIAS DURAN S. $ 21.548. R.918.849.60 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 8.663.100.80 RETENCION EN LA FUENTE I.51 TELA DE CORTINA 420M $ 9.00 IVA PAGADO 14% $ 3.51 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 9.546.A.189.

00 5 4 $ 11.MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO 14% DEBE HABER DEBE HABER 1 $ 19.60 $ 21.80 1 $ 9.00 $ 1.200.19 $ 413.189.663.20 $ 309.546.189.36 .19 4 $ 5.20 1 $ 268.60 2 5 $ 22.100.00 $ 8.60 $ 101.36 $ 101.51 3 5 $ 3.489.00 7 $ 9.548.094.437.702.688.60 $ 21.51 $ 9.51 $ 9.189.782.00 1 3 $ 9.20 RETENCION EN LA FUENTE I.81 6 $ 50.663.40 5 $ 578.51 PROVEEDORES RETENCION DEL IVA 10% DEBE HABER DEBE HABER 2 $ 9.00 2 1 $ 2.548.427.918.81 $ 35.546.640.849.26 $ 11.00 $ 9.00 6 $ 14.797. R.26 BANCO DEBE HABER $ 24.209.427.26 7 $ 221.26 $ 44. 1% INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO DEBE HABER DEBE HABER $ 192.209.60 5 $ 24.60 $ 14.918.702.00 $ 1.849.

00 COMPRAS NETAS 32.350.00 19. P. P.00 710 17.00 4.00 5.660.00 47.00 0 370 16.00 380 15.00 4.00 0 590 17. TOTAL CANT.00 18 S/O DE REQUISICION #76 380 15.00 22. TOTAL 2 SALDO INICIAL 1000 15.640.00 1300 17.200.00 5. DE ORDEN R. V.100.00 290 16. UNIT.00 9.560. #77 550 17. TOTAL CANT.00 12 DEV.640.070.560.00 15 S/O DE REQUISICION #75 620 15.00 21.640. UNIT. V.920.00 22.030.00 12.00 660 16.00 25 S/O DE REQUISICION #77 290 16.00 8.300.00 SALDO INICIAL 15.00 10.640.100.00 28 DEV.240.420.00 290 16. UNIT.00 10.000.700.00 10.00 26.660.00 4.00 15.00 1200 16. EN COMPRA S/F #36 540 16.00 26.KARDEX METODO FIFO FECHA DESCRIPCION ENTRADA SALIDA EXISTENCIA CANT.000.00 10 COMPRA S/F #36 1200 16.00 SALDO FINAL 21.00 660 16.200.00 15.000.240.000.00 15.00 19.00 .00 1260 17.00 9. V.700.00 1000 15.420.00 1000 15.00 20 COMPRA S/F #289 1300 17. P.00 5.

LIBRO DIARIO

FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

10/07/2014 1
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 19.200,00
TELA DE CORTINA 100M A $16 $ 19.200,00
IVA PAGADO 14% $ 2.688,00
PROVEEDORES $ 21.427,20
HILESA S.A. $ 21.427,20
RETENCION DEL IVA 10% $ 268,80
RETENCION EN LA FUENTE I. R. 1% $ 192,00
P/R LA COMPRA DE TELA DE CORTINA A HILESA
S.A.(CONTRIBUYENTE ESPECIAL) S/F #36 A
CREDITO PERSONAL
12/07/2014 2
PROVEEDORES $ 9.849,60
HILESA S.A. $ 9.849,60
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 8.640,00
TELA DE CORTINA 140M $ 8.640,00
IVA PAGADO 14% $ 1.209,60
P/R LA DEVOLUCION DE COMPRA S/F #36
15/07/2014 3
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 9.300,00
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 9.300,00
TELA DE CORTINA 420M $ 9.300,00
P/R LA ORDEN DE PRODUCION #1 SEGÚN ORDEN
DE REQUISICION #75
18/07/2014 4
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 11.620,00
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 11.620,00
TELA DE CORTINA 450M $ 11.620,00
P/R LA ORDEN DE PRODUCION #2 SEGÚN ORDEN
DE REQUISICION #76
20/07/2014 5
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 22.100,00
TELA DE CORTINA 850M A $17 $ 22.100,00
IVA PAGADO 14% $ 3.094,00
BANCO $ 24.663,60
RETENCION DEL IVA 10% $ 309,40
RETENCION EN LA FUENTE I. R. 1% $ 221,00
P/R LA COMPRA DE TELA DE CORTINA A
INDUSTRIAS DURAN S.A.(CONTRIBUYENTE
ESPECIAL) S/F #289 CON CHEQUE
25/07/2014 6

INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 14.670,00
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 14.670,00
TELA DE CORTINA 580M $ 14.670,00
P/R LA ORDEN DE PRODUCION #3 SEGÚN ORDEN
DE REQUISICION #77
28/07/2014 7
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 9.350,00
TELA DE CORTINA 350M $ 9.350,00
INVENTARIO DE PRODUCTO EN $ 9.350,00
PROCESO
P/R LA DEVOLUCION A BODEGA SEGÚN ORDEN DE
REQUISICION #3 POR ERROR EN LO SOLICITADO
TOTAL $101.871,60 $101.871,60

MAYORIZACION

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO 14%
DEBE HABER DEBE HABER
1 $ 19.200,00 $ 8.640,00 2 1 $ 2.688,00 $ 1.209,60 2
5 $ 22.100,00 $ 9.300,00 3 5 $ 3.094,00
7 $ 9.350,00 $ 11.620,00 4 $ 5.782,00 $ 1.209,60
$ 14.670,00 6
$ 50.650,00 $ 44.230,00

PROVEEDORES RETENCION DEL IVA 10%

DEBE HABER DEBE HABER
2 $ 9.849,60 $ 21.427,20 1 $ 268,80 1
$ 9.849,60 $ 21.427,20 $ 309,40 5
$ 578,20

RETENCION EN LA FUENTE I. R. 1% INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO
DEBE HABER DEBE HABER
$ 192,00 1 3 $ 9.300,00 $ 9.350,00 7
$ 221,00 5 4 $ 11.620,00
$ 413,00 6 $ 14.670,00
$ 35.590,00 $ 9.350,00
BANCO

DEBE HABER
$ 24.663,60 5
$ 24.663,60

$ 101.871,60 $ 101.871,60

EJERCICIO 4.

1.- Resolver el siguiente ejercicio.

Para producir cortinas de sala, la Empresa Industrial “EL VISILLO” (SOCIEDAD) utiliza tela de
cortina, para lo cual presenta el siguiente movimiento durante el mes de julio del 2016.

En las compras, considerar los valores correspondientes al IVA y las respectivas retenciones en
la fuente.

Enero 2.- Saldo inicial 880 metros a $10 c/u.

Enero 10.- Compramos a Hilesa S.A. (CONTRIBUYENTE ESPECIAL) según factura #36 por (700
metros de tela cortina a $10 c/u), nos conceden crédito personal a 30 días plazo.

Enero 12.- Devolvemos 350 metros de la compra de la factura anterior, por registrar fallas.

Enero 15.- Según Orden de Requisición #75 el jefe de producción solicita la entrega de 450
metros de tela, para la Orden de Producción #1.

Enero 18.- Según Orden de Requisición #76 el jefe de producción solicita la entrega de 550
metros de tela, para la Orden de Producción #2.

Enero 20.- Compramos a industrias Durán S.A (SOCIEDAD) según factura #289 por (650 metros
de tela de cortina a $11 c/u) pagamos con cheque #359417 de nuestra cuenta corriente del
Banco del Pacífico, comprobante de egreso #170.

Enero 25.- Según Orden de Requisición #77 el jefe de producción solicita la entrega de 390
metros de tela, para la Orden de Producción #3.

Enero 28.- Devolvemos a bodega 250 metros de tela de la factura anterior de la Orden de
requisición #3 por error en lo solicitado para la producción.

Se pide:

Kardex, por el método promedio y FIFO

Contabilización en el Diario sistema permanente.

EN COMPRA S/F #36 350 10. UNIT.450.07 490 10.00 2.800. P.800.188.74 4.00 5.00 780 10. V.00 7.00 15 S/O DE REQUISICION #75 450 10.150. #77 250 10.500.00 12.450.KARDEX METODO PROMEDIO FECHA DESCRIPCION ENTRADA SALIDA EXISTENCIA CANT.503.00 20 COMPRA S/F #289 650 11. P. P.500.503.93 28 DEV.00 880 10. TOTAL CANT.300. V.41 .00 25 S/O DE REQUISICION #77 390 10.946.650.00 8.00 1580 10.00 7.00 15.00 12 DEV.00 SALDO FINAL 7.00 3.684.00 COMPRAS NETAS 10.800.74 2.59 11.74 5.800. DE ORDEN R.00 7. V.66 740 10.946.00 1230 10.500.000.74 7.41 11.00 18 S/O DE REQUISICION #76 550 10.00 230 10.59 SALDO INICIAL 8.300.00 10 COMPRA S/F #36 700 10. UNIT.74 9.261. TOTAL CANT. UNIT.00 4. TOTAL 2 SALDO INICIAL 880 10.00 19.

910.990.00 P/R LA COMPRA DE TELA DE CORTINA A HILESA S. 1% $ 71. R.188. $ 3.150.001.00 P/R LA DEVOLUCION DE COMPRA S/F #36 15/06/2014 3 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 4.00 TELA DE CORTINA 850M A $17 $ 7.00 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #2 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #76 20/06/2014 5 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 7.00 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 3.00 BANCO $ 8.150.A.07 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 4.188.00 HILESA S.00 PROVEEDORES $ 7.188.500. $ 7.500.990. 1% $ 70.500.000.00 RETENCION EN LA FUENTE I.(SOCIEDAD) S/F #289 CON CHEQUE 25/06/2014 6 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 4.500.079.A.07 .00 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #1 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #75 18/06/2014 4 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 5.000.00 IVA PAGADO 14% $ 1.A.LIBRO DIARIO FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER 10/06/2014 1 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 7.00 IVA PAGADO 14% $ 980.00 TELA DE CORTINA 450M $ 5.500.07 TELA DE CORTINA 580M $ 4.910.(CONTRIBUYENTE ESPECIAL) S/F #36 A CREDITO PERSONAL 12/06/2014 2 PROVEEDORES $ 3.500.00 IVA PAGADO 14% $ 490.00 TELA DE CORTINA 420M $ 4.00 TELA DE CORTINA 100M A $16 $ 7.00 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 4.50 P/R LA COMPRA DE TELA DE CORTINA A INDUSTRIAS DURAN S.00 TELA DE CORTINA 140M $ 3.500.A.00 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 5.00 HILESA S. R.50 RETENCION EN LA FUENTE I.500.

P/R LA ORDEN DE PRODUCION #3 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #77 28/06/2014 7 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 2.00 3 5 1.500.00 $ 2.73 $ 36.50 6 $ 4.66 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 2.150.00 2 1 980.001.00 $ 7.73 $ 36.00 $ 3.500.684.993.684.000.07 $ 2.910.73 MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO 14% DEBE HABER DEBE HABER $ 1 $ 7.500.990.66 $ 17.684.079.73 . 1% DEBE HABER DEBE HABER 2 $ 3.07 6 $ 16.50 5 $ 141.66 $ 36.684.500.00 $ 8.00 $ 7.00 $ 71.66 7 $ 8.00 $ 490.50 5 4 $ 5.981.66 $ 5.00 $ 7 $ 2. R.00 $ 490.688.993.00 1 $ 3.188.990.910.834.993.684.079.00 $ 4.993.00 1 $ 70.66 TELA DE CORTINA 350M $ 2.50 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO BANCO DEBE HABER DEBE HABER 3 $ 4.07 PROVEEDORES RETENCION EN LA FUENTE I.500.188.66 P/R LA DEVOLUCION A BODEGA SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #3 POR ERROR EN LO SOLICITADO TOTAL $ 36.00 $ 4.684.07 $ 14.188.00 2 $ 5 $ 7.00 4 1.

00 880 10.00 8.00 430 10.00 15 S/O DE REQUISICION #75 450 10.000. DE ORDEN R. P.00 8.140.00 2.00 .300.390.00 650 11.00 20 COMPRA S/F #289 650 11.00 740 11.800.00 2.650.00 SALDO INICIAL 8.00 12 DEV.300.00 5.310. V.00 4.00 7.150.750. V.00 700 10. TOTAL CANT. TOTAL CANT.300.00 COMPRAS NETAS 10.140.00 0 120 10.00 1.00 3. #77 250 11. UNIT. UNIT.450.500.KARDEX METODO FIFO FECHA DESCRIPCION ENTRADA SALIDA EXISTENCIA CANT.760.00 1.00 350 10.500.00 2.00 3.00 4.00 SALDO FINAL 8.000.500.200. P.00 490 11.00 19.300.00 4. EN COMPRA S/F #36 350 10.00 8.00 7.800.00 7.00 3. P.800. TOTAL 2 SALDO INICIAL 880 10.300.00 230 10.310.800.00 7.00 11.00 10 COMPRA S/F #36 700 10.00 880 10.150.00 230 10.00 8.00 18 S/O DE REQUISICION #76 430 10. V. UNIT.00 25 S/O DE REQUISICION #77 230 10.00 2.00 11.500.00 350 10.00 0 160 11.00 28 DEV.

50 RETENCION EN LA FUENTE I.500. 1% $ 71.500.500.079.00 IVA PAGADO 14% $ 1.00 IVA PAGADO 14% $ 490.00 RETENCION EN LA FUENTE I.000.990.500.00 TELA DE CORTINA 450M $5.00 TELA DE CORTINA 850M A $17 $7.00 TELA DE CORTINA 420M $4.00 P/R LA COMPRA DE TELA DE CORTINA A HILESA S.00 TELA DE CORTINA 140M $3.A.150.00 P/R LA DEVOLUCION DE COMPRA S/F #36 15/06/2014 3 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 4. 1% $ 70.060.00 HILESA S.000.00 TELA DE CORTINA 100M A $16 $7.500.00 PROVEEDORES $ 7.00 IVA PAGADO 14% $ 980.500.060.00 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 3.500.00 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #1 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #75 18/06/2014 4 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 5.910. $3.990. R.00 P/R LA ORDEN DE PRODUCION #2 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #76 20/06/2014 5 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 7.00 BANCO $ 8.910.00 .060. (CONTRIBUYENTE ESPECIAL) S/F #36 A CREDITO PERSONAL 12/06/2014 2 PROVEEDORES $ 3.A.A.A.001.(SOCIEDAD) S/F #289 CON CHEQUE 25/06/2014 6 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 4. $7.LIBRO DIARIO FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER 10/06/2014 1 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 7.00 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 4.00 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 5.00 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 4.50 P/R LA COMPRA DE TELA DE CORTINA A INDUSTRIAS DURAN S.500.150.00 TELA DE CORTINA 580M $4. R.00 HILESA S.

150.750. R.500.00 $ 490.00 $ 5.00 $ 7.079.931.00 .931.00 $ 4.001.750.00 7 $ 2.00 1 $ 70.910.50 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO BANCO DEBE HABER DEBE HABER 3 $ 4. 1% DEBE HABER DEBE HABER 2 $ 3.00 $ 490.750.079.500.00 $ 36.50 5 4 $ 5.00 PROVEEDORES RETENCION EN LA FUENTE I.00 INVENTARIO DE PRODUCTO EN $ 2.00 4 $ 1. P/R LA ORDEN DE PRODUCION #3 SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #77 28/06/2014 7 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 2.00 $ 71.00 $ 2.00 3 5 $ 1.910.00 $ 17.931.990.00 $ 8.00 7 $ 8.750.500.931.500.00 $ 7.000.750.560.00 2 5 $ 7.060.00 TELA DE CORTINA 350M $2.00 PROCESO P/R LA DEVOLUCION A BODEGA SEGÚN ORDEN DE REQUISICION #3 POR ERROR EN LO SOLICITADO TOTAL $ 36.060.00 $ 2.00 $ 36.981.50 6 $ 4.00 $ 36.990.900.00 MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO 14% DEBE HABER DEBE HABER 1 $ 7.00 6 $ 16.50 5 $ 141.500.00 $ 3.00 2 1 $ 980.750.00 $ 14.00 1 $ 3.060.00 $ 4.

88 60.Todos los trabajadores están afiliados al IESS. en consecuencia.50 41.67 69.00 por obrero c.50 Sr. incluso el bono anual desde el primer día de trabajo.38 256.71 306.00 que se paga en el mes de mayo.39 517.79 47.875 1777.88 67. B 24 19 456 25 90. C 23 18 414 25 46.64 Fondo Total XIV Aporte Total Nombre XIII Sueldo Vacaciones de Bono ingresos Sueldo patronal provisiones reserva Sr... y formular los asientos de registros de estos costos. A 25 26 650 25 46. aporte personal 9.65 Total 72 63 1520 75 182. les corresponde el denominado fondo de reserva.Excepto el señor C.51 Total 1777. d.La empresa reconoce y paga mensualmente un bono de productividad de $25.00 571.23 1611.88 148.16 26.42 26.00 53. Salario Días Nombre día pago Horas extras A 25 26 10 en días laborables (+50%) B 24 19 15 en días festivos (+100%) C 23 18 8 en días festivos (+100%) Datos adicionales: a.La industria “Envases” proporciona los siguientes datos para preparar los roles de pago y provisiones del grupo de obreros que laboran durante el mes de octubre del 2013.08 60.67 58. Salario Días Salario Bono Horas Total Retención Total a Nombre diario reconocidos mensual producción extras ingresos IESS pagar Sr.15 41.Los empleados generan los beneficios y prestaciones de ley..00 40..00 47.61 Sr.27 Fondo de reserva 8.La empresa reconoce un bono anual a favor de los obreros por $500. todos los demás trabajan más de un año...58 41.35%.50 53.87 107.50 654.50 23.88 166.26 Sr.33% .00 45.50 30.74 125. A 721.35 439.875 721.67 87.00 485.58 26.38 Sr.00 216.93 167. B 571. C 485. b. e.16 79.MANO DE OBRA EJERCICIO 1 1.01 730.

Todos los trabajadores están afiliados al IESS.Los empleados generan los beneficios y prestaciones de ley.95 1475. aporte personal.38 463.99 Sr.33 21.74 Total XIV Fondo de Aporte Total Nombre ingresos XIII Sueldo Sueldo Vacaciones reserva Bono patronal provisiones Sr. b.62 Sr.33 27.89 238..61 Sr.97 303. Salario Días Nombre día pago Horas extras A 22 25 12 en días laborables (+50%) B 22 19 15 en días festivos (+100%) 20 18 14 en días festivos (+100%) Datos adicionales: a.50 42.. A 657.75 62.54 58.16 38.58 Sr..54 28.33 63. y formular los asientos de registros de estos costos.La empresa reconoce y paga mensualmente un bono de productividad de $60. Salario Días Salario Bono Horas Total Retención Total a Nombre diario reconocidos mensual producción extras ingresos IESS pagar Sr. C 20 18 360 50 50 460 43. d.33 79.75 53.La empresa reconoce un bono anual a favor de los obreros por $800.47 416. incluso el bono anual desde el primer día de trabajo.77 43.75 657.La industria “Envases” proporciona los siguientes datos para preparar los roles de pago y provisiones del grupo de obreros que laboran durante el mes de octubre del 2015.81 28. e.00 por obrero c.33 58.37 Total 800.81 58.33 28. B 522.00 que se paga en el mes de mayo.94 . C 460 38.14 595.33 55..75 54..38 54.33 19. A 22 25 550 50 57.48 258..Todos trabajan más de un año.53 Total 1629.EJERCICIO 2 2. B 21 19 399 50 63 512 48.

de este total.00 Retenciones y descuentos 210.00 Datos adicionales: Son 10 obreros.00 Subsidio familiar 160.050..00 Decimocuarto sueldo 100.Calcule el valor hora/hombre de los obreros directos que laboraron en el mes de octubre en la Empresa XYZ y asígnelos a la producción de las órdenes que se indican a continuación: Salarios básicos 850. 001 a 006.00 Fondo de reserva 105. etc.00 Diferencia pagada cheque 1. corto del fluido eléctrico. 65 son improductivas normales y la diferencia. Durante este mes la empresa atendió las órdenes de producción No. improductivas incontrolables por falta de materiales.00 Bono productividad 120. 1110 son productivas. que laboraron 1420horas + 30 horas extras.00 Horas extras 130.00 Decimotercer sueldo 105.306206897 Distribuciones Horas aplicadas a la Producción 1110 Horas Improductivas 65 . De los tiquetes de tiempo se obtuvo la siguiente información sobre horas efectivas de trabajo: OP 001 190 horas OP 004 105 horas OP 002 86 horas OP 005 98 horas OP 003 95 horas OP 006 536 horas Costo Total de Rol de pagos 1260 Costo de las provisiones 634 Computo de Horas 1894 Horas laborables 1420 Horas Extras 30 Total de Horas de Mano de Obra 1450 Calculo de Costo de Horas/Hombres Promedio Costo total de MOD 1894 Divide al total de Horas 1450 Costo Horas/hombre Promedio 1.00 Bono especial 130.EJERCICIO 3 3.00 Aporte patronal 128.00 Vacaciones 66.

Horas Improductivas aplicadas al gasto 275 Total de Mano de Obra 1450 .

TAREAS Contabilidad de costos .

000 Mano de obra directa $ 48.000 COSTO DE PRODUCCION Materia prima directa $ 115.000 fabricación Gasto de administración $ 20.000 Gastos financieros $ 5.000 Se ha producido y vendido 1000 unidades del articulo B el precio unitario de venta se ha fijado en un margen de utilidad equivalente al 40% Se pide: utilizar las formulas del costo y precio.000 COSTO DE INVERSION Mano de obra directa $ 48.000 COSTO DE PRODUCCION $ 189.000 . Materia prima directa $ 115.000 Costo indirectos de fabricación $ 26.ESTADO DE COSTO PRODUCCION Y VENTAS EJERCICIO 1 ESTADO DE COSTO PRODUCCION Y VENTAS Materia prima directa $ 115. Estado de costo producción y estado de resultado integral.000 COSTO PRIMA Materia prima directa $ 115.000 fabricación COSTO DE VENTAS $ 189.000 Gasto de ventas $ 10.000 COSTO PRIMA $ 163.000 Mano de obra directa $ 48.000 Costo indirectos de fabricación $ 26.000 COSTO DE INVERSION $ 74.000 Costo indirectos de $ 26.000 Mano de obra directa $ 48.000 Costo indirectos de $ 26. determinar cada una de ellas.000 Mano de obra directa $ 48.

00 PRECIO UNITARIO DE VENTAS COSTO UNITARIO TOTAL $ 224.00 COSTO UNITARIO TOTAL COSTO TOTAL $ 224.000 COSTO TOTAL COSTO DE PRODUCCION $ 189.000.00 $ 224.00 COSTO DE VENTAS COSTO UNITARIO DE PRODUCCION $ 189.000 COSTO UNITARIO DE PRODUCCION COSTO DE PRODUCCION $ 189.00 .000.00 unidades producidas $ 1.000.00 $ 35.000.000.00 COSTO DE VENTA $ 189.00 unidades producidas $ 1.000 Gasto de ventas $ 10.00 UNIDADES PRODUCIDAS $ 1.COSTO DE DISTRIBUCION Gasto de administración $ 20.00 $ 189.00 COSTO UNITARIO DE PRODUCCION COSTO DE DISTRIBUCION $ 35.000.000 Gastos financieros $ 5.000 COSTO DE DISTRIBUCION $ 35.000 COSTO TOTAL $ 224.00 unidades producidas $ 1.000.000.000 COSTO DE DISTRIBUCION $ 35.

000.00 Costo indirecto de fabricación $ 74.940.000.000 Gastos financieros $ 5.00 Gasto operacionales $ 30.103.00 Utilidad antes del impuesto a la renta $ 76.00 (-) Costo de ventas $ 189.000.464.000 Gasto administrativo $ 20.32 EJERCICIO 2 ESTADO DE COSTO PRODUCCION Y VENTAS Materia prima directa Inventario inicial de materia prima directa $ 60.000.00 Aporte patronal al IESS de obrero $ 5.00 22% impuesto a la renta $ 16.00 .20 Utilidad antes de reserva legal $ 59.404.48 UTILIDAD DE LOS SOCIOS $ 53.000.00 Inventario inicial suministro y m $ 4.00 Sobre tiempo de obrero $ 6.00 (=)Utilidad bruta en ventas $ 124.103.000.600.00 (-) Inventario final de materia prima directa $ 20.00 C de materia prima directa $ 30.000.80 10% reserva legal $ 5.600.00 Disponible $ 90.160.00 Gasto de ventas $ 10.000.112.000.440.60 PRECIO UNITARIO DE VENTAS $ 313.000 Utilidad antes de participación $ 89.755.60 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL Ventas $ 313.600.00 Movimiento financieros $ 5.1000 (40%D UTILIDAD) $ 89.00 Materia prima utilizada $ 70.000.00 Mano de obra directa $ 47.00 15% $ 13.00 Sueldo y beneficio s de obrero $ 36.000.

785.100.00 $ 2.00 Agua luz y teléfono de fabrica $ 4. DE COMP $ 660.215.00 SOBRETIEMPOS $ 800.00 Arriendo del local Fabrica 70% $ 12.215.00 Suministro de maquinarias de fabrica $ 2.00 GASTOS OPERACIONALES $ 33.000.600.800.00 Inventario final en producto en proceso $ 13.215.00 DEP.00 SUELDOS DE ADM.00 OTROS GAST.00 UTILIDAD BRUTA $ 99.00 (-) Inventario final de suministro y m $ 2.00 Inventario final de producto terminado $ 34.00 GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 500.00 .00 Producto terminado $ 299.00 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL VENTAS $ 365.00 Costo de ventas antes de producto en $ 191.00 AMORTIZACION DE GTOS CONST.000.00 COSTO DE VENTAS $ 265.00 de fabrica Sobretiempo de supervisor de fabrica $ 1.000.312.00 Costo total de ventas $ 265.500.00 Costo de ventas antes de producto $ 211.215.00 (=) Suministro utilizados $ 5.215.00 terminado Inventario inicial de producto terminado $ 88. $ 200.00 fabrica Depreciación de maquinaria y equipo $ 20.00 (+) Otros cif M y r maquinaria y equipos $ 15.00 Aporte patronal de IESS supervisor de $ 1.00 Disponible $ 7.200.000.00 proceso (+) Inventario inicial producto en proceso $ 33.973.(+) Compras de suministros $ 3.000.000.215.000.000.000. EQ.000.000.00 Sueldos y beneficios sociales de supervisor $ 9.00 Producto en proceso $ 224.000. $ 24. ADM $ 400.600.00 GASTOS DE CONSTITUCION $ 1.000.

90 UTILIDAD NETA $ 19.00 APORTE PATRONAL $ 1.00 COMISIONES A VEN $ 2.362.00 ARRIENDO LOCAL $ 1.300.400.00 15% PART.600.30 UTILIDAD ANTES DE IMP.119.013.800. Y PROPAG.000.238.69 UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL $ 22. A LA RENTA $ 6.357.00 SUM. TELEFONO $ 1.00 UTILIDAD OPERACIONAL $ 33.750.000.211.00 GASTOS DE VTAS $ 32.004.00 PUB.00 ARRIENDO DE LOCAL $ 3. Y REP $ 3.00 DEP.00 SUELDOS DE VEND $ 12. A LA RENTA $ 28.00 MANT.01 10% DE RESERVA LEGAL $ 2. LUZ.00 AGUA. IMP $ 33.800.00 MOVIMIENTO FINANCIERO $ 350.907.400.00 INTERESES PAGADOS $ 550. DE OFICINA $ 300.00 UTILIDAD ANTES DE PART.APORTE PATRONAL IESS $ 3.00 INTERESES GANADOS $ 900.400. $ 1.00 OTROS GASTOS DE VTAS $ 250. DE TRAB $ 5.012.11 . VEHICULO $ 8.70 22% IMP.

00 TOTAL PASIVO + $ 366.ESTADO DE SITUACION INICIAL DEBE HABER DEBE HABER ACTIVOS CORRIENTES $ 344.00 PASIVO NO CORRIENTES $ 120.69 POLIZA DE ACUMULACION $ 20.T $ 50. $ 15.764.140. $ 500.000.FINAL S Y M $ 2.376. FINAL P.00 PATRIMONIO $ 57.868. VEH $ 40.00 (-) PROV.238.000.P $ 13. Y ENSERES $ 5.00 HIPOTECA X PAGAR $ 120.000.00 PROVEEDORES $ 60.00 PASIVOS CORRIENTES $ 189.31 MUEB.R $ 6.00 UTILIDAD D LOS SOCIOS $ 19. FINAL P.211.00 CLIENTE $ 35.140. ACUM.00 TOTAL PASIVO $ 309.00 INV.000.00 DOC. FINAL MPD $ 20.00 CTAS X COB.00 (-) AMORTIZACION ACUMULADA GAST DE $ 200.00 22% I.907.000.000.000.00 RESERVA LEGAL $ 2.69 ACTIVOS NO CORRIENTES $ 21.00 EQUIPO DE COMP $ 2.000.00 INV. X PAGAR $ 72. CTA INC $ 500.90 VEHICULO $ 40.000.00 INV.00 (-) DEPREC.059.32 (-)DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSE.000. DE EQUIP COMP $ 660.043.00 PATRIMONIO .000.000.000.059.080.11 DEP.778.000.000.00 15% P.00 INV.00 CONT TOTAL ACTIVOS $ 366.69 BANCOS $ 10.00 CAPITAL SOCIAL $ 54.T $ 34.

00 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 15.000.00 (=) DISPONIBLE $ 140.000.00 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 14.000.00 COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA $ 50.500.00 VENTAS NETAS $ 400.00 OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 9.00 INVENTARIO FINAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 17.000.00 INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 18.000.00 INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOS $ 10.00 MANO DE OBRA DIRECTA $ 10.000.000.000.000.00 INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 18.00 GASTOS DE ADMINSNITRACION $ 8.000.00 .000.00 (=) DISPONIBLE $ 33.000.00 COMPRAS NETAS DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 15.000.000.MATERIA PRIMA Y MATERIALES EJERCICIO 1 TAREA N1 INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 90.00 (+) COMPRAS NETAS DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 15.000.000.00 (=) SUMINISTROS UTILIZADOS $ 16.00 MANO DE OBRA DIRECTA $ 10.000.00 INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA $ 25.00 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOS $ 10.00 ESTADO DE COSTO PRODUCCION Y VENTAS MATERIA PRIMA DIRECTA INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 90.00 (=) PRODUCTO EN PROCESO DISPONIBLE $ 164.00 COSTO INDIRECTO DE FABRICACION $ 25.00 (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 25.000.00 GASTOS DE VENTAS $ 3.00 (-) INVENTARIO FINAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 17.000.000.000.000.00 (+) COMPRA NETA DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 50.00 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 16.000.000.000.000.00 (=) COSTO DE FABRICACION $ 150.00 (+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 9.00 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 14.000.000.000.00 (=) MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 115.000.000.

025.05 (=) UTILIDAD NETA $ 139.50 (=) UTILIDAD ANTES DE LA RESERVA $ LEGAL 154.475.000.810.000.00 MOVIMIENTOS FINANCIEROS (=) UTILIDAD ANTES DE $ PARTICIPACION E IMPUESTOS 233.00 (-) 22% IMPUESTO A LA RENTA $ 43.481.000.00 GASTOS DE ADMINSNITRACION $ 8.664.00 (=) COSTO DE VENTA $ 155.000.50 (-) 10% RESERVA LEGAL $ 15.00 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 16.000.500.00 (-) COSTO DE VENTAS $ 155.45 .00 (-)15% PARTICIPACION $ TRABAJADORES 35.500.00 (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 245.00 GASTOS DE VENTAS $ 3.00 (=) PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES $ 170.00 (=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A $ LA RENTA 198.500.00 (-) GASTOS OPERACIONALES $ 11.(=) COSTO DE PRODUCCION $ 154.329.00 (=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 233.000.000.000.00 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL VENTAS $ 400.500.00 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 15.000.

EJERCICIO 2
TAREA N2.

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 80.000,00
INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 20.000,00
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 15.000,00
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 17.000,00
INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA $ 25.000,00
INVENTARIO FINAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 17.000,00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOS $ 10.000,00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 15.000,00
COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA $ 50.000,00
COMPRAS NETAS DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 15.000,00
MANO DE OBRA DIRECTA $ 10.000,00
OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 9.000,00
VENTAS NETAS $ 300.000,00
GASTOS DE ADMINSNITRACION $ 8.500,00
GASTOS DE VENTAS $ 3.000,00

ESTADO DE COSTOS PRODUCCION Y VENTAS

MATERIA PRIMA DIRECTA

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 80.000,00
(+) COMPRA NETA DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 50.000,00
(=) DISPONIBLE $ 130.000,00
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA $ 25.000,00
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 105.000,00

MANO DE OBRA DIRECTA $ 10.000,00

COSTO INDIRECTO DE FABRICACION $ 27.000,00
INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 20.000,00
(+) COMPRAS NETAS DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 15.000,00
(=) DISPONIBLE $ 35.000,00
(-) INVENTARIO FINAL DE SUMINISTRO DE OFICINA $ 17.000,00
(=) SUMINISTROS UTILIZADOS $ 18.000,00
(+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 9.000,00
(=) COSTO DE FABRICACION $ 142.000,00
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 15.000,00
(=) PRODUCTO EN PROCESO DISPONIBLE $ 157.000,00
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOS $ 10.000,00
(=) COSTO DE PRODUCCION $ 147.000,00
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 17.000,00
(=) PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES $ 164.000,00
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 15.000,00
(=) COSTO DE VENTA $ 149.000,00

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

VENTAS $ 300.000,00
(-) COSTO DE VENTAS $ 149.000,00
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 151.000,00

(-) GASTOS OPERACIONALES $ 11.500,00
GASTOS DE ADMINSNITRACION $ 8.500,00
GASTOS DE VENTAS $ 3.000,00
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 139.500,00

MOVIMIENTOS FINANCIEROS 0
(=) UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION $ 139.500,00
E IMPUESTOS
(-) 15% PARTICIPACION TRABAJADORES $ 20.925,00
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA $ 118.575,00
RENTA
(-) 22% IMPUESTO A LA RENTA $ 26.086,50
(=) UTILIDAD ANTES DE LA RESERVA $ 92.488,50
LEGAL
(-) 10% RESERVA LEGAL $ 9.248,85
(=) UTILIDAD NETA $ 83.239,65

MATERIALES Y MATERIA PRIMA (KARDEX)

EJERCICIO 1

1.- Resolver el siguiente ejercicio.

Para producir cortinas de sala, la Empresa Industrial “EL VISILLO” (contribuyente especial)
utiliza tela de cortina, para lo cual presenta el siguiente movimiento durante el mes de Febrero
del 2014.

En las compras, considerar los valores correspondientes al IVA y las respectivas retenciones en
la fuente.

Enero 2.- Saldo inicial 100 metros a $10 c/u.

Enero 10.- Compramos a Hilesa S.A. (contribuyente especial) según factura #36 por (500
metros de tela cortina a $10 c/u), nos conceden crédito personal a 30 días plazo.

Enero 12.- Devolvemos 50 metros de la compra de la factura anterior, por registrar fallas.

Enero 15.- Según Orden de Requisición #75 el jefe de producción solicita la entrega de 200
metros de tela, para la Orden de Producción #1.

Enero 18.- Según Orden de Requisición #76 el jefe de producción solicita la entrega de 300
metros de tela, para la Orden de Producción #2.

Enero 20.- Compramos a industrias Durán S.A (contribuyente especial) según factura #289 por
(400 metros de tela de cortina a $11 c/u) pagamos con cheque #359417 de nuestra cuenta
corriente del Banco del Pacífico, comprobante de egreso #170.

Enero 25.- Según Orden de Requisición #77 el jefe de producción solicita la entrega de 280
metros de tela, para la Orden de Producción #3.

Enero 28.- Devolvemos a bodega 100 metros de tela de la factura anterior de la Orden de
requisición #3 por error en lo solicitado para la producción.

Se pide:
Kardex, por el método promedio y FIFO
Contabilización en el Diario sistema permanTE.

970. PRECIO VALOR CANT.KARDEX METODO FIFO FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS CANT. PRECIO VALOR TOT. UNIT. UNIT.00 $ 5. S/F 36 500 10 5000 500 10 5000 42533 Devolucion en compras s/f 36 -50 10 -500 100 10 1000 450 10 4500 42536 orden de requisicion #75 200 10 2000 -100 10 -1000 350 10 3500 42539 orden de requisicion #76 300 10 3000 50 10 500 42541 compras a industrias DURAN s/f 400 11 4400 50 10 500 289 400 11 4400 42546 orden de requisicion #77 50 10 500 0 0 0 230 11 2530 170 11 1870 42549 devolucion a bodega según orden -100 11 -1100 270 11 2970 de requicion #3 850 31 8900 680 52 6930 270 11 2970 ENTRADA $ 8.00 SALDO FINAL $ 2.00 $ 6.A. TOT.930. UNIT.930.00 (+) INVENTARIO INICIAL $ 1. 42523 saldo inicial 100 10 1000 100 10 1000 42531 compras a HILESA S. PRECIO VALOR CANT.00 . TOT.900.000.

490.00 Retencion al IVA 10% $ 60.400.00 Inv. LIBRO DIARIO FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER 1 10/06/2016 Inv. Producto Proceso $ 3.00 P/R compra a industrias duran s/ch 359417 del banco del pacifico 6 25/06/2016 Inv.00 tela de cortina $ 500. Materia Prima $ 2.00 Inv.000.00 Tela de cortina $ 4.00 P/R compra de tela a Hilesa S.00 Inv.000.80 Retencion en la fuente 1% $ 44. Materia Prima $ 3. Materia Prima $ 500.A $ 4.100.00 Cuentas por pagar $ 5.400. Materia Prima Hilesa S.00 Retencion en la fuente 1% $ 50.00 Iva Pagado $ 60.00 .00 Iva Pagado $ 600.A. Materia Prima Duran S.00 Iva Pagado $ 528.A $ 5.000.00 P/R según orden de requisicion #77 para la produccion 3 7 Inv.20 Retencion al IVA 10% $ 52.00 p/r devolucion a Hilesa S.A.030.831.000.00 Inv. Según factura #36 3 15/06/2016 Inv. Materia Prima $ 3.000.000. s/f 36 a 30 dias de plazo 2 12/06/2016 Cuentas por pagar $ 560.20 Banco del pacifico $ 4.831.030.218.00 P/R devolucion a bodega según orden de requisicion # 77 Total $ $ 20.00 P/R según orden de requisicion #75 para la produccion 1 4 18/06/2016 Inv. Producto Proceso $ 2.218.00 Bancos $ 4. Producto Proceso $ 1.00 (Tela de cortina) $ 5.00 Inv.100. De Materia Prima $ 1.00 20. Producto Proceso $ 3.00 P/R según orden de requisicion #76 para la produccion 2 5 20/06/2016 Inv.

00 S. $ 50.000.500. INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO $ 5.00 $ 1. INVENTARIO DE PRODUCTO EN CUENTAS POR PAGAR PROCESO $ 560.A.00 $ 500.A.00 $ 528.00 $ 2.100.068.00 $ 5.00 $ 4.A $ 3.00 $ 10.000.00 $ 3.00 S.530.00 $ 2.D.030.00 $ 60.D.000.930.00 $ 44.00 $ 8.00 $ 94.100.A.00 $ 600.490.00 S. $ 6.000.831.400.00 $ 3.00 $ 4. .00 S.00 BANCO RET A LA FUENTE 1% $ 4. $ 1.030.000.20 S.00 $ 3.970.00 $ (1.00) S.00 $ 1.930.

960.00 $ 3.00 350 $ 10.940.00 15/06/2016 orden de requisicion #75 200 $ 10.00 $ 6. UNIT.00 $ 4.940.89 $ 2.00 $ 3.89 $ 4.00 450 $ 10.00 $ 6.00 50 $ 10.00 20/06/2016 compras a industrias DURAN s/f 400 $ 11. PRECIO UNIT.900.00 de requicion #3 TOTAL $ 850 $ 31.540.78 $ 6.900.00 $ 1.500.000.89) 270 $ 10.00 .89 170 $ 10.00 $ 5.900.000.00 $ 8.400.088.00 18/06/2016 orden de requisicion #76 300 $ 10. CANT.00 12/06/2016 Devolucion en compras s/f 36 -50 $ 10. PRECIO VALOR TOT.191.89 $ (1.000.00 $ 41. PRECIO VALOR TOT.A. VALOR TOT.00 $ 2.00 $ 500.00 $ 680. UNIT.00) 550 $ 10. S/F 36 500 $ 10.960.00 10/06/2016 compras a HILESA S.00 289 25/06/2016 orden de requisicion #77 280 $ 10.89 $ 3.00 $ (500.851.000.00 600 $ 10.00 $ 5.11 ENTRADA $ 8.11 28/06/2016 devolucion a bodega según orden -100 $ 10.00 $ 2.000.048.960.89 $ 1.00 $ 82.00 (+) INVENTARIO INICIAL $ 1.00 SALDO FINAL $ 2.67 $ 26. 02/06/2016 saldo inicial 100 $ 10.000.500. CANT.00 $ 5.KARDEX METODO PROMEDIO FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS CANT.

Producto Proceso $ 1.80 Retencion en la fuente 1% $ 44. Producto Proceso $2.00 Bancos $ 4. Producto Proceso $3.A $5.00 Retencion en la fuente 1% $ 50.A $4.89 Inv.225.000. Materia Prima Duran S.088.00 P/R compra de tela a Hilesa S. Materia Prima $ 3.89 P/R según orden de requisicion #77 para la produccion 3 7 Inv.490.00 P/R compra de tela a industrias duran s/ch 359417 del banco del pacifico 6 25/07/2016 Inv.00 Iva Pagado $ 60. LIBRO DIARIO Fecha Descripcion Parcial Debe Haber 1 10/07/2016 Inv. s/f 36 a 30 dias de plazo 2 12/07/2016 Cuentas por pagar $ 560.00 Tela de cortina $5.225.00 P/R según orden de requisicion #75 para la produccion 1 4 18/07/2016 Inv.89 P/R devolucion a bodega según orden de requisicion # 77 Total $ $ 20. Materia Prima $ 500.78 .00 Inv.048.00 p/r devolucion de compra de tela de cortina a Hilesa S.00 Retencion al IVA 10% $ 60.400.000.831.00 Inv.20 Retencion al IVA 10% $ 52.A.00 Iva Pagado $ 600.00 Tela de cortina $4.000.000.00 HILESA S.A.00 tela de cortina $ 500.20 Banco del pacifico $4.78 20.490. Materia Prima $ 2. Materia Prima Hilesa S.00 Inv.831.000. De Materia Prima $ 1. Materia Prima $ 3.00 Iva Pagado $ 528. Según factura #36 3 15/07/2016 Inv.00 P/R según orden de requisicion #76 para la produccion 2 5 20/07/2016 Inv.048.000.088. Producto Proceso $3.A. $5.89 Inv.00 Cuentas por pagar $ 5.400.

D.00 $ 3.831.00 60. .MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO $ $ $ 5. 6.00 $ 5. 1.A INVENTARIO DE PRODUCTO EN CUENTAS POR PAGAR PROCESO $ 560.00 $ 500.00 $ 2.490.000.00 $ $ 4.20 S.00 $ 94.A.00 528.00 $ 3.A.400.00 $ 44.048.00 600.00 S.89 $ (1.930.00 BANCO RET A LA FUENTE 1% $ 4.89 $ 2.000.00) S.068.89 $ 4.940.00 S.488.89 $ 8.048. $ 50.89 $ S.A $ 3.D.89 $ 10.00 S.088.00 $ $ 1.000.000.000.088.00 $ 3.548.00 $ 1.960.

Enero 25..Según Orden de Requisición #76 el jefe de producción solicita la entrega de 350 metros de tela.Devolvemos 140 metros de la compra de la factura anterior.. para la Orden de Producción #1.Resolver el siguiente ejercicio. Enero 15. por el método promedio y FIFO Contabilización en el Diario sistema permanente . para la Orden de Producción #2.. comprobante de egreso #170.. Enero 20.EJERCICIO 2 2. para la Orden de Producción #3. Enero 12...Compramos a industrias Durán S. Enero 28. por registrar fallas.Devolvemos a bodega 150 metros de tela de la factura anterior de la Orden de requisición #3 por error en lo solicitado para la producción..A (contribuyente especial) según factura #289 por (800 metros de tela de cortina a $17 c/u) pagamos con cheque #359417 de nuestra cuenta corriente del Banco del Pacífico. En las compras. la Empresa Industrial “EL VISILLO” (contribuyente especial) utiliza tela de cortina. Enero 10. Para producir cortinas de sala. nos conceden crédito personal a 30 días plazo.Saldo inicial 700 metros a $15 c/u.Compramos a Hilesa S. Enero 18. Enero 2.A. para lo cual presenta el siguiente movimiento durante el mes de Febrero del 2014.Según Orden de Requisición #75 el jefe de producción solicita la entrega de 400 metros de tela. Se pide: Kardex.. considerar los valores correspondientes al IVA y las respectivas retenciones en la fuente.Según Orden de Requisición #77 el jefe de producción solicita la entrega de 480 metros de tela.. (contribuyente especial) según factura #36 por (900 metros de tela cortina a $16 c/u).

00 .00 SALDO FINAL $ 19.600.500.600.400.400.00 $ 10.00 $ 14.00 $ 13.600.00 700 $15.00 760 $ 16.680.00 760 $ 16.500.00 28/06/2016 devolucion a bodega según -150 $ 16.00 $ 25. CANT.00 20/06/2016 compras a industrias DURAN s/f 800 $17.600.00 710 $ 16.560.00 $ 12. 02/06/2016 saldo inicial 700 $15.00) 380 $ 16.360. PRECIO VALOR TOT.080.A. UNIT.00 $ 19.180.080.00 $ 11.160.500.00 $6.00 $14. KARDEX METODO FIFO FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS CANT.00 $ 4.160.680.00 $13. PRECIO VALOR TOT. UNIT.00 300 $ 15.680. CANT.00 $ 3.500.00 900 $ 16.00 $ 49.00 $ 11.00 $ 13.00 12/06/2016 Devolucion en compras s/f 36 -140 $16.080.500.00 289 800 $ 17.00 800 $ 17.000.400.00 0 $ .00 $(2.240.00 710 $ 16.00 $ 16.00 $4.680.00 $ 6.00 ENTRADA $ 25.00 $ 10.00 15/06/2016 orden de requisicion #75 400 $ 15.00 $7.00 (+) INVENTARIO INICIAL $ 10.760.00 $ 12. PRECIO VALOR TOT.00 $ 800.00 $1.00) 700 $ 15. S/F 36 900 $16.760.500.00 $ 6.00 18/06/2016 orden de requisicion #76 300 $ 15.00 $(2.360.00 $1.00 $ 13.00 25/06/2016 orden de requisicion #77 480 $ 16.580.00 $1.00 230 $ 16.00 $ 10.580. $ - 50 $ 16.00 $ 16. UNIT.00 $ 16.00 $ 78.00 orden de requicion #3 800 $ 17.00 10/06/2016 compras a HILESA S.

00 Bancos $ 14. Producto Proceso $ 5.A $ 14. Producto Proceso $ 6.632.00 P/R según orden de requisicion #75 para la produccion 1 4 18/06/2016 Inv.00 Iva Pagado $ 268. s/f 36 a 30 dias de plazo 2 12/06/2016 Cuentas por pagar $ 2.240. Materia Prima $ 7.680. Materia Prima $ 2.00 Iva Pagado $ 1.A.00 tela de cortina $ 2.300.508.80 Retencion en la fuente $ 144.400.80 Retencion al IVA 10% $ 163.00 P/R según orden de requisicion #77 .240.00 Tela de cortina $ 13. Materia Prima Hilesa S.00 1% P/R compra de tela a Hilesa S.00 1% P/R compra de tela a industrias duran s/ch 359417 del banco del pacifico 6 25/06/2016 Inv.20 Retencion al IVA 10% $ 172.00 Inv.00 Tela de cortina $ 14.680.600.00 P/R según orden de requisicion #76 para la produccion 2 5 20/06/2016 Inv.00 Cuentas por pagar $ 15.00 Iva Pagado $ 1.300.80 Inv.000.932.932. Materia Prima Duran S. Materia Prima $ 5.00 Inv.00 Inv.811.600.80 Banco del pacifico $ 14. Según factura #36 3 15/06/2016 Inv.80 p/r devolucion de compra de tela de cortina a Hilesa S. LIBRO DIARIO Fecha Descripcion Parcial Debe Haber 1 10/06/2016 Inv.20 Retencion en la fuente $ 136.728. Producto Proceso $ 7.A $ 13.A. Materia Prima $ 6.000.400.

00 6.A.400.00 $ 280.80 MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO $ $ $ $ 14. Producto Proceso $ 2.220.728.80 $ 55.A 5.632.000.00 21.400.00 $ $ $ 2.600.00 5.00 1.40 S.00 S.00 P/R devolucion a bodega según orden de requisicion # 77 Total $ 55.400.00) S. De Materia Prima $ 2. 3.A.00 $ $ 13.000.302.811.680. para la produccion 3 7 Inv.400. 16.00 $ 136.00 2.248.300.00 BANCO RET A LA FUENTE 1% $ $ 14.00 $ 7.80 S. .400.80 15. CUENTAS POR PAGAR INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ $ $ $ 2.00 2.180.680.00 268.091.00 $ S.00 1.D.00 $ (9.240.A.20 6.00 S.248.80 $ $ $ 13.508.00 $ $ 30.D.300.932.580.400.20 $ 7. 144.00 Inv.

49 28/06/2016 devolucion a bodega según orden de -150 $ 16. 02/06/2016 saldo inicial 700 $ 15.00 $(2.00 $ 17.00 SALDO FINAL $ 19.65) 1180 $ 16.78 18/06/2016 orden de requisicion #76 350 $ 15.500.020.60 ENTRADA $ 25. PRECIO VALOR TOT.00) 1460 $ 15.52 $ 16.500.00 $ 10. CANT.59 20/06/2016 compras a industrias DURAN s/f 289 800 $ 17.56 $ 24.30 $(2. PRECIO VALOR TOT.00 $13.00 12/06/2016 Devolucion en compras s/f 36 -140 $ 16.59 25/06/2016 orden de requisicion #77 480 $ 16.15 $ 6.65 $17.00 $1.A.239.52 $ 6.00 10/06/2016 compras a HILESA S.30 $ 24. PRECIO UNIT.00 $ 49.208.020. S/F 36 900 $ 16.19 710 $ 15.15 requicion #3 TOTAL $1.400.560.30 $ 16.826. VALOR TOT.520.183.00 $ 63.760.52 $ 11.240.660.019.250.00 15/06/2016 orden de requisicion #75 400 $ 15.22 1060 $ 15.85 (+) INVENTARIO INICIAL $ 10.239.793.00 1600 $ 15.432. CANT.30 $ 19.04 $ 146.619.52 $ 22.30 $ 7.080.00 $14.760. UNIT.445.451.00 $ 126. UNIT.00 $25.85 $9.900.52 $ 5.00 1510 $ 16.600.85 .09 1030 $ 16.KARDEX METODO PROMEDIO FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS CANT.

Materia Prima $ 2.600.09 P/R según orden de requisicion #77 para la produccion 3 7 Inv.19 Inv.A.240. Materia Prima $ 6.445.811.A $ 13.65 P/R devolucion a bodega según orden de requisicion # 77 .00 tela de cortina $ 2.80 Retencion en la fuente 1% $ 144.400.826.600.811. s/f 36 a 30 dias de plazo 2 12/07/2016 Cuentas por pagar $ 2.00 Iva Pagado $ 1.00 Tela de cortina $ 14.22 Inv. Materia Prima Duran S.20 HILESA S.20 Retencion en la fuente 1% $ 136.508.432.22 P/R según orden de requisicion #75 para la produccion 1 4 18/07/2016 Inv.632. Materia Prima $ 5.00 Iva Pagado $ 268.00 P/R compra de tela a Hilesa S.00 Cuentas por pagar $ 15.932.826. Materia Prima Hilesa S.80 Banco del pacifico $ 14.432. Producto Proceso $ 7.A $ 14.20 Retencion al IVA 10% $ 172.80 p/r devolucion de compra de tela de cortina a Hilesa S. Materia Prima $ 7.445.80 Retencion al IVA 10% $ 163.A. De Materia Prima $ 2.208.A.19 P/R según orden de requisicion #76 para la produccion 2 5 20/07/2016 Inv.09 Inv. Producto Proceso $ 5. $ 15.400. Según factura #36 3 15/07/2016 Inv. Producto Proceso $ 2. Producto Proceso $ 6.65 Inv.728.208.80 Inv.932.240.00 Tela de cortina $ 13.00 P/R compra de tela a industrias duran s/ch 359417 del banco del pacifico 6 25/07/2016 Inv.LIBRO DIARIO Fecha Descripcion Parcial Debe Haber 1 10/07/2016 Inv.00 Bancos $ 14.00 Iva Pagado $ 1.

A $ 5.706. $ 17.D.020.65 21.85 BANCO RET A LA FUENTE 1% $ 14.80 S.739.00 $ 268.780.40 S. Total $ 55.20 $ 7.632.00 S.19 $ 1.240.432.302.208.00 $ 280.96 MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO $ $ 14.00 $ $ 2.811.19 $ 7.826. $ 144.A INVENTARIO DE PRODUCTO EN CUENTAS POR PAGAR PROCESO $ $ 2.20 $ 6. .A.09 S.826.445.780.22 $ 2.65 6.96 $ 55.80 15.600.932.00 5.728.D.09 $ $ 30.00 $ 1.22 S.00 $ 136.445.65 $ 13.80 $ $ 13. $ 3.15) S.508.51 $ (8.432.00 2.400.A.208.445.091.

.Compramos a industrias Durán S. Enero 20.. Enero 25. Enero 10. para la Orden de Producción #2.Según Orden de Requisición #76 el jefe de producción solicita la entrega de 310 metros de tela. (contribuyente especial) según factura #36 por (600 metros de tela cortina a $10 c/u)..Según Orden de Requisición #75 el jefe de producción solicita la entrega de 220 metros de tela. Enero 15.Según Orden de Requisición #77 el jefe de producción solicita la entrega de 290 metros de tela. considerar los valores correspondientes al IVA y las respectivas retenciones en la fuente. para la Orden de Producción #1. para la Orden de Producción #3. comprobante de egreso #170. Enero 18. Se pide: Kardex. para lo cual presenta el siguiente movimiento durante el mes de Febrero del 2014. la Empresa Industrial “EL VISILLO” (sociedad) utiliza tela de cortina. Enero 12..A (sociedad) según factura #289 por (600 metros de tela de cortina a $11 c/u) pagamos con cheque #359417 de nuestra cuenta corriente del Banco del Pacífico.Saldo inicial 100 metros a $10 c/u. Para producir cortinas de sala..Devolvemos a bodega 100 metros de tela de la factura anterior de la Orden de requisición #3 por error en lo solicitado para la producción.Devolvemos 60 metros de la compra de la factura anterior.EJERCICIO 3 1. Enero 28.A.Resolver el siguiente ejercicio..Compramos a Hilesa S.. En las compras.. por el método promedio y FIFO Contabilización en el Diario sistema permanente . nos conceden crédito personal a 30 días plazo.. Enero 2. por registrar fallas.

00 420 $ 11.00 requicion #3 ) 1140 $ 31.00 15/06/2016 orden de requisicion #75 100 $ 10. UNIT.00 ENTRADA $ 12.00 $1.720.00 420 $ 10. S/F 36 600 $ 10.280.00 $ 7.000.00 $ 6. UNIT.00 SALDO FINAL $ 5.00 $ 5. PRECIO VALOR TOT.100.00 $ 1.00 600 $ 10.00 $ 1.00 11.00 540 $ 10.00 10/06/2016 compras a HILESA S.00 $ 1.00 $ 1.00 $ (600. CANT PRECIO VALOR TOT.980.620. CANT.00 .00 $ 4.00 $ 3.00 0 $ - 120 $ 10.00 110 $ 10.00 $ 5.200. UNIT.720.100. PRECIO VALOR TOT.100.00 $6.00 720 $ 62.00 600 $ $ 6.600.720.600.00 $ 7.000. 02/06/2016 saldo inicial 100 $ 10.00 $12.00 $ 4.280. .00 $6.00 $ 1.KARDEX METODO PROMEDIO FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS CANT.00 $ 5.000.000.000.100.00 520 $ 11.000.00 $(1.100.00 $ 11.000.00 $ 1.280.00) 100 $ 10.00 $ 520.200.00 18/06/2016 orden de requisicion #76 310 $ 10.00 (+) INVENTARIO INICIAL $ 1.00 $ 6.00 110 $ 10.A.00 $ 1.00 0 $ $ - - 180 $ 11.000.000.00 $ 1.400.00 12/06/2016 Devolucion en compras s/f 36 -60 $ 10.00 20/06/2016 compras a industrias DURAN s/f 289 600 $ 11.00 25/06/2016 orden de requisicion #77 110 $ 10.00 28/06/2016 devolucion a bodega según orden de -100 $ 11.00 100 $ 10.

264. Materia Prima Hilesa S.080.A.000. Producto Proceso $ 1.00 P/R según orden de requisicion #77 para la produccion 3 7 Inv.00 Inv.00 Inv.00 Retencion en la fuente $ 66. Materia Prima $ 600.200.100.00 . Materia Prima $ 3.00 Tela de cortina $ 6.00 1% P/R compra de tela a industrias duran s/ch 359417 del banco del pacifico 6 25/06/2016 Inv.00 P/R según orden de requisicion #75 para la produccion 1 4 18/06/2016 Inv.00 tela de cortina $ 600.00 Iva Pagado $ 792.00 P/R devolucion a bodega según orden de requisicion # 77 Total $ 24.A $ 6. Producto Proceso $ 3.326.100. Materia Prima $ 3. De Materia Prima $ 1.264.00 Bancos $ 7.000.A.00 Inv.00 Banco del pacifico $ 7.600.00 Inv.326. Materia Prima Duran S. Materia Prima $ 2.00 Iva Pagado $ 72.00 Iva Pagado $ 720.00 p/r devolucion de compra de tela de cortina a Hilesa S.00 Tela de cortina $ 6.100.A $ 6.00 Inv.080. Producto Proceso $ 2. Según factura #36 3 15/06/2016 Inv.00 Cuentas por pagar $ 6.100. Producto Proceso $ 3.00 P/R según orden de requisicion #76 para la produccion 2 5 20/06/2016 Inv.00 Retencion en la fuente 1% $ 60.660. s/f 36 a 30 dias de plazo 2 12/06/2016 Cuentas por pagar $ 672.200.00 P/R compra de tela a Hilesa S.LIBRO DIARIO Fecha Descripcion Parcial Debe Haber 1 10/06/2016 Inv.00 $ 24.600.

00 S. $ 1.00 BANCO RET A LA FUENTE 1% $ 7.988.280.00 $ 600.00 $ 1.100.00 $ 3.200.00 $ 2.00 S.00 $ 5.00 $ 6.00 $ 1.080.600.00 $ 126.00 $ 792.100. .100.000.00 $ 3.00 $ 6.A $ 3.980.00 S.00 S.D. INVENTARIO DE PRODUCTO EN CUENTAS POR PAGAR PROCESO $ 672.00) S.200.A.00 $ 72.00 $ 66.D.660. $ 60.A.A.700.00 $ 8.720.440.00 $ 720.00 $ 3.00 $ 13.00 $ 2.100.00 $ (4.00 S.326. $ 7.MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO $ 6.080.

639.00 $3.000.360.00 $6.620.00 12/06/2016 Devolucion en compras s/f 36 -60 $ 10.00 $6. UNIT. CANT.00 $ 82.100.00 10/06/2016 compras a HILESA S.93 28/06/2016 devolucion a bodega según orden de -100 $ 10. S/F 36 600 $10.400. PRECIO VALOR TOT.00 420 $ 10.69 $ 7.00 720 $ 41.00 $12.00 25/06/2016 orden de requisicion #77 290 $ 10.000.084. PRECIO VALOR TOT.54 $37.56 (+) INVENTARIO INICIAL $ 1.00 18/06/2016 orden de requisicion #76 310 $ 10.360.200.600.85 $5.00 $6.44 requicion #3 TOTAL 1.85 $7.700.00 $ (600.37 ENTRADA $ 12.145. CANT.00 20/06/2016 compras a industrias DURAN s/f 289 600 $ 11.000.00 $2.100.00 $4.44 $ 6.639. UNIT.200.00 $ 7.00 SALDO FINAL $ 5.00) 640 $ 10.00 $1.554.56 3.07 420 $ 10.000.000.00 15/06/2016 orden de requisicion #75 220 $ 10.85 $3.85 $4.140 $ 31.00 110 $ 10. UNIT.KARDEX METODO PROMEDIO FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS CANT.00 $7. 02/06/2016 saldo inicial 100 $ 10.A. PRECIO VALOR TOT.594.00 710 $ 10.85 $(1.56 .000.51) 520 $ 10.00 $1.360.00 700 $ 10.

$ 6.000.00 Inv. Producto Proceso $ 3. Según factura #36 3 15/07/2016 Inv.07 P/R según orden de requisicion #77 para la produccion 3 7 Inv.00 Bancos $ 7.00 P/R según orden de requisicion #75 para la produccion 1 4 18/07/2016 Inv.00 Iva Pagado $ 720. Producto Proceso $ 3.00 Retencion en la fuente 1% $ 66. Materia Prima $ 3.00 Tela de cortina $ 6.58 .00 P/R compra de tela a Hilesa S.145.A $ 6.A.660.600. Producto Proceso $ 2.313.00 P/R compra de tela a industrias duran s/ch 359417 del banco del pacifico 6 25/07/2016 Inv.00 tela de cortina $ 600.00 Iva Pagado $ 72.145.084.084.600.00 Iva Pagado $ 792.07 Inv. Materia Prima $ 3. De Materia Prima $ 1.00 Cuentas por pagar $ 6.00 HILESA S. s/f 36 a 30 dias de plazo 2 12/07/2016 Cuentas por pagar $ 672.313.00 Inv.326.00 p/r devolucion de compra de tela de cortina a Hilesa S.51 Inv.100. Materia Prima Duran S.326.00 Tela de cortina $ 6. LIBRO DIARIO Fecha Descripcion Parcial Debe Haber 1 10/07/2016 Inv.660.51 P/R devolucion a bodega según orden de requisicion # 77 Total $24. Materia Prima $ 2.00 Inv. Producto Proceso $ 1.200.A.A $ 6.200.00 P/R según orden de requisicion #76 para la produccion 2 5 20/07/2016 Inv.100. Materia Prima Hilesa S.A. Materia Prima $ 600.00 Retencion en la fuente 1% $ 60.58 $24.00 Banco del pacifico $ 7.000.

00 $ 600.MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO $ 6.00 $ 720.00 S.660.00 $ 66.00 $ 126.00 $ 72.07 S.200.A.00 S. $ 7. $ 60.360.045.51 $ 2.200.44) S.100.00 $ 1.145.988.000.00 $ 6.145.A.51 $ 5.00 $ 6.56 BANCO RET A LA FUENTE 1% $ 7.07 $ (4.440.A INVENTARIO DE PRODUCTO EN CUENTAS POR PAGAR PROCESO $ 672.D.684.00 $ 3.326.600.00 $ 3.00 $ 792.639. $ 1.07 $ 13.00 S.A $ 3.084. .D.00 $ 2.51 $ 9.00 $ 3.00 S.00 $ 1.084.100.

para lo cual presenta el siguiente movimiento durante el mes de Febrero del 2014.EJERCICIO 4 2. para la Orden de Producción #2.A (sociedad) según factura #289 por (850 metros de tela de cortina a $17 c/u) pagamos con cheque #359417 de nuestra cuenta corriente del Banco del Pacífico. para la Orden de Producción #3. Enero 15...Devolvemos a bodega 350 metros de tela de la factura anterior de la Orden de requisición #3 por error en lo solicitado para la producción. Enero 12. comprobante de egreso #170. Enero 25. (sociedad) según factura #36 por (1000 metros de tela cortina a $16 c/u). Enero 18. Se pide: Kardex.. considerar los valores correspondientes al IVA y las respectivas retenciones en la fuente. Enero 28. En las compras... Enero 2.Devolvemos 140 metros de la compra de la factura anterior...Resolver el siguiente ejercicio. por registrar fallas.Según Orden de Requisición #77 el jefe de producción solicita la entrega de 580 metros de tela.Compramos a Hilesa S. nos conceden crédito personal a 30 días plazo.Según Orden de Requisición #75 el jefe de producción solicita la entrega de 420 metros de tela. Enero 20.Compramos a industrias Durán S.Saldo inicial 900 metros a $15 c/u. la Empresa Industrial “EL VISILLO” (contribuyente especial) utiliza tela de cortina.A. Para producir cortinas de sala. Enero 10.. por el método promedio y FIFO Contabilización en el Diario sistema permanente . para la Orden de Producción #1.Según Orden de Requisición #76 el jefe de producción solicita la entrega de 450 metros de tela..

200.00 $ 16.00 $14.500.A.210.00 $ 14.760.00 480 $ 15.00 860 $ 16.960.300.00 $(5. PRECIO VALOR TOT.00 $6.00 $ 13.00 900 $ 15.00 $ 450.00 18/06/2016 orden de requisicion #76 450 $ 15.00 (+) INVENTARIO INICIAL $ 13.00 $ 13.000.500.KARDEZ METODO FIFO FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS CANT.00 20/06/2016 compras a industrias DURAN s/f 289 850 $ 17.00 $ 450. S/F 36 1000 $ 16.00 $16.00 $ 16.760. CANT.00 12/06/2016 Devolucion en compras s/f 36 -140 $ 16.00 $ 13.00 $ 13.00 1.00 $(2.010.00 SALDO FINAL $ 25.00 .200.600.00 1.500.00 $ 13. CANT.00 30 $ 15.450.00 850 $ 17.700.010.00 $ 13.210.00 $ 28.700.00 850 $ 17.00 1.00 $6.00 850 $ 17.00 860 $ 16.00 $ - 550 $ 16. VALOR UNIT.00 $ 4.800.560.00 310 $ 16.00 $ 10.710 $ 49.00 $ 7.00) 900 $ 15.00 $ 13.00 ENTRADA $ 28. UNIT.00 860 $ 16. PRECIO VALOR TOT.510 $ 16.00 15/06/2016 orden de requisicion #75 420 $ 15.760.00 $ 14. 02/06/2016 saldo inicial 900 $ 15.000.00 1000 $ 16.00 860 $ 16.450.00 25/06/2016 orden de requisicion #77 30 $ 15.00 $ 450.00 28/06/2016 devolucion a bodega según orden de requicion -350 $ 16.240.00 $ 14.450. TOT.00 0 $ 10.00 10/06/2016 compras a HILESA S.450.00) 0 $ 10.750.00 $ 25.00 $8. PRECIO UNIT.500.00 $ 16.100 $ 77.00 $ 3.00 30 $ 15.760.00 $ - #3 660 $ 16.

00 P/R según orden de requisicion #76 para la produccion 2 5 20/06/2016 Inv. Materia Prima $ 6. s/f 36 a 30 dias de plazo 2 12/06/2016 Cuentas por pagar $ 2. Materia Prima $ 9.000.508.80 Inv.750.00 Bancos $15.00 Retencion en la fuente 1% $ 160.A $16.00 Inv.00 P/R según orden de requisicion #75 para la produccion 1 4 18/06/2016 Inv.00 Inv.50 P/R compra de tela a industrias duran s/ch 359417 del banco del pacifico 6 25/06/2016 Inv.20 Retencion en la fuente 1% $ 144. Según factura #36 3 15/06/2016 Inv.80 .30 Banco del pacifico $ 16.250. Producto Proceso $ 6.000. Producto Proceso $ 6.80 p/r devolucion de compra de tela de cortina a Hilesa S. Materia Prima Hilesa S.750.80 $64.00 Iva Pagado $ 1.50 Retencion al IVA 30% $ 520.600.240.A. Producto Proceso $ 9.450.519.512. Materia Prima $ 2.00 Cuentas por pagar $17.00 Iva Pagado $ 1.300.600.00 P/R compra de tela a Hilesa S.300.250.512. LIBRO DIARIO Fecha Descripcion Parcial Debe Haber 1 10/06/2016 Inv.00 Tela de cortina $16.920.039.00 P/R según orden de requisicion #77 para la produccion 3 7 Inv. De Materia Prima $ 5. Materia Prima Duran S.00 Retencion al IVA 30% $ 576. Materia Prima $ 6.184.240.00 Tela de cortina $14.00 Inv. Producto Proceso $ 5.00 tela de cortina $ 2.A.A $14.450.734.00 Inv.00 P/R devolucion a bodega según orden de requisicion # 77 Total $64.00 Iva Pagado $ 268.

00 $ 36.920.D. $ 160.00 $ (11.50 S.00 $ 6.D.20 S.750.450.30 S.00 $ 5.508.675.600.A $ 6.50 $ 304.250.510.300.A.050.80 $ 14.600.700.734.80 $ 17. $ 16.00 BANCO RET A LA FUENTE 1% $ 15.540.385.00 $ 1.00) S.A.A.300.00 $ 268. .00 $ 6.00 $ 1.000.00 $ 144.519.00 $ 9.00 $ 2.00 $ 6.00 $ 5. INVENTARIO DE PRODUCTO EN CUENTAS POR PAGAR PROCESO $ 2.750. $ 3.00 $ 14.00 S.00 S.240.20 $ 9.MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO $ 16.250.184.00 $ 24.

754.77 18/06/2016 orden de requisicion #76 450 $ 15.69 $ 3.00) 1760 $ 15.A.411.505.207.49 ENTRADA $ 28. KARDEX METODO PRMEDIO FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS CANTIDAD PRECIO VALOR CANTIDAD PRECIO VALOR CANTIDAD PRECIO VALOR UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL 02/06/2016 saldo inicial 900 $ 15.210.000.43 $17.00 $14.53 $29.260.00 10/06/2016 compras a HILESA S.00 $(2.31 .502.500.31 $11.710 $ 49. S/F 36 1000 $ 16.784.23 $28.00 1740 $ 16.00 $13.63 1160 $ 16.234.500.00 1.210.23 1340 $ 15.23 $ 1510 $ 16.240.49 $13.00 15/06/2016 orden de requisicion #75 420 $ 15.69 de requicion #3 (5.679.43) TOTAL 1.49 $ 6.00 12/06/2016 Devolucion en compras s/f 36 -140 $ 16.360.49 $27.49 $20.89 20/06/2016 compras a industrias DURAN s/f 289 850 $ 17.969.89 890 $ 15.00 $28.89 25/06/2016 orden de requisicion #77 580 $ 16.707.00 $ 17.200.100 $63.23 $24.450.23 $ 9.502.26 28/06/2016 devolucion a bodega según orden -350 $ 16.31 (+) INVENTARIO INICIAL $ 13.49 $6.00 SALDO FINAL $ 24.00 $ 125.00 1900 $ 15.23 $18.823.207.00 $16.500.67 $176.

00 Bancos $15.00 Iva Pagado $1. Producto Proceso $ 6. Producto Proceso $ 9.50 P/R compra de tela a industrias duran s/ch 359417 del banco del pacifico 6 25/07/2016 Inv.969.039.920.000.23 Inv.80 Inv.240.00 Tela de cortina $ 14.63 P/R según orden de requisicion #77 para la produccion 3 .508. Materia Prima $ 6.00 Iva Pagado $ 1.00 Retencion en la fuente 1% $ 160.A. Materia Prima Hilesa S.A $ 16.00 tela de cortina $ 2. Producto Proceso $ 6.50 Retencion al IVA 30% $ 520.450.00 Tela de cortina $ 16.411. $ 17.000.00 Iva Pagado $ 268.A $ 14. Materia Prima $ 6. s/f 36 a 30 dias de plazo 2 12/07/2016 Cuentas por pagar $ 2.63 Inv.505.184.00 Retencion al IVA 30% $576.A.00 HILESA S.00 Cuentas por pagar $17.23 P/R según orden de requisicion #75 para la produccion 1 4 18/07/2016 Inv. Materia Prima $ 2.20 Retencion en la fuente 1% $ 144.30 Banco del pacifico $ 16.519.505.A.969.411.184.89 Inv. Materia Prima $ 9.80 p/r devolucion de compra de tela de cortina a Hilesa S.Fecha Descripcion Parcial Debe Haber 1 10/07/2016 Inv. Según factura #36 3 15/07/2016 Inv.00 P/R compra de tela a Hilesa S.89 P/R según orden de requisicion #76 para la produccion 2 5 20/07/2016 Inv.240. Materia Prima Duran S.450.734.

D.50 S.43 6.63 $ $ 36.000.80 17.23 S.00 $ $ 5.178.240.207.97 MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO $ $ 16.97 $65. .69) S.00 $ 6.43 25.675.385.679.00 $ 268.679.A INVENTARIO DE PRODUCTO EN CUENTAS POR PAGAR PROCESO $ $ 2.20 $ 9.74 $ (11.411. $ 17. $ 160.A.63 S.920.969.679.734.30 S.184.126.969.508.D.411.002.50 $ 304.80 $ $ 14. Producto Proceso $ 5.00 $ 1.519.43 Inv.89 $ 9.00 6.00 2.00 $ 144.43 P/R devolucion a bodega según orden de requisicion # 77 Total $ 65.505.89 $ 1.A $ 6.43 $ 14.129.679. De Materia Prima $5.23 $ 5.505. $ 3.450.31 BANCO RET A LA FUENTE 1% $ 15.A. 7 Inv.178.20 S.

para la Orden de Producción #3. para la Orden de Producción #1.Compramos a industrias Durán S. En las compras. para lo cual presenta el siguiente movimiento durante el mes de Agosto del 2016.. Agosto 15. considerar los valores correspondientes al IVA y las respectivas retenciones en la fuente. Agosto 20. por el método FIFO Contabilización en el Diario sistema permanente y sus impuestos respectivos.Según Orden de Requisición #77 el jefe de producción solicita la entrega de 580 metros de tela. Agosto 2..A.. comprobante de egreso #170.Devolvemos a bodega 350 metros de tela de la factura anterior de la Orden de requisición #3 por error en lo solicitado para la producción. . nos conceden crédito personal a 30 días plazo. Se pide: Kardex. Agosto 10. Agosto 12. Agosto 18. Agosto 25. (sociedad) según factura #36 por (1200 metros de tela cortina a $16 c/u).Según Orden de Requisición #76 el jefe de producción solicita la entrega de 350 metros de tela. Para producir cortinas de sala.Devolvemos 520 metros de la compra de la factura anterior. por registrar fallas.Resolver el siguiente ejercicio. Agosto 28..Según Orden de Requisición #75 el jefe de producción solicita la entrega de 400 metros de tela... para la Orden de Producción #2... la Empresa Industrial “EL VISILLO” (contribuyente especial) utiliza tela de cortina..Compramos a Hilesa S.EJERCICIO 6 2.A (sociedad) según factura #289 por (850 metros de tela de cortina a $17 c/u) pagamos con cheque #359417 de nuestra cuenta corriente del Banco del Pacífico.Saldo inicial 100 metros a $15 c/u.

00 $ 14. PRECIO VALOR CANT.00 $9.00 $19.050.00 $(8.00 $ 1.00 $15.00 300 $17.080.00 30 $ 16.200.00 $25.780.450.880.00 12/06/2016 Devolucion en compras s/f 36 -520 $ 16.00 100 $15.00 $ 480.500.00 1200 $ 16.00 ENTRADA $ 25.00 $5.00 $ 11.00 18/06/2016 orden de requisicion #76 350 $16.00) 100 $15.800.050. $ - 300 $ 16.00 $ 15. UNIT.00 30 $16.00 $480.330.00 15/06/2016 orden de requisicion #75 100 $15.00 $ 11.500.00 10/06/2016 compras a HILESA S. TOT.00 $(5.500.530 $49.00 28/06/2016 devolucion a bodega según -350 $ 17.100.00 $4.500. CANT.00 $1.350.00 $14.00 SALDO FINAL $ 11.320.00 .780.KARDEX METODO FIFO FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS CANT. PRECIO VALOR UNIT. PRECIO VALOR TOT.00) 650 $ 17.00 0 $ .00 $ 5.00 $19.00 680 $16.00 $ 480.450.500.280.050.00 $1.A.330.00 (+) INVENTARIO INICIAL $ 1.00 s/f 289 850 $17.00 $6. $ - 550 $ 17. TOTAL 02/06/2016 saldo inicial 100 $ 15.00 980 $ 97.00 20/06/2016 compras a industrias DURAN 850 $17.00 25/06/2016 orden de requisicion #77 30 $16. S/F 36 1200 $ 16. UNIT.00 380 $ 16.00 orden de requicion #3 1.600.00 0 $ .00 $ 1.00 650 $ 17.00 $ 10.200.950.00 $ 14.

00 Inv.00 Tela de cortina $ 19.023.A.328.00 Inv. Producto Proceso $ 9.320. Materia Prima $6.A $14.688.00 P/R según orden de requisicion #77 para la produccion 3 7 Inv.450. Materia Prima $ 5.00 Iva Pagado $2.00 P/R según orden de requisicion #76 para la produccion 2 5 20/06/2016 Inv. Producto Proceso $ 5.164. Producto Proceso $5.LIBRO DIARIO Fecha Descripcion Parcial Debe Haber 1 10/06/2016 Inv.320.00 1% P/R compra de tela a Hilesa S.60 Banco del pacifico $ 16.889.721.00 P/R según orden de requisicion #75 para la produccion 1 4 18/06/2016 Inv.200.90 Retencion en la fuente $144. Materia Prima Hilesa S. De Materia Prima $5.00 tela de cortina $8.300.00 Inv. s/f 36 a 30 dias de plazo 2 12/06/2016 Cuentas por pagar $9.00 Cuentas por pagar $20.60 Retencion al IVA 30% $806.300.484.A.830.40 Retencion en la fuente $ 192.00 Iva Pagado $ 1.50 Retencion al IVA 30% $606.830.80 p/r devolucion de compra de tela de cortina a Hilesa S.80 Inv. Materia Prima $ 9.200.600.450. Materia Prima Duran S.00 Iva Pagado $ 2.00 .00 Inv.950.00 Bancos $15.600. Producto Proceso $6.A $19.00 Tela de cortina $ 14. Materia Prima $ 8.950. Según factura #36 3 15/06/2016 Inv.50 1% P/R compra de tela a industrias duran s/ch 359417 del banco del pacifico 6 25/06/2016 Inv.

00 $ 5.525.00 $ 6.688.164.600.80 S.A. $ 3. .00 $ 39.404.525. P/R devolucion a bodega según orden de requisicion # 77 Total $75.00 $ 5.80 $75.00 $ 1.A.80 MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO $ 19.00 $ 5.A.00 $ 8.830.80 $ 14.00 $ 144. $ 192.80 $ 20. $ 15.00 BANCO RET A LA FUENTE 1% $ 15.600.00 $ 30.300.950.00 $ 11.00 S.00 $ 9.50 S.450.60 S.023.00) S.00 S.550.780.889.00 $ 2.60 $ 6.00 $ 2.00 $ (9.950.D.200.20 $ 9. INVENTARIO DE PRODUCTO EN CUENTAS POR PAGAR PROCESO $ 9.721.830.546.A $ 5.050.320.50 $ 336.300.484.D.600.

94 $18.00 $1.00 1300 $15.83 $77.00 15/06/2016 orden de requisicion #75 400 $ 19.955. UNIT.87 (5.36 4.92 $20.87 $6.64 $ 17.10 $15.13 30 $ 19.72 380 $ 19.00 $ 18.10 $11.87 $ 596.87 $7.500.00 SALDO FINAL $ 11.916. TOT.836. UNIT.00 $ 780 $19.28 18/06/2016 orden de requisicion #76 350 $ 19.948.420 $ 141. TOT.200.00 $14.36 (+) INVENTARIO INICIAL $ 1.KARDEX METODO PROMEDIO FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS CANT.00 980 $ 73.00 880 $17.450.113. PRECIO VALOR CANT.00 $19.10 $(5.129.60 ENTRADA $ 28.00 $28.37 28/06/2016 devolucion a bodega según orden de -350 $ 17.64 requicion #3 TOTAL 1.A.00 10/06/2016 compras a HILESA S. PRECIO VALOR CANT. TOT. PRECIO VALOR UNIT.27) 650 $ 17.984.500.113.10 $ 5.00 12/06/2016 Devolucion en compras s/f 36 -520 $10.500.78 300 $ 17.046.36 .700.136.450.15 20/06/2016 compras a industrias DURAN s/f 289 850 $ 17.450.00) $15.336.10 $9.200.836.530 $43. 02/06/2016 saldo inicial 100 $ 15. S/F 36 1200 $16.15 25/06/2016 orden de requisicion #77 580 $17.87 $ 7.551.

304.00 Tela de cortina $14. LIBRO DIARIO Fecha Descripcion Parcial Debe Haber 1 10/07/2016 Inv.200. Producto Proceso $9. s/f 36 a 30 dias de plazo 2 12/07/2016 Cuentas por pagar $ 9.90 Retencion en la fuente 1% $ 144.20 Retencion en la fuente 1% $ 192.A $14.023. Materia Prima $ 7.620.78 Inv.80 Inv.00 tela de cortina $ 8.A. Materia Prima $ 9.620. Materia Prima Hilesa S.A $19.00 Tela de cortina $19. Según factura #36 3 15/07/2016 Inv.00 P/R compra de tela a Hilesa S.450.80 p/r devolucion de compra de tela de cortina a Hilesa S.916.72 Inv. $20.13 P/R según orden de requisicion #76 para la produccion 2 5 20/07/2016 Inv.164.00 Cuentas por pagar $20.60 Banco del pacifico $16.916. Producto Proceso $7.00 Iva Pagado $ 2.72 P/R según orden de requisicion #75 para la produccion 1 4 18/07/2016 Inv.320.484. Materia Prima Duran S.00 Iva Pagado $ 2. Materia Prima $ 8.00 Iva Pagado $ 1.80 HILESA S.50 P/R compra de tela a industrias duran s/ch 359417 del banco del pacifico 6 25/07/2016 Inv.80 Retencion al IVA 30% $691.50 Retencion al IVA 30% $ 606.955.328.721.955. Producto Proceso $6.A.200. Materia Prima $6.78 P/R según orden de requisicion #77 para la produccion 3 .13 Inv.948.320.A.450.00 Bancos $15.948.

A INVENTARIO DE PRODUCTO EN CUENTAS POR PAGAR PROCESO $ 9.948.984.13 $ 9.140.493. $ 3.A.721.984. $ 18.948.304. Producto Proceso $ 5. De Materia Prima $ 5.27 P/R devolucion a bodega según orden de requisicion # 77 Total $78.00 $ 5.916.63 $ (6.78 S.27 $ 33. 7 Inv.78 $ 39.836.00 $ 8.484.955.A.00 $ 144.80 $ 14.00 S.D.634.984.450.80 $ 20.916.984.D.72 $ 5.27 Inv.266.320.200.620.64) S.80 $ 7.955. $ 192.162.A $ 6.136.00 $ 6.50 $ 336.164.70 $78.023.00 $ 2.72 S.20 $ 9. .27 $ 11.60 S.00 $ 1.13 $ 2.27 $ 7.36 BANCO RET A LA FUENTE 1% $ 15.70 MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO $ 19.50 S.266.

Devolvemos 540 metros de la compra de la factura anterior. julio 18. julio 2..EJERCICIO 7 1.. por el método promedio y FIFO Contabilización en el Diario sistema permanente .Según Orden de Requisición #76 el jefe de producción solicita la entrega de 750 metros de tela. comprobante de egreso #170.Compramos a industrias Durán (contribuyente especial ) según factura #289 por (1300 metros de tela de cortina a $17 c/u) pagamos con cheque #359417 de nuestra cuenta corriente del Banco del Pacífico. julio 28. para la Orden de Producción #1. nos conceden crédito personal a 30 días plazo.Resolver el siguiente ejercicio.Compramos a Hilesa (contribuyente especial) según factura #36 por (1200 metros de tela cortina a $16 c/u). para la Orden de Producción #2. julio 15.Saldo inicial 1000 metros a $15 c/u.Según Orden de Requisición #75 el jefe de producción solicita la entrega de 620 metros de tela. julio 10.Devolvemos a bodega 550 metros de tela de la factura anterior de la Orden de requisición #3 por error en lo solicitado para la producción.Según Orden de Requisición #77 el jefe de producción solicita la entrega de 880 metros de tela. Para producir cortinas de sala. Se pide: Kardex. Julio 12... por registrar fallas.... En las compras. para lo cual presenta el siguiente movimiento durante el mes de julio del 2016.. julio 25. la Empresa Industrial “EL VISILLO” (contribuyente especial) utiliza tela de cortina.. considerar los valores correspondientes al IVA y las respectivas retenciones en la fuente. julio 20. para la Orden de Producción #3.

920.00 $ 10. UNIT.660.00 $ 21.00 $5.200.420.00 SALDO FINAL $ 21.00 0 $ .00 290 $16.00 $(8.560.000.00 $10.00 20/06/2016 compras a industrias DURAN 1300 $17.960 $49.00 710 $17.100. PRECIO VALOR CANT. $ - 590 $17.240.00 1200 $16.00 18/06/2016 orden de requisicion #76 380 $ 15.00 25/06/2016 orden de requisicion #77 290 $ 16.00 $ 4.00 15/06/2016 orden de requisicion #75 620 $ 15.260 $17.00 $ 15.420.00 $ 10.00 $ 22.00 660 $16. TOT.00 0 $ .640.420.640.00 380 $15.640.00 28/06/2016 devolucion a bodega según -550 $ 17. KARDEX METODO FIFO FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS CANT.00 $19.00 $32.00 1000 $15.00 orden de requicion #3 1. UNIT.00 . 02/06/2016 saldo inicial 1000 $15.00 $ 4.00 290 $16.00 12/06/2016 Devolucion en compras s/f 36 -540 $16.000.00 $ 19.240.200.00 $12.660. PRECIO VALOR TOT. S/F 36 1200 $16.300.00 $15.240.00 (+) INVENTARIO INICIAL $ 15.00 ENTRADA $ 32.640.000.00 10/06/2016 compras a HILESA S.00 s/f 289 $22.100.A. TOT. PRECIO VALOR CANT.00 $4.00) 1000 $15.00 1.00 $15.700. UNIT.00 1300 $17.00 $(9.00 $ 26.700.00 $ 21.00 660 $16. $ - 370 $ 16.560.00 $ 5.00 1.350.070.700 $ 96.00 $ 11.00) 1260 $17.00 $5.00 $26.00 $9.030.000.

LIBRO DIARIO

Fecha Descripcion Parcial Debe Haber

1
10/06/2016 Inv. Materia Prima Hilesa S.A $19.200,00
Tela de cortina
$19.200,00
Iva Pagado $2.688,00
Cuentas por pagar $21.427,20
Retencion al IVA 10% $268,80
Retencion en la fuente 1% $ 192,00
P/R compra de tela a Hilesa S.A. s/f 36 a
30 dias de plazo
2
12/06/2016 Cuentas por pagar $ 9.849,60
Inv. Materia Prima $ 8.640,00
tela de cortina $8.640,00
Iva Pagado $ 1.209,60
p/r devolucion de compra de tela de
cortina a Hilesa S.A. Según factura #36
3
15/06/2016 Inv. Producto Proceso $9.300,00
Inv. Materia Prima $ 9.300,00
P/R según orden de requisicion #75 para
la produccion 1
4
18/06/2016 Inv. Producto Proceso $11.620,00
Inv. Materia Prima $ 11.620,00
P/R según orden de requisicion #76 para
la produccion 2
5
20/06/2016 Inv. Materia Prima Duran S.A $22.100,00
Tela de cortina $22.100,00
Iva Pagado $ 3.094,00
Bancos $ 24.663,60
Banco del pacifico $24.973,00
Retencion al IVA 10% $ 309,40
Retencion en la fuente 1% $ 221,00
P/R compra de tela a industrias duran
s/ch 359417 del banco del pacifico
6
25/06/2016 Inv. Producto Proceso $ 14.670,00
Inv. Materia Prima $14.670,00
P/R según orden de requisicion #77 para
la produccion 3
7
Inv. De Materia Prima $9.350,00
Inv. Producto Proceso $

9.350,00
P/R devolucion a bodega según orden de
requisicion # 77
Total $101.871,60 $101.871,60

MAYORIZACION

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO
$ 19.200,00 $ 8.640,00 $ 2.688,00 $ 1.209,60
$ 22.100,00 $ 9.300,00 $ 3.094,00
$ 9.350,00 $ 11.620,00 S.D. $ 4.572,40
$ 14.670,00
$ 50.650,00 $ 44.230,00
$ (6.420,00) S.A.

INVENTARIO DE PRODUCTO EN
CUENTAS POR PAGAR PROCESO
$ 9.849,60 $ 21.427,20 $ 9.300,00 $ 9.350,00
$ 11.577,60 S.A $ 11.620,00
$ 14.670,00
S.D. $ 26.240,00

BANCO RET A LA FUENTE 1%
$ 24.663,60 S.A. $ 192,00
$ 221,00
$ 413,00 S.A.

KARDEX METODO PROMEDIO

FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANT. PRECIO VALOR CANT. PRECIO VALOR CANT. PRECIO VALOR
UNIT. TOTAL UNIT. TOT. UNIT. TOTAL
02/06/2016 saldo inicial 1000 $15,00 $15.000,00
10/06/2016 compras a HILESA S.A. S/F 36 1200 $16,00 $19.200,00 2200 $15,55 $34.200,00
12/06/2016 Devolucion en compras s/f 36 -540 $16,00 $ (8.640,00) 1660 $15,40 $25.560,00
15/06/2016 orden de requisicion #75 620 $15,40 $9.546,51 1040 $15,40 $16.013,49
18/06/2016 orden de requisicion #76 750 $15,40 $11.548,19 290 $15,40 $ 4.465,30
20/06/2016 compras a industrias DURAN 1300 $17,00 $22.100,00 1590 $16,71 $26.565,30
s/f 289
25/06/2016 orden de requisicion #77 880 $16,71 $14.702,81 710 $16,71 $11.862,49
28/06/2016 devolucion a bodega según -550 $16,71 $(9.189,26) 1260 $16,71 $21.051,75
orden de requicion #3

TOTAL 1.960 $49,00 $32.660,00 1.700 $64,21 $26.608,25 9.750 $126,86 $154.718,34

ENTRADA $ 32.660,00
SALDO FINAL $ 21.051,75
$ 11.608,25
(+) INVENTARIO INICIAL $ 15.000,00
$ 26.608,25

20 HILESA S.640.209.00 Iva Pagado $2.00 Iva Pagado $3.19 P/R según orden de requisicion #76 para la produccion 2 5 20/07/2016 Inv.200.548.60 Banco del pacifico $24.40 Retencion en la fuente $ 221.51 P/R según orden de requisicion #75 para la produccion 1 4 18/07/2016 Inv.849.00 Iva Pagado $ 1. Materia Prima $14.094.19 Inv. Producto Proceso $9. Materia Prima $9. s/f 36 a 30 dias de plazo 2 12/07/2016 Cuentas por pagar $ 9.427.00 Retencion al IVA 10% $ 309. Según factura #36 3 15/07/2016 Inv.00 Tela de cortina $19.546.00 1% P/R compra de tela a Hilesa S.688.51 Inv.00 1% P/R compra de tela a industrias duran s/ch 359417 del banco del pacifico 6 25/07/2016 Inv.80 Retencion en la fuente $ 192.200. $21.A. Materia Prima Hilesa S. Materia Prima $11.548.81 P/R según orden de requisicion #77 para la produccion 3 7 .663.702.LIBRO DIARIO Fecha Descripción Parcial Debe Haber 1 10/07/2016 Inv.702.20 Retencion al IVA 10% $ 268.A.A.100. Producto Proceso $14.00 tela de cortina $ 8.00 Tela de cortina $22.A $22.00 Bancos $24. Producto Proceso $11.100.81 Inv. Materia Prima $ 8.973.427.60 p/r devolucion de compra de tela de cortina a Hilesa S.640.A $19.546. Materia Prima Duran S.00 Cuentas por pagar $21.60 Inv.

051.209.19 $ 14.20 $ 9.577.A.60 S.918.60 $ 22.D.437.608.00 $ 413. .26 Inv.26 $ 44.548.75) S.40 $ 14.427.189.546.688. $ 192.572.51 $ (6.51 $ 9.36 MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO $ 19.51 S. $ 26.100. Inv.D.A $ 11.36 $101.A INVENTARIO DE PRODUCTO EN CUENTAS POR PAGAR PROCESO $ 9.00 $ 8.60 $ 21. Producto Proceso $9.189.489.663.81 $ 50.200. De Materia Prima $9.19 $ 3.189.26 $ 11.546.702.60 S.849.189.25 BANCO RET A LA FUENTE 1% $ 24.548.00 $ 11.00 S.00 $ 1.26 $ 9.702.918.81 S.640.00 $ 2. $ 4.094.00 $ 221.26 P/R devolucion a bodega según orden de requisicion # 77 Total $101.A.00 $ 9.

. julio 25. julio 2..Según Orden de Requisición #77 el jefe de producción solicita la entrega de 850 metros de tela. julio 10.. Para producir cortinas de sala.. la Empresa Industrial “EL VISILLO” (SOCIEDAD) utiliza tela de cortina.(SOCIEDAD) según factura #36 por (1400 metros de tela cortina a $16 c/u).Devolvemos 640 metros de la compra de la factura anterior. para lo cual presenta el siguiente movimiento durante el mes de julio del 2016.. (SOCIEDAD ) según factura #289 por (950 metros de tela de cortina a $17 c/u) pagamos con cheque #359417 de nuestra cuenta corriente del Banco del Pacífico.Devolvemos a bodega 580 metros de tela de la factura anterior de la Orden de requisición #3 por error en lo solicitado para la producción. comprobante de egreso #170. por registrar fallas.. julio 12. para la Orden de Producción #2.A. julio 15. por el método promedio y FIFO Contabilización en el Diario sistema permanente .Según Orden de Requisición #76 el jefe de producción solicita la entrega de 550 metros de tela.Saldo inicial 1000 metros a $15 c/u. para la Orden de Producción #1.Resolver el siguiente ejercicio. nos conceden crédito personal a 30 días plazo.... julio 18.Compramos a Hilesa S.EJERCICIO 8 1.Compramos a industrias Durán S. julio 28. En las compras. considerar los valores correspondientes al IVA y las respectivas retenciones en la fuente.Según Orden de Requisición #75 el jefe de producción solicita la entrega de 520 metros de tela.A. para la Orden de Producción #3. julio 20. Se pide: Kardex.

PRECIO VALOR CANT.00 $1.150.00 ) 760 $16.800.00 $23.00 $16.00 $15.720.00 1000 $15.000.00 s/f 289 950 $17.000.00 $12.00 $11.430.00 12/06/2016 Devolucion en compras s/f 36 -640 $16.00 0 $ .00 $15.00 $7.00 ENTRADA $ 28.310.000.00 $11. S/F 36 1400 $16.00 SALDO FINAL $ 23.00 1000 $15.00 orden de requicion #3 1. PRECIO VALOR UNIT.710 $49.370 $17.340 $96.00 1.00 $ 28.290.00 $ 2.020.00 $12.00 .290.00 1400 $16. PRECIO VALOR CANT. TOTAL UNIT.00 $(9.00 $ 20.00 $ 5. $ - 70 $ 16.00 $7.00 1.160.00 18/06/2016 orden de requisicion #76 480 $15.00 $7.160.A.310.000.00 690 $16.00 0 $ .00 28/06/2016 devolucion a bodega según -580 $ 17.00 25/06/2016 orden de requisicion #77 690 $ 16.400.200.00 $20.00 $13.00 (+) INVENTARIO INICIAL $ 15.240.00 $22.150. $ - 160 $ 17.00 690 $16.040.00 $ 16.00 $15.00 480 $15.00 15/06/2016 orden de requisicion #75 520 $ 15.00 $(10. TOTAL 02/06/2016 saldo inicial 1000 $15.200.00 10/06/2016 compras a HILESA S.040.00) 1370 $17.120.00 $23.400.00 $11.290.00 $22.020.020.00 760 $16.KARDEX METODO FIFO FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS CANT.00 790 $17.860.040. TOTAL UNIT.00 20/06/2016 compras a industrias DURAN 950 $17.

249.150.150.00 Iva Pagado $2.240. Producto Proceso $8.00 Retencion en la fuente 1% $224.249.00 tela de cortina $10. Materia Prima $10.00 Iva Pagado $3.400.00 Tela de cortina $22. LIBRO DIARIO Fecha Descripcion Parcial Debe Haber 1 10/06/2016 Inv.433. Producto Proceso $7. Según factura #36 3 15/06/2016 Inv. Materia Prima $7.261. De Materia Prima $9.00 P/R según orden de requisicion #76 para la produccion 2 5 20/06/2016 Inv.760.A.00 P/R compra de tela a Hilesa S. Materia Prima Hilesa S.240.00 Inv.673.800.00 Inv. Materia Prima $13.50 Retencion en la fuente 1% $ 161.50 P/R compra de tela a industrias duran s/ch 359417 del banco del pacifico 6 25/06/2016 Inv. Producto Proceso $13.860.00 Cuentas por pagar $25.312.760.320.00 P/R según orden de requisicion #77 para la produccion 3 7 Inv.00 Bancos $18.00 Tela de cortina $16.50 Banco del pacifico $18. Materia Prima $8.00 P/R según orden de requisicion #75 para la produccion 1 4 18/06/2016 Inv.320.136.A $22. Materia Prima Duran S.800.400.60 Inv.00 Inv.00 .00 Iva Pagado $1.60 p/r devolucion de compra de tela de cortina a Hilesa S. s/f 36 a 30 dias de plazo 2 12/06/2016 Cuentas por pagar $11.A $16.A.

860.150.261.860.400.249.00 $ 161.360.00 $ 7.50 S.290. INVENTARIO DE PRODUCTO EN CUENTAS POR PAGAR PROCESO $ 11.00 $ 8.00 $ 9.320.020.00 $ 10.410.136.A.360.320. Inv.50 $ 385. .00 BANCO RET A LA FUENTE 1% $ 18.00 $ 48.40 $ 13.60 $ 16.D.00) S.120. $ 3.00 $ 9.00 $ 13.860.50 S.433.312.00 $ (8.638.00 $ 2.00 $ 3.00 S.673.800.A $ 8.D.40 S.60 $95.963.760. $ 224.00 $ 1.00 S.00 P/R devolucion a bodega según orden de requisicion # 77 Total $95.60 MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO $ 22.760.00 $ 13.800.00 $ 7.A.240. Producto Proceso $9. $ 20.60 $ 25.00 $ 40.A.

18 790 $16.95 289 25/06/2016 orden de requisicion #77 850 $ 16.43 $19.43 $8.240.34 $(9.797.710 $49.50 690 $15.477.00 1640 $16.00) 1760 $15. TOTAL UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL 02/06/2016 saldo inicial 1000 $ 15.43 $10. S/F 36 1400 $16.310.386.10 orden de requicion #3 TOTAL 1.10 $ 5.160.00 $6.00 $(10.34 $22.135.400.55 1240 $15.340 $63.34 $12.00 12/06/2016 Devolucion en compras s/f 36 -640 $16.436.95 20/06/2016 compras a industrias DURAN s/f 950 $17.43 $8.23 ENTRADA $ 28.923.310.00 15/06/2016 orden de requisicion #75 520 $ 15. PRECIO VALOR UNIT.908.000.487.00 SALDO FINAL $ 22.00 $15.923.90 10.150.889.923.A. PRECIO VALOR CANT.90 $171.00 $22.77 28/06/2016 devolucion a bodega según -580 $ 16.386.00 10/06/2016 compras a HILESA S.34 $13.400.000.58 $37. PRECIO VALOR CANT.00 2400 $15.90 (+) INVENTARIO INICIAL $ 15.00 1.33) 1370 $16.00 $ 20.34 $26.90 .647.43 $27.00 $28.45 18/06/2016 orden de requisicion #76 550 $ 15.024.KARDEX METODO PROMEDIO FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS CANT.54 $20.890 $125.

55 Inv.261. Materia Prima $ 13.00 Bancos $ 18.00 Tela de cortina $ 16.249.A.673.889.18 P/R según orden de requisicion #77 para .889. Según factura #36 3 15/07/2016 Inv.00 1% P/R compra de tela a Hilesa S.312.240.50 Retencion en la fuente $ 161.024.00 Iva Pagado $ 1. Materia Prima Duran S.60 Inv.50 Inv. Producto Proceso $ 8.240.312. Materia Prima Hilesa S.024.00 Tela de cortina $ 22.A $ 16.55 P/R según orden de requisicion #75 para la produccion 1 4 18/07/2016 Inv.A $ 22.249.00 Iva Pagado $ 3.150.60 p/r devolucion de compra de tela de cortina a Hilesa S.00 Iva Pagado $ 2. s/f 36 a 30 dias de plazo 2 12/07/2016 Cuentas por pagar $ 11.433.00 Retencion en la fuente $ 224. Materia Prima $ 8.400. LIBRO DIARIO Fecha Descripcion Parcial Debe Haber 1 10/07/2016 Inv. Materia Prima $ 10.487. $ 25.18 Inv.50 1% P/R compra de tela a industrias duran s/ch 359417 del banco del pacifico 6 25/07/2016 Inv. Producto Proceso $ 13.136.00 Cuentas por pagar $ 25.400.487.50 P/R según orden de requisicion #76 para la produccion 2 5 20/07/2016 Inv.A.00 HILESA S.A. Producto Proceso $ 8. Materia Prima $ 8.00 tela de cortina $ 10.150.50 Banco del pacifico $ 18.

$ 20.400.487.00 $ 1.D.150.240.673.477.50 S.499.641.136.40 $ 13.50 $ 13.18 $ 48.15 $ 95.00 $ 8.15 MAYORIZACION INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA PAGADO $ 22.10) S.477.A.00 $ 3.312.55 $ 9.00 $ 9.487.A CUENTAS POR PAGAR INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 11.33 $ 8.638.963.499.23 $ (7.024. $ 3. Producto Proceso $ 9.18 S.A.50 S. De Materia Prima $ 9.433. $ 224.261.889.50 $ 2.477. la produccion 3 7 Inv.33 $ 13.60 $ 16.A $ 8.33 Inv.50 $ 385.90 BANCO RET A LA FUENTE 1% $ 18.249.024.60 $ 25.00 $ 8.33 P/R devolucion a bodega según orden de requisicion # 77 Total $ 95.00 $ 10.477. .00 $ 161.55 S.027.33 $ 40.40 S.923.889.386.D.

les corresponde el denominado fondo de reserva.00 47.875 1777. todos los demás trabajan más de un año..71 306.16 79.79 47.00 que se paga en el mes de mayo.38 256.50 53. y formular los asientos de registros de estos costos.08 60.Excepto el señor C. 1.39 517.87 107. Salario Días Salario Bono Horas Total Retención Total a Nombre diario reconocidos mensual producción extras ingresos IESS pagar Sr.00 45..00 485.88 60.50 41.65 Total 72 63 1520 75 182.67 69.35 439. A 721.64 Total XIV Fondo de Aporte Total Nombre XIII Sueldo Vacaciones Bono ingresos Sueldo reserva patronal provisiones Sr.42 26.16 26.74 125.35%.93 167.875 721. d..50 654.00 216.38 Sr..88 166.67 87.33% .La industria “Envases” proporciona los siguientes datos para preparar los roles de pago y provisiones del grupo de obreros que laboran durante el mes de octubre del 2013. Salario Días Nombre día pago Horas extras A 25 26 10 en días laborables (+50%) B 24 19 15 en días festivos (+100%) C 23 18 8 en días festivos (+100%) Datos adicionales: a.50 23.01 730.50 30.La empresa reconoce un bono anual a favor de los obreros por $500. b. e. en consecuencia.00 571.23 1611. B 571.50 Sr.61 Sr..51 Total 1777.26 Sr. EJERCICIOS DE MANO DE OBRA. B 24 19 456 25 90.Los empleados generan los beneficios y prestaciones de ley.00 53. incluso el bono anual desde el primer día de trabajo..27 Fondo de reserva 8.Todos los trabajadores están afiliados al IESS.88 67. A 25 26 650 25 46.15 41.00 40. C 485.58 26.67 58.58 41.88 148.00 por obrero c.La empresa reconoce y paga mensualmente un bono de productividad de $25. aporte personal 9. C 23 18 414 25 46.

08 Fondo Total XIV Aporte Total Nombre XIII Sueldo Vacaciones de Bono ingresos Sueldo patronal provisiones reserva Sr.00 que se paga en el mes de mayo.00 211. incluso el bono anual desde el primer día de trabajo.Todos los trabajadores están afiliados al IESS. 2.00 490.50 Fondo de reserva 8.44 322.50 23.35 46.00 40.90 621.Los empleados generan los beneficios y prestaciones de ley.23 66.La industria “Envases” proporciona los siguientes datos para preparar los roles de pago y provisiones del grupo de obreros que laboran durante el mes de octubre del 2015.10 281.17 1573.83 29.08 861.77 200.39 144. A 686.50 72. b.50 52.23 29.70 Total 65 62 1353 180 204..31 443.50 46..71 29.50 28. C 20 18 360 60 70.La empresa reconoce un bono anual a favor de los obreros por $800.61 57. C 490.50 560.75 686. A 23 25 575 60 51.71 66.25 1737.04 Sr. e.77 88..67 83.00 46.25 144.00 por obrero c.78 Total 1737.75 64.42 40.85 Sr.75 57.50 20.67 68.83 66.54 257. d.33% .. B 22 19 418 60 82.68 Sr. Salario Días Salario Bono Horas Total Retención Total a Nombre diario reconocidos mensual producción extras ingresos IESS pagar Sr.. Salario Días Nombre día pago Horas extras A 23 25 12 en días laborables (+50%) B 22 19 15 en días festivos (+100%) 20 18 14 en días festivos (+100%) Datos adicionales: a.Todos trabajan más de un año. y formular los asientos de registros de estos costos..53 Sr.67 59.97 507. B 560.La empresa reconoce y paga mensualmente un bono de productividad de $60. aporte personal.25 164.

00 Vacaciones 66.00 Horas extras 130. Durante este mes la empresa atendió las órdenes de producción No.00 Aporte patronal 128.00 Retenciones y descuentos 210.00 Decimocuarto sueldo 100.306206897 Distribuciones Horas aplicadas a la Producción 1110 Horas Improductivas 65 Horas Improductivas aplicadas al gasto 275 Total de Mano de Obra 1450 . 65 son improductivas normales y la diferencia.00 Bono especial 130. improductivas incontrolables por falta de materiales. etc. que laboraron 1420horas + 30 horas extras. de este total.00 Bono productividad 120.Calcule el valor hora/hombre de los obreros directos que laboraron en el mes de octubre en la Empresa XYZ y asígnelos a la producción de las órdenes que se indican a continuación: Salarios básicos 850. De los tiquetes de tiempo se obtuvo la siguiente información sobre horas efectivas de trabajo: OP 001 190 horas OP 004 105 horas OP 002 86 horas OP 005 98 horas OP 003 95 horas OP 006 536 horas Costo Total de Rol de pagos 1260 Costo de las provisiones 634 Computo de Horas 1894 Horas laborables 1420 Horas Extras 30 Total de Horas de Mano de Obra 1450 Calculo de Costo de Horas/Hombres Promedio Costo total de MOD 1894 Divide al total de Horas 1450 Costo Horas/hombre Promedio 1.3.00 Subsidio familiar 160. 001 a 006.050.00 Datos adicionales: Son 10 obreros. 1110 son productivas.00 Fondo de reserva 105.00 Decimotercer sueldo 105.00 Diferencia pagada cheque 1. corto del fluido eléctrico..

00 P/R…….31 262.13 201. 65 1175 1894 HORAS COSTO QUE SE HORAS IMPRODUCTIVAS COSTO CARGA A LAS OP HORAS PRODUCTIVAS % TOTALES ASIGNADAS POR ORDENES DE APLICADAS HORA PRODUCCION 1 190 17% 11.56 100.18 5 98 9% 5.00 P/R….04 91.84 1534.31 131.00 Reteciones y Descuentos 210.31 135.91 OP 003 131.00 Banco 1. .15 111.050.31 118.50 6 536 48% 31.56 1.13 1.71 OP 002 118.260.71 2 86 8% 5.04 1.13 TOTAL 1110 100% 65.31 145..74 1.00 17.36 4 105 9% 6.91 3 95 9% 5.39 567. 3 Inventario de Productos en Proceso 1.13 Perdidas 359.39 1. 2 MOD 634.534.31 741.76 7.894.00 Provisiones por Pagar 634.18 OP 005 135.79 Fechas Descripción Parcial Debe Haber 1 MOD 1.79 OP 001 262.15 1.21 MOD 1.00 P/R …….36 OP 004 145.74 103.50 OP 006 741.

ANEXOS .