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INDICADORES FINANCIEROS

Nombre Rendimiento de capital contable
Formula de calcular Utilidad neta
𝑋 100
𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑎𝑏𝑙𝑒

Tipo de dato Numérico
Fuente de información Estados contables
Rango de aceptabilidad Dado por la relación existente entre la
Utilidad neta común y el Capital común.
Interpretación Tiene por objetivo conseguir los fondos
(pasivos y Capital) en tal forma que los
socios comunes reciban un rendimiento
máximo sin caer en riesgos innecesarios
Responsable de medir Contabilidad
Actividad Gerente

INDICADORES FINANCIEROS
Nombre Razón de liquidez
Formula de calcular Ingresos
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠

Tipo de dato Numérico
Fuente de información Contabilidad
Rango de aceptabilidad Superior a 2 o 2.5
Interpretación Mide la capacidad de la empresa para
pagar en el corto plazo lo que debe
(menos de un año).
Responsable de medir Director Financiero
Actividad Gerente

INDICADORES FINANCIEROS
Nombre Prueba acida
Formula de calcular activo circulante − inventarios
𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑎 𝑐𝑜𝑟𝑡𝑜 𝑝𝑙𝑎𝑧𝑜

Tipo de dato Numérico
Fuente de información Finanzas de la empresa
Rango de aceptabilidad Superior a 1.5 hasta 2
Interpretación Consiste en el mismo principio que la
anterior, sólo que se le restan los
inventarios al activo circulante, pues se
considera que no siempre se podrán
vender de inmediato.
Responsable de medir Director Financiero
Actividad Gerente

o sea.INDICADORES FINANCIEROS Nombre Deuda de inversión Formula de calcular pasivo total 𝑐𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑎𝑏𝑙𝑒 Tipo de dato Numérico Fuente de información Acreedores de la empresa Rango de aceptabilidad menor a uno y hasta inferior a 0.5 Interpretación La razón deuda a inversión mide cuanto se debe. cuantos pesos deja en un periodo Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente INDICADORES FINANCIEROS Nombre Ingresos de capital de trabajo Formula de calcular ventas netas 𝑐𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑡𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑜 Tipo de dato Numérico Fuente de información Contabilidad Rango de aceptabilidad entre 2 o 3 y en productos o servicios suntuarios podría alcanzar hasta 10 Interpretación Nos dice cuánto se genera por cada unida de capital de trabajo. comparado con lo invertido por los socios (existen las modalidades de corto y largo plazos) Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente INDICADORES FINANCIEROS Nombre Valor de capital Formula de calcular capital contable 𝑐𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑠𝑜𝑐𝑖𝑎𝑙 Tipo de dato Numérico Fuente de información Estados financieros Rango de aceptabilidad Por arriba de 2 y si se puede hasta 3 o 4 en negocios relacionados con artículos de lujo. Interpretación marca cuánto se gana por unidad invertida. Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente .

sólo que van incluidos los compromisos de deudas de corto y largo plazo Interpretación Muestra cuánto se gana por dólar invertido total. Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente INDICADORES FINANCIEROS Nombre Ganancia por unidad invertida por los socios Formula de calcular utilidad neta 𝑐𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑎𝑏𝑙𝑒 Tipo de dato Numérico Fuente de información Estados contables Rango de aceptabilidad los dos primeros dígitos después del punto decimal. Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente . Interpretación Indican cuántos dólares se generan por cada dólar invertido por los socios.INDICADORES FINANCIEROS Nombre Ingresos de capital de los socios Formula de calcular ventas netas 𝑐𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑎𝑏𝑙𝑒 Tipo de dato Numérico Fuente de información Estados contables Rango de aceptabilidad Índice mayor a 1 y hasta 3. indican el porcentaje de ganancia Interpretación marca cuántos dólares se ganan por cada dólar invertido por ellos Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente INDICADORES FINANCIEROS Nombre Ganancia por inversión total Formula de calcular utilidad neta 𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 + 𝑐𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑎𝑏𝑙𝑒 Tipo de dato Numérico Fuentes de información Estados contables Rango de aceptabilidad el índice muestra una relación parecida.

lo cual indicaría que se están haciendo ahorros en la empresa. Esta razón nos ayuda a ver la eficiencia del equipo de ventas y también debe tender a elevarse.INDICADORES FINANCIEROS Nombre Ganancia por unidad vendida Formula de calcular utilidad neta 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑛𝑒𝑡𝑎𝑠 Tipo de dato Numérico Fuente de información Estados financieros Rango de aceptabilidad >elevación = ahorro Interpretación Muestra cuánto se gana de utilidad por cada dolar vendido. Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente INDICADORES FINANCIEROS Nombre Rotación del activo Formula de calcular ventas neta 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 Tipo de dato Numérico Fuente de información Estados financieros Rango de aceptabilidad >1 Interpretación Cuanto se genero Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente .

transformarlas. Interpretación Nos indica cuántos días lleva comprar materias primas. Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente . pagar a los proveedores y recuperar el efectivo. venderlas. Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente INDICADORES FINANCIEROS Nombre Endeudamiento activo Formula de calcular pasivo total 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 Tipo de dato Numérico Fuente de información Estados financieros Rango de aceptabilidad Cuando el índice es elevado indica que la empresa depende mucho de sus acreedores y que dispone de una limitada capacidad de endeudamiento Interpretación Este índice permite determinar el nivel de autonomía financiera.INDICADORES FINANCIEROS Nombre Ciclo económico financiero Formula de calcular días obtenidos en la rotación de + inventarios días obtenidos en rotación de + cuentas por cobrar días obtenidos en rotación de - proveedores ------------- días de duración del ciclo financiero o = económico Tipo de dato Numérico Fuente de información Contabilidad Rango de aceptabilidad El resultado se obtiene en días y cuanto menos dure será mejor.

Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente .INDICADORES FINANCIEROS Nombre Endeudamiento del Activo Fijo Formula de calcular patrimonio 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑓𝑖𝑗𝑜 𝑛𝑒𝑡𝑎 𝑡𝑎𝑛𝑔𝑖𝑏𝑙𝑒 Tipo de dato Numérico Fuente de información Estados contables Rango de aceptabilidad cociente igual o mayor a 1 Interpretación significa que la totalidad del activo fijo se pudo haber financiado con el patrimonio de la empresa. sin necesidad de préstamos de terceros Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente INDICADORES FINANCIEROS Nombre Rotación de ventas Formula de calcular ventas 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 Tipo de dato Numérico Fuente de información Información de ventas Rango de aceptabilidad Mientras > volumen de ventas que se pueda realizar con determinada inversión. + será el eficiente será la dirección del negocio. Interpretación La eficiencia en la utilización del activo total se mide a través de esta relación que indica también el número de veces que. se utilizan los activos. en un determinado nivel de ventas.

INDICADORES FINANCIEROS Nombre Margen bruto Formula de calcular ventas − costo de ventas 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 Tipo de dato Numérico Fuente de información Estados financieros Rango de aceptabilidad El valor de este índice puede ser negativo en caso de que el costo de ventas sea mayor a las ventas totales. Interpretación Este índice permite conocer la rentabilidad de las ventas frente al costo de ventas y la capacidad de la empresa para cubrir los gastos operativos y generar utilidades antes de deducciones e impuestos. Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente INDICADORES FINANCIEROS Nombre Apalancamiento Formula de calcular 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 Tipo de dato Numérico Fuente de información Fuentes de estados contables Rango de aceptabilidad Capital invertido es superior al costo de los capitales prestados Interpretación Determina el grado de apoyo de los recursos internos de la empresa sobre recursos de terceros Responsable de medir Director de prestamos Actividad Gerente .

INDICADORES FINANCIEROS Nombre Índice de Solvencia Inmediata Formula de calcular activo circulante − inventarios 𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒 Tipo de dato Numérico Fuente de información Estados financieros Rango de aceptabilidad En esa razón se exigía una proporción de 1. Interpretación Esta razón mide la capacidad de la empresa respecto a sus deudas a corto plazo y/o a su habilidad de pagar sus deudas y obligaciones cuando esas vencen Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente INDICADORES FINANCIEROS Nombre Índice de valor contable de capital Formula de calcular capital contable 𝑐𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑠𝑜𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑑𝑜 Tipo de dato Numérico Fuente de información Contabilidad Rango de aceptabilidad inferior a uno Interpretación Esta razón nos muestra la parte excedente que la entidad a generado con el patrimonio de sus propietarios. Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente .5 a 1 por lo mencionado en la razón anterior.

20% para el 2008 del total de sus inventarios Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente INDICADORES FINANCIEROS Nombre Calidad de activo Formula de calcular bienes recibidos en pago mas prestamos vencidos netos 𝑝𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 Tipo de dato Numérico Fuente de información Estados financieros Rango de aceptabilidad Refleja la debilidades y fortalezas de la gerencia Interpretación Demuestra el valor real de los activos del banco. Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente .83 % para el 2007 y el 38.INDICADORES FINANCIEROS Nombre Nivel de dependencia de inventario Formula de calcular pasivo corriente − (banco + cartera + valores realizables) 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 Tipo de dato Numérico Fuente de información Inventarios de la empresa Rango de aceptabilidad Vender productos del inventario Interpretación La empresa quiere responder con el pago de sus obligaciones corrientes tendría que vender el 52.

INDICADORES FINANCIEROS Nombre Rotación cartera Formula de calcular ventas 𝑐𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟 Tipo de dato Numérico Fuente de información Balances financieros Rango de aceptabilidad No involucrar en el calculo de este indicador con cuentas diferentes a la cartera. Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente INDICADORES FINANCIEROS Nombre Rotación del activo fijo Formula de calcular ventas 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑓𝑖𝑗𝑜 𝑛𝑒𝑡𝑜 𝑡𝑎𝑛𝑔𝑖𝑏𝑙𝑒 Tipo de dato Numérico Fuente de información Estados financieros Rango de aceptabilidad Ventas en proporción a lo invertido en planta y equipo Interpretación Indica la cantidad de unidades monetarias vendidas por cada unidad monetaria invertida en activos inmovilizados. Interpretación Muestra el número de veces que las cuentas por cobrar giran. en un periodo determinado de tiempo. generalmente un año. Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente . en promedio.

𝑦 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 Tipo de dato Numérico Fuente de información Contabilidad Rango de aceptabilidad Puede presentar un margen fruto relativamente aceptable Interpretación El cálculo de este índice crezca en importancia. adicionalmente porque podría disminuir las posibilidades de fortalecer su patrimonio y la distribución de utilidades Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente . lo cual se refleja en la gestión y buena marcha de la empresa Responsable de medir Director Financiero Actividad Gerente INDICADORES FINANCIEROS Nombre Impacto de los gastos de administración y ventas Formula de calcular 𝑔𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑎𝑑𝑚𝑖𝑛.INDICADORES FINANCIEROS Nombre Periodo medio de cobranza Formula de calcular cuentas y documentos por cobrar ∗ 365 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 Tipo de dato Numérico Fuente de información Balance contable Rango de aceptabilidad Puede afectar la liquidez de la empresa Interpretación Permite preciar el grado de liquidez de las cuotas y documentos por cobrar.