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Ao 8 - Nmero 91

Mayo 2016
DIRECTOR CPC Mario Ricardo Vera Novoa
CONSEJO CONSULTIVO Mg. Roberto Claros Cohaila
CPC Mario Ricardo Vera Novoa

Editorial
CPC Oscar Len Llerena
Dr. Alejandro lvarez Pedroza
CPC Alejandro Rojas Buleje
CONSEJO editorial Mg. Roberto Claros Cohaila
CPC Mario Ricardo Vera Novoa
Dr. Alejandro Rodrguez Gamboa
Dr. Carlos Alberto Soto Caedo

Plan Anual de Simplificacin


Dr. Carlos Atocsa Garca
CPC Alejandro Rojas Buleje
rea POLTICAS PBLICAS Y geren- Mg. Roberto Claros Cohaila

Administrativa cia pblica

rea Modernizacin del Estado


CPC Marco Guillermo Mayor Ravines
Econ. Gustavo Sigarrostegui Ruiz
Mg. Roberto Claros Cohaila
Dr. Carlos Alberto Soto Caedo

D
Dr. Alejandro Rodrguez Gamboa
e acuerdo con el artculo 4 de la Ley N. 29158, Ley Orgnica del rea Descentralizacin: Gobier- CPC Mario Ricardo Vera Novoa
Poder Ejecutivo, y el artculo 1 de la Ley N. 27658, Ley Marco de nos Regionales y Locales Mg. Roberto Claros Cohaila
Modernizacin de la Gestin del Estado, corresponde a la Presidencia Dr. Anbal Salazar Trigoso
del Consejo de Ministros formular, aprobar y ejecutar las polticas nacionales de rea Administracin Financiera Dr. Carlos Alberto Soto Caedo
del Sector Pblico
modernizacin de la administracin pblica; as como coordinar y dirigir la moder-
rea Sistema Nacional de Con- CPCC Marlon Prieto Hormaza
nizacin del Estado, a travs de la Secretara de Gestin Pblica, en su calidad de tabilidad
ente rector del Sistema de Modernizacin de la Gestin del Estado. rea Sistema Nacional de Inver- Dr. Carlos Alberto Soto Caedo
En ese sentido, a travs de la Resolucin Ministerial N. 148-2013, la Presidencia sin Pblica y Planeamiento
Estratgico
Arq. Augusto Lanao Mrquez
del Consejo de Ministros aprob el Plan Anual de Simplificacin Administrativa rea Contrataciones del Esta- Dr. Alejandro lvarez Pedroza
2013-2016 en el que se precisaron las acciones necesarias, metas, indicadores, do, Abastecimiento y Control Dr. Alberto Retamozo Linares
Patrimonial
plazos y entidades pblicas responsables de su ejecucin para la implementacin Dr. Rodolfo Miranda Miranda
Dr. Luis Ernesto Huayta Zacaras
de la Poltica Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica aprobada por el Br. Luis Eduardo Morante Guerrero
Decreto Supremo N. 004-2013-PCM, en la cual se establece la visin, los principios rea Gestin de Recursos Huma- Dr. Tulio Obregn Sevillano
y lineamientos para una actuacin coherente y eficaz del sector pblico, al servicio nos y Rgimen Laboral Pblico Dr. Enrique Guerrero Gonzles
de los ciudadanos y el desarrollo del pas. Dr. Oxal valos Jara
rea Sistema Nacional de Con- CPC Oscar Len Llerena
Este plan fue establecido para todas las entidades de la Administracin pblica, la trol, Auditora Gubernamental y Dr. Fidel Rojas Vargas
Presidencia del Consejo de Ministros a travs de la Secretara de Gestin Pblica Poltica Anticorrupcin Mg. Marushka Mesa Pinto
es la encargada de realizar el seguimiento y evaluacin de la ejecucin del Plan rea Derecho y Procedimiento Dr. Luis Alberto Huamn Ordez
Nacional de Simplificacin Administrativa 2013-2016, debiendo definir para ello Administrativo Dr. Christian Guzmn Napur
Dr. Fernando Haaker Prentice
los mecanismos y periodicidad de reporte por parte de las entidades pblicas. rea Administracin de Rentas y CPC Mario Ricardo Vera Novoa
En vista de que ya en pocos meses se cumple el plazo establecido para su implemen- Tributacin Municipal Dr. Mario Alva Matteucci
tacin en forma muy sucinta y de acuerdo a lo publicado por la PCM a continuacin rea Desarrollo Humano e Inclu- Lic. Roco Mnica Vera Herrera
mencionamos los avances ms significativos en la simplificacin administrativa: sin Social Soc. Hugo Claros Haro
rea Ordenamiento Territorial y Dr. Pierre Foy Valencia
1. TUPA Modelo para gobiernos locales R. M. N. 088-2015-PCM Licencia de Gestin Ambiental Arq. Liliana Miranda Sara
Funcionamiento e Inspecciones Tcnicas de Seguridad en Edificaciones Arq. Augusto Lanao Mrquez
2. Resoluciones de la Secretara de Gestin Pblica para la actualizacin de los Arq. Isabel Claros Abarca
TUPA a fin de reducir y agilizar los trmites en el Estado rea Desarrollo Econmico,
Competitividad y Actividad Empre-
MBA. Carlos del Castillo Guardamino
Econ. Igor Elorrieta Agramonte
3. Mecanismos de incentivo para la simplificacin administrativa sarial del Estado
Presidente Ejecutivo CPC Alejandro Rojas Buleje
4. Acciones de asistencia tcnica y capacitacin a los funcionarios y servidores
encargados de la elaboracin del TUPA. Se logr la aprobacin de tres guas GERENTE GENERAL Lic. Carlos Vigo Garay
de simplificacin administrativa y costeo de procedimientos y el Manual para edicin y preprensa Jhonny Snchez Retegui
mejorar la Atencin Ciudadana y el fortalecimiento de capacidades para la gestin dISEO Y dIAGRAMACIN Georgina Condori Choque
Ricardo De la Pea Malpartida
pblica Luis Ruiz Martinez
5. Seguimiento a las reformas producto del concurso El Trmite de Ms Jos Manuel Carrascal Quispe
Diego Camasca Borja
6. Autorizaciones sectoriales que sern exigidas a las municipalidades en forma CORRECCIN Angie Gavidia Molina
previa al otorgamiento de la licencia de funcionamiento, D. S. N. 006-2013- Ana Campoverde Camacho
PCM Copyright Instituto Pacfico S.A.C.
Primer Nmero, 2008
7. Mecanismos de control para la simplificacin administrativa. La SGP particip
Actualidad Gubernamental es una
con la Contralora General de la Repblica en la Directiva de evaluacin de publicacin de Instituto Pacfico S.A.C.
desempeo, y contribuy a la elaboracin la Directiva N. 008-2014-CG- Jr. Castrovirreyna N 224 - Brea
PCOR Transferencia de la gestin administrativa de los Gobiernos Regionales Central: 332-5766
y Gobiernos Locales. Mayo 2016
3,400 ejemplares
8. Articulacin interinstitucional: Mesa Nacional de Simplificacin de Trmites INFORMES Y VENTAS Jr. Castrovirreyna N 224 - Brea / 332-5766
(Tramifcil) Sede Central-Lima 05 - Ventas: 332-5766
9. Sistema nico de Trmites (SUT) y el aplicativo MiCosto. El SUT es un aplicativo Telefax: 332-6117
E-mail: ventas@agubernamental.org
que une los esfuerzos de la SGP y de las entidades del Estado para mejorar DIRECCIN E-mail: direccion@agubernamental.org
sustancialmente la simplificacin administrativa y el cumplimiento de la ley de WEB SITE www.agubernamental.org
transparencia, mediante la gestin integral de los textos nicos de procedimien-
tos administrativos (TUPA). Los artculos son de responsabilidad exclusiva de sus autores. Asimismo, queda
10. Otras acciones que se encuentran en proceso de ejecucin: incorporacin de terminantemente prohibida la reproduccin total o parcial de esta revista por cual-
acciones en la Agenda de Competitividad 2014-2018 para mejorar las regula- quier mtodo o forma electrnica, incluyendo el sistema de fotocopiado, ya sea
para uso personal o colectivo de distribucin posterior sin la autorizacin escrita del
ciones orientadas a dinamizar la inversin (a cargo de la SGP) y fortalecer las Instituto Pacfico S.A.C., quedando protegidos los derechos de propiedad intelectual
TIC en la gestin pblica (a cargo de de la Ongei y la SGP). y de autora por la Legislacin Peruana e Internacional.
Esperamos que este plan cumpla sus objetivos anunciados mejorar la calidad, la Derechos Reservados D. Leg. N 822
Instituto Pacfico S.A.C., no comparte necesariamente las opiniones de los
eficiencia y la oportunidad de los procedimientos y servicios administrativos, que colaboradores.
la ciudadana realiza ante la Administracin pblica en sus tres niveles de gobier- Registro del Proyecto Editorial : 31501051600436
no as como sus metas previstas, que sealan que tanto los ciudadanos como ISSN : 2071-2170
los empresarios percibirn, para el 2016, la simplificacin de los procedimientos y Hecho el Depsito Legal en la
Biblioteca Nacional del Per : 2008-13347
servicios administrativos al 50%.
Impresin: Pacfico Editores S.A.C.
Mario Vera Novoa Jr. Castrovirreyna 224, Brea
Director
Normas Legales
Mayo 2016

Polticas Pblicas y Gerencia Pblica (1) Diario El Peruano


Norma Contenido de la Norma
Diario El Peruano Fecha Pgina
Norma Contenido de la Norma
Fecha Pgina R. D. N. 013- 08-04-16 582657 Establecen disposiciones re-
2016-EF/52.03 feridas al Procesamiento del
D. S. N. 022- 30-03-16 581866 Decreto Supremo que aprueba los
Gasto Girado, el pago de tri-
2016-PCM Lineamientos que regulan la Trans-
butos mediante transferencias
ferencia de Gobierno por parte de
electrnicas que corresponde
los Ministerios y Entidades Pblicas
efectuar por diversas entidades,
del Poder Ejecutivo, por el periodo
y otros aspectos; y modifican la
2011-2016
Directiva de Tesorera N. 001-
Ley N. 30421 02-04-16 582202 Ley Marco de Telesalud. La presente 2007-EF/77.15 y la R. D. N.
Ley tiene el objeto de establecer 005-2011-EF/52.03
los lineamientos generales para la
implementacin y desarrollo de la
telesalud como una estrategia de
prestacin de servicios de salud, a fin Sistema Nacional de Contabilidad (5)
de mejorar su eficiencia y calidad e
incrementar su cobertura mediante Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
el uso de tecnologas de la informa- Fecha Pgina
cin y de la comunicacin (TIC) en
el sistema nacional de salud. Res. N. 061-2016- 02-03-16 582218 Oficializan modificaciones a la
EF/30 NIC 12 Impuestos a las Ganan-
Derecho y Procedimiento Administrativo (2) cias y a la NIC 7 Estados de Flujos
de Efectivo
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma R. D. N. 006- 08-04-16 582656 Oficializan eventos organizados
Fecha Pgina 2016-EF/51.01 por los Colegios de Contadores
Pblicos en diversos departa-
R. M. N. 063- 06-04-16 582477 Ratifican Comit de Direccin del mentos del pas
2016-TR Proceso de Simplificacin Admi-
nistrativa y Equipo de Mejora
Continua, conformados mediante
la R. M. N. 069-2012-TR Sistema Nacional de Inversin Pblica (6)
Res. Adm. 25-04-16 584121 Disponen el funcionamiento del Diario El Peruano
N. 192-2016-P- Sistema de Notificaciones Electrni- Norma Contenido de la Norma
CSJCL/PJ cas (SINOE) en las Sedes Judiciales Fecha Pgina
de la Corte Superior de Justicia
del Callao, en todos los rganos R. D. N. 003- 22-04-16 583878 Aprueban documentos estanda-
jurisdiccionales y especialidades, 2016-EF/68.01 rizados establecidos en la Prime-
bajo la competencia territorial de ra Disposicin Complementaria
este Distrito Judicial y Final del Reglamento de la Ley
N. 29230, Ley que impulsa
la inversin pblica regional
Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y y local con participacin del
Locales (3) Sector Privado, y del artculo 17
de la Ley N. 30264, Ley que
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma establece medidas para promo-
Fecha Pgina ver el crecimiento econmico,
aprobado mediante D. S. N.
Res. N. 008- 13-04-16 583011 Inscriben en el Registro de Man- 409-2015-EF
2016-PCM/SD comunidades Municipales la adhe-
sin de la Municipalidad Distrital
de Santa Rosa de Quives, de la
Provincia de Canta, en el Departa-
mento de Lima, a la Mancomuni- Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial (7)
dad Municipal de la Provincia de
Canta-MANPROVCANTA Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
R. D. N. 011- 20-04-16 583690 Modifican anexo de la R. D. N. 007- Fecha Pgina
2016-EF/50.01 2016-EF/50.01, incorporando resulta-
dos complementarios a la evaluacin Res. N. 035-2016/ 14-04-16 583194 Constituyen el Grupo de Trabajo
del cumplimiento de las metas del SBN para la Transferencia de Gestin
Programa de Incentivos a la Mejora de de la Superintendencia Nacional
la Gestin Municipal correspondientes de Bienes Estatales-SBN por el
al 31 de diciembre de 2015 perodo 2011-2016
R. D. N. 012- 25-04-16 583978 Modifican la R. D. N. 003-2016- D. S. N. 076- 07-04-16 582551 Decreto Supremo que aprueba
2016-EF/50.01 EF/50.01, que aprob los instruc- 2016-EF el Reglamento de Organizacin
tivos para el cumplimiento de las y Funciones del Organismo Su-
metas del Programa de Incentivos pervisor de las Contrataciones del
a la Mejora de la Gestin Municipal Estado-OSCE
para el ao 2016

Administracin Financiera del Sector Pblico (4)


Sistema Nacional de Gestin de Recursos Humanos y Rgimen
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma Laboral Pblico (8)
Fecha Pgina
Diario El Peruano
R. D. N. 008- 02-04-16 582217 Establecen la Programacin de Norma Contenido de la Norma
Fecha Pgina
2016-EF/50.01 Compromisos Anual (PCA) corres-
pondiente a la revisin del primer D. S. N. 005-2016- 31-03-16 581990 Decreto Supremo que incrementa
trimestre del ao fiscal 2016 para TR la Remuneracin Mnima Vital
los pliegos del Gobierno Nacional, de los trabajadores sujetos al
Gobiernos Regionales y Gobiernos rgimen laboral de la actividad
Locales privada
Normas Legales
Mayo 2016

Diario El Peruano Diario El Peruano


Norma Contenido de la Norma
Fecha Pgina Norma Contenido de la Norma
Fecha Pgina
Res. N. 056- 01-04-16 582160 Incorporan entidades al Grupo 2
2016-SERVIR/PE de entidades priorizadas para la Res. N. 001- 09-04-16 582728 Aprueban aplicativo informtico
Fase 1, aprobadas mediante Res. 2016-PCM-SGP Web denominado Autoevaluacin
N. 267-2015-SERVIR-PE de las entidades pblicas en la
calidad de atencin prestada a la
Res. Adm. N. 066- 01-04-16 582169 Establecen disposiciones para el co- ciudadana, la Gua de Usuario
2016-CE-PJ nocimiento de procesos de la Nueva para su uso y el Plan de Capaci-
Ley Procesal del Trabajo y Procesos tacin y Asistencia Tcnica para
Contencioso Administrativos La- la Implementacin Progresiva del
borales y Previsionales en la Corte Manual de Mejora de Atencin a
Superior de Justicia de Arequipa la Ciudadana en las Entidades de
la Administracin Pblica
Res. N. 060- 12-04-16 582920 Directiva N. 002-2016-SERVIR/
2016-SERVIR-PE Separata GDSRH Normas para la Gestin
Especial de los Procesos de Seleccin en el Administracin de Rentas y Tributacin Municipal (11)
Rgimen de la Ley N. 30057, Ley
del Servicio Civil Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
Res. N. 061- 14-04-16 583195 Declaran iniciado el Proceso de Im- Fecha Pgina
2016-SERVIR/PE plementacin del Nuevo Rgimen R. J. N. 122- 01-04-16 582163 Aprueban ndices de Precios al
del Servicio Civil en el Organismo 2016-INEI Consumidor a Nivel Nacional y
Nacional de Sanidad Pesquera- de Lima Metropolitana correspon-
SANIPES dientes al mes de marzo de 2016
Res. N. 062- 14-04-16 583196 Declaran iniciado el Proceso R. J. N. 123- 01-04-16 582164 Aprueban ndice de Precios al Por
2016-SERVIR/PE de Implementacin del Nuevo 2016-INEI Mayor a Nivel Nacional, correspon-
Rgimen del Servicio Civil en el diente al mes de marzo de 2016
Ministerio de Comercio Exterior
y Turismo-MINCETUR
Desarrollo Humano e Inclusin Social (12)
Res. N. 063- 15-04-16 583281 Modificaciones de la Directiva N. Diario El Peruano
2016-SERVIR-PE 001-2015-SERVIR/GPGSC Familia Norma Contenido de la Norma
de Puestos y Roles y Manual de Fecha Pgina
Puestos Tipo (MPT) aplicables al
Rgimen del Servicio Civil R. M. N. 066- 13-04-16 583035 Aprueban el Plan de Accin para
2016-TR promover el cumplimiento de los
Res. N. 064- 15-04-16 583403 Formalizan modificacin del Anexo derechos laborales de los trabaja-
2016-SERVIR-PE 02 de la Directiva Normas para la dores y las trabajadoras del hogar
Gestin del Proceso de Diseo de 2016-2017
Puestos y Formulacin del Manual
de Perfiles de Puestos-MPP R. M. N. 089- 13-04-16 583018 Aprueban la Directiva General
2016-MIMP N. 08-2016-MIMP, Directiva
que regula los procedimientos de
Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Polti- afiliacin y desafiliacin de las/
los ciudadanas/os para la entrega
ca Anticorrupcin (9) de pensin no contributiva por
Diario El Peruano discapacidad severa
Norma Contenido de la Norma
Fecha Pgina
Ordenamiento Territorial y Gestin Ambiental (13)
R. M. N. 061- 01-04-16 582134 Aprueban el Plan Sectorial An-
2016-MIDIS ticorrupcin 2016 del Ministerio Diario El Peruano
de Desarrollo e Inclusin Social Norma Contenido de la Norma
Fecha Pgina
D. S. N. 023- 03-04-16 582309 Aprueban actualizacin de la R. J. N. 033- 29-03-16 581770 Aprueban documento tcnico
2016-PCM Estrategia Nacional de Lucha 2016-SENACE/J normativo denominado Herra-
contra las Drogas 2012-2016 mientas de Gestin Social para la
Certificacin Ambiental del Servicio
Nacional de Certificacin Ambien-
tal para las Inversiones Sostenibles
Sistema Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica (10)
R. M. N. 081- 30-03-16 581870 Aprueban Procedimiento Tcnico
Diario El Peruano 2016-MINAM y Metodolgico para la Elabora-
Norma Contenido de la Norma cin del Estudio Especializado
Fecha Pgina de Anlisis de los Cambios de
la Cobertura y Uso de la Tierra
R. M. N. 064- 29-03-16 581967 Aprueban Directiva Lineamientos
2016-PCM para la aprobacin de Indicadores R. M. N. 090- 14-04-16 583168 Aprueban Lineamientos para la
de Desempeo y Metas de las 2016-MINAM Gestin Integrada del Cambio Cli-
Polticas Nacionales del Decreto mtico y la Iniciativa Gestin Clima
Supremo N. 027-2007-PCM,
y sus modificatorias; y, para la Desarrollo Econmico, Competitividad y Actividad Empresarial
presentacin de informes de eva-
luacin
del Estado (14)
Res. N. 045- 02-04-16 582252 Aprueban Reglamento del Registro Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
2016-CONCYTEC-P Nacional Cientfico, Tecnolgico Fecha Pgina
y de Innovacin Tecnolgica-
RENACYT AC N. 003- 02-03-16 582258 Acuerdos adoptados sobre Directo-
2016/002-FONAFE res de Empresas en las que FONAFE
R. M. N. 106- 05-04-16 582405 Modifican el Plan de Accin para participa como Accionista
2016-EF la implementacin de la Poltica
Nacional de Modernizacin de la AC N. 007- 02-03-16 582258 Acuerdos adoptados sobre Directo-
Gestin Pblica en el Ministerio de 2016/002-FONAFE res de Empresas en las que FONAFE
Economa y Finanzas 2015-2016, participa como Accionista
aprobado con R. M. N. 006-
2015-EF/41 Sumillas de normas legales del 29-03-16 al 28-04-16.
(*)
Polticas Pblicas y Gerencia Pblica I
rea
Polticas Pblicas y
Gerencia Pblica I

Evaluacin y propuestas sobre los lineamientos que regularn


la transferencia de gobierno por los ministerios y las entidades

Informes Especiales
pblicas del Poder Ejecutivo, periodo 2011-2016
Ficha Tcnica por el periodo 2011-2016 (en lo sucesivo, DM Pautas para elaborar una Memoria
los lineamientos). Sectorial por el periodo de Gobierno
Autor : Lic. Willy Rodrguez Huasupoma* Tenindose en cuenta la importancia que 2001-2006, documento que presenta
implica la transicin en el trmino de una mayor precisin que la Memoria
Ttulo : Evaluacin y propuestas sobre los linea-
mientos que regularn la transferencia de una gestin e inicio de una siguiente, en Sectorial, por cuanto:
gobierno por los ministerios y las entidades el presente artculo se comentar sobre a) Determina en el ministro titular de cada sec-
pblicas del Poder Ejecutivo, periodo 2011- los alcances de la acotada normativa y la tor, como responsable de la elaboracin de
2016 la Memoria Sectorial. En opinin del autor,
opinin del autor, en el nico propsito de
tal designacin otorgaba mayor garanta
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo contribuir en una adecuada continuidad en el contenido y conformidad del citado
2016 en la conduccin poltica del pas. documento, omitido en esta oportunidad.
b) La Directiva precisa que Memoria Sectorial
Sumario 2. Alcances de la transferencia de se remitir a la Presidencia del Consejo de
Ministros a ms tardar el ltimo da hbil
1. Antecedentes
gobierno segn los lineamientos del mes de abril. Los lineamientos omiten
2. Alcances de la transferencia de gobierno Los lineamientos tienden a regular el la fecha de presentacin de la memoria.
c) La estructura de la Memoria Sectorial con-
segn los lineamientos procedimiento y las formalidades que templa (i) el organigrama del sector con
3. De las directivas emitidas por la Contralora adoptarn los ministerios y entidades del todos sus organismos pblicos descentraliza-
General relacionadas a la transferencia de Poder Ejecutivo durante la transferencia dos y otras entidades o comisiones adscritas,
gestin de gestin al gobierno electo para el as como programas, subprogramas y pro-
4. Del vaco legal que norme la obligatoriedad yectos (ii) informacin sobre el ministerio y
periodo 2016-2021, garantizando as
de la transferencia de gestin a nivel de las rganos colegiados e (iii) informacin sobre
entidades conformantes del Poder Ejecutivo un proceso ordenado y transparente los organismos pblicos descentralizados. En
5. Reflexiones finales sobre la transferencia de de cambio de gestin. Para tal efecto, los lineamientos, solo se menciona al sector.
gobierno, por los ministerios y las entidades deber elaborarse el Informe Sectorial
pblicas del Poder Ejecutivo para la Transferencia de Gobierno que Por lo expuesto, en los lineamientos debi
comprende: la Memoria Sectorial y los tenerse en cuenta la directiva y asimismo,
informes para la transferencia de gestin incorporarse, entre otros, lo siguiente:
1. Antecedentes
del ministerio y de sus entidades adscritas. Informacin financiera y presupuesta-
Como es de conocimiento, a partir del 28
ria.
de julio se iniciar el periodo del nuevo 2.1. La Memoria Sectorial
presidente (a) de la Repblica, con el con- Principales convenios suscritos.
siguiente nombramiento de sus ministros y Contendr lo siguiente: (i) resumen Endeudamiento, con el detalle del
de los titulares de las entidades del Poder ejecutivo, (ii) organigrama del sector, monto percibido o pendiente de
Ejecutivo; y a su vez, por parte de estos (iii) evolucin del presupuesto 2011 a cancelacin, plazo de ejecucin y el
dos (2) ltimos, la designacin de los fun- 2016, (iv) las principales obras realizadas asunto u objeto del mismo.
cionarios de confianza de cada institucin. por el sector, (v) las polticas de carcter
nacional y sectorial, con indicacin de la Acciones adoptadas para el fortaleci-
Por ello, el 30-03-16 se public en el dia- miento institucional, la lucha contra
rio oficial El Peruano, el Decreto Supremo norma respectiva, (vi) planes y estrategias
nacionales o sectoriales aprobados, para la corrupcin y la transparencia de la
N. 022-2016-PCM, aprobatorio de los gestin.
lineamientos que regulan la transferencia implementar las polticas, indicando la
de gobierno por parte de los ministerios norma respectiva, (vii) principales logros 2.2. El Informe para la transferencia
y entidades pblicas del Poder Ejecutivo, alcanzados durante el 2011-2016 y (viii) de gestin del ministerio y de sus
los temas pendientes y recomendaciones. entidades adscritas
* Especialista en Fortalecimiento Institucional Municipal. Exgerente
de la Asociacin de Municipalidades del Per (AMPE). Exconsultor Debe indicarse que mediante Resolu- Los lineamientos disponen que las enti-
de Prodes-Usaid y expositor en temas municipales del Instituto de
Investigacin Municipal (Inicam), la Asociacin Civil Transparencia
cin Ministerial N. 084-2006-PCM, se dades del Poder Ejecutivo constituyan un
y de la Universidad San Luis Gonzaga de Ica. aprob la Directiva N. 001-2006-PCM/ grupo de trabajo encargado de elaborar

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 I 1


I Informes Especiales
un Informe para la transferencia de que comprende bsicamente la siguiente
c) Si bien el cuarto considerando del D. S.
gestin, a ser suscrito por el titular de la N. 022-2016-PCM, hace alusin a la Re-
informacin:
entidad. A nivel de las entidades adscritas solucin de Contralora N. 372-2006-CG,
a un sector, dicho informe se elevar al - Inventario fsico de los bienes muebles e in-
aprobatoria de la Directiva N. 08-2006-CG/
muebles y de aquellos afectados en uso, los
Despacho Ministerial, a ms tardar el da SGE-PC, Lineamientos Preventivos para las
activos en situacin de baja, y los pendientes
07-07-16. Entidades del Estado sobre Transferencia de de su incorporacin.
Gestin, y de la Directiva N. 09-2006-CG/ - Las cuentas bancarias conciliadas y la en-
El grupo de trabajo lo integrarn como SGE-PC, Lineamientos para el Control de trega de los talones de cheques utilizados,
mnimo, el secretario general, el jefe de la Transferencia de Gestin en las Entidades incluida la ltima chequera. Se detallar si
la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, del Estado; estas normativas no se incor- las hubiera, la utilizacin de otros medios de
el jefe de la Oficina de Asesora Jurdica y poraron en su parte resolutiva; por tanto, financiamiento.
solo tienen un carcter enunciativo y no - Los libros de contables y la documentacin
el jefe de la Oficina General de Adminis- imperativo. sustentatoria de las operaciones contables
tracin del respectivo ministerio; y tendr y financieras, as como las obligaciones de
como funciones, elaborar la Memoria orden financiero, de corto y mediano plazo.
Sectorial y el informe para la transferencia 3. De las directivas emitidas por - Relacin del personal, indicando su rgimen
de gestin, as como recopilar los informes la Contralora General relacio- de contratacin, y monto de la planilla de
de las entidades adscritas al sector para su activos, cesantes y la nmina de trabajadores
nadas a la transferencia de contratados; as como outsourcing (terceri-
incorporacin al Informe Sectorial para
la Transferencia de Gobierno. Este grupo gestin zacin), contratos con empresas de servicios
o cooperativas que brindan servicios de
formar parte de la comisin de transfe- Sobre la transferencia de gestin, la personal temporal.
rencia de gobierno, segn las normas de Contralora General emiti las siguientes - Rendicin de los anticipos y/o prstamos
Contralora General de la Repblica (en lo disposiciones, aprobadas por Resolucin otorgados al personal.
de Contralora N. 372-2006-CG: - Inventario de sistemas informticos y bases
sucesivo, Contralora General). de datos computarizadas de gestin.
Asimismo, los lineamientos tambin de- - Evaluacin presupuestaria que muestre
3.1. Directiva N. 08-2006-CG/SGE-PC el grado de cumplimiento de las metas
terminan que a ms tardar el 27-07-16, Lineamientos Preventivos para programadas, con base en el presupuesto
el titular del ministerio saliente, o quien las Entidades del Estado sobre aprobado.
este designe, entregar un original del Transferencia de Gestin - Informe de los juicios seguidos por la entidad
Informe al representante de la nueva o contra ella, indicando las implicancias
gestin, comunicado por el presidente (a) La citada directiva tiene como finalidad administrativas y financieras o las posibles
de la Repblica proclamado. orientar y desarrollar la transferencia de contingencias y si estas se encuentran con-
gestin en las entidades sujetas al Sistema tabilizadas.
Las empresas comprendidas bajo el mbi- Nacional de Control, e instruir a las auto- - Acervo documentario, incluido los progra-
to del Fondo Nacional de Financiamiento mas sociales, de salud o de educacin que
ridades y funcionarios, para contribuir a la administre.
de la Actividad Empresarial del Estado adecuada continuidad de los servicios o - Relacin de normas expedidas durante su
(Fonafe), elaborarn un Informe, que ser actividades durante procesos de cambio de gestin.
elevado, a travs del Fondo, al Ministerio administracin en el Estado, en cautela del - Documentos de gestin administrativa tales
de Economa y Finanzas, hasta el 7 de uso de los bienes y recursos pblicos. Es as como el ROF, MOF, CAP, PAP, TUPA y otros.
julio del 2016. Dichos informes constitui- - Informe sobre el estado situacional de las ac-
que la transferencia de gestin es definida tividades inherentes a sus funciones, o en su
rn anexos del Informe Sectorial para la como el conjunto de acciones administra- caso, de los servicios pblicos administrados
Transferencia de Gobierno del Ministerio tivas que efecta la Autoridad Ejecutiva por la entidad.
de Economa y Finanzas. Superior1 o el funcionario saliente, para - Relacin de las principales obras ejecutadas.
- Informe sobre los expedientes pendientes
Finalmente, las entidades vinculadas transmitir a su sucesor, la situacin operativa de atencin o de resolucin.
al Programa Pas y relacionadas con la y financiera de la entidad o unidad orgni- - Acciones prioritarias en proceso o pendientes
Organizacin para la Cooperacin y el ca, dando muestra de los resultados de su de inmediata atencin.
Desarrollo Econmicos (OCDE), emitirn administracin y facilitando la continuidad - Principales factores que afectaron el logro
del servicio, atendiendo a los principios de de los objetivos y metas institucionales.
un informe, segn el anexo denominado - Presentacin del Plan Operativo o Plan
Proceso de vinculacin del Per con la transparencia y rendicin de cuentas. Estratgico Institucional, e informe sobre su
Organizacin para la Cooperacin y el Tambin se precisa que la Autoridad Eje- cumplimiento durante su gestin. En caso
Desarrollo Econmicos (OCDE) - Programa cutiva Superior saliente convocar en el de una entidad sectorial, la presentacin del
Pas, para su incorporacin en el Informe Plan Estratgico Multianual e informe sobre
trmino de cinco (5) das hbiles siguientes su cumplimiento.
Sectorial del Ministerio al cual se encuen- a la proclamacin de las autoridades elec- - Relacin de los informes de control recibidos
tran adscritos. tas, para la conformacin de la comisin durante su gestin, y del grado de la implan-
Sobre el particular, se observa lo siguiente: mixta; plazo aplicable para el caso de tacin de recomendaciones, incluyendo las
acciones judiciales que se hubiesen genera-
Autoridad Ejecutiva Superior designada do.
a) Los lineamientos se circunscriben a la trans- por confianza poltica originaria, a partir - La constancia de presentacin de las decla-
ferencia de gobierno, lo cual es compren- de la notificacin de la designacin. De no raciones juradas de ingresos y de bienes y
sible en un contexto global por el cambio instalarse la comisin en el indicado plazo, rentas a que se encuentra sujeto la autoridad
en la Presidencia de la Repblica y de los la Autoridad Ejecutiva Superior entrante saliente.
ministros de Estado; - La constancia de presentacin de la decla-
Sin embargo, debi emitirse una disposicin conformar la comisin mixta, dentro de racin de compromiso de no incurrir en
que trate sobre la transferencia de gestin a los cinco (5) das hbiles siguientes. las prohibiciones e incompatibilidades de
nivel de cada ministerio y de sus organismos Sin perjuicio del informe de rendicin funcionarios y servidores pblicos o empleo
conformantes, a cargo de una comisin de informacin privilegiada y/o reservada a
representativa de la autoridad saliente y de de cuentas final, la Autoridad Ejecutiva la que se tuvo acceso durante sus servicios.
entrante. Superior saliente deber emitir un Informe - Dems informacin que permita conocer la
b) Respecto a la Comisin de Transferencia de Transferencia de Gestin documentado; situacin real de la entidad.
que se alude en trminos generales, no se
1 Rubro V Definiciones Bsicas de la Directiva N. 08-2006-CG/
aborda, entre otros, las competencias de sus SGE-PC, modificada por Resolucin de Contralora N. 288- Informe de Transferencia de Gestin, con
integrantes, las responsabilidades, prohibi- 2008-CG (17-07-08): sus respectivos anexos, ser suscrito por la
ciones y sanciones, ni los procedimientos de Entindase por Autoridad Ejecutiva Superior, a todo aquel
aplicacin durante todo el proceso. Solo se que su nombramiento provenga de eleccin popular directa o
Autoridad Ejecutiva Superior saliente y por
menciona a cuatro (4) funcionarios quienes universal o de designacin por confianza poltica originaria; de los responsables de las unidades orgnicas
la integrarn. nombramiento y remocin regulados; o de libre nombramiento competentes, quien lo entregar a la au-
y remocin.

I 2 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Polticas Pblicas y Gerencia Pblica I
toridad entrante o a quien esta delegue, las entidades conformantes Copia del acta y del informe de rendicin de
durante la entrega de cargo, a constar en del Poder Ejecutivo cuentas y transferencia se enviar a la Con-
el Acta de Transferencia de Gestin. tralora General y a la Direccin General de
Desde el 2000 hasta la fecha, se emitieron Contabilidad Pblica, dentro de los quince
Finalmente, la Autoridad Ejecutiva Su- las siguientes disposiciones, encargadas de (15) das hbiles siguientes a su suscripcin.
perior saliente pondr en conocimiento regular la transferencia de gestin: El presidente regional o alcalde electo
del rgano de Control Institucional de la dispondr que del acta de transferencia
entidad, del sector o de la Contralora Ge- A nivel de los gobiernos locales y go- y del informe de rendicin de cuentas y
neral, de ser el caso, el cumplimiento de la biernos regionales transferencia sea de conocimiento pblico,
entrega del indicado informe; adjuntando, a travs del portal electrnico institucional
La Ley N. 26997 (25-11-98), ley que u otro medio a su alcance.
copia del acta e informe correspondiente, establece la conformacin de comisiones
en el respectivo archivo documental. de transferencia, presidida por el alcalde Un aspecto relevante es el encargo a la
3.2. Directiva N. 09-2006-CG/SGE-PC en ejercicio responsable del proceso, Contralora General, la responsabilidad
Lineamientos para el control de el alcalde electo o su representante y dos de emitir las directivas para el proceso de
la transferencia de Gestin en las (2) adicionales por cada uno de ellos, mo- transferencia como para la formulacin
Entidades del Estado dificada por la Ley N. 28430 y en que se del informe de rendicin de cuentas y
determina que la transferencia, comprende: transferencia; ante el incumplimiento
Durante la transferencia de gestin, el (i) el inventario fsico de bienes muebles e
rgano de Control Institucional (OCI) in- de la acotada ley, as como los actos u
inmuebles, (ii) el inventario de cuentas ban- omisiones orientados a ocultar informa-
tervendr a travs del (i) control preventivo, carias, que indica sus respectivos saldos, (iii)
como veedor en los actos de transferencia cin, impedir o entorpecer la labor de la
los libros de contabilidad y la documentacin comisin de transferencia, sern puestos
de gestin institucional y (ii) control pos- sustentatoria de las operaciones contables
terior, verificando si se han cumplido los en conocimiento de la Contralora General
y financieras, (iv) el libro de planillas y la de la Repblica y del Ministerio Pblico,
procedimientos que aseguren la rendicin relacin detallada del personal y su rgimen
de cuentas de las autoridades ejecutivas para la identificacin y determinacin de
de contratacin, (v) el registro de los contri- las responsabilidades y sanciones estable-
superiores salientes. buyentes, (vi) las actas de las reuniones del cidas en el Cdigo Penal.
En el control preventivo, el rgano de Concejo Municipal, los oficios y el acervo
Control Institucional participa en calidad documentario, (vii) la relacin, debidamente A diferencia de los gobiernos regionales
de veedor en la transferencia y en el le- documentada de las ordenanzas, acuerdos y y locales, no existe una ley que norme el
vantamiento de informacin de la gestin dems normas, (viii) el informe del estado proceso de transferencia en los ministerios
entrante, asimismo y de resultar perti- de los servicios pblicos administrados direc- y las dems entidades conformantes del
nente, alertar a la Autoridad Ejecutiva tamente y los otorgados en concesin, (ix) Poder Ejecutivo, situacin preocupante
Superior entrante, la existencia de riesgos el informe sobre los expedientes pendientes por cuanto posibilitara a que cualquier
que pudieran afectar la transparencia o el de resolucin y (x) todos los dems informes funcionario incumpla con dicha obli-
cumplimiento de la normativa correspon- que permitan conocer la situacin real de gacin, sin estar sujeto formalmente a
diente. El OCI no deber interferir con la la entidad. penalidad alguna.
transferencia, ni intervenir en la aproba- Posteriormente, el 11-06-14, se public la
cin, contabilizacin, o toma de decisin. Ley N. 30204, Ley que regula la trans- 5. Reflexiones finales sobre la
En el control posterior, el OCI verificar, el ferencia de la gestin administrativa de transferencia de gobierno, por
informe y el acta de Transferencia de Ges- gobiernos regionales y gobiernos locales,
disposicin que, entre otros aspectos, y de
los ministerios y las entidades
tin, evaluando si la Autoridad Ejecutiva
Superior saliente entreg e inform a la manera resumida contempla lo siguiente: pblicas del Poder Ejecutivo
autoridad que le sucede sobre el estado Si bien se ha emitido unos lineamien-
La responsabilidad de los presidentes tos que regularn la transferencia de
de la gestin y de haber cumplido con regionales y alcaldes dirigir y ejecutar, las
proporcionar la documentacin e infor- transferencia de la administracin regional o
gobierno por los ministerios y las en-
macin referida en el numeral precedente local a las autoridades electas. Para tal efecto tidades pblicas del Poder Ejecutivo,
y adicionalmente, otros que se estimen y dentro de los cinco das hbiles siguientes estos tienen un carcter global, mas
pertinentes a fin de poderse conocer la a la proclamacin de las autoridades electas, no sectorial por cada entidad, consis-
situacin real de la entidad. convocarn al presidente regional o alcalde tente en la Memoria Sectorial con
electo para conformar e instalar la comisin
Ante la eventualidad que la transferencia de transferencia.
imprecisiones y los informes para la
de gestin no haya sido sustentada o do- La comisin de transferencia est conforma- transferencia de gestin del ministerio
cumentada corresponder al OCI verificar da por el presidente regional o el alcalde en y de sus entidades adscritas
ejercicio, quien la preside, el presidente re-
los siguientes aspectos: (i) acciones practi- gional o el alcalde electo o su representante
La transferencia de gestin a la que
cadas por la Autoridad Ejecutiva Superior acreditado, dos representes de la autoridad se alude en los lineamientos no alude
saliente, a fin de ubicar la documentacin en ejercicio, uno de los cuales es el gerente a los procedimientos a aplicarse en
sustentatoria de la gestin o esclarecer general regional o gerente municipal y dos dicho proceso.
las causas de tal situacin, (ii) evaluar los representantes de la autoridad electa.
El presidente regional o alcalde saliente, A diferencia de los gobiernos regio-
resultados obtenidos por la autoridad nales y locales, no existe una ley que
est en la obligacin de emitir un informe
saliente, con la finalidad de reconstruir de rendicin de cuentas y transferencia, obligue a los responsables de la ges-
la informacin necesaria, (iii) evaluar, si brindando informacin suficiente acerca del tin saliente, transferencia de gestin
existieron, razones de fuerza mayor o estado de situacin de su gestin. ni entrega de cargo, ni la aplicacin
caso fortuito que imposibilitaran la trans- La comisin de transferencia recibir la
de penalidades ante su eventual
ferencia y (iv) relevancia de la operacin informacin, la verificar y al trmino de sus
actividades levantar un acta de transferen- incumplimiento. Corresponder al
que falta sustentar y el presunto perjuicio cia. De este acto dar fe, un notario pblico Legislativo corregir dicha omisin.
ocasionado por ello. o el juez de paz de la jurisdiccin.
En el acta, se podr dejar constancia de la
La omisin expresada en el numeral
4. Del vaco legal que norme la inexistencia o faltante de bienes, recursos y precedente impedir a la ciudadana
documentos materia de transferencia; as conocer el estado situacional de los
obligatoriedad de la transfe- como de asuntos pendientes de atencin ministerios y sus organismos al trmi-
rencia de gestin a nivel de antes de que culmine el mandato. no de la gestin saliente.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 I 3


I Informes Especiales

Polticas pblicas para superar la pobreza y la


desigualdad
Ficha Tcnica acarrea costos y prdidas de ingresos, grupos de poblacin como las personas
respecto del costo del hambre y del que viven en situacin de pobreza, debe
Autor : Econ. Jorge Humberto Garca Retegui* analfabetismo2. Todo lo anterior, en la estar disponible para el conjunto de la
bsqueda del desarrollo sostenible. ciudadana (un derecho). Se recomienda
Ttulo : Polticas pblicas para superar la pobreza
desarrollar sistemas integrales de proteccin
y la desigualdad Es preocupacin permanente de la Comi- social, con clara vocacin universalista. Estos
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo sin Econmica para Amrica Latina y el sistemas deben contar con financiamiento
2016 Caribe (Cepal) fortalecer la gestin pblica solidario y ser fundamentalmente igualita-
y promover polticas sociales y estrategias rios en las garantas que establecen como
de desarrollo sostenibles, buscando la re- derechos ciudadanos.
Sumario duccin de brechas econmicas, sociales y
ambientales. Por ello, el presente artculo Tal como lo ha planteado la Cepal, un sis-
1. Introduccin recoge los importantes planteamientos tema de proteccin es ms que una estruc-
2. El combate a la pobreza y la desigualdad
realizados por la Cepal en el captulo V del tura institucional; es un acuerdo poltico al
en el marco de la proteccin social como que concurre la sociedad para establecer
derecho ciudadano documento Desarrollo social inclusivo.
las bases sobre las que desea construir y
3. Fortalecer y expandir las polticas de supe- Una nueva generacin de polticas para
regular su convivencia. Este acuerdo, que
racin de la pobreza superar la pobreza y reducir la desigual- est en construccin permanente, determi-
4. Proteger el empleo y promover el trabajo dad en Amrica Latina y el Caribe, prepa- na la especificacin de los derechos, que
decente rado para la para la Conferencia Regional deben aplicarse a toda la poblacin, cmo
5. Enfrentar todas las desigualdades, especial- sobre Desarrollo Social de Amrica Latina se garantizan y en qu forma se hacen
mente las de gnero, tnicas y raciales y el Caribe, realizada en la ciudad de Lima viables. Por lo tanto, requiere construir
6. Reducir desigualdades territoriales en noviembre del 2015. La importancia
7. Institucionalidad para el desarrollo social
consensos que se plasmen en instituciones,
del documento radica en que contribuye normas, programas y recursos. Asimismo,
inclusivo
al debate, el intercambio de experiencias para transitar de un conjunto de polticas
y la reflexin conjunta sobre los desafos sociales a un sistema integral de protec-
1. Introduccin que enfrentan hoy los pases de la regin cin social, es necesario alcanzar pactos
Las polticas sociales deben ir de la mano para avanzar y fortalecer procesos de que implican encarar conflictos entre
de las polticas econmicas y de aquellas desarrollo social inclusivo, y transmitir la derechos, recursos, patrones distributivos
orientadas a proteger el medio ambiente, importancia y complejidad de muchos y diseos institucionales. Un modelo de
y cumplir un papel central en el crecimien- de los temas del desarrollo econmico y proteccin social basado en derechos exige
to econmico y el cambio estructural en el social, planteando estrategias de poltica pronunciarse en torno a cuatro elementos
campo productivo. En ese sentido, como en la lucha contra la pobreza, desigualdad, esenciales: la determinacin de los niveles
lo destaca la Cepal, no solo en lo social educacin, trabajo, institucionalidad del y las fuentes de financiamiento contribu-
se juega lo social1. As como tampoco la desarrollo social inclusivo. tivos y no contributivos; la magnitud de
productividad y el cambio estructural se la solidaridad en el financiamiento; el
desarrollo de la institucionalidad social
juegan solo en el campo econmico: los 2. El combate a la pobreza y para una gestin eficiente de la poltica de
recursos bien invertidos por los pases en la desigualdad en el marco oferta de prestaciones, y la identificacin
lo social adems de tener que responder
a la necesidad de satisfacer necesidades de la proteccin social como de derechos explcitos que se pueden
derecho ciudadano garantizar y exigir en trminos de acceso
econmicas, sociales y culturales de la
a prestaciones sociales.
ciudadana contribuyen a fortalecer En el documento, la Cepal plantea linea-
las capacidades humanas y generan mientos de poltica en diversos mbitos Para avanzar hacia la igualdad, el uso de
significativas ganancias en trminos de del desarrollo y propone una perspectiva los recursos pblicos debe ser eficiente.
productividad. La inversin social incre- que sita el combate a la pobreza en el El principio de eficiencia en la utilizacin
menta el bienestar social: educar implica marco de la proteccin social como dere- de los recursos pblicos destinados a
ciudadanos informados y con mayores cho ciudadano. la poltica social resulta intrnseco a la
condiciones de acceso a un empleo de igualdad, en la medida en que permite
En particular, se indica que la proteccin potenciar los principios de universalidad
calidad, y de participacin en diversos
social debiera garantizar un grado de y solidaridad sin contraponerlos. No debe
mbitos de la vida poltica y social. Por
otro lado, la salud eficaz permite una vida bienestar que posibilite sostener niveles entenderse exclusivamente en trminos de
ms larga y de mejor calidad, al tiempo de calidad de vida considerados bsicos efectos macro y microeconmicos, sino,
que las prestaciones por desempleo y el para el desarrollo de las personas, facilitar en ltima instancia, como la capacidad
salario mnimo reducen la pobreza. Por el acceso a los servicios sociales y fomentar para maximizar con recursos escasos los
el contrario, la falta de inversin social el trabajo decente3. objetivos sociales definidos4. Adems, las
reformas dirigidas a fortalecer los sistemas
Asimismo, se indica, desde un enfoque de
de proteccin social tambin deben regu-
* Economista de la Universidad del Pacfico (UP). Egresado de la derechos, que si bien la proteccin social
Maestra en Economa de la empresa de la UNP; con estudios de lar las opciones de mercado, con normas
puede estar orientada de manera prioritaria
especializacin en Gestin Pblica; y Formulacin y Evaluacin de que velen por adecuadas combinaciones
Proyectos de Inversin Pblica en el marco del SNIP. a atender las necesidades de determinados pblico-privadas, a fin de lograr los ob-
Con ms de 15 aos de experiencia en el sector pblico, en las
reas de administracin, presupuesto y logstica. 2 Martnez, R. y A. Fernndez (2009). El costo del hambre: jetivos deseados.
Amplia experiencia como consultor en gobiernos locales: proyectos impacto social y econmico en el Estado Plurinacional de
de inversin pblica, gestin de inversiones, y planificacin y Bolivia, Ecuador, Paraguay y Per. Cepal.
presupuesto. 3 Cecchini, S. y R. Martnez (2011), Proteccin social inclusiva en 4 Cepal (2006). La proteccin social de cara al futuro: acceso,
1 Cepal (2012). Cambio estructural para la igualdad: una visin Amrica Latina: una mirada integral, un enfoque de derechos, financiamiento y solidaridad; y Cepal (2000). Equidad,
integrada del desarrollo. Libros de la Cepal N. 111. desarrollo y ciudadana.

I 4 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Polticas Pblicas y Gerencia Pblica I
3. Fortalecer y expandir las y el trabajo forzoso, combatir todas las
infraestructura rural y urbana (electricidad, formas de discriminacin en el empleo
polticas de superacin de la agua potable y saneamiento, vivienda y
y la ocupacin, garantizar los derechos
pobreza transporte);
de organizacin sindical y negociacin
vii. promocin de un vnculo con el medio
En este punto, la Cepal seala que desde ambiente y el territorio, abogando por colectiva, e instituir y fortalecer instancias
un enfoque integral y de derechos, tanto el fortalecimiento de los mecanismos de y procesos de dilogo social.
para garantizar los avances experimen- proteccin de la poblacin con relacin a
tados en el periodo reciente, como para los desastres y la bsqueda de respuestas a A su vez, se sugieren estrategias que
retomar y profundizar la senda de la las desigualdades territoriales. apunten a mejorar las oportunidades de
reduccin de la pobreza y la desigualdad, insercin laboral mediante educacin,
es indispensable actuar en reas que, al formacin y competencias, pasantas y
4. Proteger el empleo y promo- aprendizajes, y promocin de programas de
ser interdependientes, requieren gran
coordinacin entre los distintos entes a ver el trabajo decente iniciativa empresarial y empleo por cuenta
cargo de las polticas, as como acuerdos Respecto al empleo y el trabajo decente, propia8. Estos esfuerzos deben buscar la
y pactos entre diferentes actores polticos en el documento se seala que entre los articulacin de la variada oferta educativa
y sociales, con un horizonte estratgico. La mbitos de la sociedad que producen, (y de capacitacin) con las demandas pro-
regin tiene el enorme desafo de respon- exacerban o mitigan desigualdades, el yectadas de fuerza laboral con diversos tipos
der al ambicioso Objetivo 1 de la Agenda ms decisivo es el mundo del trabajo, ya de calificacin. En ese sentido, se debera
2030 para el Desarrollo Sostenible: poner que en l se genera la mayor parte del impulsar la evaluacin de programas de
fin a la pobreza en todas sus formas y en ingreso de los hogares, as como las des- emprendimiento juvenil, su diversificacin
todo el mundo. igualdades inherentes a su distribucin6. y diagnsticos adecuados acerca de la ma-
Ah se constituyen y reproducen otras sividad de su impacto para ajustar la oferta
Si bien los actuales programas sociales programtica, y mejorar la articulacin con
desigualdades igualmente relevantes,
han logrado notables efectos, de cara otros programas de capacitacin y con las
relacionadas a la participacin y el acceso
al futuro, se vislumbran varios desafos
a las diferentes ocupaciones y puestos de demandas efectivas del mercado9.
para lograr resultados ms significativos
trabajo y a la proteccin social, dimensio-
y sostenibles en la superacin de la po-
nes en las que las asimetras de gnero, 5. Enfrentar todas las desigual-
breza y la reduccin de la desigualdad. En
raza y etnia son muy significativas.
particular, es clave concebirlos como parte dades, especialmente las de
de una poltica integrada de proteccin El trabajo es tambin un mecanismo
fundamental de inclusin social, construc-
gnero, tnicas y raciales
social, seguir ampliando la cobertura y el
monto de las transferencias y articularlas cin de autonoma, identidad, dignidad De otro lado, se indica que a la des-
con polticas de inclusin laboral y produc- personal y ampliacin de la ciudadana. igualdad del ingreso determinada por la
tiva, una oferta universal y de calidad de El mercado de trabajo histricamente ha insercin laboral y la heterogeneidad de la
servicios de salud y educacin, y polticas sido el eslabn que vincula una estructura estructura productiva se suman otras, rela-
de cuidado y mejoras en la infraestructura productiva muy heterognea y con alto cionadas con aspectos polticos, sociales y
rural y urbana (electricidad, agua potable peso del sector de baja productividad, culturales, y con mecanismos de discrimina-
y saneamiento, vivienda y transporte). adems de una alta desigualdad del ingre- cin que se reproducen en diversos mbitos
so de los hogares. Sin embargo, a partir socioeconmicos, como el trabajo, la salud,
El fortalecimiento y ampliacin de los la educacin, la cultura y la participacin
de mediados de la dcada del 2000, se
programas de transferencias de ingresos es poltica y ciudadana. Estas desigualdades
lograron mejoras significativas de los indi-
un objetivo importante en la regin, que son determinantes de las situaciones de
cadores laborales, centrales para diversos
debera incluir los siguientes elementos: pobreza y constituyen grandes barreras para
aspectos del desarrollo social, incluido la
i. extensin de la cobertura, incorporando el reduccin de la pobreza y la desigualdad. su superacin. Se requiere entonces desa-
principio de bsqueda activa para llegar a Dada la heterogeneidad productiva de rrollar polticas que incorporen incentivos y
toda la poblacin en situacin de pobreza;
la regin, el acceso a un empleo por s regulaciones para evitar discriminaciones,
ii. ampliacin de los montos de las transfe- promover activamente la igualdad y ase-
rencias para que sean al menos suficientes solo no es una garanta para superar la
condicin de pobreza o vulnerabilidad. gurar derechos de ciudadana.
para garantizar la superacin de la extrema
pobreza de todos los integrantes del hogar; Por lo tanto, se requieren polticas que Si bien en la regin se ha producido una
iii. articulacin con polticas que busquen la promuevan el trabajo decente (trabajo notable modificacin de las relaciones de
universalizacin de la proteccin social y productivo y de calidad, en condiciones de gnero, que ha conducido a la conquista
creacin de sinergias con las polticas secto-
riales de carcter universal para impugnar
libertad, equidad, seguridad y dignidad de ms derechos, una mayor igualdad y
las causas de la pobreza, en especial con las humanas)7. Esto incluye, entre otras me- un mayor protagonismo poltico y econ-
de salud, nutricin y educacin, lo cual, en didas, implementar polticas macroecon- mico de las mujeres, se observa el peso
numerosas ocasiones, implica mejorar la ca- micas, productivas y sectoriales favorables de las prcticas, las ideas y las estructuras
lidad y equidad del acceso a esos servicios5; a la generacin de empleos de calidad, de subordinacin, que se suman al surgi-
iv. asociacin con programas de inclusin promover la formalizacin del trabajo
laboral y productiva para fomentar el acceso
miento de nuevas desigualdades y difi-
al trabajo decente mediante el incremento
y de la economa informal, fomentar la cultan que los logros alcanzados como
de las capacidades y oportunidades de autonoma econmica de las mujeres, el educativo se traduzcan en mayor
insercin en el mercado formal de trabajo ampliar las oportunidades de construc- bienestar10. De all la importancia de
y de generacin autnoma de ingresos de cin de trayectorias de trabajo decente avanzar en varios mbitos, en particular,
las familias en condicin de pobreza, tanto para los jvenes y desarrollar polticas y hacia una mayor autonoma econmica
en las zonas rurales como urbanas; regulaciones de conciliacin entre trabajo
v. incorporacin de la dimensin de gnero, de las mujeres.
en particular en el diseo de las condicio-
y familia, avanzar en polticas de valori-
zacin del salario mnimo, implementar La discriminacin tnica y racial hunde
nalidades, y de polticas pertinentes para sus races en la historia de Amrica Latina
los jvenes y las poblaciones indgenas y o fortalecer medidas de proteccin al
afrodescendientes; empleo (como los seguros de desempleo), y el Caribe y signific el confinamiento
vi. articulacin con polticas relacionadas a la prevenir y erradicar el trabajo infantil de parte de la poblacin a la esclavitud,
extensin de cobertura y mejoras en la 8 OIT (2013). Trabajo decente y juventud en Amrica Latina.
9 Trucco, D. y H. Ullmann (2015). Juventud: realidades y retos
5 Sojo, A. (2011). De la evanescencia a la mira: el cuidado como 6 Cepal (2014). Pactos para la igualdad: hacia un futuro
para un desarrollo con igualdad.
eje de polticas y de actores en Amrica Latina, serie Seminarios sostenible.
10 Cepal (2010). Qu Estado para qu igualdad?
y Conferencias, N. 67 (LC/L.3393), Cepal. 7 Organizacin Internacional del Trabajo, 1999.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 I 5


I Informes Especiales
el sometimiento y la expropiacin de interinstitucional. Pero para continuar en
recursos. No obstante, el desarrollo y la este camino, fortaleciendo el enfoque de - Garantizar la participacin social. El enfoque
de derechos implica un cambio de paradig-
modernizacin, la estructura productiva derechos y la inclusividad del desarrollo ma: no considerar a las personas como bene-
y las estructuras de oportunidades han social, se requiere continuar dicho proce- ficiarias pasivas y objetos de intervenciones
consagrado patrones de reproduccin de so, propiciando una mayor sostenibilidad pblicas, sino como titulares de derechos.
la desigualdad basada en el origen racial en polticas orientadas por principios de De all la importancia de instituir canales de
y tnico, el gnero y la clase social11. integralidad, efectividad, eficiencia, par- participacin, tanto para canalizar demandas
ticipacin y transparencia. e informacin sobre necesidades sociales
insatisfechas, como respecto del diseo,
6. Reducir desigualdades territo- Hay desafos que enfrentar y tareas que la operacin y la evaluacin de polticas y
desempear en contextos institucionales programas. En las estrategias de desarrollo
riales diversos. Promover una intensa coordina- social y los programas de superacin de la
La desigualdad regional y la heteroge- pobreza, la participacin y el dilogo deben
cin intersectorial y la articulacin entre incorporarse en las decisiones estratgicas.
neidad entre las entidades territoriales los distintos niveles de gobierno, lograr - Avanzar en calidad de la gestin: informa-
subnacionales en cuanto a sus niveles de mayores niveles de coordinacin territo- cin, transparencia y rendicin de cuentas. El
ingresos, pobreza, productividad, acceso rial, fomentar la participacin ciudadana, establecimiento de reglas y procedimientos
al bienestar y dotacin de recursos natu- una mayor rendicin de cuentas y la claros y verificables relativos a la implemen-
rales seala la Cepal ha sido un rasgo garanta de derechos, as como fortalecer tacin de las polticas y programas sociales,
histrico y estructural de varios pases de as como el acceso a la informacin pblica
la capacidad de diagnstico y produccin relacionada con su funcionamiento, coartan
Amrica Latina y el Caribe12. Las desigual- de datos, registros e indicadores, son las probabilidades de un uso ineficiente, dis-
dades territoriales limitan a la poblacin el desafos compartidos. A continuacin se crecional o poltico de las polticas sociales.
ejercicio de sus derechos, lo que adquiere examinan algunos de estos desafos, con Por tanto, los mecanismos de rendicin de
mayor intensidad y un significado parti- miras a potenciar una institucionalidad cuentas y la disponibilidad de la informa-
cular en el caso de los pueblos indgenas, cin pblica relativa al funcionamiento de
que posibilite una poltica social efectiva, las polticas y los programas sociales han
ya que el territorio es fundamental en la eficiente, transparente y sostenible. cobrado creciente relevancia para asegurar
definicin de su identidad. un uso eficiente de los recursos y apuntalar
- Plasmar el enfoque de derechos en la ins- la legitimidad y credibilidad de tales polticas
Para lograr una mayor igualdad es in- titucionalidad para el desarrollo social. La ante la ciudadana.
dispensable reducir las brechas entre los poltica social, en general, debe coadyuvar - Buena parte de los desafos mencionados de
territorios tomando en cuenta, especial- al cumplimiento efectivo de los derechos la institucionalidad social se magnifican por la
mente, las condiciones del medio rural y econmicos, sociales y culturales. En tr- falta de capacidades tcnicas del Estado. Entre
adoptar polticas pblicas que contemplen minos formales, el ordenamiento jurdico las vas para apuntalar esas capacidades se
debe incorporar el enfoque de derechos en
no solo la convergencia productiva, sino relacin con los compromisos y mandatos
encuentran los conocimientos e instrumen-
tambin la convergencia espacial. tos para el diagnstico social, el monitoreo
asumidos por los Estados con las personas y la evaluacin, la calidad de los registros
En sntesis, la heterogeneidad territorial en tanto titulares de derechos. A ello se administrativos, la generacin de estadsti-
suma la necesidad de avanzar tambin en la
latinoamericana reclama estrategias selec- elaboracin de legislaciones nacionales que
cas e indicadores sectoriales, y el dilogo y
tivas y diferenciadas. Las sinergias entre los aprovechamiento de los sistemas estadsticos
plasmen dichos compromisos en derechos nacionales. En este sentido, es fundamental
agentes pblicos y privados, entre los dis- con sustrato legal reconocible, tanto a nivel fortalecer los sistemas de planificacin y
tintos niveles de gobierno y entre los sec- de constituciones como de leyes especficas evaluacin de la poltica social y establecer
tores productivos locales y los mercados e instancias de fiscalizacin. una relacin sinrgica y un dilogo productivo
Tambin es necesario acortar la distancia
ms amplios son un componente esencial entre esos compromisos y mandatos
entre ambos. Tambin es esencial desarrollar
para activar el desarrollo territorial. Estas las capacidades de evaluacin interna de las
formales respecto de la implementacin
iniciativas deben complementarse con instituciones y conformar instancias adecuadas
y el alcance efectivo de las polticas y los
que gocen de la independencia y autonoma
los esfuerzos nacionales que, por medio programas sociales (por ejemplo, con ga-
indispensables para el cumplimiento de las
de las polticas de descentralizacin y rantas concretas de acceso y de calidad de
funciones de evaluacin externa de programas
los servicios, y la consolidacin de niveles
asignacin territorial de recursos, tratan adecuados y crecientes de bienestar social,
y polticas sociales.
de potenciar el desarrollo de las regiones que redunden en el ejercicio efectivo de los
- Asegurar el financiamiento. La regin ha
ms rezagadas y atender sus necesidades avanzado en trminos de financiamiento de las
derechos). Finalmente, se requieren avances
polticas de desarrollo social, pero esos avances
ms apremiantes13. en materia de exigibilidad de los derechos
han sido heterogneos e insuficientes. Con
econmicos y sociales, para que las personas
puedan, como titulares de derechos, exigir frecuencia, la importancia de los programas
7. Institucionalidad para el desa- su cumplimiento a la institucionalidad social. no se traduce en el monto de recursos a ellos
destinados, como en el caso de los programas
rrollo social inclusivo14 - Fortalecer las capacidades organizacionales
y de coordinacin interinstitucional. Avanzar de transferencias monetarias condicionadas.
Finalmente, respecto de la instituciona- hacia una mayor coordinacin intersectorial Se requiere, por tanto, avanzar para garan-
a nivel central y entre niveles de gobierno tizar recursos suficientes y estables para los
lidad de los programas y polticas para desafos de la poltica de desarrollo social,
desarrollo, la Cepal plantea que los es un requisito esencial para implementar
polticas integrales que hagan frente a los en particular, la referente a proteccin social
avances en el mbito del desarrollo so- problemas sociales que, por definicin, son para la poblacin en situacin de pobreza e
cial analizados a lo largo del documento complejos y multidimensionales. indigencia. Esto es particularmente relevante
plantean nuevos desafos institucionales. En la regin persiste una dinmica secto- en la actual fase del ciclo econmico.
Lo social se ha fortalecido en la agenda rializada, por lo que se requiere fortalecer
pblica y eso se ha expresado mediante tanto el papel de los ministerios sociales como Por ello, es necesario continuar trabajando
nuevos compromisos jurdico-normativos
la articulacin de los actores que participan en en frmulas innovadoras de recaudacin,
la gestin de las polticas. Para ello, la accin como las relacionadas con regalas por
y una diversidad de experiencias positivas pblica debe articularse horizontalmente,
en cuanto a capacidades fiscales, tcni- desarrollando una dinmica de interaccin la explotacin de recursos naturales, in-
cas, organizacionales y de coordinacin y dilogo permanente entre las instancias gresos por servicios ambientales y reglas
gubernamentales nacionales que implemen- fiscales que potencien la estabilidad de
tan las polticas sociales, en especial, las de los recursos. Avanzar hacia el desarrollo
11 Cepal (2010). La hora de la igualdad: brechas por cerrar,
superacin de la pobreza y la desigualdad.
caminos por abrir.
Tambin es necesario un nivel cualitativamente de reglas fiscales que, consecuentes con
12 Cepal (2010). Panorama Social de Amrica Latina.
superior de articulacin y complementacin la reafirmacin del enfoque de derechos,
13 Cepal (2010). La hora de la igualdad: brechas por cerrar,
caminos. entre el mbito social y el econmico. Este aseguren los recursos necesarios, es otro
14 Cepal (2015). Desarrollo social inclusivo. Una nueva ge- es uno de los desafos ms importantes de la elemento clave para dar sostenibilidad a
neracin de polticas para superar la pobreza y reducir la institucionalidad social en la regin.
desigualdad en Amrica Latina y el Caribe.
las polticas.

I 6 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Derecho y Procedimiento Administrativo II
rea
Derecho y Procedimiento
Administrativo II

Las contrataciones entre Estados. Una mirada I


Parte
a la frmula de las contrataciones del Estado

Informe Especial
peruano con otro Estado
IN Procedimiento para la contratacin operaciones econmicas realizadas con
Ficha Tcnica
de bienes y servicios bajo la modalidad otro Estado, a fin de satisfacer sus nece-
Autor : Luiggi V. Santy Cabrera* de Gobierno a Gobierno, remarcando sidades como tal, pero estas operaciones
Ttulo : Las contrataciones entre Estados. Una mirada
los problemas actuales que traen como econmicas deben estar sometidas a una
a la frmula de las contrataciones del Estado consecuencia esta clase de operaciones, correcta supervisin y control de los recur-
peruano con otro Estado - Parte I dado a la carente supervisin y el dbil sos para los cuales son utilizados en este
control de los recursos que implican estas; tipo de operaciones econmicas.
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
asimismo, remarcaremos el nuevo aporte
2016
que realiza la Ley N. 30225, la nueva Ley 4. La Administracin pblica y los
de Contrataciones del Estado, sobre este contratos administrativos
Sumario tipo de contrataciones, ahora, a travs de
la frmula denominada contrataciones del La Administracin pblica puede enten-
1. Sumilla derse en un sentido orgnico o funcional:2
2. Marco normativo Estado peruano con otro Estado.
segn el primero, se concibe como institu-
3. Introduccin cin o persona jurdica3, mientras que des-
4. La Administracin pblica y los contratos 2. Marco normativo de un punto de vista funcional constituye
administrativos una actividad o funcin pblica4. Respecto
Decreto Legislativo N. 1017, Decreto
5. El mbito de aplicacin normativa de las al concepto orgnico de administracin,
Legislativo que aprueba la Ley de
contrataciones pblicas y la naturaleza de
Contrataciones del Estado (04-06-08) debe destacarse la definicin que esboza
los contratos administrativos
Ley N. 30225, Ley de Contrataciones Vidal Perdomo, quien seala que por
del Estado (11-07-14) administracin se entiende el conjunto de
1. Sumilla rganos encargados de cumplir las mlti-
Resolucin Ministerial N. 0916- ples intervenciones del Estado moderno
El presente comentario desarrolla un anlisis
2014-IN, Resolucin que aprueba y de atender los servicios que presta5.
de las contrataciones bajo la modalidad
la Directiva N. 006-2014/IN, Pro- Ambos conceptos son plenamente com-
de Gobierno a Gobierno, y su incidencia
cedimiento para la contratacin de patibles y necesarios para su interpreta-
en la derogada Ley de Contrataciones del
bienes y servicios bajo la modalidad cin6, pues el primero nos permite dotar
Estado (Decreto Legislativo N. 1017) y en
de Gobierno a Gobierno (26-08-14)
las operaciones econmicas que se realizan
sobre la base de la Directiva N. 006-2014/ 2 Esta divisin clsica en la comprensin del concepto del derecho
3. Introduccin administrativo ya aparece en Fernndez Velasco, R. Resumen de
Derecho administrativo y de ciencia de la Administracin.
* Doctorando en Derecho Pblico por la Escuela Doctoral de
la Universidad de Orleans (Francia). Magster en Derecho,
La Administracin pblica constituye la Barcelona: Bosch, 1930, p. 1; Giannini, M. Diritto amministrativo.
Economa y Gestin, con mencin en Derecho y Administra- organizacin que se otorga todo grupo Miln: Giuffr, 1970, pp. 5-6, y Rivero, J. y J Walline. Droit admi-
nistratif. Pars: Dalloz, 2004, p. 1; Ario Ortiz, G. El enigma del
cin Pblica por la Escuela de Derecho de la Universidad de social evolucionado, el instrumento de contrato administrativo. Revista de Administracin pblica,
Orleans. Mster en Derecho, Economa y Gestin con finalidad
en investigacin y con especialidad en Derecho, Contencioso cohesin y de coordinacin indispensa- N. 172, Madrid, p. 92.
3 Coscuella Montaner, L. Manual de Derecho Administrativo.
Pblico y Contratacin Pblica por la Escuela de Derecho de la ble sin el cual la sociedad se reduce a un Madrid: Civitas, 2006, p. 37; Barrachina, Juan. Curso de Derecho
Universidad de Orleans. Abogado por la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos (UNMSM) con mencin summa cum
mnimo significado1; asimismo, dicha ad- Administrativo. Barcelona: PPU, 1985, p. 8; Nevado-Batalla
laude mediante sustentacin de tesis. Miembro del Centro de ministracin cumple una funcin esencial Montero, P. Notas sobre derecho administrativo, t. I. Salaman-
ca: Ratio Legis, 2003, p. 25; Laubadre, A. Trait lmentaire
Investigaciones Jurdicas Pothier de la Escuela de Derecho de la en cuanto a las operaciones econmicas de Droit Administratif, t. I. Pars: Librarie Gnrale de Droit et
Universidad de Orleans. Estudios de especializacin en Derecho
Administrativo en la Escuela de Derecho de la Universidad de a realizar, tales como las contrataciones de Jurisprudence, 1963, p. 11.
La Sorbona de Pars (Universidad Pars 1 Panten-Sorbona), pblicas que se realizan en el marco de 4 Vedel, G. Derecho Administrativo. Traduccin de Juan Rincn
en el Centro de Investigaciones en Derecho Administrativo de Jurado. Madrid: Aguilar, 1980, p. 37; Dromi, L. Introduccin
Pars, en la Asociacin Francesa para la Investigacin en Derecho
las leyes que la regulan; sin embargo, la al Derecho administrativo, Madrid: Grouz, 1986, p. 121;
Administrativo de Pars y en el Consejo de Estado de Pars. Estu- citada administracin, a travs del Estado, Merkl, A. Teora general del Derecho Administrativo. Madrid:
Revista de Derecho Privado, 1935, p. 10; Mayer, O. Derecho
dios de especializacin en Contrataciones Pblicas en la Facultad
de Derecho de la Universidad Jean Moulin Lyon III (Francia).
se puede extender ms all de lo regulado administrativo alemn, t. I, Buenos Aires: Depalma, 1949.
Especialista en Derecho Pblico y consultor en temas de derecho en el derecho interno; es decir, aquellas 5 Vidal Perdomo, J. Derecho Administrativo. Bogot: Legis, 2008, p. 2.
civil, derecho administrativo, derecho pblico econmico y en 6 Aceptan la existencia y complementariedad de ambos conceptos,
contrataciones pblicas. Se ha desempeado como asesor legal 1 Debbasch, Charles y Frdric Colin. Administration Publique. Fernndez Velasco, R. Ob. cit., p. 1; Giannini, M. Ob. cit., pp. 5-6,
en la Contralora General de la Repblica. 6.a ed. Pars: Econmica, 2005, pp. 1-2. y Rivero, J. y J Walline. Ob. cit., p. 1

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 II 1


II Informe Especial
a la Administracin pblica de cualidades Decreto Legislativo N. 1017 (en Por su parte, el numeral 3.2 del artculo
imprescindibles para su funcionamiento adelante, ley derogada) sealaba en su 3 de la ley derogada sealaba que la
externo en la sociedad, tales como el nom- artculo 3 la delimitacin del mbito de citada normativa se aplicaba a las con-
bre, la capacidad jurdica, el domicilio, el aplicacin de la normativa de contratacio- trataciones que realicen las entidades
patrimonio y la nacionalidad7, mientras nes del Estado, teniendo en consideracin para proveerse de los bienes, servicios u
que la segunda nos permite configurar el dos criterios: uno subjetivo, referido a los obras necesarios para el cumplimiento de
contenido y los lmites de las actuaciones sujetos que deben adecuar sus actuaciones sus funciones, asumiendo el pago de la
administrativas8. Adems, podemos decir a las disposiciones de dicha normativa; y retribucin correspondiente con cargo a
que la Administracin pblica consti- otro objetivo, referido a las actuaciones fondos pblicos16, entre otras obligaciones
tuye, como es sabido, un aspecto de la que se encuentran bajo su mbito, siendo derivadas de la calidad de contratante. De
actividad estatal, pues, es un conjunto que, para verificar el mbito de aplicacin esta manera, las contrataciones que se en-
organizado de hombres que extiende su de la ley derogada, ambos elementos de- contraban bajo el mbito de aplicacin de
poder sobre un territorio determinado y ban presentarse en forma concurrente12. la normativa de contrataciones del Estado
reconocido como unidad en el concierto As, el numeral 3.1 del artculo 3 estable- eran aquellas que realizan las entidades
internacional. De ello se desprende que ca un listado de los rganos u organismos sealadas en el numeral 3.1 del artculo 3
los elementos constitutivos esenciales del de la Administracin pblica13, bajo el de la ley derogada, para proveerse de los
Estado son dos de carcter externo el trmino genrico de entidades, que se bienes, servicios y obras necesarios para el
pueblo y el territorio y uno interno el encentraban en la obligacin de aplicar la cumplimiento de sus funciones, asumien-
poder ordenador: el imperium9. normativa de contrataciones del Estado14. do la obligacin de pagar al proveedor la
Ahora bien, la Administracin pblica, Al respecto, debe precisarse que por enti- respectiva retribucin o contraprestacin,
en el cumplimiento de satisfacer sus ne- dades se entiende a aquellas que, adems con cargo a fondos pblicos17.
cesidades, busca contratar con personas de haber estado sealadas en el numeral No obstante, el 11 de julio del 2014, se
naturales o jurdicas; ante tal situacin, 3.1 del artculo 3 de la ley derogada, con- emiti la Ley N. 30225, la nueva Ley
nos encontraremos en el mbito de los taban con un nivel de independencia ad- de Contrataciones del Estado18, la cual
contratos administrativos, por los cuales ministrativa, financiera y presupuestal que realiza cambios en cuanto a su mbito
una de las partes contratantes necesa- les permita ejecutar gasto y llevar a cabo de aplicacin. Pues, la presente Ley N.
riamente ser la Administracin pblica. las contrataciones necesarias para cumplir 30225 tiene por finalidad establecer
Ahora bien, Cul es el reconocimiento con sus funciones, por cuenta propia. En normas orientadas a maximizar el valor
constitucional de los contratos administrati- ese sentido, se adverta que la sujecin de de los recursos pblicos que se invierten
vos en la Administracin pblica? La actual las contrataciones a las disposiciones de y a promover la actuacin bajo el enfoque
Constitucin Poltica del Per de 1993 la Ley de Contrataciones del Estado y su de gestin por resultados en las contrata-
hace referencia a disposiciones normativas reglamento resultaba obligatoria cuando ciones de bienes, servicios y obras, de tal
con el objetivo de establecer los principios quien pretenda satisfacer sus necesidades manera que estas se efecten en forma
y normas bsicas de la contratacin en de bienes, servicios y obras tena la calidad oportuna y bajo las mejores condiciones
nuestro medio. Como por ejemplo: el de entidad, en los trminos referidos en de precio y calidad, permitan as el cum-
artculo 2, inciso 14, respecto al derecho el numeral 3.1 del artculo 3 de la ley plimiento de los fines pblicos y tengan
de la persona a contratar con fines lcitos, derogada y si adems, para tal efecto, una repercusin positiva en las condicio-
siempre que no contravengan leyes de or- debe proveer una contraprestacin con nes de vida de los ciudadanos.
den pblico; tambin el artculo 6210 que cargo a recursos pblicos; condiciones que
seala el reconocimiento de la libertad de deban presentarse de forma concurrente.
contratar, pues sobre este ltimo, Manuel En virtud de ello, mientras concurran 16 Segn el artculo 15 de la Ley N. 28112, Ley Marco de la
de La Puente y Lavalle11 afirma que ms los elementos antes indicados, todas las Administracin Financiera del Sector Pblico, son fondos p-
blicos los ingresos de naturaleza tributaria, no tributaria o por
que libertad de contratar se debe deno- contrataciones se sujetaban a las disposi- financiamiento que sirven para financiar todos los gastos del
minar libertad de conclusin, que es la ciones de la ley derogada y su reglamento, presupuesto del sector pblico. De manera complementaria, el
[] facultad de decidir cmo y cundo se tambin derogado. Ahora bien, para que
Anexo-Glosario de Definiciones de la Ley N. 28112 precisa que
fondos pblicos son los recursos financieros del sector pblico
contrata y con quin se contrata, sabiendo una entidad proceda a contratar con un que comprende a las entidades, organismos, instituciones y em-
que con ello se van a crear derechos y proveedor a travs de los mecanismos
presas. Finalmente, el artculo 10 del Texto nico Ordenado de la
Ley N. 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
obligaciones. Asimismo, el artculo 76, en previstos en la normativa de contrata- aprobado por Decreto Supremo N. 304-2012-EF seala
relacin con los bienes, servicios, obras, a ciones del Estado, era necesario que este que los fondos pblicos se orientan a la atencin de los gastos
favor del Estado, as como disposicin de proveedor cumpliera con determinados
que genere el cumplimiento de sus fines, independientemente
de la fuente de financiamiento de donde provengan.
bienes del Estado; tambin el artculo 63 requisitos que se encontraban previstos en 17 Opinin N. 004-2015/DTN.
seala la igualdad jurdica de la inversin; la ley derogada y su reglamento15. 18 Artculo 3. mbito de aplicacin
del mismo modo, el artculo 66, relativo a 3.1 Se encuentran comprendidos dentro de los alcances de la
presente Ley, bajo el trmino genrico de Entidad:
las concesiones sobre recursos naturales; a) Los Ministerios y sus organismos pblicos, programas y
el artculo 73, relativo a la concesin de 12 Opiniones N.os 167-2015/DTN y 095-2015/DTN. proyectos adscritos.
bienes de dominio pblico; el artculo 13 A efectos de precisar el contenido de Administracin pblica, re- b) El Poder Legislativo, Poder Judicial y Organismos Constitu-
sulta pertinente citar a Marcial Rubio: Los rganos del gobierno cionalmente Autnomos.
85, sobre las operaciones y convenios de central, as como los gobiernos regionales, concejos municipales c) Los Gobiernos Regionales y sus programas y proyectos
crditos especiales, entre otros. y varios organismos constitucionales con funciones especficas adscritos.
tienen por debajo de sus jefes u organismos internos rectores, d) Los Gobiernos Locales y sus programas y proyectos adscritos.
Asimismo, la derogada Ley de Contrata- un conjunto ms o menos amplio de funcionarios, organizados e) Las universidades pblicas.
ciones del Estado aprobada mediante en distintas reparticiones, que son los que ejecutan, supervisan f) Sociedades de Beneficencia Pblica y Juntas de Participacin
y evalan las acciones propias del Estado y constituyen la Admi- Social.
nistracin pblica. Rubio Correa, Marcial. El Sistema Jurdico. g) Las empresas del Estado pertenecientes a los tres niveles de
7 Narvez Garca, J. Teora general de las sociedades, Bogot: 10.a ed. Lima: Fondo Editorial PUCP, 2009, p. 65. gobierno.
Legis, 2008, p. 21. 14 De conformidad con lo sealado en la Opinin N. 052-2012/ h) Los fondos constituidos total o parcialmente con recursos
8 Rico Puerta, L. A. Teora general y prctica de la contratacin DTN, un rgano u organismo se encontrar comprendido en pblicos, sean de derecho pblico o privado.
estatal. Bogot: Leyer, 2007, pp. 26-27. el mbito de aplicacin de la normativa de contrataciones 3.2 Para efectos de la presente Ley, las Fuerzas Armadas, la Polica
9 Marienhoff, Miguel S. Tratado de Derecho Administrativo, t. del Estado, en la medida que ejerza funciones propias de la Nacional del Per y los rganos desconcentrados tienen el mismo
I. Buenos Aires: Abeledo Perrot, 1995, pp. 41 y 385. Administracin pblica, cuente con autonoma suficiente que le tratamiento que las Entidades sealadas en el numeral anterior.
10 Artculo criticado por el autor, pero que no es materia del permita contratar los bienes, servicios u obras necesarios para el 3.3 La presente Ley se aplica a las contrataciones que deben
presente comentario. cumplimiento de sus funciones, y utilice fondos pblicos para realizar las Entidades y rganos sealados en los numerales pre-
11 De la Puente y Lavalle, Manuel. El contrato en general. Primera realizar tales contrataciones. cedentes, as como a otras organizaciones que, para proveerse de
parte, t. I, Lima: Fondo Editorial PUCP, 1996, p. 263. 15 Opinin N. 156-2015/DTN. bienes, servicios u obras, asumen el pago con fondos pblicos.

II 2 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Derecho y Procedimiento Administrativo II
5. El mbito de aplicacin nor- importancia y cuyo monto seala la Ley de
u organismos de la Administracin pbli-
mativa de las contrataciones Presupuesto se hace por concurso pblico. La ca28 que deban observarla, para realizar
sus contrataciones; denominndoles,
pblicas y la naturaleza de los ley establece el procedimiento, las excepciones
y las respectivas responsabilidades []23. genricamente, entidades. Por su parte,
contratos administrativos en el numeral 3.2 de su artculo 3, la
En ese sentido, el Tribunal Constitucional citada ley derogada estableca el aspecto
5.1. Antecedentes
ha precisado que objetivo para su aplicacin, precisando
El contrato administrativo tiene un origen que sus disposiciones se aplicaban a las
relativamente reciente. Es preciso recordar [] la funcin constitucional de esta dispo- contrataciones que realicen las entidades
que el propio derecho administrativo, sicin es determinar y, a su vez, garantizar para proveerse de bienes, servicios y
como una rama del derecho pblico que que las contrataciones estatales se efecten obras, asumiendo la obligacin de pagar
regula la actividad del Estado que se rea- necesariamente mediante un procedimiento
peculiar24 que asegure que los bienes, servicios
con fondos pblicos el respectivo precio29,
liza en forma de funcin administrativa, y dems obligaciones derivadas de su
u obras se obtengan de manera oportuna, con
empieza a surgir a partir de uno de los la mejor oferta econmica y tcnica, y respe- calidad de contratante. Teniendo en con-
postulados de la Ilustracin y la Revolu- tando principios tales como la transparencia sideracin ambos aspectos, el subjetivo y
cin Francesa: la separacin de poderes. en las operaciones, la imparcialidad, la libre el objetivo, se poda concluir que las con-
En el siglo xix, cuando el Consejo de Estado competencia y el trato justo e igualitario a los
potenciales proveedores. En conclusin, su ob-
trataciones que se encontraban dentro del
en Francia empez a redefinir las reglas mbito de aplicacin de la ley derogada
jeto es lograr el mayor grado de eficiencia en las
aplicables a los contratos, y en la primera adquisiciones o enajenaciones efectuadas por el y, en consecuencia, de la normativa de
mitad del siglo xx empezaron a aparecer Estado, sustentado en el activo rol de principios contrataciones del Estado, eran aquellas
obras sobre los contratos administrativos, antes sealados para evitar la corrupcin y que realizaban las entidades sealadas en
como por ejemplo, la Thorie gnrale des malversacin de fondos pblicos25.
el numeral 3.1 del artculo 3 de la men-
contrats de ladministration de Gaston Jze19. cionada ley derogada y, para proveerse
Por tanto, es la normativa que regula las
contrataciones del Estado. Esta es la ley de de bienes, servicios y obras, asumiendo la
5.2. Reconocimiento constitucional obligacin de pagar con fondos pblicos la
contrataciones del Estado que establece las
Con el objetivo de lograr el mayor grado reglas que las entidades deben observar respectiva contraprestacin30; no obstante,
de eficacia en las contrataciones pblicas, para llevar a cabo las contrataciones de este aspecto fue superado por el artculo
es decir, que las entidades obtengan los bienes, servicios u obras necesarias para el 3 de la Ley N. 30225, nueva Ley de
bienes, servicios u obras necesarios para el cumplimiento de sus funciones, con cargo Contrataciones del Estado.
cumplimiento de sus funciones, al menor a fondos pblicos26, as como las excepcio- En ese sentido, despus de haber explica-
precio y con la mejor calidad, de forma nes para su aplicacin y las responsabilida- do el contenido doctrinal y normativo de
oportuna, y la observancia de principios des que acarrea su incumplimiento. los contratos en la Ley de Contrataciones
bsicos que aseguren la transparencia del Estado, analizaremos el tratamiento
en las transacciones, la imparcialidad 5.3. Aplicacin de las contrataciones del Estado peruano
de la entidad, la libre concurrencia de con otro Estado, inicialmente en el marco
proveedores, as como el trato justo e Inicialmente, debemos indicar que el
mbito de aplicacin de toda normativa de la ley derogada, a travs de la frmula
igualitario20, pues, el artculo 76 de la denominada contrataciones de Gobierno a
Constitucin Poltica del Per dispone especializada, como la de contrataciones y
adquisiciones del Estado, debe analizarse Gobierno31, y finalmente, en la nueva Ley
que la contratacin de bienes, servicios de Contrataciones del Estado.
u obras con cargo a fondos pblicos se tomando en cuenta dos aspectos: uno
efecte, obligatoriamente, por licitacin de carcter subjetivo y otro de carcter Asimismo, es importante resaltar la funcin
o concurso, de acuerdo con los procedi- objetivo. El primer aspecto, de carcter que cumple la Ley de Contrataciones del
mientos y requisitos sealados en la ley21. subjetivo, est referido a las personas que Estado, pues el Tribunal Constitucional ha
En ese contexto, la ley es la norma que deben someter su comportamiento a las sealado lo siguiente: Resulta claro que la
desarrolla el citado precepto constitucio- prescripciones establecidas en la norma finalidad de eficiencia y transparencia en las
nal22 y, conjuntamente con su reglamento de carcter especial, cuando se configuren
y las dems normas de nivel reglamentario los supuestos de hecho previstos en esta; y 28 En cuanto a la definicin de Administracin pblica, se puede
mencionar lo siguiente: [] la Administracin pblica puede
emitidas por el rgano Supervisor de las el segundo aspecto, de carcter objetivo, ser aprehendida desde un punto de vista funcional, o desde un
Contrataciones del Estado (en adelante, est referido a la materia u objeto que punto de vista orgnico, pues, desde el primero, la Administra-
cin pblica es considerada como un conjunto de actividades que
OSCE), constituye la normativa de con- pretende regular la norma27. se caracterizan a la vez por sus finalidades y por sus modalidades
del ejercicio; y desde el segundo punto de vista, la Administra-
trataciones del Estado. Es as que el numeral 3.1, artculo 3 de cin pblica es un conjunto de rganos teniendo en comn
Es as que la base constitucional de los la derogada Ley de Contrataciones del depender de personas morales, al seno de los cuales actan las

contratos administrativos en el sistema Estado (Decreto Legislativo N. 1017) personas fsicas []. Chrtien, Patrice y Nicolas Chifflot. Droit
administratif. 13.a ed. Pars: Dalloz, 2012, pp. 2-5. Asimismo,
jurdico peruano la encontramos esen- estableca el aspecto subjetivo para su se tiene otra definicin: Los rganos del gobierno central, as
cialmente en el artculo 76 de la Cons- aplicacin, sealando los tipos de rganos como los gobiernos regionales, concejos municipales y varios
organismos constitucionales con funciones especficas, tienen por
titucin Poltica de 1993, el cual seala 23 La cursiva es nuestra.
debajo de sus jefes u organismos internos rectores, un conjunto
ms o menos amplio de funcionarios, organizados en distintas
lo siguiente: 24 La cursiva es nuestra. reparticiones, que son los que ejecutan, supervisan y evalan
25 Numeral 12 de la Sentencia recada sobre el Expediente N. las acciones propias del Estado y constituyen la Administracin
Obligatoriedad de la Contrata y Licitacin P- 020-2003-AI/TC, de 17 de mayo del 2004. pblica []. Rubio Correa, Marcial. El Sistema Jurdico. 10.a
blica, Artculo 76.- Las obras y la adquisicin de 26 Segn el artculo 15 de la Ley N. 28112, Ley Marco de la ed. Lima: Fondo Editorial PUCP, 2009, p. 65. Adicionalmente,
suministros con utilizacin de fondos o recursos Administracin Financiera del Sector Pblico, son fondos p- el mismo autor indica que [] la Administracin pblica est
blicos los ingresos de naturaleza tributaria, no tributaria o por en todo el Estado: en el Congreso, en el Poder Judicial, en los
pblicos se ejecutan obligatoriamente por
financiamiento que sirven para financiar todos los gastos del rganos del Estado, y en los gobiernos regionales y locales. Pero
contrata y licitacin pblica, as como tambin presupuesto del sector pblico. De manera complementaria, el la parte ms importante de la Administracin est en el Poder
la adquisicin o la enajenacin de bienes. La Anexo-Glosario de Definiciones de la Ley N. 28112 precisa que Ejecutivo []. Rubio Correa, Marcial. El Estado Peruano segn
contratacin de servicios y proyectos cuya fondos pblicos son los recursos financieros del sector pblico la Jurisprudencia del Tribunal Constitucional. Lima: Fondo
que comprende a las entidades, organismos, instituciones y Editorial PUCP, 2006, p. 210.
19 Frier, Pierre-Laurent. Prcis de droit administratif. Pars: empresas. Finalmente, el artculo 10 de la Ley N. 28411, 29 Artculos 10 y 15 de la Ley N. 28112, Ley Marco de la Admi-
Montchrestien, 2001, p. 323. Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, seala que nistracin Financiera del Sector Pblico.
20 Sentencia del Tribunal Constitucional recada sobre el Expediente los fondos pblicos se orientan a la atencin de los gastos que 30 Opinin N. 078-2012/DTN.
N. 020-2003-AI/TC. genere el cumplimiento de sus fines, independientemente de 31 Opinin N. 078-2012/DTN y Resolucin Ministerial N.
21 Opinin N. 004-2015/DTN. la fuente de financiamiento de donde provengan. 0916-2014-IN, que aprueba la Directiva N. 006-2014/IN del
22 Opinin N. 156-2015/DTN. 27 Opinin N. 026-2005/GTN. 26-08-14.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 II 3


II Informe Especial
adquisiciones puede conseguirse de mejor satisfaccin del inters general o inters sin en el mbito de las contrataciones
modo mediante procesos de seleccin pblico que esta persigue. Todo esto de- pblicas, como en el caso de la Ley N.
como los establecidos por el TUO de la termina que a los contratos que celebran 30225, nueva Ley de Contrataciones del
Ley de Contrataciones y Adquisiciones del las entidades con los particulares se les Estado (en adelante, nueva ley); en tal
Estado32, pues la serie de etapas que pre- apliquen, en primer orden, las normas sentido, adicionalmente a los supuestos
senta (convocatoria, apertura de propuestas del derecho pblico, y solo de manera de exclusin regulados en el artculo 4 de
tcnicas y econmicas, y adjudicacin de la subsidiaria o supletoria, las normas del la nueva ley, en el ordenamiento jurdico
buena pro, las cuales son supervisadas por derecho privado, dando lugar a una ca- nacional existen otros supuestos que
un comit especial encargado de llevar a tegora tpica del derecho administrativo, determinan la inaplicacin del rgimen
cabo el proceso y sobre el cual descansa la el contrato administrativo. general de contrataciones del Estado, que
responsabilidad del mismo) garantizan, en son establecidos por leyes o normas con
El consentimiento contractual es el comn rango de ley y que permiten a los rganos
cierto modo, la imparcialidad frente a los acuerdo de las partes sobre la celebracin
postores y la mejor decisin a favor del uso u organismos de la Administracin pbli-
del contrato, que contiene su reglamenta- ca celebrar contratos para satisfacer los
de recursos pblicos33. cin y se proyecta sobre todos los elemen- fines vinculados con el inters general44
tos que lo integran. Siendo el contrato un o inters pblico45.
5.4. Naturaleza negocio bilateral requiere para su perfec-
Un contrato es de derecho pblico a la cin plena coincidencia de las voluntades 5.5. Elementos y caractersticas
vez porque al menos una de las partes es de los sujetos intervinientes37. Es as que Asimismo, conforme a la doctrina, se-
una persona pblica, y porque el rgimen un contrato es de derecho pblico a la alaremos los elementos del contrato
normativo aplicable depende del derecho vez porque al menos una de las partes es administrativo46:
pblico, lo que significa que tienen una una persona pblica, y porque el rgimen
autonoma en cuanto al Cdigo Civil34; normativo aplicable depende del derecho i) El acuerdo de voluntades o consenti-
sin embargo, aquellas disposiciones pblico, lo que significa que tienen una miento47. Para que exista contrato
normativas que no se encuentren en la autonoma en cuanto al Cdigo Civil38; se requiere la concurrencia de dos
norma de contrataciones del Estado, de voluntades opuestas y vlidas de los
forma supletoria se aplicarn las reglas A fin de enriquecer el presente trabajo a sujetos que concurren a su forma-
contenidas en el Cdigo Civil. travs de la doctrina, sealaremos los apor- cin. En el contrato administrativo,
tes ms importantes en relacin con los uno de los sujetos de la relacin
Una vez delimitado el mbito de apli- contratos administrativos. Pues, Christophe contractual es la administracin y el
cacin de la Ley de Contrataciones del Guettier seala que los contratos administra- otro el cocontratante48. El acuerdo
Estado, es necesario precisar la naturaleza, tivos son aquellos dotados de una naturaleza de voluntades o consentimiento
caractersticas y finalidad de los contratos propia del derecho pblico39; asimismo, implica, entonces, una manifesta-
que celebran las entidades en el marco Yves Gaudemet precisa que el contrato cin de voluntad coincidente de las
de esta norma. Para tal efecto, en primer administrativo es normalmente un contra- partes y presupone, por un lado, la
lugar, resulta relevante considerar lo to concluido por una persona pblica; es capacidad jurdica del cocontratante
sealado por el Tribunal Constitucional decir, la presencia de una persona pblica de la administracin y, por el otro, la
respecto del carcter de la contratacin en el contrato, y se convierte en la primera competencia del rgano estatal, pues
pblica: La contratacin estatal tiene condicin necesaria para que un contrato sin acuerdo de voluntad no hay con-
un cariz singular que lo diferencia de sea calificado como administrativo40; trato49, pues, por ello se le atribuye
cualquier acuerdo de voluntades entre adems, Manuel Mara Diez41 acota que la bilateralidad50 que caracteriza a
particulares, ya que al estar compro- el contrato administrativo es un acuerdo este primer elemento.
metidos recursos y finalidades pblicas, de voluntades entre un rgano del Estado
resulta necesaria una especial regulacin ii) El objeto del contrato. El objeto del
y un particular que genera efectos jurdicos
que permita una adecuada transparencia contrato es la obligacin que por l
en materia administrativa, razn por la cual
en las operaciones35. se constituye, obligacin que tiene por
el rgano del Estado debe haber actuado
contenido una prestacin de dar y ha-
Adems, debe considerarse lo sealado en ejercicio de su funcin administrativa42.
cer o no hacer querida por las partes.
por la doctrina de que, en el mbito con- Asimismo, Juan Carlos Cassagne indica que
Los contratos administrativos pueden
tractual, la idea de lo pblico se vincula, en el contrato administrativo, a diferencia de
tener por objeto una obra o servicio
por una parte, con el Estado como sujeto los contratos regidos por el derecho privado,
pblico y cualquier otra prestacin
contratante pero, fundamentalmente, su la Administracin procura la satisfaccin de
que tenga por objeto el fomento de
principal conexin es con el inters general un inters pblico relevante, de realizacin
los intereses y la satisfaccin de las
o bien comn que persiguen, de manera inmediata o directa, que se incorpora al fin u
necesidades generales51 o tambin
relevante e inmediata, los rganos estatales objeto del acuerdo, proyectndose en su rgi-
podra considerarse como objeto del
al ejercer la funcin administrativa36. De men sustantivo (ius variandi, interpretacin,
contrato como aquella operacin que
esta manera, tanto el Tribunal Consti- equilibrio financiero, etc.)43.
permite realizar trabajos, ventas de
tucional como la doctrina reconocen el Ahora bien, puede presentarse el caso bienes y servicios, etc.52
carcter particular de las contrataciones donde las leyes o normas con rango de Continuar en la siguiente edicin.
que llevan a cabo las entidades para sa- ley establezcan los supuestos de exclu-
tisfacer sus necesidades, las que, adems 44 Ricci, Jean Claude. Droit administratif gnral. 5.a ed. Pars:
de determinar la erogacin de fondos 37 Valpuesta Fernndez, M.a R. Teora General del Contrato. En Hachette Suprieur, 2013, p. 116.
pblicos, se encuentran vinculadas con el Derecho Civil, Derecho de Obligaciones y contratos, Valencia: 45 Combacau, Jean y Sur Serge. Droit international public. 11.a ed.
Tirant lo Blanch, 2001, pp. 232-233. Pars: Lextenso LGDJ, 2014, p. 5.
ejercicio de la funcin administrativa y la 46 Ibdem, p. 28.
38 Richer, Laurent. Droit des contrats administratifs. 8.a ed. Pars:
Lextenso LGDJ, 2012, p. 28. 47 Guettier, Christophe. Ob. cit., p. 341.
32 Actualmente, la Ley de Contrataciones del Estado, vigente desde 39 Guettier, Christophe. Droit des contrats administratifs. 3.a ed. 48 Chrtien, Patrice y Nicolas Chifflot. Droit administratif. 13.a ed.,
el 01-02-09. Pars: PUF, 2011, p. 1. Pars: Dalloz, 2012, p. 477.
33 Expediente N. 020-2003-AI/TC, f. j. 14. 40 Gaudemet, Yves. Droit administratif. 20.a ed. Pars: Lextenso 49 Guettier, Christophe. Ob, cit., p. 341
34 Richer, Laurent. Droit des contrats administratifs. 8.a ed. Pars: LGDJ, 2012, p. 339. 50 Rico Puerta, L. A. Teora general y prctica de la contratacin
Lextenso LGDJ, 2012, p. 28. 41 Opinin N. 078-2012/DTN. estatal. Bogot: Leyer, 2007, pp. 265-269.
35 Expediente N. 020-2003-AI/TC, f. j. 11. 42 Mara Diez, Manuel. Derecho Administrativo, t. III, 2.a ed. 51 Yolka, Philippe. Droit des contrats administratifs. Pars:
36 Cassagne, Juan Carlos. El Contrato Administrativo. 2.a ed. Buenos Aires: Plus Ultra, 1979, p. 33. Lextenso LGDJ, 2013, p. 45.
Buenos Aires: Abeledo-Perrot, p. 13. 43 Ibdem, p. 21. 52 Chrtien, Patrice y Nicolas Chifflot. Ob. cit., p. 467.

II 4 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y Locales rea III
Descentralizacin del
Estado: Gobiernos
Regionales y Locales III

Bibliotecas pblicas municipales: importancia,


situacin y desafos

Informes Especiales
Ficha Tcnica ms hacia la socializacin del conocimiento. Es paradjico que en el periodo 1998-
Es decir, debe dejar de ser el lugar aislado 2010, el nmero de bibliotecas pblicas
Autora : Isabel Claros Abarca* de los centros de cultura para ser un reflejo a nivel pas se haya reducido a la mitad.
Ttulo : Bibliotecas pblicas municipales: impor- de la diversidad de saberes. Esto significa in- Es posible que frente al incremento del
tancia, situacin y desafos vertir en ampliar la variedad de colecciones uso de internet; que abra el acceso a
de libros. La cultura de la biblioteca parte la informacin, muchos alcaldes hayan
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo de saber compartir. Invertir en espacios ade- visto a las bibliotecas municipales como
2016 espacios obsoletos, innecesarios, costosos
cuados a la lectura es, de alguna manera,
invertir en seguridad social. o incluso incmodos. Sin embargo, hacia
el 2013, en pleno auge econmico, resul-
Sumario Apostar por servicios y actividades de tamos ltimos en comprensin lectora en
la biblioteca pblica puede repercutir Latinoamrica en el Programa Internacio-
1. Introduccin en la democracia; un grupo humano
2. Contexto de las bibliotecas pblicas muni- nal de Evaluacin de los Alumnos (PISA).
cipales bien informado responde mejor en sus La edad de la informacin nos cogi con
3. El Sistema Nacional de Bibliotecas Pblicas decisiones colectivas; una persona que dficit de comprensin lectora y aunque la
(SNBP) encuentra a gusto en la lectura es una escuela se entienda como el espacio inicial
4. Las bibliotecas pblicas municipales en ventana abierta a nuevas posibilidades; e idneo para desarrollarla, las bibliotecas
nmeros adems, tiene impronta a largo plazo pblicas pueden cumplir el rol de refor-
5. Conclusiones y recomendaciones en la industria editorial y en procesos de zarla, proporcionar criterios de bsqueda,
socializacin de las culturas y la demo- entre otros beneficios. Cul es el estado
cracia. Compartir y tener conciencia del de las bibliotecas pblicas municipales?
1. Introduccin uso pblico de los libros que la biblioteca Cul es el rol de la biblioteca pblica
Las bibliotecas no son para intelectua- administra, ayuda en el ejercicio de cuidar en las comunidades? Realmente basta
les dice Vctor Vich1. En nuestro pas, en y compartir los libros y el reforzar valores con tener acceso a internet o es necesario
muchos casos, las bibliotecas se convier- sobre lo colectivo. La biblioteca pblica contar con espacios para socializar la
ten en refugios o lugares de encuentro; en su verdadero sentido se puede informacin? Por qu invertir en la
comprender ms all de los recursos convertir en un espacio para socializar biblioteca pblica y cmo?, qu estn
cercanos. Comprar el libro no siempre los imaginarios de sus libros o acceder ofreciendo las bibliotecas pblicas a la
es una posibilidad; tener un espacio de a informacin organizadamente. Se dice comunidad para que se mantengan en el
estudio asesorado, tampoco. Si bien las que la diversidad cultural es un reto para tiempo? Son algunos de los puntos que
bibliotecas pblicas son en muchos casos generar propuestas de biblioteca a nivel explorar en el siguiente artculo.
utilizadas como espacios para el estudio, nacional. Las caractersticas propias de
de un tiempo a esta parte, adems de ser nuestro territorio, la interculturalidad, el
los custodios del patrimonio bibliogrfico
2. Contexto de las bibliotecas
multilingismo y las profundas diferencias
local, tambin sirven de generadores de econmicas y sociales deben motivar a los pblicas municipales
integracin intergeneracional, gracias a las bibliotecarios peruanos a encontrar solu- En los ltimos aos en el marco de las
actividades extras que desarrollan: desde ciones o puntos de encuentro para hacer polticas de modernizacin del Estado y
clubs de lectura a exposiciones, trabajo con viable que la informacin est al alcance proyectos del SNIP, hemos sido testigos
nios o adolescentes; en la vorgine de la de todos2. Apostar por la bibliodiversi- de la construccin de casas culturales o
informacin el enfoque de la biblioteca dad y que los anaqueles reflejen apertura sociales en diferentes municipios: de la
pblica ha cambiado. Abrir la biblioteca a conocimientos propios y ajenos, as mujer, del joven, del nio, del anciano; en
pblica debe alejarse de conceptos como la como lenguajes mltiples es el reto de la algunos casos a pedido de la comunidad
elitizacin de la cultura y acercarse mucho nueva biblioteca pblica. en los procesos participativos (planes de
* Miembro de AyR Consultores, especialista en gestin cultural.
desarrollo concertado o presupuestos par-
1 Vich, Vctor. Las bibliotecas pblicas no son para intelectuales. 2 Fernndez de Lpez, Martha. Las bibliotecas pblicas en la ticipativos); en otros, por voluntad poltica.
En: OjoPblico. Opinin. Domingo, 15 de marzo del 2015. sociedad de la informacin. En Prieto Celi, Beatriz (Comp.). Sin embargo, la concepcin de infraes-
Disponible en <http://ojo-publico.com/37/las-bibliotecas-no- La Biblioteca Pblica en el Per. Lima: Universidad Ricardo tructura se ha limitado en muchos casos
son-para-intelectuales>. Palma, 2010, pp. 17-98.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 III 1


III Informes Especiales
a construccin, obviando lo principal de b) Los centros coordinadores regionales En el 2014, se contabilizaron 889 bibliote-
la actividad, el uso y gestin de la biblio- de bibliotecas. cas activas en 826 municipalidades, lo que
teca. La construccin de dichos espacios c) Las bibliotecas pblicas existentes en refleja que el 55% de municipalidades no
suele responder a la demanda de espacios los mbitos regional, local y centros cuenta con una biblioteca pblica muni-
pblicos seguros, donde la comunidad se poblados menores. cipal. Es importante hacer la acotacin
integra y constituye una alternativa distinta de que una biblioteca de mediana escala
a los espacios comerciales o privados. d) Las bibliotecas y redes de servicios puede abarcar radios de atencin mayores
bibliotecarios de los organismos p- al propio territorio en ciudades medianas
Al hablar de bibliotecas pblica, la in- blicos y de las instituciones educativas
fraestructura pasa por el mantenimiento y a su vez que el rol de las bibliotecas p-
pblicas de todos los niveles. blicas municipales no debieran competir
y cuidado del material bibliogrfico que la
comunidad comparte; y mirando ms all; Dentro de este conglomerado de bibliote- con otras bibliotecas pblicas que puedan
el fomento del uso de la biblioteca pblica cas, las bibliotecas pblicas constituyen encontrarse en los territorios.
debe considerar el mantenimiento de los un subsistema del Sistema Nacional de Bi- En el Atlas de Infraestructura y Patrimonio
espacios y las actividades para la promo- bliotecas. Dentro de las bibliotecas deno- Cultural de las Amricas, se refiere que entre
cin de la lectura, incorporacin y reno- minadas pblicas se puede observar tres 1998 y 2010 se redujeron a la mitad la
vacin de material bibliogrfico, adems tipos diferenciados: las bibliotecas pblicas cantidad de bibliotecas pblicas (de 1,442
de sistemas mnimos de informacin que municipales, las bibliotecas pblicas comu- a 785 bibliotecas pblicas municipales).
permitan el registro de datos propios de la nales y las bibliotecas pblicas parroquiales4. An no se han establecido las razones de
gestin del recinto. El funcionamiento de Si bien son muchas las necesidades de la este grave proceso de disminucin6.
las bibliotecas no son un proyecto aparte biblioteca pblica, se debe mencionar lo La biblioteca pblica tom importancia en
y deben en la medida de su contexto, avanzado en esta materia: designacin de la agenda nacional en los aos 20, en el
integrarse a programas propios de las co- centros coordinadores regionales, catlogo centenario de la Independencia y entre los
munidades que las albergan. Considerar el automatizado unido (an en proceso) y la 40 y 50, cuando gracias a Jorge Basadre
ndice de retorno de material bibliogrfico biblioteca virtual, manuales para la ges- desde la Biblioteca Nacional del Per y del
y explorar las posibilidades de incorporar tin bibliotecaria, donacin de material Ministerio de Educacin las bibliotecas
textos en formatos accesibles no solo bibliogrfico, capacitacin bibliotecaria escolares y pblicas recibieron una mayor
a lectores visuales; en este sentido, los y actividades de fomento del libro y la atencin gubernamental con el Fondo San
bibliotecarios pueden conocer mejor las lectura, todo ello realizado con los escasos Martn7.
necesidades de su comuna. recursos humanos y materiales asignados.
Hasta mediados de los ochenta, con el
3. El Sistema Nacional de Biblio- Hasta fines del 2015 se trabaj el Pro- proceso de violencia poltica, se fueron
yecto Meta 27: Desarrollo de un Plan empobreciendo y en muchos casos, se
tecas Pblicas (SNBP) Municipal del Libro y la Lectura 2016- convirtieron en vctimas del saqueo y la
El Sistema Nacional de Bibliotecas fue crea- 2021 y su aprobacin mediante una destruccin. Hacia inicios de los noventa
do por Decreto Supremo N. 33-83-ED Ordenanza municipal. Como parte del se contaron hasta con 2,058 bibliotecas
(31-10-83) durante el gobierno de Fernan- Plan de Incentivos del MEF y la accin pblicas a nivel pas. Sin embargo, en la
do Belande Terry. La Biblioteca Nacional de la Direccin del Libro y la Lectura actualidad, desde el 2010 se registra una
del Per an dependa del Ministerio de del Ministerio de Cultura. Se ha venido media de 890. En el ltimo quinquenio,
Educacin. Con el nuevo sistema se busc formulando con mayor detalle planes han fluctuado entre el cierre y la reaper-
generar autonoma administrativa a las locales de fomento del libro y la lectura en tura de 5 a 10 bibliotecas al ao.
bibliotecas escolares, dependiendo ni- 40 ciudades tipo A5, 35 distritos de Lima
camente del colegio anfitrin. Desde sus y 5 ciudades provinciales: Callao, Tacna, La distribucin
inicios, el Sistema Nacional de Bibliotecas geogrfica de las
Arequipa, Chiclayo y Trujillo. El objetivo
plante que ante la cantidad, variedad bibliotecas pbli-
ha sido lograr que los gobiernos locales
demogrfica y geogrfica de las bibliotecas cas, al 2010, tenda
cuenten con una lnea de base actualizada
a nivel nacional, estas tenan que depender a la centralizacin,
sobre la situacin de sus distritos, en lo
administrativamente de las entidades del como suele suceder
referente al libro y la lectura; reconocer a
Estado ms prximas, es decir, los gobier- en otros subsectores
los actores locales de la cadena del libro
nos locales o administraciones comunita- de la cultura. Los
y la situacin de la infraestructura de
rias, debido a su cercana y conocimiento departamentos con
las bibliotecas pblicas y escolares (por mayor nmero de bibliotecas pblicas
de las necesidades jurisdiccionales3. infraestructura se debe entender ms all municipales son Lima (87), seguido del
Segn el marco legal vigente, la Biblioteca del espacio, principalmente a los libros). departamento de Junn (62), los depar-
Nacional del Per es el rgano rector tc- Cada distrito ha puesto un nfasis en sus tamentos de Piura y Ancash, cada uno
nico y normativo del Sistema Nacional de respectivos planes y es menester de las con 61 bibliotecas pblicas municipales.
Bibliotecas. A su vez, este sistema o red municipalidades brindar las facilidades
est integrado por bibliotecas escolares, necesarias para que se implementen en Del mismo modo, entre los departamen-
bibliotecas universitarias y de educacin los siguientes aos de manera sostenida. tos con mayor limitaciones en el acceso a
superior, bibliotecas especializadas, centros la informacin y a la diversidad cultural
de documentacin, centros de informacin bibliogrfica figuran Moquegua (con 9
y bibliotecas pblicas, que adminis-
4. Las bibliotecas pblicas muni- bibliotecas pblicas municipales), Tacna
trativa y financieramente dependen de cipales en nmeros (7) y Madre de Dios, con solamente una
sus respectivas instituciones o entidades Gracias al Registro Nacional de Munici- biblioteca pblica municipal en todo el
jurisdiccionales, sea municipalidad, institu- palidades (Renamu), se cuenta con un departamento8.
cin educativa, organismo o dependencia estudio del 2010 al 2014: el tercer Boletn Al 2015, las regiones con mayor promedio
gubernamental, universidad, entre otras. Estadstico de Bibliotecas Municipales, de cobertura de bibliotecas municipales
Actualmente, el sistema se compone por: de la Direccin Ejecutiva de Promocin y son Callao (100%), Piura (98%), Tumbes
a) La Biblioteca Nacional del Per, como Desarrollo de Bibliotecas Pblicas, de la
ente rector del SNB. Biblioteca Nacional. 6 Boletn Estadstico 2010-2014 del BNP.
7 Castro Aliaga, Csar Augusto. La Biblioteca Nacional del Per y
3 Fundacin Interamericana de Cultura y Desarrollo y Ministerio de las bibliotecas pblicas municipales: avances y perspectivas.
Cultura del Per. Atlas de Infraestructura y Patrimonio Cultural 4 Loc. cit. 8 Fundacin Interamericana de Cultura y Desarrollo y Ministerio de
de las Amricas: Per, Mxico, 2011. 5 Municipalidades tipo A (segn la clasificacin del MEF). Cultura del Per. Ob. cit.

III 2 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y Locales III
(85%), Lambayeque (78%) y Ucayali con 3 cada una, seguidas de Amazonas, bsicos). Aunque, cabe la posibilidad de
(71%). Por otro lado, las regiones con Callao y Ucayali con 4 profesionales. tener una administracin compartida con
menor promedio de cobertura de bibliote- No se menciona lo referente a la estabili- otra entidad pblica o privada.
cas municipales son Madre de Dios (9%), dad laboral de los bibliotecarios; aunque Al cierre del 2010 se presentaron a travs
Amazonas (21%), Tacna (27%), Hunuco en buena cuenta son ellos el alma de las del Sistema Nacional de Inversin Pblica
(31%) y Cusco (32%)9. bibliotecas; los promotores de la lectura y (SNIP) 419 proyectos viables relacionados
En cuanto a la demanda del servicio, los que logran que un espacio de lectura al tema de las bibliotecas. Estos proyec-
en el mapa se observa que los departa- sea ms accesible o no. La familiaridad tos estaban marcadamente orientados a
mentos con mayor atencin son Piura, La del bibliotecario con el patrimonio bi- ampliar, modificar o construir el espacio
Libertad, Ancash, Lima y Cusco; seguidos bliogrfico es importante para asesorar fsico, dato comprensible si solo el 30%
por Arequipa, Puno y Junn. o recomendar. Son tambin importantes de bibliotecas pblicas municipales su-
las capacitaciones que puedan recibir y su peraban el estndar mnimo de 150m2.
Asimismo, se puede sealar que los distritos
incorporacin en los planes de lectura que Sin embargo, entre los detalles que se le
de San Isidro y Miraflores superan las 120
se puedan implementar en los distritos. pueden escapar al MEF o al Mincul est
mil visitas anuales; Miraflores contabiliza-
ba al 200910 una dinmica de 3,000 mil A nivel de material bibliogrfico, se la subutilizacin de los espacios culturales
personas por mes. Se debe acotar que observa una disminucin del 22% en de propiedad estatal como depsitos de
ambos espacios se encuentran en centros folletos del 2010 al 2014. Se increment las gestiones municipales de turno o el
culturales, lo cual es un factor a su favor el nmero de volmenes hacia el 2012. resguardo de estos como si se tratase del
en cuanto a costos y gestin. En Lima, la En cuanto a libros electrnicos, se cuenta santo grial, frente a la prdida de libros.
lista la presida San Juan de Lurigancho con con poco ms de 25,000 volmenes. En Resulta que fidelizar a los usuarios de las
4,500 visitas mensuales, a pesar de contar cuanto a material audiovisual, ha venido bibliotecas pblicas y de cualquier espacio
con pocos volmenes por habitante. Los disminuyendo desde el 2011 de 21 a 17 de cultura es igual de importante para que
municipios de Chosica, Santa Anita, Lince mil archivos. Si bien es una tendencia mo- estas subsistan. Frente a este proceso, qu
y Villa El Salvador tambin se ubican en la derada en la disminucin de volmenes; hacer desde el Estado?
lista de las ms visitadas. En cuanto a las es preciso tomar las medidas necesarias
para que el material pueda ser de acceso - En primera instancia, deben ampliarse los
regiones, las bibliotecas municipales de criterios para recoger las recomendaciones
Cusco, Piura y Arequipa superan las 6,000 pblico y no siga la tendencia. que se han trabajado en los Planes Munici-
atenciones al mes. Un caso particular es el material braille: pales del Libro y la Lectura 2016-2021; que
son escasos los volmenes con los que estos no se queden en la buena intencin
El caso de Cusco es particular, ya que cuen- del proceso de planificacin sino que sean
ta con gran demanda y uso de los servicios se cuentan (1,778). Un espacio en Lima incorporados en los presupuestos anuales
bibliotecarios (hasta 9,000 usuarios al que est trabajando bien este tema es de los gobiernos locales y regionales (PIA
mes); no es parte de un centro cultural y San Borja, que trabaja con servicios y POI); que sean planteados en los planes
se encuentra en una de las regiones con para personas invidentes desde el 2007. concertados locales si se trata de lograr
Ellos cuentan con una sala especial con alianzas pblico privadas.
menor cobertura en nmero de bibliotecas - Es necesario que se amplen o actualicen
municipales distritales. Podramos decir ms de 700 textos parlantes (literatura los criterios del MEF para designar tipos de
que es fundamental el trabajo y rol que grabada en casete) y en braille. El 60% municipalidades as como para los centros
viene operando dicha biblioteca y se hace de los 20,168 volmenes est registrado coordinadores regionales. El trabajo por
necesario mayor apoyo financiero para su en el sistema electrnico de bsqueda metas (Meta 27) es importante, pero sirve a
por computadora. Nosotros recibimos en corto plazo; los procesos culturales estn con-
correcto funcionamiento. De otro lado, formados eminentemente por el tiempo y las
ampliar la cobertura de la biblioteca o promedio 650 personas por mes. personas. En todo caso, debiesen continuar
generar alianzas con otras sedes cercanas a Dentro de los servicios que prestan las y extenderse hacia lo que denominan como
su territorio podra ser una alternativa en la bibliotecas, encontramos que menos de la tipo B o reconsiderar una segunda fase
hacia a las bibliotecas que cubren los 150m2
gestin de darse el incremento financiero. mitad ofrecen servicios distintos a la lectura y a su vez se encuentren en actividad. La idea
En cuanto a la calidad de espacios, son en sala. El 41% presta a domicilio. El 30% no es seguir construyendo centros culturales a
15 las bibliotecas de ms de 1,000 m2; trabaja programas del libro y la lectura. El manera de elefantes blancos, sino fortalecer
el estndar internacional menciona que 12% cuenta con sala infantil y el 12% cuenta el trabajo de aquellas que convocan. Si bien
con catlogo de acceso pblico. Solo un 11% este texto se ha dirigido hacia las bibliotecas
el mnimo es de 150 m2; sin embargo, municipales, estas deben incorporar los
a nivel pas, solo el 30% de bibliotecas trabaja programas de formacin de pblicos. aprendizajes y aportes de las bibliotecas
Servicios como los de informacin de refe- escolares y comunales, procurando comple-
supera dicho estndar. El 50% de biblio-
rencia (informacin sobre temas cotidianos) mentar su accin. Promover la colaboracin
tecas pblicas municipales no superan
se pueden implementar en bibliotecas entre dichos espacios es pensar a futuro.
los 50 m2. Entre las regiones con espacios - Existe un desconocimiento extendido sobre
pequeas con la capacitacin adecuada.
ms reducidos destinados al servicio de la posibilidad de desarrollar adquisiciones de
bibliotecas, en el 2014, encontramos a libros como parte de la infraestructura de la
Madre de Dios, Tacna, Moquegua y Pasco. 5. Conclusiones y recomendacio- biblioteca o incluso buscar el presupuesto

Un dato alentador es que el 80% de las


nes para desarrollar proyectos de difusin y
promocin cultural en el que se incluyan
bibliotecas pblicas municipales cuenta con Un factor clave para el despegue de una programas de lectura, entre otros11.
personal exclusivo para la biblioteca. Las biblioteca municipal tiene que ver con la - Ampliacin y diversificacin de los servi-
conviccin de las autoridades y la partici- cios de la biblioteca pblica con el fin de
regiones que contaban con la mayor can- estimular la concurrencia de un mayor
tidad de profesionales en las bibliotecas pacin de la comunidad. nmero de usuarios, poniendo nfasis en
pblicas municipales son Lima (53), Cusco La clave est en las personas que gestionan los servicios culturales y en los servicios de
(26), Ancash y Junn, con 23 cada una. En las bibliotecas y su proyeccin hacia las informacin orientados a resolver problemas
el otro extremo se encuentran las regiones concretos de los usuarios12.
necesidades de su ciudad o comunidad. - Promocin de la participacin de la comu-
que emplean menos profesionales en las nidad en la organizacin de las actividades
bibliotecas municipales y son Madre de Segn el D. S. N. 022-2014 MC, la bi-
de extensin cultural as como los proyectos
Dios (0), Loreto (1), Tumbes (1), Moque- blioteca pblica municipal se halla bajo de desarrollo de la biblioteca.
gua (2), Lambayeque, San Martn y Tacna, la administracin de un municipio, quien
solventa los costos de operacin del servi-
9 Boletn Estadstico del Sistema Nacional de Bibliotecas, p. 12.
10 Boletn CAD (Ciudadanos al Da). Recuperado de <http://
cio bibliotecario (infraestructura, equipa- 11 Fundacin Interamericana de Cultura y Desarrollo y Ministerio
Cultura del Per. Ob. cit.
de

es.slideshare.net/bibliosperu/bibliotecas-municipales-en-el-per>. miento, personal, colecciones, servicios 12 Castro Aliaga, Csar Augusto. Ob. cit.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 III 3


III Informes Especiales

Prioridades para la agenda local


Ficha Tcnica de la explicacin de la disminuida inver- A continuacin abordaremos algunas de
sin pblica a ese nivel, y de otro, hacer estas preocupaciones.
Autor : Abg. Humberto Alva Alva* de las gestiones ediles distritales actuales
Ttulo : Prioridades para la agenda local una campaa permanente para tentar las 2. Seguridad ciudadana
alcaldas provinciales. Uno de los temas pendientes que ya
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
2016 Son diversos los reclamos sobre los cua- hemos tratado en entregas anteriores
les las autoridades locales, en necesaria es el de la seguridad ciudadana. Una
coordinacin con el nuevo gobierno reciente encuesta de Pulso Per hecha
Sumario nacional, debern ponerse a trabajar. No en algunas ciudades, demuestra diversas
importa tanto la cercana o no de quintos opiniones y reclamos en torno a la segu-
1. La ciudadana espera acciones centenarios o bicentenarios, sino como ridad ciudadana. Veamos la infografa
2. Seguridad ciudadana hacer de Lima un mejor lugar para vivir. al respecto:
3. Inversin e infraestructura
4. Propuestas para el transporte
5. Una mirada al mundo en cuanto a la
habitabilidad

1. La ciudadana espera acciones


Los gobiernos locales que esperan hacer
un gobierno que responda a las ne-
cesidades del vecindario deben saber
diferenciar entre las que respondan a
temas objetivos de los reclamos producto
de las percepciones, de las que pueden
generarse por la inaccin de la autoridad
local aun teniendo la capacidad de re-
solver problemas. Ah entra en juego el
liderazgo del gobernante y las dems au-
toridades locales, regidores exactamente,
y las consiguientes respuestas oportunas
de la administracin local.
Los gobiernos subnacionales son tanto
los regionales en las jurisdicciones
departamentales como los locales
clasificados en provinciales y loca-
les. Estos ltimos son entendidos en
la prctica democrtica como el primer
cordn umbilical entre la ciudadana
(el vecindario en el mbito local) y la
administracin de gobierno.
Ah entra el tema de la gobernabilidad, la
Fuente: Pulso Per
que se compone de la eficacia y legitimi-
dad, conceptos ya desarrollados anterior-
mente en nuestros artculos. Ciertamente, Es revelador que haya un 56% de encuestados declaratoria de emergencia en el Callao,
la gobernabilidad en el mbito local ha que se inclinan por tomar la justicia por sus la estrategia policial no ha dado resulta-
sido puesta a prueba por la fragmenta- propias manos, a pesar de ser conscientes de dos. Ac nos enfrentamos nuevamente
cin electoral, que conlleva resultados a la ilegalidad. Ello demuestra un alto nivel de a las antpodas de la versin de las
veces de menos de 30% de votos, para desconfianza en las instituciones precarias autoridades y lo que realmente la gente
ser declarado ganador, lo que expona que tenemos y, en especial, es reflejo de la percibe en lo cotidiano.
a alcaldes o alcaldesas a la permanente constante inoperancia de la polica en zonas
amenaza de la revocatoria, en un clima de Y se revela tambin que la desconfianza
donde el delito queda impune. Un ejemplo es mayor frente a las fuerzas de seguridad
enfrentamiento en los concejos y en calle. es el puerto del Callao.
Finalmente, la modificacin constitucional dependientes del Gobierno nacional, en
respecto a los periodos de mandato de A pesar de que diversos especialistas y comparacin con las del mbito local,
los alcaldes conjur ese riesgo, pero al tambin polticos descartan la colabo- pues el serenazgo tiene el 72% de con-
mismo tiempo ha generado por un lado racin de las Fuerzas Armadas con la fianza, mientras que la PNP un 27%. Eso
un pragmatismo o inmovilismo por hacer Polica por un tema de esencial espe- explica el 54% que seala que el Estado
obras de importancia, que quiz sea parte cializacin, un apabullante sector repre- no est haciendo nada por la inseguridad
sentado por el 74% de los encuestados ciudadana y que el 82% se sienta inseguro
* Abogado por la PUCP, ha sido funcionario y consultor de muni- insiste en el tema, por sentirse inermes en la ciudad donde vive.
cipalidades. Con estudios de Maestra en Gerencia de Programas frente a la inseguridad. El problema Un dato relevante es la percepcin del
y Proyectos Sociales (Universidad Peruana Cayetano Heredia).
Ha sido funcionario y consultor en gobiernos locales. se trona grave si despus de meses de 63%, que considera que el terrorismo

III 4 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y Locales III
va a regresar al ser liberados presos por que el principal problema en el 2021 sus extremos, y que sera entregado
ese delito tras cumplir su condena. Ello ser la inseguridad ciudadana. Asimis- en el ao 2021. Incluye mejorar
trasciende la capacidad de los gobiernos mo, identifican que Per debera resolver la Carretera Central y construir un
locales, y se sumara a la delincuencia en los prximos cinco aos las deficien- desvo hacia el interior de Chosica.
comn desatada. cias de calidad en la educacin bsica y integrar al Ministerio de Transportes y
En la encuesta del Instituto Integracin, en salud, as como la corrupcin de las Comunicaciones (MTC) y a las muni-
de marzo ltimo, los peruanos sealan instituciones. cipalidades en consejos de transporte
metropolitano que aprueben planes
de movilidad, desarrollo de infraes-
tructura y gestin de la vialidad y
trnsito en cada ciudad. Con ello
se espera reducir en 30% las horas-
hombre que le resta a la economa el
transporte.
Construir un tren bala que una Tumbes
y Tacna a lo largo de 2,509 km de va.
Cada km costara US$ 20 millones
y empezara a ser construido en su
tramo Lima-Huacho (155 km).
Impulsar la concesin y construccin
del tnel trasandino (que unir a la
capital con La Oroya, Huancayo y
Cerro de Pasco en la mitad del tiempo)
y de las lneas 3 y 4 del metro de Lima
y Callao.
Construir en dos aos y medio, con un
Fuente: Instituto Integracin costo de US$ 900 millones, un tranva
de 25 km de largo con 27 estaciones
que una el Callao con Ventanilla y
3. Inversin e infraestructura tenciar las condiciones de la tecnologa
se interconecte con las lneas 2 y 4
En cuanto a la infraestructura y la in- para la innovacin, nivelara la cancha
de la productividad y la competitividad. del metro de Lima. Este proyecto se
versin pblica, ya ha pasado un ao, superpondra a otro proyecto similar,
cuatro meses y algunos das desde que La OCDE seala que nuestro pas invierte en evaluacin por el MTC, que iba a
los alcaldes comenzaron su gestin y poco en capital humano y conocimiento llegar hasta Ancn.
poco se ha avanzado en estos temas. (para mejorar la calidad profesional),
No hay excusas. innovacin e infraestructura (con la Ejecucin de la autopista Canta-Callao,
finalidad de reducir las distancias de mo- presentada a Lima en el 2014, que por
La economa nacional ha disminuido su US$ 400 millones plantea una va de
crecimiento; de crecer 6.9% en el pe- vilizacin y la falta de acceso a servicios
bsicos). 25 km que una San Martn, Los Olivos,
riodo 2006-2010 a 4.7% en el periodo Comas y Carabayllo.
2011-2015. El escenario econmico Un cambio en este panorama necesita
de forma complementaria reformas ins- Completar en cuatro aos el retra-
adverso que se extiende por toda
Amrica Latina evidencia que Per titucionales para erradicar la corrupcin sado anillo vial perifrico, que unir
debe generar ms inversin en infraes- y marcos normativos uniformes para una a lo largo de 32 km a 11 distritos,
tructura (agua y desage, electricidad, democracia efectiva. Canalizar y estimular desde el Callao hasta Circunvalacin.
transporte y tecnologa). Mucho de esto la inversin hacia estos aspectos sealados La constructora Cintra-JJC, a cargo de
est en el mbito local. De acuerdo a por la OCDE asegurara a largo plazo la obra, revel en diciembre que la
la Organizacin para la Cooperacin que los pedidos de la ciudadana sean ejecucin est paralizada hace ms
y Desarrollo Econmicos (OCDE), in- atendidos. de un ao por trmites en el MTC.
vertir en infraestructura potenciara La obra costara US$ 1,800 millones.
los bajos niveles de productividad y 4. Propuestas para el transporte Va frrea de ms de 500 km entre
competitividad de Per. La falta de una Pativilca e Ica, que pase por la capital.
diversidad productiva cierra las puertas En cuanto al transporte, en enero un
sondeo de El Comercio-Ipsos arroj que Financiamiento de la renovacin del
a ms mercados internos y externos y parque automotor del transporte p-
limita la economa peruana a sostenerse para el 42% de limeos el transporte est
entre los tres principales problemas de la blico cada cuatro aos y licitar para la
en pocos productos, sobre todo en las adquisicin de 20 trenes ms para la
materias primas, lo que es una discusin ciudad. A pesar de ello, el tema no ha
sido abordado en los planes de gobierno lnea 1 del metro.
irresuelta desde hace mucho, pero que
representa una gran vulnerabilidad de algunos candidatos a la presidencia de Mejorar la Carretera Central.
para el pas. la Repblica. Crear la Autoridad Autnoma de Lima
De acuerdo al Foro Econmico Mundial, Se plantearon algunas propuestas que a y Callao (AALC). La entidad incluira a
citado por Integracin, el Per se ubica continuacin resumimos sin mencionar a la Municipalidad Provincial del Callao,
en el puesto 89 de 140 a nivel mundial quin corresponden, pero que no forma- la Municipalidad Metropolitana de
en calidad de infraestructura. Por ello, ron parte de un debate tcnico necesario Lima, el Gobierno Regional del Callao,
invertir en acceso y calidad de agua y y se perdi la oportunidad. el Centro Nacional de Planeamiento
desage, energa elctrica, reducir los Construir un tren de cercanas que Estratgico (Ceplan), el MTC y el
costos del transporte a travs de mejores una el eje Huacho-Lima-Ica, a fin de Ministerio de Economa y Finanzas
carreteras, puertos y aeropuertos, y po- promover el desarrollo industrial de (MEF). La AALC aprobara iniciativas

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 III 5


III Informes Especiales
privadas para el transporte. Ya se En los hechos concretos, actualmente se Quiz no sea un tema tan debatido, pero
sabe que el MTC ha venido gestando viene construyendo la lnea 2 del metro la transparencia en la gestin es vital para
un proyecto para la creacin de un de Lima (que ha supuesto un prstamo la gobernabilidad en la gestin local. Va de
organismo similar. la mano con una buena gestin, lo que se
del BID por US$ 1,050 millones) y est a
refleja en niveles de aceptacin. En el caso
Crear el Programa Nacional de Apoyo la espera de la implementacin de otras del alcalde metropolitano, la aceptacin
al Taxista (Pro-Taxi) para asegurar a los cuatro, que configurarn una red que del 75% que ostenta se ve soportada por
taxistas formales y capacitarlos a fin de beneficiara en el 2025 a 10 millones sus antecedentes. Eso es lo que vemos en
erradicar a taxistas ilegales. de personas diariamente. la ltima encuesta de abril ltimo.

Popularidad del Alcalde de Lima


Aprueba o desaprueba la labor que viene realizando Luis Castaeda Lossio como Alcalde de Lima?

Sexo Edad Cono de Lima


Total
% 18/ 25/ 35/ 45/ 55/
Masculino Femenino Norte Este Sur Moderna Centro
24 34 44 54 70

Aprueba 75 75 76 75 75 79 76 69 81 77 84 65 66

Desaprueba 19 19 18 21 22 12 15 22 15 13 13 31 25

Ns/Nc 6 6 6 4 5 9 9 9 4 10 3 4 9

ndice de popularidad: + 56%


ndice: (Aprueba - Desaprueba)
Total 100%: Base: 471 entrevistas

5. Una mirada al mundo en cuan- siguiente cuadro muestra un puntaje de Beste cities

to a la habitabilidad habitabilidad en ciudades alrededor del 2015, based on liveability index*


mundo y los cambios producidos en cinco
El diario The Economist public hace unos aos, en el periodo 2010-2015. Rank. City Country
meses un ranking de habitabilidad. El
1 Melbourne Australia

2 Vienna Austria

3 Vancouver Canada

4 Toronto Canada

5= Calgary Canada

5= Adelaide Australia

7 Sydney Australia

8 Perth Australia

9 Auckland New Zealand

10= Helsinki Finland

10= Zurich Switzerland

* Based on 30 factors spread across five areas: stability, infras-


tructure, education, health care and evironment
Source: Economist Inteligence Unit
Fuente: The Economist Fuente: The Economist

De acuerdo a esta informacin, Lima no ha En el ranking de habitabilidad 2015, le El ranking considera para su evaluacin
mostrado cambios en estos ltimos aos, otorga a Melbourne (Australia) la condi- 30 factores relacionados a la seguridad,
pero no le va tan mal como otras ciudades cin de mejor ciudad habitable. Lamen- cuidado de la salud, recursos educativos,
en Amrica del Sur y del Norte, que han tablemente, ninguna ciudad en Amrica infraestructura y ambiente en 140 ciuda-
disminuido en tal condicin. del Sur est entre las 10 primeras. des alrededor del mundo.

III 6 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Administracin Financiera del Sector Pblico IV
rea
Administracin Financiera
del Sector Pblico IV

Los presupuestos 2016 de las universidades


pblicas

Informes Especiales
Ficha Tcnica Incluso este ao tambin ha expe- - El presupuesto mayor recae en la
rimentado un decrecimiento en sus UNMSM, de alrededor 440 millones
Autor : Dr. Carlos Alberto Soto Caedo* valores monetarios con respecto al ao de soles, nivel significativamente el
Ttulo : Los presupuestos 2016 de las universidades anterior (2015): baj a 3,497 millones ms alto de todas las universidades
pblicas de soles en el 2016, luego que en el pblicas; le siguen en importancia
ao 2015 obtuviera de presupuesto presupuestal la UNI (254 millones) y
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
2016 3,513 millones. la UNSA (207 millones).
- En contraste con lo sealado, nueve
2. Los presupuestos de las uni- son las universidades nacionales
Sumario
versidades nacionales cuyos presupuestos institucionales
1. Las universidades pblicas en el presu-
En el cuadro 2 se presentan los presu- ni siquiera alcanzan los 15 millones
puesto total del Gobierno nacional de nuevos soles (en el ao 2015 solo
puestos de cada una de las univer-
2. Los presupuestos de las universidades eran 7): la Universidad Nacional In-
nacionales sidades nacionales para el periodo
2008-2016. Dicho cuadro tambin tercultural Fabiola Salazar Legua de
incluye los valores presupuestales de Bagua (la de ms bajo presupuesto,
la Asamblea Nacional de Rectores con aproximadamente 3.5 millones
1. Las universidades pblicas
(ANR) hasta el 2014, ao de su re- de soles), la Universidad Nacional
en el presupuesto total del emplazo por la recientemente creada Intercultural de la Selva Central (4
Gobierno nacional Superintendencia Nacional de Educa- millones), la Universidad Nacional
La importancia relativa del presupuesto cin Superior Universitaria (Sunedu). Autnoma Altoandina de Tarma (4
total asignado a las universidades p- De su observacin, se desprende lo millones), la Universidad Nacional
blicas para el periodo 2008-2016 se siguiente: Autnoma de Alto Amazonas (6.8
puede advertir a travs del cuadro 1, - Son 47 las universidades pblicas millones) la Universidad Nacional
en donde se presenta el presupuesto actualmente existentes. Su nmero ha Autnoma de Huanta (7.1 millones),
total del Gobierno nacional para los crecido de manera significativa en los la Universidad Nacional de Barranca
aos comprendidos en este periodo, ltimos aos (en el 2008 existan 34 (10.8 millones), la Universidad Na-
por grandes segmentos institucionales, con presupuesto). cional de Chota (13.1 millones), la
tanto en valores monetarios como en
- De las 47 universidades pblicas, solo Universidad Nacional Intercultural
valores relativos.
11 cuentan con presupuestos superio- de la Amazona (13.4 millones) y
De los indicadores presupuestales res a los 100 millones de soles en el la Universidad Nacional de Caete
reflejados en dicho cuadro se deduce ao 2016 (en el 2015 se present la (14.9 millones). La mayora de es-
que las universidades pblicas han re- misma situacin). Ellas son la Univer- tas entidades se han creado en los
ducido su importancia relativa dentro sidad Nacional Mayor de San Marcos ltimos aos (recin a partir del ao
del presupuesto total del Gobierno (UNMSM), la Universidad Nacional 2012 se les asigna presupuesto).
nacional fundamentalmente en los de Ingeniera (UNI), la Universidad
ltimos aos (desde el 2014). En la - Como apreciacin general de los va-
Nacional San Agustn (UNSA), la Uni-
actualidad (2016), su participacin es versidad Nacional Federico Villarreal lores monetarios de los presupuestos
de solo el 3.35%, su nivel ms bajo (UNFV), la Universidad Nacional del institucionales de las universidades
de todo el periodo global 2008-2016. Altiplano, la Universidad Nacional pblicas para el ao 2016, podemos
de San Antonio Abad del Cusco, la sealar que en la mayora de los
* Economista. Magster en Investigacin y Docencia Universitaria. Universidad Nacional de Trujillo, la casos han significado sendos decre-
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de
Inversin Pblica, Cooperacin Internacional para el Desarrollo, Universidad Nacional Ruiz Gallo, la cimientos con respecto a sus valores
Gestin del Conocimiento y Gestin Municipal. Exjefe del gabinete Universidad Nacional de Piura, la obtenidos en el 2015, lo que debe
de asesores y consultores de la Asociacin de Municipalidades del
Per (AMPE) y exdirector de Investigacin y Desarrollo Econmico Universidad Nacional San Luis Gon- incidir negativamente en el grado
del Colegio de Economistas de Lima. Actualmente, ejerce la docencia zga de Ica y la Universidad Nacional de cobertura y/o calidad de sus ser-
en la Universidad ESAN y en la Escuela Nacional de Control de la
Contralora General de la Repblica. Agraria La Molina. vicios.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 IV 1


IV Informes Especiales
Cuadro 1
Presupuesto del Gobierno nacional por grandes segmentos institucionales (2008-2016)
2008 2009 2010 2011
Segmentos institucionales/instituciones
S/. % S/. % S/. % S/. %
Poder Legislativo 308,391,873 0.64 308,706,714 0.65 323,206,154 0.55 409,271,206 0.65
Poder Ejecutivo 46,142,550,632 95.22 44,772,375,057 94.45 55,678,504,899 94.44 59,172,800,381 94.31
2.1 PCM y ministerios 35,194,906,419 72.63 33,511,099,580 70.70 43,520,613,315 73.82 46,327,929,927 73.84
2.2 Organismos pblicos 8,987,072,106 18.55 9,244,726,945 19.50 10,094,391,915 17.12 10,347,302,229 16.49
2.3 Universidades nacionales 1,960,572,107 4.05 2,016,548,532 4.25 2,063,499,669 3.50 2,497,568,225 3.98
Poder Judicial 991,270,526 2.05 1,092,074,350 2.30 1,287,886,991 2.18 1,237,868,496 1.97
Organismos constitucionales autnomos 1,016,895,248 2.10 1,229,038,582 2.59 1,664,181,584 2.82 1,922,014,431 3.06
Total Gobierno nacional 48,459,108,279 100.00 47,402,194,703 100.00 58,953,779,628 100.00 62,741,954,514 100.00
continuacin

2012 2013 2014 2015 2016


Organismos constitucionales
S/. % S/. % S/. % S/. % S/. %
Poder Legislativo 409,217,000 0.63 475,475,074 0.65 496,270,114 0.60 517,171,633 0.54 624,824,866 0.60
Poder Ejecutivo 61,340,682,702 94.41 68,626,197,774 94.48 78,820,559,293 94.74 90,764,730,879 95.24 98,953,409,391 94.87
2.1 PCM y ministerios 47,557,225,209 73.20 53,700,621,782 73.93 61,036,418,745 73.37 68,990,599,861 72.39 76,758,714,242 73.59
2.2 Organismos pblicos 10,860,494,103 16.72 11,577,938,238 15.94 14,355,655,788 17.26 18,261,125,026 19.16 18,697,723,437 17.93
2.3 Universidades nacionales* 2,922,963,390 4.50 3,347,637,754 4.61 3,428,484,760 4.12 3,513,005,992 3.69 3,496,971,712 3.35
Poder Judicial 1,455,183,972 2.24 1,507,784,202 2.08 1,561,556,599 1.88 1,710,843,221 1.80 1,820,524,120 1.75
Organismos constitucionales autnomos 1,767,791,456 2.72 2,025,570,229 2.79 2,317,167,958 2.79 2,309,704,912 2.42 2,905,202,811 2.79
Total Gobierno nacional 64,972,875,130 100.00 72,635,027,279 100.00 83,195,553,964 100.00 95,302,450,645 100.00 104,303,961,188 100.00
(*) Incluye el presupuesto asignado a la Asamblea Nacional de Rectores (ANR) hasta el ao 2014.
Fuentes: Leyes del presupuesto del sector pblico 2008-2016 y sus anexos. Elaboracin propia.

Cuadro 2
Presupuestos de las universidades nacionales (2008-2016)
2008 2009 2010 2011
Universidades nacionales % del % del % del % del
S/. S/. S/. S/.
PP PP PP PP
Asamblea Nacional de Rectores(*) 13,719,986 0.02 13,803,000 0.02 13,804,000 0.02 16,221,000 0.02
U. N. Mayor de San Marcos 287,160,195 0.40 284,461,144 0.39 292,771,964 0.36 350,642,662 0.40
U. N. de San Antonio Abad del Cusco 83,351,021 0.12 86,308,000 0.12 88,162,000 0.11 113,345,032 0.13
U. N. de Trujillo 92,665,403 0.13 86,719,404 0.12 97,091,257 0.12 112,469,292 0.13
U. N. de San Agustn 120,912,964 0.17 126,008,772 0.17 132,926,382 0.16 149,599,565 0.17
U. N. de Ingeniera 151,348,359 0.21 149,946,997 0.21 160,266,798 0.20 191,460,904 0.22
U. N. San Luis Gonzaga de Ica 75,870,962 0.11 78,374,988 0.11 77,884,382 0.10 104,927,236 0.12
U. N. San Cristbal de Huamanga 50,031,615 0.07 46,026,874 0.06 47,650,597 0.06 64,520,715 0.07
U. N. del Centro del Per 56,750,367 0.08 61,511,244 0.09 61,916,601 0.08 73,972,459 0.08
U. N. Agraria La Molina 62,271,490 0.09 64,237,941 0.09 64,809,338 0.08 89,003,536 0.10
U. N. de la Amazona Peruana 58,856,151 0.08 59,632,543 0.08 52,412,527 0.06 62,450,993 0.07
U. N. del Altiplano 76,267,699 0.11 75,115,428 0.10 77,504,371 0.09 92,582,547 0.10
U. N. de Piura 77,487,790 0.11 83,484,038 0.12 81,030,783 0.10 97,830,617 0.11
U. N. de Cajamarca 50,533,790 0.07 50,986,883 0.07 52,774,561 0.06 60,961,338 0.07
U. N. Pedro Ruiz Gallo 86,495,566 0.12 90,607,755 0.13 90,772,162 0.11 110,490,733 0.12
U. N. Federico Villarreal 141,861,937 0.20 142,818,144 0.20 148,821,928 0.18 156,143,700 0.18
U. N. Hermilio Valdizn 35,154,462 0.05 33,816,390 0.05 33,552,333 0.04 44,520,796 0.05
U. N. Agraria de la Selva 22,704,446 0.03 23,750,390 0.03 25,296,333 0.03 31,782,126 0.04
U. N. Daniel Alcides Carrin 34,721,000 0.05 42,268,032 0.06 39,467,507 0.05 47,223,910 0.05
U. N. de Educacin Enrique Guzmn y Valle 56,449,658 0.08 59,483,144 0.08 62,234,378 0.08 81,259,306 0.09
U. N. del Callao 47,660,000 0.07 46,448,000 0.06 50,213,000 0.06 67,790,663 0.08
U. N. Jos Faustino Snchez Carrin 44,141,615 0.06 49,222,652 0.07 48,555,935 0.06 55,689,403 0.06
U. N. Jorge Basadre Grohmann 36,452,584 0.05 43,900,416 0.06 39,355,651 0.05 44,435,616 0.05
U. N. Santiago Antnez de Mayolo 35,507,425 0.05 37,104,162 0.05 37,154,493 0.05 43,216,939 0.05
U. N. de San Martn 23,865,897 0.03 23,077,045 0.03 25,098,822 0.03 31,496,511 0.04
U. N. de Ucayali 20,553,937 0.03 21,875,138 0.03 22,540,840 0.03 30,027,305 0.03
U. N. de Tumbes 19,837,068 0.03 23,180,510 0.03 22,942,720 0.03 27,386,699 0.03
U. N. del Santa 15,569,470 0.02 16,153,162 0.02 16,070,493 0.02 17,945,557 0.02
U. N. de Huancavelica 22,871,704 0.03 25,412,662 0.04 25,976,806 0.03 27,657,504 0.03
U. N. Amaznica de Madre de Dios 10,531,086 0.01 10,210,136 0.01 10,310,479 0.01 12,901,099 0.01
U. N. Micaela Bastidas de Apurmac 9,805,594 0.01 9,854,604 0.01 11,233,725 0.01 13,320,353 0.02
U. N. Toribio Rodrguez de Mendoza de Amazonas 10,354,000 0.01 8,600,439 0.01 8,072,499 0.01 22,339,990 0.03
U. N. Intercultural de la Amazona 8,107,370 0.01 8,666,744 0.01 8,360,956 0.01 9,800,644 0.01
U. N. Tecnolgica del Cono Sur de Lima 14,076,867 0.02 17,721,970 0.02 19,167,355 0.02 15,997,909 0.02
U. N. Jos Mara Arguedas 6,622,629 0.01 6,877,596 0.01 6,639,169 0.01 12,193,770 0.01
U. N. de Moquegua 8,882,185 0.01 10,656,524 0.01 13,959,796 0.02
U. N. de Jan
U. N. de Caete
U. N. de Frontera
U. N. de Barranca

IV 2 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Administracin Financiera del Sector Pblico IV
2008 2009 2010 2011
Universidades nacionales % del % del % del % del
S/. S/. S/. S/.
PP PP PP PP
U. N. Autnoma de Chota
U. N. Intercultural de la selva central Juan Santos
Atahualpa
U. N. de Juliaca
U. N. Autnoma Altoandina de Tarma
U. N. Autnoma de Huanta
Total universidades nacionales 1,960,572,107 2.76 2,016,548,532 2.79 2,063,499,669 2.52 2,497,568,225 2.82
continuacin

2012 2013 2014 2015 2016


Organismos constitucionales % del % del % del % del % del
S/. S/. S/. S/. S/.
PP PP PP PP PP
Asamblea Nacional de Rectores(*) 16,470,000 0.02 17,110,000 0.02 17,504,040 0.01
U. N. Mayor de San Marcos 360,598,804 0.38 400,071,239 0.37 413,466,261 0.35 447,391,382 0.34 439,776,170 0.32
U. N. de San Antonio Abad del Cusco 159,550,602 0.17 192,910,196 0.18 191,376,197 0.16 187,202,374 0.14 166,781,434 0.12
U. N. de Trujillo 139,505,910 0.15 148,885,334 0.14 148,887,434 0.13 153,784,583 0.12 151,417,947 0.11
U. N. de San Agustn 204,367,197 0.21 206,904,543 0.19 202,174,210 0.17 210,926,577 0.16 207,498,529 0.15
U. N. de Ingeniera 219,532,038 0.23 230,428,758 0.21 233,813,695 0.20 246,189,228 0.19 253,955,964 0.18
U. N. San Luis Gonzaga de Ica 113,492,477 0.12 130,727,690 0.12 119,294,977 0.10 132,308,135 0.10 121,346,467 0.09
U. N. San Cristbal de Huamanga 53,213,153 0.06 70,632,300 0.07 81,561,377 0.07 73,103,115 0.06 60,550,196 0.04
U. N. del Centro del Per 79,421,067 0.08 87,538,354 0.08 100,062,392 0.08 95,643,028 0.07 99,965,410 0.07
U. N. Agraria La Molina 93,624,733 0.10 100,199,080 0.09 101,825,271 0.09 113,396,932 0.09 111,628,347 0.08
U. N. de la Amazona Peruana 67,688,394 0.07 69,523,153 0.06 73,794,455 0.06 73,552,648 0.06 71,589,069 0.05
U. N. del Altiplano 125,971,456 0.13 135,316,877 0.12 154,742,216 0.13 172,008,471 0.13 170,512,708 0.12
U. N. de Piura 104,897,828 0.11 119,730,896 0.11 125,105,459 0.11 140,102,800 0.11 143,379,100 0.10
U. N. de Cajamarca 71,529,348 0.07 73,570,673 0.07 71,732,934 0.06 69,729,597 0.05 74,947,454 0.05
U. N. Pedro Ruiz Gallo 119,800,633 0.13 124,788,437 0.12 137,159,726 0.12 149,413,628 0.11 143,609,445 0.10
U. N. Federico Villarreal 149,425,223 0.16 171,566,969 0.16 173,131,079 0.15 180,270,304 0.14 185,254,160 0.13
U. N. Hermilio Valdizn 51,591,729 0.05 62,334,581 0.06 64,893,164 0.05 64,308,435 0.05 65,628,012 0.05
U. N. Agraria de la Selva 31,574,715 0.03 35,014,309 0.03 47,128,014 0.04 50,637,996 0.04 49,579,361 0.04
U. N. Daniel Alcides Carrin 59,975,608 0.06 64,105,762 0.06 68,528,409 0.06 59,042,011 0.05 62,431,667 0.05
U. N. de Educacin Enrique Guzmn y Valle 80,553,666 0.08 88,775,946 0.08 79,158,552 0.07 93,917,309 0.07 88,264,726 0.06
U. N. del Callao 59,767,492 0.06 80,185,047 0.07 86,367,810 0.07 79,963,057 0.06 78,736,884 0.06
U. N. Jos Faustino Snchez Carrin 56,580,604 0.06 75,457,590 0.07 80,450,607 0.07 87,249,689 0.07 72,817,977 0.05
U. N. Jorge Basadre Grohmann 67,495,096 0.07 66,463,381 0.06 61,219,750 0.05 63,479,502 0.05 64,703,248 0.05
U. N. Santiago Antnez de Mayolo 67,641,387 0.07 102,783,675 0.09 65,915,930 0.06 53,867,453 0.04 51,529,334 0.04
U. N. de San Martn 34,141,888 0.04 53,521,483 0.05 59,740,701 0.05 65,206,506 0.05 62,820,483 0.05
U. N. de Ucayali 32,637,577 0.03 40,842,054 0.04 45,549,671 0.04 43,269,056 0.03 41,897,182 0.03
U. N. de Tumbes 33,389,326 0.03 47,283,945 0.04 57,514,073 0.05 59,089,457 0.05 62,245,569 0.04
U. N. del Santa 41,642,887 0.04 46,532,477 0.04 47,962,794 0.04 36,076,094 0.03 33,829,775 0.02
U. N. de Huancavelica 32,547,344 0.03 40,863,797 0.04 43,287,121 0.04 37,999,678 0.03 33,786,310 0.02
U. N. Amaznica de Madre de Dios 12,450,151 0.01 24,510,805 0.02 28,812,926 0.02 31,779,753 0.02 30,326,333 0.02
U. N. Micaela Bastidas de Apurmac 21,003,096 0.02 29,230,217 0.03 30,180,704 0.03 25,689,320 0.02 17,990,849 0.01
U. N. Toribio Rodrguez de Mendoza de 23,592,698 0.02 26,683,658 0.02 36,041,392 0.03 37,909,418 0.03 41,097,271 0.03
Amazonas
U. N. Intercultural de la Amazona 11,267,230 0.01 14,619,676 0.01 15,340,551 0.01 14,884,934 0.01 13,389,481 0.01
U. N. Tecnolgica del Cono Sur de Lima 25,552,838 0.03 24,374,294 0.02 13,763,496 0.01 13,544,236 0.01 21,732,811 0.02
U. N. Jos Mara Arguedas 8,195,726 0.01 13,618,782 0.01 16,034,502 0.01 21,197,215 0.02 19,267,102 0.01
U. N. de Moquegua 29,670,141 0.03 28,629,831 0.03 23,412,683 0.02 18,811,393 0.01 18,619,400 0.01
U. N. de Jan 14,432,737 0.02 15,887,220 0.01 28,349,635 0.02 20,172,997 0.02 21,283,594 0.02
U. N. de Caete 12,588,669 0.01 14,904,180 0.01 13,683,895 0.01 18,322,775 0.01 14,906,427 0.01
U. N. de Frontera 3,500,000 0.00 23,225,053 0.02 23,481,863 0.02 25,028,899 0.02 16,622,076 0.01
U. N. de Barranca 9,793,014 0.01 14,206,030 0.01 14,041,821 0.01 12,816,385 0.01 10,798,735 0.01
U. N. Autnoma de Chota 3,500,000 0.00 15,022,221 0.01 14,275,087 0.01 13,245,951 0.01 13,106,670 0.01
U. N. Intercultural de la Selva Central Juan 3,500,000 0.00 5,575,249 0.01 4,493,880 0.00 3,967,250 0.00 4,013,707 0.00
Santos Atahualpa
U. N. de Juliaca 15,288,908 0.02 13,081,992 0.01 13,224,006 0.01 16,506,421 0.01 18,317,330 0.01
U. N. Autnoma Altoandina de Tarma 4,223,250 0.00 4,015,307 0.00
U. N. Autnoma de Huanta 8,724,315 0.01 7,112,696 0.01
U. N. Intercultural Fabiola Salazar Legua 3,533,566 0.00
de Bagua
U. N. Intercultural de Quillabamba 43,551,297 0.03
U. N. Autnoma de Alto Amazonas 6,804,132 0.00
Total universidades nacionales 2,922,963,390 3.06 3,347,637,754 3.09 3,428,484,760 2.88 3,513,005,992 2.70 3,496,971,712 2.53
(*) Contempla el presupuesto hasta el 2014, ao de su desactivacin.
Fuentes: Leyes del presupuesto del sector pblico 2008-2016 y sus anexos. Elaboracin propia.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 IV 3


IV Informes Especiales

Tratamiento en el SIAF de los encargos al personal


de la institucin para el pago de obligaciones
Ficha Tcnica por la Oficina General de Administracin desarrolladas en el exterior del pas, en
o la que haga sus veces en la unidad eje- cuyo caso puede ser de hasta quince (15)
Autor : CPCC Marlon Prieto cutora o municipalidad. das calendario. Asimismo, la utilizacin
Ttulo : Tratamiento en el SIAF de los encargos al
de esta modalidad de ejecucin es para
personal de la institucin para el pago de
4. Ejecucin del gasto en la mo- fines distintos de los que tienen estable-
obligaciones dalidad de encargos a perso- cidos el Fondo Fijo para Caja Chica y los
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo nal de la institucin viticos, no exime del cumplimiento de los
procedimientos de adquisicin aplicables
2016 Consideramos conveniente establecer ma-
yores precisiones en cuanto a la adecuada de acuerdo a ley, y es de exclusiva compe-
utilizacin de la ejecucin del gasto en la tencia y responsabilidad de las unidades
Sumario modalidad de encargos a personal de la ejecutoras y municipalidades.
1. Introduccin institucin, por parte de las unidades eje- No procede la entrega de nuevos encar-
2. Marco legal cutoras y municipalidades; en ese sentido, gos a personas que tienen pendientes
3. Encargos a personal de la institucin el artculo 40 de la Directiva de Tesorera la rendicin de cuentas o devolucin
4. Ejecucin del gasto en la modalidad de N. 001-2007-EF/77.15 establece casos de montos no utilizados de encargos
encargos a personal de la institucin para ejecutar los gastos en la modalidad anteriormente otorgados, bajo responsa-
5. Documento de aprobacin de los encargos de encargos, tales como: bilidad del director general de Adminis-
6. De las rendiciones tracin o de quien haga sus veces.
a) Desarrollo de eventos, talleres o inves-
7. Modelo de directiva
tigaciones, cuyo detalle de gastos no
8. Tipo de operacin a utilizarse en el SIAF
pueda conocerse con precisin ni con 7. Modelo de directiva
9. Clasificadores presupuestales asociados
al tipo de operacin A la debida anticipacin. A continuacin presentamos un modelo
b) Contingencias derivadas de situaciones de resolucin administrativa sobre los
de emergencia declaradas por ley. encargos al personal de la institucin:
1. Introduccin
Cada entidad pblica es nica en sus c) Servicios bsicos y alquileres de depen-
dencias que por razones de ubicacin Resolucin N. 001-Actualidad
operaciones y posee autonoma adminis- Gubernamental/2016
geogrfica ponen en riesgo su cumpli-
trativa en sus funciones, adems, algunas Visto; El Oficio N. 00024-2016 de
miento dentro de los plazos estableci-
realizan actividades diferentes a pesar de fecha 3 de abril del 2016, emitido por la
dos por los respectivos proveedores. Direccin de Obras, el Informe N. 00035-
pertenecer al mismo nivel de gobierno; sin
embargo, existen gastos que no pueden d) Adquisicin de bienes y servicios, ante 2016-A de fecha 5 de abril del 2016,
restricciones justificadas en cuanto a la emitido por la Oficina de Abastecimiento y
ser efectuados de manera directa por la el Informe N. 00035-2016 de fecha 10
Oficina General de Administracin y tie- oferta local, previo informe del rgano
de abril del 2016, emitido por la Direccin
nen que ser manejados a travs de encar- de abastecimiento u oficina que haga de Asesora Legal, y;
gos. En el presente artculo mostraremos sus veces, y para los relacionados CONSIDERANDO:
todos los aspectos relacionados a dichos con la preparacin de alimentos del Que, a travs del Oficio N. 00024-2016
personal policial y militar. de fecha 03 de abril del 2016, el director
encargos y el tratamiento en el SIAF.
e) Acciones calificadas de acuerdo a ley de Obras solicita a la Unidad Ejecutora 0007
la asignacin de fondos por encargo para el
2. Marco legal como de carcter reservado, a cargo
desarrollo de las actividades (ej. alquiler de
Resolucin Directoral N. 004-2009-EF- de las dependencias del Ministerio camioneta) programadas a fin de realizar la
77.15, que modifica el artculo 40 de la del Interior, el Sistema Nacional de supervisin del terreno objeto del Contrato
Inteligencia y el Ministerio de Defensa. N. 011-2016-UE suscrito para la contrata-
Directiva de Tesorera N. 001-2007- cin del ejecutor para la obra Construccin
EF/77.15, aprobada por la Resolucin 5. Documento de aprobacin de del Hospital Mi Per, distrito de Reque,
Directoral N. 002-2007-EF/77.15 provincia de Chiclayo, Lambayeque, cdigo
los encargos SNIP 123456, que se llevar a cabo del da
3. Encargos a personal de la ins- La Resolucin Directoral N. 004-2009- 20 al 22 de abril del 2016 en la ciudad de
EF-77.15 regula que mediante Resolucin Chiclayo, departamento de Lambayeque;
titucin Que, mediante Informe N. 00035-2016-
del Director General de Administracin, o
Consiste en la entrega de dinero mediante de quien haga sus veces, se aprueban los A de fecha 5 de abril del ao en curso,
cheque o giro bancario a personal de la la Oficina de Abastecimiento de la Unidad
encargos al personal de la institucin, es- Ejecutora 0007, en relacin al Oficio N.
institucin para el pago de obligaciones tableciendo el nombre de la(s) persona(s), 00024-2016, manifiesta que por la ubicacin
que, por la naturaleza de determinadas la descripcin del objeto del encargo, geogrfica rural distante del lugar donde se
funciones o caractersticas de ciertas tareas los conceptos del gasto, los montos, las realizarn las actividades se presentan ciertas
o trabajos indispensables para el cumpli- condiciones a que deben sujetarse las restricciones en la oferta local y limitaciones
miento de sus objetivos institucionales, no en el mbito comercial, razn por la cual
adquisiciones y contrataciones a ser reali- determina se otorgue, por la modalidad de
pueden ser efectuados de manera directa zadas, el tiempo que tomar su desarrollo encargo, el monto de S/ 800.00 (ochocientos
y el plazo para la rendicin de cuentas con 00/100 soles), incluidos los impuestos de
* Contador pblico certificado, doctor en contabilidad por la Uni-
versidad San Martn de Porres, magster en Administracin por la debidamente documentada. ley, a la persona encargada del fondo: Jos
Universidad Inca Garcilaso de la Vega. Mster en Gerencia Pblica Pacahuala Cabeza;
por la EUCIM Business School de Madrid (Espaa). Ejerce la docencia
a nivel de posgrado en la Universidad Continental y la Universidad 6. De las rendiciones Que, con Informe N. 004-2016-C, la Coor-
Nacional del Centro del Per, docente de la Escuela Nacional de
dinacin de Contabilidad de la Unidad Ejecu-
Control de la Contralora General de la Repblica, excontador en los
La rendicin de cuentas no debe exceder tora 0007 informa que existe disponibilidad
ministerios de Agricultura y Transportes y Comunicaciones, exconsul- los tres (3) das hbiles despus de con- presupuestal para solventar los gastos de las
tor del SIAF-SP del Ministerio de Economa y Finanzas, exespecialista cluida la actividad materia del encargo, actividades programadas en la Certificacin
de la Direccin General de Contabilidad Pblica, excoordinador del de Crdito Presupuestario N. 030;
Conectamef, actual contador de la DGI del Mininter. salvo cuando se trate de actividades

IV 4 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Administracin Financiera del Sector Pblico IV
Que, el numeral 40.1 del artculo 40 de la Di- N. 0249-2015-IN y la Resolucin Ministe- efectivo, deber ser devuelto en el pla-
rectiva de Tesorera N. 001-2007-EF/77.15, rial N. 423-2015-IN; zo de tres (3) das hbiles despus de
aprobada por la Resolucin Directoral N. SE RESUELVE: concluido el encargo, a la oficina de
002-2007-EF/77.15 y modificada mediante Artculo 1.- Aprobar la Asignacin de Fondos Tesorera de la Unidad Ejecutora 0007,
Resolucin Directoral N. 004-2009-EF/77.15 bajo la modalidad de encargo a nombre de para efectuar el depsito a la cuenta
y Resolucin N. 001-2011-EF/77.15, esta- Jos Pacahuala Cabezas hasta por la suma de corriente respectiva.
blece que podr utilizarse la modalidad de S/ 800.00 (ochocientos con 00/100 soles), a Artculo 5.- El presente gasto se afectar
encargo a personal de la institucin con la solicitud de la Direccin de Obras. segn la cadena presupuestal que se detalla
entrega de dinero mediante cheque o giro a continuacin:
Artculo 2.- Los fondos a ser otorgados
bancario para el pago de obligaciones que,
bajo la modalidad de encargo a que
por la naturaleza de determinadas funciones
se refiere el artculo 1 de la presente
o caractersticas de ciertas tareas o trabajos Espec-
Monto CCP
resolucin, sern rendidos a la Direccin Encargado Meta FF fica de
indispensables para el cumplimiento de sus (S/.) N.
de Administracin, debiendo presentar la gasto
objetivos institucionales, no pueden ser efec-
liquidacin total de los fondos asignados,
tuados de manera directa por la Oficina Gene-
adjuntando la documentacin sustentato-
ral de Administracin, tales como desarrollo de Jos Pacahuala
ria correspondiente, con un informe de Cabezas
eventos, talleres o investigaciones, contingen- DNI: 00700500 006 RDR 23-25-12 800.00 030
actividades realizadas, en el plazo de tres
cias derivadas de situaciones de emergencia Del 20 al 22 de
(3) das hbiles despus de concluido el abril de 2016
declaradas por ley, pago de servicios bsicos
encargo, conforme a lo establecido en
y alquileres de dependencias por razones de
el artculo 40, inciso 40.3 de la Directiva
ubicacin geogrfica, adquisicin de bienes
de Tesorera, aprobada por Resolucin Artculo 6.- Remitir copia de la presente
y servicios, ante restricciones justificadas en
Directoral N. 002-2007-EF/77.15 y resolucin a las direcciones de Administra-
cuanto a la oferta local, entre otros;
modificada mediante Resolucin Directoral cin y Supervisin, as como al Econ. Jos
Que, por lo expuesto, encontrndose la soli- N. 004-2009-EF/77.15 y Resolucin N.
citud de asignacin de fondos dentro de los Pacahuala Cabezas.
001-2011-EF/77.15.
supuestos de la norma antes citada, es pro- Regstrese y comunquese.
cedente atender el requerimiento formulado; Artculo 3.- Para efectos de la rendicin se
deber tener en cuenta lo dispuesto en los
Con la visacin de la Direccin General de Ad- numerales 4 y 7 del inciso A del captulo V
ministracin y la Direccin de Asesora Legal,
cada una en el mbito de su competencia;
Disposiciones Especficas de la Directiva 8. Tipo de operacin a utilizarse
N. 003-2016-ADMI Administracin de
De conformidad con la Directiva de Tesorera los Fondos de Caja Chica de la Unidad en el SIAF
N. 001-2007-EF/77.15, aprobada por Re- Ejecutora 0007 aprobada mediante la El tipo de operacin a utilizarse por los
solucin Directoral N. 002-2007-EF/77.15 Resolucin Directoral N. 0004-2016-UE.
y sus modificatorias, la Resolucin Directoral encargos al personal de la institucin es
Artculo 4.- En caso de existir saldo en A Encargo interno.
N. 055-2015-IN/DGI, Resolucin Ministerial

9. Clasificadores presupuestales asociados al tipo 2 3 1 10 1 2 Material biolgico


de operacin A 2 3 1 10 1 3 Animales para estudio
2 3 1 10 1 4 Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares
2 1 1 8 2 1 Obreros con contrato a plazo fijo
Suministros de accesorios y/o materiales de
2 1 1 7 2 99 Otras retribuciones y complementos 2 3 1 10 1 5
uso forestal
2 1 1 7 3 1 Tropa
2 3 1 10 1 6 Productos farmacuticos de uso animal
2 1 1 9 1 2 Aguinaldos
2 3 1 11 1 1 Para edificios y estructuras
2 1 1 9 1 3 Bonificacin por escolaridad
2 1 1 9 2 1 Compensacin por tiempo de servicios (CTS) 2 3 1 11 1 2 Para vehculos
2 1 1 9 3 3 Compensacin vacacional (vacaciones truncas) 2 3 1 11 1 3 Para mobiliario y similares
2 3 1 5 99 99 Otros 2 3 1 11 1 4 Para maquinarias y equipos
2 3 1 6 1 1 De vehculos 2 3 1 11 1 5 Otros materiales de mantenimiento
2 3 1 6 1 2 De comunicaciones y telecomunicaciones 2 3 1 11 1 6 Materiales de acondicionamiento
2 3 1 6 1 3 De construccin y mquinas 2 3 1 99 1 1 Herramientas
2 3 1 6 1 4 De seguridad
2 3 1 99 1 2 Productos qumicos
2 3 1 6 1 99 Otros accesorios y repuestos
Libros, diarios, revistas y otros bienes impresos
2 3 1 7 1 1 Enseres 2 3 1 99 1 3
no vinculados a enseanza
2 3 1 8 1 1 Vacunas 2 3 1 99 1 4 Smbolos, distintivos y condecoraciones
2 3 1 8 1 2 Medicamentos 2 3 1 99 1 99 Otros bienes
2 3 1 8 1 99 Otros productos similares 2 3 2 1 2 1 Pasajes y gastos de transporte
Material, insumos, instrumental y accesorios 2 3 2 1 2 2 Viticos y asignaciones por comisin de servicio
2 3 1 8 2 1
mdicos, quirrgicos, odontolgicos
2 3 2 1 2 99 Otros gastos
2 3 1 9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos
2 3 2 2 1 1 Servicio de suministro de energa elctrica
Material didctico, accesorios y tiles de en-
2 3 1 9 1 2 2 3 2 2 1 2 Servicio de agua y desage
seanza
2 3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseanza 2 3 2 2 1 3 Servicio de suministro de gas
2 3 1 1 1 1 Alimentos y bebidas para consumo humano 2 3 2 2 2 1 Servicio de telefona mvil
2 3 1 1 1 2 Alimentos y bebidas para consumo animal 2 3 2 2 2 2 Servicio de telefona fija
2 3 1 2 1 1 Vestuario, accesorios y prendas diversas 2 3 2 2 2 3 Servicio de internet
2 3 1 2 1 3 Calzado 2 3 2 2 3 1 Correos y servicios de mensajera
2 3 1 3 1 1 Combustibles y carburantes Servicio de impresiones, encuadernacin y
2 3 2 2 4 4
2 3 1 3 1 2 Gases empastado
2 3 1 3 1 3 Lubricantes, grasas y afines 2 3 2 2 3 99 Otros servicios de comunicacin
2 3 1 4 1 1 Municiones, explosivos y similares 2 3 2 2 4 1 Servicio de publicidad
2 3 1 5 2 1 Agropecuario, ganadero y de jardinera 2 3 2 2 4 2 Otros servicios de publicidad y difusin
2 3 1 5 3 2 De cocina, comedor y cafetera 2 3 2 2 4 3 Servicios de imagen institucional
2 3 1 5 3 1 Aseo, limpieza y tocador 2 3 2 3 1 1 Servicios de limpieza e higiene
2 3 1 5 4 1 Electricidad, iluminacin y electrnica 2 3 2 3 1 2 Servicios de seguridad y vigilancia
2 3 1 5 1 1 Repuestos y accesorios 2 3 2 4 1 1 De edificaciones, oficinas y estructuras
Papelera en general, tiles y materiales de 2 3 2 4 1 2 De carreteras, caminos y puentes
2 3 1 5 1 2 2 3 2 4 1 3 De vehculos
oficina
2 3 1 10 1 1 Suministros de uso zootcnico 2 3 2 4 1 4 De mobiliario y similares

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 IV 5


IV Informes Especiales
2 3 2 4 1 5 De maquinarias y equipos Costo de construccin por administracin
2 6 2 3 3 5
2 3 2 4 1 99 De otros bienes y activos directa-bienes
Costo de construccin por administracin
2 3 2 5 1 99 De otros bienes y activos 2 6 2 3 3 6
directa-servicios
2 3 2 5 1 1 De edificios y estructuras Costo de construccin por administracin
2 3 2 5 1 2 De vehculos 2 6 2 3 4 3
directa-personal
2 3 2 5 1 3 De mobiliario y similares Costo de construccin por administracin
2 6 2 3 4 4
2 3 2 5 1 4 De maquinarias y equipos directa-bienes
2 3 2 6 1 1 Gastos legales y judiciales Costo de construccin por administracin
2 6 2 3 4 5
directa-servicios
2 3 2 6 1 2 Gastos notariales
Costo de construccin por administracin
2 3 2 6 2 1 Cargos bancarios 2 6 2 3 5 3
directa-personal
2 3 2 6 3 2 Seguro de vehculos Costo de construccin por administracin
2 3 2 7 3 2 Realizado por personas naturales 2 6 2 3 5 4
directa-bienes
2 3 2 7 5 5 Alumnos de escuelas militares y policiales Costo de construccin por administracin
2 6 2 3 5 5
Organizacin y conduccin de eventos de- directa-servicios
2 3 2 7 9 1
portivos Costo de construccin por administracin
2 6 2 3 6 3
Organizacin y conduccin de eventos recrea- directa-personal
2 3 2 7 9 2
cionales Costo de construccin por administracin
2 6 2 3 6 4
2 3 2 7 9 3 Organizacin y conduccin de espectculos directa-bienes
Auspicio y patrocinio de eventos culturales y Costo de construccin por administracin
2 3 2 7 9 4 2 6 2 3 6 5
de arte directa-servicios
Costo de construccin por administracin
2 3 2 7 9 5 Organizacin de eventos culturales 2 6 2 3 7 4
directa-bienes
2 3 2 7 9 99 Otros relacionados a organizacin de eventos
Costo de construccin por administracin
Seminarios, talleres y similares organizados por 2 6 2 3 7 5
2 3 2 7 10 1 directa-servicios
la institucin
Atenciones oficiales y celebraciones institu- 2 6 3 1 1 1 Para transporte terrestre
2 3 2 7 10 2 2 6 3 1 1 3 Para transporte acutico
cionales
Transporte y traslado de carga, bienes y ma- 2 6 3 2 2 1 Mquinas y equipos
2 3 2 7 11 2
teriales 2 6 3 2 1 1 Mquinas y equipos
Servicios relacionados con florera, jardinera y
2 3 2 7 11 3 2 6 3 2 1 2 Mobiliario
otras actividades similares
2 3 2 7 10 99 Otras atenciones y celebraciones 2 6 3 2 3 1 Equipos computacionales y perifricos
Equipos de comunicaciones para redes infor-
2 3 2 7 11 1 Embalaje y almacenaje 2 6 3 2 3 2
mticas
2 3 2 7 11 99 Servicios diversos 2 6 3 2 3 3 Equipos de telecomunicaciones
2 5 3 1 1 99 A otras personas naturales 2 6 3 2 4 1 Mobiliario
2 5 4 1 1 1 Impuestos 2 6 3 2 4 2 Equipos
2 5 4 1 2 1 Derechos administrativos 2 6 3 2 5 2 Equipo de uso agrcola y pesquero
2 5 4 1 3 1 Multas
2 6 3 2 6 1 Equipo de cultura y arte
2 5 4 2 1 1 Derechos administrativos
2 6 3 2 7 1 Equipo de deportes y recreacin
2 5 4 2 2 1 Multas
Mobiliario, equipos y aparatos para la defensa
2 5 4 3 1 1 Impuestos 2 6 3 2 8 1
y la seguridad
2 5 4 3 2 1 Derechos administrativos
2 6 3 2 9 1 Aire acondicionado y refrigeracin
2 5 4 3 3 1 Multas 2 6 3 2 9 2 Aseo, limpieza y cocina
Costo de construccin por administracin 2 6 3 2 9 3 Seguridad industrial
2 6 2 3 99 3
directa-personal
Costo de construccin por administracin 2 6 3 2 9 4 Electricidad y electrnica
2 6 2 3 99 4 2 6 3 2 9 5 Equipos e instrumentos de medicin
directa-bienes
Costo de construccin por administracin 2 6 3 2 9 6 Equipos para vehculos
2 6 2 3 99 5
directa-servicios Maquinarias, equipos y mobiliarios de otras
Costo de construccin por administracin 2 6 3 2 9 99
2 6 2 1 1 3 instalaciones
directa-personal 2 6 5 1 1 1 Terrenos urbanos
Costo de construccin por administracin
2 6 2 2 1 3 2 6 5 1 1 2 Terrenos rurales
directa-personal
Costo de construccin por administracin 2 6 6 1 2 99 Otros bienes culturales
2 6 2 2 2 3 2 6 6 1 1 1 Animales de cra
directa-personal
Costo de construccin por administracin 2 6 6 1 1 2 Animales reproductores
2 6 2 2 2 4
directa-bienes 2 6 6 1 1 4 Otros animales
Costo de construccin por administracin
2 6 2 2 2 5 2 6 6 1 1 5 rboles frutales
directa-servicios
Costo de construccin por administracin 2 6 6 1 1 7 Semillas y almcigos
2 6 2 2 3 3 2 6 6 1 1 99 Otros bienes agropecuarios, pesqueros y mineros
directa-personal
Costo de construccin por administracin 2 6 6 1 2 1 Libros y textos para bibliotecas
2 6 2 2 3 4
directa-bienes 2 6 6 1 99 99 Otros
Costo de construccin por administracin 2 6 7 1 2 2 Gastos por la compra de bienes
2 6 2 2 3 5
directa-servicios
Costo de construccin por administracin 2 6 7 1 2 3 Gastos por la contratacin de servicios
2 6 2 2 4 4 2 6 7 1 3 2 Gastos por la compra de bienes
directa-bienes
Costo de construccin por administracin 2 6 7 1 3 3 Gastos por la contratacin de servicios
2 6 2 2 4 5
directa-servicios 2 6 7 1 4 2 Gastos por la compra de bienes
Costo de construccin por administracin 2 6 7 1 4 3 Gastos por la contratacin de servicios
2 6 2 2 4 3
directa-personal
Costo de construccin por administracin 2 6 7 1 5 1 Gastos por la contratacin de personal
2 6 2 2 6 3 2 6 7 1 5 2 Gastos por la compra de bienes
directa-personal
Costo de construccin por administracin 2 6 7 1 5 3 Gastos por la contratacin de servicios
2 6 2 2 6 4
directa-bienes 2 6 7 1 6 1 Gastos por la contratacin de personal
Costo de construccin por administracin
2 6 2 2 6 5 2 6 7 1 6 2 Gastos por la compra de bienes
directa-servicios
Costo de construccin por administracin 2 6 7 1 6 3 Gastos por la contratacin de servicios
2 6 2 3 2 6 2 6 8 1 2 1 Estudio de preinversin
directa-servicios
Costo de construccin por administracin 2 6 8 1 3 1 Elaboracin de expedientes tcnicos
2 6 2 3 2 4
directa-personal 2 6 8 1 4 1 Gasto por la contratacin de personal
Costo de construccin por administracin
2 6 2 3 2 5 2 6 8 1 4 2 Gasto por la compra de bienes
directa-bienes
Costo de construccin por administracin 2 6 8 1 4 3 Gasto por la contratacin de servicios
2 6 2 3 3 4 2 6 8 1 4 99 Otros gastos
directa-personal

IV 6 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Sistema Nacional de Contabilidad V
rea
Sistema Nacional de
Contabilidad V

La asignacin del costo de un activo al gasto: normas


aplicables a la depreciacin

Informe Especial
Ficha Tcnica aplicables a la depreciacin. En el presente este caso, es dar de baja el activo. Esta vida
artculo explicaremos los procedimientos til no debe ser utilizada para el clculo
Autor : CPCC Marlon Prieto* de dicha norma. de la depreciacin. Cuando se utilice el
mtodo de depreciacin por lnea recta,
Ttulo : La asignacin del costo de un activo al gasto:
normas aplicables a la depreciacin 2. Vida til las vidas tiles de las unidades de activos
La vida til de activos de Propiedades, de Propiedades, planta y equipo podrn
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 91 - Mayo
planta y equipo es una cuestin de criterio, asignarse de acuerdo al siguiente cuadro,
2016 de manera referencial.
basado en la experiencia que la entidad
tenga con activos similares; en tal sentido, Tasa de
Sumario la entidad estimar razonablemente la vida Clase de activos Vida til
deprec.
1. Introduccin til de sus activos de Propiedades, planta y
Edificios: Rango (50 Rango
2. Vida til equipo, basndose en el grado de su uti- - Concreto/ladri- a 80) (2% a
3. Cuentas contables para el registro de las lizacin. Por ejemplo, no tendr la misma llo/acero 33 1.25%)
depreciaciones vida til un auto de polica de patrulla que - Abobe/madera/ 3%
4. Mtodos de depreciacin un auto asignado a una embajada. Asimis- quincha
5. Inicio de la depreciacin mo, se debe considerar las estimaciones de Infraestructura p- 33 3%
6. Cese de la depreciacin los tcnicos pertinentes de la entidad, o en blica
7. Registro contable de la depreciacin su caso, externos a ella (fabricante, perito Maquinaria, equi- 33 3%
8. Valor residual tasador, etc.), as como informacin de po y otros
9. Componetizacin fuente confiable, debidamente sustentada
Vehculos de trans- 10 10%
10. Mantenimiento mayor en estudios o investigaciones de entidades porte
11. Inspecciones generales pblicas o privadas pertinentes (Capeco,
12. Casos prcticos OCDE, INEI, etc.). Esta vida til puede ser Muebles y enseres 10 10%
de dos tipos: Equipos de cm- 4 25%
1. Introduccin a) Vida til econmica
puto

La depreciacin es la asignacin del costo Construcciones en Sin depre-


Se denomina as al periodo en el cual, el curso ciacin
de un activo al gasto, en los periodos en
activo de Propiedades, planta y equipo
los cuales se reciben los servicios del activo. Mejoras en bienes Segn
genera ingresos o potencial de servicio arrendados plazo con-
La finalidad de la depreciacin es asociar
que comparados con los costos opera- tractual
el ingreso de un periodo, con los gastos en
tivos generan excedentes de caja o de
que se incurri para generar ese ingreso. La Terrenos Sin depre-
servicios. Es un concepto relativo al plazo ciacin
Direccin General de Contabilidad Pblica
en el cual el bien es utilizable en condi-
del Ministerio de Economa y Finanzas ha
ciones econmicamente provechosas, es La vida til de los activos deber revi-
emitido la Resolucin Directoral N. 004-
decir, que el uso del activo resulte eficiente sarse una vez al ao como mnimo y, de
2016-EF/51.01, que aprueba la Directiva
desde el punto de vista econmico. Nor- considerarlo pertinente, se realizarn los
N. 002-2016-EF/51.01 Metodologa
malmente este plazo es ms breve que ajustes a la misma, consignando tal mo-
para el reconocimiento, medicin y regis-
el de la vida til fsica. Esta es la vida til dificacin como un cambio en estimacin
tro de los bienes de Propiedades, planta
que se debe utilizar para el clculo de la contable y registrando la variacin de
y equipo de las entidades gubernamenta-
depreciacin de los activos fijos. manera prospectiva, es decir, afectando al
les, en cuyo anexo 1 considera las normas
resultado del ejercicio en que se efecte
* Contador pblico certificado, doctor en contabilidad por la Uni- b) Vida til fsica la modificacin; siendo as, cuando se
versidad San Martn de Porres, magster en Administracin por la
Universidad Inca Garcilaso de la Vega. Mster en Gerencia Pblica Se denomina as al periodo en el cual el cuente con un valor residual de un sol (S/
por la EUCIM Business School de Madrid (Espaa). Ejerce la docencia costo de mantener el activo es mayor en 1.00), se interpretar que el activo se en-
a nivel de posgrado en la Universidad Continental y la Universidad
Nacional del Centro del Per, docente de la Escuela Nacional de comparacin con los beneficios econmi- cuentra en estado inutilizable o inservible
Control de la Contralora General de la Repblica, excontador en los cos futuros de la forma de flujos positivos (procediendo su baja contable y registro
ministerios de Agricultura y Transportes y Comunicaciones, exconsul-
tor del SIAF-SP del Ministerio de Economa y Finanzas, exespecialista de caja o potencial de servicio, por su baja en cuentas de orden), o que los costos
de la Direccin General de Contabilidad Pblica, excoordinador del productividad precaria y marginal, asumidos para seguir utilizndolo son
Conectamef, actual contador de la DGI del Mininter.
tanto que lo racionalmente econmico, en superiores a los beneficios obtenidos (al

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 V 1


V Informe Especial
haber concluido su periodo de utilidad o 1508.010597 Adquiridos en arrendamien- 5801.020401 Concesiones
vida til econmica); de ah la importancia to financiero-ajuste por re-
de su revisin peridica. Cuando producto valuacin 5801.020402 Usufructo
de la revisin, se da un cambio en la vida 5801.020403 Otros
1508.0106 Asociaciones pblico priva-
til econmica estimada del activo de das, usufructo y otros
Propiedades, planta y equipo, el valor en 5801.0205 Vehculos, maquinarias y
1508.010601 Concesiones otros en afectacin en uso
libros se debe depreciar durante el resto
de su vida til econmica. El cargo por 1508.010602 Concesiones-ajuste por re- 5801.020501 Vehculos en afectacin en
depreciacin se determina dividiendo el valuacin uso
importe neto en libros (valor en libros) por 5801.020502 Maquinarias, equipo, mobi-
1508.010603 Usufructo
el resto de la vida til econmica. liario y otros en afectacin
1508.010604 Usufructo-ajuste por reva- en uso
3. Cuentas contables para el re- luacin
gistro de las depreciaciones 1508.010605 Otros
4. Mtodos de depreciacin
Las entidades pblicas debern escoger
1508 Depreciacin, amortizacin y 1508.010606 Otros-ajuste por revaluacin
entre dos mtodos de depreciacin para
agotamiento
1508.0107 Edificios y estructuras en sus activos de Propiedades, planta y
1508.01 Depreciacin acumulada de afectacin en uso equipo:
edificios y estructuras
1508.010701 Edificios en afectacin en uso 1. Mtodo de lnea recta
1508.0101 Edificios residenciales 2. Mtodo de unidades de produccin
1508.010702 Estructuras en afectacin
1508.010101 Edificios residenciales en uso
Ser una decisin de la entidad pblica la
1508.010197 Edificios residenciales-ajuste 1508.010797 Edificios en afectacin en eleccin del mtodo de depreciacin, el
por revaluacin uso-ajuste por revaluacin que estar en funcin de una asignacin
1508.02 Depreciacin acumulada racional del costo durante la vida til del
1508.010198 Edificios residenciales por activo, vale decir, el que ms fielmente
administracin funcional de vehculos, maquinarias
y otros refleje el consumo de los beneficios eco-
1508.010199 Edificios residenciales por ad-
1508.0201 Vehculo
nmicos incorporados en el activo, este
ministracin funcional-ajuste se aplicar uniformemente de periodo a
por revaluacin 1508.0202 Maquinaria, equipo, mobi- periodo. Para el caso del mtodo de lnea
liario y otros recta, la depreciacin no cesar cuando el
1508.0102 Edificios o unidades no resi-
denciales 1508.0203 Adquiridos en arrendamien- activo est sin utilizar, o se haya retirado
to financiero del uso activo, por ejemplo, por mante-
1508.010201 Edificios o unidades no resi-
denciales nimiento o reparacin, o porque sea un
1508.0204 Asociaciones pblico priva-
das, usufructo y otros activo utilizado en ocasiones eventuales,
1508.010297 Edificios o unidades no como podra ser un grupo electrgeno
residenciales-ajuste por re- 1508.020401 Concesiones o un sistema contra incendios. Esto no
valuacin
1508.020402 Usufructo ocurrir en el mtodo de unidades de
1508.010298 Edificios o unidades no resi- produccin, en este caso la depreciacin
denciales por administracin 1508.020403 Otros se suspender si no hay unidades pro-
funcional ducidas.
1508.0205 Vehculos, maquinarias y
1508.010299 Edificios o unidades no re- otros en afectacin en uso
sidenciales por administra-
cin funcional- ajuste por 1508.020501 Vehculos en afectacin en 5. Inicio de la depreciacin
revaluacin uso La depreciacin se iniciar cuando el ac-
1508.020502 Maquinarias, equipo, mobi- tivo est disponible para ser usado, esto
1508.0103 Estructuras
liario y otros en afectacin es, cuando se encuentre en la ubicacin y
1508.0104 Depreciacin acumulada de en uso condiciones necesarias para ser capaz de
edificios residenciales, no operar en la forma prevista por la entidad.
residenciales y estructuras 1508.03 Amortizacin acumulada de
intangibles El pedido del comprobante de salida
concluidas por reclasificar
(Pecosa) puede proporcionar la fecha del
1508.010401 Edificios residenciales con- 1508.0301 Estudios y proyectos inicio de la depreciacin.
cluidos por reclasificar 1508.0302 Activos intangibles
1508.010402 Edificios no residenciales 1508.04 Agotamiento de bienes agro- 6. Cese de la depreciacin
concluidos por reclasificar pecuarios, mineros y otros La depreciacin cesar cuando el activo
1508.010403 Estructuras concluidas por 1508.0401 Agotamiento de bienes agro- de Propiedades, planta y equipo sea dado
reclasificar pecuarios, mineros y otros de baja, cuando est completamente de-
1508.010496 Edificios residenciales con- preciado. En caso se encuentre autorizado
5801.02 Depreciacin de vehculos,
cluidos por reclasificar-ajuste maquinaria y otros
para vender, se reclasificar a la cuenta
por revaluacin Bienes para la venta. Las Propiedades
5801.0201 Vehculos de inversin se contabilizarn a su valor
1508.010497 Edificios no residenciales
concluidos por reclasificar- 5801.0202 Maquinaria, equipo, mobi- razonable. La depreciacin no cesar
ajuste por revaluacin liario y otros cuando el activo est sin utilizar o se haya
retirado del uso activo. Sin embargo, si
1508.0105 Adquiridos en arrendamien- 5801.0203 Adquiridos en arrendamien- se utilizan mtodos de depreciacin en
to financiero to financiero
funcin del uso, el cargo por depreciacin
1508.010501 Adquiridos en arrendamien- 5801.0204 Asociaciones pblico priva- podra ser nulo cuando no tenga lugar
to financiero das, usufructo y otros ninguna actividad de produccin.

V 2 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Sistema Nacional de Contabilidad V
7. Registro contable de la depre- ciado de activos se incorpora, acumula o revelar en Notas a los Estados Financieros
ciacin forma parte del costo de otros activos que las clases de activos donde se ha procedido
se construyen o producen con los prime- a la aplicacin de la componetizacin, asi-
El cargo por depreciacin de un periodo se ros. El registro de la depreciacin se realiza mismo, si esta ha sido realizada de manera
reconocer habitualmente en el resultado mediante nota contable, usando el cdigo facultativa u obligatoria, de acuerdo a los
del ejercicio, mensual o anualmente; sin 090000-004 Estimaciones y provisiones parmetros establecidos para el efecto.
embargo, en ocasiones el importe depre- del ejercicio.
10. Mantenimiento mayor
Ciertos componentes o elementos de
algunos activos fijos pueden necesitar
ser reemplazados a intervalos o periodos
regulares, por ejemplo: la superficie de
una carretera. Cuando cumplan con los
criterios para su reconocimiento como
activos de Propiedades, planta y equipo,
se reconocern como parte del costo del
activo fijo y se dar de baja a las partes
sustituidas. La decisin de reforzar, recons-
truir o ampliar un activo de Propiedades,
planta y equipo es el resultado de una de-
cisin de inversin voluntaria, que puede
realizarse en cualquier momento y que no
viene dictada por la condicin del activo,
a diferencia de las inspecciones generales.

10.1. Tipos de mantenimiento mayor

8. Valor residual do estos no cumplan con los parmetros a) Adiciones


Este concepto se basa en la posibilidad de indicados; en este caso, su aplicacin es Representan componentes y accesorios
que la entidad pueda vender un activo fijo, facultativa. La entidad realizar la com- que se adicionan a la unidad de activo
al final de su vida til estimada; sin embar- ponetizacin de sus activos de manera principal, formando parte de esta y cum-
go, en el Estado, los activos de Propiedades, obligatoria, siempre que la unidad de plen con los requisitos para considerarse
planta y equipo se utilizan por todo el pe- activo total sea mayor a 100 UIT, y que la como Propiedad planta y equipo, ejemplo
riodo de su vida til, por lo tanto, el valor diferencia en la vida til del componente de ello es la construccin de pisos adicio-
residual es nulo o igual a un sol. y la unidad de activo total sea superior a nales en un edificio, o la adquisicin de
5 aos. Ejemplos: los ascensores, cableado un ascensor. En estos casos, los costos que
9. Componetizacin elctrico de un edificio, sistemas contra ha generado la adicin deben ser capita-
incendios, y otros cuyo seguimiento es lizados, incrementando el costo original
Es una metodologa de registro contable,
importante, y permita dar adecuado de la unidad de activo. El procedimiento
aplicable a los activos de Propiedades,
mantenimiento o sustitucin cuando para la depreciacin siempre que las
planta y equipo, cuyas partes significativas
corresponda, evitando accidentes u vidas tiles de los elementos adicionados
o componentes integrantes de una unidad
de activo, poseen vidas tiles diferencia- otros eventos similares. Un componente sean similares o que no se cumpla con los
das, consecuentemente, la distribucin significativo de una unidad de activo criterios para la depreciacin por compo-
del importe depreciable ser distinta, ya de Propiedades, planta y equipo puede nentes ser el siguiente:
que estar en funcin de las vidas tiles tener una vida til que coincida con otro
de cada componente. Se deber tener en componente dentro de la misma unidad
de activo; en este caso, ambas partes po- Costo de la unidad de activo
cuenta que los componentes debern con- () Depreciacin acumulada
trolarse, haciendo referencia a la unidad drn agruparse para determinar un solo
de activo que los contiene; asimismo, los cargo por depreciacin, en la medida que Valor en libros
el mtodo de depreciacin sea el mismo. (+) Adiciones
componentes podran ser fsicos (como Nuevo valor en libros
un motor en una maquinaria, sistema La componetizacin ser aplicable para
elctrico de una planta, sistema de agua y las nuevas adquisiciones de activos de
desage de un edificio, turbina de avin) o Propiedades, planta y equipo, para lo cual Frmula para la depreciacin:
no fsicos (una inspeccin general). se deber contar con apoyo de personal
La componetizacin se aplicar siempre tcnico especializado para determinar la
que: vida til de los componentes y su costo. Nuevo valor en libros
_____________________________
Una fuente confiable ser la informacin
i. la unidad de activo total sea mayor a Saldo de vida til
brindada por el fabricante de los activos
100 UIT, y
de Propiedades, planta y equipo adquiri-
ii. que la vida til del componente sea dos, el cual no solamente podr brindar
superior a cinco (5) aos; informacin de las vidas tiles de los Cuando se cumpla con los requisitos para
iii. adicionalmente, la materialidad del componentes integrantes de una unidad la depreciacin por componentes, esta
componente se configurar si su valor es de activo (componente fsico), sino tam- se calcular de manera discriminada, en
mayor al 20% respecto del costo total bin las inspecciones generales a las que funcin de las vidas tiles de cada com-
o valor en libros de la unidad de activo, deber someterse la unidad de activo de ponente. La vida til del componente
el cual deber ser mayor a 3 UIT. manera peridica (componente no fsico) adicionado no podr ser mayor al saldo
Sin embargo, se evaluar si su aplicacin durante el tiempo de su vida til, lo cual de la vida til de la unidad de activo que
es beneficiosa para la entidad, aun cuan- tendr un impacto en la depreciacin. Se lo contiene o soporta.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 V 3


V Informe Especial
Criterios para identificar un componente: rando, independientemente de que sean de la entidad, se estima que el auto an
sustituidos o no algunos elementos o prestar servicios por cuatro aos ms
Forma parte de la unidad de activo total, componentes de la unidad de activo. La (del 01-01-14 al 01-01-18). Cabe preci-
y es necesario para su funcionamiento. inspeccin general implica un desembolso sar que el auto al 31-12-13 se encuentra
Su costo es mayor al 40% de la unidad de recursos significativo y se ejecuta siem- totalmente depreciado.
de activo total o valor en libros, el cual pre dentro de la vida til estimada de la
deber ser mayor a 30 UIT. Se pide
Unidad de Activo de PPE; asimismo, su
costo se reconocer en el importe en libros Efectuar el tratamiento contable para
Accesorios como una sustitucin, si cumple con los la depreciacin acumulada del veh-
requisitos para su reconocimiento, dando culo, y realizar los ajustes necesarios.
Criterios para considerar a un accesorio
que califique como PPE: de baja cualquier importe procedente Solucin
de una inspeccin previa; asimismo, la Se muestran los clculos efectuados y
depreciacin se calcular durante el pe- registrados en libros contables, respecto
Se adicionan a una unidad de activo riodo que medie entre cada inspeccin.
principal, sin embargo, esta ltima puede de la depreciacin acumulada con la vida
seguir funcionando sin ellas. Cuando se adquiere un activo de PPE, en el til de 10 aos:
Optimiza el servicio prestado por la uni- reconocimiento inicial se deber desglosar
dad de activo principal. del costo total del activo, el importe de - Tasa de depreciacin anual: 100%/10
Su costo es mayor a 1/4 UIT. una inspeccin actual, y se depreciar de = 10%
forma distinta a la del resto de la Unidad - Costo inicial del vehculo: 50,000
de Activo, vale decir, a lo largo del periodo - Depreciacin anual: 10% x 50,000 =
b) Sustituciones que medie entre cada inspeccin. Este S/ 4,999
Corresponde al reemplazo en una unidad periodo de vida til podr basarse en la
- Depreciacin acumulada del 01-01-02
de activo, de elementos que cumplan con experiencia del rea que lo solicita, en la
al 01-01-12 (10 aos): 10% x 50,000
los requisitos para ser reconocidos como opinin del fabricante y/o en los manuales
x 10 aos = S/ 49,999
Propiedad, planta y equipo; de ser as, se de operacin y mantenimiento del activo
dar de baja en cuentas a los elementos comprado. En la medicin inicial, a efectos - Valor residual = S/ 1.00 (50,000
antiguos, y el alta a los nuevos. Cuando de determinar el importe proyectado de 49,999)
no se conozca el costo del elemento a sus- la inspeccin general (si estos costos no - Por el ejercicio 2012 y 2013, no se
tituir, se podr tomar como referencia el estuvieran especificados en la adquisicin realiz clculo de depreciacin, por-
costo del nuevo elemento, descontando la o construccin de la Unidad de Activo de que contablemente, el vehculo se
depreciacin acumulada, para su baja res- PPE), podr utilizarse el precio actual de depreci totalmente.
pectiva (costo de reposicin depreciado). mercado de una reparacin similar. Se Se efectuar el clculo de la depreciacin
Asimismo, si la vida til transcurrida de la configura para unidades de activo mayores acumulada con la vida til que debi ha-
unidad de activo principal es mayor a la a 100 UIT, cuando el costo de la inspeccin berse estimado de 12 aos (del 01-01-02
vida til estimada del elemento a sustituir, general cumpla con los requisitos para ser al 01-01-14):
se presume que el elemento antiguo est considerado como un componente de la
totalmente depreciado, procedindose a unidad de activo, es decir, que sea mayor al - Tasa de depreciacin anual: 100%/16
dar de baja la totalidad de la depreciacin 40% del costo total de la unidad de activo. aos = 6.25%
acumulada y su costo inicial. Cumplidos estos requisitos, el costo de una - Costo inicial del vehculo: 50,000
inspeccin general se desglosa del importe - Depreciacin anual: 6.25% x 50,000
c) Reconstrucciones (edificios e in- inicial y se deprecia separadamente, hasta = S/ 3,125
fraestructura) el periodo en que medie la inspeccin
- Depreciacin acumulada
Cuando: general siguiente. El registro se efectuar
como una sustitucin. Si una inspeccin Del 01-01-02 al 01-01-12 (10
La reconstruccin ha sido prcticamen- general no cumple con el prrafo anterior, aos): 6.25% x 50,000 x 10 aos
te total, debe considerarse su costo de su desglose en el reconocimiento inicial de = S/ 31,250
adquisicin como una nueva unidad la unidad de activo no ser obligatorio; sin Del 01-01-02 al 01-01-14 (12 aos):
de activo, dando de baja el costo de embargo, la inspeccin que se efecte en 6.25% x 50,000 x 12 aos = S/ 37,500
la construccin anterior. el futuro se capitalizar como una sustitu- - Por el ejercicio 2012 y 2013, se realiz
Algunos elementos o componentes del cin, si el costo de la inspeccin general el clculo de depreciacin porque,
activo dados de baja han sido aprove- es mayor a 3 UIT. contablemente, el vehculo an cuenta
chados en la reconstruccin, el valor
con saldo para depreciar.
neto en libros de dichos componentes
debe incrementarse al costo de dicha
12. Casos prcticos Cabe sealar que segn el caso prctico,
reconstruccin. an existe importe por depreciar en los
Caso 1. Activos que se encuentran prximos cuatro aos (del ejercicio 2014
La reconstruccin ha sido parcial, de- totalmente depreciados y siguen al 01-01-18) que quedan de vida til
ben darse de baja los componentes o funcionando al vehculo. En tal sentido, estos son los
elementos reemplazados. Cuando no La UE ABC adquiere un auto para el vi- clculos que debi haberse efectuado res-
sea posible conocer el valor neto en ceministro de Gestin, con los siguientes pecto de la depreciacin, por lo tanto, se
libros de los componentes reempla- datos: deber realizar el correspondiente ajuste
zados, debe hacerse una estimacin
- Costo inicial: S/ 50,000 de la depreciacin de la siguiente manera:
del monto a darse de baja de esos
componentes. Se puede utilizar el - Vida til: 10 aos - Depreciacin inicial (en funcin de 10
costo de reposicin depreciado. aos vida til): S/ 49,999
- Tasa de depreciacin: 10%
- Depreciacin recalculada (en funcin
- Fecha de compra: 01-01-02
11. Inspecciones generales de 16 aos vida til): S/ 37,500
Al 31-12-13, el mencionado vehculo si-
Representa una condicin para que - Ajuste por depreciacin en exceso:
gue en funcionamiento y, de acuerdo con
algunos activos de PPE continen ope- S/ 12,499
el informe tcnico del rea de mecnica

V 4 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Sistema Nacional de Contabilidad V
Registro contable - Tasa de depreciacin: 2%
X DEBE HABER - Fecha de compra: 01-01-10
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 12,499.00 Al 31-12-15 han transcurrido seis aos, entonces:
150802 Depreciacin acumulada de vehculos - Depreciacin = 100,000 x 6 x 2% = 12,000
15080201 Vehculo
X DEBE HABER
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 12,499.00
340101 Supervit acumulado 5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 2,000.00
x/x Por el ajuste de la depreciacin calculada en exceso 580101 Depreciacin de edificios y estructuras
58010102 Edificios no residenciales
Asimismo, la entidad deber registrar las depreciaciones por los 1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 2,000.00
cuatro aos siguientes (del ejercicio 2014 al 01-01-18) en razn 150801 Deprec. acum. de edificios y estructuras
de S/ 3,125.00 por ao. x/x Por el registro de las depreciaciones del ao 2010
X
X DEBE HABER
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 2,000.00
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 3,125.00 580101 Depreciacin de edificios y estructuras
580102 Depreciacin de vehculos
58010102 Edificios no residenciales
58010201 Vehculos
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 2,000.00
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 3,125.00
150801 Deprec. acum. de edificios y estructuras
150802 Depreciacin acumulada de vehculos x/x Por el registro de las depreciaciones del ao 2011
15080201 Vehculo X
x/x Por el registro de la depreciacin del ao 2014
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 2,000.00
X
580101 Depreciacin de edificios y estructuras
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 3,125.00 58010102 Edificios no residenciales
580102 Depreciacin de vehculos 1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 2,000.00
58010201 Vehculos 150801 Deprec. acum. de edificios y estructuras
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 3,125.00 x/x Por el registro de las depreciaciones del ao 2012
150802 Depreciacin acumulada de vehculos X
15080201 Vehculo
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 2,000.00
x/x Por el registro de la depreciacin del ao 2015
580101 Depreciacin de edificios y estructuras
X
58010102 Edificios no residenciales
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 3,125.00 1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 2,000.00
580102 Depreciacin de vehculos 150801 Deprec. acum. de edificios y estructuras
58010201 Vehculos x/x Por el registro de las depreciaciones del ao 2013
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 3,125.00 X
150802 Depreciacin acumulada de vehculos
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 2,000.00
15080201 Vehculo
580101 Depreciacin de edificios y estructuras
x/x Por el registro de la depreciacin del ao 2016
58010102 Edificios no residenciales
X
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 2,000.00
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 3,125.00
150801 Deprec. acum. de edificios y estructuras
580102 Depreciacin de vehculos x/x Por el registro de las depreciaciones del ao 2014
58010201 Vehculos X
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 3,125.00
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 2,000.00
150802 Depreciacin acumulada de vehculos
580101 Depreciacin de edificios y estructuras
15080201 Vehculo
58010102 Edificios no residenciales
x/x Por el registro de la depreciacin del ao 2017
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 2,000.00
150801 Deprec. acum. de edificios y estructuras
Caso 2. Costos posteriores x/x Por el registro de las depreciaciones del ao 2015
La entidad 777 adquiere un edificio para su sede central en la
ciudad de Arequipa, con los siguientes datos: De manera que al 31 de diciembre del ejercicio 2015, el valor
en libros del edificio es de S/ 88,000.00.
- Costo inicial: S/ 100,000
- Vida til: 50 aos Detalle Importe en S/
- Tasa de depreciacin: 2% anual Costo del edificio 100,000.00
- Fecha de compra: 01-01-10 Depreciacin (12,000.00)
- Nmero de pisos: 4 Del 01-01-10 al 31-12-15 = 6 aos (100 000*2%*6)

El 31-12-15 se culmina la construccin del quinto piso (adicin), Valor en libros 88,000.00
cuyo costo ascendi a S/ 30,000.
b) Calcular el nuevo importe depreciable, incluyendo el
Se pide quinto piso nuevo
Calcular el costo, la depreciacin acumulada y el valor en libros Detalle Importe en S/
del edificio en su totalidad al 31-12-16.
Valor del edificio (al 31-12-15 con 4 pisos) 88,000.00
Solucin
Adiciones: 30,000.00
a) Clculo de la depreciacin acumulada y valor en libros Costo del quinto piso nuevo (culmina la obra el
del edificio base al 31-12-15 31-12-15)
- Costo inicial: S/ 100 000 Valor en libros 118,000.00

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 V 5


V Informe Especial

c) Calcular el costo, la depreciacin acumulada y el valor Costo previo a Baja por


Alta en S/
Nuevo valor
en libros del edificio al 31-12-16 Detalle la demolicin demolicin
(3)
del activo
(1) (2) (12+3)
Detalle Importe en S/ Costo 500,000.00 (215,000.00) 215,000.00 500,000.00
Nuevo importe depreciable (al 31-12-15) 118,000.00 Depreciacin (200,000.00) 86,000.00 (114,000.00)
Depreciacin: 2,681.82 acumulada
La depreciacin mensual se calcular por el saldo de Valor en libros 300,000.00 (129,000.00) 215,000.00 386,000.00
vida til que le quede al edificio, es decir, 50 aos ini-
cialmente calculados, menos 6 aos ya transcurridos, A continuacin, registramos la baja contable:
quedar 44 aos.
118,000/44 aos = 2 681,82 (depreciacin anual) X DEBE HABER
Valor en libros al 31-12-16 115,318.18 1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 86,000
150801 Deprec. acum. de edificios y estructuras
X DEBE HABER 15080102 Edificios no residenciales
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 2,681.82 5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 129,000
580101 Depreciacin de edificios y estructuras 550601 Baja de bienes
58010102 Edificios no residenciales 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 215,000
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 2,681.82 150102 Edificios no residenciales
150801 Depreciacin acumulada de edificios 15010202 Instalaciones educativas
y estructuras x/x Por el registro de baja contable (demolicin)
x/x Por el registro de las depreciaciones del ao 2016
Luego de la demolicin, se procede a la reconstruccin, cuyo
costo asciende a S/ 215,000, de acuerdo a los datos adicionales,
Caso 3. Demolicin parcial de un centro educativo por lo que se registra de la siguiente manera:
La entidad La Educacin es primero realiza la demolicin 1 DEBE HABER
parcial de un centro educativo para realizar su reconstruccin 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 215,000
con cargo al Foncomn. 830105 Recursos determinados
Datos adicionales 83010502 Foncomn
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 215,000
- Costo inicial del colegio: S/ 500,000
840105 Recursos determinados
- Costo de demolicin y reconstruccin: S/ 215,000 84010502 Foncomn
- Vida til: 50 aos x/x Por el compromiso presupuestal
- Tasa depreciacin: 2% 2
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 215,000
- Fecha de construccin: 01-01-92 910101 Contratos aprobados
- Fecha de demolicin parcial: 01-01-12 9102 ONTRATOS Y COMPROM. POR EL CONTRARIO 215,000
- Periodo depreciado: 20 aos 910201 Contratos por ejecutar
x/x Por el control del contrato
Se pide
3
Efectuar el tratamiento contable de la parte demolida y de 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 215,000
la reconstruccin del colegio utilizando el costo de reposicin 150102 Edificios no residenciales
depreciado. 15010202 Instalaciones educativas
Solucin 2103 CUENTAS POR PAGAR 215,000
210301 Bienes y servicios por pagar
a) Clculo de la depreciacin acumulada y valor en libros previo 21030102 Servicios
a la demolicin x/x Por la reconstruccin del centro educativo
Se muestran los clculos efectuados y registrados en libros 4
contables, respecto de la depreciacin acumulada con una 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 215,000
vida til estimada de 50 aos: 840105 Recursos determinados
- Tasa de depreciacin anual: 100%/50 = 2% 84010502 Foncomn
8601 EJECUCIN DE GASTOS 215,000
- Costo inicial del colegio: S/ 500,000
860105 Recursos determinados
- Depreciacin anual: 2% x 500,000 = S/ 10,000 86010502 Foncomn
- Depreciacin acumulada del 01-01-92 al 01-01-12 (20 x/x Por la ejecucin del gasto presupuestal
aos): S/ 10,000 x 20 aos = S/ 200,000 5
- Valor en libros: costo activo depreciacin acumulada: 9102 CONTRATOS Y COMPROM. POR EL CONTRARIO 215,000
910201 Contratos por ejecutar
S/ 500,000 S/ 200,000 = S/ 300,000 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 215,000
b) Clculo del costo de reposicin depreciado 910109 Contratos aprobados
Se tomar el costo de la demolicin y reposicin (S/ 215,000) x/x Por la atencin del contrato
6
como referencia para dar de baja la parte demolida, ya que
2103 CUENTAS POR PAGAR 215,000
esta no se conoce: S/ 215,000 - S/ 86,000 = S/ 129,000. El
210301 Bienes y servicios por pagar
importe de la depreciacin acumulada de S/ 86,000 por la 21030102 Servicios
parte demolida se obtiene del siguiente modo: 1101 CAJA Y BANCOS 215,000
110112 Recursos centralizados-CUT
S/ 215,000 x 2% x 20 aos = S/ 86,000 11011207 Foncomn-CUT
x/x Por el pago mediante CCI

V 6 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Sistema Nacional de Inversin Pblica VI
rea
Sistema Nacional
de Inversin Pblica VI

Los niveles de ejecucin de las inversiones de los


gobiernos locales en el periodo 2007-2015

Informes Especiales
Ficha Tcnica de los gobiernos locales por departamen- sin. As, en el 2007, el departamento
tos, es pertinente dar una mirada a los de Lima era el nico cuyos gobiernos
Autor : Dr. Carlos Alberto Soto Caedo* montos de sus presupuestos asignados locales en su conjunto sobrepasaban
Ttulo : Los niveles de ejecucin de las inversiones
para proyectos (inversiones). En el cuadro los 1,000 millones de soles. A partir
de los gobiernos locales en el periodo 2007- 1 se presenta la clasificacin de los go- del 2008 se incrementa el nmero de
2015 biernos locales por departamentos y por departamentos que sobrepasa este
montos de sus presupuestos totales para valor, hasta llegar a los aos 2013 y
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
inversiones, para cada uno de los aos 2014 en donde se registraban ocho
2016
comprendidos en el periodo 2007-2015. departamentos en tal condicin: Cus-
A continuacin resaltamos los aspectos co, Lima, Ancash, Cajamarca, Piura,
Sumario ms significativos de la informacin que La Libertad, Arequipa y Puno. No
nos muestra dicho cuadro: obstante, en el 2015, merced a las
1. Antecedentes drsticas contracciones operadas en la
2. Clasificacin de los gobiernos locales por
- Los presupuestos para inversiones de
los gobiernos locales por departa- mayora de los PIMp de los gobiernos
montos presupuestales locales por departamentos, solo tres
3. Los niveles de ejecucin de inversiones de los mentos han evidenciado importantes
cambios (la mayora de crecimientos) obtuvieron presupuestos para inver-
gobiernos locales y su ranking
en sus montos a lo largo del periodo siones superiores a los 1,000 millones
analizado hasta llegar al 2015, por de soles; estos fueron los casos de los
1. Antecedentes ello se ha incrementado el nmero departamentos del Cusco, Lima y Ca-
de departamentos que comprendan jamarca. En marcado contraste, existe
Segn el Instituto Nacional de Estadstica e un departamento que ha mantenido
Informtica (INEI), en el pas existen 1,842 aquellas categoras de mayor cuanta
en sus valores presupuestales. As, por el ltimo lugar en el ranking departa-
municipalidades que representan al mismo mental en cuanto a presupuesto de
nmero de gobiernos locales del Per. De ejemplo, en el ao 2007 solo existan
siete departamentos que agrupaban inversiones de sus gobiernos locales:
ese total 196 corresponden a municipalida- Madre de Dios, que en todos los aos
des provinciales (incluida la Municipalidad gobiernos locales con presupuestos
mayores de 250 millones de soles, del periodo se ubic en este lugar, a
de la Provincia Constitucional del Callao) y pesar de que su presupuesto creci
1,646 municipalidades distritales. situacin que cambi drsticamente
a partir del 2008, hasta llegar a los de 4 millones (2007) a 43 millones
A continuacin se abordar la ejecucin aos 2013 y 2014 en donde se in- (2015).
de inversiones del conjunto de los gobier- crementaron a 21 los departamentos - Los indicadores que refleja el cuadro
nos locales por departamentos para todo que albergaban gobiernos locales 1 demuestran elocuentemente que los
el periodo 2007-2015. Previamente se con montos presupuestales con esa montos de los recursos presupuestales
presenta la clasificacin de los gobiernos caracterstica general; en el 2015 se destinados a inversiones, como en el
locales por montos presupuestales. redujo ligeramente a 20 el nmero de caso de los presupuestos totales en
estos departamentos. Asimismo, en el general (que incluyen, adicionalmente
2. Clasificacin de los gobiernos 2007 existan cuatro departamentos a los recursos destinados a gastos de
locales por montos presupues- con gobiernos locales de presupuestos inversin, aquellos destinados a gastos
inferiores a los 50 millones, situacin corrientes), marchan en consonancia
tales con el tamao de las poblaciones de
que se redujo a solo un departamento
Antes de conocer los niveles de ejecucin en los aos siguientes (del 2008 al las provincias y distritos que conducen
2015). las municipalidades del pas (este es
* Economista. Magster en Investigacin y Docencia Universitaria.
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de - A lo largo del periodo tambin se el principal criterio para distribuir el
Inversin Pblica, Cooperacin Internacional para el Desarrollo,
han gestado cambios dentro de los Foncomn hacia las municipalidades)
Gestin del Conocimiento y Gestin Municipal. Exjefe del gabinete
de asesores y consultores de la Asociacin de Municipalidades del departamentos que concentran los y, sobre todo en los ltimos aos, por
Per (AMPE) y exdirector de Investigacin y Desarrollo Econ-
gobiernos locales de mayores recursos la existencia y dimensin del canon
mico del Colegio de Economistas de Lima. Actualmente, ejerce
la docencia en la Universidad ESAN y en la Escuela Nacional de presupuestales destinados a la inver- del que se benefician algunas munici-
Control de la Contralora General de la Repblica. palidades. Por esto, por ejemplo, Lima

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 VI 1


VI Informes Especiales
an mantiene su posicin privilegiada 90% de ejecucin, lo que demuestra el ranking. Tambin es el caso de los
como uno de los departamentos que los niveles de ejecucin de in- gobiernos locales de Tacna, que en
en donde el conjunto de gobiernos versiones de los gobiernos locales en los dos ltimos aos (2014 y 2015)
locales supera los 1,000 millones de general todava no alcanzan grados ha logrado revertir los marcadamente
presupuesto para inversiones (merced superlativos; como dato ilustrativo deficientes ndices de ejecucin de
a su significativa poblacin) y Cusco podemos sealar que en todo el perio- los aos anteriores (ha obtenido los
y Cajamarca tambin comparten este do analizado solo se registr un caso puestos cuarto y segundo en los aos
privilegio (debido a sus ingresos por en que los gobiernos locales de un 2014 y 2015, respectivamente, luego
canon). departamento superaron el 90% en su de encontrarse ubicado en los ltimos
ndice de ejecucin: Lambayeque, en lugares del ranking entre los aos 2007
3. Los niveles de ejecucin de el ao 2010 (obtuvo ese ao 91.2%). y 2013). Asimismo, se debe destacar el
inversiones de los gobiernos - Por contraste, en el 2015 los gobier- caso de los gobiernos locales de Madre
locales y su ranking nos locales de Apurmac, Arequipa, de Dios, los de menores recursos presu-
Moquegua y La Libertad (en orden puestales a lo largo de todo el periodo
Los niveles de ejecucin para los aos decreciente) fueron los que presenta- analizado, por cuanto en la mayora
del periodo 2007-2015 son presentados ron los niveles ms bajos de ejecucin de los aos del periodo siempre se
en el cuadro 2, as como tambin los (menos del 65% de ejecucin). De ubicaron dentro de los seis primeros
respectivos rankings anuales de ejecucin. todos estos casos, el que quizs resulta puestos en el ranking, con ndices que
De este cuadro se deducen las siguientes ms sorprendente es el de Arequipa, se encontraron entre el 68.8 y 88% de
conclusiones principales: que en todos los aos del periodo ejecucin; en otras palabras, debemos
- Los gobiernos locales de Cusco, Tacna analizado obtuvo muy bajos niveles resaltar que las municipalidades de
y Loreto (en ese orden) fueron las de ejecucin. este departamento aprovecharon en
que obtuvieron los mejores niveles - Merece destacarse el caso de los go- mayor medida los escasos recursos
de ejecucin de las inversiones en biernos locales del departamento de presupuestales para inversiones que
el ao 2015. No obstante, en todos Cusco, que en los tres ltimos aos dispusieron, en comparacin con los
estos casos los ndices no superaron el han mantenido el primer lugar en casos de otros departamentos.

Cuadro 1
Clasificacin de los gobiernos locales por departamentos y por montos de presupuestos para inversiones
(en millones de soles)

Categoras 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

1 departamento: 4 departamentos: 4 departamentos: 3 departamentos: 3 departamentos: 6 departamentos: 8 departamentos: 8 departamentos: 3 departamentos:


Lima (1,069) Ancash (1,985) Ancash (2,130) Lima (1,786) Cusco (1,658) Cusco (2,475) Cusco (2,813) Cusco (2,319) Cusco (1,789)
Lima (1,592) Lima (2,072) Ancash (1,556) Lima (1,447) Lima (1,750) Lima (1,933) Lima (2,010) Lima (1,661)
Cusco (1,274) Cusco (1,374) Cusco (1,400) Ancash (1,099) Cajamarca (1,372) Ancash (1,498) Ancash (1,291) Cajamarca (1,025)
+ de
Tacna (1,146) Tacna (1,224) Ancash (1,346) Arequipa (1,460) Cajamarca (1,226)
1,000
Arequipa (1,242) La Libertad Piura (1,224)
millones
La Libertad (1,455) La Libertad
(1,214) Cajamarca (1,391) (1,200)
Piura (1,286) Arequipa (1,127)
Puno (1,061) Puno (1,006)

+ de 750 1 departamento: -------- 1 departamento: 4 departamentos: 3 departamentos: 3 departamentos: 1 departamento: 1 departamento: 4 departamentos:
millones Tacna (811) Arequipa (924) Arequipa (863) Cajamarca (893) Piura (952) Ayacucho (885) Ayacucho (869) Arequipa (970)
hasta Cajamarca (857) Arequipa (886) Puno (902) Piura (961)
1,000 La Libertad (834) La Libertad (868) Ayacucho (761) Puno (920)
millones Tacna (763) La Libertad (909)

3 departamentos: 8 departamentos: 7 departamentos: 3 departamentos: 4 departamentos: 6 departamentos: 8 departamentos: 6 departamentos: 5 departamentos:


Cusco (607) Arequipa (650) Puno (743) Puno (659) Piura (646) Ica (633) Ica (699) Junn (696) Ayacucho (745)
Ancash (538) Pasco (630) La Libertad (720) Piura (583) Puno (620) Junn (614) Junn (614) Apurmac (637) Apurmac (742)
+ de 500 Moquegua (538) Moquegua (623) Pasco (714) Junn (534 Junn (528) Moquegua (612) Hunuco (649) Hunuco (577) Ancash (727)
millones Cajamarca (609) Piura (683) Tacna (508) Hunuco (608) Tacna (609) Ica (573) Junn (682)
hasta 750 Piura (541) Junn (631) Tacna (545) Huancavelica Huancavelica Hunuco (591)
millones Junn (527) Cajamarca (611) Huancavelica (569) (573)
Puno (527) Moquegua (564) (537) Moquegua (551) Lambayeque (520)
La Libertad (522) San Martn (513)
Loreto (510)

2 departamentos: 2 departamentos: 6 departamentos: 8 departamentos: 9 departamentos: 6 departamentos: 4 departamentos: 6 departamentos: 8 departamentos:


Cajamarca (382) Huancavelica Ayacucho (392) Moquegua (476) Ica (488) San Martn (472) Apurmac (444) San Martn (447) San Martn (472)
Piura (320) (312) Huancavelica Ica (412) Ayacucho (465) Lambayeque Lambayeque Tacna (441) Huancavelica
Ayacucho (279) (391) Huancavelica Moquegua (443) (440) (430) Loreto (398) (463)
+ de 250 Ica (372) (400) Lambayeque Loreto (427) Pasco (388) Moquegua (380) Lambayeque
millones Lambayeque Ayacucho (397) (409) Pasco (407) Ucayali (371) Amazonas (362) (457)
hasta 500 (320) Pasco (363) Huancavelica Ucayali (332) Ucayali (323) Ica (450)
millones Hunuco (287) Lambayeque (395) Apurmac (322) Loreto (368)
Loreto (270) (327) Hunuco (381) Amazonas (332)
Hunuco (253) Pasco (307) Tacna (309)
Ucayali (251) Loreto (270) Moquegua (308)
San Martn (257)

9 departamentos: 9 departamentos: 6 departamentos: 4 departamentos: 5 departamentos: 3 departamentos: 3 departamentos: 2 departamentos: 3 departamentos:


Arequipa (205) Ica (244) Ucayali (246) Apurmac (176) Ucayali (248) Amazonas (195) Tumbes (210) Pasco (249) Pasco (237)
La Libertad (203) Loreto (241) Apurmac (211) Loreto (162) Apurmac (194) Tumbes (184) Amazonas (184) Tumbes (238) Ucayali (235)
Junn (202) Ucayali (212) Amazonas (151) San Martn (150) Amazonas (173) Callao (133) Callao (133) Tumbes (169)
+ de 100
Pasco (199) Lambayeque (188) San Martn (150) Tumbes (116) Callao (125)
millones
Loreto (179) Hunuco (186) Tumbes (141) Tumbes (114)
hasta 250
Puno (148) Apurmac (136) Callao (139)
millones
Ayacucho (126) Tumbes (133)
Ica (111) Callao (127)
Ucayali (103) Amazonas (102)

VI 2 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Sistema Nacional de Inversin Pblica VI
Categoras 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

5 departamentos: 1 departamento: ------- 2 departamentos: ------- ------- ------- 1 departamento: 1 departamento:


+ de 50 Callao (83) San Martn (97) Amazonas (100) Callao (100) Callao (99)
millones Lambayeque (71) Callao (799)
hasta 100 San Martn (70)
millones Huancavelica (69)
Hunuco (57)

4 departamentos: 1 departamento: 1 departamento: 1 departamento: 1 departamento: 1 departamento: 1 departamento: 1 departamento: 1 departamento:


Tumbes (50) Madre de Dios (18) Madre de Dios (29) Madre de Dios Madre de Dios (27) Madre de Dios (22) Madre de Dios (41) Madre de Dios (42) Madre de Dios (43)
- de 50
Apurmac (41) (27)
millones
Amazonas (25)
Madre de Dios (4)

Total
25 25 25 25 25 25 25 25 25
dptos.

Fuente: Portal de Transparencia Econmica del Ministerio de Economa y Finanzas. Consulta de ejecucin del gasto. Fechas de Consulta: 30-12-11, 02-01-13, 02-01-13, 23-01-14, 03-01-15 y 02-01-16.
Elaboracin propia.

Cuadro 2
Porcentajes y ranking de ejecucin de inversiones de las municipalidades por departamentos (2007-2015)

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015


Departamentos
% rank. % rank. % rank. % rank. % rank. % rank. % rank. % rank. % rank.

Amazonas 46.5 13 68.4 7 78.2 2 80.6 8 78.4 2 65.3 15 71.0 6 76.5 7 69.8 15

Ancash 42.3 16 48.0 22 46.8 23 68.3 19 49.8 22 59.0 22 70.9 7 80.1 3 68.0 17

Apurmac 68.5 3 66.2 10 64.8 15 67.9 21 57.5 18 71.9 9 60.1 23 56.3 25 54.3 25

Arequipa 38.9 20 43.0 24 48.2 22 69.4 18 47.0 24 55.2 25 58.5 24 69.1 20 56.0 24

Ayacucho 62.6 5 69.1 6 67.8 9 67.9 20 62.3 11 63.0 19 65.5 16 71.1 18 77.4 9

Cajamarca 40.0 19 53.3 15 56.2 20 65.1 23 58.2 15 65.7 14 65.5 17 78.1 5 66.5 18

Callao 52.4 10 80.0 1 69.8 6 85.4 2 69.8 4 84.8 2 69.7 9 67.9 22 77.6 8

Cusco 42.9 15 66.1 11 69.9 5 75.6 13 65.9 7 77.9 5 84.4 1 88.7 1 87.5 1

Huancavelica 50.4 11 61.0 13 63.0 16 73.6 14 60.0 13 71.4 10 68.5 11 77.2 6 79.9 4

Hunuco 59.2 7 73.2 4 74.8 3 80.9 7 57.8 17 63.3 18 68.2 13 74.7 12 66.1 19

Ica 38.6 21 49.9 21 59.7 19 67.8 22 54.4 20 62.3 20 56.1 25 68.8 21 71.2 13

Junn 43.3 14 54.5 17 60.0 18 70.0 16 58.5 14 60.2 21 63.4 19 63.9 23 65.7 21

La Libertad 38.3 22 62.3 12 60.4 17 69.5 17 55.2 19 63.6 17 67.9 14 72.8 14 64.0 22

Lambayeque 49.8 12 73.2 3 84.4 1 91.2 1 80.8 1 78.8 3 78.6 2 59.3 24 69.5 16

Lima 41.5 18 58.4 16 65.5 12 80.0 9 58.0 16 69.4 12 68.3 12 71.1 19 75.3 11

Loreto 65.8 4 70.4 5 68.0 8 82.9 5 65.5 8 69.9 11 69.2 10 76.2 9 81.6 3

Madre de Dios 70.0 2 75.2 2 72.3 4 81.8 6 68.8 6 88.0 1 77.5 3 72.6 17 78.4 5

Moquegua 41.8 17 59.1 14 51.9 21 64.7 24 40.6 25 57.3 23 65.9 15 76.2 10 62.5 23

Pasco 25.7 25 47.0 23 45.4 24 76.2 12 49.2 23 66.7 13 63.1 20 76.2 8 72.8 12

Piura 55.5 9 58.8 15 66.5 11 72.4 15 64.3 9 74.9 7 70.2 8 74.6 13 77.3 10

Puno 59.7 6 67.0 9 64.9 14 83.4 4 69.3 5 75.1 6 62.7 21 72.8 15 65.8 20

San Martn 71.8 1 68.3 8 65.3 13 79.8 10 63.6 10 64.4 16 65.3 18 76.0 11 70.5 14

Tacna 26.7 24 32.5 25 34.2 25 56.8 25 53.3 21 57.1 24 62.5 22 80.1 4 81.9 2

Tumbes 37.0 23 52.4 20 67.7 10 84.6 3 61.1 12 74.3 8 74.4 5 72.6 16 77.8 6

Ucayali 56.6 8 52.8 19 68.2 7 79.0 11 75.4 3 78.6 4 77.3 4 83.3 2 77.8 7

Total gobiernos locales 42.6 55.2 58.3 72.7 59.0 67.4 68.8 74.7 71.5

Fuente: Portal de Transparencia Econmica del Ministerio de Economa y Finanzas. Consulta de ejecucin del gasto. Fechas de Consulta: 30-12-11, 05-01-12, 02-01-13, 23-01-14, 03-01-15 y 02-01-16.
Elaboracin propia.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 VI 3


VI Informes Especiales

El SNIP en los pases latinoamericanos y el Caribe:


aproximacin a un anlisis comparativo
Ficha Tcnica establecimiento de nuevos marcos con- incorporando nuevas tareas a los SNIP.
ceptuales generales de los SNIP hasta los En el caso colombiano, este destaca por
Autor : Dr. Anbal Salazar Trigoso* procesos y procedimientos administrativos incorporar modalidades de descentraliza-
Ttulo : El SNIP en los pases latinoamericanos que estos deberan seguir para un ade- cin en la asignacin de recursos hasta el
y el Caribe: aproximacin a un anlisis cuado funcionamiento de acuerdo a las nivel local, adems de tener un sistema de
comparativo estructuras propias de cada pas. Casos rendicin de cuentas, y estar avanzando
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
conocidos directamente por ILPES y en los en temas de transparencia. En el caso
2016 cuales se han estado otorgando asistencias chileno, el establecimiento de la Ley de
tcnicas son los de Ecuador, Costa Rica, y Transparencia abre una oportunidad para
Repblica Dominicana. mejorar el sistema. En este sentido, en la
Sumario formulacin y presentacin de iniciativas
b) En estado de consolidacin de inversin se debe contemplar la partici-
1. Introduccin Entendemos que hay un grupo de pases pacin ciudadana, que es considerada un
2. Los SNIP en Latinoamrica y el Caribe hoy que han estado en la bsqueda de la con- elemento clave en la aprobacin tcnica
3. La Red SNIP solidacin de sus sistemas. En estos casos, de los proyectos. Esta situacin se forta-
4. Algunos financiamientos de los SNIP se reconoce que hubo avances importan- leci al recibir apoyo poltico expresado
5. Conclusiones tes y que han contado con gran apoyo en un instructivo presidencial emitido
poltico en esta materia, como los casos en agosto del 2008. Ambos pases, a su
de Guatemala y Nicaragua. Estos pases, vez, han estado reformulando sus SNIP
1. Introduccin cuentan con estructuras para propiciar una en diferentes reas y aspectos, como por
Del Encuentro de los Sistemas Nacionales mayor participacin ciudadana a travs de ejemplo, en el desarrollo de una nueva ge-
de Inversin Pblica de Amrica Latina consejos de desarrollo, con algn nivel de neracin del Banco Integrado de Proyec-
y el Caribe 2009 (ILPES-MEF), hemos decisin y por medio de consejos de poder tos, especficamente en el caso de Chile.
tomado importante informacin para ciudadano, respectivamente. Ambos pa-
conocimiento de nuestros lectores y el res- ses tienen iniciativas de seguimiento fsico 2.2. Cmo lograron enfrentar los
pectivo efecto multiplicador en nuestras y financiero y evaluacin ex post simple. SNIP los retos y dificultades que
instituciones de los aspectos positivos que Esto significa un importante avance res- atravesaban hace una dcada?
se vienen experimentando en los pases de pecto de la conformacin de los SNIP. Por Este punto resume un diagnstico basado
Latinoamrica y el Caribe, con el objeto de otra parte, en el caso del Per, este cuenta en la experiencia de los autores1.
mejorar la gestin en cumplimiento de las con una estructura y normativa slida
normas tcnicas del SNIP, que posibilite la cuya data es de ocho aos. A pesar de su a) Refundacin
ejecucin de proyectos orientados a aten- comparativamente menor experiencia, es Caracterizado por el abandono parcial
der las necesidades bsicas insatisfechas a la fecha uno de los ms desarrollados. en algn momento de los SNIP. Este
de la poblacin para el mejoramiento de Adems cuenta con instrumentos de abandono estuvo generalmente asociado
sus condiciones de vida. participacin ciudadana, componentes a una etapa de desperfilamiento de la
de evaluacin y capacitacin, y oficinas planificacin y enfoques de disminucin
de planificacin a niveles territoriales. En de la participacin del Estado. Entre los
2. Los SNIP en Latinoamrica y este grupo tambin se puede clasificar pases que intentan recuperar los SNIP
el Caribe hoy el caso de Mxico. El caso de Argentina se encuentran Repblica Dominicana,
2.1. Una clasificacin tentativa es especialmente interesante respecto Ecuador y Costa Rica.
de los dems pases, ya que es un pas
En la actualidad, el estado de la situacin federal y esto incide en el manejo de los b) Consolidacin
de los SNIP en Latinoamrica es aun recursos destinados para la inversin. Pases en bsqueda de consolidar sus
heterogneo. As, segn las condiciones Una estimacin de la distribucin de los sistemas. Se caracterizan por:
propias de sus desarrollos podran agru- recursos de inversin pblica seala que
parse en tres estados principales: refun- estos se dividen en tres tercios. El primero Apoyo poltico
dacin, consolidacin-profundizacin y de ellos se decide directamente en el nivel Estructuras que propician la participa-
estabilidad-ajustes. central de la administracin del Estado. cin ciudadana
El segundo tercio se decide directamente Tienen iniciativas de seguimiento fsico
a) En estado de refundacin
en los niveles subnacionales provinciales. y financiero.
Est caracterizado por la inexistencia o Mientras que el tercer tercio corresponde Tienen iniciativas de evaluacin ex
abandono en algn momento de los SNIP, a transferencias de capital desde el nivel post simple.
lo que puede estar vinculado a una etapa central hacia el nivel provincial mediante Cuentan con una estructura y norma-
de reflujo en la planificacin y enfoques convenios con determinados ministerios y tiva slida (particularmente Per).
de menor estado en la regin. De esta sectores. En Argentina, tienen importantes
manera, encontramos pases que intentan Tienen programas de capacitacin
avances metodolgicos en lo referido a la continuos para funcionarios.
recuperar sus SNIP. Esto implica eviden- evaluacin ex post de impacto, adems de
temente un retraso con respecto a otros El caso de Argentina es especialmente
un alto nivel de ejecucin presupuestaria. interesante respecto de los dems
pases que lo han venido desarrollando
en forma continua. Lo que tambin se c) En etapa de estabilidad pases, ya que es un pas federal y esto
expresa en cuestiones que van desde el incide en el manejo de los recursos
Este es el caso de Colombia y Chile, siendo destinados a inversin.
* Experto en administracin pblica. Exdocente universitario en estos casos los ms antiguos y estables
Ricardo Palma, Alas Peruanas. Asesor del Congreso de la Repblica. sistemas de la regin, ya que han ido 1 Eduardo Contreras, Fernando Cartes y Juan Pacheco.

VI 4 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Sistema Nacional de Inversin Pblica VI
c) Estabilidad Importancia de la red a los respectivos contextos nacionales de
Este es el caso de Colombia y Chile, los La Red SNIP fue creada en 2010 para Espaa y del Per.
ms antiguos y estables sistemas de la mejorar la gestin de la inversin pblica En este marco, resulta necesario transitar
regin. Cuentan con SNIP consolidados a travs del intercambio de experiencias hacia un nuevo ciclo basado en un modelo
y han ido incorporndoles nuevas tareas. y aportes sobre: renovado de cooperacin al desarrollo
El caso colombiano destaca por incorporar que incorpore un conjunto amplio de
Evaluacin y gestin de proyectos
modalidades de descentralizacin en la actores, flujos financieros e instrumentos
Sistemas de informacin a favor del desarrollo (sector privado e
asignacin de recursos hasta el nivel local,
adems de tener un sistema de rendicin Capacitacin inversin, sociedad civil, instrumentos
de cuentas, y estar avanzando en temas multidonante, alianzas pblico privadas,
Otros mecanismos
de transparencia. cooperacin sur-sur y triangular, coope-
Hacia delante racin delegada, etc.) y que tenga en
La Red de los Sistemas Nacionales de La Cepal, a travs del ILPES, tiene un cuenta el enfoque de diferenciacin de
Inversin Pblica (SNIP) se cre durante gran compromiso con el funciona- la cooperacin en pases de renta media.
el ao 2009. miento y desempeo de la Red SNIP. Por ello, en este ciclo de cooperacin se
En el caso de Chile destaca la evaluacin enfatizar la transferencia de conocimien-
Por ello, reiteramos nuestro papel tos y se priorizarn las intervenciones ms
ex post de programas pblicos y rendicin como facilitadores de un canal de
de cuentas al Congreso. selectivas y estratgicas, capitalizando al
dilogo, discusin e intercambio de mismo tiempo la especializacin y las
experiencias sobre evaluacin social buenas prcticas de los diversos actores
3. La Red SNIP de proyectos y dems temas vincula- de la Cooperacin Espaola.
3.1. Qu es la Red SNIP? dos a la inversin pblica.
4.2. En Per
La Red SNIP se crea el 2010 con el prop-
4. Algunos financiamientos de Gestin de la Cooperacin Tcnica
sito de contribuir a mejorar la gestin de la
inversin pblica en los pases miembros a los SNIP Internacional
travs del intercambio de experiencias, do- 4.1. En Nicaragua Mediante Decreto Supremo N. 044-
cumentos e informacin sobre evaluacin 2007-RE, se aprob la Poltica Nacional
La inversin pblica de Nicaragua es
y gestin de proyectos, sistemas de infor- de Cooperacin Tcnica Internacional,
financiada mayormente con recursos
macin y capacitacin, entre otros temas. instrumento de gestin elaborado por
externos obtenidos mediante la coope-
racin de pases amigos y organismos la APCI, cuyo eje principal versa sobre la
3.2. Quines la integran? premisa de que para que la Cooperacin
multilaterales.
La Red SNIP est integrada por los di- Internacional tenga xito no basta con
rectores de los sistemas nacionales de Para financiar los proyectos que se estn aumentar el volumen de los recursos
inversin pblica (SNIP) de los pases ejecutando en 2016, la cooperacin exter- disponibles, sino que es necesario incre-
que han participado en las reuniones na est aportando 10,270.7 millones de mentar paralelamente la eficacia de la
de constitucin de la red, realizadas en crdobas (358.9 millones de dlares) que Cooperacin.
octubre de 2010, en Panam, y abril de representan el 50.97% del total de la in-
versin que asciende a 20,149.2 millones De acuerdo a este instrumento de gestin,
2011, en Repblica Dominicana. Actual-
(704.0 millones de dlares). El 26.66% de entendemos a la Cooperacin Tcnica
mente, los pases integrados a la red son
estos recursos externos son donaciones y Internacional como un mecanismo que
Argentina, Estado Plurinacional de Bolivia,
el 73.34% son prstamos. complementa los esfuerzos del Estado, el
Chile, Colombia, Costa Rica, Ecuador, El
Salvador, Guatemala, Honduras, Mxico, cual est dirigido principalmente a mejo-
Nicaragua, Panam, Paraguay, Per, Re- Marco de Cooperacin rar la calidad de vida de los ciudadanos,
pblica Dominicana y Uruguay. La Red El Per y Espaa establecen en este Marco aumentando las capacidades humanas.
est abierta a la integracin de nuevos de Asociacin en materia de cooperacin Esta visin concuerda con la del econo-
pases de la regin, e incluye a las naciones internacional para el desarrollo (MAP) mista hind Amartya Sen, la cual busca
del Caribe. Para su operacin cuenta con 2013-2016 los resultados de desarrollo a su vez que todas las personas tengan
el apoyo de ILPES y Cepal, el BID y el BM. prioritarios a los que contribuir la Ayuda acceso equitativo a oportunidades para
Oficial al Desarrollo (AOD) espaola en lograr desarrollarse.
3.3. Qu hacemos? estos aos. Estos resultados se imbrican Principios para la Cooperacin Tcnica
Dentro de las tareas que se realizan en la en una visin de desarrollo compartida Internacional
red se encuentran: por ambos pases de la que participan di-
La Poltica Nacional de Cooperacin
ferentes actores tanto del gobierno como
a) Constituir un mecanismo de encuen- Tcnica Internacional hace suyos los cin-
del sector privado y de la sociedad civil.
tro, dilogo y cooperacin horizontal co principios de la Declaracin de Pars
Estos actores asumen un compromiso de
entre los pases de la regin en materia sobre la Eficacia de la Ayuda al Desarrollo
trabajo conjunto para sumar esfuerzos
de gestin de la inversin pblica. como conceptos valiosos para dirigir los
y contribuir a alcanzar los resultados de
b) Fomentar la generacin de capacida- esfuerzos de la Cooperacin Internacional
desarrollo del Per.
des para una eficiente y eficaz gestin No Reembolsable y comprometer los
de inversiones. Este documento supone un cambio esfuerzos del Per como pas socio.
cualitativo en las relaciones bilaterales
c) Sistematizar, generar y difundir cono- Alineacin. Los donantes basan todo su
entre Espaa y el Per en materia de
cimiento en materia de gestin de la apoyo en las estrategias, instituciones
cooperacin al desarrollo, cambio que
inversin pblica. y procedimientos nacionales de desa-
obedece a las transformaciones de la
d) Compartir y difundir las mejores prcti- rrollo de los pases socios.
agenda global y los paradigmas de de-
cas en la gestin de la inversin pblica sarrollo (Foro de Alto Nivel sobre Eficacia Apropiacin. Los pases socios ejercen
con el fin de contribuir a la mejora de la Ayuda de Busan en 2011, debates una autoridad efectiva sobre sus
continua y la innovacin de los SNIP en torno a los nuevos Objetivos de De- polticas de desarrollo y estrategias y
de la red. sarrollo Sostenible pos-2015) as como coordinan acciones de desarrollo.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 VI 5


VI Informes Especiales
Armonizacin. Las acciones de los Chile, aun cuando est catalogado inter- nal de las organizaciones de la sociedad
donantes son ms armonizadas, trans- nacionalmente como pas de renta media civil (OSC) a travs de seminarios, talleres,
parentes y colectivamente eficaces. alta, enfrenta importantes y complejas charlas y debates para que desarrollen
Gestin orientada a resultados. Adminis- brechas en el desarrollo que es necesario nuevos recursos y capacidades que faci-
trar los recursos y mejorar la toma de superar, por lo que la cooperacin que liten el acceso a la Cooperacin Interna-
decisiones orientadas a resultados. recibe es de gran importancia y se des- cional. Entre las herramientas que brinda
tina a la superacin de vulnerabilidades a la sociedad civil se encuentran diversas
Mutua responsabilidad. Donantes y so- investigaciones y publicaciones relativas a
especficas.
cios son responsables de los resultados las tendencias y estadsticas de la ayuda
del desarrollo. A la vez, se ha transformado en un actor internacional como elManual para facilitar
importante en materia de cooperacin el acceso a la Cooperacin Internacional.
4.3. EnEl Salvador sur-sur y triangular, y su participacin Una herramienta de fortalecimiento para
Se aprueba laLey del Sistema Nacional en estas modalidades de cooperacin es las organizaciones de la sociedad civil,
de Inversin Pblica en 1991, la que es- cada vez ms requerida en la regin, para elDirectorio de Cooperacin Internacional.
tablece como entidad rectora alMinisterio compartir su experiencia y capacidades. Una gua de fuente de recursos para organi-
de Planificacin. Sin embargo, en 1997 se zaciones de la sociedad civil y el Sistema de
dicta el DecretoLegislativo N. 172, el cual Adems, Chile ha consolidado fondos
conjuntos de cooperacin, como un me- Informacin sobre Cooperacin al Desarrollo
modifica laLey Orgnica deAdministra- (SICAD).
cin FinancieradelEstado(Decreto Legisla- canismo innovador de financiamiento.
tivo N. 516), incorporando a laDireccin Actualmente hay cinco fondos que permi- RACI considera que conformarse como una
General de Inversin yCrditoPblico del ten ampliar y diversificar la cooperacin red integrada por una heterogeneidad de
Ministerio de Hacienda, la competencia en sur-sur chilena: el Fondo Mixto Chile- organizaciones es la respuesta enriquece-
materia deinversin pblica. En el mismo Espaa, el Fondo Chile-Mxico, el Fondo dora a un abordaje integral de las proble-
ao, por medio de un anteproyectodeley, Chile contra el Hambre y la Pobreza, el mticas del pas. Esto favorece a que las
se deroga laLey del Sistema Nacional de Fondo de la Alianza del Pacfico y elFondo OSC resulten beneficiarias de recursos y, a
Inversin Pblica vigente. Franco Chileno de Apoyo a la Cooperacin su vez, puedan mantener la sustentabili-
Descentralizada. dad de los programas que desarrollan. El
El Salvador, mediante la Ley deAdmi- trabajo en red es clave para potenciar el
nistracinFinanciera del Estado (Decreto Una visin histrica de cmo ha evolu- impacto de las acciones en el pas.
Legislativo N. 516), apoyan el marco cionado la cooperacin que Chile recibe
legal de inversin pblica una serie de y otorga puede obtenerse de los docu- Entre sus objetivos principales, RACI
instructivos: el 003/99 Normas Bsi- mentos publicados por la AGCID a lo largo buscademocratizar el acceso a las fuentes
cas para la Operacin de las Unidades de su historia. de recursos, generar y diseminar infor-
Responsables de Proyectos, el 004/99 macin relativa a la ayuda proveniente
denominado Normas para la Aproba- 4.5. Cooperacin Internacional del del exterior, desarrollar y optimizar las
cin de Estudios,ProgramasyProyectos SNIP de Argentina capacidades y recursos de las OSC, y,
de InversinPblica y 005/99 Normas La Red Argentina para la Cooperacin a su vez, se propone colaborar con los
Bsicas para elaborar los Programas de Internacional (RACI) es una organizacin Agentes de la Cooperacin Internacional
conformada por 99 organizaciones de para la optimizacin de sus acciones y
Mediano Plazo; Necesidades deFinan-
la sociedad civil (OSC) de Argentina que la bsqueda de soluciones a las diversas
ciamientoAnual de Inversin Pblica
busca ser un vnculo entre las OSC que problemticas.
yProgramaAnual de Inversin Pblica.
Adems se cuenta con una Gua Tcnica trabajan o quieren hacerlo con apoyo
para Elaborar Estudios de Preinversin de la Cooperacin Internacional y los 5. Conclusiones
Pblica y unManual de Organizacinde Agentes de Cooperacin Internacional a) La Red SNIP es de suma importan-
Procedimientos de laDireccinGeneral de que realizan inversin social para el de- cia ya que tiene como propsito de
Inversin y Crdito Pblico. sarrollo en el pas. Su objetivo principal contribuir a mejorar la gestin de
En El Salvador, sin embargo, las polticas es generar un espacio de intercambio y la inversin pblica en los pases
pblicas que fueron impulsadas durante dilogo entre ambos actores para for- miembros a travs del intercambio
las dos ltimas dcadas han derivado talecer a las instituciones en el acceso a de experiencias, documentos e infor-
en un sistema financiero desvinculado la Cooperacin Internacional y, de este macin sobre evaluacin y gestin de
en gran medida de las necesidades de modo, contribuir a la transformacin proyectos, sistemas de informacin y
los sectores productivos nacionales, capacitacin, entre otros temas.
social de la Argentina.
especialmente de los ms vulnerables y b) La cooperacin internacional se
marginados, entre los que destacan las facilita y canaliza mejor en la red,
micro, pequeas y medianasempresasy Organizaciones de la as como se orienta bsicamente a
Sociedad Civil
las diversas escalas de productores del mejorar las condiciones de vida de
sector agropecuario. la poblacin.
4.4. Financiamiento del SNIP en Chile c) La unin hace la fuerza. Conside-
Sensibilizacin Capacitacin y
fortalecimiento
ro que bajo este principio o dicho
La Cooperacin Internacional de Chile e incidencia
RACI
universal, la Red SNIP se consolidar
se lleva a cabo mediante acciones de y permitir a futuro ganar experien-
cooperacin para el desarrollo, las que Investigacin cias que permitirn favorecer a los
tienen como objetivo financiar y/o poner pases que lo integran y por ende al
en prctica los proyectos de cooperacin mejoramiento de las condiciones de
acordados entre los actores que los van vida de sus poblaciones, mediante la
a ejecutar. Fortalecimiento de la
Sociedad Civil ejecucin de proyectos de inversin
Paulatinamente, Chile ha asumido un do- productivos para crear fuentes de
ble rol: como pas receptor de cooperacin trabajo y de infraestructura bsica
internacional y tambin como un socio A travs de sus reas y programas, la Red para impulsar el desarrollo de cada
oferente de cooperacin. colabora con el fortalecimiento institucio- pas.

VI 6 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial VII
rea
Sistema Nacional de
Abastecimiento y Control
Patrimonial
VII

El Sistema Electrnico de Contrataciones del Estado (Seace),


sistema que permite el intercambio de informacin y difusin

Informes Especiales
sobre las contrataciones del Estado as como la realizacin de
transacciones electrnicas
Ficha Tcnica manuales y otros instructivos referidos a por tres grandes fases: actos preparatorios,
la aplicacin de la normativa de contra- seleccin y ejecucin contractual. Dentro
Autor : Lic. Jos Luis Nunja Garca* taciones del Estado y a la orientacin en de estas fases la entidad se encuentra
Ttulo : El Sistema Electrnico de Contrataciones
materias de su competencia. obligada de brindar informacin alSeace.
del Estado (Seace), sistema que permite el En el mismo sentido, el literal j) del art- Permite el intercambio de in-
intercambio de informacin y difusin sobre culo 62 del Reglamento de Organizacin formacin y difusin sobre las
las contrataciones del Estado as como la y Funciones del OSCE establece que la contrataciones del Estado.
realizacin de transacciones electrnicas Seace
Direccin del Sistema Electrnico de As como la realizacin de tran-
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 91 - Mayo Contrataciones (Seace) coordinar con sacciones electrnicas.
2016 la Direccin Tcnico Normativa la elabo-
racin de directivas relacionadas con la El intercambio de informacin consiste
aplicacin de la normativa de contrata- en que las entidades pblicas publiquen
Sumario
ciones del Estado. sus convocatorias y a la vez el pblico en
1. Introduccin Es as que mediante Resolucin N. 013- general (persona que no est ligada a la
2. Qu es el Seace? contratacin del Estado, que no tenga
2016-OSCE/PRE, publicada el 10-01-16,
3. Uso obligatorio del Sistema Electrnico de empresa y ni est vinculada al proceso)
aprueban la Directiva N. 006-2016-OSCE/
Contrataciones (Seace) pueda estar enterado de la labor de las
CD Disposiciones Aplicables al Registro
4. Qu nos brinda el Seace? entidades, as como sobre lo que contra-
de Informacin en el Sistema Electrnico
5. Cmo acceder al Seace? tan o compran; y la difusin est referida
6. Plazos para el registro de la informacin en de Contrataciones del Estado-Seace, y a la difusin de todas sus contrataciones,
el Seace dejan sin efecto la Resolucin N. 282- ya que son de conocimiento pblico.
7. Comunicado del 15 de abril 2016 del OSCE 2012-OSCE/PRE, que aprob la Directiva
a los proveedores N. 007-2012-OSCE/CD Disposiciones La nueva Ley de Contrataciones ha sufrido
Aplicables al Registro de Informacin en el un gran cambio con respecto a la anterior
Sistema Electrnico de Contrataciones del legislacin. Cuando nos referimos a la
1. Introduccin Estado (Seace) y sus modificatorias. realizacin de transacciones electrnicas,
Los literales d) y e) del artculo 48 del se menciona el artculo 47 de la Ley N.
Reglamento de Organizacin y Funciones 30225 (ya no se refiere el Decreto Le-
(ROF) del Organismo Superior de Con- 2. Qu es el Seace? gislativo 1017, donde anteriormente las
trataciones del Estado (OSCE), aprobado El Sistema Electrnico de Contrataciones transacciones electrnicas de menor cuan-
por Resolucin Ministerial N. 789-2011- del Estado (Seace) es un sistema que ta por servicios deban ser obligatorias
EF/10, modificado por Decreto Supremo permite el intercambio de informacin electrnicamente, es decir, el proveedor
N. 006-2014-EF, disponen como fun- y difusin sobre las contrataciones del no deba acercarse a la entidad con un
ciones de la Direccin Tcnico Normativa Estado, as como la realizacin de tran- sobre cerrado para que esta lo evale),
elaborar y proponer directivas de alcance sacciones electrnicas (art. 47 de la Ley por el cual el proveedor se registraba
general en materia de contrataciones del N. 30225). electrnicamente y se evaluaba en lnea.
Estado, en coordinacin con los rganos Asimismo, elSeacees el principal meca- As, tenemos tambin las subastas inver-
de lnea del OSCE; as como elaborar nismo de publicidad en el cual todas las sas, que eran presenciales y electrnicas.
entidades pblicas deben brindar infor- Algunas entidades las realizaban electr-
* Egresado de la Facultad de Contabilidad y Finanzas de la Univer-
macin de sus procesos de contrataciones. nicamente y, de igual forma, toda la infor-
sidad San Martn de Porres. Funcionario pblico de carrera con
38 aos de servicios, Especialista en gestin y administracin macin se registraba en lnea, va internet,
local y regional y tributacin municipal, articulista del staff de Para realizar un proceso de contratacin, por la pgina web, por la plataforma del
Profesionales de la revista Actualidad Gubernamental desde su la entidad debe recurrir al sistema de Seace y lo correspondiente al Convenio
fundacin. Autor de la agenda Diario Gubernamental de gran
aceptacin en la administracin pblica.
contrataciones, el cual est constituido Marco se realizaba nicamente en lnea.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 VII 1


VII Informes Especiales
Ahora, con el gran cambio introducido prensa y el Congreso de la Repblica pue- El sistema de contrataciones del Estado
por la Ley de Contrataciones del Estado den investigar y descargar la informacin, cuenta con diferentes herramientas para
(Ley N. 30225) ya no existen menores como un modo de fiscalizacin, que a su lograr una mayor gestin y transparencia
cuantas, es decir, se ha suprimido lo que vez es ejecutado siempre por la Contralora. en los procesos de contrataciones. Entre
se considera menor cuanta, solamente las principales herramientas se encuentran
Pueden interactuar las entidades pblicas
tenemos dos formas de realizar las con- elSeace (Sistema Electrnico de Contra-
contratantes y proveedores. Adems, el
trataciones electrnicamente: taciones del Estado), el RNP (Registro
SIAF-SP, quien tiene una importante fun-
Nacional de proveedores) y la herramienta
cin, es determinante para poder realizar
La subasta inver- Para adquisicin de bienes o de catalogacin.
sa electrnica contratacin de servicios (eli- los pagos. La Sunat, el Registro Nacional
minando la subasta presencial) de Proveedores, el OSCE (supervisa las 3.3. Seace versin 3.0
El acuerdo marco Donde se puede ingresar a la contrataciones del Estado), la Contralora Contiene el siguiente registro de infor-
(ya no se llama pgina web y escoger lo que (fiscalizador), y Difusin Pyme, son otras
convenio marco) se desea adquirir y realizar el macin:
modo de pago. de las instituciones que interactan con
el Seace y pueden registrar informacin. I. Mdulo de Actos Preparatorios
Nota: Se est evaluando que las adjudica- Est conformado por todo lo que se
Esta informacin solo podr ser registrada
ciones simplificadas se realicen mediante registra en el sistema:
una vez que las entidades hayan obtenido
transacciones electrnicas, ya que actual- Expediente de contratacin.
el certificado Seace emitido por el OSCE.
mente no se aplican obligatoriamente, Est conformado por el requeri-
sino la subasta inversa y el acuerdo marco. No obstante, las opciones de bsqueda miento del rea usuaria, la indaga-
e informacin estn accesibles para el cin del mercado, la certificacin
pblico en general y podrn tener acceso
3. Uso obligatorio del Sistema a ella ingresando a su pgina web.
presupuestal, el valor estimado y
Electrnico de Contrataciones la aprobacin del expediente de
contratacin.
(Seace) 3.2. Versiones y nuevo enfoque del
Conductor de procedimiento. Es
Este sistema es usado por las entidades Seace
el comit de seleccin o el rgano
pblicas (de manera obligatoria) y sus pro- Existen actualmente distintas versiones del encargado de las contrataciones.
veedores, como instrumento de gestin y Seace, y dependiendo de la versin, se usa- Bases. Se divide en el cronograma
herramienta de informacin especializada r un tipo de navegador especial (Internet y las bases.
para la realizacin y/o publicacin de las Explorer, Chrome, Mozilla Firefox, etc.).
diferentes fases y etapas del procedimien- II. Mdulo de Seleccin
En el ao 2013 se hace el cambio de la Se registra la convocatoria, el registro
to de contratacin pblica.
plataforma 2.0 y se realiza una nueva de participantes, la presentacin de
Para la sociedad civil, el Seace es accesible plataforma 3.0, esta ltima es la que propuestas y el otorgamiento de la
como un portal web de consultas, que actualmente utilizamos. Antes, realizar buena pro.
se alimenta de la informacin provista una convocatoria en la plataforma 2.0 era
por el OSCE (Organismo Supervisor de sencillo, ya que en una sola plataforma Nota: No olvidemos que tambin se
Contrataciones del Estado), las entidades se poda encontrar el Mdulo de Actos deben considerar las consultas y observa-
pblicas, y los proveedores. Preparatorios, los Mdulos de Seleccin, ciones a las bases, el pliego de absolucin
de consultas y observaciones, as como
el Mdulo de Plan Anual y el Mdulo de
Las entidades estn obligadas a utilizar el tambin, la integracin de bases.
Seace en las contrataciones que realicen,
Contratos; pero a partir de la creacin de
independientemente de que se sujeten al laplataforma 3.0 del Seace se divide el Acceso a zona pblica del Seace
mbito de aplicacin de la LCE, su cuanta mecanismo de registro de las contratacio- Seace v2.0 Bsqueda de procesos de seleccin
o fuente de financiamiento, conforme a la nes del Estado, es decir, en la versin 2.0 ySeace v3.0 de su inters convocados en Seace
directiva dictada por el OSCE (Directiva N. se registra el Mdulo del Plan Anual de v2.0 y Seace v3.0
006-2016-OSCE/CD).
Contrataciones del Estado y el Mdulo de Bsqueda de rdenes de compra y
Los procedimientos de subasta inversa rdenes de servicio
electrnica (SIE) y comparacin de precios
Contratos, mientras que en la versin 3.0
se registra el Mdulo de Actos Preparato- Seace v2.0 Bsqueda de procesos de selec-
se realizan obligatoriamente en forma elec- cin de su inters convocados en
trnica. rios y el Mdulo de Seleccin. Seace v2.0
El OSCE establece las excepciones a dicha Acceso a zona segura del Seace
obligacin as como la forma en que se Versin
Utilidad
aplican progresiva y obligatoriamente las Seace Seace v2.0 Acceso al PAC, contratos y Cubso.
contrataciones electrnicas a los otros m- Seace Su vigencia es partir del inicio de ope- Acceso a Acceso a procesos de seleccin,
todos de contratacin. versin raciones de Consucode. Es utilizada entidades procedimientos especial (incluye
1.0 para revisar procesos registrados antes contratantes los literales o, v del artculo 3.3 del
Los criterios de incorporacin gradual de las
entidades al Seace, considerando la infraes- del 2002. Dec. Leg. N. 1017)
tructura y condiciones disponibles para estos Seace Una de las versiones ms conocidas. Es Acceso al Registro de rdenes de
efectos, son establecidos en la directiva. versin compatible con Internet Explorer 0.6 Compra u rdenes de Servicio (in-
2.0 en adelante. Se encarga del registro cluye los literales i, s, t del artculo
de los planes anuales de contratacin 3.3 Dec. Leg. N. 1017)
3.1. Quin puede interactuar con el (Mdulo de Plan Anual), el registro de
Acceso para procesos bajo el D. S.
Seace? contratos (Mdulo de Contratos), y se
N. 083-2004-PCM y Petroper.
pueden realizar bsquedas de procesos
La informacin del Seace es administrada entre los aos 2002 al 2012 o mediados Seace v2.0 Acceso para presentarse en proce-
por las entidades pblicas (que realizan las del 2013. Es utilizada principalmente Acceso para sos electrnicos, Catlogo Electr-
en provincias. proveedores nico de Convenio Marco
convocatorias), los proveedores (que par- del Estado
ticipan en la convocatoria) y el Organismo Seace Compatible con todos los navegadores.
versin Cuenta con dos mdulos: el Mdulo Seace v3.0 Acceso a actos preparatorios, pro-
Supervisor de las Contrataciones del Estado 3.0 de Registro de Actos Preparatorios y el Acceso a cesos de seleccin y administrar
OSCE (que se encarga de supervisar). Mdulo de Procesos de Seleccin. Ade- entidades usuarios.
ms, en esta versin se realiza el registro contratantes
El Seace contiene informacin de conoci- de rdenes de compras y servicios, a Seace v3.0 Acceso a presentarse en procesos
miento pblico, es decir, que la sociedad registrarse durante los 10 hbiles antes Acceso para electrnicos.
puede verificar sobre lo que se est re- del cierre de un mes. Es mayormente proveedores
quiriendo o realizar consultas, as como la utilizado en la regin de Lima. del Estado

VII 2 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial VII
3.4. Alcances del Seace - Reporte de proveedores con A c t a y c u a d r o El da sealado en el
buena pro (identificar si efec- comparativo de calendario (*).
a) Principalmente, constituirse en el portal de las tivamente se estn dando los la buena pro
compras estatales en un entorno electrnico. El elementos correctos para la
OSCE est considerando una proyeccin para el seleccin). Pronunciamiento En un plazo no mayor de
2017 o 2018, donde todas las contrataciones (OSCE) 10 das hbiles, contados
del Estado ya no se realizarn con sobres cerra- desde el da siguiente de
dos que no se presta a ser muy transparentes
(licitaciones pblicas, concursos pblicos, las 5. Cmo acceder al Seace? la presentacin comple-
ta del respectivo expe-
adjudicaciones simplificadas). Es decir, que se Para interactuar con el Seace, tanto las diente.
busca que todas las contrataciones del Estado se
realicen electrnicamente para ser ms transpa-
entidades como los proveedores debern (*) De las bases
rente la supervisin de los procesos de seleccin utilizar el certificado Seace, documento y de la fecha del
en lnea. emitido por el OSCE que est compuesto proceso registra-
b) Portal de informacin de todas las compras de por un usuario y su correspondiente das en el Seace
bienes, contrataciones de servicios y ejecucin contrasea. Desierto Dentro del da siguiente
de obras por parte de las entidades pblicas de producido.
contratantes (EPC) del pas (sean de Gobierno Las entidades estn obligadas bajo respon-
nacional, regional o local, empresas municipales sabilidad a solicitar, actualizar y desactivar Cancelacin Hasta el da siguiente
pblicas). de su comunicacin al
la informacin a travs del Seace. Comit de Seleccin.
c) Permite las transacciones electrnicas entre las
EPC y los proveedores. Debemos recordar que El consentimiento Al da siguiente de pro-
se aplica a dos modalidades que son las subastas 5.1. A qu entidades se otorga el
del otorgamiento ducido.
inversas y el acuerdo marco. certificado Seace? de la buena pro
d) Fomentar e impulsar el desarrollo de procesos El certificado Seace puede ser solicitado Apelacin ante la El mismo da de ser inter-
electrnicos.
por: entidad puestos.

3.5. Objetivos del Seace Las entidades pblicas contratantes Resolucin que En un plazo no mayor
resuelve la ape- de 12 das hbiles desde
Los principales objetivos del Seace son Por la Contralora para realizar el lacin ante la en- el da siguiente de la
los siguientes: ejercicio de control. tidad presentacin del recurso
A los rbitros o su subsanacin.
Fortalecer y agilizar los procesos de
contrataciones. El mismo OSCE Resolucin que En un plazo no mayor
resuelve la ape- de 5 das hbiles desde
Incrementar la transparencia en los Proveedores del Estado lacin ante el Tri- el da siguiente de la
contratos de bienes, servicios y obras. bunal fecha de emisin del
Permitir la activa participacin de los 5.2. Cuntos tipos de usuarios tiene decreto que declara que
el Seace? el expediente est listo
proveedores. para resolver.
Ser un sistema de informacin para la Perfiles Roles
Resoluciones o Dentro de los 10 das
sociedad civil. acuerdos que hbiles de su emisin o
Funcionario usuario Registro de informacin.
Supervisar y fiscalizar el mercado de Recepcin de documen- aprueban las con- adopcin, segn corres-
trataciones direc- ponda.
las contrataciones pblicas. tos electrnicos.
tas
Proveedor Consulta de informacin Contratos, rde- Incluye la informacin
4. Qu nos brinda el Seace? de las contrataciones. nes de servicios de sujecin, en un plazo
Transacciones electr- (O/S) u rdenes de no mayor de 10 das
Informacin - Plan Anual de Contrataciones nicas. compra (O/C) hbiles desde el da
de las con- - Procesos de seleccin que ahora siguiente a su perfeccio-
trataciones Contralora General Consulta de informacin
se conocen como procedimiento de la Repblica namiento, ocurrencia o
pblicas por de seleccin. aprobacin.
las entida-
rganos de control Consulta de informacin
des contra- - Contratos y ejecucin contrac- Modificaciones so- En un plazo no mayor
tantes tual institucional
bre el REC de 10 das hbiles de
- Histrica, de valores estimados OSCE Monitoreo de informa- ocurrida.
(para bienes y servicios y con- cin. Administracin del
sultora en general) o de valores sistema
referenciales (para consultora 7. Comunicado del 15 de abril
de obras y obras). Ciudadana en ge-
neral
Consulta de informacin
2016 del OSCEa los provee-
Informacin que sirve a las
entidades pblicas como fuente dores
para las indagaciones del merca- El Organismo Supervisor de las Con-
do y para los interesados como 6. Plazos para el registro de la trataciones del Estado (OSCE) hace de
investigacin o estadstica. informacin en el Seace conocimiento de los proveedores del
- Detalle de los planes anuales
informados (estadstica del plan El Plan Anual de En un plazo no mayor Estado inscritos en el Registro Nacional
anual para los proveedores, Contrataciones y de 5 das hbiles de ser de Proveedores, que se encuentran
Reportes conocimiento de las necesidades el documento que aprobado realizando una evaluacin del sistema
del Estado y prever qu ofertas lo apruebe de contrataciones pblicas bajo la Me-
pueden dar de sus productos,
qu ms requieren de bienes o Bases Junto con la convocatoria todologa MAPS. Para tal fin, solicitan
de servicios). Postergacin Antes de la fecha progra- la colaboracin en el desarrollo de una
- Bsqueda de oportunidades de mada en el calendario encuesta online desde el 18 abril al 6 de
negocio (informacin de todas para el acto que se desea mayo del presente ao.
las entidades pblicas que estn postergar.
convocando, y para la ciudada- Dicha encuesta est dirigida a todos los
Pliego de Absolu- El da sealado en el
na, interaccin entre el Estado
cin de Consultas calendario (*)
proveedores del Estado que participan
y la sociedad). en los procedimientos de seleccin que
y Observaciones
- Reporte por tipo de procesos,
Bases integradas El da sealado en el
convoca el Estado (recomiendan utilizar
por producto, modalidad de el navegador Chrome): Encuesta para
seleccin. calendario (*).
proveedores, con el contenido siguiente:

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 VII 3


VII Informes Especiales
OFICINA DE ESTUDIOS E INTELIGENCIA DE NEGOCIOS 8. La funcin supervisora del OSCE, la atencin de Denuncias y la Resolucin
ENCUESTA A PROVEEDORES DEL ESTADO de Apelaciones, se realiza de manera independiente *
Estimado Proveedor: estamos realizando un estudio de evaluacin del sistema S, totalmente de acuerdo
de contratacin pblica, para lo cual solicitamos su apoyo brindndonos
S, parcialmente de acuerdo
como mximo 10 minutos de su tiempo para desarrollar esta breve encuesta.
Muchas gracias por su colaboracin: Parcialmente en desacuerdo
*Obligatorio No, totalmente en desacuerdo
Usted participa en procesos de seleccin como persona natural o a travs de
una persona jurdica? (Marque la alternativa que corresponda)* 9. La funcin normativa del OSCE, la interpretacin a travs de las Opi-
niones, se realiza de manera competente (es decir, idnea, calificada,
Como personal Natural con pericia) y eficiente (es decir, obtiene sus objetivos con los menores
A travs de una Persona jurdica recursos posibles) *
Ambos S, totalmente de acuerdo
No participo (FIN DE LA ENCUESTA) S, parcialmente de acuerdo
1. La normativa de contrataciones del Estado y las Bases Estandarizadas Parcialmente en desacuerdo
aprobadas por OSCE establecen la obligacin de evaluar a los proveedores No, totalmente en desacuerdo
sobre la base de criterios objetivos y razonables. Pese a ello, ha visto Usted
Bases que excluyan la participacin de determinados proveedores por razones 10. La funcin normativa del OSCE, la interpretacin a travs de las Opinio-
diferentes a sus calificaciones, tales como su nacionalidad, la exigencia de nes, se realiza de manera independiente *
inscribirse en un registro de la Entidad (diferente al RNP) u otras exigencias S, totalmente de acuerdo
que se aparten de los criterios de objetividad y razonabilidad?*
S, parcialmente de acuerdo
S Parcialmente en desacuerdo
NO (Pase a la pregunta 3) No, totalmente en desacuerdo
2. De ser afirmativa la respuesta anterior, cul fue la causa de exclusin 11. Si Usted ve los datos de un proceso en el Seace (convocatoria, crono-
que usted identific? grama, buena pro, entre otros) y comprueba que esos datos registrados
La nacionalidad del proveedor. (bajo exclusiva responsabilidad de las Entidades) son distintos a los que
aparece en las bases o actas que tiene la Entidad que toma en cuenta? *
La obligacin de emplear personal domiciliado en la localidad
La exigencia de inscribirse en un registro de la Entidad (diferente Los datos del Seace, pero yo s que esa inconsistencia puede
al RNP). generar Nulidad
Otras exigencias. Los datos del Seace, y espero que la Entidad corrija
Los datos del Seace, pero con reservas, porque puede que no sean
De haber elegido otras exigencias indique a continuacin las exigencias del todo vlidas
identificadas:
Tu respuesta Los datos que tiene la Entidad y descarto lo que dice el Seace
3. La normativa de contrataciones del Estado establece la confidencialidad No lo s.
de las propuestas desde su apertura hasta el otorgamiento de la buena
pro. Por ello, las propuestas se presentan en sobres cerrados, solo se abren 12. Indique que tan de acuerdo est Usted con las siguientes afirmaciones: El
por el Comit Especial y las propuestas econmicas se custodian por un Pronunciamiento sobre Bases, emitido por el OSCE, promueve el equilibrio
notario en determinados procesos. nicamente despus de la buena pro, en las contrataciones y toma en cuenta la informacin pertinente *
los participantes pueden revisar informacin de las propuestas de otros S, totalmente de acuerdo
postores, de acuerdo con la Ley de Acceso a la Informacin Pblica. Pese a
S, parcialmente de acuerdo
ello, conoce Usted de situaciones en que los miembros del Comit Especial
de una Entidad no hayan respetado la confidencialidad de las propuestas? Parcialmente en desacuerdo
S No, totalmente en desacuerdo
NO (Pase a la pregunta 7) 13. Las Resoluciones del Tribunal de Contrataciones del Estado, respecto a
Apelaciones, promueve el equilibrio en las contrataciones, y se realizan
De ser afirmativa la respuesta anterior, en dnde ocurri esa situacin? de acorde con la normativa *
Por favor, seleccione las opciones donde conozca han ocurrido esos he-
chos, no siendo necesario optar por una sola alternativa en cada punto. S, totalmente de acuerdo
4. Segn Ubicacin: S, parcialmente de acuerdo
Entidad de Lima Parcialmente en desacuerdo
Entidad fuera de Lima No, totalmente en desacuerdo

5. Segn tipo de Entidad 14. Califique a las siguientes entidades respecto a su eficacia en combatir
la corrupcin en las contrataciones en los ltimos 3 aos, donde 5 es
Gobierno Central muy eficaz y 1 es ineficaz. Marque la calificacin que corresponda. La
Gobierno Regional Controlara (desde su rol de investigacin)
Gobierno Local 1 2 3 4 5
Empresas del Estado Ineficaz Muy Eficaz

6. Segn objeto contractual 16. La Fiscala, en su rol de tipificacin de delitos *

Bienes 1 2 3 4 5
Ineficaz Muy Eficaz
Servicios
Consultora de Obras 17. CAN, en su rol de promover programas anticorrupcin *
Obras 1 2 3 4 5
Ineficaz Muy Eficaz
7 Indique qu tan de acuerdo est Usted con las siguientes afirmaciones:
La funcin supervisora del OSCE, la atencin de Denuncias y las Ape- 18. Considera adecuadas las facilidades de acceso y la informacin relevante
laciones, se realiza de manera competente (es decir, idnea, calificada, que brinda el Seace, cuyo registro est a cargo de las entidades? *
con pericia) y eficiente (es decir, obtiene sus objetivos con los menores S, totalmente de acuerdo
recursos posibles) *
S, parcialmente de acuerdo
S, totalmente de acuerdo Parcialmente en desacuerdo
S, parcialmente de acuerdo No, totalmente en desacuerdo
Parcialmente en desacuerdo
MUCHAS GRACIAS. Solo para efectos de control, por favor, escriba su nombre
No, totalmente en desacuerdo o la Razn Social de la empresa. *

VII 4 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial VII
Contenido del supuesto de inaplicacin de los
contratos bancarios y financieros en la Ley de
Contrataciones del Estado
Ficha Tcnica 2. Los contratos bancarios y fi-
reglar los derechos nacidos de una relacin cuyo
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero*
nancieros objeto es una operacin bancaria. Es el acuerdo
Como mencionamos antes, el literal a) del de voluntades entre dos o ms personas, una de
Ttulo : Contenido del supuesto de inaplicacin de las cuales es al menos un banco, en virtud del
artculo 4 de la Ley N. 30225 precisa los
los contratos bancarios y financieros en la cual surgen derechos y obligaciones cuyo objeto
Ley de Contrataciones del Estado
supuestos en los cuales la ley y su regla- corresponde a la operacin bancaria a la cual se
mento no son aplicables, entre estos, los refiere, es decir, que depende en ltimas de la
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 91 - Mayo contratos bancarios y financieros que pro- naturaleza de la respectiva operacin bancaria.
2016 vienen de un servicio financiero. Como se
aprecia, las contrataciones que impliquen En relacin con lo sealado precedente-
la celebracin de contratos bancarios se mente, la Ley N. 26702, Ley General
Sumario encuentran fuera del mbito de aplicacin del Sistema Financiero y del Sistema de
1. Introduccin de la ley y de su reglamento, pero cules Seguros y Orgnica de la Superintendencia
2. Los contratos bancarios y financieros son estos contratos bancarios y financieros de Banca y Seguros, en su Anexo-Glosario,
3. Excepcin de inaplicacin en el caso de la y qu instrumentos pueden ser entendidos precisa que el sistema financiero es el con-
contratacin de seguros y el arrendamiento como tales? Esta es una respuesta que junto de empresas, que debidamente autori-
financiero buscamos responder a continuacin: zadas operan en la intermediacin financiera.
4. Comentarios finales
Incluye las subsidiarias que requieran de
2.1. Qu servicios constituyen o no autorizacin de la Superintendencia para
1. Introduccin operaciones bancarias que den constituirse.
lugar a la celebracin de contra-
El literal e) del numeral 3.3 del artculo Asimismo, precisa que la intermediacin
tos bancarios?
3 del Decreto legislativo N. 1017 financiera es la actividad que realizan las
modificado por la Ley N. 29873 hoy Sobre el particular, es preciso sealar empresas del sistema financiero consistente
que el Organismo Supervisor de las Con- en la captacin de fondos bajo cualquier
derogado, estableca que la ley de con-
trataciones del Estado (OSCE) carece de modalidad, y su colocacin mediante la
trataciones no era aplicable entre otros
competencia para establecer qu servicios realizacin de cualquiera de las operacio-
supuestos para los contratos bancarios y
constituyen o no operaciones bancarias o nes permitidas en la Ley. [El resaltado es
financieros celebrados por las entidades.
financieras que den lugar a la celebracin agregado].
Sobre el particular, actualmente la nueva de contratos bancarios o financieros,
ley de contrataciones, en el literal a) de aspecto que corresponde determinar a la Por tanto, los contratos bancarios se
su artculo 4, seala que esta no es de Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. enmarcan en el mbito de las empresas
aplicacin para los Contratos bancarios que operan en el sistema financiero, el
En consecuencia, tal como ha sealado el cual se encuentra regulado por la Ley N.
y financieros que provienen de un ser- OSCE en anteriores opiniones1, determinar
vicio financiero, lo que incluye a todos 26702, Ley General del Sistema Financiero
si un servicio en particular constituye o no y del Sistema de Seguros y Orgnica de
los servicios accesorios o auxiliares a un una operacin bancaria o financiera que d
servicio de naturaleza financiera, salvo la Superintendencia de Banca y Seguros,
lugar a la celebracin de un contrato bancario as como por la normativa emitida por
la contratacin de seguros y el arrenda- o financiero es un aspecto que corresponde
miento financiero, distinto de aquel que la Superintendencia de Banca, Seguros y
nica y exclusivamente a la Superintenden- AFP, organismo que ejerce las funciones
se regula en la Ley N. 28563 o norma cia de Banca Seguros y Administradoras de
que la sustituya. de control y supervisin de las empresas
Fondos de Pensiones (SBS). que conforman dicho sistema.
Este ltimo, se ha armonizado con las En esta medida, la SBS ha emitido el
disposiciones previstas en los acuerdos co- As, puede afirmarse que los contratos
Oficio N. 27949-2014-SBS, mediante el bancarios son los acuerdos celebrados por
merciales y tratados de libre comercio, ex- cual absuelve consultas formuladas por el las empresas del sistema financiero con sus
cluyendo las contrataciones de seguros y el OSCE sobre los servicios de seguros y los clientes, con la finalidad de crear, regular,
arrendamiento financiero, que se regulan contratos bancarios y financieros. En tal modificar o extinguir una relacin jurdica
por la Ley General del Sistema Financiero contexto, la SBS ha sealado lo siguiente: patrimonial orientada al desarrollo de una
y del Sistema de Seguros y Orgnica de
operacin bancaria. Es decir, los contratos
la Superintendencia de Banca y Seguros. La Ley General no ha definido lo que debe
entenderse por un contrato bancario y/o finan- bancarios son el instrumento mediante el
Estos aspectos devienen en una saltante
ciero; sin embargo, la doctrina considera a los cual se le da forma legal a las operaciones
modificacin a la normativa de contra- contratos bancarios como acuerdos celebrados que realizan las empresas del sistema
taciones que permitir dotar de nuevas por los bancos y su clientela o, eventualmente financiero2.
herramientas a las entidades al momento entre bancos, cuyo contenido corresponde al
de realizar determinadas contrataciones, desarrollo de las operaciones propias de su Mientras que los contratos financieros son
como veremos a continuacin. objeto social. acuerdos celebrados entre un prestamista
A mayor detalle, los contratos bancarios con- que ofrece recursos financieros a un deu-
* Exasistente de Normatividad Ambiental del Organismo de sisten en el acuerdo de voluntades destinado a
Evaluacin y Fiscalizacin Ambiental (OEFA). Miembro del rea dor, y por el cual este se compromete a
Legal de Instituto Pacfico. Especialista en derecho administrativo
1 En las opiniones N.os 137-2009/DTN y 037-2012/DTN se ejecutar determinados actos estipulados
y contrataciones del Estado. Egresado de la Facultad de Derecho
y Ciencia Poltica de la Universidad Nacional Mayor de San Mar- establece que, como los contratos bancarios y financieros estn en l, como proporcionar estados finan-
cos. Miembro fundador del Taller de Investigacin de Derecho regulados por la Ley N. 26702, corresponde a la SBS detees
Administrativo (TIDA). bancarias o financieras. 2 Opinin N. 137-2009/DTN

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 VII 5


VII Informes Especiales
cieros o bien no endeudarse ms all de el sistema financiero pueden ser deno-
cierto nivel. Es decir, el objetivo de esta aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de minados financieros7, tambin suele
mercado.
modalidad contractual radica en la nece- denominrseles bancarios, dado que
2. Empresa financiera: es aquella que capta
sidad que tiene una de las partes de ob- recursos del pblico y cuya especialidad el sistema financiero se encuentra confor-
tener liquidez. Por ello, se dice que estos consiste en facilitar las colocaciones de mado, principalmente, por empresas a las
contratos son celebrados con la finalidad primeras emisiones de valores, operar con que se denomina bancos; de all que a
de que una organizacin puede obtener valores mobiliarios y brindar asesora de los contratos que celebran los bancos en
recursos a travs del financiamiento que carcter financiero. el marco de las operaciones que les ha
es la forma como una empresa, persona 3. Caja Rural de Ahorro y Crdito: es aquella autorizado la SBS suela denominrseles
que capta recursos del pblico y cuya espe-
o institucin se agencia de los recursos cialidad consiste en otorgar financiamiento contratos bancarios8.
econmicos mnimos indispensables para preferentemente a la mediana, pequea y De conformidad con el artculo 221 de
el desarrollo de sus actividades. micro empresa del mbito rural.
la Ley General del Sistema Financiero y
4. Caja Municipal de Ahorro y Crdito: es aque-
En tal sentido, los servicios u operaciones lla que capta recursos del pblico y cuya
del Sistema de Seguros y Orgnica de la
bancarias cuya contratacin se encuentra especialidad consiste en realizar operaciones Superintendencia de Banca y Seguros, Ley
excluida del mbito de aplicacin de la de financiamiento, preferentemente a las N. 26702, las empresas podrn realizar
ley y su reglamento, aun cuando invo- pequeas y micro empresas. las siguientes operaciones y servicios, de
lucran la erogacin de fondos pblicos, 5. Caja Municipal de Crdito Popular: es aque- acuerdo a lo dispuesto por el captulo I del
son aquellas reguladas por la Ley N. lla especializada en otorgar crdito pignora- ttulo IV de esta seccin segunda:
ticio al pblico en general, encontrndose
26702 y dems disposiciones emitidas tambin facultada para efectuar operaciones
por la Superintendencia de Banca, Se- activas y pasivas con los respectivos Concejos 1. Recibir depsitos a la vista;
guros y AFP3. Provinciales y Distritales y con las empresas 2. Recibir depsitos a plazo y de ahorros, as
municipales dependientes de los primeros, como en custodia;
Dados estos conceptos previos, los as como para brindar servicios bancarios a 3. a) Otorgar sobregiros o avances en
contratos bancarios4 realizados por en- dichos concejos y empresas. cuentas corrientes;
tidades, pero que se encuentran fuera 6. Empresa de desarrollo de la pequea y b) Otorgar crditos directos, con o sin garanta;
del mbito de la normativa de contrata- micro empresa, EDPYME: es aquella cuya 4. Descontar y conceder adelantos sobre letras
ciones, son aquellos detallados en laLey especialidad consiste en otorgar financia- de cambio, pagars y otros documentos
miento preferentemente a los empresarios comprobatorios de deuda;
N. 26702, Ley General del Sistema
de la pequea y micro empresa. 5. Conceder prstamos hipotecarios y pren-
Financiero y del Sistema de Seguros y Or- 7. Empresa de arrendamiento financiero, cuya darios; y, en relacin con ellos, emitir
gnica de la Superintendencia de Banca, especialidad consiste en la adquisicin de ttulos valores, instrumentos hipotecarios y
Seguros y Administradoras Privadas de bienes muebles e inmuebles, los que sern prendarios, tanto en moneda nacional como
Fondos de Pensiones (SBS), que celebra cedidos en uso a una persona natural o extranjera;
una entidad pblica en su calidad de jurdica, a cambio del pago de una renta 6. Otorgar avales, fianzas y otras garantas,
peridica y con la opcin de comprar dichos
cliente o usuario, y que se encuentran bienes por un valor predeterminado.
inclusive en favor de otras empresas del
fuera del mbito de aplicacin de la ley, sistema financiero;
8. Empresas de factoring comprendidas en el 7. Emitir, avisar, confirmar y negociar cartas
aun cuando puedan involucrar la ero- mbito de esta Ley, cuya especialidad consis- de crdito, a la vista o a plazo, de acuerdo
gacin de recursos pblicos. Si bien en te en la adquisicin de facturas negociables, con los usos internacionales y en general
estos contratos, se verifican los aspectos facturas conformadas, ttulos valores repre- canalizar operaciones de comercio exterior;
subjetivo5 y objetivo6 de aplicacin de la sentativos de deuda y en general cualquier
8. Actuar en sindicacin con otras empresas
valor mobiliario representativo de deuda
normativa de contrataciones del Estado, y que cumplan con los criterios mnimos
para otorgar crditos y garantas, bajo las
la ley dispone su inaplicacin. responsabilidades que se contemplen en el
establecidos por la Superintendencia en
convenio respectivo;
cuanto a volumen de las operaciones antes
2.2. Empresas del sistema financiero mencionadas y/o respecto al riesgo que 9. Adquirir y negociar certificados de depsito
estas empresas puedan representar para la emitidos por una empresa, instrumentos
en general hipotecarios, warrants y letras de cambio
estabilidad del sistema financiero.
De conformidad con el artculo 282 de 9. Empresa afianzadora y de garantas, cuya
provenientes de transacciones comerciales;
la Ley General del Sistema Financiero y especialidad consiste en otorgar afianza- 10. Realizar operaciones de factoring;
del Sistema de Seguros y Orgnica de la mientos para garantizar a personas naturales 11. Realizar operaciones de crdito con empre-
Superintendencia de Banca y Seguros, o jurdicas. sas del pas, as como efectuar depsitos en
10. Estn comprendidas las sociedades de ga- ellas;
Ley N. 26702, son empresas del sistema
ranta recproca a que se refiere el artculo 22 12. Realizar operaciones de crdito con bancos
financiero en general, las siguientes: del Reglamento del Texto nico Ordenado y financieras del exterior, as como efectuar
de la Ley de Promocin de la Competitivi- depsitos en unos y otros;
1. Empresa bancaria: es aquella cuyo negocio
dad, Formalizacin y Desarrollo de la Micro 13. Comprar, conservar y vender acciones de
principal consiste en recibir dinero del
y Pequea Empresa y del Acceso al Empleo bancos u otras instituciones del exterior que
pblico en depsito o bajo cualquier otra
Decente, aprobado por el Decreto Supremo operen en la intermediacin financiera o en
modalidad contractual, y en utilizar ese
008-2008-TR. el mercado de valores, o sean auxiliares de
dinero, su propio capital y el que obtenga
11. Empresa de servicios fiduciarios, cuya unas u otras, con el fin de otorgar alcance
de otras fuentes de financiacin en conceder
especialidad consiste en actuar como internacional a sus actividades. Tratndose
crditos en las diversas modalidades, o a
fiduciario en la administracin de patri- de la compra de estas acciones, en un
monios autnomos fiduciarios, o en el porcentaje superior al tres por ciento (3%)
3 En el caso particular del arrendamiento financiero (leasing), pese
a tratarse de un contrato bancario, se encuentra bajo el mbito cumplimiento de encargos fiduciarios de del patrimonio del receptor, se requiere de
de la normativa de contrataciones del Estado, de conformidad cualquier naturaleza. autorizacin previa de la Superintendencia;
con lo dispuesto por el literal b) del artculo 14 de la Ley N. 12. Cooperativas de Ahorro y Crdito autorizadas 14. Emitir y colocar bonos, en moneda nacional
29289, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal o extranjera, incluidos los ordinarios, los
2009.
a captar recursos del pblico a que se refiere
4 Entre los contratos financieros y bancarios tenemos, entre otros, el artculo 289 de la presente ley. convertibles, los de arrendamiento finan-
los de factoring, de leasing, de prstamos, de depsito, de ciero, y los subordinados de diversos tipos
cuenta corriente, de tarjetas de crdito y de dbito, de custodia
y gestin. 2.3. Operaciones y servicios de las
7 Segn el Diccionario de la Lengua Espaola, 22.a ed., la
5 Subjetivo: que sea una contratacin efectuada por un sujeto que empresas del sistema bancario y primera acepcin del trmino financiero es perteneciente
se encuentre comprendido dentro de los alcances del numeral
3.1 del artculo 3 de la Ley N. 30225. financiero o relativo a la Hacienda pblica, a las cuestiones bancarias y
burstiles o a los grandes negocios mercantiles.
6 Objetivo: que sea una contratacin que haga uso de fondos
pblicos de conformidad con el numeral 3.3 del artculo 3 de
Los contratos que se celebran en el marco 8 Segn el Diccionario de la Lengua Espaola, 22.a ed., el
la Ley N. 30225. de las operaciones que se realizan en significado de la palabra bancario es perteneciente o relativo
a la banca mercantil.

VII 6 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial VII
Por su parte, Osorio Ruiz10 define al
y en diversas monedas, as como pagars, 40. Comprar, mantener y vender oro; contrato de seguros como aquel por el
certificados de depsito negociables o no 41. Otorgar crditos pignoraticios con alhajas u cual una persona llamada asegurador se
negociables, y dems instrumentos repre- otros objetos de oro y plata;
sentativos de obligaciones, siempre que sean obliga, a cambio de una suma de dinero
42. Emitir dinero electrnico.
de su propia emisin; conocida como prima, a indemnizar
43. Actuar como originadores en procesos de
15. Aceptar letras de cambio a plazo, originadas titulizacin mediante la transferencia de bie-
a otra llamada asegurado, o a quien
en transacciones comerciales; nes muebles, inmuebles, crditos y/o dinero, este designe (tercero o beneficiario), el
16. Efectuar operaciones con commodities y estando facultadas a constituir sociedades de perjuicio que puede causar un suceso de
con productos financieros derivados, tales propsito especial; produccin incierta, o que siendo cierta no
como forwards, futuros, swaps, opciones,
derivados crediticios u otros instrumentos
44. Todas las dems operaciones y servicios, es determinable, desde el momento de su
siempre que cumplan con los requisitos es- acontecimiento. De esta manera, el monto
o contratos de derivados, conforme a las tablecidos por la Superintendencia mediante
normas que emita la Superintendencia. normas de carcter general, con opinin objeto de indemnizacin, que es pactado
17. Adquirir, conservar y vender valores repre- previa del Banco Central. Para el efecto, la expresamente, es pagado cuando ocurra
sentativos de capital que se negocien en al- empresa comunicar a la Superintendencia el evento o riesgo cubierto por el seguro.
gn mecanismo centralizado de negociacin las caractersticas del nuevo instrumento,
e instrumentos representativos de deuda producto o servicio financiero. La Super- De ello se desprende que el seguro es
privada, conforme a las normas que emita intendencia emitir su pronunciamiento un contrato celebrado con la finalidad
la Superintendencia. dentro de los treinta (30) das de presentada de cubrir determinado riesgo, siendo
18. Adquirir, conservar y vender acciones de las la solicitud por la empresa. obligacin del asegurador compensar el
sociedades que tengan por objeto brindar perjuicio econmico experimentado por
servicios complementarios o auxiliares, a las
el asegurado como consecuencia de la
empresas y/o a sus subsidiarias; 3. Excepcin de inaplicacin en verificacin de dicho riesgo (siniestro).
19. Adquirir, conservar y vender, en condicin
de partcipes, certificados de participacin el caso de la contratacin de
Es importante sealar que las caracters-
en los fondos mutuos y fondos de inversin; seguros y el arrendamiento ticas del servicio de seguro que requiere
20. Comprar, conservar y vender ttulos repre- financiero contratar una entidad son definidas pre-
sentativos de la deuda pblica, interna y
externa, as como obligaciones del Banco El artculo 4 de la nueva ley seala que la viamente por el rea usuaria respectiva
Central; esta no es de aplicacin para los Contra- atendiendo a una necesidad especfica
21. Comprar, conservar y vender bonos y otros tos bancarios y financieros que provienen y puntual de asegurar la verificacin de
ttulos emitidos por organismos multilatera- de un servicio financiero, lo que incluye a determinados riesgos sobre el patrimo-
les de crdito de los que el pas sea miembro; nio o personal de dicha entidad por un
todos los servicios accesorios o auxiliares a
22. Comprar, conservar y vender ttulos de la periodo especfico.
deuda de los gobiernos, conforme a las
un servicio de naturaleza financiera, con
normas que emita la Superintendencia. la salvedad de la contratacin de seguros As, este tipo de contrato se materializa
23. Operar en moneda extranjera; y el arrendamiento financiero, distinto de a travs de un documento denominado
24. Emitir certificados bancarios en moneda ex- aquel que se regula en la Ley N. 28563 pliza de seguros lo cual no enerva la
tranjera y efectuar cambios internacionales; o norma que la sustituya. obligacin del contratista y de la entidad
25. Servir de agente financiero para la coloca- de suscribir el contrato respectivo, en
cin y la inversin en el pas de recursos
Esta precisin implica que la normati-
externos; va de contrataciones s ser aplicable el cual se establecen las condiciones que
26. Celebrar contratos de compra o de venta de cuando las entidades decidan efectuar regirn la relacin contractual convenida
cartera; contratos de seguros u operaciones de entre el asegurador y el asegurado. Entre
27. Realizar operaciones de financiamiento arrendamiento financiero. Sin embargo, estas, se encuentra el periodo de cobertura,
estructurado y participar en procesos de se establece que cuando estas actividades que es el plazo durante el cual la compaa
titulizacin, sujetndose a lo dispuesto en se realicen dentro de los instrumentos aseguradora est obligada a cubrir e in-
la Ley del Mercado de Valores;
que son usados en el marco de la Ley demnizar a la Entidad por los siniestros que
28. Adquirir los bienes inmuebles, mobiliario y
equipo; General del Sistema Nacional de Endeu- ocurran durante dicho periodo11.
29. Efectuar cobros, pagos y transferencias de damiento, Ley N. 28563, por ser este Del mismo modo, la Ley N. 26702,
fondos, as como emitir giros contra sus tambin un mbito de inaplicacin de Ley General del Sistema Financiero y
propias oficinas y/o bancos corresponsales; la norma de contrataciones, dar como del Sistema de Seguros y Orgnica de la
30. a) Emitir cheques de gerencia; resultado que estos se encuentren fuera Superintendencia de Banca y Seguros,
b) Emitir rdenes de pago; del mbito de aplicacin de la normativa define a la empresa de seguros como
31. Emitir cheques de viajero; de contrataciones, siendo para el resto de aquella que tiene por objeto celebrar
32. Aceptar y cumplir las comisiones de confian- casos plenamente aplicable la normativa contratos mediante los cuales se obliga,
za que se detalla en el artculo 275; de contrataciones.
33. Recibir valores, documentos y objetos en dentro de ciertos lmites y a cambio de
custodia, as como dar en alquiler cajas de una prima, a indemnizar un determinado
seguridad;
3.1. Contrato de seguros dao, o a satisfacer un capital, una renta
34. Expedir y administrar tarjetas de crdito y Cabanellas de Torres9 seala que en lo u otras prestaciones pactadas, en el caso
de dbito; jurdico, seguro es un contrato aleatorio, de ocurrir un determinado suceso futuro
35. Realizar operaciones de arrendamiento por el cual una de las personas (el asegu- e incierto12.
financiero; rador) se compromete a indemnizar los
36. Promover operaciones de comercio exterior Por tanto, es importante precisar que el
riesgos que otra (el asegurado) sufra, o a
as como prestar asesora integral en esa contrato de seguro no constituye un con-
pagarle determinada suma a este mismo
materia; trato financiero. Por ello, la contratacin
o a un tercero (el beneficiario) en caso de
37. Suscribir transitoriamente primeras emisio- de una empresa aseguradora s se encuen-
nes de valores con garantas parcial o total ocurrir o no el acontecimiento de que se
tra dentro del mbito de aplicacin de la
de su colocacin; trate, a cambio del pago de una prima
normativa de contrataciones del Estado,
38. Prestar servicios de asesora financiera sin en todo caso.
que ello implique manejo de dinero de sus en la medida que el contrato de seguros
clientes o de portafolios de inversiones por
cuenta de estos; 10 Osorio Ruiz, Zaida. Contrato de seguro. Lima: San Marcos,
39. Actuar como fiduciarios en fideicomisos; 9 Cabanellas de Torres, Guillermo. Diccionario enciclopdico de 1999, p. 13.
derecho usual, t. VII R-S, 29. ed., Buenos Aires: Heliasta, 2006, 11 Opinin N. 025-2012/DTN
p. 371. 12 Opinin N. 025-2012/DTN

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 VII 7


VII Informes Especiales
es un contrato en el que, ante la presta- mantiene actualizada su infraestruc-
y el cumplimiento de la funcin previsional del
cin de la empresa aseguradora que es tura con una mayor productividad sin
Estado, bajo las siguientes modalidades:
cubrir el riesgo del acaecimiento de un a) Prstamos;
incremento de sus activos fijos.
siniestro le corresponde a la entidad b) Emisin y colocacin de bonos, ttulos y La seleccin del bien y de la firma
efectuar el pago de una suma dineraria, obligaciones constitutivos de emprstitos; proveedora, como las condiciones
prima, si dicho precio es pagado con c) Adquisiciones de bienes y servicios a plazos; de adquisicin, quedan a cargo del
recursos pblicos. d) Avales, garantas y fianzas; tomador.
Asimismo, tomando en consideracin que e) Asignaciones de lneas de crdito;
El bien contratado comienza a produ-
la SBS ha establecido que el otorgamiento f) Leasing financiero;
cir y rendir beneficios inmediatamente
de cobertura de riesgos (contratos de se- g) Titulizaciones de activos o flujos de recursos;
luego de su entrega (autofinanciacin
guros y reaseguros) no origina contratos h) Otras operaciones similares, incluidas aque-
llas que resulten de la combinacin de una del costo de contratacin).
bancarios y/o financieros, tales contratos o ms de las modalidades mencionadas en Se comienza a pagar las cuotas
no estn comprendidos en el supuesto de los literales precedentes. peridicas una vez que el bien est
inaplicacin de la normativa de contrata- Son operaciones de endeudamiento externo funcionando, lo que permite ahorrar
ciones del Estado previsto en el literal a) aquellas acordadas con personas naturales o
costos operativos, as como realizar un
del artculo 4 de la ley13. jurdicas no domiciliadas en el pas y operaciones
de endeudamiento interno, las que se acuerdan manejo financiero elstico que facilita
con personas naturales o jurdicas domiciliadas el incremento del capital de trabajo.
3.2. El arrendamiento financiero o en el pas. [El resaltado es agregado].
leasing financiero Los plazos de financiamiento ge-
neralmente son ms largos que los
El contrato leasing es un contrato de arren- De acuerdo con las disposiciones citadas, habituales de la actividad bancaria y
damiento de bienes muebles o inmuebles la celebracin de contratos de leasing o financiera regular.
(bienes de capital) donde el arrendador es arrendamiento financiero en las condicio-
la entidad financiera de leasing, y quien nes previstas en el numeral 3.1 del artculo El propio bien cuyo uso se cede, ga-
adquiere un bien para ceder su uso y 3 de la Ley N. 28563, se encuentra fuera rantiza el cumplimiento del contrato
disfrute, durante un plazo de tiempo de- del mbito de aplicacin de la normativa en razn de que su propiedad queda
terminado contractualmente a un tercero, de contrataciones del Estado, en virtud retenida por la empresa prestadora.
denominado arrendatario. El arrendatario del literal a) del artculo 4 de la nueva ley. Es una modalidad de financiacin
o usuario del bien a cambio est obligado que facilita la previsin y solucin
a pagar una cantidad peridica como De conformidad con lo expuesto, debe
de los problemas de equipamiento y
contraprestacin. Al finalizar el contrato el indicarse que, si bien las operaciones de
obsolescencia.
arrendatario puede ejercer o no la opcin leasing o arrendamiento financiero tienen
una finalidad financiera, pues buscan Los pagos de las cuotas peridicas son
de compra del bien a su valor residual. Los deducibles impositivamente como
contratos leasing representan una opcin cubrir parte de los requerimientos de
financiamiento del sector pblico15 e gastos generales o de explotacin17.
de financiamiento para aquellas empresas
(o entidades) que no cuentan con capital implican la celebracin de un contrato
de inversin necesario para adquirir un con una empresa del sistema financiero, 4. Comentarios finales
activo inmovilizado14. cuando esta operacin se realice en las Del anlisis de la nueva normativa de
condiciones previstas en el artculo 3 de contrataciones, podemos observar una
Respecto de este instrumento, la normati- la Ley N. 28563, se encontrar excluida confusa diferencia entre lo regulado por el
va de contrataciones seala que la ley de del mbito de aplicacin de la normativa Decreto Legislativo N. 1017 y la Ley N.
contrataciones no es de aplicacin para de contrataciones del Estado en virtud del 30225. Antes de la entrada en vigencia de
los contratos bancarios y financieros que literal a) del artculo 4 de la nueva ley16. la nueva normativa de contrataciones, di-
provienen de un servicio financiero, salvo
En caso contrario, la celebracin de versas opiniones del OSCE sealaban que
la contratacin de seguros y el arrenda-
contratos de leasing o arrendamiento el arrendamiento financiero se encontraba
miento financiero, distinto de aquel que
financiero se encontrar incluida en el excluido del mbito de aplicacin de la
se regula en la Ley N. 28563 o norma
mbito de aplicacin de la normativa de normativa de contrataciones, en funcin
que la sustituya. Por tanto, la nueva
contrataciones del Estado en virtud del del literal que colocaba al arrendamiento
normativa de contrataciones es aplica-
literal a) del artculo 4 de la nueva ley. financiero como un instrumento bancario
ble a los contratos de arrendamiento
financiero; por otra parte, las mismas
financiero distintos del leasing financiero
3.2.1. Aspectos relevantes del leasing opiniones del OSCE establecan que el
detallado en Ley General del Sistema
financiero arrendamiento financiero desarrollado
Nacional de Endeudamiento. Respecto
Entre los aspectos esenciales vinculados en funcin de la normativa de endeuda-
de este supuesto de inaplicacin, debe
con la tipologa del leasing pueden enu- miento tampoco se encontraba dentro
indicarse que las operaciones de endeu-
merarse los siguientes: del mbito de aplicacin; en ese sentido,
damiento pblico y de administracin
se observa la existencia de dos tipos de
de deuda son los detallados en el artculo Es una operacin de financiacin arrendamiento. Ahora, la nueva norma-
3 de la Ley N. 28563, Ley General del realizada por entidades financieras au- tiva parece sealar que el arrendamiento
Sistema Nacional de Endeudamiento. As, torizadas y fabricantes o proveedores financiero ya no es objeto de inaplica-
en el numeral 3.1 de esta ley se establece de bienes de capital. cin de la normativa de contrataciones,
lo siguiente:
Se provee de una financiacin del salvo aquel que se desenvuelve bajo la
ntegro del importe requerido, no normativa de endeudamiento; as, se
3.1 Operacin de endeudamiento pblico.- Es el
financiamiento sujeto a reembolso acordado a requiriendo anticipos, saldos com- deduce una novedosa aplicacin de la
plazos mayores de un ao, destinado a realizar pensatorios ni pagos adicionales de normativa de contrataciones para el caso
proyectos de inversin pblica, la prestacin de ninguna naturaleza. del arrendamiento financiero, aspecto que
servicios, para el apoyo a la balanza de pagos, creemos debe ser elevado como consulta
El tomador, al no tener que hacer
desembolsos hncales importantes, ante el OSCE.
13 Opinin N. 062-2014/DTN
14 Hirache Flores, Luz. Arrendamiento financiero o leasing. NIC 17
Arrendamientos. Actualidad Empresarial, N. 234, primera 15 Como se indica en el artculo 1 de la Ley N. 28563. 17 Vase: <http://es.slideshare.net/josesr1987/contrato-de-
quincena de julio del 2011. 16 Opinin N. 020-2013/DTN leasing-13915198>.

VII 8 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Sistema Nacional de Gestin de Recursos Humanos y Rgimen Laboral Pblico rea VIII
Sistema Nacional Gestin
de Recursos Humanos y
Rgimen Laboral Pblico VIII

Consolidacin del Registro Nacional de Sanciones


de Destitucin y Despido (RNSDD) como herramienta

Informe Especial
garantizadora de la eficacia del rgimen disciplinario de la Ley
del Servicio Civil, Ley N. 30057
Ficha Tcnica Nacional de Sanciones de Destitucin y de las sanciones inscritas en el registro,
Despido creado por el artculo 242 de la siendo obligacin de toda entidad del
Autor : Jos Luis Jara Bautista* Ley 27444, que actualmente administra Estado tener el Mdulo de Consulta
Servir; asimismo, la duodcima disposicin Ciudadana en su portal web institucional.
Ttulo : Consolidacin del Registro Nacional
de Sanciones de Destitucin y Despido complementaria final del Reglamento Gene- De otra parte, las entidades pblicas estn
(RNSDD) como herramienta garantizadora ral de la Ley N. 30057 (en adelante, RLSC) obligadas a inscribir las sanciones en este
de la eficacia del rgimen disciplinario de dispone que Servir aprobar las directivas registro conforme al contenido literal del
la Ley del Servicio Civil, Ley N. 30057 necesarias para la administracin, funcio- acto administrativo de sancin, por lo que
namiento, procedimiento de la inscripcin, la inscripcin no constituye acto adminis-
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 91 - Mayo
consulta y dems del Registro Nacional de trativo. As, las inscripciones se presumen
2016
Sanciones de Destitucin y Despido. exactas al contenido del acto administrativo
El Registro Nacional de Sanciones de Desti- de sancin, son vlidas y producen todos sus
Sumario tucin y Despido (en adelante, RNSDD) es efectos, salvo prueba en contrario.
1. Introduccin una herramienta del sistema administrativo La inhabilitacin es una interdiccin intuito
2. El Registro Nacional de Sanciones de Desti- de gestin de recursos humanos, donde se personae que impide a un ciudadano
tucin y Despido (RNSDD) en el marco de inscriben y se actualizan las sanciones im- ejercer una actividad u obtener un empleo
la Ley del Servicio Civil puestas a los servidores civiles, cuyo registro o cargo en el mbito del sector pblico,
3. Administracin del registro y sanciones es obligatorio, las cuales se publicitan a durante un determinado lapso, por haber
inscribibles travs del mdulo de consulta ciudadana.
4. Inscripcin de las sanciones
sido suspendido, destituido o despedido
como consecuencia de la comisin de una
5. Modificaciones ordenadas por el Tribunal del 2. El Registro Nacional de Sancio- falta grave en el ejercicio de sus funciones
Servicio Civil y el Poder Judicial
6. Reporte mensual del Tribunal del Servicio Civil nes de Destitucin y Despido o en su vida privada, que afecten grave-
7. Conclusiones (RNSDD) en el marco de la Ley mente el servicio o lo hagan desmerecedor
del Servicio Civil del concepto pblico.
1. Introduccin Este registro tiene por finalidad que las En el mbito administrativo disciplinario
entidades garanticen el cumplimiento de la inhabilitacin para el ejercicio de la
Conforme al artculo 242 de la LPAG, la funcin pblica constituye una penalidad
Presidencia de Consejo de Ministros o las sanciones inscribibles, y no permitan
la prestacin de servicios en el Estado a administrativa accesoria a la destitucin o
quien esta designe organiza y conduce despido aplicado al funcionario o servidor
personas con suspensin o inhabilitacin
en forma permanente un Registro Nacio- civil, como consecuencia de la comisin de
vigente; contribuyendo a la transparen-
nal de Sanciones de Destitucin y Despido una falta muy grave y que le impide, por
cia en la incorporacin de los recursos
que se hayan aplicado a cualquier autori- humanos al Estado; as como constituir el trmino de cinco aos, ejercer funciones
dad o personal al servicio de la entidad, una garanta para los sancionados sobre en nombre o al servicio del Estado.
independientemente de su rgimen la contabilizacin exacta del periodo que En el mbito administrativo, la suspensin
laboral o contractual, con el objeto de dura su sancin, de modo que se alerte sin goce de remuneraciones como categora
impedir su reingreso a cualquiera de las a las entidades sobre las inhabilitaciones de sancin correctiva disciplinarias implcita-
entidades por un plazo de cinco (5) aos. impuestas a los servidores civiles conforme mente importa, por su periodo de vigencia,
De otra parte, el artculo 98 de la Ley a las directivas de Servir. inhabilitacin de ejercer funciones pblicas
N. 30057, Ley del Servicio Civil, dispuso Acorde a su finalidad, el registro se ca- propias o en otros rganos de su entidad o
que las sanciones de suspensin y desti- racteriza por ser pblico, garantizando el en otras entidades del sector pblico.
tucin debern ser inscritas en el Registro acceso a su informacin a toda persona a En estos casos, el servidor suspendido o
* Abogado por la Universidad San Pedro de Chimbote, con estudios travs del mdulo de consulta ciudadana, cesado temporalmente no podr asistir a
de Maestra en Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social por de modo que ninguna entidad pblica po- su oficina u a otra distinta a la suya, para
la UNMSM, expositor en diversos eventos acadmicos en materia
laboral y administrativa. dr alegar desconocimiento o ignorancia desarrollar actividades propias o diferen-

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 VIII 1


VIII Informe Especial
tes, as sea sin retribucin, compensacin pendientemente de su rgimen laboral o
6.1 Las sentencias penales condenatorias
o pago alguno, dado el carcter aleccio- privativa de la libertad consentidas o ejecu-
contractual, con el objeto de impedir su
nador que toda sancin tiene y que se toriadas impuestas al personal del empleo reingreso a cualquiera de las entidades
ejecuta en el marco de una suspensin pblico acarrea destitucin el despido auto- mientras dure su inhabilitacin1.
perfecta del contrato de trabajo. mtico y, por tanto, su inhabilitacin por un
Anteceden a la destitucin o despido,
periodo de cinco aos. 3. Administracin del registro y
En los casos de las sentencias de inhabili- sanciones inscribibles
en orden de gravedad, la suspensin sin taciones impuestas por el Poder Judicial,
goce de remuneraciones desde un da (1) se debern comunicar al Jefe de la Oficina Conforme a la normativa del servicio civil,
hasta doce (12) meses y la amonestacin de Administracin de la entidad a la que la Autoridad Nacional del Servicio Civil
verbal y escrita; las cuales son categoras pertenece el sancionado, a efectos de que (Servir) ser quien administre este regis-
estas procedan a la inscripcin en el RNSDD.
de sanciones principales a las que, adicio- tro, para tal efecto dictar las directivas
En ambos casos el funcionario responsable
nalmente, no se les adiciona formalmente deber proceder a inscribir en el RNSDD las para su funcionamiento y supervisar el
la penalidad accesoria de inhabilitacin inhabilitaciones respectivas en un plazo de 5 cumplimiento de las obligaciones de las
y se encuentran sealadas en el artculo das hbiles, contados a partir del da siguien- entidades pblicas, ello sin perjuicio de
102 del Reglamento General de la LSC, te de la fecha de notificacin efectuada por la competencia de la Contralora General
aprobado por D. S N. 040-2014-PCM. el Poder Judicial []. de la Repblica y los rganos de control
Sin embargo, si realizamos una revisin institucional de cada entidad, para deter-
Seguidamente, se tiene el artculo 13 de la minar las responsabilidades correspon-
pausada del tema en comento, conven- Ley N. 27815, Ley del Cdigo de tica de
dremos en la sancin de suspensin sin dientes de los servidores civiles en caso de
la Funcin Pblica, el cual ampla el con- incumplimiento o irregularidades.
goce de remuneraciones desde un (1) das tenido del Registro Nacional de Sanciones
hasta doce (12) meses, le es consustancial de Destitucin y Despido establecido En este registro podrn inscribirse las
e implcita la inhabilitacin, aun cuando en el artculo 242 de la Ley N. 27444, siguientes sanciones:
esta no corresponda establecerla, por re- Ley del Procedimiento Administrativo a) Destitucin o despido y suspensin, in-
sultar de su propia aplicacin y efectividad General debiendo anotarse en l las dependientemente del rgimen laboral
que inhabilita ejercer funcin pblica por sanciones producidas por la transgresin al en el que fueron impuestas. El jefe de
el lapso que dure la penalidad impuesta Cdigo de tica. recursos humanos, o quien haga sus ve-
y que alcanza tambin para desempear ces, es el responsable de su inscripcin,
cualquier cargo, empleo o actividad en la En esa misma lnea, el Reglamento de
la Ley del Cdigo de tica de la Funcin y Contralora General de la Repblica en
institucin estatal a la que pertenece o en el caso de sanciones por responsabilidad
otra del sector pblico nacional. Pblica, aprobado mediante Decreto Su-
premo N. 033-2005-PCM, en el artculo administrativa funcional.
De otra parte, consideramos acertado que 11, precis que: b) Las inhabilitaciones ordenadas por el
la normativa del servicio civil haya previsto Poder Judicial.
la obligatoriedad de inscribir las sanciones La aplicacin de las sanciones se efectuar
de acuerdo al vnculo contractual que los c) Otras que determine la normatividad.
de suspensin sin goce de remuneracio-
empleados pblicos mantengan con las
nes, lo cual como hemos sealado entidades de la Administracin pblica, de 3.1. Obligaciones de las entidades
generaba su ineficacia, por cuanto era conformidad con lo siguiente: pblicas respecto al registro
perfectamente posible que por el silencio 11.1. Las sanciones aplicables a aquellas El RLSC ha previsto, en su artculo 125,
del interesado y la no obligatoriedad de personas que mantienen vnculo laboral: que las entidades pblicas que tienen la
anotacin de estas sanciones en el Registro a) Amonestacin. potestad de emitir sanciones que confor-
nico de Sancionados y Despedidos de la b) Suspensin temporal en el ejercicio de sus me a la norma se deban inscribir en el re-
Administracin Pblica creado por la funciones, sin goce de remuneraciones,
gistro, tendrn las siguientes obligaciones:
Ley N. 27444, otras entidades podran hasta por un ao.
contratarlos o nombrarlos, por cuanto que c) Destitucin o Despido. a) Obtener un usuario en el aplicativo del
al consultar al Registro nico, obviamente 11.2 L as sanciones aplicables a aquellas Registro.
personas que desempean funcin pblica b) Actualizar los usuarios en el Registro en
no aparecern como inhabilitados. y que no se encuentran en el supuesto del caso ocurra el trmino del vnculo con la
El reglamento, para el funcionamiento, inciso anterior: entidad, de la designacin, de la encarga-
actualizacin y consulta de la informacin a) Multa. tura y otros en un plazo no mayor a cinco
en el Registro Nacional de Sanciones de b) Resolucin contractual. (05) das contados desde la ocurrencia.
Destitucin y Despido, aprobado median- c) Inscribir las sanciones indicadas en el
te Decreto Supremo N. 089-2006-PCM, Con la entrada en vigencia de la Ley N. Artculo 124 del Reglamento, as como
27815, se incluy en el mencionado registro sus modificatorias y rectificaciones tra-
en sus artculos 5 y 6 estableca: mitadas de acuerdo con el procedimiento
de sanciones producidas por la transgresin correspondiente.
Artculo 5.- Las sanciones que deben ins- del Cdigo de tica de la Funcin Pblica; d) Responder por la legalidad y los efectos
cribirse en el RNSDD son: precisando que se entiende por empleado de las sanciones registradas.
a. Las sanciones de destitucin y despido. pblico a todo funcionario o servidor de e) Consultar en el Registro si los participantes
En el caso de trabajadores comprendidos las entidades de la Administracin pblica de los procesos de seleccin, indepen-
en el rgimen laboral de la actividad en cualquiera de los niveles jerrquicos sea dientemente del rgimen, se encuentran
privada, el despido ser el producido por con inhabilitacin para ejercer la funcin
causa justa relacionada con la conducta este nombrado, contratado, designado, de
pblica u otra sancin.
del trabajador, conforme al Texto nico confianza o electo que desempee activida-
f) Si la contratacin de una persona ocurre
Ordenado del Decreto Legislativo N. des o funciones en nombre del servicio del mientras tiene la condicin inhabilitada, el
728, Ley de Productividad y Competi- Estado, independientemente del rgimen vnculo con la entidad concluir autom-
tividad Laboral, aprobado por Decreto jurdico de la entidad en la que preste ser- ticamente de conformidad al literal h) del
Supremo N. 003-97-TR. Artculo 49 de la Ley, sin perjuicio de la
vicios ni el rgimen laboral de contratacin
b. Las sanciones por infraccin al Cdigo de determinacin de responsabilidad admi-
tica. al que est sujeto. nistrativa, civil o penal que corresponda.
c. Las sanciones de inhabilitacin que orde- Como se ha precisado, actualmente Servir
1 Conforme con lo establecido en el literal j) del artculo 21 del
ne el Poder judicial. organiza y conduce en forma permanente Reglamento de Organizacin y Funciones de la Autoridad Nacio-
d. Otras que determine la Ley. el Registro Nacional de Sanciones de nal de Servicio Civil, aprobado mediante Decreto Supremo N.
Artculo 6.- sobre las resoluciones del Destitucin y Despido (RNSDD) que se 062-2008-PCM, la Gerencia de Desarrollo Social Institucional
Poder Judicial del Sistema es el rgano encargado de administrar el Registro
hayan aplicado a cualquier autoridad o Nacional de Personal de Servicio Civil y el Registro Nacional de
personal al servicio de la entidad, inde- Sanciones de Destitucin y Despido.

VIII 2 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Sistema Nacional de Gestin de Recursos Humanos y Rgimen Laboral Pblico VIII
b) La Contralora General de la Repblica
g) Las dems que resulten necesarias para el es responsable de la inscripcin de las rible, debiendo los usuarios tomar las me-
diligenciamiento y desarrollo del registro. didas de seguridad correspondientes. El
Con el fin de mejorar la gestin del
sanciones que se imponen por respon- uso inadecuado del usuario y contrasea
Registro Nacional de Sanciones de Desti- sabilidad administrativa funcional que acarrea las responsabilidades administra-
tucin y Despidos (RNSDD), a cargo de hubieran quedado firmes o causado tivas, civiles y/o penales correspondientes.
las oficinas de recursos humanos de las estado. El usuario puede actualizar su clave a
entidades pblicas, la Autoridad Nacio- travs del aplicativo cuando lo requiera,
nal del Servicio Civil (Servir) public la 3.3. Obtencin del usuario en el Re- as como de conformidad a los plazos es-
InfografaRNSDD N. 2-2015, referida gistro Nacional de Sanciones de tablecidos por la herramienta electrnica.
a las obligaciones que tienen las entidades Destitucin y Despido Continuando con el ciclo de infografas,
pblicas respecto al RNSDD. la Autoridad Nacional del Servicio Civil
a) Solicitud de usuario. Las entidades (Servir) public la Infografa RNSDD
3.2 Tipos de usuarios y rganos com- comprendidas en el artculo 3 de la di- N. 3-2015, referente al procedimiento
petentes en el Registro Nacional de rectiva en comento debern comunicar el de obtencin del usuario de acceso
nombre, el cargo, el correo electrnico y alRegistro Nacional de Sanciones de
Sanciones de Destitucin y Despido el telfono de los servidores que tendrn Destitucin y Despido (RNSDD), a fin de
Conforme al RLSC, se ha previsto que las usuario de inscripcin y/o usuario de que las oficinas de recursos humanos de
entidades pblicas debern obtener un lectura en su respectiva entidad. las entidades pblicas cumplan con las
usuario en el aplicativo del registro y actua- La comunicacin que se remite a la Au- obligaciones en el registro2.
lizarlo en caso ocurra el trmino del vnculo toridad Nacional del Servicio Civil deber
adjuntar el documento mediante el cual
con la entidad, de la designacin, de la se le designa como jefe de recursos hu- 4. Inscripcin de las sanciones
encargatura y otros en un plazo no mayor manos o en el caso de las entidades que
de cinco das contados desde la ocurrencia. no cuenten con uno, ser el documento a) Plazo para inscribir sanciones deriva-
mediante el cual se designa a un servidor das de procedimientos por responsa-
En tal sentido, a travs de la Resolucin de como usuario del registro, con el acuse bilidad administrativa disciplinaria
Presidencia Ejecutiva N. 233-2014-SER- de recepcin de este. Esta solicitud de- La sancin de suspensin se inscribe en
VIR-PE de fecha 5 de noviembre del ber encontrarse suscrita por su superior el registro al da siguiente de haber sido
2014 se formaliz la aprobacin de la jerrquico. notificada al servidor civil; y las sanciones
Asimismo, de existir rganos desconcen- de destitucin y despido se inscriben, a
Directiva N. 001-2014-SERVIR/GDSRH ms tardar, al da siguiente de: i) haber
Directiva que aprueba los Lineamientos trados, proyectos, programas o unidades
ejecutoras que no hayan sido definidas transcurrido el plazo de apelacin de
para la Administracin, Funcionamiento, como entidades tipo B, la solicitud que quince (15) das hbiles sin que el ser-
Procedimiento de Inscripcin y Consulta designe a su jefe de recursos humanos o vidor civil haya interpuesto recurso de
del Registro Nacional de Sanciones de quien haga sus veces como usuario del apelacin contra el acto que lo sancion,
o ii) haber notificado al servidor civil la
Destitucin y Despido, regulando los registro debe ser suscrita por su entidad
resolucin que agota la va administrativa,
tipos de usuario y los rganos competen- tipo A.
Los servidores designados deben ingre- confirmando la sancin.
tes para solicitar el usuario en el registro. De otra parte, debemos sealar que la
sar a la siguiente direccin electrnica:
El registro otorga dos tipos de usuario a <www.sanciones.gob.pe>, registrando destitucin acarrea inhabilitacin au-
en la opcin correspondiente sus datos, tomtica para el ejercicio de la funcin
las entidades: pblica una vez que el acto que impone
su correo electrnico y adjuntar el docu-
mento indicado en el primer prrafo de la sancin quede firme o se haya agotado
a) Usuario de inscripcin.- Tiene acceso la va administrativa.
al aplicativo electrnico del Registro, para este artculo. El aplicativo remitir una
confirmacin del registro a la cuenta de b) Plazo para inscribir sanciones deriva-
inscribir, modificar, suspender, anular
correo electrnico ingresada, asignndole das de procedimientos por respon-
y eliminar las sanciones que emite su sabilidad administrativa funcional
entidad, adems de efectuar consulta. un nmero de solicitud.
Solo se otorga un usuario de inscripcin b) Aprobacin de la solicitud de usuario. Las sanciones de inhabilitacin y sus-
a cada entidad. La Autoridad Nacional de Servicio Civil de- pensin emitidas como consecuencia
ber verificar que el servidor cuya solicitud de procedimientos por responsabilidad
b) Usuario de lectura.- Tiene acceso al se evala no registre una inhabilitacin administrativa funcional seguidos por la
aplicativo electrnico del Registro, solo vigente, paso previo a remitir el usuario Contralora General de la Repblica se
para realizar consultas. Cada entidad tiene y clave de acceso al registro, a travs del inscriben en el aplicativo electrnico del
derecho a un usuario de lectura. correo electrnico del usuario quien debe registro, en un plazo mximo de cinco (5)
Excepcionalmente, se otorgarn usua- proceder a cambiar la clave otorgada por das hbiles contados desde el da siguien-
rios adicionales de este tipo, cuando se el aplicativo. En el caso de que se rechace te de cumplidos los siguientes supuestos:
encuentre debidamente sustentada la la solicitud de usuario, se indicar el mo- i. Haber transcurrido el plazo de ape-
necesidad de la entidad, en virtud a su tivo mediante correo electrnico. lacin de quince (15) das hbiles sin
capacidad operativa. Las oficinas de con- c) Actualizacin de usuario. La actuali- que el servidor civil haya interpuesto
trol institucional de cada entidad pueden zacin de usuario en el registro deber recurso de apelacin contra el acto
solicitar un usuario de este tipo. ser comunicada a la Autoridad Nacional que lo sancion.
c) Usuario Contralora General de la del Servicio Civil, indicando el usuario ii. El Tribunal Superior de Responsabili-
Repblica.- Tiene acceso al aplicativo a ser dado de baja y el servidor que lo dades Administrativas haya notificado
electrnico del Registro, para inscribir, reemplazar, en un plazo no mayor a al servidor civil la resolucin del recur-
modificar, suspender, anular y eliminar las cinco (5) das hbiles contados a partir so de apelacin interpuesto por este,
sanciones que emite a los servidores civiles del da siguiente de producirse el trmino resolvindose sancionarlo en ltima
de las entidades de los distintos niveles de del vnculo laboral, designacin, nombra- instancia administrativa.
gobierno; adems de efectuar consultas. miento, encargatura y otros. c) Plazo para inscribir inhabilitaciones
Asimismo, el usuario de inscripcin debe declaradas por el Poder Judicial
De otra parte, se ha previsto como rganos actualizar constantemente los datos de su Las entidades inscriben en el registro
entidad en el aplicativo.
competentes para solicitar el usuario, y las inhabilitaciones ordenadas mediante
d) Recuperacin de la clave de acceso. sentencia consentida y ejecutoriada
por tanto, competentes para acceder al Para recuperar la clave de acceso, el usua-
aplicativo electrnico del registro: emitidas por el Poder Judicial, en los
rio debe ingresar a la direccin electrnica: supuestos de los numerales 1 o 2 del
a) La oficina de recursos humanos a tra- <www.sanciones.gob.pe>, completando artculo 361 del Cdigo Penal, en un
la informacin solicitada en la opcin plazo no mayor a cinco (5) das hbiles
vs de su jefe o el que haga sus veces, correspondiente y el aplicativo remitir un
es responsable de la inscripcin de las contados desde el da siguiente de haber
correo electrnico a la cuenta consignada, sido notificadas.
sanciones por responsabilidad admi- conteniendo una nueva clave.
nistrativa disciplinaria y las inhabilita- e) Prohibicin de transferir el usuario
ciones ordenadas por el Poder Judicial y clave. El usuario y la clave otorgados 2 Infografa RNSDD N. 3-2015, elaborada por la Autoridad
a sus servidores o exservidores. tienen el carcter de personal e intransfe- Nacional del Servicio Civil (Servir), disponible en <http://www.
servir.gob.pe/rnsdd/agosto2015/>.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 VIII 3


VIII Informe Especial

5. Modificaciones ordenadas por 5.3. Rectificacin en la inscripcin de


La normativa del nuevo servicio civil
el Tribunal del Servicio Civil y sanciones por errores materiales
art. 127 del RLSC ha precisado que
el Poder Judicial Como hemos precisado, las inscripciones en los procesos de incorporacin, las
realizadas por las entidades pblicas en el entidades se encuentran prohibidas de
Toda resolucin administrativa o judicial registro no constituyen actos administrati- solicitar la presentacin de constancias
que declare la suspensin por medida cau- vos, por tanto, no procede la interposicin de no encontrarse con sancin vigente
telar, modificacin, nulidad o revocacin en el registro.
de recurso impugnatorio alguno.
de la sancin debe ser inscrita en el regis-
tro en un plazo no mayor de cinco (5) das De otra parte, ante el error material o 6. Reporte mensual del Tribunal
inconsistencias entre el contenido del
hbiles, contados desde el da siguiente
acto administrativo por el cual se resolvi del Servicio Civil
que el Tribunal del Servicio Civil o el Poder
sancionar al servidor y las inscripciones en En el plazo mximo de cinco (5) das h-
Judicial realice la notificacin correspon-
el registro, procede de oficio o a solicitud biles contados desde el primer da hbil
diente a la entidad o Contralora General
de la persona afectada, la rectificacin de del siguiente mes, el Tribunal del Servicio
de la Repblica, segn corresponda.
errores de la inscripcin registrada. Civil remite a la Gerencia de Desarrollo del
Todas las entidades, al momento de rea- En caso de que la rectificacin sea a soli- Sistema de Recursos Humanos un reporte
lizar la inscripcin o modificacin de una citud de la persona afectada, esta deber mensual sobre las resoluciones que haya
sancin, deben cumplir con adjuntar el ar- presentar su solicitud por escrito ante la emitido agotando la va administrativa en
chivo digital del documento que contiene entidad que inscribi la sancin, debiendo materia de rgimen disciplinario, especfi-
la sancin o sustenta la modificacin, as ser resuelta por esta en un plazo mximo camente sobre suspensiones, destituciones
como aquel mediante el cual se realiz la de diez (10) das hbiles de presentada la y despidos que hayan sido notificados al
notificacin, en el aplicativo electrnico solicitud. servidor civil sancionado.
del registro.
En caso de que la rectificacin haya sido Lo anterior tiene como finalidad alertar
5.1. Cmputo del plazo de la sancin declarada procedente, la entidad deber mensualmente a las entidades, mediante
realizar la correccin que corresponda en la herramienta electrnica del registro,
El plazo de la sancin de suspensin por sobre el inicio del periodo de inhabilita-
el registro en el plazo de 24 horas, bajo
responsabilidad disciplinaria se computa cin de los servidores civiles sancionados,
responsabilidad.
desde el da siguiente de efectuada la adems de verificar el cumplimiento de
notificacin al sancionado; mientras Finalmente, corresponde precisar que las
personas inscritas que no han sido sancio- las entidades de la obligacin de inscribir
que la inhabilitacin que se deriva de en el registro determinadas sanciones3.
las sanciones de destitucin o despido nadas podrn interponer contra la entidad
es de un periodo de cinco (5) aos, que que las inscribi en el registro, las acciones
correspondientes para salvaguardar sus 7. Conclusiones
se computa desde el da siguiente que la
resolucin administrativa quede firme o derechos. - El Registro Nacional de Sanciones de
que la resolucin que agota la va admi- Destitucin y Despido es una herra-
Obligacin de las entidades pblicas de mienta del Sistema Administrativo de
nistrativa sea notificada al sancionado. consultar el registro Gestin de Recursos Humanos, donde
Las inhabilitaciones impuestas por la a) Previo al proceso de incorporacin se inscriben y se actualizan las sancio-
Contralora General de la Repblica o En todo proceso de incorporacin de una nes impuestas a los servidores civiles,
Tribunal Superior de Responsabilidad persona natural a la Administracin p-
blica, independientemente del rgimen o cuyo registro es obligatorio, las cuales
Administrativa se sujetarn al plazo que modalidad de contratacin; la autoridad se publicitan a travs del mdulo de
cada resolucin indique y surten efectos a cargo de tales procesos, previamente a consulta ciudadana.
desde su notificacin al sancionado. la incorporacin, deber constatar que
no se encuentre inhabilitado para ejercer - El RNSDD funciona como un regis-
Las inhabilitaciones consentidas y ejecu- funcin pblica conforme al contenido tro de incidencias, teniendo efectos
toriadas ordenadas por el Poder Judicial del registro. declarativos, por lo que nicamente
se computan desde el da siguiente de la El registro brinda a los usuarios la con- contiene las sanciones de suspensin,
notificacin al sentenciado. sulta masiva en lnea, mediante la carga destitucin e inhabilitaciones inscritas
de archivos. As, los candidatos que se
De otra parte, consideramos acertado encuentran con inhabilitacin vigente de- por los usuarios designados por cada
que se haya previsto que la demora en la bern ser descalificados del proceso de in- entidad; por ello, las inscripciones en
inscripcin en el registro por parte de la corporacin, no pudiendo ser nombrados, el referido registro no son impugna-
entidad no posterga el inicio del cmputo designados o contratados bajo ningn bles en virtud a que no son estas las
rgimen o modalidad de contratacin. que generan el efecto de inhabilita-
de la sancin. En caso se compruebe que una persona
incorporada a una entidad pblica tuviese
cin, sino la sancin en s, las cuales
5.2. Archivo documentado de las san- la condicin de inhabilitado o hubiese de- deben realizarse dentro del plazo
ciones inscritas en el registro venido en inhabilitado, la entidad deber establecido por ley.
dar por terminada automticamente la - Este registro tiene por finalidad que las
Los jefes de recursos humanos, o quien vinculacin; sin perjuicio de la determina-
haga sus veces, debern contar con toda cin de la responsabilidad administrativa, entidades garanticen el cumplimiento
la documentacin del procedimiento civil y penal del inhabilitado y del jefe de de las sanciones inscribibles, as como
administrativo disciplinario referida a recursos humanos o quien haga sus veces. constituir una garanta para los sancio-
la sancin inscrita en el registro, la cual b) Verificacin mensual de los inha- nados sobre la contabilizacin exacta
debe ser archivada en la seccin corres- bilitados del periodo que dura su sancin, de
pondiente del legajo personal de cada Cada mes, todas las entidades pblicas se modo que se alerte a las entidades
encuentran obligadas a revisar el listado
servidor civil. mensual del aplicativo que contiene la sobre las inhabilitaciones impuestas
Definitivamente, esta precisin es de gran relacin de nuevos inhabilitados para el a los servidores civiles conforme a las
importancia toda vez que como se ejercicio de la funcin pblica. La Auto- directivas de Servir.
ridad Nacional del Servicio Civil publica
sabe muchas de estas sanciones sern mensualmente el listado en la pgina web
impugnadas en la va judicial, a travs de de la Presidencia del Consejo de Ministros
3 Se debe precisar que la persona sancionada o cualquier ciudadano
podr consultar el RNSDD, por cualquier de las siguientes formas:
una contenciosa administrativa, oportu- y en su pgina web, dentro de los prime- a. Consulta a la entidad que impuso la sancin, dirigida al
nidad en la que el rgano jurisdiccional ros 10 da hbiles del siguiente mes, en funcionario responsable del RNSDD de la entidad.
requerir a la administracin remitir los funcin de las inscripciones realizadas por b. Consulta a travs del Mdulo de consulta ciudadana de SERVIR
actuados administrativos. los responsables de las entidades. (www.sanciones.gob.pe/transparencia)
c. Va Acceso a la Informacin Pblica a SERVIR.

VIII 4 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Poltica Anticorrupcin rea IX
Sistema Nacional de Control,
Auditora Gubernamental y
Poltica Anticorrupcin IX

Evaluacin del control interno

Informe Especial
Ficha Tcnica 2. Componente Actividades existen en el diseo e implementacin
de Supervisin en el Marco del sistema de control interno para
Autora : Mg. Marushka Nayd Mesa Pinto*
Integrado de Control Interno alcanzar los objetivos especificados.
Ttulo : Evaluacin del control interno (COSO 2013) En funcionamiento. La determina-
cin de los componentes y principios
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo Como sabemos el Marco Integrado de relevantes estn siendo aplicados en
2016 Control Interno COSO 20131 (en el sistema de control interno para
adelante, el Marco Integrado) seala que alcanzar los objetivos especificados.
el control interno consta de cinco compo- ii. Los cinco componentes funcionen de
forma integrada
Sumario nentes integrados, los cuales se sealan a
continuacin: De forma integrada. Los cinco
1. Introduccin componentes reducen colectivamen-
2. Componente Actividades de Supervisin en el Entorno de Control te, a un nivel aceptable, el riesgo de
Marco Integrado de Control Interno (COSO Evaluacin de Riesgos no alcanzar un objetivo; agrega al res-
2013) pecto que los componentes no deben
Actividades de Control ser considerados por separados, pues
3. El componente Supervisin en la normativi- Informacin y Comunicacin estos deben funcionar juntos como un
dad nacional sistema integrado, toda vez que son
Actividades de Supervisin
4. Normas bsicas de compromiso de mejora- interdependientes y entre ellos existe
miento Al respecto, el Marco Integrado establece una gran cantidad de interrelaciones
5. Evaluacin del control interno un total de 17 principios que representan y vnculos.
6. Conclusiones los conceptos fundamentales asociados a
cada componente; en tal sentido, seala En virtud a lo anterior, el Marco Integrado
que dado que dichos principios proceden seala que de existir una deficiencia grave2
1. Introduccin directamente de los componentes, una respecto a la presencia y funcionamiento
entidad puede alcanzar un control interno de un componente o principio relevante,
En esta edicin trataremos de la evalua- efectivo aplicando todos los principios. o en relacin con el funcionamiento con-
cin del control interno, citando para ello junto e integrado de los componentes, la
lo establecido en el Marco Integrado de En cuanto a la efectividad del control inter-
organizacin no puede concluir que ha
Control Interno (COSO 2013) as como en no, establece los requisitos de un sistema
cumplido los requisitos de un sistema de
la normatividad nacional. de control interno efectivo, y seala que
control interno efectivo.
este proporciona la seguridad razonable
Distinguiremos la evaluacin ejecutada respecto a la consecucin de los objetivos Asimismo, seala que cuando una en-
por la propia entidad y la realizada de la entidad; afirmando al respecto, que tidad determina que el control interno
por los rganos del Sistema Nacional un sistema con tal caracterstica reduce, es efectivo, la alta direccin y el consejo
de Control, con el fin de comprender a un nivel aceptable, el riesgo de no al- de administracin tendrn la seguridad
cmo las entidades deben enfocar su canzar un objetivo de la entidad y puede razonable de que la organizacin:
ejecucin. hacer referencia a una, a dos, o a las tres Consigue llevar a cabo operaciones
categoras de objetivos, es decir, objetivos efectivas y eficientes cuando es poco
* Abogada por la Universidad San Martn de Porres (USMP). Magster operativos, objetivos de informacin y
en Gestin Pblica por la Universidad de ESAN; egresada de la probable que lo eventos externos
objetivos de cumplimiento.
maestra en Derecho de los Negocios de la USMP; titulada como asociados a los riesgos tengan un
especialista en Administracin de Negocios en IPAE. Graduada en
el Programa de Especializacin de Ejecutivos de ESAN, con mencin
En este sentido, establece que para lograr impacto relevante en la consecucin
en Administracin; ha concluido el curso de Public Finance and un sistema de control interno efectivo es de los objetivos, o cuando la organi-
Performance Management en Maryland School of Public Policy de
la Universidad de Maryland EE. UU.; as como el diplomado de
necesario que: zacin puede prever razonablemente
tica Pblica, Transparencia y Anticorrupcin, en la Universidad la naturaleza y la duracin de dichos
Nacional del Litoral de Argentina. i. Cada uno de los cinco componentes y
Con ms de veintin aos en el sector pblico, en reas tributarias, principios relevantes est presente y en
administrativas y actualmente dedicada a la implementacin del funcionamiento 2 Deficiencia grave es una deficiencia de control interno o es un
Sistema de Control Interno bajo el modelo COSO. subconjunto de deficiencias de control interno, entendidas estas
Amplia experiencia docente, se desempea como profesora
Presente. La determinacin de los
como cualquier falta de un componente o componentes y sus
en la Escuela Nacional de Control de la Contralora General de componentes y principios relevantes principios relevantes, lo cual genera que se reduzca la proba-
la Repblica y en el Posgrado de la Universidad de ESAN en el bilidad de que la organizacin cumpla con sus objetivos; una
Diplomado de Gerencia en la Administracin Pblica, y en cursos 1 <http://doc.contraloria.gob.pe/Control-Interno/Normativa_Aso- deficiencia de control interno o una combinacin de deficiencias
sobre Control Interno en las Organizaciones Pblicas. ciada/coso_2013-resumen-ejecutivo.pdf>. genera una deficiencia grave.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 IX 1


IX Informe Especial
acontecimientos externos y mitigar su Evaluaciones independientes: aquellas Estado, establece que son siete los com-
impacto a un nivel aceptable. que se llevan a cabo peridicamente ponentes del Sistema de Control Interno,
Entiende en qu medida las opera- por parte del personal de la direccin, los cuales se sealan a continuacin:
ciones se gestionan con efectividad y por auditora interna o por grupos de a) Ambiente de control
eficiencia cuando los eventos externos inters externos a la organizacin, etc.;
su alcance y frecuencia es determina- b) Evaluacin de riesgos
pueden tener un impacto significativo
en la consecucin de los objetivos o do en funcin del criterio profesional c) Actividades de control gerencial
cuando la organizacin puede predecir de la direccin, dependiendo de la d) Actividades de prevencin y monito-
razonablemente la naturaleza y la dura- evaluacin de riesgos, la efectividad reo
cin de los acontecimientos externos y de las evaluaciones continuas y otras
consideraciones de la direccin. e) Sistemas de informacin y comunica-
mitigar su impacto a un nivel aceptable. cin
Prepara informes de conformidad Este tipo de evaluaciones puede incluir los
siguientes tipos: evaluaciones de auditora f) Seguimiento de resultados
con las reglas, regulaciones y normas
aplicables o con objetivos de reporting interna, evaluaciones cruzadas en funcio- g) Compromiso de mejoramiento
especficos de la entidad. nes o unidades operativas, evaluaciones Al respecto, resulta importante para este
con organizaciones homlogas o bench- artculo sealar la definicin que la ley
Cumple con las leyes, reglas, regula- marking, y autoevaluaciones. Estas ltimas
ciones y normas externas. establece respecto a los siguientes com-
tambin las denomina autorevisiones, y ponentes:
En este punto es preciso sealar que, si bien a travs de ellas los responsables de una
es cierto el Marco Integrado establece que unidad o funcin evalan la presencia y Actividades de prevencin y monitoreo:
un sistema de control interno es efectivo el funcionamiento de los componentes referidas a las acciones que deben ser
cuando los componentes y principios estn del control interno en relacin con sus adoptadas en el desempeo de las
presentes y en funcionamiento, y adems propias actividades. funciones asignadas, a fin de cuidar y
los cinco componentes de control interno asegurar respectivamente, su idonei-
funcionan de manera integrada (juntos), Asimismo, en relacin al componente dad y calidad para la consecucin de
no establece el proceso sobre cmo la di- Actividades de Supervisin, el marco de los objetivos del control interno.
reccin debe evaluar su eficacia; por ello, referencia establece dos principios, los
cuales se sealan a continuacin: Seguimiento de resultados: consistente
cada entidad debe establecer lo pertinente. en la revisin y verificacin actualiza-
Como vemos, lo que una entidad debe i. La organizacin selecciona, desarrolla das sobre la atencin y logros de las
buscar es tener un sistema de control y realiza evaluaciones continuas y/o medidas de control interno implan-
interno efectivo y para ello, es necesario independientes para determinar si los tadas, incluyendo la implementacin
que la administracin efecte evaluacio- componentes del sistema de control de las recomendaciones formuladas
interno estn presentes y en funcio- en sus informes por los rganos del
nes que evidencien su implementacin y
funcionamiento; en tal sentido, es a travs namiento (principio 16). sistema de control interno.
del componente Actividades de Supervi- Establece los siguientes puntos de Compromisos de mejoramiento: por
sin que se realizan dichas evaluaciones. inters para el principio anterior3: cuyo mrito los rganos y personal
As, el Marco Integrado seala que a travs Tiene en cuenta una combinacin de la administracin institucional
del componente Actividades de Supervisin de evaluaciones continuas e inde- efectan autoevaluaciones para el
se evalan si cada uno de los cinco compo- pendientes. mejor desarrollo del control interno e
nentes del control interno y los principios Tiene en cuenta el ritmo del cam- informan sobre cualquier desviacin o
relevantes estn implementados y en bio. deficiencia susceptible de correccin,
funcionamiento, para ello, seala que se Establece referencias para las obligndose a dar cumplimiento a las
deben evaluar los controles de cada com- evaluaciones. disposiciones o recomendaciones que
ponente, y agrega que la supervisin es una se formulen para la mejora u optimi-
herramienta fundamental de la evaluacin Emplea personal capacitado. zacin de sus labores5.
de la eficacia del control interno llevada a Se integra a los procesos de negocio. Por su parte, la Resolucin de Contralora
cabo por la organizacin, aportando as Ajusta el alcance y la frecuencia. N. 320-2006-CG Aprueba Normas de
un valioso apoyo a las afirmaciones sobre Evala en forma objetiva. Control Interno, en el numeral 3, Orga-
la eficacia del sistema del control interno. nizacin del Sistema de Control Interno,
ii. La organizacin evala y comunica las del Ttulo II, Marco Conceptual de la
Al respecto, indica que las actividades de deficiencias de control interno de for-
supervisin se definen, se ponen en fun- Estructura de Control Interno, seala que
ma oportuna a las partes responsables
cionamiento y se desarrollan para deter- considerando que internacionalmente
de aplicar medidas correctivas, inclu-
minar si cada componente sigue presente las principales organizaciones mundiales
yendo la alta direccin y el consejo,
y en funcionamiento o si es necesario especializadas en control interno esta-
segn corresponda (principio 17).
efectuar cambios; permitiendo identificar blecen que son cinco los componentes
y examinar las brechas existentes frente Respecto a este principio, establece del sistema de control interno, considera
a las expectativas, lo cual podra indicar los siguientes puntos de inters4: que los componentes Actividades de
que existan deficiencias de control interno. Evala resultados. prevencin y monitoreo, Seguimiento
Comunica deficiencias. de resultados y Compromisos de mejo-
Seala adems, que las actividades de su-
ramiento, establecidos en los literales d),
pervisin pueden realizarse de dos formas, Controla las medidas correctivas. f) y g) del artculo 3 de la Ley N. 28716,
las cuales tambin podran desarrollarse
se encuentran incorporados en el compo-
de manera combinada: 3. El componente Supervisin en nente Supervisin, denominado tambin
Evaluaciones continuas: aquellas que la normatividad nacional seguimiento o monitoreo.
estn integradas en los procesos de El artculo 3 de la Ley N. 28716, Ley
negocio en los diferentes niveles de Dicha resolucin, en la norma general re-
de Control Interno de las Entidades del ferida al componente Supervisin, seala
la entidad, que constituyen operacio-
nes rutinarias y que se llevan a cabo que el sistema de control interno debe
en tiempo real para responder a los 3 Control interno. Marco Integrado (Marco y Apndices). Mayo
2013. 5 Conforme fe de erratas publicada en el diario oficial El Peruano
cambios del entorno. 4 Ibdem. el 16-11-06.

IX 2 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Poltica Anticorrupcin IX
ser objeto de supervisin para valorar la
eficacia y calidad de su funcionamiento Supervisin
en el tiempo y permitir su retroalimenta- -Diseo
Vigilancia
cin; indica que para ello la supervisin y - Funcionamiento Actualizacin
comprende un conjunto de actividades de Evaluacin - Adopcin de medidas de CI perfeccionamiento
autocontrol incorporadas a los procesos y
operaciones de la entidad, con fines de
mejora y evaluacin, actividades que se
llevan a cabo mediante la prevencin y
monitoreo, el seguimiento de resultados y
los compromisos de mejoramiento. Procesos y operacio- - Identificar oportunidades de mejora
nes institucionales - Adoptar acciones preventivas y correctivas
Asimismo, en dicha norma general seala
que, siendo el control interno un sistema
que promueve una actitud proactiva y de Cultura organizacional: Autocontrol y Transparencia
autocontrol de los niveles organizaciona-
les con el fin de asegurar la apropiada
ejecucin de los procesos, procedimientos
y operaciones, el componente Supervisin La Norma General de Supervisin, conte- tres grupos de normas bsicas, las cuales
o seguimiento permite establecer y evaluar nida en la Resolucin de Contralora N. se sealan a continuacin:
si el sistema funciona de manera adecuada 320-2006-CG, establece que esta contiene
o es necesaria la introduccin de cambios.
En este punto, es preciso resaltar la estrecha
relacin que establece la Resolucin de Con- Normas bsicas para las actividades de prevencin y monitoreo
tralora N. 320-2006-CG, del componente Prevencin y monitoreo
Supervisin con el Autocontrol; definido Monitoreo oportuno del control interno
este ltimo como uno de los principios
aplicables al Control Interno, en virtud del
cual, todo funcionario y servidor del Estado
debe controlar su trabajo, detectar deficien- Normas bsicas para el seguimiento de resultados
Reporte de deficiencias
cias y desviaciones y efectuar correctivos Seguimiento e implantacin de medidas correctivas
para el mejoramiento de sus labores y el
logro de los resultados esperados6. A partir
de dicha definicin podramos inferir que Normas bsicas para los compromisos de mejoramiento
el componente Supervisin est referido Autoevaluacin
a un tema netamente de gestin, el cual Evaluaciones independientes
corresponde ser efectuado por la propia
entidad; sin embargo, como veremos ms
adelante, nuestra norma incluye en este
a las evaluaciones independientes, las Respecto de dichas normas bsicas, corres- Normas bsicas para el seguimiento
cuales son efectuadas por los rganos de ponde indicar lo establecido en la Reso- Reporte de deficiencias
control competentes del Sistema Nacional lucin de Contralora N. 320-2006-CG.
Referido a aquellas debilidades y
de Control.
Normas bsicas para las actividades deficiencias detectadas como resul-
Agrega adems la Resolucin de Contra- tado del proceso de monitoreo, las
de prevencin y monitoreo
lora N. 320-2006-CG, que el proceso cuales deben ser registradas y puestas
de supervisin implica la vigilancia y Prevencin y monitoreo a disposicin de los responsables
evaluacin, por los niveles adecuados, del Incluida en la prevencin el desarro- correspondientes, con el fin de que
diseo, funcionamiento y modo cmo se llo y mantenimiento de una actitud tomen las acciones necesarias para su
adoptan las medidas de control interno permanente de cautela e inters por correccin.
para su correspondiente actualizacin y anticipar, contrarrestar, mitigar y eva- Implantacin y seguimiento de medidas
perfeccionamiento; asimismo, seala que luar errores, deficiencias, desviaciones correctivas
las actividades de supervisin se realizan y dems situaciones adversas a la
con respecto de todos los procesos y ope- entidad. Est referida a las oportunidades de
raciones institucionales, posibilitando en su mejora, que surgen de la deteccin
curso la identificacin de oportunidades de El monitoreo comprende integralmen- de errores o deficiencias.
mejora y la adopcin de acciones preven- te el desempeo de la entidad.
Normas bsicas para los compromisos
tivas o correctivas, para lo que se requiere Monitoreo oportuno del control interno de mejoramiento
de una cultura organizacional que propicie Este se debe efectuar sobre los pro- Autoevaluacin
el autocontrol y la transparencia de la ges- cesos y operaciones de la entidad,
tin, orientada a la cautela y la consecucin con el fin de determinar su vigencia, Se debe promover y establecer la
de los objetivos del control interno. consistencia y calidad, y asimismo ejecucin peridica de autoevalua-
efectuar las modificaciones que sean ciones bajo las dos formas que esta
Aade que la supervisin se ejecuta con- se efectan: gestin y control interno.
tinuamente y debe modificarse una vez pertinentes; implica la realizacin de
seguimiento continuo (se despliegan Por cuyo mrito podr verificarse el
que cambien las condiciones, formando
sobre el conjunto de componentes de comportamiento institucional e infor-
parte del engranaje de las operaciones
control interno) y evaluaciones pun- marse las oportunidades de mejora
de la entidad.
tuales (se realizan para determinar a identificadas.
calidad y eficiencia de los controles en Evaluaciones independientes
6 Numeral 3, Ttulo II Marco Conceptual de la estructura de
una etapa predefinida de los procesos Las cuales estn a cargo de los r-
Control Interno, Resolucin de Contralora N. 320-2006-CG. y operaciones de la entidad). ganos de control competentes para

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 IX 3


IX Informe Especial
garantizar la valoracin y verificacin peridica e imparcial
Compromete a los empleados a la Permite que los empleados pro-
del comportamiento del sistema de control interno y el recoleccin de la informacin que pongan planes de mejoramiento
desarrollo de la gestin institucional, identificando deficien- soporta el juicio sobre el estado que contribuyan al logro del obje-
cias y formulando las recomendaciones oportunas para su del sistema. tivo del sistema de control y, por
mejoramiento. ende, al de la organizacin.
Como se observa de las normas bsicas indicadas, a excepcin
Favorece el autocontrol y la autogestin en toda la organizacin porque
de la ltima, estas contienen conceptos referidos a la evaluacin permite que cada persona y dependencia que participa en ella puede
que debe ser efectuada por la propia entidad, los cuales de determinar las deficiencias en una escala personal como organizacional,
alguna forma estaran contenidos en la norma bsica Autoe- lo cual permite la toma de conciencia frente a los cambios que se re-
valuacin; por ello, en el presente artculo, nos referiremos de quieren y estimula la toma de acciones necesarias con el fin de mejorar
manera puntual a una de sus formas: autoevaluacin del control la calidad del sistema.
interno, y de manera referencial a la autoevaluacin de gestin.
Asimismo, nos trataremos de las evaluaciones independientes.
En cuanto a la autoevaluacin, la Resolucin de Contralora
N. 458-2008-CGR Gua para la implementacin del Sistema
4. Normas bsicas de compromiso de mejoramiento de Control Interno de las entidades del Estado seala que esta
Tal como ya se indic, estas normas contienen dos elementos: la permite monitorear las operaciones de la entidad a travs de
autoevaluacin y las evaluaciones independientes. la medicin de los resultados generados en los procesos y el
anlisis de indicadores, evaluando su diseo y operacin en un
4.1. La autoevaluacin periodo determinado; siendo su propsito tomar las decisiones
relacionadas con la correccin o el mejoramiento del desempeo
La Resolucin de Contralora N. 320-2006-CG define a la
a nivel institucional.
autoevaluacin de la siguiente manera:
Agrega que la autoevaluacin puede ser dividida en dos tipos:
Conjunto de elementos de control que actan coordinadamente per- Autoevaluacin del control: es el conjunto de mecanismos
mitiendo en cada rea o nivel organizacional medir la eficacia y calidad
de los controles en los procesos, productos y resultados de su gestin.
de verificacin y evaluacin que le permiten a la entidad
determinar la calidad y efectividad de los controles inter-
nos y permite emprender las acciones de mejoramiento
Seala que se debe promover y establecer la ejecucin peridica
requeridas.
de autoevaluaciones sobre la gestin y el control interno de la
entidad, por cuyo mrito podr verificarse el comportamiento En tal sentido, seala que la autoevaluacin de control
institucional e informarse las oportunidades de mejora identi- debe verificar la efectividad del sistema de control interno para
ficadas. procurar el cumplimiento de los planes, metas y objetivos
previstos, constatando que el control est asociado a todas las
Agrega que corresponde a los rganos y personal competente actividades de la entidad y que se apliquen a los mecanismos
dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones deri- de participacin ciudadana.
vadas de la respectiva autoevaluacin, mediante compromisos
de mejoramiento institucional. Agrega que la autoevaluacin se convierte en un proceso
peridico en el cual participan los servidores; por lo que
Asimismo, seala que la autoevaluacin facilita la medicin es importante planear conjuntamente con cada una de las
oportuna de los efectos de la gestin y del comportamiento unidades orgnicas la ejecucin de los procesos de autoeva-
del sistema de control, con el fin de evaluar su capacidad para luacin de control, coordinando su oportuna realizacin y
generar los resultados previstos y tomar las medidas correctivas consolidando los resultados en un informe final, as como
necesarias, a travs de los siguientes elementos7: definiendo las tcnicas y herramientas que se utilizarn para
realizar la autoevaluacin.
Autoevaluacin de la gestin8: es aquel control que,
Autoevaluacin - Permite establecer el grado de avance basado en un conjunto de indicadores de gestin dise-
en la implementacin del sistema de ados en los planes y programas y en los procesos de la
de control
control interno y la efectividad de su
interno
operacin en toda la entidad. entidad, permite una visin clara e integral en el cum-
plimiento de metas y resultados previstos e identificar
las desviaciones sobre las cuales se deben tomar los
- Establece el grado de cumplimiento de correctivos necesarios.
Autoevaluacin los objetivos institucionales y evala
de gestin la manera de administrar los recursos Aade que la autoevaluacin de la gestin permite el
necesarios para alcanzarlos. monitoreo a los factores crticos de xito de los procesos al
detectar desviaciones que se encuentren fuera de su rango de
gestin, y establece las medidas correctivas que garanticen la
Agrega adems, que la autoevaluacin: continuidad de la operacin y la satisfaccin de los objetivos
de la entidad; en tal sentido, establece que para su desarrollo
se hace necesario conocer las caractersticas del indicador,
Responde a la necesidad de esta- Permite adecuar constantemente
blecer las fortalezas y debilidades sus objetivos a los cambios en el
tales como denominacin, formulacin, descripcin, meta
de la entidad con respecto al entorno. y periodicidad.
control. Asimismo, la Resolucin de Contralora N. 458-2008-CGR
seala que para efectos de la autoevaluacin de control y de
Propicia una mayor eficacia de Genera mayor responsabilidad en
todos los componentes de control los empleados al involucrarlos en el gestin se considerar lo siguiente:
y asigna la responsabilidad sobre anlisis de fortalezas y debilidades i. Analizar el conjunto de controles e indicadores establecidos
este a todas las dependencias de del sistema de control.
la organizacin.
para la entidad con el fin de determinar la necesidad de
definirlos, replantearlos o eliminarlos.

7 Ntese que la Resolucin de Contralora N. 458-2008-CG (Gua para la implementacin del Sistema
de Control Interno de las entidades del Estado) los denomina elementos. 8 Se cita de manera referencial; no forma parte del presente artculo.

IX 4 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Poltica Anticorrupcin IX
ii. Elaborar un informe de autoevalua- aplicados a los procesos de la respectiva Comprobacin de que los controles
cin, donde se identifique la evalua- empresa. implementados funcionan efectiva-
cin del sistema de control interno y mente y logran sus objetivos.
las mejoras a implementar. 4.2. Evaluaciones independientes Asimismo, establece que como resultado
iii. Presentar el informe de autoevalua- Tal como ya se indic, las evaluaciones de la evaluacin del control interno, y de
cin al comit de control interno. independientes estn a cargo de los rga- acuerdo a la naturaleza de las deficiencias
En este punto es preciso distinguir lo nos de control competentes del Sistema de diseo o funcionamiento detectadas,
que establecen las dos resoluciones de Nacional de Control; los que evalan de la comisin auditora emitir las recomen-
Contralora antes citadas, respecto a la manera objetiva, imparcial y externa a daciones pertinentes a la entidad a fin de
autoevaluacin de control: las reas u rganos responsables de su que disponga los correctivos necesarios
implantacin y funcionamiento, con el para su fortalecimiento.
Resolucin de Contralora N. 320-2006- fin de verificar y garantizar su conformi-
CG: seala que la autoevaluacin de La evaluacin del control interno puede
dad; como resultado podran formularse desarrollarse en la etapa de planificacin
control permite establecer el grado de recomendaciones.
avance en la implementacin del siste- o ejecucin, segn el tipo de auditora
ma de control interno y su efectividad Al respecto, la Resolucin de Contralora que se realice.
en la entidad. N. 458-2008-CG seala que la metodo- Bajo dichos conceptos generales, la Reso-
loga de evaluacin estar sobre la base lucin de Contralora N. 473-2013-CG
Resolucin de Contralora N. 458-
de las normativas, guas o manuales que que aprueba la Directiva N. 007-2014-
2008-CG: seala que la autoevaluacin
establezca la Contralora General de la CG/GCSCII denominada Auditora de
de control permite determinar la
Repblica. Cumplimiento y Manual de Auditora de
calidad y efectividad de los controles
internos, y emprender acciones de Cumplimiento establece que dicho ser-
mejora. 5. Evaluacin del control interno vicio de control tiene como finalidad for-
Como se observa, lo establecido en la talecer la gestin, transparencia, rendicin
5.1. Autoevaluacin de control interno de cuentas y buen gobierno de entidades,
primera resolucin est ligado al estable-
cimiento del nivel de avance de imple- Al respecto, debe tenerse en cuenta mediante recomendaciones incluidas en el
mentacin del sistema de control interno; lo sealado en el numeral 4.1. En tal informe de auditora, las cuales permiten
a partir de ello, podramos afirmar que es sentido, de tratarse de la evaluacin del optimizar sus sistemas administrativos, de
aquella actividad que se inicia con la ela- estado situacional (madurez) del siste- gestin y de control interno.
boracin del diagnstico; el cual segn ma de control interno, podran utilizarse En cuanto al control interno, seala que
lo establecido en la Resolucin de Con- las tcnicas y herramientas propuestas la auditora de cumplimiento tiene como
tralora N. 458-2008-CG9 constituye para la elaboracin del diagnstico en uno de sus objetivos determinar el nivel
un medio de anlisis para determinar el la Resolucin de Contralora N. 458- de confiabilidad de los controles internos
estado situacional del sistema, es decir su 2008-CG; y de tratarse de la evaluacin implementados por la entidad en los
madurez10. de los controles, cada entidad podra procesos, sistemas administrativos y de
establecer su propia metodologa, gestin, vinculados a la materia a exami-
Por su parte, de lo indicado en la Reso- sustentndola preferentemente en lo
lucin de Contralora N. 458-2008-CG nar12. (Evaluacin de controles).
dispuesto en el Marco Integrado del
podramos afirmar que ello est referido a En tal sentido, la comisin auditora, en
COSO 2013.
lo establecido en el Marco Integrado, res- la etapa de planificacin, debe evaluar el
pecto al componente Actividades de Su- diseo, implementacin y efectividad de
5.2. Evaluaciones independientes
pervisin, en cuanto seala que se deben los controles internos establecidos por la
evaluar los controles de cada componente, En este punto, corresponde sealar que entidad para la materia a examinar.
con el fin de establecer si los componentes esta norma bsica para el compromiso
de mejoramiento est regulada en las Para ello se establece que dicha evaluacin
y principios estn implementados y en se realiza bajo dos criterios:
funcionamiento; es decir, se refiere a una Normas Generales de Control Guber-
Evaluacin de Controles. namental11. Establece, en su numeral Evaluacin del diseo e implementacin
VII Normas de Servicio de Control del control interno (ponderacin de
Como se observa, estaramos hablando Posterior, que la evaluacin del control 30%): al respecto, el manual seala
de la autoevaluacin bajo dos aspectos: el interno comprende la revisin del diseo, que se deben evaluar los controles a
referido a la evaluacin del estado situa- la implementacin y la efectividad de fin de obtener suficiente comprensin
cional (madurez) del sistema de control los controles internos establecidos por y la importancia que tienen para
interno y la evaluacin de los controles la entidad para la materia a examinar, facilitar el logro de los objetivos de
de cada componente. Esto se evidencia as como sus niveles de cumplimiento; la entidad o materia a examinar;
en la metodologa desarrollada por el aade al respecto, que dicha evaluacin agregando al respecto, que ello im-
Fonafe para evaluar el sistema de control se realiza de acuerdo al tipo y alcance de plica aplicar pruebas de recorrido13
interno en las empresas de propiedad del la auditora que se ejecuta, tomando en (funcionamiento) y pruebas de cum-
Estado que se encuentran bajo su mbito. cuenta las normas y estndares profesio- plimiento y sustantivas en la fase de
En cuanto al alcance del Manual Corpora- nales pertinentes. planificacin, ello orientado a valorar
tivo: Gua para la Evaluacin del Sistema de
Control Interno que la contiene, establece Agrega que dicha evaluacin incluye las
que si bien esta se ha establecido con el siguientes dos etapas: 12 Debe estar asociada a un macroproceso o proceso crtico
determinado sobre la base de la comprensin de la estructura
propsito de determinar el nivel de ma- Comprensin de los controles imple- del negocio de la entidad auditada; en caso la entidad no haya
durez de los componentes, los resultados establecido una estructura de negocios basada en proceso, la
mentados, obteniendo la documenta- materia a examinar puede derivarse de las desviaciones de
obtenidos de su aplicacin no incluyen la cin que los sustenta, con el propsito cumplimiento de los sistemas administrativos y funcionales de
evaluacin especfica del funcionamiento de verificar si su diseo es adecuado la entidad o de las denuncias recibidas (literal f, numeral 63 del
Manual de Auditora de Cumplimiento). Cabe indicar que en
eficaz y eficiente de los controles internos con los objetivos de la materia a exa- la auditora de desempeo, por lo general, se consideran tres
minar. elementos de riesgo de la auditora: riesgo inherente, riesgo de
9 Ttulo 1, Planificacin, numeral 1.2. control y riesgo de no deteccin.
10 Definida como una herramienta que usa la empresa para evaluar 13 El manual establece las pautas para realizar la prueba de reco-
la complejidad del sistema de control interno. 11 Aprobadas por Resolucin de Contralora N. 273-2014-CG. rrido.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 IX 5


IX Informe Especial
el diseo, implementacin y efectividad del control interno.
Evaluacin del
Asimismo, establece que en funcin de los riesgos inherentes diseo de los Criterios Puntaje
se debe: controles

Identificar y comprender los controles: lo cual permite lograr Con deficiencias Incumple uno de los criterios. 2
estos objetivos:
Inefectivo Incumple los criterios. 3
- Identificar controles que generen seguridad razonable de
que las desviaciones en los procesos sean detectadas de
Luego de evaluado el diseo e implementacin, as como la
manera oportuna.
efectividad del control interno, la comisin auditora efecta la
- Identificar controles que provean seguridad razonable de evaluacin final de control interno, dando una ponderacin de
que los riesgos significativos identificados sean prevenidos 30% y 70%, respectivamente a cada uno de los rubros, obtenin-
o detectados. dose el resultado final de la sumatoria de los puntajes signados
- Identificar los controles que puedan ser probados. a cada control evaluado, multiplicando luego por el porcentaje
- Determinar si faltan controles que sean necesarios. de ponderacin de cada criterio y dividiendo entre el nmero
de controles evaluados.
- Determinar la dependencia de los controles sobre tecno-
logas de informacin. De otro lado, debe tenerse en cuenta que las Normas Generales de
Control Gubernamental tratan tambin sobre los servicios relaciona-
Evaluar el diseo de los controles: para ello se realizan pruebas
dos, respecto a los cuales seala que estn vinculados a los procesos
de funcionamiento y se debe verificar que el control exami-
de carcter tcnico y especializado, derivados de atribuciones o
nado cumpla con los siguientes criterios:
encargos legales, que generan productos distintos a los servicios de
control previo, simultneo y posterior; y que son llevados a cabo
por los rganos del Sistema Nacional de Control con el propsito
de coadyuvar al desarrollo del control gubernamental.
Y es precisamente bajo esta forma de servicio de control que los
Responsa- Documen-
Apropiado ble de su
Frecuencia
tacin del
rganos de control institucional ejecutan la evaluacin del sistema
ejecucin
del control
control de control institucional en las respectivas entidades.
Cabe indicar que la Contralora General de la Repblica ha
realizado la medicin de la madurez en la implementacin del
sistema de control interno en las entidades del Estado, tanto para
el ao 2013 como para el 2014.
Luego de aplicadas las pruebas de funcionamiento, la co- Para el 2014 evaluaron 655 entidades de los tres niveles de
misin auditora determina en cul de los siguientes niveles gobierno (219 del central, 176 del regional y 260 del local)
se encuentra el control, asignando la puntuacin correspon- utilizando una encuesta con 51 preguntas que abordan los cinco
diente, segn se seala en el siguiente cuadro: componentes; el nivel de madurez de la implementacin fue
medido con el ndice de Implementacin del Sistema de Control
Interno (IISCI), el cual vari entre 0 y 100 (mientras ms alto sea
Evaluacin del
diseo de los Criterios Puntaje
su valor, mayor nivel de maduracin).
controles
6. Conclusiones
Adecuado Cumple con todos los criterios. 1
a) Es importante resaltar la definicin de evaluaciones conti-
Parcialmente Cumple con el criterio apropiado pero 2 nuas contenida en el Marco Integrado, pues a partir de esta
adecuado incumple algn otro de los criterios. se entiende con mucha claridad el principio de autocontrol,
toda vez que el control interno implica que cada persona que
Incumple con el criterio apropiado o no 3 forma parte de una organizacin debe en la ejecucin de los
Inadecuado cumple con ninguno de los criterios.
procesos que tienen a su cargo, detectar deficiencias y corre-
girlas; procurando as cumplir con los objetivos institucionales.
Evaluacin de efectividad del control interno (ponderacin 70%): b) Se debe distinguir las evaluaciones independientes a que
por medio de la cual se busca determinar la efectividad de hace referencia el Marco Integrado de las establecidas en
los controles internos de la materia a examinar; para ello, la nuestra legislacin, pues las primeras son efectuadas por la
comisin auditora debe verificar que estos cumplan con los propia entidad, pero por personas distintas a las que ejecutan
siguientes criterios: los procesos; mientras que en nuestra normatividad estn
- Existe evidencia en la muestra examinada que el control referidas aquellas que son efectuadas por los rganos del
implementado est siendo utilizado. Sistema Nacional de Control.
- El control examinado en la muestra previene o mitiga los c) La primera medicin del nivel de madurez del sistema de
riesgos. control interno en las entidades del Estado la constituye el
- No se determinaron desviaciones de cumplimiento aso- diagnstico que es efectuado por la propia entidad.
ciados a ese control. d) Es imprescindible la evaluacin de los controles en una en-
Para cuantificar su resultado, la equivalencia numrica es la tidad, pues solo as se podr definir si son efectivos, ya que
siguiente: de lo contrario su presencia no aporta valor al proceso en el
que se hayan establecido.
Evaluacin del e) Resulta importante resaltar el hecho que la auditora de
diseo de los Criterios Puntaje cumplimiento tenga como uno de sus objetivos determinar
controles el nivel de confiabilidad de los controles internos implemen-
tados por la entidad en los procesos, sistemas administrativos
Efectivo Cumple con los criterios. 3 y de gestin, vinculados a la materia a examinar.

IX 6 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Sistema Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica rea X
Sistema Nacional de
Modernizacin de la
Gestin Pblica X

Adopcin del uso obligatorio de la Norma


Tcnica Peruana NTP-ISO/IEC 27001:2014

Informe Especial
de implementar dicha poltica nacional, y reemplaza la primera edicin (NTP-ISO/
Ficha Tcnica articular la implementacin efectiva del IEC 27001:2008), la cual se ha revisado
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero* acotado lineamiento por parte de los tcnicamente.
distintos entes del sector pblico.
Ttulo : Adopcin del uso obligatorio de la Norma
Tcnica Peruana NTP-ISO/IEC 27001:2014 Conforme a lo sealado, la Oficina Nacio- 2. mbito de uso obligatorio
nal de Gobierno Electrnico e Informtica La Resolucin Ministerial N. 004-2016-
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
2016
(Ongei) de la Presidencia del Consejo PCM aprueba el uso obligatorio de la
de Ministros, a travs del Memorando Norma Tcnica Peruana NTP ISO/IEC
N. 152-2015-PCM/Ongei, recomend 27001:2014 Tecnologa de la Informa-
la aplicacin y uso de la Norma Tcnica
Sumario cin. Tcnicas de seguridad. Sistemas de
Peruana NTP-ISO/IEC 27001:2014 Tec-
Gestin de Seguridad de la Informacin.
1. Introduccin nologa de la Informacin. Tcnicas de
Requisitos. 2. Edicin en todas las en-
2. mbito de uso obligatorio seguridad. Sistemas de Gestin de Seguri-
tidades integrantes del Sistema Nacional
3. De la implementacin dad de la Informacin. Requisitos. 2.a Edi-
cin en todas las entidades del Sistema de Informtica.
4. Contenido de la NTP de uso obligatorio
5. Contexto de la organizacin Nacional de Informtica, con la finalidad Cabe sealar que el sistema antes citado
6. Liderazgo de coadyuvar con la infraestructura de fue creado por Decreto Legislativo N.
7. Planificacin Gobierno electrnico, por considerar a 604, con el fin de organizar las actividades
8. Soporte la seguridad de la informacin, como un y proyectos que en materia de informtica
9. Operacin componente crucial para dicho objetivo. realiza las instituciones pblicas del Esta-
10. Evaluacin del desempeo Por ello, mediante Resolucin Ministerial do, as como su relacin con otros sistemas
11. Mejoras N. 004-2016-PCM publicada en el y reas de la Administracin pblica, y
diario oficial El Peruano el 14 de enero de adems se encuentra compuesto por los
2016 se aprob el uso obligatorio de siguientes miembros: el Consejo Consul-
1. Introduccin la Norma Tcnica Peruana NTP-ISO/IEC tivo Nacional de Informtica (CCONI), el
La actual Poltica Nacional de Gobierno 27001:2014 Tecnologa de la Informa- Comit de Coordinacin Interinstitucional
Electrnico 2013-2017 aprobada me- cin. Tcnicas de seguridad. Sistemas de de Informtica (CCOI), las oficinas secto-
diante el Decreto Supremo N. 081-2013- Gestin de Seguridad de la Informacin. riales de informtica y dems oficinas de
PCM prev determinados lineamientos Requisitos. 2. Edicin en todas las enti- informtica de los ministerios, de los or-
estratgicos para el Gobierno electrnico dades integrantes del Sistema Nacional ganismos centrales, instituciones pblicas
en el Per, entre los cuales se encuentra el de Informtica, estableciendo adems la descentralizadas y empresas del Estado,
relacionado con la seguridad de la infor- conformacin y funciones del Comit de las oficinas sectoriales de informtica
macin, que busca velar por la integridad, Gestin de Seguridad de la Informacin y dems oficinas de informtica de los
seguridad y disponibilidad de los datos de las entidades estatales. En tal sentido, ministerios, de los organismos centrales,
debiendo establecerse lineamientos de se da como derogada la Resolucin Minis- instituciones pblicas descentralizadas
seguridad de la informacin a fin de miti- terial N. 129-2012-PCM, que aprueba y empresas del Estado, los rganos de
gar el riesgo de exposicin de informacin el uso obligatorio de la Norma Tcnica informtica de las municipalidades, los
sensible del ciudadano, correspondiendo Peruana NTP-ISO/IEC 27001:2008 EDI rganos de informtica de los poderes
que en uso de las funciones atribuidas al Tecnologa de la Informacin. Tcnicas pblicos y de los organismos autnomos.
ente rector del Sistema Nacional de Infor- de Seguridad. Sistemas de Gestin de
mtica, para el caso Ongei-PCM, a cargo seguridad de la Informacin. Requisitos. 3. De la implementacin
Al respecto, cabe sealar que la ISO/IEC Las entidades integrantes del Sistema
* Exasistente de Normatividad Ambiental del Organismo de 27001 fue preparada por el Comit Tc- Nacional de Informtica tendrn un plazo
Evaluacin y Fiscalizacin Ambiental (OEFA). Miembro del rea
Legal de Instituto Pacfico. Especialista en derecho administrativo
nico conjunto ISO/IEC JTC 1, Tecnologa mximo de dos (2) aos para la imple-
y contrataciones del Estado. Egresado de la Facultad de Derecho de la informacin, Subcomit SC 27, mentacin y/o adecuacin de la presente
y Ciencia Poltica de la Universidad Nacional Mayor de San Mar- Tcnicas de seguridad de la TI. La nueva norma. Dichas entidades pblicas tendrn
cos. Miembro fundador del Taller de Investigacin de Derecho
Administrativo (TIDA). norma NTP ISO/IEC 27001:2014 cancela un plazo de 60 das contados a partir de

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 X 1


X Informe Especial
la fecha de publicacin de la presente nor- y estn hechos para aplicarse a todas
ma, para la presentacin del cronograma las organizaciones, sin importar su tipo, c) asegurando que los recursos necesarios
para el sistema de gestin de seguridad de
de implementacin y/o adecuacin del tamao o naturaleza. la informacin estn disponibles;
sistema de gestin de la seguridad de la d) comunicando la importancia de una efectiva
informacin, que deber ser presentado a 5. Contexto de la organizacin gestin de seguridad de la informacin y en
la Oficina Nacional de Gobierno Electrni- conformidad con los requisitos del sistema
co e Informtica (Ongei) de la Presidencia 5.1. Comprender la organizacin y su de gestin de seguridad de la informacin;
del Consejo de Ministros. contexto e) asegurando que el sistema de gestin de
seguridad de la informacin logre sus re-
Teniendo en cuenta que para una reali- La organizacin debe determinar los sultados previstos;
zacin exitosa de este proceso de imple- aspectos externos e internos que son f) dirigiendo y apoyando a las personas
mentacin, la Ongei brindar asistencia relevantes para este propsito y que afec- para que contribuyan con la efectividad
tcnica a las entidades que lo requieran. tan su capacidad de lograr los resultados del sistema de gestin de seguridad de la
deseados de este sistema de gestin de informacin;
Las entidades pblicas que a la fecha
seguridad de la informacin. g) promoviendo la mejora continua; y
cuenten con la certificacin ISO 27001
h) apoyando a otros roles relevantes de gestin
estn exoneradas del presente proceso de
5.2. Comprender las necesidades y para demostrar su liderazgo, tal como se
implementacin. aplica a sus reas de responsabilidad.
expectativas de las partes inte-
3.1. De la certificacin de la norma resadas
La organizacin debe determinar: a) las 6.2. Poltica
De conformidad con el artculo 4 de la Re-
solucin Ministerial N. 004-2016-PCM, partes interesadas relevantes al sistema La alta direccin debe establecer una
las entidades que requieran certificarse de de gestin de seguridad de la informa- poltica de seguridad de la informacin
acuerdo a lo establecido en la Norma Tc- cin; y b) los requisitos de estas partes que: a) es apropiada al propsito de la
nica Peruana NTP-ISO/IEC 27001:2014 interesadas relevantes a la seguridad de organizacin; b) incluye objetivos de segu-
Tecnologa de la Informacin. Tcnicas la informacin1. ridad de la informacin o proporciona el
de Seguridad. Sistemas de Gestin de marco de referencia para fijar los objetivos
5.3. Determinar el alcance del sistema de seguridad de la informacin; c) incluye
Seguridad de la Informacin. Requisitos. de gestin de seguridad de la
2.a Edicin podrn realizar dicha certifi- un compromiso de satisfacer requisitos
informacin aplicables relacionados a la seguridad de
cacin de forma opcional y con recursos
La organizacin debe determinar los la informacin; e, d) incluye un compro-
propios de cada entidad.
lmites y la aplicabilidad del sistema de miso de mejora continua del sistema de
Para ello, el artculo 5 de la resolucin gestin de seguridad de la informacin gestin de seguridad de la informacin.
antes citada establece que cada entidad para establecer su alcance. Cuando se
designar un Comit de Gestin de Segu- La poltica de seguridad de la informacin
determina este alcance la organizacin
ridad de la Informacin, conformado por: debe: e) estar disponible como informa-
debe considerar:
i) el titular de la entidad; ii) el responsable cin documentada; f) estar comunicada
a) los aspectos externos e internos refe- dentro de la organizacin; y, g) estar
de administracin o quien haga sus veces;
ridos en el numeral 5.1; disponible a las partes interesadas, segn
iii) el responsable de planificacin o quien
haga sus veces; iv) el responsable del rea b) los requisitos referidos en el numeral sea apropiado.
de informtica o quien haga sus veces; v) 5.2; y
el responsable de rea legal o quien haga 6.3. Roles, autoridad y responsabili-
c) las interfaces y dependencias entre
sus veces y, vi) el oficial de seguridad de dades organizacionales
actividades realizadas por la organiza-
la informacin. cin y las que son realizadas por otras La alta direccin2 debe asegurar que las
organizaciones. responsabilidades y la autoridad para los
Las funciones del Comit de Gestin de
roles relevantes a la seguridad de la infor-
Seguridad de la Informacin sern es- 5.4. Sistema de gestin de segundad macin estn asignadas y comunicadas.
tablecidas por cada entidad de acuerdo de la informacin En ese sentido, la alta direccin debe asig-
a la norma que se aprueba mediante el
La organizacin debe establecer, imple- nar la responsabilidad y la autoridad para:
artculo 1 de la Resolucin Ministerial N.
mentar, mantener y mejorar continua- a) asegurar que el sistema de gestin
004-2016-PCM. Cabe resaltar que de con-
mente un sistema de gestin de seguridad de seguridad de la informacin est
formidad con el artculo 6 de la resolucin
de la informacin, en conformidad con los conforme a los requisitos de la norma
materia de comentario, la responsabilidad
requisitos de la norma tcnica peruana. tcnica peruana; y
de la implementacin de la norma tcnica
peruana ser del titular de cada entidad. b) reportar sobre el desempeo del
6. Liderazgo sistema de gestin de seguridad de la
4. Contenido de la NTP de uso informacin a la alta direccin.
6.1. Liderazgo y compromiso
obligatorio
La alta direccin debe demostrar liderazgo 7. Planificacin
4.1. Objeto y campo de aplicacin y compromiso respecto del sistema de
Esta norma tcnica peruana especifica los gestin de seguridad de la informacin: 7.1. Acciones para tratar los riesgos y
requisitos para establecer, implementar, a) asegurando que la poltica de seguridad de
las oportunidades
mantener y mejorar continuamente un la informacin y los objetivos de seguridad 7.1.1. Generalidades
sistema de gestin de seguridad de la de la informacin son establecidos y com-
Cuando se planifica para el sistema de
informacin dentro del contexto de la patibles con la direccin estratgica de la
organizacin; gestin de seguridad de la informacin, la
organizacin. Asimismo, incluye requisitos organizacin debe considerar los asuntos
b) asegurando la integracin de los requisitos
para la evaluacin y el tratamiento de los del sistema de gestin de seguridad de la referidos en el numeral 5.1 y los requisitos
riesgos de seguridad de la informacin informacin en los procesos de la organiza- referidos en el numeral 5.2 y determinar
orientados a las necesidades de la orga- cin;
nizacin. Los requisitos establecidos en 2 Nota: la alta direccin tambin puede asignar responsabilidades
esta norma tcnica peruana son genricos 1 Nota: Los requisitos de las partes interesadas pueden incluir y la autoridad para reportar el desempeo del sistema de gestin
requisitos legales, regulatorios y obligaciones contractuales. de seguridad de la informacin dentro de la organizacin.

X 2 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Sistema Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica X
los riesgos y oportunidades que nece-
sitan ser tratados para: a) asegurar que c) Comparar los controles determinados en c) cuando sea aplicable, tomar acciones7 para
el numeral 71.3 literal b) con aquellos adquirir la competencia necesaria y evaluar
el sistema de gestin de seguridad de la del Anexo A4, 5 de la resolucin ministerial la efectividad de las acciones tomadas; y
informacin pueda lograr sus resultados materia de comentario y verificar que no se d) retener informacin documentada apropia-
esperados; b) prevenir, o reducir, efectos ha omitido ningn control necesario. da como evidencia de competencia.
indeseados; y c) lograr la mejora continua. d) Producir una Declaracin de Aplicabilidad
que contenga los controles necesarios y la
La organizacin debe planificar: d) acciones justificacin de las inclusiones, ya sea que se 8.3. Concientizacin
que traten estos riesgos y oportunidades; y implementen o no, as como la justificacin
f) cmo: 1) integrar e implementar estas de excluir controles del Anexo A de la reso- Las personas que trabajan bajo el control
acciones en sus procesos del sistema de lucin ministerial materia de comentario. de la organizacin deben ser conscientes
gestin de seguridad de la informacin; y e) Formular un plan de tratamiento de riesgos de: a) la poltica de seguridad de informa-
2) evaluar la efectividad de estas acciones. de seguridad de la informacin. cin; b) su contribucin a la efectividad
f) Obtener la aprobacin, por parte de los pro- del sistema de gestin de seguridad de
pietarios de riesgos, del plan de tratamiento la informacin, incluyendo los beneficios
7.1.2. Valoracin del riesgo de seguri- de riesgos6 de la seguridad de la informacin
dad de la informacin de un mejor desempeo de la seguridad
y la aceptacin de los riesgos residuales de
la seguridad de la informacin. de la informacin; y c) las implicancias de
La organizacin debe definir y aplicar no tener conformidad con los requisitos
un proceso de valoracin del riesgo de del sistema de gestin de seguridad de la
seguridad de la informacin que: 7.2. Objetivos de seguridad de la informacin.
informacin y planificacin para
a) Establezca y mantenga criterios de riesgo de
seguridad de la informacin que incluyan:
conseguirlos 8.4. Comunicacin
1) Los criterios de aceptacin de los riesgos La organizacin debe establecer objetivos La organizacin debe determinar la ne-
2) Los criterios para realizar valoraciones de seguridad de la informacin a niveles cesidad de comunicaciones internas y ex-
de riesgo de seguridad de la informa- y funciones relevantes. Los objetivos de ternas relevantes al sistema de gestin de
cin seguridad de la informacin deben: a) ser seguridad de la informacin incluyendo:
b) Asegure que las valoraciones repetidas de consistentes con la poltica de seguridad
riesgos de seguridad de la informacin a) qu comunicar; b) cundo comunicar;
produzcan resultados consistentes, vlidos
de la informacin; b) ser medibles (si es c) a quin comunicar; d) quin debe co-
y comparables. prctico); c) tomar en cuenta requisitos municar; y e) los procesos por los cuales la
c) Identifique los riesgos de seguridad de la aplicables de seguridad de la informacin comunicacin debe ser efectuada.
informacin: y resultados de la valoracin y tratamiento
1) Aplicando el proceso de valoracin de de riesgos; d) ser comunicados; y e) ser 8.5. Informacin documentada
riesgos de seguridad de la informacin actualizados segn sea apropiado.
para identificar riesgos asociados con la 8.5.1. Generalidades
prdida de confidencialidad, integridad Cuando planifique cmo lograr sus ob-
y disponibilidad para la informacin jetivos de seguridad de la informacin, El sistema de gestin de seguridad de
dentro del alcance del sistema de la organizacin debe determinar qu la informacin de la organizacin debe
gestin de seguridad de la informacin. incluir: a) informacin documentada
se har, qu recursos sern requeridos,
2) Identificando a los propietarios de requerida por la norma tcnica peruana;
riesgos.
quin ser responsable, cundo se
culminar, cmo los resultados sern e b) informacin documentada8 determi-
d) Analice los riesgos de seguridad de la infor-
macin: evaluados. nada por la organizacin como necesaria
1) Valorando las consecuencias potenciales para la efectividad del sistema de gestin
de seguridad de la informacin.
que resultaran si los riesgos identifi-
cados en el numeral 7.1.2, literal c),
8. Soporte
punto 1) fueran a materializarse.
8.1. Recursos 8.5.2. Creacin y actualizacin
2) Valorando la probabilidad realista de la
ocurrencia de los riesgos identificados La organizacin debe determinar y pro- Cuando se crea y actualiza informacin
en el numeral 7.1.2, literal c), punto 1). porcionar los recursos necesarios para el documentada, la organizacin debe ase-
3) Determinando los niveles de riesgo. establecimiento, implementacin, mante- gurar: a) la identificacin y descripcin
e) Evale los riesgos de seguridad de la infor- nimiento y mejora continua del sistema de apropiadas (por ejemplo: un ttulo, fecha,
macin:
gestin de seguridad de la informacin. autor, o nmero de referencia); b) el for-
1) Comparando los resultados del anlisis de mato (por ejemplo: el lenguaje, versin de
riesgo con los criterios de riesgo estableci- software, grficos) y medios (por ejemplo:
dos en el numeral 7.1.2, literal a). 8.2. Competencia
papel, electrnico) apropiados; y c) la
2) Priorizando los riesgos analizados para La organizacin debe: revisin y aprobacin apropiadas para su
el tratamiento de riesgos.
a) determinar la competencia necesaria de las conveniencia y adecuacin.
personas que trabajan bajo su control que
7.1.3. Tratamiento de riesgos de segu- afecta su desempeo en seguridad de la 8.5.3. Informacin documentada
ridad de la informacin informacin;
La informacin documentada requerida
La organizacin3 debe definir y aplicar b) asegurar que estas personas son competen-
por el sistema de gestin de seguridad
un proceso de tratamiento de riesgos de tes sobre la base de educacin, capacitacin,
o experiencia adecuados; de la informacin y por la norma tcnica
seguridad de la informacin para: peruana se debe controlar para asegurar:
a) Seleccionar opciones de tratamiento de 4 Nota 1: El Anexo A contiene una lista integral de objetivos de
riesgos de seguridad de la informacin apro- control y controles. Los usuarios de este proyecto de norma
piadas, tomando, en cuenta los resultados tcnica peruana pueden dirigirse al Anexo A para asegurar que 7 Nota: Las acciones aplicables pueden incluir, por ejemplo: la
de la valoracin de riesgos. no se deje de lado ningn control necesario. provisin de capacitacin, la mentora, o la reasignacin de los
5 Nota 2: Los objetivos de control estn incluidos implcitamente actuales empleados; o la contratacin de personas competentes.
b) Determinar todos los controles que son
en los controles escogidos. Los objetivos de control y los controles 8 Nota: La extensin de la informacin documentada para un
necesarios para implementar las opciones sistema de gestin de seguridad de la informacin puede diferir
listados en el Anexo A no son exhaustivos y pueden ser necesarios
elegidas de tratamiento de riesgos de segu- objetivos de control y controles adicionales. de una organizacin a otra debido a:
ridad de la informacin. 6 Nota: El proceso de valoracin y tratamiento de riesgos de 1) el tamao de la organizacin y su tipo de actividades, pro-
seguridad de la informacin en la norma tcnica peruana se cesos, productos y servicios;
3 Nota: Las organizaciones pueden disear controles segn se alinea con los principios y lineamientos genricos proporcionados 2) la complejidad de los procesos y sus interacciones; y
requiera o identificarlos de cualquier fuente. en ISO 31000. 3) la competencia de las personas

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 X 3


X Informe Especial
a) que est disponible9 y sea conveniente retener informacin documentada de los b) Cambios en asuntos externos e inter-
para su uso donde y cuando sea necesaria; resultados del tratamiento de riesgos de nos que son relevantes al sistema de
y b) que est protegida adecuadamente seguridad de la informacin. gestin de segunda de la informacin.
(por ejemplo: de prdida de confiden- c) Retroalimentacin sobre el desempe-
cialidad, uso impropio, o prdida de 10. Evaluacin del desempeo o de seguridad de la informacin,
integridad). incluyendo tendencias en: 1) no
Para el control de la informacin docu- 10.1. Monitoreo, medicin, anlisis y conformidades y acciones correcti-
mentada, la organizacin debe realizar las evaluacin vas; 2) resultados del monitoreo y
siguientes actividades, segn sea aplicable: La organizacin debe evaluar el desem- medicin; 3) resultados de auditora;
c) distribucin, acceso; bsqueda y uso; peo de la seguridad de la informacin y 4) cumplimiento de los objetivos de
d) almacenamiento y preservacin, inclu- y la efectividad del sistema de gestin de seguridad de la informacin.
yendo la preservacin de legibilidad; e) seguridad de la informacin. La organi- d) Retroalimentacin de partes interesa-
control de cambios (por ejemplo: control zacin debe determinar: a) qu necesita das.
de versiones); y f) retencin y disposicin. ser monitoreado y medido, incluyendo
procesos y controles de seguridad de e) Resultados de la evaluacin de riesgo
La informacin documentada de origen y estado del plan de tratamiento de
la informacin; b) los mtodos10 para
externo, determinada por la organizacin riesgos; y oportunidades para la me-
monitoreo, medicin, anlisis y evalua-
como necesaria para la planificacin y jora continua.
cin, segn sea aplicable, para asegurar
operacin del sistema de gestin de segu- Los productos de la revisin por la geren-
resultados vlidos; c) cundo el monitoreo
ridad de la informacin debe ser identifi- cia deben incluir decisiones relacionadas
y medicin debe ser realizado; d) quin
cada, segn sea apropiado, y controlarse. a oportunidades de mejora continua y
debe monitorear y medir; e) cundo los
resultados del monitoreo y medicin de- cualquier necesidad de cambios al sistema
9. Operacin ben ser analizados y evaluados; y f) quin de gestin de seguridad de la informacin.
9.1. Planificacin y control operacio- debe analizar y evaluar estos resultados.
nal 11. Mejoras
10.2. Auditora interna
La organizacin debe planificar, imple- La organizacin debe conducir auditoras 11.1. No conformidades y accin
mentar y controlar los procesos necesarios internas en intervalos planificados para correctiva
para cumplir con los requisitos de seguri- proporcionar informacin sobre si el Cuando ocurre una no conformidad, la
dad de la informacin e implementar las sistema de gestin de seguridad de la organizacin debe:
acciones determinadas en el punto 7.1. La informacin: a) est en conformidad con:
organizacin debe tambin implementar a) Reaccionar a la no conformidad y,
1) los requisitos de la propia organizacin segn sea aplicable: 1) tomar accin
planes para lograr los objetivos de segu- para su sistema de gestin de seguridad
ridad de la informacin determinados en para controlarla y corregirla; y 2)
de la informacin; y 2) los requisitos de ocuparse de las consecuencias.
el punto 7.2. la norma tcnica peruana; b) est efec-
La organizacin debe mantener infor- tivamente implementado y mantenido. b) Evaluar la necesidad de la accin para
macin documentada en la medida eliminar las causas de la no confor-
La organizacin debe: c) planificar, esta- midad con el fin de que no recurra u
necesaria para estar segura de que los blecer, implementar y mantener uno o
procesos se han llevado a cabo tal como ocurra en otro lugar de las siguientes
varios programas de auditora, incluyendo maneras: 1) revisando la no conformi-
fueron planificados. La organizacin debe la frecuencia, mtodos, responsabilidades,
controlar los cambios planeados y revisar dad; 2) determinando las causas de la
requisitos e informes de planificacin. no conformidad; y, 3) determinando
las consecuencias de cambios no intencio- Los programas de auditora deben tomar
nados, actuando, para mitigar cualquier si existen no conformidades similares
en consideracin la importancia de los o si podran ocurrir potencialmente.
efecto adverso, segn sea necesario. procesos concernientes y los resultados de
La organizacin debe asegurar que los c) Implementar cualquier accin necesa-
auditoras previas; d) definir los criterios y ria.
procesos tercerizados sean determinados el alcance de cada auditora; e) seleccionar
y controlados. a los auditores y conducir auditoras que d) Revisar la efectividad de cualquier
aseguren objetividad e imparcialidad del accin correctiva tomada.
9.2. Evaluacin de riesgos de seguri-
proceso de auditora; f) asegurar que los e) Hacer cambios al sistema de gestin
dad de la informacin
resultados de las auditoras se reporten a de seguridad de la informacin, si fue-
La organizacin debe realizar evaluaciones los gerentes relevantes; y g) retener in- ra necesario. Las acciones correctivas
de riesgos de seguridad de la informa- formacin documentada como evidencia deben ser apropiadas a los efectos de
cin en intervalos planificados o cuando del (de los) programa(s) de auditora y los las no conformidades encontradas.
cambios significativos se propongan u resultados de la auditora. La organizacin debe retener informacin
ocurran, tomando en cuenta los criterios
10.3. Revisin por la gerencia documentada como evidencia de: f) la
establecidos en el numeral 6.1.2 literal a).
naturaleza de las no conformidades y cual-
La organizacin debe retener informacin La alta direccin debe revisar el sistema de quier accin subsiguiente tomada; y g) los
documentada de los resultados de las gestin de seguridad de la informacin de resultados de cualquier accin correctiva.
evaluaciones de riesgos de segundad de la organizacin a intervalos planificados
la informacin. para asegurar su conveniencia, adecua- 11.2. Mejora continua
cin y efectividad continua. La revisin La organizacin debe mejorar conti-
9.3. Tratamiento de riesgos de segu- por la gerencia debe incluir considera- nuamente la conveniencia, adecuacin
ridad de la informacin ciones de: y efectividad del sistema de gestin de
La organizacin debe implementar el plan a) El estado de las acciones con relacin seguridad de la informacin.
de tratamiento de riesgos de seguridad a las revisiones anteriores por parte de
de la informacin. La organizacin debe Nota general: La organizacin debe
la gerencia. retener informacin documentada apro-
9 Nota: El acceso implica una decisin respecto de la autorizacin piada como evidencia del monitoreo y los
de solamente ver la informacin documentada, o el permiso y 10 Nota: Los mtodos seleccionados deberan producir resultados
la autoridad de ver y cambiar la informacin documentada, etc. comparables y reproducibles para ser considerados vlidos. resultados de la medicin.

X 4 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Administracin de Rentas y Tributacin Municipal XI
rea
Administracin de Rentas
y Tributacin Municipal XI

Exmenes especiales practicados a las administraciones


tributarias municipales por los rganos de control

Informe Especial
institucional
compete exclusivamente a las autoridades, El control externo es definido por el
Ficha Tcnica
funcionarios y servidores pblicos de las artculo 8 del mismo cuerpo de leyes
Autor : CPC Mario Ricardo Vera Novoa* entidades como responsabilidad propia de como el conjunto de polticas, normas,
las funciones que le son inherentes, sobre la mtodos y procedimientos tcnicos, que
Ttulo : Exmenes especiales practicados a las
administraciones tributarias municipales base de las normas que rigen las actividades compete aplicar a la Contralora General
por los rganos de control institucional de la organizacin y los procedimientos u otro rgano del sistema por encargo
establecidos en sus planes, reglamentos, o designacin de esta, con el objeto de
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo manuales y disposiciones institucionales, supervisar, vigilar y verificar la gestin, la
2016 los que contienen las polticas y mtodos captacin y el uso de los recursos y bienes
de autorizacin, registro, verificacin, eva- del Estado. Se realiza fundamentalmente
Sumario luacin, seguridad y proteccin. mediante acciones de control con carcter
Respecto al control interno posterior, selectivo y posterior.
1. Introduccin la misma norma indica que es ejercido En concordancia con sus roles de supervi-
2. Control gubernamental por los responsables superiores del ser- sin y vigilancia, el control externo podr
3. Examen especial vidor o funcionario ejecutor, en funcin ser preventivo o simultneo, cuando se
4. Responsabilidades de los funcionarios y ser- del cumplimiento de las disposiciones determine taxativamente por la ley o por
vidores por incumplimiento en sus funciones establecidas, as como por el rgano de normativa expresa, sin que en ningn
5. Procedimiento administrativo sancionador control institucional segn sus planes y caso conlleve injerencia en los procesos
6. Exmenes especiales al rea de la Adminis- programas anuales, evaluando y verifi- de direccin y gerencia a cargo de la ad-
tracin Tributaria Municipal cando los aspectos administrativos del ministracin de la entidad o interferencia
uso de los recursos y bienes del Estado, en el control posterior que corresponda.
1. Introduccin as como la gestin y ejecucin llevadas a Para su ejercicio, se aplicarn sistemas de
cabo, en relacin con las metas trazadas control de legalidad, de gestin, finan-
Los exmenes especiales pueden ser y los resultados obtenidos. Con relacin
efectuados por la Contralora General de ciero, de resultados, de evaluacin de
al titular de la entidad, dispone que este control interno u otros que sean tiles en
la Repblica y por el rgano de Control es responsable de fomentar y supervisar
Institucional de las instituciones pblicas. funcin de las caractersticas de la entidad
el funcionamiento y confiabilidad del y la materia de control, por lo que puede
El control interno como lo prescribe el control interno para la evaluacin de la realizarse en forma individual o combi-
artculo 7 de la Ley N. 27785 com- gestin y el efectivo ejercicio de la ren- nada. Asimismo, podr llevarse a cabo
prende las acciones de cautela previa, dicin de cuentas, propendiendo a que inspecciones y verificaciones, as como
simultnea y de verificacin posterior que este contribuya con el logro de la misin las diligencias, estudios e investigaciones
realiza la entidad sujeta a control, con la y los objetivos de la entidad a su cargo. necesarias para fines de control.
finalidad de que la gestin de sus recursos, Finalmente, dispone que el titular de en-
bienes y operaciones se efecte correcta tidad est obligado a definir las polticas 2. Control gubernamental
y eficientemente. Su ejercicio es previo, institucionales en los planes y/o programas
simultneo y posterior. Indica adems anuales que se formulen, los que sern ob- De acuerdo a lo previsto en la Ley N.
que el control interno previo y simultneo jeto de las verificaciones correspondientes. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional
de Control y de la Contralora General de
* CPC diplomado en Gestin Municipal y Gerencia de Rentas y Tributa- Por otro lado, el artculo 17 de la misma la Repblica, este es el ente tcnico rector
cin en la UIGV. Consultor municipal, instructor externo de la Escuela ley establece que las municipalidades del Sistema Nacional de Control, dotado
Nacional de Control de la Contralora General de la Repblica. Director necesariamente debern contar con un
de la revista Actualidad Gubernamental. Exfuncionario de carrera de autonoma administrativa, funcional,
de la Municipalidad Metropolitana de Lima. Exdocente y expositor rgano de Auditora Interna ubicado en econmica y financiera que tiene por
en diplomados de gestin municipal y tributacin municipal en la el mayor nivel jerrquico de la estructura
Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Universidad Nacional misin dirigir y supervisar con eficiencia
de la entidad, el cual constituye la unidad
Federico Villarreal, Universidad Privada San Juan Bautista, Universidad el control gubernamental, orientando su
Nacional Hermilio Valdizn, Universidad UPIG, Colegio de Abogados especializada responsable de llevar a cabo
de Lima, Cusco, Junn y Cono Norte, Inicam. Autor de diversos textos accionar al fortalecimiento y transparencia
el control gubernamental en la entidad.
sobre administracin tributaria municipal. de la gestin de las entidades, la promo-

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 XI 1


XI Informe Especial
cin de valores y la responsabilidad de Qu es el procedimiento administra-
- El artculo 1902 del Cdigo Civil establece tivo sancionador?
los funcionarios y servidores pblicos, que el que por accin u omisin causa
as como contribuir con los poderes del dao a otro, interviniendo culpa o negli- Es el proceso mediante el cual la Contra-
Estado en la toma de decisiones y con la gencia, est obligado a reparar el dao lora General de la Repblica (CGR) y el
ciudadana para su adecuada participa- causado. Por su parte, su artculo 1903 Tribunal Superior de Responsabilidades
cin en el control social. En tal sentido, indica que la obligacin que impone el
artculo anterior es exigible, no solo por Administrativas ejercen la potestad sancio-
est facultado a realizar exmenes espe- los actos u omisiones propios, sino por los nadora conferida por la Ley N. 29622,
ciales, auditoras de gestin y auditoras de aquellas personas de quienes se debe Ley que modific la Ley N. 27785,
financieras, entre otras. responder. Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de
En el caso de la responsabilidad civil, el la Repblica, y ampla las facultades en
3. Examen especial infractor debe pagar los daos causados a el proceso para sancionar en materia de
Se denomina examen especial a la audi- su vctima. Si bien es similar a una multa, responsabilidad administrativa funcional.
tora que puede comprender o combinar existen varias diferencias:
la auditora financiera de un alcance Qu normas regulan el procedimiento
menor al requerido para la emisin de La responsabilidad civil la cobra la vctima, administrativo sancionador?
un dictamen de acuerdo con normas mientras que la pena pecuniaria la cobra La Ley N. 29622 promulgada el
el Estado.
de auditora generalmente aceptadas 6 de diciembre del 2010 modific
La responsabilidad civil se calcula en
con la auditora de gestin destinada, funcin del dao causado (busca la re- la Ley N. 27785, Ley Orgnica del
sea en forma genrica o especfica, a la paracin del dao). La pena pecuniaria Sistema Nacional de Control y de la
verificacin del manejo de los recursos se impone en funcin de la gravedad de Contralora General de la Repblica.
presupuestarios de un periodo dado, as la conducta, y es independiente del dao El Reglamento de la Ley N. 29622,
como al cumplimiento de los dispositivos causado.
aprobado por Decreto Supremo N.
legales aplicables. 023-2011-CG, del 17 de marzo del
4.3. Responsabilidad penal 2011
4. Responsabilidades de los - Es aquella en la que incurren los La Directiva N. 008-2011-CG/GDES
funcionarios y servidores por servidores pblicos o funcionarios Procedimiento Administrativo Sancio-
que en ejercicio de sus funciones han nador por Responsabilidad Administra-
incumplimiento en sus funcio- efectuado un acto u omisin tipificado tiva Funcional, aprobada por Resolu-
nes como delito. cin de Contralora N. 333-2011-CG,
De acuerdo a lo previsto en la novena - Estos ilcitos en el Cdigo Penal son del 21 de noviembre del 2011.
disposicin final de la Ley N. 27785, denominados Delitos cometidos por Supletoriamente, la Ley N. 27444,
Definiciones bsicas, los funcionarios y los Funcionarios Pblicos como Abuso Ley del Procedimiento Administrativo
servidores pueden ser sancionados con: de Autoridad, Concusin, Peculado y General
Corrupcin de Funcionarios. A todos los servidores pblicos y
4.1. Responsabilidad administrativa funcionarios que incurren en hechos
funcional Tipos de responsabilidad penal
que configuran responsabilidad ad-
Comn. Cuando el delito cometido ministrativa funcional se les puede
- Es aquella en la que incurren los servido- puede ser realizado por cualquier
res y funcionarios por haber contravenido iniciar procedimiento administrativo
el ordenamiento jurdico administrativo
individuo, como por ejemplo: el robo, sancionador?
y las normas internas de la entidad a la el abuso sexual o el homicidio.
A todos los servidores pblicos y fun-
que pertenecen, se encuentre vigente o Especial. Cuando el delito es cometido
extinguido el vnculo laboral o contractual cionarios que incurran en hechos que
por un funcionario al aprovecharse de
al momento de su identificacin durante configuran responsabilidad administrativa
su condicin, por ejemplo: el peculado
el desarrollo de la accin de control. funcional identificada en un informe de
(malversacin de caudales pblicos), la
- Incurren tambin en responsabilidad ad- control, se les puede iniciar procedimiento
ministrativa funcional los servidores pbli- prevaricacin o la concusin.
administrativo sancionador, de acuerdo al
cos y funcionarios que, en el ejercicio de Nuestro Cdigo Penal establece en su artculo 45 de la Ley N. 29622 que sea-
sus funciones, desarrollaron una gestin Captulo II los delitos cometidos por los
deficiente, para cuya configuracin se la que la referida potestad para sancionar
funcionarios y los clasifica en: se ejerce sobre los servidores pblicos y
requiere la existencia, previa a la asuncin
de la funcin pblica que corresponda o Seccin I: Abuso de autoridad funcionarios a quienes se refiere la defini-
durante su desempeo, de mecanismos cin bsica de la novena disposicin final,
objetivos o indicadores de medicin de Seccin II: Concusin
con prescindencia del vnculo laboral,
eficienc Seccin III: Peculado contractual, estatutario, administrativo
Seccin IV: Corrupcin de funcionarios o civil del infractor y del rgimen bajo el
4.2. Responsabilidad civil La seccin Abuso de autoridad compren- cual se encuentre, o la vigencia de dicho
de 7 modalidades de delitos; la seccin vnculo con las entidades sealadas en el
- Es aquella en la que incurren los servi- Concusin est compuesta por 5; la artculo 3, salvo las indicadas en su literal
dores pblicos y funcionarios que por su g). Es decir, incluye a quienes conforman
accin u omisin, en el ejercicio de sus seccin Peculado, por 6 y la seccin
Corrupcin de funcionarios agrupa 14. el Gobierno nacional, regional y local as
funciones, hayan ocasionado un dao
econmico a su entidad o al Estado. Es
como a miembros de las Fuerzas Armadas
y Policiales, a quienes integran empresas
necesario que el dao econmico sea 5. Procedimiento administrativo del Estado incluyendo a sus directores y
ocasionado al incumplir el funcionario o
servidor pblico sus funciones, por dolo sancionador a contratados por servicios no personales,
o culpa, sea esta inexcusable o leve. La El procedimiento administrativo sanciona- se encuentre o no vigente dicho vnculo;
obligacin del resarcimiento a la entidad dor est a cargo de la Contralora General salvo las excepciones que establece la
o al Estado es de carcter contractual
y solidaria, y la accin correspondiente de la Repblica y a manera de preguntas propia ley.
prescribe a los diez (10) aos de ocu- y respuestas se definirn los conceptos y La novena disposicin final de la Ley N.
rridos los hechos que generan el dao su aplicacin1. 27785 define al servidor pblico o fun-
econmico. cionario de la siguiente manera:
1 Fuente: Contralora General de la Repblica.

XI 2 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Administracin de Rentas y Tributacin Municipal XI
Cul es la base legal de la autonoma normativa expresa o por requerimiento
Servidor o Funcionario Pblico.- Es para de responsabilidades? escrito del titular de la entidad o quien
los efectos de esta Ley, todo aquel que
independientemente del rgimen laboral en La autonoma de responsabilidades est haga sus veces; realizndose bajo diversas
que se encuentra, mantiene vnculo laboral, reconocida en el artculo 243.1 de la Ley modalidades antes y durante la realizacin
contractual o relacin de cualquier naturaleza de las operaciones o actividades a cargo
con alguna de las entidades, y que en virtud del Procedimiento Administrativo General,
de la entidad. La Contralora General de
de ello ejerce funciones en tales entidades. el cual establece que las consecuencias
la Repblica puede encargar o designar
civiles, administrativas o penales de la
a otro rgano del sistema el ejercicio
Se puede iniciar procedimiento ad- responsabilidad de las autoridades son
del control preventivo. En ese sentido,
ministrativo sancionador para todos independientes y se exigen de acuerdo a el rgano de Control Institucional, en su
los hechos que son identificados como lo previsto en su respectiva legislacin. calidad de rgano del Sistema Nacional
responsabilidad administrativa funcio- Asimismo, el artculo 49 de la Ley N. de Control, tiene como funcin efectuar
nal en informes de control? 27785 modificada por la Ley N. el control preventivo en la entidad dentro
Solo corresponde iniciar procedimiento 29622 establece que la responsabili- del marco de lo establecido en las disposi-
administrativo sancionador a aquellos dad administrativa funcional es indepen- ciones emitidas por la Contralora General,
servidores pblicos y funcionarios que diente de las responsabilidades penales o con el propsito de contribuir a la mejora
incurren en responsabilidad administrativo civiles que pudieran establecerse por los de la gestin, sin que ello comprometa el
funcional grave o muy grave por acciones u mismos hechos, en tanto los bienes jurdi- ejercicio del control posterior.
omisiones generadas a partir del 6 de abril cos o intereses protegidos son diferentes.
Las Normas Generales de Control Guber-
del 2011 (fecha de inicio de la vigencia de Cules son los principios a los que se namental aprobadas por Resolucin de
la Ley N. 29622), incluyendo aquellos sujeta la potestad sancionadora de la Contralora N. 273-2014-CG, en concor-
hechos de carcter continuado que hayan Contralora General de la Repblica? dancia con la Directiva N. 006-2014-CG/
culminado luego del 6 de abril del 2011. APROD Ejercicio del Control Simultneo,
La potestad sancionadora por responsabi-
Quines son los funcionarios excep- lidad administrativa funcional se sujeta a aprobada por Resolucin de Contralora
tuados del procedimiento administra- los principios contenidos en el artculo 230 N. 454-2014-CG disponen que la
tivo sancionador de la Ley del Procedimiento Administrativo Contralora General de la Repblica o el
El artculo 45 de la Ley N. 27785, Ley General (Ley N. 27444) as como los de- rgano de Control Institucional efecten
Orgnica del Sistema Nacional de Control ms principios del derecho administrativo el control simultneo de manera selecti-
y de la Contralora General de la Repbli- y principios del control gubernamental va, en la modalidad y oportunidad que
ca modificada por la Ley N. 29622, previstos en el artculo 9 de la Ley N. corresponda, sobre la base de los criterios
establece como exceptuados del procedi- 27785, en lo que le fuere aplicable. Estos y caractersticas establecidas en la direc-
miento administrativo sancionador a las principios son los siguientes: tiva, y en el marco de los lineamientos
autoridades elegidas por votacin popular impartidos por la Contralora General
(presidente de la Repblica, congresistas, Debido procedimiento en su calidad de ente rector del Sistema
presidentes y consejeros de gobiernos re- Conducta procedimental Nacional de Control.
gionales, alcaldes y regidores de gobiernos Verdad material Base legal: artculo 8 de la Ley N. 27785, Ley
locales), los titulares de los organismos Celeridad Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Impulso de oficio Contralora General de la Repblica, y sus modifi-
constitucionalmente autnomos (Banco catorias; literal d) del artculo 20 del Reglamento
Central de Reserva BCR, Superinten- Transparencia
de los rganos de Control Institucional, versin
dencia de Banca, Seguros y Administradora Imparcialidad actualizada aprobada por Resolucin de Contra-
de Fondos de Pensiones SBS, Consejo Legalidad lora N. 220-2011-CG; numeral 1.6, acpite V
Nacional de la Magistratura CNM, Concurso de infracciones Disposiciones Generales de la Directiva N.
Razonabilidad 002-2009-CG-CA Ejercicio del Control Preventivo
Ministerio Pblico MP, Defensora por la Contralora General de la Repblica-CGR y
del Pueblo, Jurado Nacional de Elecciones Presuncin de licitud
los rganos de Control Institucional-OCI, versin
JNE, Oficina Nacional de Procesos Intimacin actualizada aprobada por Resolucin de Contralo-
Electorales ONPE, Registro Nacional Non bis in idem ra N. 119-2012-CG; numeral 6.2 de las Normas
de Identificacin y Estado Civil Reniec) Irretroactividad Generales de Control Gubernamental, aprobado
Tipicidad por Resolucin de Contralora N. 273-2014-CG;
y las autoridades que cuentan con la y numeral 5.3 de la Directiva N. 006-2014-
prerrogativa del antejuicio poltico (presi- Causalidad
CG/APROD Ejercicio del Control Simultneo,
Prohibicin de reformatio in peius
dente de la Repblica, ministros de Estado, aprobada por Resolucin de Contralora N.
congresistas, vocales y fiscales supremos, 454-2014-CG.
Quines son considerados funcionarios
miembros del Tribunal Constitucional y del
para efectos del control gubernamental? 6. Exmenes especiales al rea
Consejo Nacional de la Magistratura, De-
fensor del Pueblo y, Contralor de la Rep- Para efectos del control gubernamental, se de la Administracin Tributaria
blica) cuya responsabilidad administrativa considera servidor pblico o funcionario Municipal
funcional se sujeta a los procedimientos a todo aquel que independientemente
En este punto desarrollaremos tres casos
establecidos en cada caso. del rgimen laboral en que se encuentra,
prcticos de breves exmenes especiales
Qu es la autonoma de responsabi- mantiene vnculo laboral, contractual practicados por los rganos de control
lidades? o relacin de cualquier naturaleza con
institucional de tres municipalidades.
alguna de las entidades, y que en virtud
La autonoma de responsabilidades supo- de ello ejerce funciones en tales entidades.
ne la coexistencia o concurrencia de dos o Informe N. 01-2013-2-0066
CASO 1

ms responsabilidades, en tanto que cada Base legal: novena disposicin final de la Ley
N. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Informe especial a la Gerencia
una de ellas llmese administrativa fun- Control y de la Contralora General de la Repblica, de Rentas
cional, penal o civil tiene fundamentos y y sus modificatorias.
bienes jurdicos que proteger de diferente
naturaleza, generando que cada una sea Quines ejercen el control preven- El presente caso del examen especial a
valorada, calificada o materia de resolu- tivo? la Gerencia de Administracin Tributaria
cin por distintas autoridades que ejercen El control preventivo se ejerce de oficio se realiz como una accin de control
potestad sancionadora. por disposicin de la Contralora General, programada dentro del Plan Anual de

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 XI 3


XI Informe Especial
Control a la Municipalidad Distrital de En el ao 2003, la Municipalidad Provin- tos, para su cumplimiento, en caso
Arequipa correspondiente al ejercicio cial de efectu cobranzas indebidas de contrario, la municipalidad, previas
2012, accin de control registrada con costas procesales y depsito vehicular, por acciones pertinentes, deber proceder
el cdigo 2-0066-2012-001, dando un monto S/ 1,391.30 en la instancia de a la devolucin de lo indebidamente
inicio a la accin de control con Oficio cobranza coactiva capturando e internan- cobrado a los administrados.
N. 029-2012-OCI-MDJLBYR del 20 de do vehculos, es decir, antes y fuera del 4. Transmitir al Servicio de Administra-
febrero del 2012. procedimiento de la cobranza coactiva, cin Tributaria (SAT) que esta depen-
Hechos observados habiendo ocasionado que la municipali- dencia tiene la obligacin de ejercer la
dad se obligue a disponer la compensa- vigilancia y supervisin permanente,
Se ha establecido que la Gerencia de Ad- cin o devolucin de S/ 1,391.30 por lo en aplicacin del principio de legali-
ministracin Tributaria al 31 de diciembre indebidamente cobrado a terceros, gene- dad y el debido procedimiento en las
del 2011 proporcion informacin de rndose un riesgo potencial de reclamos diversas instancias de cobranzas.
cuentas por cobrar de impuestos, tasas de las consecuentes indemnizaciones, al
y otros extemporneamente contravi- margen de haberse ocasionado un detri-
nindose de esta forma con la Directiva mento de la imagen institucional, por la Informe N. 001-2013-2-1324-

CASO 3
de requerimiento de informacin para afectacin a los principios de legalidad y OCI/MDIVI-EE
la preparacin y presentacin de la in- debido procedimiento. Examen especial al rea de
formacin financiera y presupuestaria Administracin Tributaria
aprobada con resolucin de Alcalda Siendo el origen de esta situacin la in-
N. 191-2009-MDJLBYR y la Ley N. conducta funcional de disponer y efectuar Asunto
28708, Ley General del Sistema Nacio- indebidamente cobranzas sin el debido
procedimiento por parte de los respon- El examen especial al rea de Adminis-
nal de Contabilidad, situacin que no tracin Tributaria periodo 2012 de la
permiti conciliar esta cuenta, por lo que sables de la Direccin de Cobranzas y
de la Direccin General de Rentas de la Municipalidad Distrital de , ubicada en
presenta diferencias hasta el ao 2010 la provincia y departamento de Arequipa,
por S/ 5,519,634.78, y por el ao 2011 Municipalidad Provincial de
se ejecuta como una accin de control
no se contabiliz S/ 4,991,766.72 en los Por el hecho expuesto, se han determinado no programada mediante Oficio N.
estados financieros de la municipalidad. responsabilidades de carcter administrati- 00118-2013-CG/CRS, de fecha 15 de
Recomendaciones vo para el deslinde respectivo y se expuso abril del 2013, que autoriza su ejecucin,
en informe aparte la presuncin de ilcitos y acreditacin mediante Oficio N. 008-
1. Disponer el inicio de las acciones penales, por parte de funcionarios del rea
para el deslinde de la responsabilidad 13-MDM/OCI/l, de fecha 17 de abril del
sujeta a examen que tuvieron participa- 2013, presentado al titular de la entidad.
administrativa de la exfuncionaria de cin, habindose recomendado la adop-
la municipalidad comprendida en la cin de las medidas correctivas y el inicio Conclusiones
observacin N. 1. de las acciones legales correspondientes. 1. Se ha determinado que los arbitrios
2. Disponer que la Gerencia Municipal, Recomendaciones principales municipales cobrados s han sido cal-
conjuntamente con la Subgerencia de culados y cobrados sobre la base de
Tecnologa de la Informacin y Co- En mrito a los captulos Observaciones
y Conclusiones expuestos en el presente estructuras de costos reales, ya que la
municaciones, incluya la elaboracin municipalidad ha utilizado los criterios
del mdulo de cuentas por cobrar informe, y con el propsito de contribuir
a mejorar la gestin de la municipalidad para la determinacin de la tasa de
para que pueda ser procesada en la arbitrios del ao 2012, establecidos
Gerencia de Administracin Tributaria. examinada, se formulan las recomenda-
ciones siguientes: en el artculo 1 de la Ordenanza N
3. Disponga que la Gerencia de Admi- 0081/MDM, en la que se establece
nistracin Tributaria, en coordinacin 1. Considerando la naturaleza de la obser- como criterios utilizados: (1) la ubica-
con la Subgerencia de Contabilidad, vacin formulada, disponga el deslinde cin del predio, (2) el uso del predio,
concilie los saldos de las cuentas por de responsabilidades administrativas (3) el tamao del predio, tal como
cobrar para que se presenten saldos funcionales, para la aplicacin de las lo sealan las sentencias del Tribunal
reales en los estados financieros. funciones a que hubiera lugar a los Constitucional y la propia Ley de Tri-
funcionarios involucrados en los hechos butacin Municipal en su artculo 69.
observados en el presente informe de
Informe N. 02-2005-2-0411 2. Conforme a los documentos evalua-
acuerdo a la magnitud de las faltas.
CASO 2

Examen especial sobre las de- dos, se ha establecido por los aspectos
nuncias efectuadas a la Direc- 2. Que la Gerencia de Municipal dis- revisados, que los ingresos propios
cin General de Rentas ponga que el rea de Informtica, recaudados por la municipalidad han
en coordinacin con la Gerencia de ingresado en las cuentas corrientes de
El examen especial practicado sobre las Administracin, determine el monto la entidad, y mantienen controles que
denuncias efectuadas a la Direccin Gene- total de la deuda que tiene la muni- aseguran su registro y recaudacin.
ral de Rentas de la Municipalidad Provin- cipalidad con terceros, proveniente
cial de en el periodo de junio a octubre de los cobros indebidos por concepto Recomendacin
del 2003 es una accin no programada en de costas procesales y depsitos ve- No se formulan recomendaciones debido
el Plan Anual de Control del 2005, y se hiculares ejecutados en la cobranza a que en el examen realizado no se han
realiz en atencin al encargo del titular activa durante el periodo de junio a encontrado observaciones, sin embargo,
de la entidad dispuesto en Oficio N. 009- octubre del ao 2003, teniendo en se hace hincapi en los aspectos sealados
2004-MPH/OGSE, de fecha 09-01-04, el cuenta que el monto de S/ 1,391.30 en el memorando de control interno pre-
cual proviene del Acuerdo de Consejo, y fue determinado sobre la base de una sentado a la entidad, respecto a adquirir
en atencin al encargo ordenado por la muestra selectiva. o desarrollar, de ser el caso, un Sistema
Alta Direccin de la Contralora General 3. Que la Gerencia Municipal disponga Integrado de Administracin Tributaria,
de la Republica a travs del Oficio N. que se remita a la institucin Ser- y por otro lado, respecto al personal que
01001-2004-CG/DC del 10-05-04; como vicio de Administracin Tributaria labora en el rea as como al cumplimien-
resultado del examen se determin una (SAT) la resolucin Directoral N. to de los requisitos mnimos establecidos
observacin significativa, cuya sntesis se 453-2003-MPH-OGR, que dispone en el Manual de Organizacin y Funciones
expone a continuacin: la compensacin con otros tribu- de la entidad.

XI 4 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Desarrollo Humano e Inclusin Social XII
rea
Desarrollo Humano e
Inclusin Social XII

Los Objetivos de Desarrollo del Milenio (ODM) Parte


I
y su grado de cumplimiento en el Per

Informe Especial
Ficha Tcnica Los ODM adoptados en la Cumbre del Milenio son los si-
guientes:
Autora: Mag. Roco Mnica Vera Herrera*
ODM 1: Erradicar la pobreza extrema y el hambre
Ttulo : Los Objetivos de Desarrollo del Milenio (ODM) y su grado de cumpli-
miento en el Per-Parte I
ODM 2: Lograr la enseanza primaria universal
ODM 3: Promover la igualdad entre los gneros y la autono-
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo 2016
ma de la mujer
ODM 4: Reducir la mortalidad infantil
Sumario ODM 5: Mejorar la salud materna
ODM 6: Combatir el VIH/sida, el paludismo y otras enferme-
1. Antecedentes dades
2. Grado de cumplimiento del ODM 1 ODM 7: Garantizar la sostenibilidad del medio ambiente
ODM 8: Fomentar una asociacin mundial para el desarrollo
1. Antecedentes Cuadro 1. Objetivos, metas e indicadores de desarrollo
Los denominados Objetivos de Desarrollo del Milenio (ODM) del milenio
forman parte de la Declaracin del Milenio, documento Objetivos de Desarro-
Metas Indicadores
ecumnico en donde se plasman un conjunto de acuerdos llo del Milenio (ODM)
celebrados por la gran mayora de pases conformantes de las Reducir a la mitad, entre Indicador 1.1: Pro-
Naciones Unidas. 1990 y 2015, el porcen- porcin de la po-
taje de personas cuyos blacin con ingresos
La Cumbre del Milenio se celebr en setiembre del 2000 en ingresos estn por deba- inferiores a la lnea
Nueva York, con la participacin de 191 pases, incluyendo a jo de la lnea de pobreza de pobreza extrema.
147 jefes de Estado y de Gobierno. La Cumbre posibilit que la nacional. Indicador 1.2: Coe-
ficiente de la brecha
Asamblea General de las Naciones Unidas apruebe la Declaracin de pobreza
del Milenio el 8 de setiembre del 2000. La Declaracin del Mile- Indicador 1.3: Pro-
nio, adicionalmente, estableci metas que derivaron en los ODM. porcin del consumo
nacional que corres-
Los ODM se componen de ocho objetivos con metas cuantifica- ponde al quintil ms
bles que se supervisan mediante indicadores y consolidan muchos pobre de la pobla-
de los compromisos ms importantes asumidos por separado en cin
las cumbres y conferencias de las Naciones Unidas en la dcada
Lograr empleo pleno y Indicador 1.4: Tasa de
de los 90, reconociendo, explcitamente, la dependencia recpro- ODM 1: Erradicar la trabajo decente para to- crecimiento del PBI
ca entre el crecimiento, la reduccin de la pobreza y el desarrollo pobreza extrema y el dos, incluyendo mujeres por persona ocupada
sostenible. Estos ODM se encuentran en plena vigencia en el hambre y jvenes Indicador 1.5: Rela-
cin ocupados/po-
mundo, y el Per no se exime de ello. Sus enunciados, metas e blacin en edad de
indicadores se plasman en el cuadro 1. trabajar
Indicador 1.6: Pro-
En este artculo realizaremos un balance sobre el grado de porcin de la pobla-
cumplimiento de los ODM en el Per, utilizando para ello los cin ocupada con
indicadores presentados por el Instituto Nacional de Informtica ingresos inferiores a
y Estadstica (INEI), en una reciente publicacin que plasma una la lnea de pobreza
extrema
investigacin realizada sobre el particular1. Indicador 1.7: Pro-
porcin de la pobla-
* Licenciada en Educacin. Magster en Gestin y Administracin de la Educacin. Diplomada en Re- cin ocupada que
cursos Humanos. Ex instructora-capacitadora de la Oficina Nacional de Procesos Electorales (ONPE), trabaja por cuenta
del Ministerio de Educacin y del Programa Nacional de Formacin y Capacitacin Permanente propia o como tra-
(Pronacaf). Docente de la Universidad Nacional Federico Villarreal y de la Universidad Telesup.
Consultora en educacin y desarrollo humano. bajador familiar no
1 Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI). Per: evolucin de los indicadores de los remunerado
Objetivos de Desarrollo del Milenio al 2014. Lima, noviembre 2015.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 XII 1


XII Informe Especial

Objetivos de Desarro- Objetivos de Desarro-


Metas Indicadores Metas Indicadores
llo del Milenio (ODM) llo del Milenio (ODM)
Reducir a la mitad, entre Indicador 1.8: Pro- Indicador 6.2: Uso
1990 y 2015, el porcen- porcin de nios del preservativo en la
taje de personas que menores de 5 aos ltima relacin sexual
padezcan hambre con insuficiencia pon- de alto riesgo
deral Indicador 6.3: Por-
Indicador 1.9: Pro- centaje de poblacin
porcin de nios me- de entre 15 y 24 aos
nores de 5 aos con con un conocimiento
desnutricin crnica adecuado e integral
Indicador 1.10: Pro- del VIH/sida
porcin de la pobla-
cin que presenta Lograr, para el 2010, el Indicador 6.5: Pro-
dficit calrico acceso universal al trata- porcin portadora
miento del VIH/sida para del VIH con infeccin
Asegurar que, para el Indicador 2.1: Tasa todas las personas que lo avanzada que tiene
ao 2015, los nios de neta de matrcula en necesiten acceso a los medica-
todo el mundo pue- la educacin primaria mentos antirretrovi-
dan terminar un ciclo Indicador 2.2: Con- rales
ODM 2: Lograr la en-
completo de enseanza clusin de la educa-
seanza primaria uni-
primaria cin primaria Haber detenido y co- Indicador 6.6: Tasas
versal
Indicador 2.3: Alfa- menzado a reducir, para de mortalidad e in-
betismo de la pobla- el ao 2015, la inciden- cidencia asociadas al
cin entre 15 y 24 cia del paludismo y otras paludismo
aos de edad enfermedades graves Indicador 6.7: Por-
centaje de nios
Eliminar las desigualda- Indicador 3.1: Re-
menores de 5 aos
des entre los gneros en lacin entre nias y
que duermen bajo
la enseanza primaria y nios en la educacin
mosquiteros tratados
secundaria, preferible- primaria, secundaria
con insecticida
mente para el ao 2005, y superior
Indicador 6.8: Por-
y en todos los niveles de Indicador 3.2: Pro-
centaje de nios
la enseanza antes del fin porcin de mujeres
ODM 3: Promover la menores de 5 aos
del 2015 entre los empleados
igualdad entre los g- con fiebre que son
remunerados en el
neros y la autonoma tratados con medica-
sector no agrcola
de la mujer mentos antipaldicos
Indicador 3.3: Pro-
adecuados
porcin de escaos
Indicador 6.9: Tasa
ocupados por muje-
de incidencia, preva-
res en el parlamento
lencia y mortalidad
nacional
asociadas a la tuber-
Indicador 3.4: Violen-
culosis
cia contra la mujer
Indicador 6.10: Pro-
Reducir en dos terceras Indicador 4.1: Tasa porcin de casos de
partes, entre 1990 y de mortalidad de los tuberculosis detec-
2015, la mortalidad de nios menores de 5 tados y curados con
los nios menores de aos el tratamiento breve
ODM 4: Reducir la 5 aos Indicador 4.2: Tasa de bajo observacin di-
mortalidad de los ni- mortalidad infantil recta
os menores de 5 aos Indicador 4.3: Tasa de
mortalidad neonatal Incorporar los principios Indicador 7.1: Uso de
Indicador 4.4: Cober- del desarrollo sosteni- energa por unidad
tura de vacunacin ble en las polticas y los del PBI
contra el sarampin programas nacionales Indicador 7.2: Emi-
e invertir la prdida de siones de dixido de
Reducir, entre 1990 y Indicador 5.1: Razn recursos del medio am- carbono totales, per
2015, la mortalidad de mortalidad mater- biente cpita y por 1 dlar
materna en tres cuartas na PIB (PPA)
partes Indicador 5.2: Por- Indicador 7.3: Emi-
centaje de partos con siones de sustancias
asistencia de personal que agotan la capa
sanitario especializa- de ozono
do ODM 7: Garantizar la
sostenibilidad del me- Indicador 7.4: Por-
dio ambiente centaje de la pobla-
Lograr, para el 2015, Indicador 5.3: Tasa de
cin que utiliza com-
el acceso universal a la uso de anticoncepti-
bustibles slidos
salud reproductiva vos
ODM 5: Mejorar la Indicador 7.5: Pro-
Indicador 5.4: Tasa
salud materna porcin de hogares
de natalidad entre las
que eliminan la basu-
adolescentes
ra arrojando a la calle
Indicador 5.5: Co-
o quemndola
bertura de atencin
Indicador 7.6: Pro-
prenatal (al menos
porcin del total de
una visita y al menos
recursos hdricos uti-
cuatro visitas)
lizados
Indicador 5.6: Nece-
sidades insatisfechas
Reducir la prdida de di- Indicador 7.7: Pro-
en materia de plani-
versidad biolgica alcan- porcin de la super-
ficacin familiar
zando para el 2010 una ficie de las tierras cu-
reduccin significativa de biertas por bosques
Haber detenido y co- Indicador 6.1: Preva- la tasa de prdida Indicador 7.8: Pro-
ODM 6: Combatir el menzado a reducir, para lencia del sida entre porcin de poblacio-
VIH/sida, el paludismo el ao 2015, la propaga- la poblacin de 15 a nes de peces dentro
y otras enfermedades cin del VHI/sida 24 aos de lmites biolgicos
seguros

XII 2 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Desarrollo Humano e Inclusin Social XII
Objetivos de Desarro-
Metas Indicadores
2. Grado de cumplimiento del ODM 1
llo del Milenio (ODM)
El primer ODM contempla tres metas por lograr para el ao 2015:
Indicador 7.9: Pro- reducir a la mitad el porcentaje de personas cuyos ingresos son
porcin de reas inferiores a un dlar por da (personas en extrema pobreza);
terrestres y marinas
protegidas
buscar el pleno empleo productivo y el trabajo decente, y reducir
Indicador 7.10: Pro- a la mitad la proporcin de personas que padecen hambre. Este
porcin de especies primer objetivo es transversal al conjunto de ODM, ya que la lucha
amenazadas de ex- contra la pobreza extrema es clave para lograr los dems objetivos.
tincin
El Per ha alcanzado resultados significativos en la meta 1: segn
Reducir a la mitad, para Indicador 7.11: Pro- el INEI, el promedio nacional de incidencia de la pobreza extrema
el ao 2015, el porcenta- porcin de la pobla- fue de 11.5% en el 2009, cumpliendo la meta seis aos antes
je de personas sin acceso cin que utiliza fuen- del plazo establecido.
sostenible al agua pota- tes de abastecimiento
ble y a servicios bsicos de agua potable me- Para el ao 2014, 6 millones 995 mil personas es decir, el
de saneamiento joradas 22.7% de la poblacin del pas se encontraba en situacin de
Indicador 7.12: Pro- pobreza. Del total de pobres, 1 milln 325 mil personas (4.3%)
porcin de la pobla-
cin que utiliza servi- padecan de extrema pobreza.
cios de saneamiento Otros indicadores relevantes a nivel nacional y departamental en
mejorados
torno a las tres metas de este primer ODM son los siguientes2:1
Haber mejorado consi- Indicador 7.13 Pro-
derablemente, para el porcin de poblacin
ao 2020, la vida de urbana que vive en
a) Pobreza extrema por mbitos geogrficos
por lo menos 100 mi- tugurios La pobreza extrema afect en diferentes magnitudes por
llones de habitantes de mbitos geogrficos, siendo ms alta en el rea rural, donde
asentamiento humanos
y tugurios
el 14.6% de su poblacin se encuentra en esta situacin. Por
regiones naturales, el 9.2% de la poblacin de la sierra es
Desarrollar an ms un Indicador 8.1: Grado pobre extremo. los menos afectados por la pobreza extrema
sistema comercial y fi- de insercin en la son los residentes de la costa (0.9%).
nanciero abierto, basado economa internacio-
en normas, previsibles y nal
En seis departamentos, la incidencia de la pobreza extrema
no discriminatorias. Se Indicador 8.2: Expor- es todava elevada, ubicndose entre un mnimo de 10.2%
incluye el compromiso taciones per cpita y un mximo de 23.3% (Cajamarca, Amazonas, Ayacucho,
de lograr una buena Indicador 8.3: Creci- Huancavelica, Hunuco y Pasco). En los departamentos de
gestin de los asuntos miento de las expor-
pblicos, el desarrollo taciones
ncash, Apurmac, La Libertad, Loreto, Piura, Puno y San
y la reduccin de la po- Indicador 8.4: Estruc- Martn, la pobreza extrema se encuentra en el rango de 4.4%
breza en cada pas y en tura de las exporta- a 8.7%. En cambio, en los departamentos de Arequipa, Cus-
el plano internacional. ciones de bienes co, Junn, Lambayeque, Moquegua y Ucayali, la incidencia
Indicador 8.5: Expor-
taciones no tradicio-
de la pobreza extrema es baja, entre 1.1% y 3%. En Ica,
nales Lima (incluye la Provincia Constitucional del Callao), Madre
Indicador 8.6: Expor- de Dios, Tacna y Tumbes la pobreza extrema es mnima.
taciones tradicionales
Indicador 8.7: Prin- Entre la dcada de 2004-2014, la pobreza extrema disminuy
cipales socios comer- en 12.1%, la reduccin ms significativa en este periodo se
ciales produjo en el rea rural en 27% y en la sierra en 22.9%.
Atender las necesidades S/I b) Coeficiente de la brecha de pobreza
especiales de coopera-
cin internacional de los El coeficiente de la brecha de pobreza fue propuesto por las
pases en desarrollo Naciones Unidas en el ao 2001 como un indicador com-
ODM 8: Fomentar una
asociacin mundial plementario para el seguimiento de la primera meta. Este
para el desarrollo indicador vincula la magnitud de la pobreza con el dficit
Abordar en todas sus S/I promedio de recursos de la poblacin en tal situacin.
dimensiones los proble-
mas de la deuda de los Este indicador que refleja el grado de concentracin del gasto
pases en desarrollo con entre los pobres, se expresa como la diferencia promedio (en
medidas nacionales e trminos porcentuales) que existe entre el gasto per cpita
internacionales a fin de
hacer la deuda sostenible en alimentos de cada una de las personas en situacin de
a largo plazo pobreza, respecto al valor de la lnea de pobreza.
En el ao 2014, la brecha promedio de los gastos de los po-
En colaboracin con las S/I bres respecto al costo de la canasta de alimentos se sito en
empresas farmacuticas, 5.8%. Entre el 2004-2014, la brecha de la pobreza muestra
facilitar el acceso a los
medicamentos a precios
una tendencia decreciente, disminuyendo en 16.3%.
razonables, en los pases
en desarrollo c) Proporcin del consumo nacional que corresponde al
quintil ms pobre de la poblacin
En colaboracin con el S/I
sector privado, dar ac- Este es uno de los indicadores oficiales de seguimiento de
ceso a los beneficios de los ODM, y expresa la parte que corresponde del consumo
las nuevas tecnologas, al 20% ms pobre de la poblacin. Segn la Comisin Eco-
en particular, los de las
tecnologas de la infor- nmica para Amrica Latina y el Caribe (Cepal), Amrica
macin y de las comu- Latina es una de las regiones ms desiguales del mundo, solo
nicaciones comparable al frica Subsahariana.

Fuente: Objetivos del Desarrollo del Milenio. Naciones Unidas. Nueva York, 2011.
2 Lo consignado a continuacin representa una sntesis de INEI. Ob. cit., pp. 22-50.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 XII 3


XII Informe Especial
En el Per, en el ao 2014 el quintil la comparacin entre grupos permite que en Lima Metropolitana, que fue
ms pobre de la poblacin, es decir, identificar niveles y tendencias que 40.2%. Por regiones naturales, los
aquella situada en la parte inferior impactan en la pobreza y situaciones jvenes de la sierra y de la selva pre-
de la distribucin, capta el 6.4% del donde hace falta trabajo decente. sentan las tasa ms elevadas (54.7%
gasto total. Por su parte, la poblacin Para el ao 2014, en el pas, 70 de y 55.9%, respectivamente).
ubicada en el quinto quintil (20% ms cada 100 personas en edad de tra- Por rea de residencia, la tasa de
rico) concentra el 43.7% del gasto en bajar tenan un empleo. Si bien la participacin del rea rural represent
consumo. A pesar de la brecha exis- proporcin es alta, no se considera la el 61.8% y en el rea urbana lleg a
tente, se aprecia en los ltimos aos calidad del trabajo ni las condiciones 44%.
una reduccin en el gasto en consumo de insercin. Segn sexo, en el ao 2014 el 54.2%
entre los quintiles primero y quinto.
En el periodo 2002 y 2014, la pobla- de los hombres y el 42.2% de las mu-
La relacin entre ambos quintiles sin- cin en edad de trabajar que accede al jeres de 14 a 24 aos de edad tenan
tetiza la enorme brecha existente en- empleo ha ido aumentando; en el ao un empleo, comparado con el ao
tre los grupos ms ricos y ms pobres. 2002, el 65.3% tena un empleo; en 2002, estos porcentajes se incremen-
Entre los aos 2004-2014 disminuye el 2014, alcanz al 70.3%. El acceso taron ligeramente en 0.7 y 0.5%.
la brecha del consumo entre el 20% al trabajo es ms alto en el rea rural Segn condicin socioeconmica de
ms pobre y el 20% ms rico; as, en donde de cada 100 personas en edad de los jvenes, los que pertenecen al
el 2004, el 20% ms rico consuma trabajar, 80 se encuentran trabajando. primer quintil (20% ms pobre) son
9.6 veces ms que el 20% ms pobre, Segn gnero, es notorio el aumento los que tienen mayor participacin en el
en el 2014 la brecha de consumo se paulatino de la mujer en el empleo. As, empleo (57%). Sin embargo, este alto
reduce a 6.8 veces ms. en el ao 2014 de cada 100 mujeres porcentaje de la poblacin pobre de 14
en edad de trabajar 61 tenan empleo, a 24 aos de edad con empleo indica
d) Tasa de crecimiento del producto
habiendo aumentado en 5.8% respecto qu parte de la poblacin pobre tiene
bruto interno por persona emplea-
al 2002. En el caso de los hombres que dejar de estudiar para dedicarse
da
de cada 100 en edad de trabajar 79 a trabajar, al ser jvenes y pobres, la
El empleo productivo es uno de los tenan empleo, aumentando en 2.9% calidad de empleo al cual acceden son
elementos constituyentes del con- comparado con el ao 2002. precarios. En el caso de los jvenes del
cepto de trabajo decente y un factor Si bien ms mujeres se incorporan quinto quintil (quintil rico), el 38.8%
fundamental para la reduccin de la al mercado de trabajo, comparativa- tienen empleo y es probable que sea de
pobreza. El primer indicador para el mente con los hombres la brecha en mejor calidad, ya que tienen mayores
seguimiento de la nueva meta sobre los salarios es de 17.9%. La menor oportunidades de adquirir conocimien-
empleo es la tasa de crecimiento del participacin de las mujeres en el em- to y destreza para el trabajo.
producto bruto interno por persona pleo no se debe por opcin sino que
empleada, indicador que permite est en relacin con las oportunidades g) Poblacin ocupada con ingresos
evaluar la posibilidad de que las laborales que le permitan combinar la inferiores a la lnea de pobreza por
condiciones econmicas del pas en vida laboral con las responsabilidades mbito geogrfico
el largo plazo generen y mantengan familiares. En el pas, al ao 2014, el 23.7%
oportunidades equitativas de empleo de la poblacin ocupada del pas
decente con remuneracin justa y Segn condicin econmica, la
poblacin del primer quintil (20% tena ingresos inferiores a la lnea de
equitativa. Por ello, se espera que pobreza. La poblacin ocupada del
cuando aumente la productividad, ms pobre) es la que obtiene mayor
participacin en el empleo (73.9%). rea rural es la ms afectada ya que
disminuya la pobreza. el 45.2% percibe ingresos por debajo
Sin embargo, el empleo no representa
En el Per, en el ao 2014, la pro- un alivio para salir de la pobreza, este de la lnea de pobreza, seguida de
ductividad laboral muestra un cre- alto porcentaje de poblacin pobre la sierra con 35.5%. Respecto a lo
cimiento de 1.6%. Sin embargo, en con empleo indica que gran parte de observado en el 2004, la proporcin
los ltimos aos este crecimiento se la poblacin pobre tiene que trabajar de poblacin ocupada con ingresos
ha desacelerado. para subsistir, sin considerar la calidad inferiores a la lnea de pobreza ha
del trabajo. disminuido en 15.4%. Asimismo, la
A nivel de departamento, entre los aos
poblacin con ingresos inferiores a la
2013 y 2014, en la mayora (Junn,
f) Relacin empleo-poblacin de los lnea de pobreza decreci en la sierra
Amazonas, San Martn, Lambayeque,
jvenes de 14 a 24 aos de edad (19.7%), la selva (18.7%), el resto del
Pasco, Loreto, Lima y Callao, Apurmac,
En los hogares ms pobres, los jvenes pas (17.7%) y el rea rural (17.2%).
Tumbes, Ica, Tacna, Piura, Hunuco,
Puno y Huancavelica) aument la se insertan en la actividad econmica Al analizar segn sexo, los datos reve-
productividad laboral, siendo ms en edades ms tempranas con la lan que las mujeres y los jvenes son
alto en Junn, Amazonas y San Martn esperanza de completar los ingresos grupos especialmente vulnerables a
que presentan tasas de crecimiento familiares. En muchos casos este ingre- las dificultades de insercin en el mer-
promedio anual superior al 6%. so se realiza a expensas del abandono cado laboral, as como en ocupaciones
prematuro del sistema educativo y de baja calidad y bajos ingresos. En
e) Relacin empleo-poblacin en de tener que enfrentar un futuro ms ese sentido, la inclusin de la meta de
edad de trabajar desfavorable, reproduccin del crculo empleo dentro de los ODM, represen-
Uno de los aspectos para reducir la de la pobreza. ta un avance sustancial. Al ao 2014,
pobreza es dotar a la poblacin de Para el ao 2014, en el pas, el 48.2% el 34.6% de las mujeres que tenan
de los jvenes de 14 a 24 aos de empleo perciban ingresos inferiores
empleo productivo y trabajo de-
edad tenan un empleo. Con respecto a la lnea de pobreza, es decir, son
cente. Por ello, se considera que la
al ao 2002, esta proporcin se incre- pobres; sin embargo, respecto al ao
proporcin de poblacin en edad de
ment ligeramente en medio punto 2004 ha disminuido en 18.3%. En el
trabajar que se encuentra empleada,
porcentual (47.7%). caso de los hombres, este se redujo en
es un buen indicador de la capacidad
13.4%.
econmica de un pas para generar La participacin en el empleo es ms
trabajo. El anlisis de estos ndices y alta en el interior del pas con 52% Continuar en la siguiente edicin.

XII 4 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Desarrollo Econmico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado
rea XIV
Desarrollo Econmico,
Competitividad y Actividad
Empresarial del Estado XIV

Qu ruta seguir nuestra economa?

Informe Especial
Ficha Tcnica
1. Necesitamos diversificar de manera direc- la economa peruana, facilitar la forma-
Autor : Abg. Carlos Humberto Alva Alva* ta y concreta nuestra canasta exportable. lizacin de este sector empresarial. Hay
Los potenciales ms inmediatos son el evidencia internacional que demuestra
Ttulo : Qu ruta seguir nuestra economa? turismo y la agroindustria, los cuales en que impuestos altos favorecen la evasin
conjunto generan hoy $ 9 mil millones y la informalidad.
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 91 - Mayo anuales en comparacin con $ 2 mil 5. El Per est muy rezagado en infraestruc-
2016 millones en 2001. Pensamos que con un tura y proponemos un mayor estmulo a
apoyo decidido en trmites e infraestruc- esa inversin para estimular la economa
tura podramos duplicar estos ingresos y elevar nuestro crecimiento econmico
Sumario en los prximos 5 a 7 aos. En gran a corto y largo plazo. En lnea con este
parte esto se har con inversin privada objetivo planteamos una serie de proyec-
1. El contexto poltico y las propuestas pero se requerir un decidido apoyo tos que promoveremos inmediatamente
gubernamental en inversiones bsicas de (ver anexo 1), dentro de los mrgenes
2. Proyecciones y expectativas
infraestructura, tales como aeropuertos, de un programa fiscal prudente. Ms an
3. Siempre la minera puertos, proyectos de riego y carreteras: proponemos que gran parte del gasto
la mayora de estos proyectos ya estn adicional que se gestione sea dirigido a
aprobados pero requieren agilizacin de proyectos de infraestructura desde carre-
1. El contexto poltico y las pro- trmites. teras hasta colegios y postas mdicas.
2. Las trabas burocrticas se han incremen-
puestas tado de manera alarmante. Es cierto que
Nota: El anexo 1 propone proyectos con
una inversin de 70 mil millones de soles
Al da siguiente de los comicios de este necesitamos mejores controles ambien- 6. Por consiguiente, propondremos el
ao, para elegir al presidente de la tales, especialmente en minera, en los primer da de nuestro Gobierno las
Repblica, congresistas y representantes sistemas de alcantarillado, y en el control siguientes medidas (ver anexo 2):
de emisiones de vehculos y fbricas. Pero
del Parlamento Andino, se saba que la al mismo tiempo se ha complicado sobre-
Nota: el anexo 2 incluye el aumento
segunda vuelta para el prximo 5 de junio de salario mnimo que ya se dio por el
manera la tramitologa: una inversin en
se llevara a cabo entre los candidatos gobierno nacional.
una mina grande hace 15 aos requera
Keiko Fujimori y Pedro Pablo Kuczynski. 9 permisos de las instancias de Gobierno, a. Reajuste de sueldo mnimo vital au-
mientras que hoy los permisos requeri- mentndolo en S/ 100, pasando de S/
Los das en que este artculo sea ledo es- dos superan los 200. Nuestro gobierno 750 a S/ 850 mensual. No tememos
tarn marcados por una campaa fuerte y presentar al Congreso el primer da un este aumento: la productividad au-
seguramente con asperezas. Es claro que el proyecto debidamente sustentado de menta con la remuneracin mnima
simplificacin de trmites para todos los vital y eso ayuda al empresario a
modelo econmico no estar en cuestin financiar ambas.
pero s los matices y reformas necesarias sectores afectados.
3. El Per no ha sabido aprovechar la co- b. Rgimen especial para las empresas
para blindarlo de cuestionamientos pequeas que se formalicen: 10%
yuntura mundial para rebajar sus costos
Consideramos necesario repasar las internos. La gran cada del precio del del Impuesto a la Renta por 10 aos,
petrleo nos ha dado una oportunidad con un crdito tributario adicional por
propuestas de los candidatos de esta trabajadores que ponen en planilla, o
segunda vuelta; por ello, a continuacin que no hemos aprovechado suficiente-
mente. Al mismo tiempo los costos de un Impuesto Simplificado, tambin
incluimos unos fragmentos de sus planes la energa elctrica, de la cual el Per por 10 aos de 2.5% de las ventas
de gobierno. tiene hoy un supervit, hubieran debido en reemplazo del Impuesto a la Renta.
mantenerse estables o bajar en vez de c. Reduccin gradual del IGV en un pun-
Peruanos Por el Kambio aumentar como ha ocurrido en el ltimo to porcentual por ao, hasta llegar al
ao. Es fundamental reducir costos en un 15%, en vez de 18% en la actualidad.
Nuestro plan de reactivacin tiene como momento en que la presin cambiaria, d. Creacin de un beneficio simplificado
objetivo estimular la economa en base a causada por los temas ya mencionados en para los que ingresan a la fuerza la-
las fuentes de demanda interna y enfrenta el precio de las exportaciones, hace que boral y an no tienen CTS a travs de
directamente estos problemas: la devaluacin aumente nuestros costos un seguro de desempleo a cargo del
internos en soles. empleador, con un costo que se esti-
4. La gran mayora de las empresas en el ma alrededor de 2.5% de la planilla
* Abogado por la PUCP, con estudios de maestra en Gerencia Per son pequeas y medianas. Casi el y con beneficios para el trabajador en
Social y posgrado en Mediacin y Conciliacin. Exbecario de caso de desempleo de hasta 5 meses
Mashav, la Divisin de Cooperacin Internacional del Ministerio 70% del empleo proviene de empresas
de RR. EE. de Israel y de la Fundacin Friedrich Naumann, de informales que no pagan beneficios de sueldo.
Alemania. Ha trabajado como consultor de Public Affairs Section a sus trabajadores. Es fundamental, si 7. Debemos alentar la inversin. Para ello se
de la Embajada de los EE. UU. de Amrica en Lima y como queremos tener una reactivacin en toda simplificar el Impuesto a la Renta para las
facilitador en reuniones organizadas por el BID en Per.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 XIV 1


XIV Informe Especial

empresas que no estn en el rgimen de 5: Eliminacin de los beneficios para la el crecimiento de la creciente exportacin
PYMES, permitiendo un crdito tributario exportacin de servicios. Problema 6: Falta agropecuaria.
equivalente a los costos de reinversin de desarrollo concertado en la infraestructura 12. Redisearemos los programas orientados
de utilidades. Pensamos que aparejada de transporte. a facilitar el comercio exterior para las
con el proyecto de destrabar trmites, MYPES y su inclusin en las cadenas
esta medida le dar un fuerte impulso Propuestas estructurales logsticas de produccin/exportacin.
a la inversin en expansiones y nuevos 1. Para las pequeas y micro empresas que 13. Revisaremos y armonizaremos el Plan
proyectos de las empresas industriales, trabajan en espacios pblicos, crearemos de Diversificacin Productiva y Plan
comerciales, mineras, tursticas, agrcolas, un rgimen especial de formalizacin que Estratgico Nacional de Exportaciones,
logsticas y otras. necesariamente implique el otorgamiento para viabilizar la formacin de slidas
8. Todo lo anterior permitir la creacin de de licencias y autorizaciones hasta por 5 cadenas de valor.
600 mil empleos por ao, o sea 3 millones aos, esto en coordinacin con los planes 14. Expansin de sistemas no intrusivos de
en cinco aos, la mitad resultando de de desarrollo econmico de gobiernos revisin de mercancas, tanto para las im-
generacin de nuevos empleos formales locales y municipales. Estas licencias les portaciones como para las exportaciones.
mayormente para jvenes y el resto de darn las garantas, para su inversin,
empleos formalizados. 15. Haremos de la SUNAT una entidad
acceder a crditos, a los servicios de
aliada de los buenos contribuyentes,
salud, e incluso programas de viviendas.
re-direccionando sus esfuerzos para la
Los emprendedores que venden en los
Fuerza Popular identificacin de evasores y mejoras en los
espacios pblicos, estarn incluidos en
sistemas de control para las mercancas
este proyecto Per.
que as lo requieran.
Economa 2. Crearemos un rgimen de TRIBUTACIN
Problema 1: Las actividades econmi- CERO durante los dos primeros aos de
Trabajo
cas se encuentran trabadas. desarrollo para las nuevas MYPES, y
luego se aplicar una tarifa de tributacin Problema 1: No existe un procedimiento
Problema 2: El gasto pblico es de progresiva. Esto ayudar a las micro y consensuado y de legitimacin del incremen-
mala calidad. pequeas empresas, sobre todo cuando to de la Remuneracin Mnima Vital (RMV).
Propuestas estructurales ms lo necesitan, es decir, cuando estn Problema 2: Falta de consenso al interior
naciendo y consolidndose. del Consejo Nacional del Trabajo (CNT).
1. El Fondo de Estabilizacin Fiscal fue
3. Implementaremos un IGV JUSTO, para Problema 3: El proceso de aprobacin
creado con la Ley de Transparencia y res-
las Mypes, dndoles periodos de gracia del proyecto de Ley General del Trabajo se
ponsabilidad Fiscal de 1999 y representa
progresivos para 2 o 3 atrasos en cada encuentra estancado. Problema 4: Falta
la mejor oportunidad para avanzar en el
ejercicio anual. Esta medida permitir de recursos presupuestales para las tareas
cierre de la brecha de infraestructura,
que las empresas paguen sus impuestos de fiscalizacin laboral. Problema 5: Se ha
impulsar la inversin pblica y promover
cuando obtengan sus ingresos. Ms aun, paralizado la reforma del sistema procesal
el crecimiento econmico. Por ello este
rebajaremos para ellas la tasa de inters laboral.
Plan de Gobierno propone el lanzamiento
de un boom de inversiones productivas e moratoria del 1.2% al 0.5% mensual. Propuestas estructurales
inversiones sociales. Como el ratio deu- 4. Crearemos la Defensora de las MYPES
da/PBI est en lmites muy razonables, ante los abusos que puedan cometer 1. Disearemos y aprobaremos un pro-
utilizar parte del Fondo de Estabilizacin algunos malos funcionarios o servidores cedimiento para el incremento de la
Fiscal no expone al Per a ningn riesgo de la SUNAT, Ministerio de Trabajo y/o RMV estableciendo criterios tcnicos y
financiero, no afecta la sostenibilidad de Municipios. oportunidades; y fortaleceremos el CNT
su deuda, ni del gasto pblico y puede para que obtenga consensos.
5. Asimismo, se aplicar el Silencio Adminis-
convertirse en una gran locomotora de un trativo Positivo para aliviar la tramitologa 2. Solicitaremos la asistencia tcnica de la
crecimiento con caractersticas inclusivas de las MYPES. Organizacin Internacional del Trabajo
al contemplar inversiones sociales. (OIT) para fortalecer la institucionalidad
6. Un gobierno de Fuerza Popular fomen- del CNT, fortaleciendo las relaciones de
2. Establecer una Unidad de Gestin de la tar las oportunidades para los jvenes,
Inversin Pblica, descrita en el Bloque confianza a su interior.
para ello, crearemos un sistema Pro Joven
sobre Reforma del Estado, que apoyar de inclusin laboral, con descuentos 3. Impulsaremos la expedicin de la nueva
a los sectores en la ejecucin de sus pro- tributarios acotados para el empleador Ley General del Trabajo, desde los con-
cesos de inversin pblica, facilitar la que adems los capacite. sensos aprobados, as mismo, promove-
coordinacin inter-sectorial y simplificar remos el consenso en los temas que hoy
7. Mejoraremos los programas de incentivos polarizan.
los trmites. para apoyar la actividad del sector comer-
3. Estructurar mecanismos de cofinancia- cio exterior, tanto a nivel tributario, como 4. Fortaleceremos y culminaremos el proce-
miento de inversiones pblicas con el fin regulador. so de implementacin de la SUNAFIL a
de promover que los gobiernos subnacio- nivel nacional, incluyendo su funcin de
8. Articularemos con el sector privado, las supervisin de las Direcciones Regionales
nales inviertan sus recursos apoyados actividades de promocin comercial,
con recursos del gobierno central en el de Trabajo. Se brindarn recursos para
permitiendo una adecuada coordinacin fortalecer a la institucin y para ampliar
cierre de brechas prioritarias de infraes- en el trabajo que cumplen las Oficinas
tructura, empleando la experiencia del la fiscalizacin, tanto del sector informal,
Comerciales. como de las actividades informales dentro
FONIPREL.
9. Implementaremos una poltica agresiva del sector formal, con especial nfasis en
4. Impulsar la elaboracin de anlisis sobre de simplificacin de los procesos de
las limitaciones para hacer negocios a la proteccin de los derechos constitucio-
importacin y exportacin, promoviendo nales y fundamentales en materia laboral,
nivel regional. Estos anlisis deberan se- su facilitacin y migracin hacia procesos
guir la metodologa del Doing Business como la sindicalizacin.
digitalizados y sin papeles, dejando al 5. Culminaremos progresivamente con la
elaborado por el Banco Mundial, con el control posterior las acciones de fisca-
fin de reducir las trabas para la realizacin implementacin de la reforma del pro-
lizacin. ceso laboral a nivel nacional y se dotarn
de emprendimientos en las regiones.
10. Revisaremos y propondremos, escuchan- de mayores recursos dirigidos a impulsar
Comercio Exterior do al sector privado y a la academia, un la celeridad en los juicios.
nuevo marco regulador para la expor-
Problema 1: Deterioro del Comercio Ex- tacin de servicios, con el objetivo final Empleo. Problema 1: Ausencia de em-
terior en el Per. Problema 2: La Poltica de ser los ms competitivos de la Regin pleo formal
de Promocin Comercial omite la necesaria y generar nuevas oportunidades de ne-
interaccin con el Sector Privado. Problema Propuestas estructurales
gocios que generen puestos de trabajo.
3: Incremento de la tramitologa vinculada al 1. Promoveremos el fraccionamiento de la
comercio exterior. Problema 4: No existen 11. Fortaleceremos el SENASA dotndolo de
deuda laboral y multas auto declaradas
disposiciones legales que incentiven y pro- autonoma administrativa y recursos hu-
a fin de que formen parte de un plan
muevan MYPES exportadoras. Problema manos y materiales para que acompae
de formalizacin laboral monitoreado

XIV 2 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Desarrollo Econmico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado XIV
por SUNAFIL. Los conceptos auto de-
2. Proyecciones y expectativas para coadyuvar al crecimiento. Entre las
clarados no sern objeto de inspeccin La segunda semana del mes pasado, el llamadas economas emergentes, el FMI
mientras se mantenga vigente el plan Fondo Monetario Internacional dio la seal una tendencia a la contraccin,
de formalizacin laboral; ii) Se estable- alarma por el estancamiento del creci- especialmente en Rusia y en Brasil, de
cer estrategia de salida de los progra- miento global, reduciendo nuevamente manera que, en el caso de la principal
mas sociales a travs de programas de
sus previsiones de crecimiento global economa sudamericana, la recesin viene
empleabilidad y empleo en particular a de la mano de una severa crisis poltica.
favor de jvenes miembros de familias en el 2016 a un 3.2%, en medio de un
beneficiadas. escenario marcado por una incertidumbre Para el caso de Amrica Latina y el Caribe
2. La formalidad laboral incentiva la creciente por la persistencia de riesgos se proyect que terminar el ao 2016
productividad de las empresas. En ese econmicos y polticos. En consecuencia, con un retroceso del 0.5% y hasta el 2017
sentido: i) Se ampliarn los incentivos inst a los gobiernos a priorizar medidas no iniciar una recuperacin para alcanzar
tributarios para fomentar la capacitacin que permitan retomar de inmediato el el 1.5%. Adems, lloviendo sobre moja-
de trabajadores; ii) Se implementar el
certificado de buenas prcticas labora- camino del crecimiento. do, este ao el desempeo econmico
les dirigido a fomentar un mejor clima Esta nueva proyeccin implica un recorte en la regin ser adems peor que el ao
laboral premiando a las empresas con de 0.2% con relacin a la previsin del pasado, cuando los pases de la regin se
incentivos tributarios, con mejor puntaje
propio FMI en enero pasado. Para el contrajeron un 0.1%.
para contratar con el Estado, con la no
inclusin en fiscalizaciones laborales de 2017, el FMI proyect un crecimiento Un entrampamiento de estas caractersti-
oficio, entre otras alternativas; y iii) Se mundial del 3.5%, tambin con recorte cas en la regin significara que habremos
difundirn las necesidades del mercado de 0.1% sobre la expectativa manifesta- tenido dos aos seguidos de recesin,
de trabajo a nivel escolar y universitario da en enero. Seala que el desempeo algo que no ocurre desde 1982-1983,
a fin de adecuar la oferta laboral a la global ha sido demasiado lento por cuando la crisis de la deuda desencaden
demanda de mano de obra de las em- demasiado tiempo, ya que este es el la llamada dcada perdida. En Brasil
presas.
tercer reajuste a la baja consecutivo en se espera una cada de la economa del
sus proyecciones. 3.8% resultado idntico a 2015, a
Este ltimo plan de gobierno est ms medida que la acentuada recesin y el
Una preocupacin central del FMI es
estructurado en la parte econmica, ya clima poltico nefasto para su actual go-
el llamado Brexit, es decir una eventual
que aborda temas como el comercio ex- bierno dificultan la toma de correctivos.
salida de Gran Bretaa de la Unin Euro-
terior, trabajo y empleo. Pero los crticos En Argentina, las polticas econmicas del
pea, un paso que, segn el FMI, causara
preguntan por el cmo. presidente Mauricio Macri abren la posibi-
serios daos no solo a ese bloque, sino a
El tema principal del cual puede partir la economa global, lo cual dara inicio lidad de crecimiento a medio plazo, pero
cualquier discusin es sobre el modelo a un ciclo de adopcin de polticas ms el ajuste posiblemente generar una leve
constitucional de economa social de nacionalistas, incluyendo algunas de tipo recesin en 2016, con una cada estimada
mercado, y este no ha sido puesto en proteccionista. del PIB del 1%.
cuestin en ninguno de los dos programas. El mismo da en que el FMI alertaba sobre
Otra gran preocupacin es la inestabili-
La izquierda, aun sostenida en el cascarn esto (12 de abril) sostuvo que la economa
dad financiera, ya que desde mediados
de la alianza electoral, seala que un tercio peruana avanzar este ao un 3.7% y un
del ao pasado se han visto dos distintas
del pas est en contra del modelo, pero 4.1% en el 2017, lo que signific una
rondas de turbulencia financiera global
ciertamente no es as. Lo que en realidad revisin al alza respecto al informe de
que afectan directamente la confianza y
la gente reclama es que el modelo llegue enero pasado. Se seala que la economa
las demandas de las economas. Adicio-
a todos. Ese es el reto de la prxima Ad- peruana ser la que ms crezca entre las
nalmente, otro factor de desequilibrio
ministracin. seis economas ms grandes de la regin y
econmico a nivel global es la persistente
No se ha insertado en el pas, por inestabilidad en Siria, donde la violencia entre las cuatro de la Alianza del Pacfico,
ejemplo, una cultura tributaria: hay un motiv el desplazamiento de millones de pue se ha acelerado en el 2015 y tambin
amplio sector de la poblacin que an se personas en direccin a pases vecinos este ao.
mantiene con el chip de la informalidad y de Europa. Ese flujo de refugiados a Para nuestro ministro de Economa, la
y que reclama todo pero no paga tributos Europa, donde existen niveles elevados economa peruana crecer este ao ms
municipales que sirven para la limpieza de desempleo, da inicio a una oleada de de lo proyectado por el FMI, pues es el
pblica, red de agua, alumbrado pblico nacionalismo. En suma, el FMI ha senten- resultado de una serie de medidas de po-
y la seguridad a cargo del serenazgo, aun- ciado que en toda Europa, el consenso ltica econmica que se han ido tomando
que esto ltimo est bastante deficitario poltico que una vez impuls el proyecto hace bastante tiempo, como el impulso
por representar una problemtica que europeo se est desintegrando. al gasto pblico que ha venido siendo
trasciende las capacidades municipales. expansivo durante los ltimos aos, me-
La advertencia que hace el ente financiero
El manejo econmico ahora discurrir en es que si los riesgos no se afrontan de dida que debe ser temporal. Ha habido
qu matices contendr. Ambas candida- forma adecuada, toda la economa tambin unas medidas de ingreso, con
turas no han sealado pretensiones de mundial podr iniciar el camino a una carcter permanente, que permitieron a
hacer modificaciones a la Constitucin. recesin generalizada, pues cuanto los hogares y las empresas tener mayor
Temas centrales son la inversin pblica ms frgil sea el crecimiento, son ms liquidez, por lo cual no se ha resentido
y la privada. En la primera han faltado elevadas las posibilidades de que los el gasto domstico como en otros pases.
mejores reflejos sobre todo de los gobier- riesgos lleven a la economa mundial a Estas medidas de ingreso adoptadas
nos subnacionales. En la segunda, debe un estancamiento. fueron las gratificaciones inafectas a los
resolverse la llamada tramitologa para descuentos de ley, la mayor disponibilidad
Entre las principales economas del mun- de la CTS y el menor impuesto a la renta.
agilizar proyectos. Y est por definirse qu do, apenas China tuvo una revisin al alza,
se va a hacer con los conflictos sociales aunque el FMI destac que el gigante asi- Adicionalmente se adoptaron medidas
vinculados a las industrias extractivas, tico se encuentra en una transicin hacia de simplificacin de una serie de trmites
sobre todo la minera. La primera vuelta un crecimiento sostenible basado en el y obtencin de permisos, que segn el
ha revelado un mapa complicado en los consumo y en los servicios, y anunci que Gobierno van impactando en la actividad
llamados distritos mineros. reemplazaba un impuesto a las empresas econmica. Sin embargo, hay seales de

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 XIV 3


XIV Informe Especial
alerta como la disminucin de las expor- y Desarrollo Empresarial (IEDEP) de la Mientras tanto, hay preocupacin en Chi-
taciones tradicionales y no tradicionales. Cmara de Comercio de Lima (CCL), la le, pues pierde liderazgo en la produccin
Es bueno comentar que el 5 de abril cartera de inversin privada en el Per minera, pues tres de las cinco mayores
pasado, la OCDE reconoci al Per como comprendida para el periodo entre los minas de cobre sern peruanas en los
adherente a los principios para asociaciones aos 2016-2021 alcanza un total de US$ siguientes aos. Hace seis aos, cuatro de
pblico privadas. El Per es el primer pas 59,429 millones, que comprende 145 las operaciones ms grandes eran chilenas,
no miembro de la OCDE cuyas polticas en proyectos. De estos, la minera tendr el mientras que recin en el octavo lugar
materia de APP se adhieren a estos princi- mayor monto de inversin estimado en apareca un yacimiento peruano.
pios de gobernanza pblica. Ello fortalecer US$ 41,113 millones con 43 proyectos, De acuerdo a recientes clculos realizados
la confianza de los inversionistas e impul- seguido de hidrocarburos con inversiones por la gigante china Minmetals, el prxi-
sar el mecanismo de APP. Sin embargo, de US$ 9,700 millones con 6 proyectos; mo ao tres de las cinco mayores faenas
es necesario hacer ms promocin de esto electricidad alcanza los US$ 4,879 millo- de cobre en el mundo sern peruanas,
y que los gobiernos subnacionales se con- nes que implica 46 proyectos; montos que mientras que las dos restantes sern chi-
venzan el beneficio de este mecanismo, as hacen un total de US$ 55,692 millones. lenas. Si bien calculan que Escondida
como el de obras por impuestos. De los proyectos mineros, 23 son de co- operada por BHP Billiton en Chile man-
El impulso del mecanismo de APP debe bre; 5, de oro; 4, de hierro; 4, de potasio; tendr su liderazgo, con una produccin
hacerse de manera responsable y con ge- 3, de plata; 2, de zinc; 1, de estao y 1, de 1.2 millones de toneladas el 2017, la
neracin de valor por dinero en el sector polimetlico. De estos destaca el proyecto peruana Cerro Verde controlada por
pblico, permitiendo una combinacin cuprfero Galeno (Cajamarca) cuyo monto Freeport McMoRan ocupara el se-
ptima entre costos y calidad de servicio, asciende a US$ 2.500 millones, y Quella- gundo lugar, desplazando a Collahuasi al
de manera que se logre una mayor calidad veco (Moquegua) ascendente a US$ 3.300 tercero. En el cuarto puesto irrumpir Las
a un determinado costo o los mismos millones. En hidrocarburos se cuenta con Bambas, con una produccin superior a
resultados de calidad a un menor costo. un proyecto de petrleo y cinco de gas. las 400,000 toneladas. En quinto lugar se
El gasoducto sur peruano demandar una ubicara Antamina, faena controlada por
Ello constituir una ventaja para el pas BHP y Glencore, y que hasta el momento
respecto a sus vecinos de la regin, con- inversin de US$ 7.328 millones en las
regiones de Apurmac, Arequipa, Cusco, es la de mayor produccin de cobre en
tribuyendo al desarrollo de infraestructura Per. En el sexto lugar estar Grasberg,
y servicios pblicos, potenciando tanto la Puno, Moquegua y Tacna. Est tambin
el lote 57 a cargo de Repsol Exploracin en Indonesia, mientras que el resto de
produccin como la provisin de bienes faenas que cierran las 10 ms grandes a
pblicos. Per, ubicado en la regin Junn, cuya in-
versin estimada es de US$ 958 millones. 2017 son chilenas: El Teniente, Los Pe-
En diciembre del 2014 el Per oficializ lambres, Chuquicamata y Los Bronces. Si
su participacin en el Programa Pas con En el sector Electricidad se estiman 32 se considera el ranking de las 10 mayores
la OCDE. Este programa es parte del centrales hidroelctricas y 5 centrales minas, solo dos de ellas pertenecern a
acercamiento del pas a la organizacin, y termoelctricas. En este sector destacan Codelco, la principal productora de cobre
tiene como uno de sus objetivos integrar tambin el proyecto de lnea de trans- del mundo.
las mejores polticas pblicas en materias misin elctrica Moyobamba-Iquitos por
A noviembre del 2015, nuestra produc-
de crecimiento econmico y desarrollo US$ 500 millones, y el de Mantaro, Mar-
cin de cobre alcanz 1,514,373 tonela-
sostenible, institucionalidad y gobernanza cona, Socabaya, Montalvo, por US$ 278.4