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XII

1.1.1 Planificacin de Evaluacin


1.1.1.1 Plan Global de la Evaluacin

EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 001 Pgina 02/03


JUAN S.A.
EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN P.T. N 001 Pgina 01/03
S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
rea de Logstica Perodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin al Control interno Realizado por: CH.C.X. 07/04/2017
Evaluacin al Control interno Realizado por: CH.C.X. 07/04/2017
Plan Global de Evaluacin Revisado por: CH.C.G 11/04/2017
Plan Global de Evaluacin Revisado por: CH.C.G. 11/04/2017
E) Responsabilidades:
A) Datos Principales:
Cliente: EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN S.A.
Gerente
rea Auditada: rea de Logstica

Aprobar la solicitud y realizacin de Carretera A Chongoyape Km. 56, Chiclayo;


la evaluacin.
Direccin: Lambayeque.
Analizar los resultados obtenidos en la evaluacin.
Chiclayo; Lambayeque;
B) Fecha de Intervencin:
Emplear las recomendaciones propuestas en el informe emitido por la firma
auditora, de manera que se corrijan las deficiencias.
Inicio del trabajo de campo: 03 de Abril del 2017

Finalizacin del trabajo de campo:


Auditora 22 de Mayo del 2017

Presentacin del informe 30 de Mayo del 2017


Presentar la carta de compromiso
Programar el plan de trabajo que OBJETIVOS
se llevar a cabo
Evaliar el sistema de control interno que existe en el rea de Logstica
Coordinar las actividades y ejecutar la evaluacin
Determinar el rea Critica de Logstica
Elaborar
Establecer
el mejoras
informeen
deelauditora
proceso deelcontrol
mismointerno
que se delentregar
rea de Logistica
despus de la
evaluacin.
D) Soportes Legales:

NIAs, COSOS 1

Talento humano de la empresa

Facilitar toda la informacin necesaria para llevar a cabo la evaluacin tales


como: documentos, entrevistas, visitas, archivos, etc. 2
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S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha

Evaluacin al Control interno Realizado por: CH.C.X. 07/04/2017

Plan Global de Evaluacin Revisado por: CH.C.G. 11/04/2017

F) Normas de Auditora:

Las normas de auditora que respaldan este proceso de evaluacin son:


cuidado o esmero profesional, planeamiento y supervisin, evidencia suficiente
y competente, consistencia e independencia.

G) Metodologa:

La presente evaluacin contar con la siguiente metodologa; el tipo de


investigacin que se utilizar es la descriptiva y explicativa, as como los mtodos
de investigacin inductivo y deductivo, adems se emplearn tcnicas como
entrevista, cuestionario, observacin, flujogramas y recopilacin documental de toda
la informacin que permita llevar a cabo el examen.

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4.1.1.2 Plan Especfico de Evaluacin

EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN P.T. N 002 Pgina 01/04


S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha

Evaluacin al Control Interno Realizado por: CH.C.X. 12/04/2017

Plan Especfico de Evaluacin Revisado por: CH.C.G. 15/04/2017

Alcance:

Esta evaluacin llevar a cabo el anlisis de los diferentes controles internos que se
den en todas las actividades y operaciones que se realicen en el rea de logstica de
la Empresa Agrcola San Juan S.A.

Tcnicas de Evaluacin:

Evidencia fsica

Observacin:

Observar atentamente las actividades cotidianas que se realizan en el departamento


de logstica para recolectar informacin y registrarla para su posterior anlisis.

Rastreo:

Damos el seguimiento a una actividad u operacin que se realice desde su inicio


hasta su conclusin para tener conocimiento del desarrollo de la misma.

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EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN P.T. N 002 Pgina 02/04
S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha

Evaluacin al Control Interno Realizado por: CH.C.X. 12/04/2017

Plan Especfico de Evaluacin Revisado por: CH.C.G. 15/04/2017

Evidencia Verbal

Indagacin:

Podemos realizar investigaciones que nos provean informacin especfica y

razonable por medio de las conversaciones que se d con el personal del rea de

logstica.

Entrevista:

De una manera ms formal las entrevistas sern aplicadas al gerente y al personal

encargado del rea de logstica para tener comprensin del grado de conocimiento

que tienen acerca de la aplicacin de controles internos.

Evidencia Documental:

Inspeccin:

Revisar los documentos o archivos requeridos durante la evaluacin as como


registros, informes, reportes, etc.

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JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin al Control interno Realizado por: CH.C.X. 12/04/2017
Plan Especfico de Evaluacin Revisado por: CH.C.G. 15/04/2017

Descripcin de las Actividades:

Estudio general.- Este se refiere al conocimiento en general de la


empresa y del rea especfica a auditar.

Recopilacin de la informacin.- Toda la


informacin y documentacin necesaria y pertinente para ser
evaluada

Anlisis de la informacin.- Estudio y verificacin que se debe


realizar en detalle de los documentos e informacin recibida.

Registro de datos y papeles de trabajo

Evaluacin de los Resultados.- De esta manera obtener un juicio


eficiente del rea evaluada y poder emitir un criterio.

Emitir un informe de evaluacin.

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EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN P.T. N 002 Pgina 04/04
S.A.

rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha


Evaluacin al Control interno Realizado por: CH.C.X. 12/04/2017
Plan Especfico de Evaluacin Revisado por: CH.C.G. 15/04/2017

Factores de Riesgo
Riesgo de control
Riesgo inherente

Actividad Das
10
Estudio general
10
Recopilacin de la informacin
20
Registro de datos
15
Anlisis de la informacin
20
Evaluacin de los resultados
10
Emitir un informe de la evaluacin
Marcas de Evaluacin

Significado Marca
Inspeccionado

Hallazgo detectado

Evidencia documental

Revisado

Evidencia testimonial

Entrevista
ENT
Se indag y recept comentarios

Analizado

Sucesos observados

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1.1.1.3 Programa de Evaluacin

EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 003 Pgina 01/03


JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin al Control interno Realizado por: CH.C.X. 15/04/2017
Programa de Evaluacin Revisado por: CH.C.G. 16/04/2017
A) ACTIVIDADES DE EVALUACIN
N DESCRIPCIN REFERENCIA FECHA

PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIN EN LA ETAPA PRELIMINAR


Carta de ejecucin de la
01 - 18-03-2017
evaluacin
Carta de aceptacin de la
02 - 22-03-2017
evaluacin
Efectuar el conocimiento
03 - 28-03-2017
preliminar de la empresa
Elaborar y entregar de carta
04 - 03-04-2017
de compromiso
Elaborar el Plan Global de
05 P.T. N 001 07-04-2017
la evaluacin
Construir el Plan Especfico
06 P.T. N 002 12-04-2017
de la Evaluacin
Establecer Programa de
07 P.T. N 003 16-04-2017
evaluacin

PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIN EN ETAPA INTERMEDIA


Conocimiento general de la
08
empresa P.T. N 004 17-04-2017
09 Entrevista con el Gerente P.T. N 005 17-04-2017
Organigrama Estructural de
10 P.T. N 006
la Empresa Agricola San 17-04-2017
Juan S.A.
Anlisis FODA de la
11
empresa P.T. N 007 19-04-2017
8
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 003 Pgina 02/03
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin al Control interno Realizado por: CH.C.X. 16/04/2017
Programa de Evaluacin CH.C.G.
Revisado por: 16/04/2017

Flujograma de proceso de P.T. N


12
compra de semillas en el exterior 008 24-04-2017
Flujograma de proceso de P.T. N
13 26-04-2017
compra de insumos y fertilizantes 009
Evaluacin del componente: P.T. N
21 01-05-2017
Ambiente de Control 017

Evaluacin del componente: P.T N


22 03-05-2017
Evaluacin de Riesgos 018
Evaluacin del componente: P.T. N
23 06-05-2017
Actividades de Control 019
29 Resumen de Hallazgos P.T. N 20-05-2017
025

Comunicacin de
30 P.T. N 30-05-2016
resultados 026

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1.1.2 Ejecucin de la Evaluacin

1.1.2.1 Conocimiento Preliminar de la Empresa

EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN P.T. N 004 Pgina 01/03


S.A.
rea Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha

Evaluacin del Control interno Realizado por: CH.C.X. 17/04/2017

Conocimiento del Negocio Revisado por: CH.C.G. 17/04/2017

Antecedentes Preliminares:

Empresa Agrcola San Juan S.A. inicia actividades el 06 de febrero de 1997 luego
de pasar por una reconversin del Rgimen Cooperativo, mediante una OPA
indita en el sector azucarero, el Grupo empresarial Huancaruna, obtiene el
control de la Sociedad a partir de Octubre del mismo ao. A partir de esa fecha.
Segn sus resultados econmicos del ao 2005 la empresa no registra deuda de
corto ni largo plazo con las entidades financieras, registrndose una tendencia
creciente de sus utilidades siendo para este 2005 del orden de S/. 4,299,529..
Durante los primeros aos la empresa decidi por el monocultivo de caa de
azcar.
Durante el ao 2004, se implement la poltica de diversificacin de cultivos para
lo cual implementacin de riego tecnificado en las reas en las cuales se
instalaron los cultivos seleccionados de agroexportacin, a la fecha se han
realizado pruebas industriales exitosas en cultivos de pprika, pimiento piquillo,
jalapeo, alcachofa y esprragos y se cuenta con un banco de datos de los
rendimientos y potencialidades de los campos en cada uno de estos cultivos, as
como la inversin en equipos y maquinaria agrcola especial para el manejo de
estos cultivos, as como la inversin en transferencia tecnolgica con
profesionales calificados del medio reforzados por asesores hngaros, franceses,
brasileos y chilenos.

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EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 004 Pgina 02/03
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin del Control interno Realizado por: B.M.C.E 16/04/2017
Conocimiento del Negocio Revisado por: N.M.S.A 17/04/2017

Logotipo de la Empresa

Fuente: AGRICOLA SAN JUAN S.A.

Visin:
Consolidarnos como una de las principales compaas peruanas que se
diferencia por innovar, mejorar y diversificar sus cultivos para la
exportacin; estrechando los lazos con nuestros clientes y siendo una
marca reconocida nacional e internacional por un desarrollo sostenible.
Fuente: EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN S.A.

Misin:
Somos una empresa agroexportadora dedicada a la satisfaccin de nuestros
clientes brindando productos de alta calidad y confianza en nuestra compaa,
comprometidos adems con el desarrollo econmico de la regin y la
responsabilidad ambiental.

Poltica de Calidad:

Nuestra poltica de calidad se manifiesta mediante nuestro firme propsito de


satisfacer todos los requerimientos y perspectivas que mantengan nuestros
clientes, para esto garantizamos un excelente producto propiciando las
mejores condiciones para una ptima comercializacin y calidad de servicio.

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EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN P.T. N 004 Pgina 03/03
S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha

Evaluacin del Control interno Realizado por: CH.C.X. 16/04/2017

Conocimiento del Negocio Revisado por: CH.C.G. 17/04/2017

Valores Institucionales:

Compromiso con la institucin

Nuestro compromiso radica en ofrecer un producto de alta calidad, que


cumpla con los ms altos estndares con los que pueda competir en el mercado,
optimizar nuestros recursos procurando el porcentaje mnimo de contaminacin
ambiental, poniendo nuestro mayor esfuerzo en obtener los mejores resultados en
cuanto a produccin de palma africana se refiere.

Apoyo a la comunidad

Nuestra empresa apoya a la comunidad local con la creacin de fuentes de trabajo,


ya que buscamos gente comprometida con nuestra visin, que aporte de manera
positiva a la empresa y que reciba un trato justo y todos los beneficios de ley de un
trabajador.

Honestidad

La honestidad es uno de los valores que nos define como empresa, ya que
trabajamos bajo un estricto cdigo de tica que nos ha caracterizado a lo largo
de los aos, permitindonos contar con la confianza de nuestros clientes,
proveedores y el talento humano que se desempea en la empresa.

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1.1.2.2 Entrevista con el Gerente General

EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN P.T. N 005 Pgina 01/01


S.A.

rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha

Evaluacin del Control interno Realizado por: CH.C.X. 16/04/2017

Entrevista con el Gerente General Revisado por: CH.C.G. 18/04/2017

RESPUESTA
N PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO

Se consideran una empresa Se toman las medidas


para minimizar la
1 socialmente responsable con el x contaminacin del
medio ambiente? entorno.

Cuenta la empresa con una


2 x
estructura organizativa?

Cuenta la empresa con un


3 manual de funciones para cada X
rea de trabajo?

Conoce usted lo que es un


4 x De manera general
sistema de control interno?

Cree usted que los controles


Pueden hacerse
que se aplican en la empresa
5 x mejoras, luego de
son eficientes? una evaluacin

Se aprovecha adecuadamente
6 los recursos que dispone la x
empresa?

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EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 006 Pgina 01/04
JUAN S.A.

rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha

Evaluacin del Control interno Realizado por: CH.C.R. 16/04/2017

Descripcin de Funciones Revisado por: CH.C.G. 18/04/2017

Gerente General:

El gerente es el representante legal de la empresa, es quien debe velar por el


cumplimiento veraz y eficiente de las actividades administrativas, productivas y
econmicas de la empresa, fomentando la integracin y el compromiso de todos
como una gran familia.

Funciones y Responsabilidades:

Revisar que se cumplan los procedimientos y polticas establecidas en la


empresa.
Resguardar la informacin suministrada por los diferentes departamentos
1
de la empresa confidencialmente.
Revisar que se cumplan con las normas y principios contables aplicados
a la empresa.
Realizar evaluaciones acerca del cumplimiento de las funciones de los
departamentos.
Planear y desarrollar metas a largo y a corto plazo que incrementen la
productividad.

Marca: Evidencia testimonial

pg. 28
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 006 Pgina 02/04
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha

Evaluacin del Control interno Realizado por: CH.C.R 16/04/2017

Descripcin de Funciones Revisado por: CH.C.G. 18/04/2017

Jefe de Logstica:

El Jefe de Logstica ser el responsable del aprovisionamiento del inventario,


satisfacer las necesidades de la empresa y del cliente en el menor tiempo y
coste posible.

Funciones y Responsabilidades:

Gestionar la compra de insumos, fertilizantes, semillas y otros.


Manejar un adecuado control de existencias en el inventario.
Despacho de la fruta y aseguramiento de que llegue en excelente estado
y a tiempo.
Elaborar el programa de fertilizacin en base a recomendaciones
tcnicas
Manejo adecuado de informacin relevante para la empresa (elaboracin
de informes y planillas)
Supervisin de personal que elabora las mezclas para fertilizacin
Contactar con proveedores para las adquisiciones que se soliciten en la
Empresa.

Marca: Evidencia testimonial

pg. 29
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 006 Pgina 03/04
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha

Evaluacin del Control interno Realizado por: CH.C.R. 16/04/2017

Descripcin de Funciones Revisado por: CH.C.G. 18/04/2017

Administrador:

Garantizar la optimizacin de los recursos que dispone la empresa para la


produccin de palma, distribuyendo correctamente los trabajadores a su cargo,
delegando adecuadamente las funciones y actividades a realizar, planificando,
supervisando y ejecutando.

Funciones y Responsabilidades:

Solicitud de adquisicin de las semillas, para la siembra, as como el


cuidado y manejo de los viveros.
Preparacin del terreno de la plantacin, control de las plagas,
enfermedades, riego y fertilizacin.
Monitoreo frecuente de la plantacin para ver y cortar los racimos que ya
estn maduros.
Llevar el debido registro y control para cada lote, para tener informacin
de todas las labores involucradas en el proceso.

Marca: Evidencia testimonial


pg. 30
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 006 Pgina 04/04
JUAN S.A.
Periodo: 2016 Iniciales Fecha
rea de Logstica
Realizado por: CH.C.R. 16/04/2017
Evaluacin del Control interno
Revisado por: CH.C.G. 18/04/2017
Descripcin de Funciones

Contadora:
Se encargar de registrar y procesar la informacin financiera que generan las
actividades de la hacienda, presentacin y elaboracin de estados financieros,
cuenta con la coordinacin de gerencia

Funciones y Responsabilidades:

Asistir a las respectivas actualizaciones contables y tributarias, Elaborar


informes financieros, Realizar la respectiva declaracin de impuestos,
Realizar las aportaciones mensuales de trabajadores y patrono., Registrar
todas las transacciones econmicas realizadas en la empresa, Revisar el
cumplimiento de normas para la elaboracin de estados financieros.

Recursos Humanos:
Se encarga de seleccionar el personal idneo para las funciones
requeridas, explicacin de las funciones a realizar as como las polticas de la
empresa
Seleccin y reclutamiento de personal, Capacitacin del talento humano,
Evaluacin de habilidades y capacidades, Revisin de C.V, referencias
personales y laborales, Mantener un excelente clima laboral, Afiliacin al
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), Prevencin de riesgos
laborales, Relaciones laborales

Marca: Evidencia testimonial

pg. 31
1.1.2.5 Flujograma de Proceso de Compra de Semillas en el Exterior

EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN S.A. P.T. N 008 Pgina 01/01


rea de Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Logstica
Evaluacin del Control interno Realizado por: CH.C.R. 19/04/2017
Flujograma de Proceso de Compra de Semillas en el Revisado por: CH.C.G. 19/04/2017
Exterior

Semillas en el Exterior
emite una solicitud de compra proveedor internacional por confirmacin de los 15 das de
de semillas al Gerente General internet para cotizaciones llegada

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EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 009 Pgina 03/05
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha

Evaluacin del Control interno Realizado por: CH.C.G 24/04/2017

Parmetros para compras Revisado por: CH.C.G. 24/04/2017

PARMETROS A TOMAR EN CUENTA PARA REALIZAR LAS COMPRAS


DE INSUMOS Y FERTILIZANTES

Contactar de tres a cuatro proveedores

Buscar calidad

Buen precio

Entrega inmediata

Disponibilidad / Stock

Negociar crdito

Pagos con cheques

Contratos de compra-venta

Despacho en lugar de pedido


Proveedor posea RUC

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EMPRESA AGRICOLA P.T. N 009 Pgina 04/05
SAN JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin del Control CH.C.R 24/04/2017
Realizado por:
interno
Indicador de Eficiencia CH.C.G. 24/04/2017
Revisado por:
y Cumplimiento
Actividad: Parcial cumplimiento de parmetros para realizar las compras
de insumos y fertilizantes
Procedimiento: Se verificaron los parmetros a tomar en cuenta antes de
las adquisiciones
Aplicacin: Se constat con el jefe de logstica el cumplimiento de los
parmetros
Clculo del Indicador:

% Cumplimiento de parmetros =

% Cumplimiento de parmetros =

% Cumplimiento de parmetros = 0,80 * 100

% Cumplimiento de parmetros = 80%


Anlisis:
Se determina que el 80% (eficiencia) de los parmetros establecidos para
realizar las adquisiciones se realizan, quedando as un porcentaje del 20%
(incumplimiento) que representa a los parmetros que no logran cumplirse,
ya sea porque no se realizan contratos de compra-venta, lo que asegura
ambas partes a cumplir con lo estipulado, adems no se realiza el despacho
de los productos en la empresa, hay que retirarlos en los lugares donde se
compran, acciones que retardan la entrega de los productos solicitados.

Marca: Se indag y recept comentarios


34
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 009 Pgina 05/05
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
24/04/2017
Evaluacin del Control interno Realizado por: B.M.C.E
24/04/2017
Medicin de Riesgo Revisado por: N.M.S.A
CT= Calificacin Total

PT= Ponderacin Total

Nivel de Confianza = * 100 = = 0,80 * 100 = 80% ALTA

Riesgo de Control: Se emplea la siguiente tabla para medir la confianza y el


riesgo de control interno.

PONDERACIN CONFIANZA RIESGO


05 30 Baja Bajo
31 50 Moderada Baja Moderado Bajo
51 66 Moderada Moderado
67 75 Moderada Alta Moderado Alto
76 95 Alta Alto

NIVEL DE CONFIANZA 80% Alta

NIVEL DE RIESGO 20% Bajo

Marca: Se indag y recept comentarios

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4.1.2.10 Flujograma de Compra de Herramientas y Suministros

EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 010 Pgina 01/03


JUAN S.A.

rea de Logstica Periodo: 2012 Iniciales Fecha


25/04/2017
Evaluacin del Control interno Realizado por: B.M.C.E
25/04/2017
Flujograma de Compra de
Revisado por: N.M.S.A
Herramientas y Suministros

Recepcin de Contacto con Elaboracin de


Memos de proveedores comprade
rdenes
Requerimientos para
cotizaciones y

Revisin y Se contacta con


recepcin de el departamento
pedido para de caja para
el envo a la autorizar la
hacienda compra

Anlisis:
Para realizar la adquisiciones de suministros y herramientas se hace en base
a memos de requisiciones, los mismos que deben ser enviados los das
viernes y sbado, esto como una poltica del departamento de logstica, la
misma que no se cumple cabalmente, ya que los pedidos suelen llegar en el
transcurso de la semana, accin que no permite planificar las adquisiciones
de manera oportuna y retrasa las dems actividades programadas.

Marca:
Se indag y recept comentarios
36
1.1.2.11 Polticas establecidas para el rea de logstica

EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 011 Pgina 01/03


JUAN S.A.

rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha


25/04/2017
Evaluacin del Control interno Realizado por: CH.C.R.
25/04/2017
Polticas Establecidas Revisado por: CH.C.G.
Respuesta
Calf.
N Polticas
Si No

1 Receptar los memos de requerimientos de x 0


los insumos, herramientas y suministros
para la hacienda los das viernes y sbado,
para efectuar las compras lunes y martes.

2 Realizar de tres a cuatro cotizaciones x 100


antes de efectuar las adquisiciones

3 Todas las rdenes de compra deben ser x 100


autorizadas por el jefe de Logstica
4 x 100
Todos los pagos de facturas o
liquidaciones deben ser autorizados luego
de realizar la constatacin con los
registros.
5 Todos los pagos de suministros, insumos, x 0
fertilizantes y herramientas deben ser
acordados a cancelar los das viernes
6 Adquisiciones menores a $ 100.00 sern x 100
canceladas en efectivo, si el monto supera
ese valor, la cancelacin se har con
cheque, previa autorizacin.

Marca: Se indag y recept comentarios Sustentado con evidencia


37
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 011 Pgina 02/03
JUAN S.A.

rea de Logstica Periodo: 2012 Iniciales Fecha


Evaluacin del Control Realizado por: CH.C.R. 25/04/2017
interno
Indicador de Cumplimiento y
Revisado por: CH.C.R. 25/04/2017
Eficiencia
Actividad: Parcial cumplimiento de las polticas establecidas para compras
de herramientas y suministros
Procedimiento: Se solicitaron las polticas establecidas en el rea de
Logstica.
Aplicacin: Se confirm con el jefe de Logstica el incumplimiento de las
polticas
Clculo del Indicador:

% Listado de polticas =

% Listado de polticas =

% Listado de polticas = 0,66 * 100

% Listado de polticas = 66%


Anlisis:
Se determina que el 66% (Eficiencia) de las polticas establecidas en el rea
de logstica se cumplen.
Sin embargo hay un porcentaje del 34% (Incumplimiento) que representa a
la poltica que se cumple parcialmente, debido a retrasos en la entrega de los
memos de requerimientos de insumos, herramientas y suministros, accin
que demora el cumplimiento de las dems actividades planificadas.

Marca: Se indag y recept comentarios Hallazgo detectado


38
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 011 Pgina 03/03
JUAN S.A.

rea de Logstica Periodo: 2013 Iniciales Fecha


Evaluacin del Control interno Realizado por: CH.C.R 25/04/2017
Medicin de Riesgo Revisado por: CH.C.G. 25/04/2017

CT= Calificacin Total

PT= Ponderacin Total

Nivel de Confianza = * 100 = = 0,66 * 100 = 66% MODERADA

Riesgo de Control: Se emplea la siguiente tabla para medir la confianza y el


riesgo de control interno.
PONDERACIN CONFIANZA RIESGO
05 30 Baja Bajo
31 50 Moderada Baja Moderado Bajo
51 66 Moderada Moderado
67 75 Moderada Alta Moderado Alto
76 95 Alta Alto

NIVEL DE CONFIANZA 66% Moderada

NIVEL DE RIESGO 34% Moderado Bajo

Marca: Se indag y recept comentarios

39
4.1.3 Medicin de Eficiencia de Actividades

EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 012 Pgina 01/01


JUAN S.A.

rea de Logstica Periodo: 2013 Iniciales Fecha

Evaluacin del Control interno Realizado por: B.M.C.E 26/09/2014

Revisado por: N.M.S.A 29/09/2014


CALIFICACION
Medicin de Riesgo
ACTIVIDADES EFICIENCIA CUALITATIVA

Compras de insumos y fertilizantes 80% ALTO

Manejo de Inventarios 33% MODERADO BAJO

Compra de herramientas y suministros 68% MODERADO ALTO

Comercializacin 96.87 ALTO

TOTAL 277.87

PROMEDIO 69.47% MODERADO ALTO

PONDERACIN CONFIANZA RIESGO


05 30 Baja Bajo
31 50 Moderada Baja Moderado Bajo
51 66 Moderada Moderado
67 75 Moderada Alta Moderado Alto
76 95 Alta Alto

Anlisis:

Para realizar esta medicin de eficiencia de las actividades se ha tomado en


cuenta las actividades que se realizan en el rea de logstica, entonces
tenemos un nivel de eficiencia del 69.47% y un nivel de riesgo de control del
30.53%, en estas actividades se ve a prueba la destreza con la que se
desenvuelve el jefe de Logstica y su capacidad para resolver los
Inconvenientes que se presentan.

40
4.1.5 Evaluacin del Sistema de Control Interno de acuerdo al Mtodo
COSO I

EMPRESA AGRICOLA P.T. N 017 Pgina 01/04


SAN JUAN S.A.

rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha


Evaluacin del Control Realizado por: CH.C.R.
interno 01/05/2017
Evaluacin del Componente:
Ambiente de Control Revisado por: CH.C.G. 01/05/2017
POND.
RESP.
N PREGUNTAS T. OBSERVACIONES
SI NO P C
Estn plenamente
Todas las labores han
identificadas las
1 X 10 0 sido informadas
actividades a realizar en
verbalmente.
el rea de Logstica?
El rea de Logstica No, todas las reas
2 cuenta con su propio x 10 5 funcionan dentro del
espacio fsico? mismo espacio.
Se ha elaborado un
reglamento de control
3 interno dirigido al personal x 10 0 No se ha elaborado.
de la empresa?
El gerente general
conoce todas las
4 actividades que se x 10 10
desarrollan dentro del
departamento?
Existen polticas
establecidas para el buen Pero no todas se
5 desempeo de sus x 10 8
cumplen
actividades?

Cuenta con capacitacin


6 permanente? x 10 9
41
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 017 Pgina 02/04
JUAN S.A.

rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha

Evaluacin del Control interno Realizado por: CH.C.R.


01/05/2017
Evaluacin del Componente: 01/05/2017
Revisado por: CH.C.G.
Ambiente de Control

RESP. POND. T.
N PREGUNTAS SI NO P C OBSERVACIONES

Cuenta con capacitacin


6 permanente, ya sean x 10 9
seminarios o talleres?
Las actividades que
realiza como adquisiciones, Para la adquisicin
7 se hacen bajo la debida x 10 8 de semillas,
autorizacin del Gerente fertilizantes e
General? insumos

Se verifica que las


rdenes de compra,
8 liquidaciones y facturas x 10 10
coincidan con los valores y
datos exactos a los
registrados?
Se efecta el debido
control en el proceso de Se elaboran guas
9 despacho de fruta a las x 10 de remisin con
10
todos los datos
extractoras?
necesarios

No se cuenta con
Cuenta con el personal una asistente,
10 suficiente para llevar a x 10 0 existen muchas
cabo todas sus funciones? responsabilidades
asignadas.

TOTAL 100 60
42
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 017 Pgina 03/04
JUAN S.A.

rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha

Evaluacin del Control interno Realizado por: CH.C.R. 02/05/2017


02/05/2017
Medicin de Riesgo Revisado por: CH.C.G.
CT= Calificacin Total

PT= Ponderacin Total

Nivel de Confianza = = = = 60% MODERADA ALTA

Nivel de Riesgo: 100% Nivel de Confianza


Nivel de Riesgo: 100% - 60% = 40%
PONDERACIN CONFIANZA RIESGO
05 30 Baja Bajo
31 50 Moderada Baja Moderado Bajo
51 66 Moderada Moderado
67 75 Moderada Alta Moderado Alto
76 95 Alta Alto

NIVEL DE CONFIANZA 60% MODERADA

NIVEL DE RIESGO 40% MODERADO BAJO

43
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 017 Pgina 04/04
JUAN S.A.

rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha

Evaluacin del Control interno Realizado por: 02/05/2017


CH.C.R.
02/05/2017
Evaluacin del Componente:
Revisado por: CH.C.G.
Ambiente de Control

Anlisis:

De acuerdo a la evaluacin del Ambiente de Control se obtuvo un nivel de


confianza del 60% en condicin de moderada, ya que se lleva un control
adecuado de la mayora de las actividades que se desarrollan en el rea de
Logstica, todo esto gracias a la supervisin permanente por parte del
gerente general.

Mientras que existe un porcentaje del 40% en el nivel de riesgo en la


condicin de moderado bajo, el mismo que es ocasionado debido a la
ausencia de un auxiliar para el departamento de logstica, que le ayude al
cumplimiento de todas las actividades planificadas, adems el rea de
Logstica no cuenta con su propio espacio fsico, puesto que en el mismo
lugar est el rea de caja, recursos humanos y secretara.

44
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 019 Pgina 01/04
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin del Control interno Realizado por: B.M.C.E
03/05/2017

Evaluacin del Componente: 03/05/2017


Revisado por: N.M.S.A
Actividad de Control
RESP. POND. T.
N PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO P C

Las rdenes de compra que superan el valor


Se contacta con el
de los $100.00, son coordinadas con el
proveedor
1 proveedor, para que sean despachadas y x 10 10
mediante correo
cancelarlas a los ocho das mediante
para el despacho
cheque?

Hay un proveedor
Se verifica que los proveedores cumplan
que no tiene el RUC
2 con la obligacin de tener el respectivo RUC x 10 6
y factura con nombre
para facturar?
de otro proveedor

Existen polticas definidas para el despacho


3 x 10 10
de palma africana?

Las compras se realizan dentro de los dos No siempre llegan


4 das posteriores a la recepcin de los memos x 10 0 los memos en los
de requerimientos? das establecidos

Mantienen un listado de los


5 x 10 8
proveedores actualizado?

6 Se pagan las facturas nicamente si tiene x 10 10


la firma de autorizacin del jefe de logstica?

Total 44
60

45
4.1.9 Hoja de Resumen de Hallazgos

HACIENDA EL BOSQUE P.T. N 025 Pgina 01/01


rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin del Control interno Realizado por: B.M.C.E 0/05/2017
Hoja de Hallazgo Revisado por: 02/05/2017
N.M.S.A 02/05/2017
HALLAZGO N 3
TTULO: PARCIAL CUMPLIMIENTO DE LAS COMPRAS REQUERIDAS
CONDICIN: El cumplimiento de las polticas o reglamentos instituidos o
destinados para una actividad es de vital importancia para la eficiencia en el
desarrollo de las funciones asignadas.

CRITERIO: Poltica de Compra: Receptar los memos de requerimientos de


los insumos, herramientas y suministros para la hacienda los das viernes y
sbado, para efectuar las compras lunes y martes.
CAUSA: Los memos de requerimientos no llegan puntualmente a la oficina
del rea de logstica o al correo dispuesto para esta actividad.
EFECTO: Debido a que los empleados responsables de entregar los memos de
requerimientos no lo hacen en los das asignados, impide que la Jefa de Logstica
cumpla un 100% con las adquisiciones.

CONCLUSIN: La Jefa de Logstica no puede cumplir con eficiencia su


funcin de las adquisiciones debido al descuido o irresponsabilidad de los
empleados.

RECOMENDACIN:

Al Jefe de Logstica
Generalizar las polticas y reglamentos establecidos para el proceso
de adquisiciones, con su debida documentacin y propagacin.
Hacer llamados de atencin a los empleados que incumplan con este
proceso.
En caso de incumplimiento a los llamados de atencin, dar aviso a su
jefe inmediato para que resuelva este inconveniente.
46
4.1.10 Comunicacin de Resultados

EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 026 Pgina 01/09


JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin del Control interno Realizado por: B.M.C.E 30/05/2017
Informe de Control Interno Revisado por: N.M.S.A 30/05/2017
INFORME DE CONTROL INTERNO

30 de Mayo del 2017

Sr.
ANTONIO ALVARES CIGUEAS.
GERENTE GENERAL LA EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN S.A.
Presente:

Hemos auditado el rea de Logstica de la empresa Agrcola San Juan


S.A., toda la informacin provista, procesada y presentada pasa a ser de
responsabilidad absoluta de la Gerencia General de la empresa Agrcola San
Juan S.A., es necesario recalcar que este procedimiento est respaldado por
las normas de auditora que exigen que la auditoria obtenga un conocimiento
general de la empresa y rea que se va a auditar, adems hemos
utilizado el modelo de control interno COSO I; el cual ha delimitado los
procedimientos y tcnicas a utilizar para la evaluacin.

El control interno es un proceso que est conformado por diferentes


lineamientos y disposiciones creados por la alta gerencia de una empresa u
organizacin, que son ejecutadas por el talento humano con el fin de
proporcionar seguridad y confiabilidad.

47
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 026 Pgina 02/09
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin del Control interno Realizado por: B.M.C.E 30/05/2017
Informe de Control Interno Revisado por: N.M.S.A 30/05/2017

de la informacin financiera que generan las actividades y transacciones


econmicas; a su vez promover las eficacia y eficiencia con la que se deben
desarrollar las operaciones, procurando la optimizacin de los recursos que
posee la empresa, adems suministrar el conocimiento de las leyes y
regulaciones que le son aplicables para su oportuno cumplimiento.

MOTIVO:
Evaluar el control interno y los procedimientos que se llevan a cabo en el
rea de Logstica de la Empresa Agricola San Juan S.A..

OBJETIVO GENERAL:

Determinar cmo se relaciona la auditora de control interno con la toma de


decisiones del rea de logstica de la empresa AGRICOLA SAN JUAN
S.A.,para conocer si se estn aplicando correctamente los
procedimientos que permitan presentar informacin financiera
razonable, optimizacin de recursos y cumplimiento de polticas y leyes
establecidas.

OBJETIVOS ESPECFICOS:

Medir la efectividad y la eficiencia de las operaciones que se realizan


en la empresa

48
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 026 Pgina 03/09
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin del Control interno Realizado por: CH.C.R 30/05/2017
Informe de Control Interno Revisado por: CH.C.G. 30/05/2017

Evaluar la confiabilidad de la informacin financiera

Comprobar el cumplimiento de leyes, reglamentos y polticas


establecidas

ALCANCE:

El perodo de ejecucin de la presente auditora de control interno, ser del ciclo


fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2016, la misma que iniciar
desde el 03 de abril al 30 de mayo del 2017, fecha en la cual se emitir el
respectivo informe, el cual ser avalado por la firma auditora.

FECHAS:

Primera fase: Planificacin del trabajo

Del 03 de Abril a 17 de Abril del 2017

Segunda fase: Ejecucin del trabajo

Del 17 de Abril al 22 de Mayo del 2017

Tercera fase: Elaboracin del Informe

Del 23 al 30 de Mayo del 2017

49
EMPRESA AGRICOLA SAN P.T. N 026 Pgina 06/09
JUAN S.A.
rea de Logstica Periodo: 2016 Iniciales Fecha
Evaluacin del Control interno Realizado por: CH.C.R. 30/05/2017
Informe de Control Interno Revisado por: CH.C.G. 30/05/2017
HALLAZGO N 1
TTULO: PARCIAL CUMPLIMIENTO DE LAS COMPRAS REQUERIDAS
CONDICIN: El cumplimiento de las polticas o reglamentos instituidos o
destinados para una actividad es de vital importancia para la eficiencia en el
desarrollo de las funciones asignadas.

CRITERIO: Poltica de Compra: Receptar los memos de requerimientos de los


insumos, herramientas y suministros para la hacienda los das viernes y sbado,
para efectuar las compras lunes y martes.

CAUSA: Los memos de requerimientos no llegan puntualmente a la oficina del


rea de logstica o al correo dispuesto para esta actividad.

EFECTO: Debido a que los empleados responsables de entregar los memos de


requerimientos no lo hacen en los das asignados, impide que la Jefa de
Logstica cumpla un 100% con las adquisiciones.

CONCLUSIN: La Jefa de Logstica no puede cumplir con eficiencia su


funcin de las adquisiciones debido al descuido o irresponsabilidad de los
empleados.

RECOMENDACIN: Al Jefe de Logstica

Generalizar las polticas y reglamentos establecidos para el proceso de


adquisiciones, con su debida documentacin y propagacin.
Hacer llamados de atencin a los empleados que incumplan con este
proceso.
En caso de incumplimiento a los llamados de atencin, dar aviso a su
jefe inmediato para que resuelva este inconveniente.

142
141
CAPTULO VII

ANEXOS

143
ANEXO N 1 CARTA DE AUTORIZACIN

Anexo N 3 Carta de Compromiso.

144
Ilo, 03 de Abril del 2017
Seor
Daniel Manobanda Cedeo
GERENTE DE LA EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN S.A.

Estimado Seor:

Por medio de la presente, tenemos el gusto de confirmar nuestra aceptacin y


nuestro entendimiento respecto a este compromiso. Nuestra evaluacin se
efectuar con base al mtodo COSO I y aplicando tcnicas de acuerdo con
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas.

En virtud de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones inherentes a


una evaluacin, junto con las limitaciones inherentes a cualquier sistema de
Control Interno, existe un riesgo ineludible de que pueda permanecer sin ser
descubierta alguna distorsin importante.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad de la implementacin del


sistema de Control Interno eficiente, incluyendo las revelaciones suficientes,
recae en la administracin de la empresa. Esperamos contar con la
cooperacin total de su personal para proporcionar los registros,
documentacin y otra informacin que se requiera en relacin con nuestra
evaluacin.

En relacin a los honorarios, esta evaluacin no es remunerada; por formar


parte de un trabajo correspondiente al curso de Auditoria.

Sean tan amables de firmar y devolver la copia adjunta a la presente carta


como indicacin de que estn enterados y conformes del trabajo que se
desea realizar y el alcance de nuestras pruebas.

Atentamente,

CHOQUE CALIZAYA CLADIZ


DNI 47816113
AUDITORA

145
Anexo N 4 RUC
Cuestionario de Entrevista

1.- Se consideran una empresa socialmente responsable con el medio


ambiente?

Si:
No:
2.- Cuenta la empresa con una estructura organizativa?

Si:
No:
3.-Cuenta la empresa con un manual de funciones para cada rea de
trabajo?

Si:
No:
4.-Conoce usted lo que es un sistema de control interno?

Si:
No:
5.- Cree usted que los controles que se aplican en la hacienda son
eficientes?

Si:
No:
6.-Se aprovecha adecuadamente los recursos que dispone la empresa?

Si:
No:
7.- El talento humano que labora en la empresa recibe permanente
capacitacin de acuerdo al rea en la que se desempea?

Si:
No:
8.- Cuenta la Empresa con una unidad de auditora interna?

Si:
No:
9.- Considera necesaria la creacin de una unidad de auditora interna?

Si:
No:

150
10.- Se realizan evaluaciones permanentes al talento humano que labora
en la empresa?

Si:
No:

11.- El personal que labora en la empresa conoce donde empiezan y


donde terminan sus responsabilidades en la empresa?
Si:
No:

12.- Se presenta de manera trimestral o semestral los informes


financieros a los accionistas?

Si:
No:

151
Anexo N 9 Fotografas
ENTREVISTA CON LA JEFA DEL DEPARTAMENTO DE LOGSTICA

152
153
154
155