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UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

SILABO

ASIGNATURA: LEGISLACION TRIBUTARIA CODIGO: 7B0019

I. DATOS GENERALES
1.1 Departamento : Finanzas y Contabilidad
1.2 Escuela Profesional : Finanzas y Contabilidad
1.3 Especialidad : Contabilidad
1.4 Nombre de la Carrera : Contador Publico
1.5 Ao de Estudio : Tercer Ao
1.6 Crditos : 06
1.7 rea de Asignatura : Tributacin
1.8 Condicin : Obligatorio
1.9 Pre requisitos : CCC 215 Derecho Comercial y Laboral
1.10 Horas de clase semanal : 4 (teora:02 Prctica:02)
1.11 Horas de clase total : 136 horas
1.12 Profesor Responsable : CPC. Manuel Espinoza Alzamora
CPC. Giordano Uchofen Tiparra
CPC. Luis A. Latines Carpio
1.13 Ao Lectivo Acadmico : 2002.

II. SUMILLA
La asignatura es de naturaleza terico practico, siendo su propsito el de afirmar al
estudiante en el conocimiento integral de los ms importantes impuestos que integran
nuestro Sistema Tributario Nacional, para su aplicacin, vinculacin y sus relaciones con la
ciencia de la finanzas pblicas, la contabilidad, la economa, la auditora y otras ciencias
afines, como la sociologa en cuando a los cambios de los usos y costumbres de los seres
humanos por efecto de la tributacin vigente.

III. OBJETIVOS
3.1 OBJETIVOS GENERALES
La asignatura LEGISLACION TRIBUTARIA tiene como objetivo general,
lograr que el alumno aplique correctamente las normas del Impuesto a la Renta, tanto en el
Rgimen General, el Rgimen nico Simplificado, el Rgimen Especial, y el Impuesto
Extraordinario de Solidaridad; as tambin el Impuesto General a las Ventas e Impuestos
Selectivo al Consumo, El Cdigo Tributario, Ley de Tributacin de los gobiernos Locales
y el Reglamento de Comprobantes de Pago, de modo que pueda emitir opinin sobre
asuntos y consultora en dicha materia, una de las tantas especialidades del ejercicio del
Contador Pblico al servicio de la Sociedad.

3.2 OBJETICOS ESPECIFICOS


La asignatura LEGISLACION TRIBUTARIA, tiene como objetivo especfico:
- Estudiar el aspecto contable tributario de las ms importantes leyes de nuestro Sistema
Tributario, analizando sus aspectos econmicos financieros y social
- Comprender la relacin y/o derechos y obligaciones entre el deudor y el acreedor
tributario.
- Se pretende lograr fundamentalmente la Conciencia Tributaria, por ahora, al alumno
de la especialidad y, ms adelante al profesional como Contador Pblico quien con una
correcta formacin y contando con una adecuada Etica Profesional cumplir un rol
muy importante al servicio de la sociedad por intermedio de la actividad empresarial,
lo que permitir al Estado una adecuada y real recaudacin de los tributos.

IV. APORTE DE LA ASIGNATURA AL PERFIL PROFESIONAL


Esta asignatura de Legislacin Tributaria, tiene vital importancia en la formacin del
Contador Pblico quien en el desarrollo de sus funciones profesionales, deber demostrar
conducta orientada a los valores morales-cvicos-,tica profesional, conocimientos
integrales, eficacia, capacidad competitiva, toda vez que las funciones de este profesional
est estrechamente vinculados a una gran tarea; que es la RECAUDACION FISCAL a
cargo de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT; l, es
responsable que en la Contabilidad de un negocio determine una real y acertada BASE
IMPONIBLE para el clculo de los impuestos, por tanto con su gestin profesional se
integra a los propsitos que tiene el Estado como Nacin que es la de obtener CAJA
FISCAL.

A. COMO PERSONA
- Debe tener visin integral de los avances que la nueva fase denomina Globalizacin
viene transformando y/o evolucionando los conocimientos en los distintos campos de
la produccin y de la productividad en la llamada Sociedad del Conocimiento; tener
capacidad renovadora.
- Debe tener misin de conocer y hacer conocer la realidad nacional, latinoamericana y
universal.
- Debe tener vocacin de ampliar sus conocimientos a nivel de estudios de Post-Grado,
con alto sentido de responsabilidad que le permita responder al reto de la nueva
informacin pertinente.
- Demostrar espritu de integrador de ideas de las personas de su entorno.
- Demostrar destreza para instrumentar sus servicios personales del conocimiento
adquirido.

B. COMO PROFESIONAL
El perfil general del Contar Pblico debe darse dentro de la concepcin de un profesional
competitivo, de un nivel de alta calidad de conocimiento acadmicos, de tecnologa,
cientfica, humanista, con valores ticos y cvicos, consecuentemente es obvio que la
carrera del Contador Pblico resulte funcional de acuerdo a las necesidades coyunturales y
exigencias que imponen las distintas actividades econmicas y que demanda el mercado
laboral.
- Debe ser experto para aplicar los procedimientos y tcnicas contables, jurdico-
tributario, para el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los Contribuyentes,
en concordancia con las normas tributarias vigentes.
- Debe determinar en forma correcta y cierta en la contabilidad las obligaciones
tributarias y que los impuestos resultantes sean justos de acuerdo a Ley, y que las
empresas en las cuales este profesional trabaja cumplan con pagar al Estado los
tributos correspondientes en calidad de Contribuyente.
- Debe conocer la doctrina, teoras, tcnicas contables y jurdico contable; debe ser
profesional creativo, objetivo, realista y emprendedor.
- Poseer capacidad de interpretacin de las normas legales especficamente relacionadas
y/o detalladas en la Ley Marco del Sistema Tributario Nacional.
- Capacidad para desempearse como Auditor y/o Asesor Tributario ya sea en el Sector
Pblico y el Privado.
- Poseer capacidad Gerencial para el manejo empresarial.
- Demostrar destreza para replantear los atributos de la informacin jurdico tributario
con nuevos enfoques educativos para aportar mayor desarrollo tecnolgico; poseer
gran imaginacin.
- Poseer capacidad de comprensin de los fenmenos patrimoniales surgidos de la
Globalizacin de la Economa y de la internacionalizacin de los conocimientos
contables, tributarios aplicados al servicio del comercio, industria y dems actividades.
Debe ser disciplinado, esforzado y tenaz.

C. COMO MIEMBRO DE LA SOCIEDAD


El Contador Publico debe estar muy bien preparado con los conocimientos acadmicos de
su especializacin, as como de conocimientos integrales de la economa, las finanzas,
cultura y poltica:
- Debe tener voluntad para conocer a la sociedad y servirla con sus conocimientos
profesionales.
- Conocedor y ser experto de todas las disposiciones legales que le ataen como
profesional y aplicarlas en el servicio de la sociedad ya sea en el Sector Pblico como
en el Privado.
- Como Contador Pblico debe ser colegiado en su gremio participar internamente en los
destinos de su Institucin, contribuir a su grandeza y promocin de su representacin
gremial de todos sus miembros y a la Nacin.
- Como Contador Pblico debe participar en el campo Poltico a nivel local y nacional,
debe ocupar cargos en los gobiernos, llmese Contralor General de la Repblica,
Superintendente Nacional de la Administracin Tributaria SUNAT, Aduanas, y otras
instituciones acorde de la naturaleza funcional.

V. ORGANIZACION DE LAS UNIDADES DE APRENDIZAJE

UNIDA DENOMINACION ARTICULOS HORAS


D
I Ttulo Preliminar y Libro Primero del Cdigo Tributario. La 1/49
Organizacin Tributaria
II Libro Segundo del C.T. La Administracin Tributaria y los 50/102
Administrados
III Libro Tercero del Cdigo Tributario. Procedimientos 103/163
Tributarios
IV Libro Cuarto del Cdigo Tributario. Infrac. Sanciones y 164/194
delitos
V Aspecto Contable Tributario del Impuesto a la Renta 1/23
VI Aspecto Contable Tributario del I.G.V. 1/49
VII Aspecto Contable Tributario del I.S.C. 50/79
VIII Aspecto Contable Tributario. Ley Tributaria Municipal 1/93
8articulos ms resaltantes)
130 horas

VI. PROGRAMA DE LAS UNIDADES DEL APRENDIZAJE


ASPECTO TRIBUTARIO DEL CODIGO TRIBUTARIO
(D.S. N 135-99-Ef; Leyes: 27256, 27296, 27335)

6.1 UNIDAD I Cdigo Tributario


TITULO PRELIMINAR Y LIBRO PRIMERO: Artculos
LA ORGANIZACIN TRIBURARIA
Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a travs del
anlisis del Cdigo Tributario y su rol en la realidad nacional.
Primera Sesin
Ttulo I : Disposiciones Generales 1 al 10
Ttulo II : Deudor Tributario
Captulo I : Domicilio Fiscal 11 al 15
Captulo II : Responsables y Representantes 16 al 25
Casos Prcticos

Segunda Sesin
Ttulo III : Transmisin y Extincin de la
Obligacin Tributaria
Captulo I : Disposiciones Generales 25 al 27

Captulo II : La Deuda Tributaria y el Pago 28 al 39


Captulo III : Compensacin, Condonacin y
Consolidacin 40 al 42
Captulo IV : Prescripcin 43 al 49
Casos Prcticos

6.2 UNIDAD II
LIBRO SEGUNDO: LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA Y LOS
ADMINISTRADORES
Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a travs del
anlisis del Cdigo Tributario y su rol en la realidad nacional.

Tercera Sesin
Ttulo I : rganos de la Administracin 50 al 54
Ttulo II : Facultades de Administracin
Captulo I : Facultades de Recaudacin 55 al 58
Casos Prcticos

Cuarta Sesin
Captulo II : Facultades de Determinacin y 59 al 81
Fiscalizacin
Casos Prcticos

Quinta Sesin
Obligacin de la
Administracin Tributaria 82 al 86
Casos Prcticos

Sexta Sesin
Ttulo IV : Obligaciones de los Administrados 87 al 91
Ttulo V : Derechos de los Administrados 92 al 95
Ttulo VI : Obligaciones de Terceros 96 al 97
Ttulo VII : Tribunal Fiscal 98 al 102
Casos Prcticos

6.3 UNIDAD III


LIBRO TERCERO: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a travs del
anlisis del Cdigo Tributario y su rol en la realidad nacional.
Sptima Sesin
Ttulo I : Disposiciones Generales 103 al 113
Ttulo II : Procedim. de Cobranza Coactiva 114 al 123
Casos Prcticos

Octava Sesin
Ttulo III : Procedimientos Contenciosos
Captulo I : Disposiciones Generales 124 al 131
Captulo II : Reclamacin 132 al 142
Captulo III : Apelacin y Queja 143 al 156
Casos Prcticos

Novena Sesin
Captulo IV : Demanda Contenciosa
Administrativa ante el Poder Judicial 157 al 161
Ttulo IV : Procedimiento No Contencioso 162 al 163
Casos Prcticos

Dcima Sesin
6.4 UNIDAD IV
LIBRO CUARTO: INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS
Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a travs del
anlisis del Cdigo Tributario y su rol en la realidad nacional.

Ttulo I : Infracciones y Sanciones


Administrativas 164 al 188
Ttulo II : Delitos 189 al 194
Disposiciones Finales Primera / octava
Disposiciones Transitorias Primera / octava

Dcima Primera Sesin


6.5 UNIDAD V
ASPECTO CONTABLE TRIBUTARIO DEL IMPUESTO A LA RENTA
(D.S. 054-99-EF, D.S. 122-94-EF, D.S. 194-99-EF, D.S 045-2001-EF)
Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a travs del
anlisis del Impuesto a La Renta y su rol en la realidad nacional

Art. Ley I.R


Captulo I : Del mbito de Aplicacin 1 al 5
Captulo II : De la Base Jurisdiccional del Impuesto 6 al 13
Captulo III : De los Contribuyentes 14 al 17

Dcima Segunda Sesin


Captulo IV : De las Inafectaciones y Exoneraciones 18 al 19
Captulo V : De la Renta Bruta 20 al 34
Casos Prcticos

Dcima Tercer Sesin


Captulo VI : De la Renta Neta 35 al 52
Casos Prcticos
Dcima Cuarta Sesin
Captulo VII : De las tasa del impuesto 53 al 56
Captulo VIII : Del ejercicio Gravable 57 al 59
Casos Prcticos

Dcima Quinta Sesin


Captulo IX : Del Rgimen para determinar La Renta 60 al 66
Captulo X : De los Responsables y de las
Retenciones del Impuesto 67 al 78
Casos Prcticos

Dcima Sexta Sesin


Captulo XI : De las Declaraciones Juradas 79 al 89
Casos Prcticos

Dcima Sptima Sesin


Captulo XII : De la Administracin y
Percepcin del Impuesto 90 y 102
Casos Prcticos

Dcima Octava Sesin


Captulo XIII : De la Organizacin de
Sociedades o Empresas 103 al 110
Captulo XIV : De impuesto Mnimo a la Renta
(Derogado por Ley 26777)

Dcima Novena Sesin


Captulo XV : Del Rgimen Especial, del
Impuesto a la Renta 117 al 123
Captulo XVI : Disposiciones Transitorias y Finales Primera / octava

6.6 UNIDAD VI
ASPECTO CONTABLE TRIBUTARIO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS
VENTAS
(D.S. N055-99-EF; D.S. N28-94-EF; D.S. N136-99-EF)
Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a travs del
anlisis del Impuesto General a las Ventas y su rol en la realidad nacional

Vigsima Sesin
Ttulo I : Impuesto General a las Ventas
Captulo I : Del mbito de Aplicacin del Impuesto
Y el nacimiento del a Obligacin Tributaria 1 al 4
Captulo II : De las Exoneraciones 5 al 8
Casos Prcticos

Vigsima Primera Sesin


Captulo III : De los Sujetos del Impuesto 9 al 10
Captulo IV : Del Clculo del Impuesto 11
Casos Prcticos
Vigsima Segunda Sesin
Captulo V : Del impuesto Bruto 12 al 17
Captulo VI : Del Crdito Fiscal 18 al 25
Casos Prcticos

Vigsima Tercera Sesin


Captulo VII : De las ajustes del Impuesto
Bruto y al Crdito Fiscal 26 al 28
Captulo VIII : De la Declaracin y del pago 29 al 32
Captulo IX : De los exportadores 33 al 36
Casos Prcticos

Vigsima Cuarta Sesin


Captulo X : De los Registros y de la Facturacin
del Impuesto 37 al 44
Casos Prcticos

Vigsima Quinta Sesin


Captulo XI : De las Empresas ubicadas en
La Regin Selva 45 al 49
Casos Prcticos

Vigsimo Sexta Sesin


6.7 UNIDAD VII
IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a travs del
anlisis del Impuesto Selectivo al Consumo y su rol en la realidad nacional

Captulo I : Del mbito del Impuesto y el


Nacimiento de la obligacin
Tributaria 50 al 52
Captulo II : De los sujetos del Impuesto 52 al 54
Casos Prcticos
Vigsima Stima Sesin
Captulo III : De la Base imponible y de la Tasa 55 al 62
Captulo IV : Del Pago 63 al 65

Vigsima Octava Sesin


Captulo V : De las Disposiciones
Complementarias 66 al 67
Ttulo III : De las Disposiciones Finales 68 al 79
Transitorias Primera / octava
Casos Prcticos

Vigsima Novena Sesin


APENDICE I : Operaciones Exoneradas del I.G.V.
APENDICE II : Servicios Exonerados del I.G.V.
APENDICE III : Bienes afectos del I.S.C.
APENDICE IV : Bienes afectos del I.S.C: Apndice A-B-C-D
PENDICE V : Operaciones consideradas como
exportacin de Servicios
6.8 UNIDAD VIII
ASPECTO CONTABLE TRIBUTARIO DE LA LEY DE TRIBUTACION
MUNICIPAL
Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a travs del
anlisis del Impuesto Municipal y su rol en la realidad nacional
Dec. Legislativo N 776 (31-12-63)
Ley N 26725 (29-12-96; Ley 26812 (19.06.97)
Ley N 26952 (21-05-98; Ley 27082 (01.04.99)

Trigsima Sesin
Ttulo I : Disposiciones Generales 1 al 4
Ttulo II : De los Impuestos Municipales 5 al 7
Captulo I : Del Impuesto Predial 8 al 20
Captulo II : Del Impuesto de Alcabala 21 al 29
Casos Prcticos

Trigsima Primera Sesin


Captulo III : Del Impuesto al Patrimonio Vehicular 30 al 37
Captulo IV : Del Impuesto a las Apuestas 38 al 47
Captulo V : Del Impuesto a los Juegos 48 al 53
Captulo VI : Del Impuesto a los Espectculos
Pblicos no Deportivos 54 al 59
Casos Prcticos

Trigsima Segunda Sesin


Ttulo III : Marco normativo para las
Contribuciones y Tasa Municipales 60 al 61
Captulo I : De la Contribucin Especial de Obras
Pblicas 62 al 65
Ttulo IV : De los tributos Nacionales
Captulo I : Del Impuesto de Promocin Municipal 76 al 77
Captulo II : Del Impuesto al Rodaje 78 al 79
Captulo III : De la Participacin en Rentas
De Aduana 80
Captulo IV : Del Impuesto a las Embarcaciones
de Recreo 81 al 85
Ttulo V : Del Fondo de Compensacin
Municipal 86 al 89
Ttulo VI : De los Convenios de Cooperacin 90 al 93
Disposiciones Transitorias y Finales

Trigsima Tercera Sesin


UNIDAD IX:
REFERENCIACION DE LOS ASPECTOS CONTABLES TRIBUTARIOS DE:
Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a travs del
anlisis Otros Impuesto y tasas y su rol en la realidad nacional

Contribucin de la Seguridad Social


Senati
Sensico
A.F.P. (Administradoras de Fondos Pblicos)
Trigsima Cuarta Sesin
Primera Sesin
Reglamento de Comprobantes de Pago R.S. N007/SUNAT

VII. ESTRATEGIAS METODOLOGICAS


Las sesiones o temas sern desarrollados sobre la base del mtodo CASO; por tanto las
clases sern, de modo general terico Prctico combinando la exposicin doctrinaria y
cientfica a travs de la conferencia y revisin del texto de la norma, con presentacin de
los casos prcticos del quehacer cotidiano de las empresas; de los contribuyentes en general
y de la Administracin Tributaria.

VIII. EQUIPOS Y MATERIALES


Equipos
Retroproyector

Materiales
Transparencias cuadros - diagramas

IX. EVALUACION
La evaluacin se efectuar mediante el planteamiento de un problema, o caso que el
alumno rndete de la prueba debe resolver ordenadamente en sus papeles de trabajo, los que
servirn en todo caso para sustentar su opinin expuesta, o dictamen, segn corresponde,
en la hoja de solucin al problema planteado.
Se efectuar por lo menos cuatro evaluaciones parciales, la calificacin final se efectuar
promediando las notas de evaluacin parcial.
Un comentario escrito sobre determinado tema de carcter tributario, previamente
coordinado por el profesor del curso, puede ser aceptado como tarea acadmica.

X. BIBLIOGRAFIA GENERAL
Teniendo en cuenta la especial naturaleza socio econmica de la asignatura, que es de
vital importancia, ya que se encuentra estrictamente vinculado con el desarrollo del
ejercicio profesional del Contador Pblico en el Sistema Tributario Peruano; por ello, los
alumnos del Curso LEGISLACION TRIBUTARIA tienen el deber, adems de revisar y
analizar perfectamente la legislacin que se seala para cada unidad; tambin aquella que
de modo especial se recomienda para cada caso, de leer, por el resto de su vida profesional
la Separata de Normas Legales y la de Ejecutorias Supremas del Diario Oficial El
Peruano, as como, las Resoluciones del Tribunal Fiscal que sienten jurisprudencia. Este
esfuerzo tendr su beneficio al capacitar, por ahora al alumno y, mas adelante al
profesional, quien deber capacitarse en forma permanente. De ah que toda evaluacin
comprende las normas tributarias vigentes a la fecha de la rendicin en sus exmenes y/o
evaluacin acadmica concordante con lo anterior expuesto, as como los objetivos que
propone la asignatura; se recomienda para el desarrollo de la misma, la bibliografa que
sigue:

1. Texto Unico Ordenado del Impuesto de la Renta (actualizado 2002)


Biblioteca AELE - Anlisis Tributario - Revista Mensual
Estudios Caballero Bustamante . Entrelneas SRL. Entre otros.
2. Impuesto General a las Ventas y Selectivo al Consumo (actualizado 2002)
Biblioteca AELE - Anlisis Tributario - Revista Mensual
Estudios Caballero Bustamante . Entrelneas SRL. Entre otros.
3. Nuevo Cdigo Tributario Principios Generales (actualizado 2002)
Instituto de Administracin Tributaria Pedro Flores
Biblioteca AELE - Anlisis Tributario - Revista Mensual
4. Normas Legales y Jurisprudencia del Tribunal Fiscal Diario Oficial El Peruano

Asimismo, para una formacin actualizada y mejor rendimiento de la evaluacin de la


tributacin, as como los efectos econmicos sociales, se recomienda a los alumnos de la
asignatura LEGISLACION Y TECNICA TRIBUTARIA, leer.

La pgina financiera y poltica de los principales diarios de la capital de la Repblica, as


como la pgina editorial en su caso. Revista de la especialidad y toda obra relacionada con
la tributacin y/o poltica fiscal.