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Ministerio de Viceministro Dirección General de

PERÚ
Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública

Ministerio de Dirección
Viceministro
General de
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Economía y Finanzas Contabilidad
de Hacienda PúblicaContabilidad Pública

Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración
Financiera del Sector Público - Definición

La Administración Financiera del Sector Público
comprende el conjunto de normas, principios y
procedimientos utilizados por los sistemas que
lo conforman, y a través de ellos, por las
entidades y organismos participantes en el
proceso de planeamiento, captación, asignación,
utilización, custodia, registro, control y
evaluación de los fondos públicos.
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Presupuesto Público asigna los fondos
públicos de acuerdo con los objetivos y
prioridades de gasto determinadas en el
Plan Estratégico de Desarrollo Nacional, en
los planes estratégicos de las entidades del
Sector Público y la disponibilidad de
ingresos programada.

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Tesoro Público centraliza, custodia y canaliza
los fondos y valores de la Hacienda Pública.

Endeudamiento Público permite obtener
financiamiento externo e interno para atender
parte de los requerimientos establecidos en el
Presupuesto del Sector Público, acorde con la
capacidad de pago del país o de la entidad
obligada.

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Contabilidad Pública consolida la
información presupuestaria y patrimonial de
las entidades y organismos del Sector Público
para mostrar el resultado integral de la
gestión del Estado a través de la Cuenta
General de la República.

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RELACIÓN ENTRE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD Presupuesto Contabilidad Estimación de Hechos Reales Recursos Autorización para Gastar Rendición de Cuentas INTEGRADOS .

eficaz y transparente de los recursos públicos. 7 . racional. con la intervención activa de la sociedad civil en el proceso de programación.Sociedad Civil. que fortalece las relaciones Estado . eficiente. Los presupuestos participativos incluyen programas y proyectos de impacto a nivel local. Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública El Presupuesto Participativo (Ley Nº 28056) El proceso del presupuesto participativo es un mecanismo de asignación equitativa. considerando los requerimientos de los sectores sociales y productivos y permite el adecuado control social en las acciones públicas. provincial y Regional.

esto ha conllevado al desarrollo de metodologías tanto en Presupuesto como en Contabilidad. 8 . Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública En los últimos años se han buscado nuevos mecanismos para optimizar la gestión de las entidades del sector público. involucrando a otros entes rectores que tienen que ver con las Finanzas Públicas.

formulación. en una visión de logro de productos. aprobación. ejecución y evaluación del presupuesto. retroalimentando los procesos anuales de asignación del presupuesto público y mejorando los sistemas de gestión administrativa del Estado. (DGPP-MEF) 9 . resultados y uso eficaz y eficiente de los recursos del Estado a favor de la población. Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Presupuesto por Resultados El Presupuesto por Resultados (PpR) es una metodología que se aplica progresivamente al proceso presupuestario y que integra la programación.

Ministerio de Dirección Viceministro General de Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas Contabilidad de Hacienda PúblicaContabilidad Pública Presupuesto por Resultados 10 .

la contabilidad reconoce los derechos de la entidad mediante el registro del ingreso por el método del devengado. Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Efecto contable del Proceso Presupuestario Proceso Presupuestario: Efecto Contable: Programación Formulación Registro de la Aprobación del PPTO Aprobación Registro de la Ejecución de Ingresos Ejecución y Gastos Evaluación del presupuesto Rendición de Cuentas y presentación de información para la CGR En presupuesto la ejecución de ingresos se registra por el método del percibido. 11 .

1.1 Registros y Licencias 4302.1.3.0101 1.11.11 Renta de Tercera Categoría 4101.21.21.01 1. Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Clasificadores de Ingresos y gastos Presupuestarios y Plan Contable Gubernamental Clasificador Denominación Cuenta de Ingresos Contable 1.3.01 1.010101 1.1 Impuesto a la Renta Personas Jurídicas 4101.3.1 1 Impuesto a la Renta Personas Domiciliadas 4101.11.21 Derechos Administrativos Generales 4302.1 Impuesto a la Renta 4101 1.2 Derechos y Tasas Administrativas 4302 Venta de 1.010101 12 .0101 1.11 Registro Civil 4302.1.1.3.

1 1 Personal Administrativo 5101.0101 2.11.1 Compra de Bienes 1301 Bienes y Suministros de Funcionamiento 2.3.1 Retribuciones y complementos en Efectivo 2.3.11.11. Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Clasificadores de Ingresos y gastos Presupuestarios y Plan Contable Gubernamental Clasificador de Gastos Cuenta Contable 2.11 Alimentos y Bebidas 1302.3.0101 .3.01 2.1.010101 2.11 Funcionarios Elegidos x Elección Política 5101.1.1 Personal Administrativo 5101.1 Personal y Obligaciones Sociales 5101 2.1.11 Alimentos y Bebidas para Consumo 13 Humano 1301.01 2.1 1.1 Alimentos y Bebidas 2.1.

principios. Ministerio de Dirección Viceministro General de Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas Contabilidad de Hacienda PúblicaContabilidad Pública Sistema Nacional de Contabilidad “El Sistema Nacional de Contabilidad es el conjunto de órganos. de aceptación general aplicados a las entidades y órganos que los conforman y que contribuyen al cumplimiento de sus fines y objetivos. normas y procedimientos de contabilidad de los sectores público y privado. políticas. 14 .

Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Dirección General de Contabilidad Pública La Dirección General de Contabilidad Pública. dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con su ámbito. órgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad. Sistema Nacional de Contabilidad Sistema Sistema Sistema Nacional de Nacional de Nacional de Presupuesto Tesorería Endeudamiento 15 .

económicos. Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Es el instrumento de gestión pública que contiene información y análisis de los resultados presupuestarios. financieros. patrimoniales y de cumplimiento de metas e indicadores de gestión financiera. 16 . en la actuación de las entidades del sector público durante un ejercicio fiscal.

2010-EF/93.01 Cierre Contable y Presentación de Información para la Elaboración de la Cuenta General de la República y sus modificatorias Objetivo Uniformizar los procedimientos de cierre contable y presentación de la información financiera. para la elaboración de la Cuenta General de la República. de acuerdo con los dispositivos legales vigentes. 17 . Ministerio de Dirección Viceministro General de Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas Contabilidad de Hacienda PúblicaContabilidad Pública Presentación de la Información Contable para la Elaboración de la Cuenta General de la República Directiva N° 003 . presupuestaria y complementaria.

Anexos a los Estados Financieros .Estados Financieros Comparativos .Otros Anexos a los Estados Financieros .01 a) Información Financiera: .Estados Presupuestales c) Información Complementaria 18 .Otros Reportes para fines Estadísticos b) Información de Ejecución Presupuestal .2010-EF/93. Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Directiva N° 003 .

Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Directiva N° 003 .Estados Presupuestarios .01 d) Información Presupuestaria: .Conciliación del Marco Legal del Presupuesto de Gastos .2010-EF/93.Notas a los Estados Presupuestarios e) Información sobre el Presupuesto de Inversión Pública y Metas Físicas f) Información sobre Gasto Social g) Información Sobre Transferencias Financieras h) Información de la ejecución financiera de los programas presupuestales con enfoque de resultados 19 .

2010-EF/93.01 Informe Corto y Largo y los Dictámenes emergentes de la auditoría a los Estados Financieros y el Examen Especial a la Información Presupuestaria Memoria Anual 20 . Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Directiva N° 003 .

este análisis considera el 100% al Total Activo y Total Pasivo y Patrimonio en el Estado de Situación Financiera (Balance General) y el Total Ingresos en el Estado de Gestión  Análisis horizontal. Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Análisis de los Estados Financieros El análisis de los Estados Financieros significa usar todas las fuentes de información financiera y no financiera necesarias para lograr una evaluación de la situación financiera en un determinado momento. 21 . Entre los métodos aplicables en el análisis de los Estados Financieros tenemos:  Análisis Vertical. consiste en la comparación de cifras homogéneas correspondientes a estados financieros de diferentes periodos.

2010-EF/93. Vehículos. Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Directiva N° 003 .01 Conciliaciones y pruebas de comprobación de saldos Arqueos de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario físico de bienes en Almacén Inventario físico de Edificios. Maquinarias y Otros (presentado a la Superintendencia de Bienes Estatales – SBN) Inventario físico de Estructuras Inventario físico de Bienes no Depreciables Conciliaciones de operaciones reciprocas Conciliaciones de transferencias financieras  Otros 22 .

23 .01 Notas a los Estados Financieros Las Notas Nº 1 y 2 presentan la base legal. Las Notas a los Estados Financieros son explicaciones que describen situaciones relevantes que influyeron en los resultados obtenidos a la fecha de presentación de la información contable. Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Directiva N° 003 . Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Flujos de Efectivo.2010-EF/93. funciones y datos generales de la entidad. la información acerca de las bases para la preparación de los estados financieros y las políticas contables utilizadas. Estado de Gestión. suministrando información adicional sobre el Estado de Situación Financiera (Balance General).

después de transcurridos los doce meses. se espera su recuperación o cancelación dentro de los doce meses posteriores a la fecha de presentación de los estados financieros  Los Activos y Pasivos no corrientes se distinguen porque el importe que se espera recuperar o cancelar está programado para periodos posteriores. es decir. es decir. 24 . Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública NICSP 1 Presentación de Estados Financieros Distribución entre corriente y no corriente Los Activos y Pasivos corrientes en el Estado de Situación Financiera se distinguen de los no corrientes por que están circulando continuamente como capital de trabajo .

 Relevancia  Materialidad.  Oportunidad de presentación. 25 . Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública NICSP 1 Presentación de Estados Financieros Los Estados Financieros son de utilidad para los usuarios cuando cumplen las características cualitativas siguientes:  Comprensibilidad.  Integridad.  Fiabilidad.  Comparabilidad.  Neutralidad.

 Informar para la formulación y elaboración de la Cuenta General de la República 26 .  Suministrar información útil para la toma de decisiones. Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Finalidad de los Estados Financieros de las entidades del Sector Público  Suministrar información acerca de la situación financiera.  Constituir un medio para la rendición de cuentas de la entidad por los recursos que le han sido confiados en un periodo determinado. los resultados y los flujos de efectivo de la entidad.

Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Estados Financieros Comparativos  EF-1 Estado de Situación Financiera  EF-2 Estado de Gestión  EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto  EF-4 Estado de Flujos de Efectivo 27 .

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD MAT.. Deudas a Largo Plazo Nota 19 Gastos Pagados por Anticipado Nota 8 Otras Cuentas del Pasivo Nota 20 TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Nota 21 Benef icios Sociales y Oblig.... Prev. Maquinarias y Otros (Neto) Nota 13 Reservas Nota 28 Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 14 Resultados Acumulados Nota 29 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Cuentas de Orden Nota 30 Cuentas de Orden Nota 30 .…………………… .... por Cobrar a Largo Plazo Nota 10 PATRIMONIO Inversiones (Neto) Nota 11 Hacienda Nacional Nota 26 Edif icios y Estructuras y Act...... Nota 22 Ingresos Dif eridos Nota 23 Otras Cuentas del Pasivo Nota 24 Provisiones Nota 25 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Nota 9 Otras Ctas....... (Neto) Nota 12 Hacienda Nacional Adicional Nota 27 Vehículos.. ……………………………......................... no Prod. ........... N° DE ADMINISTRACIÓN 28 Las Notas f orman parte integrante de los Estados Financieros..MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Dirección General de ContabilidadEconomía Pública y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública EF-1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 (EN NUEVOS SOLES) Sector: Entidad: ACTIVO 2012 2011 PASIVO Y PATRIMONIO 2012 2011 ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Ef ectivo y Equivalente de Ef ectivo Nota 3 Obligaciones Tesoro Público Nota 15 Inversiones Disponibles Nota 4 Sobregiros Bancarios Nota 16 Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 5 Cuentas Por Pagar Nota 17 Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 6 Operaciones de Crédito Nota 18 Existencias (Neto) Nota 7 Parte Cte.........

Pres t.y As is tencia Social Nota 38 Donaciones y Trans ferencias Otorgadas Nota 39 Tras pas os y Rem es as Otorgadas Nota 40 Es tim aciones y Provis iones del Ejercicio Nota 41 TOTAL COSTOS Y GASTOS RESULTADO DE OPERACIÓN OTROS INGRESOS Y GASTOS Ingres os Financieros Nota 42 Gas tos Financieros Nota 43 Otros Ingres os Nota 44 Otros Gas tos Nota 45 TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS 29 RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) .Dirección General de Contabilidad Pública EF-2 ESTADO DE GESTIÓN 2011 2010 INGRESOS Ingres os Tributarios Netos Nota 31 Ingres os No Tributarios Nota 32 Tras pas os y Rem es as Recibidas Nota 33 Donaciones y Trans ferencias Recibidas Nota 34 TOTAL INGRESOS COSTOS Y GASTOS Cos to de Ventas Nota 35 Gas tos en Bienes y Servicios Nota 36 Gas tos de Pers onal Nota 37 Gas tos por Pens .

ADICIONAL ACUMULADOS SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Ajustes de Ejercicios Anteriores Traspasos y Remesas del Tesoro Público Traspasos y Remesas de Otras Entidades Traspasos de Documentos Otras Operaciones Patrimoniales Superávit (Déficit) del Ejercicio Traslados entre Cuentas Patrimoniales Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Ajustes de Ejercicios Anteriores Traspasos y Remesas del Tesoro Público Traspasos y Remesas de Otras Entidades Traspasos de Documentos Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) Superávit (Déficit) del Ejercicio Traslados entre Cuentas Patrimoniales Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 30 . ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por los años terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010 (EN NUEVOS SOLES) HACIENDA HACIENDA RESULTADOS CONCEPTOS RESERVAS TOTAL NACIONAL NAC.

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Cobranza de Im pues tos . SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO F. AUM ENTO (DISM INUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO E. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO . ACTIVIDADES DE FINANCIAM IENTO Donaciones y Trans ferencias de Capital Recibidas (Nota) Tras pas os y Rem es as de Capital Recibidas del Tes oro Público Cobranza por Colocaciones de Valores y Otros Docum entos (Nota) Endeudam iento Interno y/o Externo (Nota) Otros (Nota) M ENOS Donaciones y Trans ferencias de Capital Entregadas (Nota) Tras pas os y Rem es as de Capital Entregadas al Tes oro Público Am ortización. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Cobranza por Venta de Vehículos . Maquinarias y Otros Pago por Com pra de Edificios y Activos No Producidos (Nota) Pago por Cons trucciones en Curs o (Nota) Pago por Com pra de Otras Cuentas del Activo (Nota) Otros (Nota) AUM ENTO (DISM INUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN C. Maquinarias y Otros Cobranza por Venta de Edificios y Activos No Producidos (Nota) Cobranza por Venta de Otras Cuentas del Activo (Nota) Otros (Nota) M ENOS Pago por Com pra de Vehículos . Com is iones y Otros Gas tos de la Deuda (Nota) Otros (Nota) Tras lado de s aldos por Fus ión y/o Liquidación AUM ENTO (DISM INUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAM IENTO 31 D. Contribuciones y Derechos Adm inis trativos (Nota) Cobranza de Aportes por regulación Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la Propiedad Donaciones y Trans ferencias Corrientes Recibidas (Nota) Tras pas os y Rem es as Corrientes Recibidas del Tes oro Público Otros (Nota) M ENOS Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota) Pago de Rem uneraciones y Obligaciones Sociales Pago de Otras Retribuciones y Com plem entarias Pago de Pens iones y Otros Beneficios Pago por Pres taciones y As is tencia Social Donaciones y Trans ferencias Corrientes Otorgadas (Nota) Tras pas os y Rem es as Corrientes Entregadas al Tes oro Público Otros (Nota) AUM ENTO (DISM INUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN B. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CONCEPTOS 2011 2010 A. Interes es .

32 . Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Acciones de Saneamiento Contable Art. financiera y patrimonial de las entidades públicas. 3º y 4º de la LEY Nº 29608 . sin perjuicio de los procedimientos especiales establecidos sobre la materia por ley. de manera que los estados financieros expresen en forma fidedigna la realidad económica.dispone implementar Acciones de Saneamiento de la Información Contable en el Sector Público Objeto: depurar la información contable.

que afectan el patrimonio público. 33 . Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Acciones de Saneamiento Contable Para este fin. derechos y obligaciones. la entidad deberá establecerse la existencia real de bienes. y reunir la información y documentación suficiente y pertinente que acredite la realidad y existencia de las operaciones para proceder al establecimiento de los saldos de las cuentas objeto de depuración.

Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Acciones de Saneamiento Contable La Directiva Nº 003-2011-EF/93. Establece que las acciones de saneamiento contable se aplican a los saldos obtenidos en los estados financieros al 31 de diciembre del 2010 34 . entre otras disposiciones para llevar a cabo el proceso de saneamiento contable.01 Lineamientos básicos para el proceso de Saneamiento Contable en el Sector Público Establece la conformación de los Comités de Saneamiento contable. análisis y depuración de saldos. las funciones del comité. la revisión.

El Comité de Saneamiento del Pliego centraliza la información recibida de las Unidades Ejecutoras y eleva al Titular del Pliego a fin de que cumpla con informar las acciones de Saneamiento Contable. 35 . el que propondrá las acciones pertinentes al Titular de la UE mediante Acta aprobada por sus miembros y la Resolución Respectiva.01 aprueba el “Manual de Procedimientos para las Acciones de Saneamiento Contable de las Entidades Gubernamentales” Establece la conformación de los Comités de Saneamiento contable. Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Acciones de Saneamiento Contable La Resolución Directoral Nº 011-2011-EF/51. por cada una de las Unidad Ejecutora del Pliego.

Comisiones de Confianza y otras Modalidades – AF-8  Concesiones. Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Cambios para el cierre contable 2012  Tratamiento contable de Transferencias de Bienes de Capital Incorporación de Anexos Financieros  Fideicomisos. Usufructo y Otros AF-8 A  Fondos Administrados y Financiados con Recursos Autorizados AF-8 B  Deudas por Sentencias Judiciales OA-2  Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados PPR-G1  Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados por Fuente de Financiamiento PPR-G2  Clasificación Funcional Programática de la Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados PPR-G3 36 .

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entre otros. son operaciones financieras que se aplica para cumplir las funciones de administración de portafolios de cartera. Comisiones de Confianza y otras Modalidades – AF-8 Fideicomiso. 38 . Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Cambios para el cierre contable 2012  Fideicomisos. es una operación bancaria que se formaliza a través de un contrato con el cual el Fideicomitente encomienda la administración de su patrimonio al Fiduciario para que lo administre y lo entregue al Fideicomisario (beneficiario) Comisiones de Confianza. realización y liquidación de los bienes de las sociedades declaradas en quiebra conforme a la ley.

COMISIONES DE CONFIANZA Y OTRAS MODALIDADES EJERCICIO 20… (EN NUEVOS SOLES) Sector: Entidad: AUMENTOS DISMINUCIONES FIDUCIARIO COMISIONES DE CONFIANZA Y TOTAL TOTAL Saldo al Saldo al Pago de Obligaciones (-) Liquidación OTRAS MODALIDADES Patrimonio Rentabilidad Otros ( C ) AUMENTOS Otros ( C) DISMINUCIONES 31/12/20… 31/12/20… Código (B) Importe ENTIDADES FINANCIERAS PÚBLICAS (A) EN EFECTIVO FIDEICOMISO BANCO DE LA NACIÓN COFIDE COMISION DE CONFIANZA BANCO DE LA NACIÓN COFIDE OTRAS MODALIDADES (C ) BANCO DE LA NACIÓN COFIDE EN BIENES FIDEICOMISO BANCO DE LA NACIÓN COFIDE COMISION DE CONFIANZA BANCO DE LA NACIÓN COFIDE OTRAS MODALIDADES (C ) BANCO DE LA NACIÓN COFIDE OTROS (C ) FIDEICOMISO BANCO DE LA NACIÓN COFIDE COMISION DE CONFIANZA BANCO DE LA NACIÓN COFIDE OTRAS MODALIDADES (C ) BANCO DE LA NACIÓN COFIDE 39 .Dirección General de Contabilidad Pública AF-8 FIDEICOMISO.

explotación de las instalaciones o la construcción de obras y nuevas terminales de cualquier índole sea marítima. El usufructuario posee la cosa pero no es de él (tiene la posición. terrestre o aérea de los bienes del dominio público. pero no es su dueño. tanto en especie como monetarios). Usufructo y Otros – AF-8 A La concesión tiene por objeto la administración de los bienes públicos mediante el uso. Puede utilizarla y disfrutarla (obtener sus frutos. pero no la propiedad). Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Cambios para el cierre contable 2012  Concesiones. aprovechamiento. Por ello no podrá enajenarla ni disminuirla sin el consentimiento del propietario 40 . El usufructo es un derecho real de goce o disfrute de una cosa ajena.

usufructo y otros Contratos CONCESIONES EDIFICIOS .Edificios no Residenciales ESTRUCTURAS .Infraestructura Eléctrica .Activos de Subsuelo .Puertos y Aeropuertos .Infraestructura Agrícola .Terrenos Rurales .Maquinarias. MAQUINARIAS Y OTROS .Dirección General de Contabilidad Pública AF-8A CONCESIONES.Monumentos Históricos .Edificios Residenciales .Infraestructura Eléctrica .Equipo.Terrenos Urbanos .Otros Activos no Producidos VEHICULOS.Puertos y Aeropuertos . USUFRUCTO Y OTROS EJERCICIO 20… (EN NUEVOS SOLES) Sector: Entidad: AUMENTOS DISMINUCIONES Saldo al ( .Infraestructura Vial .) DEPRECIACIÓN Saldo al CONCEPTOS 31/12/20… Bienes concesionados Incremento de bienes por Vencimiento de ACUMULADA 31/12/20… Otros ( C ) TOTAL Otros ( C ) TOTAL usufructuados y otros concesiones.Otras Estructuras .Edificios no Residenciales ESTRUCTURAS .Terrenos Eriazos .Infraestructura Vial .Infraestructura Agrícola 41 .Edificios Residenciales .Monumentos Históricos .Mobiliario y Otros USUFRUCTO EDIFICIOS .Otras Estructuras ACTIVOS NO PRODUCIDOS .

Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Cambios para el cierre contable 2012 Fondos Administrados y Financiados con Recursos Autorizados AF-8 B Constituyen fondos todo patrimonio creado por norma legal expresa. y que se encuentran adscritos o administrados por las entidades públicas a que hace referencia el artículo 2 de la Ley Nº 28411. constituido parcial o totalmente con recursos públicos. excluidas las empresas. con un fin específico. 42 .

N° DE ADMINISTRACIÓN 43 .Dirección General de Contabilidad Pública AF-8B FONDOS ADMINISTRADOS Y FINANCIADOS CON RECURSOS AUTORIZADOS EJERCICIO 20… Sector : Entidad: Dispositivo Fecha de Entidad donde Tipos de Fondos Situación Registro Finalidad del Fondo Observaciones actual (A) Contable Legal aprobación se crea el Fondo creados (A) Situación actual: (1) Vigente (2) No Vigente (3) Otros (detallar) …………………………………………………… ………………………………………………… CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL MAT.

5 TRIBUTARIAS ………….Las demandas iniciadas se registrán en cuenta de orden. 6 OTRAS ………. se explicará en detalle la información que contiene..Otras.Los saldos en moneda extranjera se presentarán en moneda nacional utilizando el tipo de cambio venta oficializado por la SBS y AFP. Dirección General de Contabilidad Pública OA-2 DEUDAS POR SENTENCIAS JUDICIALES EJERCICIO 20… (En Nuevos Soles) Sector: Entidad: SITUACION DE LAS DEUDAS Nº SENTENCIAS EN CALIDAD DE COSA JUZGADA TIPO DE DEMANDA Fecha SENTENCIAS EN Expediente DEMANDAS 1ª INSTANCIA INTERESES Y TOTAL A PAGOS A SALDO A SENTENCIAS OTROS PAGAR CUENTA PAGAR 1 AGRARIAS …………… 2 CIVILES ………… 3 LABORALES ……………. TOTAL GENERAL POR RUBROS Nota: . las sentencias en primera instancia se registrarán en cuentas de provisiones. 44 . . las sentencias e intereses y otros. se registrarán en las cuentas del pasivo . 4 PENALES ………….

Nº DIRECCIÓN TELEFONO DISTRITO PROVINCIA DEPARTAMENTO CELULAR Mat. Inhábil (2) 1 … (1) El contador presta servicios en la Entidad y/o Unidad Ejecutora en calidad de: (a) Nombrado (b) Contratado (c) Service (d) Otros (especificar) (2) Nombre de la Entidad y/o Unidad Ejecutora de acuerdo a su Base Legal NOTA: La información que se consigne en el presente documento tiene carácter de declaración jurada. 45 . Dirección General de Contabilidad Pública OA .Nº (1) Depart.7 REGISTRO DE CONTADORES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20… Sector: Entidad: DATOS DEL CONTADOR GENERAL DATOS DE LA ENTIDAD Y/O UNIDAD EJECUTORA COLEGIATURA NOMBRE DE LA TELEFONO MODALIDAD APELLIDOS Y NOMBRES DNI EMAIL Colegio Hábil / UNIDAD EJECUTORA RUC.

numeral 3. Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Cambios para el cierre contable 2012 La Décima primera Disposición Complementaria Final de la Ley Nº 29812 dispone implementar en la estructura de la Cuenta General de la República. literal a) de la Ley Nº 28708: “La información de la ejecución financiera de los programas presupuestales con enfoque a resultados”  Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados PPR-G1  Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados por Fuente de Financiamiento PPR-G2  Clasificación Funcional Programática de la Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados PPR-G3 Dichos estados son de generación automática y su presentación es de carácter obligatorio 46 . Artículo 26º.

5 2.EJEC UC IÓN II.P IA CREDITOS SUPLEM ENTARIOS TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES ANULACIONES Y HABILITACIONES P R ESUP UEST O IN ST IT UC ION A L M OD IF IC A D O.5 2.7 2.8 GASTOS GASTOS DE SERVICIO DE SIN PRODUCTO / PRODUCTO / PROYECTO TOTAL CORRIENTES CAPITAL LA DEUDA PIA / PIM / EJECUCION I.P IM EJEC UC IÓN D EL GA ST O VA R IA C IÓN P IM . PROGRAMA PRESUPUESTAL PRODUCTO P R ESUP UEST O IN ST IT UC ION A L D E A P ER T UR A .Dirección General de Contabilidad Pública PPR-G1 PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS EJERCICIO 20… (EN NUEVOS SOLES) Sector: Entidad: CATEGORIA PRESUPUESTAL 2. ACCIONES CENTRALES SIN PRODUCTO P R ESUP UEST O IN ST IT UC ION A L D E A P ER T UR A .4 2.P IA CREDITOS SUPLEM ENTARIOS TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES ANULACIONES Y HABILITACIONES P R ESUP UEST O IN ST IT UC ION A L M OD IF IC A D O .EJEC UC IÓN PROYECTO P R ESUP UEST O IN ST IT UC ION A L D E A P ER T UR A .6 2.2 2.1 2.P IA CREDITOS SUPLEM ENTARIOS TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES ANULACIONES Y HABILITACIONES P R ESUP UEST O IN ST IT UC ION A L M OD IF IC A D O .4 2.3 2.P IM EJEC UC IÓN D EL GA ST O VA R IA C IÓN P IM .P IM 47 EJEC UC IÓN D EL GA ST O VA R IA C IÓN P IM .EJEC UC IÓN .

ACCIONES CENTRALES SIN PRODUCTO RECURSOS ORDINARIOS RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECURSOS DETERMINADOS TOTAL PROGRAMA PRESUPUESTAL II. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECURSOS DETERMINADOS PROYECTO RECURSOS ORDINARIOS RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL. Desagregar las genéricas del gasto Entidad: a nivel de específicas CATEGORIA PRESUPUESTAL M O D IF IC A C IO N E S V A R IA C IÓ N E J E C UC IÓ N P IA P IM P IM / SIN PRODUCTO /PRODUCTO / PROYECTO C R ÉD IT O S T R A N S F E R E N C IA S A N ULA C IO N E S Y D EL GA ST O E J E C UC IÓ N S UP LE M E N T A R IO S IN S T IT UC IO N A LE S H A B ILIT A C IO N E S FTE. DE CRED. I. PROGRAMA PRESUPUESTAL PRODUCTO RECURSOS ORDINARIOS RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECURSOS DETERMINADOS PROYECTOS RECURSOS ORDINARIOS RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL. DE CRED.DE CRED. DE CRED. PPR-G2 PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO EJERCICIO 20… (EN NUEVOS SOLES) Sector: NOTA: 1. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 48 RECURSOS DETERMINADOS TOTAL ACCIONES CENTRALES .FTO.

Dire cción Ge ne ral de Contabilidad Pública PPR-G3 CLASIFICACION FUNCIONAL PROGRAMATICA DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS EJERCICIO 20… (EN NUEVOS SOLES) Sector: NOTA: 1. Entidad: Desagregar las CATEGORIA PRESUPUESTAL P R OGR A M A S A C C IO N E S T OT A L FUNCIÓN P R E S UP UE S T A LE S C E N T R A LE S A P N OP E J E C UC IÓ N SIN PRODUCTO/ PRODUCTO / PROYECTO LEGISLATIVA SIN PRODUCTO PRODUCTO PROYECTOS RELACIONES EXTERIORES SIN PRODUCTO PRODUCTO PROYECTOS PLANEAM IENTO.DE CONTINGENCIA SIN PRODUCTO PRODUCTO PROYECTOS DEUDA PUBLICA SIN PRODUCTO PRODUCTO PROYECTOS DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL ORDEN PUBLICO Y SEGURIDAD JUSTICIA TRABAJO INDUSTRIA COM ERCIO TURISM O AGROPECUARIA PESCA ENERGIA M INERIA TRANSPORTES COM UNICACIONES SALUD AM BIENTE SANEAM IENTO VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO EDUCACIÓN CULTURA Y DEPORTE 49 PROTECCIÓN SOCIAL PREVISION SOCIAL TOTAL . GESTIÓN Y RVA.

pe 50 50 . Ministerio de Viceministro Dirección General de PERÚ Economía y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pública Cecilia Herrera Tejada herrerac@mef.gob.