Control Interno 1

El CONTROL INTERNO
INTRODUCCION
Entre los aspectos temticos relevantes, sobre los cuales existi consenso en la
Asamblea Nacional Constituyente convocada para introducir reformas sustanciales en el
Estado Colombiano, las cuales quedaron consignadas en la Constitucin de 1991 est lo
relativo a Control Fiscal y a la necedad de establecer el Control Interno en las entidades
del Estado como Instrumento bsico y fundamental para la Administracin.
La nueva concepcin de un estado social de Derecho, hizo que la Constitucin de 1991

creara una serie de controles y sus respectivas instancias, esperando con ello garantizar
la eficiencia, eficacia y transparencia de la administracin pblica. El artculo 1 de la
Constitucin Poltica genero un cambio de radical importancia en materia de Control al
crear el Control Social y otorgar participacin a la sociedad en asuntos pblicos
interviniendo en la funcin administrativa del Estado en General.
El artculo 209 y 269 de la Constitucin Poltica incorpor el Control Interno como

soporte fundamental orientado a garantizar el logro de los objetivos de cada entidad del
Estado en cumplimiento de los principios que rigen la administracin en lo especial los de
eficiencia, eficacia y transparencia; preparndolo para responder a los controles de orden
externo, en especial al Control Ciudadano. Articulo 209 La administracin pblica en
todos sus ordenes, tendr un Control Interno que se ejercer en los trminos que seala
la Ley Artculo 269 En las Entidades Pblicas, las autoridades correspondientes estn
obligadas a disear y aplicar, segn la naturaleza de sus Funciones, mtodos y
procedimientos de Control Interno, de conformidad con lo que disponga la Ley.
Despus de la expedicin de la Ley 87 de 1993, al hacer un balance 11 aos mas tarde,

sobre los niveles de eficacia, eficiencia, e integridad de las entidades pblicas, as como
el grado de cumplimiento de sus objetivos, se concluye que an no alcanza el estado de
desarrollo esperado y la efectividad como soporte de una eficaz y transparente funcin
administrativa; para lograr los objetivos que la norma propone, se sugiere:
Desarrollar conjuntamente con las entidades una propuesta de Modelo nico de Control
Interno, adaptado a: las necesidades, la realidad y al estado cambiante del Sector
Pblico.
Fortalecer la funcin de Evaluacin Independiente del Sistema de Control Interno,

responsabilizando de esta labor a las Unidades de Control Interno, elevando la
capacitacin de su perfil a las necesidades de la respectiva Entidad.
Hacer de los Planes de Mejoramiento un instrumento esencial en la busca de la

excelencia administrativa y el debido cumplimiento de la funcin social institucional.
Desarrollar un Manual de Implementacin del Control Interno propuesto, que defina los
mtodos, procedimientos e instructivos bsicos para orientar el diseo, puesta en marcha
y mantenimiento del Control Interno.
Para ejecutar la propuesta, a partir de los marcos de control y evaluacin de las

necesidades propias de la entidad, debe disearse una estrategia integral de orden
inductivo que en forma paralela desarrolle conceptual y metodolgicamente un modelo
que permita su validacin mediante programas de entrenamiento y acompaamiento
tcnico especializado.
PRESENTACIN
El anlisis normativo y tcnico de la Ley 87 de 1993 desarrolla los fundamentos bsicos

del Control Interno que ordena los Artculos 209 y 269 de la Constitucin Poltica, ms
no los aspectos estructurales que garanticen uniformidad conceptual y tcnica en la
implementacin del Sistema de Control Interno, sin embargo la jerarqua jurdica que
otorga la Constitucin y la Ley al Control Interno, le da un valor inestimable al considerarlo
como de obligatorio cumplimiento para todas las entidades del Estado.
Las normas reglamentarias de la Ley 87 de 1993 expedidas hasta la fecha han

considerado aspectos relacionados con las instancias de articulacin del sistema, sus
responsables, el cumplimiento de las obligaciones de informacin, la creacin de rganos
consultivos del Control Interno, sin definir an oficialmente un marco de Control estndar
que permita implementar y operar de manera uniforme el Sistema de Control Interno.
La estructura de Control Interno no desarrollada completamente hasta hoy en los

diferentes reglamentos expedidos en la Ley 87 de 1993, ha inhibido la posibilidad de que
el Control Interno se implemente y se establezca en las entidades pblicas con utilizacin
de un lenguaje comn, estandarizando una estructura bsica de Control que en relacin
con las caractersticas propias de cada entidad garantice el cumplimiento de sus objetivos
al tiempo que unifica criterios de Control en el Estado.
Se concluye la necesidad de estudiar mecanismos tendientes a que el legislador

modifique la Ley 87 de 1993 para unir los conceptos bsicos a un marco de control que la
haga aplicable a una estructura de Control que garantice obligatoriedad, fuerza vinculante
en su implantacin y que en respecto de las caractersticas especificas de cada entidad
aborde la dispersin conceptual existente y facilite una funcin administrativa con plena
coordinacin entre sus diferentes instancias y niveles.
Lo anterior permite concluir la necesidad de mayor eficiencia e impacto del Control en las
entidades, a fin de elevar su contribucin al cumplimiento de sus objetivos institucionales
en un marco de propiedad, transparencia y eficiencia administrativa creando una
estructura de control interno, definiendo los parmetros bsicos y los factores que
garanticen una implementacin y su efectividad para alcanzar los objetivos de la gestin y
los resultados del orden financiero y de legalidad que le imponen la Constitucin y la Ley.
La bsqueda de unificar los criterios y parmetros bsicos del Control Interno de acuerdo
a las caractersticas propias de cada entidad, aplicando el fundamento Constitucional de
Republica unitaria que lo instituye como una sola empresa, procurando contribuir de la
mejor forma a armonizar los conceptos de control, eliminando la dispersin conceptual
existente, que permita una mayor claridad sobre la forma de instrumentar una funcin
administrativa eficiente, eficaz, transparente y efectiva en el cumplimiento de sus fines
sociales.
Caractersticas del Sistema de Control Interno
Establecer una estructura estndar de Control Interno que soporte los procesos de
Implementacin, unifique los criterios de control y garantice un control corporativo
a la gestin del Municipio que le permita el cumplimiento de sus objetivos.
Motivar la construccin de un entorno tico alrededor de la funcin administrativa

del Municipio.
Mantener una orientacin permanente a controlar los riesgos que pueden inhibir el
logro de los propsitos del Municipio.
Establecer la comunicacin como un proceso de control a la transparencia y la

divulgacin de informacin a los diferentes grupos de inters.
Otorgar un valor preponderante a la evaluacin ya sea este del orden

administrativo, financiero u operativo realizado por la Unidad de Control Interno o
por los rganos de Control legalmente establecidos.
Dar mayor relevancia a los Planes de Mejoramiento, como herramienta que

garantice la proyeccin de la entidad hacia la excelencia y calidad total.
Descripcin Bsica del Control Interno
Definicin: Se define como el conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones,

mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados, relacionados entre s y
unidos a los funcionarios que conforman el Municipio, se constituye en un medio eficaz
para lograr el cumplimiento de su funcin administrativa sus objetivos y la finalidad que
persigue, generando capacidad de respuesta ante la comunidad que debe atender.
Por lo tanto el Control Interno no es un evento aislado en el Municipio; es una serie de

acciones que ocurren de manera constante a travs del funcionamiento y operacin del
Municipio, debiendo ser reconocido como un punto integral de cada sistema o parte
inherente a la estructura administrativa y operacional existente. Asistiendo a la direccin
de manera constante en cuanto a su manejo y al alcance de sus metas.
FASES DEL
MARCO MANUAL DE IMPLEMENTACIN
- Conceptos Bsicos Metodologa

- Estructura de Control Interno Componente Elemento Procedimiento
Rol y Responsabilidades (pasos) - Instructivo (Gua, Titulo Gua)
Grupos de Responsabilidad Instrumento (Formato, Titulo Formato)
Informativa todas las Dependencias Institucionales
Figura No. 1: Fases del Control
Principios del Control Interno
La constitucin poltica de 1991 estableci los principios que deben cumplirse en el

ejercicio de la Funcin Pblica de administrar el Estado, constituyndose en los preceptos
fundamentales definidos para encaminar su desarrollo y otorgar orientacin estratgica a
la toma de decisiones; estn presentes en todos los procesos, actividades y tareas
emprendidas por el Municipio a fin de cumplir su propsito Institucional.
Responsabilidad: Capacidad del Municipio para cumplir los compromisos

contrados con la comunidad y dems grupos de Inters, en relacin con los fines
esenciales de su objetivo misional.
Transparencia: Hacer visible la gestin del Municipio a travs de la relacin directa
entre el Alcalde, los secretarios del despacho, los funcionarios y la comunidad en
general; se materializa en la entrega de informacin adecuada para facilitar la
participacin de la comunidad en las decisiones que los afecten tal como lo manda
el artculo 2 de la Constitucin Poltica.
Moralidad: Se manifiesta en la orientacin que se de a las actuaciones publicas,
bajo responsabilidad del funcionario, ya sea directivo u operativo; el cumplimiento
de las normas constitucionales y dems leyes vigentes, los principios ticos y
morales propios de nuestra sociedad.
Igualdad: Reconocer a todos los ciudadanos la capacidad de ejercer los mismos
derechos para garantizar el cumplimiento del proceso constitucional segn el cual
Todas las personas nacen libres e iguales ante la Ley, recibirn la misma
proteccin y trato de las autoridades y gozarn de los mismos derechos, libertades
y oportunidades sin ninguna discriminacin por razones de sexo, raza, origen
nacional o familiar, lengua, religin, opinin poltica o filosfica Los funcionarios
estn obligados a orientar sus actuaciones y toma de decisiones al cumplimiento
de los fines esenciales del Municipio, y la primaca del inters general.
Imparcialidad: Es el designio anticipado o de prevencin a favor o en contra de
personas naturales o jurdicas. Se concreta cuando se acta con plena objetividad
e independencia en defensa del objetivo social del Municipio a fin de garantizar
que ningn ciudadano se afecte en sus intereses.
Eficiencia: Velar porque en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, el
Municipio obtenga la mxima productividad de los recursos que le han asignado y
confiado, para el logro de sus propsitos.
Eficacia: Consecuencia de los resultados del Municipio en relacin con sus metas
y objetivos previstos. Se mide en todas las actividades y las tareas y en especial al
concluir un proceso, un proyecto o un programa.
Economa: Es la austeridad y la mesura en los gastos e inversiones necesarios
para la obtencin de los insumos en las condiciones de calidad, cantidad y
oportunidad requeridas para la satisfaccin de las necesidades de la comunidad.
Se operativiza en la medicin racional de los costos y en la vigilancia de la
asignacin de recursos para garantizar su ejecucin en funcin de los objetivos,
metas y propsitos del Municipio.
Celeridad: Dinamizar la actuacin, con los propsitos de agilizar el proceso de
toma de decisiones y garantizar resultados ptimos y oportunos. En aplicacin de
este principio el Municipio se compromete a dar respuesta oportuna a las
necesidades sociales pertinentes a su mbito de competencia.
Publicidad: Derecho de la comunidad en general al acceso pleno, oportuno, veraz
y preciso de las actuaciones, resultados e informes de los funcionarios. Es
responsabilidad del Municipio dar a conocer los resultados de su gestin y permitir
la fiscalizacin ciudadana, dentro de las disposiciones legales vigentes.
Preservacin del Medio Ambiente: Orientar las actuaciones hacia el respeto por
el medio ambiente, garantizando condiciones propicias al desarrollo de la
comunidad en su entorno.
La adecuada operacin del Sistema de Control Interno, garantiza el acatamiento

de estos principios, al considerarlos como punto de partida para el desempeo de
sus funciones.
Fundamentos del Control Interno
Constituyen las condiciones impredecibles y bsicas que garantizan la efectividad del

Control Interno de acuerdo con la naturaleza de las funciones y competencias asignadas
por la Constitucin y la Ley a la entidad y las caractersticas que le son propias. La
autorregulacin, el Autocontrol y la Autogestin son los pilares esenciales que garantizan
el funcionamiento del Control Interno.
Autorregulacin: Capacidad Institucional para reglamentar, con base en la constitucin y

la Ley los asuntos propios de su funcin y definir aquellas normas, polticas y
procedimientos que permitan la coordinacin efectiva y transparente de sus acciones.
Mediante la Autorregulacin el Municipio adopta principios, normas y procedimientos

necesarios para la operacin del Sistema de Control Interno; fundamenta el Autocontrol, al
normalizar los patrones de comportamiento requeridos para el cumplimiento de los
objetivos y hace efectivo y transparente el ejercicio de su funcin constitucional ante la
comunidad.
PRINCIPIOS Y FUNDAMENTOS DEL CONTROL
PRINCIPIOS DEL FUNDAMENTOS DEL

CONTROL INTERNO CONTROL INTERNO
- Responsabilidad Transparencia
Moralidad Igualdad - Auto Regulacin
Imparcialidad Eficiencia Auto Control
Eficacia Economa Celeridad - Auto Gestin
Publicidad
Preservacin del Medio Ambiente
Figura No. 2: Principios y Fundamentos del Control
Se concreta entre otras formas a travs de:
Promulgacin de valores, principios y conductas ticas.

Generacin de cdigos de buen administrador, establece las normas que se
impone la entidad para garantizar el cumplimiento de su funcin.
Definicin de un modelo de operacin que armonice las leyes y normas
pertinentes a su fin, con los sistemas, los procesos, las actividades y las acciones
necesarias para el cumplimiento de los propsitos Institucionales.
Polticas, normas y controles tendientes a evitar o minimizar las causas y los
efectos de los riesgos capaces de afectar el logro de los objetivos.
Reglamentacin del Control Interno a travs de los mecanismos proporcionados
por la Constitucin y la Ley.
Autocontrol: Capacidad del funcionario para evaluar su trabajo, detectar desviaciones,

efectuar correctivos, mejorar y solicitar ayuda cuando lo considere necesario,
independientemente de su nivel jerrquico; de tal manera que la ejecucin de los
procesos, actividades y tareas bajo su responsabilidad garanticen el ejercicio de una
funcin transparente y eficaz.
El control Interno se fundamenta en el Autocontrol al considerarlo inherente e intrnsico a

todas las acciones, decisiones, tareas y actuaciones a realizar, en procura del logro de los
propsitos del Municipio; requiere:
Del Funcionario:
Compromiso, competencia y responsabilidad con el ejercicio de su labor.

Responsabilidad para asumir sus decisiones y autorregular su conducta.
Conciencia sobre la importancia de su compromiso con el Municipio.
Responsabilidad por el mejoramiento contino de las acciones a su cargo.
Del Municipio:
Estilo de direccin que fortalezca la confianza entre todos los funcionarios.

Reglas de Actuacin encaminadas a formalizar el comportamiento del Funcionario.
Polticas y normas de actuacin organizacional.
Procesos de capacitacin y formacin orientados al mejoramiento de las
habilidades requeridas para el ejercicio del cargo.
Perfiles para cada cargo segn las competencias asignadas al Municipio.
Autogestin: Capacidad Institucional para interpretar, coordinar y aplicar de manera

efectiva, eficiente y eficaz la funcin administrativa delegada por la Constitucin y la Ley.
El Control Interno se fundamenta, en la autogestin al promover en el Municipio la
autonoma necesaria para identificar sus debilidades de control, definir las acciones de
mejoramiento y hacerlas efectivas, asume con responsabilidad las recomendaciones de
los rganos de control y da cumplimiento con la oportunidad requerida.
Se logra a travs de:

Comprensin por parte de la entidad y de los funcionarios, de las competencias y
funciones asignadas por la Constitucin y la Ley.
Adaptacin conciente del Municipio a su entorno.
Organizacin de la funcin administrativa y de su control de acuerdo con las
caractersticas propias del Municipio.
Capacidad Institucional para autorregular su funcionamiento.
Conformacin de la red de conversaciones que articula los procesos, las
actividades y las acciones requeridas para la ejecucin de los planes, programas y
proyectos necesarios al logro de los objetivos Institucionales.
Ejecucin de planes de mejoramiento y seguimiento efectivo a su impacto.
Objetivos del Control Interno: El Control Interno tiene como objetivo fundamental
establecer: acciones, polticas, mtodos, procedimientos y mecanismos de prevencin,
control, evaluacin y mejoramiento contino del Municipio, que le permita la
autoproteccin necesaria para garantizar una funcin administrativa transparente y
eficiente, en cumplimiento de la Constitucin, las leyes y normas que lo regulan.
Objetivos Especficos: Entre otros, consideramos los ms significativos los siguientes:

Cumplimiento, Estratgico, Operacin, Evaluacin e Informacin.
Control de Cumplimiento
1 - Establecer acciones que permitan garantizar el cumplimiento de la funcin

administrativa del Municipio, bajo los preceptos y mandatos que le impone la Constitucin,
la Ley, los reglamentos y las regulaciones que le son propias.
2 - Definir las normas administrativas provenientes de la Autorregulacin que permite la

coordinacin de las actuaciones del Municipio.
3 - Disear los instrumentos de verificacin y evaluacin pertinentes para garantizar que

la entidad cumpla con la reglamentacin que rige su que hacer.
Control Estratgico
1 Crear conciencia sobre la importancia del Control, mediante la creacin y

mantenimiento de un entorno favorable que conserve sus fundamentos bsicos y
favorezca la observancia de sus principios.
2 Disponer los procedimientos de planeacin y mecanismos adecuados par el diseo y

desarrollo organizacional de la entidad, de acuerdo con su naturaleza, caractersticas y
propsitos.
3 Disear los procedimientos e instrumentos necesarios que permitan proteger sus

bienes y recursos, buscando su adecuada administracin ante posibles riesgos.
Control de Ejecucin
1 Determinar los mecanismos de prevencin deteccin, y correccin que permitan

mantener las operaciones, funciones y actividades Institucionales en armona con los
principios de eficacia, eficiencia y economa.
2 Velar porque todas las actividades y recursos estn dirigidos hacia el cumplimiento de
su funcin Constitucional.
3 Establecer mecanismos y procedimientos que garanticen la generacin y registro de

informacin oportuna y confiable necesaria a la toma de decisiones internas.
4 Disear los instrumentos que permitan llevar a cabo una efectiva comunicacin a
todos los niveles, tanto internos como externos.
Control de Evaluacin
1 Garantizar la existencia de mecanismos y procedimientos que permitan en tiempo

real, realizar seguimiento a la gestin por parte de los diferentes niveles de autoridad y
responsabilidad del Municipio; permitiendo acciones oportunas de correccin y
mejoramiento.
2 Disponer de mecanismos de verificacin y evaluacin permanentes del Control Interno

que brinden apoyo a la toma de decisiones en procura de los objetivos Institucionales.
3 Garantizar la existencia de la funcin de evaluacin independiente del Sistema de
control Interno y de Auditoria Interna, como mecanismos neutrales y objetivos de
verificacin del cumplimiento a la gestin.
4 Propiciar el mejoramiento continuo de la gestin, de su capacidad para responder

efectivamente al interior del Municipio como a la comunidad en general.
5 Establecer los procedimientos que permitan la integracin de las observaciones

provenientes de los rganos de control a las acciones de mejoramiento del Municipio.
Control de Informacin
1 Disponer los mecanismos necesarios a garantizar la generacin de informacin,

reportes de cumplimiento de obligaciones del Municipio.
2 Establecer procedimientos que permita la generacin de informacin legalmente

establecida por los diferentes rganos de control.
3 Velar por la generacin de informes y reportes que en uso de su derecho soliciten los
diferentes grupos de inters.
4 Disponer de la informacin legalmente obligatoria y proveniente de la autorregulacin,

que garantice la rendicin de cuentas.
El Control como Sistema
Sistema es un conjunto de partes ordenadas e interrelacionadas para llegar a un

propsito o fin determinado, el cual debe cumplir condiciones, como:
a) Desempeo de cada una de las partes que conforman el sistema,

b) cada parte posee caractersticas que se pierden cuando se separan del sistema
c) cada sistema tiene rasgos distintivos que no posee ninguna de sus partes
As, cuando una de las partes se transforma o elimina, cambia la totalidad del sistema y
por lo tanto se pierde su esencia. De all que es posible estructurar un Sistema en
diferentes partes de distintos niveles debidamente interrelacionados, as:
Subsistemas, Componentes y Elementos.
El concepto bsico de Control, los principios que lo rigen, los fundamentos sobre los que
se soporta, la definicin de sus objetivos y su interrelacin con personas remiten a una
concepcin de que el Control Interno es un Sistema, al considerar que:
Existe un objetivo y prepsito comn.

Interacta con el entorno
Se compone de partes que se correlacionan entre s son independientes y existe
entre cada una de ellas una relacin de causa y efecto
Es parte inherente de su Infraestructura Administrativa
Sistema de Control Interno: El Sistema de Control Interno est integrado por el
esquema de organizacin y el conjunto de los planes, mtodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificacin y evaluacin adoptados por el Municipio con
el fin de procurar que todas las actividades, procesos, operaciones y actuaciones as
como la administracin de la informacin, bienes y recursos se realicen de acuerdo a las
normas Constitucionales vigentes, dentro de las polticas trazadas por la direccin y en
atencin a las metas u objetivos previstos.
El ejercicio del Control Interno consulta los principios de igualdad, eficiencia, economa,
celeridad, imparcialidad, publicidad, y conservacin del medio ambiente. Se concibe de tal
manera que su desempeo sea intrnsico a todos los procesos y al desarrollo de las
funciones de todos los cargos existentes en el Municipio, y en particular de las
designaciones que tengan responsabilidad de manejo y mando.
Sus principios, fundamentos, objetivos y la conviccin de que es ejecutados por sus

funcionarios genera un marco y una estructura para prevenir, monitorear, evaluar, corregir
y mejorar la gestin, garantizando el logro de de su objetivo social. Por lo tanto
permitiendo inferir en:
Un funcionamiento de Control Interno en coherencia con los principios de la

funcin Pblica.
Un Control Interno con el propsito de apoyar el cumplimiento de los objetivos y la
metas del Municipio
Un Control Interno que se encuentra a cargo de los funcionarios.
Un Control Interno fundamentado en la autorregulacin.
Un control Interno intrnsico al desarrollo de las funciones y cargos del Municipio.
Un Control Interno que mida en tiempo real los resultados de la gestin y
cumplimientos de los objetivos del Municipio.
Un control Interno que se desarrolla y trabaja con un enfoque sistemtico.
En consecuencia, la definicin de Control Interno como un Sistema proporciona una

estructura para la planeacin, la gestin y la evaluacin, siendo posible por lo tanto
agrupar las partes contenidas en l en tres grandes segmento que al interrelacionarse
controlan la funcin pblica y la conducen a un fin general, son: el Orden Estratgico, el
Orden Operacional y el Orden Evaluativo.
Estratgico: Agrupa y correlaciona los parmetros y mecanismos que gua al Municipio

hacia el cumplimiento de sus competencias, principios, normas constitucionales y legales,
objetivos, metas y polticas.
Operacional: Rene e interrelaciona las partes que constituyen la base para el desarrollo
de la gestin: normas, polticas, procesos, actividades, procedimientos, recursos,
informacin y medios de comunicacin.
Evaluativo: Une y asocia las partes que garantizan la valoracin permanente de los
resultados del Municipio: mecanismos de verificacin y evaluacin.
El Orden Estratgico, Operacional y Evaluativo que compone el Sistema de Control

Interno, identifica los insumos y productos que le son inherentes, por lo tanto es posible
establecer tres (3) subsistemas integrados e interrelacionados que garantizan a la entidad
cumplir con los cometidos que le define la Constitucin y las Leyes; los cuales los
podemos denominar, as: Subsistema de Control Estratgico, derivado del Orden
Estratgico, un segundo subsistema que genera la parte operacional y se denomina
Subsistema de Control de Gestin y un tercer subsistema consecuencia de la parte
verificativa y evaluativo que se denomina Subsistema de Evaluacin a al Gestin.
SISTEMA DE CONTROL
1 - SUBSISTEMA
DE CONTROL 2 - SUBSISTEMA
ESTRATGICO DE CONTROL DE
GESTION
Esquema de
Esquema de Planes,
Organizacin,
Organizacin,
Principios, Planes,
Normas,
Principios, Normas,
Objetivos, Metas Mtodos, Procedimientos,
Objetivos, Metas Mtodos, Procedimientos,
Actuaciones, Acciones,
Mecanismos de Actuaciones, Acciones,
Mecanismos Administracin de Informacin,
Evaluacin y de Administracin de Informacin,
verificacin y
Evaluacin Bienes y Recursos
Bienes y Recursos
verificacin
3 - SUBSISTEMA
DE CONTROL DE
EVALUACION
Figura No. 3: Subsistemas - Sistema de Control Interno
Insumos: Constituyen insumos del Sistema de Control Interno:
Los fines esenciales del Estado, la Constitucin y las Leyes;

Las competencias que la Constitucin y la Ley asignan al Municipio;
Los objetivos Institucionales;
Las necesidades de informacin, de comunicacin y las obligaciones de
informacin ante los rganos de control.
Proceso: Al transformase los insumos del Sistema de Control Interno, que es producto de
interrelacionar sus partes, genera los resultados intermedios de cada subsistema,
materializados en: normativas, directrices, acciones, instrumentos, mecanismos, mtodos
y procedimientos que permiten el control del Municipio en sus diferentes niveles.
Producto: Los medios que genera el Sistema de Control Interno y que permiten controlar
al Municipio se reflejan en el cumplimiento a las disposiciones que rigen su quehacer en la
eficiencia, economa y equidad en la administracin de los bienes y recursos; en el logro
de sus objetivos y cumplimiento de los planes, programas y proyectos establecidos en el
Plan Estratgico; en la generacin de informacin para la evaluacin por parte de los
Organismos de Control y la comunidad en general.
Subsistema de Control Estratgico
Subsistema de Control Estratgico: Se estructura para dar cumplimiento a los objetivos

de carcter estratgico del Sistema de Control Interno. Tiene la funcin de proporcionar al
Municipio:
Un entorno favorable al Control.

Parmetros estratgicos que definan la operacin del Municipio.
Proyeccin de los bienes y recursos ante los posibles riesgos que los afecten.
Definicin de criterios, mtodos y mecanismos necesarios a lograr los fines perseguidos

por este subsistema, hace necesario inferir tres (3) componentes que permitan cumplir los
objetivos de control que de l se derivan: Ambiente de Control, Direccionamiento
Estratgico y Administracin de riesgos.
Componente Ambiente de Control
Crea un entorno organizacional favorable al control, mediante: Autorregulacin al

comportamiento tico, Definicin de polticas y prcticas de Desarrollo Humano y
Caractersticas de Estilo de Direccin que favorezcan el Control, la Transparencia y la
Gestin. Haciendo necesario derivar e instrumentalizar los siguientes elementos:
Acuerdos, compromisos, o protocolos ticos; Desarrollo del Talento Humano y estilo de
Direccin.
Acuerdos, Compromisos, o Protocolos ticos: Crea las condiciones favorables para el

funcionamiento del Sistema de Control Interno, mediante la regulacin del
comportamiento de todos los funcionarios entorno a los principios esenciales de la funcin
administrativa de la entidad.
Desarrollo del Talento Humano: Fija las polticas y procedimientos para que la
administracin del recurso humano, se realice de acuerdo a las directrices establecidas en
la Constitucin y las leyes; desarrolle las capacidades y habilidades necesarias para que
los funcionarios se comprometan y contribuyan con el logro de los objetivos del Municipio.
Estilo de Direccin: Fija el tono que la alta direccin le imprime a la forma de

administracin del Municipio, al definir la manera como se coordinan las acciones
necesarias para el logro de su propsito; facilita la comprensin de la dinmica
Organizacional y el compromiso con la comunidad.
Componente de Direccionamiento Estratgico
Determina los parmetros y lineamientos necesarios para orientar al Municipio hacia el

cumplimiento de sus objetivos y propsitos, mediante: Elaboracin de planes y programas
requeridos para el desarrollo de la funcin en consonancia con las necesidades de la
comunidad a la que atiende; Diseo de un modelo de operacin que facilite la gestin del
Municipio mediante la armonizacin con el conjunto de planes, programas y proyectos;
Conformacin de la Estructura Organizacional requerida para el cumplimiento a los
lineamientos dados en los elementos anteriores.
Planes y Programas: Proporcionan el marco de referencia para la coordinacin y ejecucin
de las acciones que permiten el cumplimiento de los propsitos Constitucionales y legales
del Municipio.
Modelo de Operacin: Integra las competencias Constitucionales y legales que rigen a la

entidad con el conjunto de planes y programas, en un patrn Organizacional por procesos
que coordina la asignacin de recursos, el flujo de informacin y las relaciones de trabajo
que permiten el logro de los objetivos.
Estructura Organizacional: Define y articula los cargos, funciones, relaciones y niveles

de autoridad requeridos para dar cumplimiento a los planes y programas y al modelo de
operacin por procesos.
Componente Administracin de Riesgos
Habilita a la entidad para emprender las acciones necesarias que le permitan el manejo
de los eventos que puedan afectar negativamente el logro de los objetivos institucionales,
protegerla de los efectos ocasionados por su ocurrencia, mediante: Anlisis de los
aspectos externos e internos que impliquen riesgo; reconocimiento de los riesgos que
afectan el cumplimiento del objetivo del Municipio; estimacin del grado de exposicin del
Municipio ante los riesgos que puedan afectarla; priorizacin de medidas de respuesta
ante los riesgos por parte del Municipio. Infiriendo los siguientes elementos: Contexto
Estratgico, Identificacin de Riesgos y Polticas de Administracin de Riesgos.
Contexto Estratgico: Define las relaciones del Municipio y su entorno e identifica sus
fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas para determinar si el Municipio est
expuesto a riesgos generados por el o si provienen del entorno.
Identificacin de Riesgos: Reconoce los riesgos potenciales que estn o no bajo el

control del Municipio, as como la determinacin de sus causas, agentes generadores y
principales efectos.
Anlisis de Riesgos: Califica y evala los riesgos en los macro procesos y determina la
capacidad del Municipio para su adaptacin o tratamiento.
Valoracin de los Riesgos: Determina los riesgos que pueden tener un mayor valor sobre
la gestin del Municipio.
Polticas de Administracin de Riesgos: Permite tomar decisiones relativas a la

respuesta del Municipio frente al riesgo.
Subsistema de control de Gestin
Subsistema de Control de Gestin: Se estructura para dar cumplimento a los objetivos

de operacin, informacin y comunicacin del sistema de Control Interno, tiene la funcin
de proporcionar:
Logro de los objetivos institucionales mediante el uso racional de los recursos y la
estandarizacin de las operaciones, funciones y actividades necesarias para su
cumplimiento
Orientacin de las acciones hacia los resultados, las metas y los objetivos
Informacin oportuna y confiable para la toma de decisiones y el cumplimiento de
obligaciones ante los diferentes niveles institucionales; internos y externos
Transparencia de la gestin a travs de procesos de comunicacin internos y
externos
Para dar cumplimiento se hace necesario derivar tres (3) componentes: Actividades de
Control, Informacin y Comunicacin Publica.
Componente Actividades de Control: Garantiza la ejecucin de las polticas y directrices

establecidas por la administracin y asegura el cumplimiento de los propsitos de la
institucin, mediante:
Definicin de las actividades secunciales a travs de las cuales se transforman

los insumos, hasta tener un producto o servicio con caractersticas especificas.
Identificacin de las acciones y los mecanismos necesarios a reducir los riesgos
Monitoreo permanente a cada unos de los procesos y la definicin de las acciones,
que permiten la correccin de desviaciones para el mejoramiento de la Gestin.
Orientacin a la actuacin de los funcionarios hacia la ejecucin econmica,
eficiente y eficaz de las actividades y tareas a su cargo
Generando la necesidad de los siguientes elementos: Polticas de Operacin,

Procedimientos, Controles, Indicadores, Manual de Operacin.
Polticas de Operacin: Define los lmites y parmetros necesarios para ejecutar los
procesos, actividades y tareas del Municipio, en cumplimiento de sus planes, programas y
proyectos de manera econmica, eficiente y eficaz.
Procedimientos: Establece los mtodos, especificaciones, directrices, responsabilidades,

autoridades, perfiles y flujos de informacin requeridos para cumplir con las actividades y
ejecutar las tareas del Municipio.
Controles: Determinan las acciones y los mecanismos de prevencin de los riesgos que
asociados a los procesos, permiten el cumplimiento de las metas y los resultados
previamente establecidos por el Municipio.
Indicadores: Instrumentos que permiten realizar la mediacin a la gestin, la auto

evaluacin a los resultados de gestin, desempeo y el riesgo en cada uno de los
procesos a travs de los cuales se ejecuta la funcin.
Manual de Operacin: Instrumento de carcter normativo que integra los elementos

relativos a los Subsistemas de: Control Estratgico y Control de Gestin que facilitan la
comprensin del Control a la operacin del Municipio.
Componente de Informacin: Facilita la operacin del Municipio y el control de los
procesos, al garantizar que el manejo de los datos e informes requeridos para su gestin
sean tiles, oportunos y confiables, permitiendo:
Control a la obtencin, procesamiento y mantenimiento de la informacin requerida

para la operacin de la entidad.
Registro y generacin de informacin, oportuna y confiable que soporte los
procesos de toma de decisiones.
Cumplimiento de las obligaciones de informacin ante los diferentes grupos de
inters
Elaboracin de informacin requerida para la rendicin de cuentas a la Comunidad
Permitiendo los siguientes elementos: Informacin primaria, secundaria y sistemas de

Informacin.
Informacin Primaria: Compendia la informacin y los requerimientos de los diferentes

grupos de inters, en especial la comunidad y los convierte en insumos para la
planeacin.
Informacin Secundaria: Informes que se procesan al interior del Municipio, tomando

como base la informacin primaria y aquella que se deriva de su operacin.
Sistemas de Informacin: Permiten la captura y reporte de la informacin primaria y

secundaria de manera oportuna y exacta para soportar la planificacin, la operacin, el
control y la informacin del Municipio.
Comunicacin Pblica: El componente de Comunicacin Pblica da lugar a:
Garantizar las acciones y mecanismos necesarios a la socializacin de la

informacin pblica a los diferentes grupos de inters internos y externos del
Municipio.
Organiza los flujos de comunicacin internos requeridos para el desarrollo de la
funcin
Divulgacin transparente, oportuna y veraz de los propsitos, resultados de la
gestin adelantada, los proyectos ejecutados y la situacin financiera con especial
nfasis en la rendicin de cuentas
Manejo adecuado de los medios de comunicacin que permita que la informacin
llegue efectivamente a donde va dirigida
Esto infiere en la conformacin de los siguientes elementos: Comunicacin

Organizacional, Comunicacin Informativa y Medio de Comunicacin.
Comunicacin Organizacional: Garantiza la coordinacin de las acciones a travs de la

divulgacin de las polticas y de la informacin generada internamente para una clara
identificacin de los objetivos, estrategias, planes, programas y proyectos hacia los cuales
se enfoca el Municipio.
Comunicacin Informativa: Favorece la rendicin de cuentas y propicia el respeto por el
pblico, mediante la divulgacin de informacin hacia los diferentes grupos de inters
externos.
Medios de Comunicacin: Garantiza la circulacin amplia y dirigida de la informacin del

Municipio hacia los diferentes grupos de inters mediante la utilizacin de los mecanismos
necesarios.
Subsistema de Control de Evaluacin
Se estructura para satisfacer los objetivos de cumplimiento del sistema de Control Interno;
en este sentido proporciona: herramientas y metodologas para la auto evaluacin
permanente de los controles Internos y seguimiento a la gestin.
Soporte a la toma de decisiones, mediante la verificacin y evaluacin independiente del

Sistema de Control Interno
Configuracin de acciones oportunas de correccin y mejoramiento de la gestin a travs

de su evaluacin y seguimiento por todos los niveles administrativos y personal del
Municipio.
Se estructura bajo los siguientes componentes: Auto evaluacin, Evaluacin

Independiente y Planes de Mejoramiento.
Componente de Auto Evaluacin: Garantiza la mediacin oportuna de los efectos de la

gestin, por parte de los diferentes niveles de autoridad y responsabilidad, con el fin de
evaluar su capacidad para generar los resultados previstos y tomar las medidas
correctivas que sean necesarias, a travs de:
La evaluacin de la operacin y logro de los objetivos del Sistema de Control

Interno, en cada uno de los procesos y reas responsables del Municipio.
Anlisis de la gestin de la Entidad a travs del monitoreo permanente sobre los
indicadores
Lo anterior permite derivar los siguientes elementos: Auto evaluacin del Control, Auto
evaluacin de gestin
Auto Evaluacin del Control: Establece el grado de avance del Sistema de Control
Interno y la efectividad de su operacin en cada uno de los procesos de las unidades
organizacionales a nivel corporativo del Municipio.
Auto Evaluacin de Gestin: Permite conocer el grado de cumplimiento a los objetivos y

metas institucionales y la forma de administrar los bienes y recursos.
Componente de Evaluacin Independiente: Proporciona el anlisis neutral y objetivo por

parte del equipo de la Unidad de Control Interno sobre la efectividad del control y el
cumplimiento de los planes, programas y proyectos relativos a la funcin Constitucional
del Municipio, mediante:
Evaluacin del cumplimiento de los objetivos del Sistema de Control Interno
Examen independiente de las acciones llevadas a cabo por el Municipio, para dar
cumplimiento a sus propsitos.
Esto genera dos elementos: Evaluacin del Sistema de Control Interno y auditoria Interna.
Evaluacin del Sistema de Control Interno: Examina la situacin y efectividad del

Sistema de Control Interno, identifica sus deficiencias o alternativas de mejoramiento y
recomienda a la mxima autoridad y sus directivas las acciones a seguir.
Auditoria Interna: Permite en forma independiente, fundar los juicios sobre el

desempeo de las reas o procesos bajo examen, mediante la aplicacin de las normas
de auditoria, sus tcnicas y procedimientos legalmente aceptados.
ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL
Subsistema
Subsistema
CONTROL
CONTROL
ESTATEGICO
ESTATEGICO
- Auto evaluacin - Ambiente de Control
- Evaluacin Independiente - Direccionamiento Estratgico
- Planes de Mejoramiento - Administracin de Riesgos
Subsistema Subsistema
Subsistema Subsistema
CONTROL DE - Actividades de Control CONTROL DE
CONTROL
EVALUACION DE CONTROL
GESTION DE
EVALUACION - Informacin GESTION
- Comunicacin Pblica
Figura No. 4: Estructura Sistema de Control Interno
Componentes Planes de Mejoramiento: Integran las acciones de mejoramiento derivadas

de la Auto evaluacin de Gestin, evaluacin Independiente y de las provenientes del
Control Fiscal, asignando en forma coherente responsabilidades, recursos y tiempo para
llevarlas a cabo.
Permite los siguientes elementos: Planes de Mejoramiento Institucionales, Funcionales e

Individual.
Planes de Mejoramiento Institucional: Compendia y gua las acciones de mejoramiento

que en forma corporativa debe ejecutar el Municipio para garantizar el cumplimiento de
sus objetivos.
Planes de Mejoramiento Funcional: Define Los lineamientos y parmetros necesarios a

emprender las acciones de mejoramiento relativas a un proceso o dependencia
responsable del mismo en el Municipio, a fin de garantizar el mejoramiento del Control
Interno y el cumplimiento de las metas que dentro del Municipio se encuentran bajo sus
responsabilidad.
Planes de Mejoramiento Individual: Define las acciones de mejoramiento que cada uno
de los funcionarios debe llevar a cabo para mejorar la actividad o tarea bajo su
responsabilidad, orientndolos al resultado que se espera.
Principios que cumple el Sistema de Control Interno: El sistema de Control Interno,

concebido bajo la presente estructura, debe garantizar el cumplimiento de la totalidad de
los principios de la Administracin del Municipio.
Fundamentos en que se Sustenta el Sistema de Control Interno: La Auto regulacin, El

Auto control, constituyen los pilares que sustentan el funcionamiento del Sistema de
Control Interno y lo convierten en el medio que apoya el cumplimiento Institucional.
Niveles de Responsabilidad y Autoridad del Sistema de Control Interno: La mxima

autoridad, es la persona responsable por el acatamiento a la Constitucin, la Ley y los
reglamentos que desarrolla el Control Interno, autorregulando a su vez el Sistema de
Control Interno, con base a las caractersticas que le son propias al Municipio.
Parmetros de Evaluacin al Sistema de Control Interno: Debe evaluarse entre otros

factores:
Existencia Oficial del Sistema de Control Interno, verificando la normalidad interna

que lo autorregula tomando como base la Constitucin y la Ley.
Validez del diseo del Control Interno, conforme a la estructura de Control
propuesta y las caractersticas que le son propias.
Delegacin de Autoridad y responsabilidad para el Diseo, desarrollo y
mantenimiento del Sistema de Control Interno, en un directivo, diferente al Jefe de
Unidad de Control Interno.
Socializacin, capacitacin e interiorizacin de la estructura de Control y su
funcionamiento por todos los funcionarios que integren el Municipio.
Existencia de Metodologas, Procedimientos, Instructivos o instrumentos
necesarios a la implementacin y funcionamiento del Sistema de Control Interno.
Existencia del Comit de Coordinacin de Control Interno
Efectividad del Sistema de Control Interno evaluando controles formales e
informales
Existencia y efectividad de la funcin de evaluacin Independiente del Control
Interno.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATGICO
1 - AMBIENTE DE CONTROL
- Acuerdos, Compromisos o Protocolos

ticos
- Desarrollo del Talento Humano
- Estilo de Direccin
3 - ADMINISTRACION DE RIESGOS
- Contexto Estratgico
- Identificacin de Riesgos
- Anlisis de Riesgos
- Valoracin de Riesgos
- Polticas de Administracin de Riesgos
2 - DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO
- Planes y Programas
- Modelo de Operacin
- Estructura organizacional
SUBSISTEMA DE EVALUACION SUBSISTEMA DE CONTROL DE LA GESTION
Figura No. 5: Estructura Subsistema de Control Estratgico

I SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATGICO
1 AMBIENTE DE CONTROL
Conformacin de elementos de control que al interrelacionarse, otorgan una conciencia de

Control al Municipio influyendo de manera profunda en la planificacin, la gestin de
operaciones y en los procesos de mejoramiento, manteniendo su orientacin hacia el
cumplimiento de su funcin constitucional, legal y la finalidad social que se persigue.
Es la base sobre la cual descansa el Sistema de Control Interno al proporcionar el

conjunto de condiciones fsicas, sociales o culturales requeridas para caracterizar la
manera de asumir el Control Interno.
El Ambiente de Control se genera al interactuar la integridad, los valores ticos, la

competencia profesional, las polticas y prcticas de promocin y desarrollo de los
funcionarios, el estilo de gestin y la actitud de la direccin frente a la asignacin de
autoridad y responsabilidad, teniendo en cuenta:
Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos

Desarrollo del Talento Humano
Estilo de Direccin
El Ambiente de Control propicia el acatamiento a los principios de moralidad, igualdad, e

imparcialidad.
La definicin de los referentes ticos, acuerdo, normas, reglas, polticas y directivas que
en concertacin se establecen como obligatorias a regir en el Municipio fundamenta la
Autorregulacin Institucional y hacen efectivo el Autocontrol.
Objetivos
Establecer en forma colectiva y concertada los acuerdos, compromisos y protocolos

ticos orientados al accionar administrativo del Municipio.
Definir polticas de relacin con grupos de inters creando redes conversacionales que
permitan el logro de propsitos de forma transparente participativo y concertado.
Establecer mecanismos equitativos y transparentes de ingreso, evaluacin y de retiro del

funcionarios; oportunidades de desarrollo del talento humano; buen trato y respeto al
funcionario; comunicacin interna efectiva, que facilite la libre expresin de opiniones y
desarrollo eficiente, articulado y coordinado de funciones, en un clima de cooperacin y
confianza.
Propender, que la alta direccin valore y respete al funcionario, oriente al Municipio al

cumplimiento de su funcin social y satisfaccin de necesidades que de ella espera.
La responsabilidad de la definicin, mantenimiento y evaluacin del Ambiente de Control

es de alta direccin; su observancia y ejecucin de todos los funcionarios.
Parmetros de Evaluacin
Existencia del Componente Ambiente de Control en la normatividad que autorregula el

sistema de Control Interno.
Coherencia de los objetivos del Componente con los objetivos del subsistema.
Existencia de los elementos que garantizan la operacin.
Existencia de niveles de responsabilidad y autoridad para la implementacin y evaluacin

del componente.
Definicin de la metodologa de diseo, implementacin y evaluacin en la normatividad

de autorregulacin del Sistema de Control Interno.
Nivel de Implementacin del Componente.

Modo en que la aplicacin del componente favorece los principios y promueve los
fundamentos definidos en el Sistema de Control Interno
Grado de contribucin a los objetivos de control de los dems componentes.
Fines Esenciales AMBIENTE DE

del Estado
Asignacin de
competencias Autorregulacin del
Constitucionales y comportamiento
Acuerdos
legales Acuerdos tico de los
Compromisos o
Compromisos o Funcionario
protocolos
protocolos
ticos
Cultura de la ticos
Ciudadana
Caractersticas del
Necesidades de las Estilo de Direccin
comunidades o favorable al Control
grupos de inters Desarrollo y la transparencia
Desarrollo Estilo de
del Talento Estilo de
Direcci de la Gestin
del Talento
Principios morales
Humano
Humano n Direcci
n
y ticos de la
sociedad y los
funcionarios Polticas y
prcticas de
Desarrollo del
Principios y Valores Talento Humano
de Directivos y
Gerentes
Figura No. 6: Componentes Ambientes de Control
Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos
Al complementarse los mandatos de ley con el sentimiento tico, se hace posible el

surgimiento de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos como un dispositivo
eficaz para garantizar el cabal cumplimiento de los objetivos misionales del Municipio, y
de las funciones de los funcionarios del mismo.
La Entidad basa su misin en un marco constitucional y legal que define unos mandatos
de accin, pero su cumplimiento requiere de la disposicin de voluntades por parte de sus
funcionarios que se motiva especialmente en la tica.
Los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos, se convierten en condicin bsica para

la configuracin de los dems elementos del Ambiente de Control, brindando las
condiciones necesarias al desarrollo de la funcin administrativa del Municipio.
Principios y Fundamentos de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos
Definir reglas de comportamiento conocidas y aceptadas por todos, permite cumplir con
los principios de Responsabilidad, Transparencia y Moralidad ya que la formalizacin en
consenso de la manera en que se desarrolla la funcin administrativa de la Entidad,
garantiza en principio el cumplimientos de las normas legales vigentes, hacerse cargo de
sus responsabilidades frente al funcionario y adquirir el compromiso de hacer visible la
actuacin pblica en todos sus niveles.
La Celeridad en la medida en que dichos Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos

incrementan la capacidad de respuesta del Municipio a las necesidades de la comunidad
y grupos de inters que es de su responsabilidad atender.
Constituyen fundamentalmente un proceso de Autorregulacin, cuyo fin es orientar de

manera consensuada las actuaciones de los funcionarios hacia la construccin de lo
pblico, la bsqueda del mejoramiento de la calidad de vida de toda la poblacin y la
generacin de confianza. Tambin fortalece el Autocontrol, en tanto capacita a los
funcionarios a tomar decisiones orientadas a enfrentar las situaciones inesperadas.
Objetivos
Conocer el estado en que se encuentra la prctica tica, as como las posibilidades y

oportunidades para mejorarlas.
General marco de referencia que permita construir concertadamente los parmetros para
la gestin tica.
Establecer acciones sistemticas encaminadas a operativizar la gestin tica.
Proporcionar elementos y criterios para seguimiento y evaluacin de la gestin tica.
Niveles de Responsabilidad
Los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos, se formulan por iniciativa del nivel
Directivo, quien interna lisa, difunde y vigila la observancia de los valores ticos. Su
observancia y aplicacin en todos los procesos y tareas, son responsabilidad de todos los
funcionarios.
Parmetros de Evaluacin - Definicin: en la normatividad que autorregula el Sistema de

Control Interno, de los procedimientos instructivos e instrumentos que garantiza su
diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin.
Existencia de un cdigo o documento orientador de los Acuerdos, Compromisos o

Protocolos ticos.
Coherencia del contenido del Cdigo con las normas legales vigentes, su misin, visin,
valores y principios compartidos con sus funcionarios.
Interiorizacin del Cdigo, Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos por parte de los
funcionarios.
Divulgacin de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos a la comunidad y grupos

de inters que se relacionan con el Municipio.
Grado en que los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos promuevan el Autocontrol

y la transparencia en las conductas.
Efectividad de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos en relaciones y conductas

de funcionarios con los grupos de Inters.
Habilidad del Municipio para detectar violaciones a los Acuerdos, Compromisos o

Protocolos ticos.
Utilizacin del contenido de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos en la

definicin y operacin de los elementos del componente de ambiente de Control.
Desarrollo del Talento Humano
Elemento de Control que define el compromiso con el desarrollo de competencias,

habilidades, aptitudes e idoneidad de los funcionarios. Determina polticas y prcticas de
gestin humana que deben incorporar los principios de justicia, equidad y transparencia,
al realizar los procesos de seleccin, induccin, formacin, y capacitacin de sus
funcionarios.
La formulacin de polticas de Desarrollo del talento Humano unida a la formulacin de

los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos, fortalece la capacidad Institucional para
responder de manera adecuada las necesidades de la comunidad, prepara al Municipio
para enfrentarse a un entorno cada vez ms complejo, dinmico y hostil.
Principios y Fundamentos del desarrollo del Talento Humano
El desarrollo del Talento Humano promueve el cumplimiento de los principios de

transparencia, Igualdad, Imparcialidad, Economa, Eficiencia, Eficacia y Publicidad.
Se fundamenta en la Autorregulacin al formalizar las polticas que lo rigen; fortalece el

Autocontrol mediante los procesos de induccin, formacin y capacitacin y favorece la
Autogestin, al establecer polticas de administracin del talento Humano, en relacin
con la seleccin, induccin, formacin, capacitacin, compensacin, Bienestar Social y
evaluacin del desempeo.
Objetivos
Contar con funcionarios competentes para el ejercicio de los deberes propios del
Municipio.
Socializar en los funcionarios el papel de Estado y como el Municipio coordina sus
acciones para el logro de sus objetivos.
Facilitar el mejoramiento de capacidades y habilidades de los funcionarios requeridas

para el desarrollo de los propsitos Institucionales.
Brindar Condiciones fsicas y ambientales necesarias para el adecuado cumplimiento de

los fines misionales.
Garantizar una compensacin justa y equitativa.
Resolver conflictos personales e Institucionales que afecten el logro de los objetivos.
Integrar a los funcionarios alrededor del Municipio para que encuentren las posibilidades
de su propio desarrollo.
Velar por condiciones de trabajo dignas y que ofrezcan formacin profesional y tcnica a
quienes lo requieran*.
Las polticas de Desarrollo del Talento Humano, estn a cargo del nivel directivo, sin que
esto exonere de responsabilidad a todos los Funcionarios Pblicos.
Definicin en la normatividad que Autorregula el Sistema de Control Interno de los

procedimientos instructivos e instrumentos que garantiza el diseo, implementacin,
mantenimiento y evaluacin.
Existencia de la normatividad interna que autorregula el diseo de los cargos y define los
perfiles para cada uno de ellos.
Coherencia de polticas y prcticas del Desarrollo del Talento Humano con los propsitos
del Municipio.
Existencia de polticas orientadoras de procesos de seleccin, induccin, reinduccin,

formacin, capacitacin, compensacin, Bienestar social y evaluacin.
Difusin y conocimiento de polticas en todos los niveles.
Modo en que las polticas y prcticas de Desarrollo del Talento Humano han favorecido la
transparencia, la igualdad, la imparcialidad, la economa, la eficiencia, la eficacia y la
publicidad de las operaciones.
Manera en que las polticas y prcticas han promovido el Autocontrol en las conductas de
los funcionarios.
*Constitucin Poltica Artculo 54

Satisfaccin del Funcionario con las polticas de Desarrollo del Talento Humano.
Nivel de impacto de polticas de Desarrollo del Talento Humano en el desempeo.
Estilo de Direccin
El estilo de direccin debe garantizar la concientizacin de una funcin administrativa

orientada al funcionario, facilitar la comprensin de la dinmica organizacional y obtener el
compromiso de los funcionarios con el cuidado de lo pblico, la comunidad y los
diferentes grupos de inters con los cuales interacta.
Se concreta, cuando el nivel directivo acepta la responsabilidad por la orientacin

estratgica hacia una administracin eficiente y eficaz en procura de los fines, misionales;
en su compromiso con el Control; en la determinacin de polticas orientadas hacia una
gestin socialmente responsable que cumple las promesas formuladas en los planes y
programas.
El Estilo de Direccin se soporta en tres grandes pilares: Objetivos Misionales de la

Institucin El que hacer y las caractersticas propias que influyen en la manera como
debe ser la administracin, por lo cual es necesario tener como insumo la razn de ser de
la institucin. MISIN Los Taminangueos y Taminangueas, somos emprendedores,
capaces, por ello estamos en la permanente construccin de una empresa social que nos
incluye a todos y que persigue continuamente el desarrollo humano sostenible, nuestro
accionar social est fundamentado en principios de solidaridad, competitividad, eficiencia,
oportunidad y gobernabilidad, siempre en aras de una comunidad sentida dentro del
territorio municipal, en permanente interrelacin con la administracin municipal y en
continua proyeccin regional y nacional.
Gobernabilidad Soporte y desarrollo de los principios ticos, los cuales dan un marco de
referencia para la gestin; compromiso de todos sus miembros.
Administradores Las creencias, los valores, la formacin y la experiencia son

componentes que determinan los estilos de los administradores, sin embargo el estilo
personal no puede ignorar los componentes anteriores.
Si bien los Estilos de Direccin son intangibles, su influencia se materializa en la

frecuencia y la calidad de la interaccin entre los niveles directivos, funcionales y
operativos.
Principios y Fundamentos del Estilo de Direccin: Desarrolla los principios de

Responsabilidad y Transparencia, al sustentarse en la valoracin y el respeto hacia el
subalterno, la transparencia en la gestin y la capacidad de rendir cuentas al control y al
cumplimiento de Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos, adems da relevancia a
los principios de moralidad, economa, eficiencia y eficacia.
Objetivos
Garantizar que el nivel directivo oriente los parmetros de la accin hacia el logro de su
propsito misional.
Fortalecer el compromiso de la alta direccin frente al Sistema de Control Interno como
base de transparencia, eficiencia y eficacia de la gestin en la Administracin.
Definir un estilo de gestin responsable, orientado a las necesidades de la comunidad y

grupos de inters que atiende.
La responsabilidad por las actuaciones administrativas, recae en el nivel directivo, en

especial en la mxima autoridad, quien tiene el deber de mantener las condiciones
necesarias para el diseo, implementacin, desarrollo y mejoramiento continuo del
sistema de Control Interno.
Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los

procedimientos, instructivos e instrumentos que garantiza su diseo, implementacin,
Conocimiento de los directivos de la normatividad que los rige.
Grado de responsabilidad que asumen los directivos frente a la Comunidad y grupos de

inters.
Compromiso de la alta direccin con el cumplimiento de los objetivos, principios y

fundamentos del Sistema de control Interno.
Grado de transparencia de la actuacin de sus autoridades.
Observancia de la alta direccin de los Acuerdos, compromisos o protocolos ticos; de las

polticas y prcticas de desarrollo del Talento Humano.
Nivel de responsabilidad, eficiencia, eficacia y economa de la alta direccin con la

asignacin y uso mesurado y racional de los recursos.
Existencia y cumplimiento de polticas para la resolucin de conflictos internos y externos,

que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos misionales.
Promocin, divulgacin y compromiso de la alta direccin con los mtodos,

procedimientos, polticas y objetivos propios del Control Interno.
Acatamiento de la Alta Direccin de las recomendaciones provenientes de la Auto

evaluacin, de la evaluacin independiente y las generadas por los rganos Control.
sostenible. Nos identifican como una regin hospitalaria, llena de oportunidades, en activa
participacin de una comunidad en alianza con las instituciones. El aprovechamiento
responsable de los recursos humanos, ambintales, sociales, econmicos y culturales,
hacen de esta una sociedad reconocida como autora de su propio desarrollo, permanente
generadora de calidad de vida, que valora, respeta y fortalece su identidad, aportando
permanentemente al desarrollo de la nacin.
Define la ruta organizacional que deber seguir para el logro de sus objetivos misionales;
requiere revisin peridica para ajustarla a los cambios del entorno y al desarrollo de
competencias al interior de la Institucin, as como los parmetros de Control y evaluacin
a regir, siendo necesario correlacionar su composicin con tres elementos:
Planes y Programas
Modelo de Operacin
Estructura Organizacional
El Direccionamiento Estratgico se sirve del Ambiente de Control al considerar los

Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos; las polticas y prcticas del Desarrollo del
Talento Humano y el tono fijado por el Estilo de Direccin, a fin de establecer los planes y
programas necesarios para dar cumplimiento a la funcin asignada, a partir de los cuales
se encaminan las acciones al definir un modelo de Operacin coherente con su funcin y
misin al disear la estructura Organizacional con el fin de mantenerla consecuente con
los propsitos y linimientos Institucionales.
El Direccionamiento Estratgico favorece y promueve los principios de

Responsabilidad, Transparencia y de Imparcialidad.
El Direccionamiento Estratgico Autorregula la operacin y la prepara para la
Autogestin, en tanto que todos sus elementos deben consolidarse en una norma
interna que regula el comportamiento organizacional.
Objetivos
Definir Planes y Programas requeridos para desarrollar la funcin misional dentro

de las normas legales en consonancia con las necesidades de la comunidad.
Determinar el modelo de operacin que desarrolla la funcin misional dentro de las
normas legales vigentes en armona con los planes, programas y proyectos
Institucionales.
Conformar la Estructura Organizacional para dar cumplimiento a la misin y
propsito en consonancia con el modelo de Operacin.
Niveles de responsabilidad: El diseo de este componente es responsabilidad de la Alta

Direccin quien consulta y concerta con la comunidad y con los diversos grupos de inters
la definicin y la priorizacin de las acciones necesarias para el mejoramiento de su
calidad y cumplimiento de las obligaciones.
Parmetros de Evaluacin: Existencia del Componente de Direccionamiento Estratgico

en la normatividad que Auto regula el Sistema de Control Interno.
Coherencia de los objetivos del componente con los objetivos del Subsistema.
Existencia de los elementos que garantizan su operacin.
Existencia de niveles de responsabilidad y autoridad para la implementacin y evaluacin

del Componente.
Definicin de la metodologa de diseo, implementacin y evaluacin en la metodologa
de autorregulacin del Sistema de Control Interno.
Nivel de Implementacin del Componente.
Grado de Contribucin a los objetivos de Control de los dems componentes.
Planes y Programas
Los Planes, constituyen un curso de accin, preparado de manera anticipada, en el cual

se establece la secuencia ordenada de acciones a realizar para lograr los objetivos
globales.
Los Programas, ordenan las acciones para alcanzar los principales objetivos del Plan, se
estructuran en proyectos; los cuales, concretan las metas y objetivos de los programas;
las polticas constituyen las reglas o guas que expresan los lmites para llevar a cabo las
acciones definidas en los planes y programas.
Los planes y Programas permiten reunir en un instrumento lgico y coherente los

elementos que soporta la planeacin estratgica.
Principios y Fundamentos de los Planes y Programas
El diseo, ejecucin y seguimiento de los Planes y Programas facilita el cumplimiento de

los principios de: Imparcialidad, Economa, Eficiencia, Eficacia Publicidad, y preservacin
del Medio Ambiente.
Se fundamenta en la Autorregulacin, al reglar los propsitos armonizndolos con la

funcin legal.
Favorece la Autogestin, al definir pautas para la coordinacin de acciones pertinentes a

la satisfaccin de los propsitos y objetivos Institucionales.
Los planes y Programas permiten reunir en un instrumento lgico y coherente los

elementos que soporta la planeacin estratgica.
Autorregulacin del DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO
Marco de
comportamiento
referencia para
tico del
coordinacin y
Funcionario
ejecucin de las
actuaciones
Caracterizacin del Planes y
Planes y Institucionales
Estilo de Direccin Programas
Programas
favorable al control
y transparencia de
Cargos, funciones,
la Gestin
relaciones y niveles
de autoridad y
Polticas y responsabilidad
Prcticas de
Desarrollo del Modelo de Estructura
Modelo de
Operacin Estructura
talento humano Organizaciona
Operacin
por
por l Organizaciona Patrn
Procesos l Organizacional que
Fines esenciales Procesos coordina la
del Municipio asignacin de
recursos, el diseo
Componentes de flujos de
normas legales informacin y
vigentes. relaciones de
trabajo
Necesidades y
expectativas de las
comunidades
Figura No. 7: Componente - Direccionamiento Estratgico

Objetivos
Definir y programar acciones para asegurar el desempeo de la funcin asignada por las
normas, para el cumplimiento de la misin y la contribucin a la finalidad social.
Asegurar los recursos al funcionamiento, a fin de cumplir las acciones programadas en el

desarrollo de los programas y proyectos de inversin.
Los Planes y Programas son responsabilidad de todos los niveles, los cuales de manera
coherente deben garantizar el cumplimiento de la funcin, la misin y la visin. La
planeacin Estrategia es responsabilidad de la Alta direccin la cual coordinada y acuerda
con los grupos de inters Internos y externos, define las principales lneas de accin para
satisfacer sus necesidades.
Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los
procedimientos, instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin,
Existencia del Plan estratgico o de desarrollo de planes de accin.
Coherencia entre la definicin de la Misin, Visin, competencias y funciones.
Grado de concertacin de los Planes y Programas directamente relacionados con la

comunidad y dems grupos de inters.
Coherencia entre la definicin de los objetivos y las necesidades de la comunidad.
Compromiso de la Alta Direccin en la ejecucin de los planes y programas diseados.
Divulgacin de los Planes y Programas a grupos de inters internos y externos.
Conocimiento y compromiso de los funcionarios con los planes y programas diseados.
Coherencia interna entre los planes Estratgicos y los presupuestos aprobados.
Modelo de Operacin
El Modelo de Operacin a una gestin por procesos, entendidos como la secuencia de

actividades lgicamente relacionadas que tomadas en su conjunto, generan un resultado.
El Modelo de Operacin por procesos permite administrar como un todo, el Municipio,

define actividades que agregan valor, trabaja en equipo y dispone de recursos para su
realizacin.
Centra los esfuerzos organizacionales en las necesidades de los grupos de inters, la

apertura al entorno, la flexibilizacin, la centralizacin, la desconcentracin de funciones,
la participacin comunitaria y la transparencia en la Funcin pblica.
Principios y Fundamentos del Modelo de Operacin
El Modelo de Operacin por procesos favorece el cumplimiento de los principios de:

Responsabilidad, Economa, Eficiencia y Eficacia.
Constituye una forma de Autorregulacin de la funcin Administrativa. Favorece la

Autogestin y permite al funcionario conocer sus funciones y responsabilidades.
Objetivos
Establecer la forma ms eficiente de operar y cumplir los objetivos.
Definir la cadena de valor que armonice las normas legales con los planes y programas, y
la gestin de operaciones en cumplimiento de la misin y la visin.
Determinar la Coordinacin de acciones y decisiones a obtener resultados, bienes o
servicios, objeto del cumplimiento de los objetivos.
Mantener la efectividad de los compromisos misionales, los cuales propendern por

mejorar resultados, bienes y servicios a los grupos de inters.
La definicin, implementacin y divulgacin del Modelo de Operacin es responsabilidad

de la Alta Direccin quien se apoya en su equipo o comit de diseo, evaluacin y
actualizacin permanente.

procedimientos instructivos e instrumentos, que garantizan su diseo, implementacin,
Existencia del Modelo de Operacin que contenga la identificacin de los macro procesos
estratgicos misionales y de apoyo, los procesos, subprocesos y actividades que los
ejecutan.
Existencia de un normograma que incluya la base legal que garantiza los objetivos de
cumplimiento de orden legal y reglamentario del Municipio.
Coherencia entre los objetivos de los macro procesos que conforman la cadena de valor,
con los propsitos consignados en las normas legales vigentes.
Armona entre los objetivos de los macro procesos con el conjunto de Planes y Programas
que nos rigen.
Coherencia entre los objetivos los subprocesos y macro procesos.
Conocimiento y compromiso de la Alta Direccin y los funcionarios con el Modelo de

Operacin.
Armona y consistencia entre los objetivos, insumos y productos de los procesos y

subprocesos.
Socializacin del Modelo de Operacin entre los funcionarios.
Niveles de Capacitacin y entrenamiento de los funcionarios en el manejo del Modelo de

Operacin.
Estructura Organizacional
Se construye a partir del Modelo de Operacin, definiendo las unidades Organizacionales

y los flujos de informacin y comunicacin, con base en el desarrollo detallado de los
procesos, las actividades y sus interrelaciones, a partir de lo cual se disean los cargos,
se define los niveles de responsabilidad y de autoridad y se determina la asignacin de
las cargas de trabajo.
Su diseo consulta los requerimientos legales que imponen caractersticas particulares

para cumplir con la funcin que le corresponde.
Principios y Fundamentos de la Estructura Organizacional
La Estructura Organizacional facilita el cumplimiento de los principios de Economa,

Eficiencia, Eficacia y Celeridad.
Se fundamenta en la Autorregulacin, tendiendo en cuenta las normas legales que le son

aplicables. Favorece el Autocontrol, al proporcionar los lineamientos y flujos de
informacin de acciones requeridas para dar cumplimiento a los objetivos de cada rea o
funcionario.
Objetivos
Hacer eficiente el desempeo en consecuencia con las normas legales y con las
prioridades de los planes y programas.
Garantizar armona, coherencia y articulacin entre las actividades las asignadas a cada
unidad organizacional, de acuerdo a las normas legales, los objetivos propuestos y los
planes y programas.
Adaptar su funcionamiento al entorno poltico, econmico y social que le es propio,

haciendo ms flexible su organizacin y estableciendo niveles jerrquicos mnimos.
El Diseo y Actualizacin de la Estructura Organizacional son responsabilidad de la Alta

Direccin. Sin embargo su operacin y adecuado cumplimiento est a cargo de cada una
de las dependencias y funcionarios que la integran.

Coherencia y armona de la Estructura Organizacional con el Modelo de Operacin.
Grado en que la Estructura Organizacional permite coordinar las acciones para cumplir
con las funciones asignadas.
Grado en que permite y facilita el cumplimiento de la funcin y los objetivos contenidos en

los Planes y Programas.
Nivel de flexibilidad y grado de adaptacin a los cambios legales.

Grado de adaptacin a las necesidades cambiantes del entorno.
Existencia de manuales en los cuales se detallan los pasos secunciales requerido para
el ejercicio de los cargos.
Respaldo de la alta Direccin para la adaptabilidad de la Estructura Organizacional a los

cambios y requerimientos del entorno.
3 ADMINISTRACION DE RIESGOS
Reconoce la presencia de la incertidumbre de todas las actividades organizacionales,

requeridas para dar cumplimiento a su misin, permitiendo garantizar la coordinacin de
las actuaciones necesarias de su manejo.
El adecuado tratamiento de los riesgos propicia el crecimiento y desarrollo; favorece el

cumplimento de la funcin Constitucional. Para ello es necesaria la definicin del entorno,
su reconocimiento, anlisis, valoracin y definicin de alternativas de manejo, bajo la
siguiente estructura:
Contexto estratgico
Identificacin de Riesgos
Anlisis de Riesgos
Valoracin de Riesgos
Polticas de Administracin de riesgos
La Administracin de Riesgos Se sirve del Ambiente de Control, ya que los Acuerdos,
Compromisos o Protocolos ticos, las Polticas de Desarrollo del Talento Humano y el Estilo
de direccin; previenen los riesgos que pueden generarse en el comportamiento de los
funcionarios contrarios a la tica. Utiliza adems los resultados generados en el
Direccionamiento Estratgico para el anlisis de los riesgos a nivel de macro procesos y
define polticas Institucionales para su tratamiento.
Principios y Fundamentos de la Administracin de Riesgos
Favorece los principios de responsabilidad, Economa, eficiencia y eficacia; al proveer los

linimientos necesarios para recoger y asegurar los recursos ante cualquier evento Interno o
Externo.
Se fundamenta en la Autorregulacin, al definir, promulgar y hacer cumplir las polticas

establecidas por la Organizacin; proporciona el conocimiento de los riesgos, causas,
agentes generadores y efectos potenciales, lo cual redunda en la capacidad de los
funcionarios para Auto controlar la Gestin.
Objetivos
Preserva la obtencin de los resultados, bienes y servicios a la comunidad.

Utiliza en forma efectiva y eficiente los recursos resguardndola contra daos o prdidas.
Evitar o mitigar prdidas econmicas ocasionadas por la materializacin del Riesgo.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.
Evitar daos al Medio Ambiente.
Mantener la buena imagen y relaciones ptimas con la Comunidad y grupos de Inters.
La Administracin de Riesgos es de responsabilidad del nivel Directivo, Se convierte en un

proceso permanente e inherente a todas las reas Organizacionales, en especial a la Unidad
encargada de evaluar el Sistema de Control Interno, identificando las debilidades y
amenazas en el logro de objetivos organizacionales.
Diagnostico
Anlisis de los
Estratgico para la
Gestin aspectos Externos
e Internos que
Contexto implican exposicin
Contexto
Estratgico al Riesgo
Planes y
Estratgico
Programas que
regulen y orienten
el desarrollo de la
Funcin
ADMINISTRACIN DE RIESGOS
Polticas de Polticas de
Identificaci Polticas de Administracin de
Modelo de n Identificaci
de Administraci
n de
Riesgos n Administraci
de Riesgos Riesgos
Operacin que n de Riesgos
Riesgos
garantice una
gestin efectiva
Estructura Anlisis de Medidas de

Anlisis de Valoracin de
Organizacional Riesgos Valoracin de respuesta ante los
Riesgos Riesgos
flexible y eficiente Riesgos Riesgos
Identificados
Ambiente de
Control
Reconocimiento de
Situaciones de Riesgo o los
Riesgos que puedan afectar el Estimacin del Grado
Cumplimiento de los Objetivos de Exposicin ante
los Riesgos
Figura No. 8: Componente Administracin de Riesgos
Existencia del componente de Administracin de riesgos en la normatividad que autorregula

el Sistema de Control Interno.
Coherencia de los objetivos del Componente con el Subsistema.
Existencia de niveles de responsabilidad y autoridad para la implementacin y evaluacin del

componente.
Definicin de metodologa del diseo, implementacin y evaluacin del Componente.
Nivel de implementacin del Componente.
Modo en que la aplicacin del Componente favorece los principios y promueve los
fundamentos del el Sistema de Control Interno.
Grado de contribucin a los objetivos de Control de los dems componentes.
Contexto Estratgico
Controla el primer nivel de exposicin al riesgo causado por la falta de conocimiento de las
situaciones generadoras de riesgos.
Principios y Fundamentos del Contexto Estratgico

Se sirve de la Autorregulacin Institucional al fundamentar la expedicin de la normatividad
a regular el interior del Municipio, adems es parte integral de la metodologa de la
Administracin de Riesgos, aporta conocimientos y habilidades propias del Autocontrol y la
Autogestin como prcticas corrientes en el Municipio.
Objetivos
Establecer las debilidades o fortalezas a fin de enfrentar los riesgos que puedan afectar el
cumplimiento de la funcin de la misin Institucional.
Determinar aquellas oportunidades o amenazas provenientes del entorno, susceptibles de

afectar el cumplimiento de los propsitos de la entidad.
Definir bajo criterios de clara orientacin de proteccin, las acciones que la conlleven a
garantizar el cumplimiento de su funcin.
Es responsabilidad de la Alta Direccin, apoyada por los diferentes comits o grupos internos
conformados para tal fin.

Identificacin de oportunidades y amenazas generadas por el entorno con base en el anlisis
de informacin externa y anlisis estratgico elaborado para el diseo de los planes y
programas.
Identificacin de las fortalezas y debilidades evidenciadas por la definicin de los planes y

programas.
Identificacin de las fortalezas y debilidades causadas por el diseo y operacin del Modelo
de Operacin por procesos.
Identificacin de las fortalezas y debilidades generadas por el diseo y operacin de la

Estructura Organizacional.
Definicin de una metodologa apropiada para el anlisis del Contexto Estratgico.
Efecto del anlisis del Contexto estratgico en los dems elementos del Componente
Administracin de Riesgos.
Identificacin de Riesgos
El Riesgo en si mismo, representa la posibilidad de ocurrencia de un suceso que pueda
afectar el cumplimiento de objetivos misionales. Los Agentes Generadores constituyen los
sujetos que tiene la capacidad de originar el riesgo, se clasifican en: personas, materiales,
equipos, instalaciones y entorno entre otros. Las Causas se establecen como razones o
motivos, por los cuales se genera el riesgo. Los efectos constituyen las consecuencias de la
ocurrencia del riesgo sobre los objetivos Institucionales. La Identificacin de Riesgos se
realiza a nivel de los macro procesos constitutivos del Modelo de Operacin.
Principios y Fundamentos de la Identificacin de Riesgos
La Identificacin de riesgos cumple con el principio de Eficiencia. Proporciona una

metodologa para el reconocimiento de riesgos, que puede ser utilizada a nivel Institucional,
funcional e individual lo que favorece los fundamentos del Autocontrol, la Autogestin y la
autorregulacin.
Objetivos
Determinar la causa de los sucesos identificados como riesgos.

Identificar los agentes generadores de los eventos.
Precisar los efectos que los riesgos puedan ocasionar.

Fundamentacin de la Identificacin de Riesgos en los elementos proporcionados por el

elemento de Contexto Estratgico.
Aplicacin de metodologa de Identificacin de Riesgos en todos los macro procesos,

procesos y actividades.
Descripcin de cada uno de los riesgos que afecta el desempeo de los macro procesos,
procesos y actividades.
Identificacin precisa de los efectos de cada riesgo en los Macro procesos, procesos y
actividades que se materializan.
Identificacin precisa de los agentes generadores de cada riesgo en los Macro procesos,
procesos y actividades donde podran materializan.
Determinacin y descripcin de causas de los riesgos.
Coherencia entre la descripcin de los riesgos, sus efectos, agentes generadores y causas.
Validacin del nivel Directivo de la identificacin de Riesgos en los Macro procesos,
Anlisis de Riesgos
La Calificacin del Riesgo se logra a travs del producto, de la estimacin de la frecuencia y

de la gravedad de los efectos por la materializaron del riesgo. Para la Calificacin del Riesgo
se utilizan diferentes mtodos, que van desde los cualitativos hasta los cuantitativos. La
Evaluacin del Riesgo permite comparar los resultados de su calificacin, con los criterios
definidos para establecer el grado de exposicin del Municipio al riesgo.
Principios y Fundamentos del Anlisis de Riesgos
El anlisis de Riesgos permite y facilita el cumplimiento de todos los principios del Sistema
de Control Interno. La adopcin de una metodologa constituye en s misma un proceso de
Autorregulacin de la funcin Administrativa; su aplicacin a nivel de los procesos, las
reas, o los cargos permite la Autogestin y el Autocontrol.
Objetivos
Establecer frecuencia de ocurrencia de los riesgos Identificados como probables, que

pueden disminuir la capacidad Institucional en el logro de sus propsitos.
Medir la magnitud de los efectos del Riesgo sobre las personas, los recursos o la
coordinacin de las acciones para llevar a cabo los objetivos institucionales.
Establecer los criterios de evaluacin de los riesgos que permita tomar las decisiones
pertinentes.

Fundamento del anlisis de Riesgos en los elementos proporcionados por la Identificacin de

riesgos.
Aplicacin de la metodologa de Anlisis de Riesgos en todos los macro procesos que
conforman el Modelo de Operacin por Procesos.
Coherencia entre lo criterios utilizados para determinar la frecuencia de ocurrencia de los

riesgos.
Pertinencia de la informacin utilizada para calificar la frecuencia de ocurrencia de los

Riesgos.
Congruencia entre los criterios utilizados para determinar la gravedad de los riesgos.
Pertinencia de la informacin utilizada para calificar la gravedad de los riesgos.
Suficiencia tcnica en la evaluacin de los riesgos.
Consistencia de la evaluacin de riesgos con la realidad.
Valoracin de Riesgos
Medidas de respuesta ante los riesgos identificados.
Principios y Fundamentos de la Valoracin de Riesgos
La Valoracin de Riesgos facilita el cumplimiento de todos los principios del Sistema de

Control Interno. La adopcin constituye un proceso de Autorregulacin de la funcin
Administrativa; su aplicacin a nivel Organizacional permite la Autogestin y el Autocontrol.
Objetivos
Establecer frecuencia de valoracin de los riesgos Identificados como probables, que pueden
disminuir la capacidad Institucional en el logro de sus propsitos.
Establecer la magnitud del impacto de los efectos del Riesgo sobre las personas, los bienes,
recursos y acciones pertinentes para lograr los objetivos institucionales.
Medir y calificar con criterios de evaluacin los riesgos identificados que permiten establecer
los perjuicios ocasionados.
Fundamento de la valoracin de Riesgos en los elementos proporcionados por el anlisis del

Contexto Estratgico, la Identificacin de riesgos y el anlisis de Riesgos.
Aplicacin de la metodologa de Valoracin de Riesgos en todos los macro procesos,

procesos y actividades que conforman el Modelo de Operacin.
Consistencia entre lo criterios utilizados para determinar la ponderacin de los macro

procesos, procesos y actividades y la ponderacin de riesgos.
Pertinencia de informacin utilizada en la ponderacin de los macro procesos, procesos,

actividades y riesgos.
Congruencia entre los criterios utilizados para determinar la Priorizacin de los macro
procesos, procesos, actividades y riesgos.
Pertinencia de la informacin utilizada en la Priorizacin de los macro procesos, procesos,

actividades y riesgos.
Polticas de Administracin de Riesgos
Identifica las opciones para tratar y manejar los riesgos que basados en la valoracin,
permite tomar decisiones adecuadas acerca de: se acepta, se evita, se reduce, se comparte
un riesgo o se transfiere legalmente su impacto. Aceptar un Riesgo significa asumirlo, por su
baja frecuencia y no representa peligro alguno. Reducir el Riesgo Implica tomar medidas
encaminadas a disminuir tanto la frecuencia como la gravedad. Compartir el Riesgo, reduce
su efecto a travs de la transferencia de las prdidas a otras organizaciones. (Compaas de
Seguros Riesgos Compartidos) Evitar o eliminar el riesgo cuando su frecuencia y
gravedad son altas.
Principios y Fundamentos de las Polticas de Administracin de Riesgos
Su promulgacin es una manera de Autorregular el funcionamiento permitiendo unificar

criterios para la toma de decisiones que al definirlas, se trasmite a todos los funcionarios, el
compromiso, apoyo y direccionamiento dado a la Administracin de Riesgos, los cuales
favorece el Autocontrol y la Auto gestin Organizacional.
Objetivo
Encausar el accionar del Municipio, hacia la proteccin de la vida, la conservacin del medio
ambiente, el uso eficiente de los recursos, la continuidad en la prestacin de los servicios, la
proteccin de los bienes y el fortalecimiento de la confianza con la comunidad.
Las Polticas de Administracin de Riesgos es responsabilidad de la mxima autoridad, quien
deber disear, oficializar con responsabilidad y autoridad.

Coherencia de las polticas de Administracin de Riesgos con los lineamientos normativos y

legales que rigen el Municipio.
Adopcin de las polticas de Administracin de riesgos a las caractersticas y naturaleza del

Municipio.
Inclusin de los parmetros para compartir, aceptar, reducir, o eliminar el riesgo.
Compromiso de la Alta Direccin con su definicin, divulgacin y acatamiento.
Conocimiento y entendimiento por parte de los funcionarios responsables de las polticas de

Aplicacin de las polticas de Administracin de riesgos a todos los niveles y por parte de
todos los funcionarios.
Definicin de acciones a seguir o decisiones a tomar en caso de incumplimiento.
Definicin de parmetros para su revisin peridica y adaptacin a las diferentes

circunstancias que pueda afectar al Municipio.
ESTRATGICO
CONTROLESTRATGICO SUBSISTEMA DE CONTROL DE
1 - ACTIVIDADES DE
CONTROL
- Polticas de Operacin
- Controles
- Indicadores
DECONTROL
2 - INFORMACION
- Informacin Primaria
- Informacin Secundaria
- Sistema de Informacin
SUBSISTEMADE
SUBSISTEMA
3 - COMUNICACIN
- Comunicacin Organizacional
- Comunicacin Informativa
- Medios de Comunicacin
SUBSISTEMA DE EVALUACION
Figura No. 9: Subsistema de Control de Gestin

II SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION
1 ACTIVIDADES DE CONTROL
Constituye el conjunto de elementos que al articularse e interrelacionarse, garantizan el

control de la funcin, planes y programas, haciendo efectivas las acciones al manejo de
acciones y orientando la operacin hacia la consecucin de resultados, metas y objetivos.
Las actividades de control constituyen el componente que permite ejercer el control sobre
toda la operacin, ocurre en todos los procesos, interviene en todas la funciones y
compromete todos los niveles de responsabilidad. Integra los lineamientos estratgicos con
las directrices y guas de accin; define los procedimientos, actividades y tareas; controla el
tiempo real en el cumplimiento de metas y resultados; disea instrumentos y mecanismos
que hacen que se cumplan los objetivos; generando los siguientes elementos:
Polticas de Operacin
Procedimientos
Controles
Indicadores
Manual de Operacin
Principios y Fundamentos de las Actividades de Control
Facilita y promueve el cumplimiento de los principios de Economa, eficiencia, Eficacia, de

Celeridad y de prevencin del Medio Ambiente. Fundamenta esencialmente la
Autorregulacin y la Autogestin, dado que en este componente se aplican todas las leyes,
normas y reglamentos vigentes. Promueve el Autocontrol al especificar a cada uno de los
funcionarios lo que espera de ellos en relacin a su funcin, actividad o tarea a su cargo,
sino los parmetros de la evaluacin de su comportamiento y desempeo.
Objetivos
Dotar al Municipio de las directrices para mantener relaciones entre las formulaciones
estratgicas y una gestin de operaciones econmicas, eficientes y eficaces.
Disear los procedimientos a cada uno de los procesos constitutivos del Modelo de
Operacin en la forma que sea procedente. Manteniendo la coherencia y armona para el
cumplimiento de los objetivos de cada proceso y el logro de sus resultados.
Definir polticas Administracin de Riesgos, medidas de tratamiento de riesgos en cada uno

de los procesos del Modelo de Operacin por procesos.
Establecer los mecanismos para evaluar la gestin, los resultados y el desempeo de los
funcionarios responsables de cada uno de los proceso.
Generar un Instrumento integrador de los lineamientos, forma de operar y coordinar las

acciones al cumplimiento de sus propsitos.
El Nivel Directivo, Ejecutivo, Administrativo y operativo son responsables directos por la

realizacin de las tareas y funciones a su cargo. En consecuencia todos los funcionarios
estn involucrados en el cumplimiento de las responsabilidades consecuencia de sus cargos
y nivel de autoridad.
Existencia del Componente Actividades de Control en la normatividad que autorregula el

Sistema de Control Interno.
Coherencia de los objetivos del Componente con los objetivos del Subsistema.
Existencia de los Elementos que garantiza su operacin.
Existencia de niveles de responsabilidad y autoridad para la implementacin y evaluacin del

componente.
Definicin de la metodologa de diseo, implementacin y evaluacin en la metodologa de
autorregulacin del Sistema de Control Interno.
Nivel de implementacin del Componente.
Modo en que la aplicacin del componente favorece los principios y promueve los
fundamentos definidos en el Control Interno.
Grado de Contribucin a los objetivos de Control de los dems componentes.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Lineamientos
Ambiente de Polticas de
Polticas de para la accin y
Control Operacin
Operacin el desempeo
Instrumento
Manual de General
Procedimiento Manual de
Operacione
s Procedimiento Integrador de la
s s Operacione regulacin de
Direccionamiento s
las Operaciones
Estratgico
Controles Indicadores Mecanismos de

Controles Indicadores
monitoreo a la
Operacin
Mtodos de ejecucin
Administracin de Responsables, Asignacin de
Riesgos Cargos Controles Inmersos
en los Procesos
Figura No. 10: Actividades de Control
Polticas de Operacin
Estructura los criterios para definir los flujos de trabajo establecidos en el Modelo de
Operacin, los parmetros de diseo de actividades y tareas para dar cumplimiento a los
objetivos definidos para cada uno de los procesos y los criterios de actuacin que han de
tenerse en cuenta para tomar decisiones cuando se presente situaciones inesperadas.
Principios y Fundamentos de las Polticas de Operacin
Facilita el cumplimiento de los principios de Economa, Eficiencia, Eficacia, Celeridad y

Preservacin del Medio Ambiente. Permite definir dentro de los lmites establecidos por la
Ley, las normas y directrices relativas a la operacin del Municipio, dando paso a la
Autorregulacin; facilitando la Autogestin y promoviendo el Autocontrol.
Objetivos
Establecer guas de accin que direccionen la operacin hacia la implementacin de las

estrategias organizacionales.
Mantener la Coherencia y armona entre las definiciones estratgicas y la Operacin.
Establecer las normas administrativas necesarias a garantizar la adquisicin y uso de los

bienes y servicios requeridos para el desarrollo de sus propsitos.
Niveles de responsabilidad
La definicin y divulgacin de las Polticas de Operacin es responsabilidad del nivel

directivo. Su ejecucin y evaluacin permanente esta cargo de los niveles, ejecutivo,
operativo y de todos los funcionarios del Municipio.

procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin,
Coherencia de polticas de Operacin con lineamientos estratgicos determinados por el

subsistema de Control Estratgico, en particular con el Modelo de Operacin por Procesos y
las polticas de Administracin de Riesgos.
Inclusin de parmetros para el despliegue de procesos, la definicin de controles en la

operacin y la definicin de instrumentos para la evacuacin de su cumplimiento.
Compromiso de la Alta Direccin con su definicin, divulgacin y acatamiento.
Conocimiento y entendimiento de los funcionarios de las polticas de Operacin.
Aplicacin de las polticas de operacin en los niveles de gestin de Operacin.
Definicin de acciones en caso de su incumplimiento.
Definicin de parmetros para la revisin peridica y adaptacin a las diferentes

circunstancias que puedan presentarse.
Efecto de las polticas de Operacin en los dems elementos constitutivos de las Actividades
del Control.
Efecto de las polticas de operacin sobre los dems subsistemas, componentes y

elementos del Sistema de Control Interno.
Procedimientos
Los mtodos, constituyen la forma bajo la cual deber desarrollarse una actividad o tarea.
Asignacin de cargos, define las caractersticas y requisitos de los cargos que garantizan la
ejecucin de las tareas relacionadas con las actividades. Asignacin de responsabilidades,
establece la obligacin que en relacin con su funcin tienen los funcionarios frente a los
resultados que se espera. Asignacin de Autoridad, Define la Autonoma o facultad que se
otorga a los funcionarios a fin de tomar decisiones, que garanticen el cumplimiento de los
objetivos. Flujograma, Representa en forma grfica el procedimiento para ejecutar un
proceso.
Principios y Fundamentos de los Procedimientos
Garantizan el cumplimiento de los principios de Economa, Eficiencia, Celeridad y

Preservacin del Medio Ambiente. Autorregulan la Operacin, al definir la manera como se
coordinan las acciones de Operacin para la obtencin de los resultados o productos
necesarios a grupos de inters. Facilita la Autogestin y el Autocontrol.
Objetivos
Hacer efectiva la base legal que rige la operacin de cada proceso integrante del Modelo de
Operacin.
Definir parmetros de operacin de cada proceso, su actividad y tarea garantizando el

cumplimiento del objetivo del macro proceso al cual pertenece y contribuye.
Definir flujos de infamacin para dar cumplimiento a los objetivos de las actividades
adecuadas a la gestin u operacin.
Asignar responsabilidades al funcionario para el desarrollo adecuado de su funcin.
Establecer niveles de autoridad y responsabilidad en la ejecucin de acciones propias a la

operacin.
Canalizar recursos y capacidades institucionales en la realizacin de los procesos.
Los niveles ejecutivos son responsables del diseo de los procedimientos, bajo la
coordinacin y supervisin de los niveles de Direccin; con el apoyo de cada uno de los
funcionarios.

Congruencia entre actividades y tareas con objetivos de procesos segn su diseo.
Consistencia de productos esperados en cada proceso con la funcin Constitucional, las

competencias legales y los Planes y Programas.
Requisitos de los insumos para desarrollar las actividades y tareas, en procura de la

obtencin de los productos necesarios para el logro de los propsitos Institucionales.
Validacin de informacin utilizada en cada proceso, actividad y tarea con objetivos que se
persigue.
Coherencia en la definicin de perfiles de cargos, con relacin a las actividades y tareas para
dar cumplimiento a los objetivos del Municipio.
Grado de detalle de las acciones y flujogramas que describen la manera de llevar a cabo las
tareas, actividades y cumplimiento de los objetivos de los procesos.
Conocimiento que los funcionarios tienen de los procesos, actividades, tareas y

responsabilidades a su cargo.
Controles
Se establecen en las actividades con el fin de involucrar las acciones conducentes a reducir
los riesgos, estos deben ser suficientes, comprensibles, eficaces, econmicos y oportunos.
Conocer la naturaleza de los riesgos, la frecuencia y las consecuencias, permite establecer
la forma de tratarlos a travs de acciones de prevencin o mecanismos de control. Los
Controles pueden ser: Voluntarios, Cuando se disean para mejorar los procesos.
Obligatorios, si son expuestos por autoridades externas. Manuales, Cuando son ejecutaos
por los funcionarios. Automticos, operados a travs de sistemas de informacin
automatizada. Generales, Cuando van dirigidos al ambiente donde operan otros controles.
De Aplicacin cuando se involucran en un programa de Software. Adicionalmente se
clasifican en: Preventivos, Actan sobre la causa y los agentes generadores de los riesgos
con el fin de disminuir su posibilidad de ocurrencia. Detectivos, Se disean para descubrir
un evento irregular o un resultado no previsto, estos alertan sobre la presencia de riesgos y
permiten tomar medidas inmediatas. Proteccin, Se aplican para neutralizar los efectos de
los eventos no deseables y el alcance de los daos que puedan producir, con el fin de
minimizarlos o eliminarlos. Correctivos, Permiten el restablecimiento de la actividad luego de
ser detectado un evento no deseable, as como la modificacin de las acciones que
propiciaron su ocurrencia.
Principios y Fundamentos de los Controles
Permiten el cumplimiento de los principios de Economa, eficiencia y eficacia. La

metodologa para el anlisis de los riesgos en las actividades, la definicin y operacin de los
diferentes tipos de control, los criterios para evaluar su efectividad y eficiencia, proporcionan
un elemento necesario a la Autogestin Institucional y el autocontrol individual. De igual
manera la adopcin oficial de metodologas de diseo e implementacin por niveles
jerrquicos, representa una modalidad de Autorregulacin del comportamiento
organizacional.
Objetivos
Reconocer en cada unas de las actividades las causas, agentes generadores de riesgos y
los efectos de los eventos que puedan afectar la operacin.
Determinar la frecuencia de la ocurrencia de los riesgos identificados como de posible

ocurrencia en el desarrollo de las actividades que conforman los procesos.
Medir la magnitud del efecto del riesgo en los recursos, la imagen y la coordinacin
administrativa de las acciones para llevar a cabo los objetivos de los procesos.
Disear medidas de prevencin y proteccin que creen mecanismos para reducir el riesgo,
medidas para detectarlo a tiempo y acciones correctivas para evitar que se presente de
nuevo, evitando que su impacto afecte el desarrollo de las actividades.
Facilitar el entendimiento y anlisis del riesgo de las actividades del funcionario involucrado
en su ejecucin, a fin de establecer controles para neutralizarlos.
Los niveles ejecutivos responsables de los procesos disean los controles y los equipos
internos creados para tal efecto; los dems funcionarios verifican la efectividad de los
controles en las actividades y tareas bajo su responsabilidad.

Compromiso de la Alta Direccin con la definicin, divulgacin y acatamientos de los

controles.
Existencia de directivas sobre decisiones a tomar o acciones a realizar en caso de

ineficiencia de los controles.
Definicin, adopcin y aplicacin de una metodologa para el diseo de los controles al
interior del Municipio.
Coherencia de los controles definidos a nivel de las actividades con las polticas de
Administracin de riesgos y polticas de operacin adoptadas por el Municipio.
Como los controles permiten la economa, eficiencia y eficacia de las operaciones del
Municipio.
Conocimiento y entendimiento de todos los funcionarios del sentido de la inclusin de

controles preventivos, detectivos, de proteccin y correctivos.
Definicin de parmetros para revisin y adaptacin a las diferentes circunstancias que

puedan presentarse.
Indicadores
Los indicadores se disean tomando como base la funcin Constitucional y legal del
Municipio, la misin y las caractersticas que le son propias. Para su aplicacin, debern
definirse los ndices, las unidades de medida o los parmetros y metas; frente a los cuales
deber compararse el desempeo de los funcionarios, los riesgos que afectan las
operaciones, la gestin y el impacto de los resultados sobre bienes y servicios prestados, ya
sean internos o externos. Esto lleva a la agrupacin de indicadores Estratgicos, de Riesgo y
de Gestin.
Estratgicos, Miden el grado de cumplimiento de los planes estratgicos o de desarrollo, los

programas y proyectos; monitorea y mide el desempeo de los macro procesos y los
procesos. De Riesgo, permiten evaluar el comportamiento de los riesgos identificados en las
actividades., en los procesos y en los macro procesos. Para su medicin se utiliza los
indicadores de Frecuencia que permiten conocer el numero de veces que se materialaza el
riesgo en un periodo determinado y de Gravedad, que muestra la magnitud de las perdidas
materiales o inmateriales, generadas por la ocurrencia. Gestin, permiten observar la forma
como se ejecutan los procesos y actividades, mide si las decisiones y acciones emprendidas
por la administracin se orientan al cumplimiento de los procesos, macro procesos, y la
misin Institucional. Se clasifican en: Tcticos, los cuales monitorean y miden el
cumplimiento de los planes de accin y el desempeo de los procesos. Operativos,
Monitorean y miden las actividades a travs de indicadores de economa, eficiencia, eficacia,
y el desempeo del funcionario. De Economa, Miden la relacin de los costos de insumos
con los beneficios percibidos por quienes reciben los bienes y servicios. De Eficiencia,
establece la relacin entre los costos de los insumos y los productos del proceso. De
Eficacia, miden la satisfaccin de las necesidades de los grupos de inters y el grado de
cumplimiento de los objetivos definidos en el Modelo de Operacin. De desempeo del
Funcionario, Monitorean los resultados de la actuacin del funcionario a partir del
cumplimiento de los acuerdos, compromisos o protocolos tico. Se disean para determinar
la contribucin de cada funcionario en los objetivos del Municipio. De Frontera o
Compartidos, Monitorean y miden el desempeo de los procesos donde existe
responsabilidad compartida dentro de la organizacin.
Principios y Fundamentos de los Indicadores
Se fundamentan en la Autorregulacin, se tiene autonoma para disearlos de acuerdo a las

necesidades y armonizarlos con aquellos impuestos por las normar que la rigen. Favorece el
Autocontrol, al proveer los parmetro de medicin y evaluacin de las actividades y tareas
que permiten a los funcionarios, mantenerlas alineadas con los propsitos Institucionales.
Objetivos
Establecer mecanismos para evaluar el cumplimiento de las metas y resultados.
Definir instrumentos para evaluar los insumos utilizados y los productos generados por los
procesos del Modelo de Operacin.
Establecer procedimientos para evaluar la ejecucin de las actividades y tareas requeridas

para el desarrollo de procesos y evaluar el desempeo del funcionario.
Disear mecanismos para evaluar el impacto de la gestin en la comunidad, en razn de su

funcin Constitucional.
El nivel directivo define los parmetros de medicin y aprueba los indicadores diseados por
el responsable del proceso y por el equipo conformado para tal fin.

Coherencia del diseo de indicadores estratgicos con los objetivos perseguidos en los
Planes y Programas, el Modelo de Operacin y los parmetros definidos por la
Congruencia del diseo de indicadores de Gestin con parmetros definidos en las polticas
de: operacin, procesos, controles, polticas y prcticas definidas en Desarrollo del Talento
Humano con los perfiles de cargos definidos en los procesos.
Congruencia de los indicadores Estratgicos, de Riesgo y de Gestin con los objetivos

generados de los procesos para los cuales fueron definidos.
Adopcin y aplicacin de una metodologa para el diseo de los indicadores.
Definicin de parmetros para revisin peridica y adaptacin a las diferentes

circunstancias.
Efecto de los indicadores en los elementos constitutivos de las actividades de control.
Efecto de los indicadores sobre los dems elementos de control.
Manual de Operacin
Consolida los criterios y lineamientos determinados en los Planes y Programas con los
Modelos de Operacin y los procedimientos, definiendo su interaccin y su interrelacin. Se
estructura mediante la determinacin de un Sistema de Codificacin y la descripcin de los
aspectos a incluir, los cuales hacen parte del Modelo de Operacin, de la Administracin de
riesgos y dems elementos del componente Actividades de Control.
Principios y Fundamentos del Manual de Operacin
Promueve y facilita el cumplimiento de los principios de Economa, Eficiencia, Eficacia y

Celeridad. Se fundamenta en la Autorregulacin al proveer normatividad que consolida su
que hacer institucional y coordina sus actuaciones.
Objetivos
Integra los aspectos estratgicos y de ejecucin en un ordenamiento interno que facilita la

comprensin de su funcionamiento organizacional.
Facilita la estandarizacin, comprensin, operacin y evaluacin de la gestin y la manera

como esta desarrolla su funcin administrativa, en procurar del cumplimiento de sus fines.
La responsabilidad por la aprobacin, socializacin y verificacin del Manual de Operacin

recae en el nivel directivo, con el apoyo y compromiso de los funcionarios quienes retoman
las directrices trazadas y las actualizan.

Adopcin mediante autorregulacin interna del contenido del Manual de Operacin.
Incorporacin de los acuerdos ticos, las polticas de desarrollo del talento humano, los
objetivos estratgicos, las polticas de administracin de riesgos y las polticas de operacin.
Inclusin en el manual de operacin del Flujograma de los procesos.

Manejo de procesos de divulgacin y formacin tendientes a fortalecer el uso del Manual de
Operacin.
Definicin de parmetros para revisin peridica y adaptacin a las diferentes circunstancias.
2 INFORMACION
Constituye el soporte al diseo, operacin, evaluacin, y mejoramiento de los procesos y

debe ser considerado como uno de los principales activos del Municipio; es un instrumento y
no un fin y su aplicacin comprende todos los mbitos del Municipio.
La informacin debe ser objetiva para que represente la realidad. Relevante, para que sea
til y se ajuste a las necesidades del usuario. Verificable, para que sea posible comprobar
su veracidad. Significativa, para que permita su comprensin a los usuarios. Pertinente,
ajustada al propsito del usuario en el momento oportuno, Consistente y uniforme, para su
comparacin con otro tipo de informacin. Equitativa, para lograr la imparcialidad en la
informacin de todos los usuarios. Lo que infiere los siguientes componentes de Control:
Informacin Primaria
Informacin Secundaria
Sistemas de Informacin
El componente informacin establece las condiciones a la operacin, garantiza la toma de

decisiones, la integracin de los grupos de inters, generando las relaciones, coordinaciones
y responsabilidades para cumplir con los objetivos de los procesos unido a la unidad de
Comunicacin. Todo lo anterior considera la informacin como transversal a todos los
elementos, componentes y subsistemas que integran el Sistema de Control Interno.
INFORMACION
Flujos se
Ambiente de Informacin
Control Interna y externa
Requeridos en
Informacin la Operacin
Informacin
Primaria
Direccionamiento Primaria
Estratgico
Mecanismo para
Informaci Sistema de registro y
Administracin de n Informaci Sistema de
Informacin generacin de la
Riesgos n
Secundaria Informacin
Secundaria informacin
Actividades de Parmetros y requerimiento de Parmetros y necesidades

Control Informacin al Gobierno de Informacin a grupos de
Nacional, Local y rganos de Inters y Rendicin de
Control Cuentas a la Comunidad
Figura No. 11: Informacin

Informacin Primaria
La principal fuente de Informacin Primaria es la comunidad y los grupos de inters, esta

debe ser observada de manera permanente con el fin de reducir los riesgos y optimizar la
efectividad de las operaciones. Se recurre al anlisis desde el punto de vista social,
demogrfico y econmico principalmente. El sistema de quejas y reclamos constituye un
medio de informacin directo, permitiendo registrar, clasificar y realizar seguimiento al grado
de cumplimiento de los intereses de los beneficiarios. Las quejas y reclamos son fuente de
informacin sobre los incumplimientos Institucionales; a travs de estos se pueden conocer
su origen, alcance, gravedad, impacto y frecuencia. Permite definir una accin correctiva
inmediata y una accin preventiva de las causas que las originan.
Principios y Fundamentos de la Informacin Primaria
Garantiza el cumplimiento al principio de Responsabilidad; la obtencin y procesamiento de

la Informacin Primaria fundamenta la Autogestin y Autocontrol, a fin de dar cumplimiento
a la funcin que legalmente le compete y a la bsqueda responsable de prestar un servicio
pblico de calidad.
Objetivos
Obtener informacin actualizada sobre el entorno y los grupos externos a fin de analizarla y
utilizarla en beneficio de las acciones Institucionales.
Identificar fuentes de informacin que brinden confianza y contacto directo para lograr una
interaccin fluida y permanente.
Registrar normatividad vigente y las expectativas de los diferentes grupos de inters.
Obtener informacin orientada a la reduccin de los riesgos y a la optimizacin de la toma de

decisiones.
Corresponde a la alta Direccin la consecucin de la Informacin Primaria, creando

condiciones favorables para su manejo y soporte de decisiones; sin descuidar que la
responsabilidad cobija a todos sus funcionarios.

Existencia de fuentes de Informacin Primaria que brinde confianza y contacto directo para
lograr una interaccin permanente y fluida.
Cumplimiento de la normatividad vigente en la existencia de medios que permitan recibir,
manejar y dar respuesta a las quejas y reclamos de la comunidad.
Coherencia entre los requerimientos de informacin de la comunidad, la normatividad y el

Municipio.
Existencia de la cultura de la Informacin y manejo para tener la relacin con el entorno y la

comunidad.
Grado en que la informacin primaria es tenida en cuenta por los funcionarios en la

implementacin de las acciones y decisiones organizacionales.
Informacin Secundaria
La informacin segundaria constituye la base para establecer la comunicacin a nivel del

cliente interno y externos y la comunidad, permitiendo la rendicin de cuentas.
Se identifican dos tipos: La formal que se obtiene de la operacin y se materializa en los

reportes, informes y dems formas de registro fsico. La Informal, que conforma el capital
intelectual del Municipio y corresponde a los conocimientos y experiencias producto de la
interrelacin entre funcionarios.
Principios y Fundamentos de la Informacin Secundaria
Favorece el cumplimiento de los principios de celeridad, transparencia y publicidad. Soporta

el ejercicio del Autocontrol, la Autorregulacin, y la Autogestin, dado que obliga a la
expedicin de polticas y normalizacin de informes de acuerdo a las necesidades que
demanda su funcin y sus caractersticas.
Objetivos
Obtener, procesar, y mantener la informacin interna requerida para su operacin.
Generar y registrar informacin interna en forma oportuna y confiable que soporte los
procesos de toma de decisiones internas.
Soportar la rendicin de cuentas a la comunidad.
Garantizar el cumplimiento de obligacin de informacin.
La responsabilidad por la obtencin de la Informacin Secundaria, la socializacin, su

proyeccin a grupos internos y externos, su verificacin y coordinacin; son de la Alta
Direccin.

Existencia de fuentes de Informacin Secundaria, debidamente determinadas y canalizadas

para el logro de los objetivos Institucionales.
Cultura de la Informacin Secundaria donde el funcionario canalice su informacin y la

comparta al interior del Municipio.
Utilizacin de la Informacin en la rendicin de Cuentas a la Comunidad.

Socializacin de la Informacin secundaria entre los grupos de Inters.
Los sistemas de informacin, necesitan de componentes fsico - Hardware, se utiliza para

realizar la captura, procesamiento, almacenamiento y salida de la informacin. Programas -
Software, son el conjunto ordenado de instrucciones requeridas para el procesamiento de la
informacin necesaria a la operacin de los procesos. Recurso Humano, Administra, Opera,
alimenta, y utiliza los Sistemas de Informacin que se pretende procesar para agregarle valor
obteniendo informacin adicional de mayor soporte. Datos, Constituyen los insumos de los
Sistemas de Informacin. Informacin, Productos que deben identificar los destinatarios,
definir caractersticas, calidad, cantidad, oportunidad y forma de presentacin. El sistema de
Informacin se clasifica en: Sistemas de Informacin Estratgica, Se implementan para
soportar el proceso de toma de decisiones en todos los niveles, Planeacin, Administracin
del Talento Humano y todos los diseados para cumplir con los Macro procesos Estratgicos
misionales. Sistemas de Informacin para la Gestin, Se disean e implementan para el
procesamiento de grandes volmenes de informacin y para la ejecucin de actividades
rutinarias en el Municipio.
Son caractersticas bsicas de la informacin, entre otras: La de Integridad, Interaccin que

se da entre los diferentes Sistemas de Informacin, para incrementar la eficiencia en las
operaciones. Oportunidad, Garantiza el momento y la exactitud de la informacin
suministrada. Relevancia, Asegura la captura, procesamiento y distribucin de la informacin
a los fines del Municipio y satisfacer las necesidades de la Comunidad. Disponibilidad,
Propender por el acceso oportuno a la informacin de todos los usuarios. Seguridad,
Confiabilidad sobre las jerarquas de acceso requeridas por los niveles Administrativos, a fin
de preservarla y protegerla.
Principios y Fundamentos de los Sistemas de Informacin
Permite cumplir los principios de Economa, Eficiencia, Eficacia y celeridad. Favorece el

Autocontrol, al afianzar en cada funcionario la capacidad de general y compartir la
Informacin Organizacional. La Autorregulacin, obligando a establecer polticas y
directrices que le permitan controlar la generacin y uso de la informacin. La Autogestin,
estableciendo mecanismos de manejo y gerencia de la informacin.
Objetivos
Soportar la gestin de operaciones, con mayores niveles de oportunidad, eficiencia y eficacia

para el desarrollo de la funcin.
Registrar el desempeo Institucional.
Transmitir la Informacin en tiempo y forma adecuada, con el fin de que sea til en la toma
de decisiones.
Soportar procesos de toma de decisiones internas en forma oportuna y pertinente a sus

objetivos.
Facilitar rendicin de Cuentas a la Comunidad y medir la efectividad de la Gestin.
La responsabilidad en el diseo y construccin de Sistemas de Informacin recae en el nivel

directivo. Su alimentacin y mantenimiento en todos los funcionarios.

Existencia de Sistemas de Informacin que permitan procesar, generar, socializar, utilizar y

canalizar la informacin.
Coherencia entre los fines del Municipio y sus Sistemas de Infamacin.
Utilizacin de los Sistemas de Informacin y grado de conocimiento que poseen los

funcionarios.
Habilidad para generar y aprovechar el Sistema de Informacin.
Calidad de la informacin que producen los Sistemas de Informacin.
Creacin de una cultura de la Informacin.

3 COMUNICACIN
La comunicacin tiene una dimensin estratgica, al ser el factor que hace posible que la
comunidad pueda asociarse y lograr objetivos comunes. Teniendo en cuenta que: define y
gestiona la proyeccin de su identidad e imagen corporativa; caracteriza y regula sus
interacciones; interviene la cultura organizacional para generar coherencia interna.
Elementos Bsicos de la comunicacin:
Comunicacin Organizacional
Comunicacin Informativa
Medios de Comunicacin
Ambiente de COMUNICACIN
Control Flujos de
Comunicacin
requeridos para
Direccionamiento Comunicacin
Comunicacin la Operacin
Estratgico Organizacional
Organizacional
Administracin de Medios de
Medios de
Comunicaci
Riesgos Estrategias para
n Comunicaci el manejo de los
Comunicacin n
Actividades de Comunicacin medios de
Control Informativa comunicacin
Informativa
hacia la
Informacin comunidad
Mecanismos eficientes de
Socializacin de Informacin
Institucional
Figura No. 12: Comunicacin Publica
Comunicacin Organizacional
Se constituye por el conjunto de Instrumentos y mecanismos que cohesiona y confiere

identidad al Municipio, buscando que los funcionarios se integren a un proyecto poltico y
administrativo, con clara conciencia de pertenencia y compromiso con los prepsitos
misionales. La comunicacin circula en varias direcciones, lo que conduce a establecer
estrategias hacia los siguientes flujos de comunicacin: Comunicacin Descendente, Fluye
desde los funcionarios ubicados en los niveles altos hacia los funcionarios de nivel inferiores
en la jerarqua organizacional; la desventaja de este flujo de comunicacin es que la
informacin se pierde o distorsiona al descender por la cadena de mando. Comunicacin
Ascendente, Viaja de los subalternos a los superiores en la jerarqua Organizacional. La
desventaja es que puede ser obstaculizada por funcionarios que filtran los mensajes y no
trasmiten toda la informacin a sus jefes en especial la informacin que les es desfavorable.
Comunicacin Cruzada, Se utiliza para acelerar la circulacin de la informacin, mejorar la
comprensin y coordinar los esfuerzos para el logro de los objetivos organizacionales.
Incluye el flujo de comunicacin Horizontal y el flujo diagonal.
Principios y Fundamentos de la Comunicacin Organizacional
Favorece los principios de Economa, Eficiencia, Eficacia y publicidad. Se apoya en el

fundamento de Autorregulacin al determinar las necesidades de informacin y la forma de
comunicarla. El Autocontrol, se permite al estar dentro del mbito de responsabilidad de
todos los funcionarios.
Objetivos
Convocar a los funcionarios entorno a una gestin tica, eficiente, eficaz y responsable hacia
los grupos externos.
Mantener la Coordinacin entre las Unidades Administrativas con el fin de que facilite el
compromiso y efectividad de la gestin individual y colectiva.
Permitir que el personal se exprese, sea escuchado, valorado; logrando motivacin y

fidelizacin.
La responsabilidad recae en los funcionarios y en especial en el Nivel Directivo.

Determinacin de receptores de informacin que se produce en cada proceso, actividad o

tarea, que deben ejecutarse para satisfacer proposititos Institucionales.
Definicin de la informacin que ser comunicada a grupos internos del Municipio.
Eficiencia del rea de comunicacin en la tarea de coordinar acciones comunicativas,

dirigidas al sector interno del Municipio.
Asignacin de responsabilidades de comunicacin Organizacional a funcionarios

relacionadas con el ejercicio de su cargo.
Evaluacin de la utilidad, oportunidad y confiabilidad de la informacin que ha de ser

comunicada al usuario interno.
Oportunidad en la Comunicacin Organizacional.
Comprensin que los funcionarios adquieren a partir de procesos de comunicacin.

Pertinencia y oportunidad en procesos de divulgacin a propsitos, estrategias, planes,
polticas y manera de llevarlas a cabo.
Comunicacin Informativa
Esta constituida por la informacin amplia y transparente hacia los diferentes grupos internos
y externos sobre los objetivos y los resultados comparativos de su gestin. Contribuye a la
rendicin de cuentas a grupos de inters, rganos de control y generar el respeto colectivo
por lo pblico y lo Institucional. La rendicin de Cuentas, es el derecho que tienen los grupos
internos, externos y rganos de control a estar informados, segn las normas establecidas,
sobre la gestin del Municipio.
Principios y Fundamentos de la comunicacin Informativa
Permite el cumplimiento de los principios de Transparencia, Economa, Eficiencia, Eficacia y

Publicidad. Se fundamenta en la capacidad institucional para Autorregular su
funcionamiento; se favorece la Autogestin si se capacita a los funcionarios que tienen, en
razn de su funcin mayor contacto los grupos internos y externos, para lo cual se requiere
funcionarios que fundamenten su ejercicio en el Autocontrol.
Objetivos
Generar imagen, credibilidad y gestin que redunden en beneficio del Muncipio, la

comunidad, grupos de inters, a travs de estrategias comunicativas que permitan articular
un proceso conversacional fluido con intereses comunes.
Informar a la comunidad sobre los proyectos a emprender, el uso de los recursos, el

rendimiento de su gestin y los resultados logrados.
Facilitar el ejercicio del Control Externo en especial a los rganos de control.
Recae en primera instancia en la direccin y luego en la unidad de comunicacin, La

aplicacin es responsabilidad de todos los niveles que tengan relacin con grupos internos y
externos.

Definicin de grupos a quienes se tiene la obligacin de comunicar los proyectos, ejecucin y

resultados obtenidos.
Definicin de la informacin a comunicar a pblicos identificados.

Eficiencia de la Unidad de Comunicacin en su tarea de Coordinar acciones dirigidas a los
grupos externos, cumplimiento de la responsabilidad a velar por la aplicacin de las polticas
de comunicacin externas adoptadas.
Definicin de responsabilidades de comunicacin informativa en cada uno de los procesos,

actividades o tareas que configuran la operacin del Municipio.
Evaluacin de la utilidad, oportunidad y confiabilidad de la informacin que ha de ser

comunicada a grupos externos.
Oportunidad en la Comunicacin Informativa.
Comprensin que lo usuarios externos logran adquirir, a partir de los procesos de

comunicacin.
Pertinencia y oportunidad en procesos de Rendicin de Cuentas a la comunidad y

organismos de Control.
Medios de Comunicacin
Constituye el conjunto de mecanismos, mtodos, recursos e instrumentos utilizados para

garantizar la divulgacin y circulacin amplia y focalizada de la informacin y de su sentido,
hacia los diferentes grupos de inters.
Principios y Fundamentos de Medios de Comunicacin
Promueven los principios de Transparencia, Economa, Eficiencia, y Eficacia. La seleccin de

medios de comunicacin se fundamenta en las polticas que sobre esta materia establezcan
las normas internas y externas que rijan al Muncipio, lo que permite establecer la
Autorregulacin. Haciendo posible adicionalmente la Autogestin y el Autocontrol.
Objetivos
Garantizar la calidad, la pertinencia, y la oportunidad de la informacin divulgada a cada

unos de los grupos, en sus objetivos.
Colocar los medios de comunicacin al servicio de la movilizacin interna y externa que

contribuya a consolidar un proyecto organizacional y slido.
Establecer canales de informacin adecuados para la transmisin de mensajes.
Proporcionar a funcionarios y dems grupos informacin adecuada, transparente y veraz

promoviendo su motivacin y compromiso con objetivos estratgicos del Municipio.
Servir como instrumento de construccin de sentidos compartidos y de articulacin de la

conversacin organizacional, en la lnea de ser posible el cumplimiento del propsito
misional.
La responsabilidad de la identificacin y seleccin de los Medios de Comunicacin, recae en

las reas o dependencias definidas dentro de la Estructura Organizacional para el manejo de
los procesos especficos de comunicacin.

Coherencia de lo medios de comunicacin utilizados con los propsitos establecidos en los

procesos de Comunicacin Informativa y Organizacional.
Medicin de la efectividad de los medios de comunicacin sobre los grupos internos y

externos.
Definicin de responsabilidades por el manejo de los medios de comunicacin que

satisfagan los fines perseguidos por la comunicacin.
Medicin del manejo de los recursos utilizados para la adquisicin y funcionamiento de los
medios de Comunicacin Institucionales.
Manejo que los diferentes estamentos dan a los Medios de Comunicacin.

SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION

ESTRATGICO
CONTROLESTRATGICO
AUTO EVALUACION
- Auto evaluacin del Control

- Auto evaluacin de Gestin
DECONTROL
EVALUACIN INDEPENDIENTE
- Evaluacin del Sistema de Control

Interno
- Auditoria Interna
SUBSISTEMADE
PLANES DE MEJORAMIENTO
SUBSISTEMA
- Institucionales
- Funcionales
- Individuales
SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION
Figura No. 13: Subsistema de Control de Evaluacin

III SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION
1 AUTO EVALUACIN
Se constituye en un proceso estratgico mediante el cual se evala y monitorea en forma

integral, la existencia y efectividad de los controles y el desempeo organizacional frente al
cumplimiento de los objetivos.
Evala los controles y monitorea la operacin travs de la medicin de los resultados

generados por las actividades y los procesos, evaluando su diseo y operacin en un
periodo de tiempo determinado, por medio de la medicin y anlisis de los indicadores de
gestin, de resultado, de riesgo y de desempeo de los funcionarios, cuyo propsito es
tomar decisiones relacionadas con la correccin o el mejoramiento del desempeo, razn
por la cual da lugar a la generacin de dos elementos:
Auto Evaluacin de Control

Auto Evaluacin de gestin
Se Complementa con la Evaluacin Independiente, proporcionando la certeza de las
acciones requeridas para el perfeccionamiento de la funcin administrativa, las cuales se
plasman en los Planes de Mejoramiento diseados para corregir la Gestin y la Operacin
del Sistema de Control Interno.
Ambiente de AUTO EVALUACION Informes de auto anlisis para

Control el mejoramiento del Control
Interno, del Proceso y del
Municipio
Direccionamiento
Estratgico
Auto
Auto
Evaluacin del Acciones de mejoramiento
Administracin de Evaluacin del
Control para el Sistema de Control
Riesgos Control Interno del Proceso y del
Municipio
Actividades de
Control
Informes del auto anlisis de la
Gestin realizada, del proceso
Informacin y del Municipio
Auto
Auto
Evaluacin de
Comunicacin Acciones de Mejoramiento de
laEvaluacin
Gestin de
Pblica la Gestin la Gestin del proceso y del
Municipio
Figura No. 14: Auto Evaluacin

Auto Evaluacin del Control
La Auto Evaluacin del Control, debe evaluar la existencia de cada uno de los elementos de
Control Interno, efectividad en los procesos en las reas responsables y a nivel corporativo.
Toma como base los parmetros de evaluacin incluidos en la definicin de cada unos de los
elementos del Sistema de Control Interno as como la existencia de controles informales que
se dan en forma espontnea en la ejecucin de las operaciones.
Principios y Fundamentos de la Auto Evaluacin de Control
Permite establecer si ste realmente promueve y facilita el cumplimiento de todos los

principios establecidos en el Sistema de Control Interno, sin embargo pueden identificarse
como los ms relevantes el de la Responsabilidad, la Eficiencia, Eficacia y Economa.
Fundamenta el Autocontrol y fortalece la Autogestin.
Objetivos
Evaluar la efectividad del Control Interno en cada uno de los procesos de las dependencias o
reas responsables.
Verificar el resultado de los procesos tomando como base al anlisis de los indicadores.
Definir las acciones requeridas para el mejoramiento a la eficiencia y efectividad de los
procesos y sus resultados.
Se realiza por cada unos de los niveles de Direccin, Administracin y operacin del
Municipio. Segn el grado de autoridad y responsabilidad de sus funcionarios o por todos los
niveles en conjunto.

procedimientos e instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin,
Comprensin por parte del funcionario de la importancia del monitoreo permanente al

resultado de los planes y procesos a su cargo.
Comprensin de la Metodologa e instrumentos utilizados para el anlisis de indicadores.
Existencia del componente de Auto Evaluacin de Control en la normatividad que regula el

Existencia de los niveles de responsabilidad y autoridad para la implementacin.
Auto Evaluacin de Gestin
Permite el monitoreo de los factores crticos del xito de los procesos, al detectar
desviaciones que se encuentren por fuera de su rango de tolerancia, permitiendo establecer
las medidas correctivas que garanticen la continuidad de las operaciones y la satisfaccin de
los objetivos. Auto Evaluacin de Gestin implica conocer las caractersticas del indicador
tales como: denominacin, formulacin, descripcin, meta y periodicidad, adems especificar
rango de tolerancia para la meta y definir el procedimiento a seguir para buscar y reportar las
causas de las desviaciones.
Principios y Fundamentos de la Auto Evaluacin de Gestin
Ejercita los principios de Responsabilidad, Imparcialidad, Celeridad, Economa, Eficiencia,

Eficacia. Se fundamenta en la Autorregulacin, lo que permite definir y normalizar criterios
de anlisis, medicin, periodicidad y favorece la Auto Gestin.
Objetivos
Evaluar el nivel de efectividad en la ejecucin de las actividades y las tareas requeridas para
el desarrollo de los procesos.
Verificar el cumplimiento a los requerimientos establecidos en resultados, bienes y servicios
para cada proceso.
Establecer cumplimento efectivo en las metas de planes estratgicos y operativos.
Evaluar el desempeo de los funcionarios.
Evaluar el impacto en la comunidad que atiende, frente a los bienes y servicios

suministrados.
La medicin de la Gestin es en primera instancia responsabilidad de la Alta Direccin, quien

define las acciones y planes especficos de mejoramiento. En segunda instancia del Nivel
Ejecutivo responsable de los Procesos y Planes especficos de Mejoramiento y de las reas
funcionales que los atiende.

Procedimientos e instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin,
Comprensin por parte del funcionario de la importancia del monitoreo permanente al

resultado de los planes y procesos a su cargo.
Comprensin de la Metodologa e instrumentos utilizados para el anlisis de indicadores.
Oportunidad en la medicin de la Gestin.
Consistencia entre resultados de indicadores utilizados para la evaluacin, planeacin,

gestin, riesgos y desempeo del funcionario en los proceso.
Participacin de todos los funcionarios involucrados durante el proceso de evaluacin e

informe.
Coherencia de las acciones de mejoramiento con los resultados de la Auto Evaluacin de

gestin.
Oportunidad en Ejecucin de acciones preventivas o correctivas que se generen.
Discusin de los efectos de la Auto Evaluacin de Gestin con todos los estamentos y
funcionarios encargados del proceso objeto de la evaluacin.
2 EVALUACIN INDEPENDIENTE
La Independencia en la Evaluacin, se predica del examen que sobre el Sistema de Control

Interno y la Gestin; realizan personas que no estn involucradas en la operacin diaria y
cotidiana del Municipio. La Neutralidad es la que permite emitir juicios objetivos sobre el
Sistema de Control Interno y la Gestin. Y sustentar observaciones y recomendaciones. Se
ejecuta a travs de dos elementos:
Evaluacin del Sistema de Control Interno

Auditoria Interna
EVALUACION
Ambiente de
Control Informes de Recomendaciones
para el mejoramiento del
Direccionamiento Sistema de Control Interno
Estratgico
Evaluacin del
Evaluacin
Sistema de del Acciones de mejoramiento
Administracin de Sistema de
Control Interno para el Sistema de Control
Riesgos Control Interno Interno del Proceso y del
Municipio
Actividades de
Control
Informes de recomendaciones
Informacin de la operacin para la toma
de decisiones y el
mejoramiento de la Gestin
Comunicacin
Pblica Auditoria
Auditoria
Interna
Interna Acciones de Mejoramiento de
Auto evaluacin de la Gestin del proceso y del
Gestin Muncipio
Figura No. 15: Evaluacin Independiente
Evaluacin Independiente del Sistema de Control Interno
La Evaluacin del Sistema de Control Interno en forma Independiente a la Administracin del

Municipio toma como base el cumplimiento de los objetivos, Principios y Fundamentos del
Sistema de Control Interno la existencia de los diferentes subsistemas, componentes y
elementos comprobando la efectividad de cada uno de ellos y su interaccin para apoyar el
cumplimiento de los objetivos.
Principios y Fundamentos de la Evaluacin Independiente del Sistema de Control Interno
Cumple los principios de responsabilidad. Fundamenta la Autorregulacin el Auto Control y

la Autogestin en la medida de su iniciativa de garantizar la existencia de la funcin de
Evaluacin Independiente y de la unidad o rea Organizacional del funcionario no
involucrado en la operacin que la debe realizar, al ser reconocida en todos los niveles.
Objetivos
Conocer el estado de desarrollo del Sistema de Control Interno en el Municipio.

Evaluar la capacidad del Sistema de Control Interno para garantizar el cumplimiento de los
objetivos y propsitos del Municipio.
Detectar las principales fortalezas y debilidades del Sistema de Control Interno y su impacto
en el desarrollo de la funcin administrativa del Municipio.
Informar a las autoridades administrativas correspondientes el nivel de efectividad del

Recomendar a la Alta Direccin las Acciones de Mejoramiento que debe emprender para
hacer ms eficiente el Sistema de Control Interno.
La Evaluacin del Sistema de Control Interno es responsabilidad de la Unidad de Control

Interno o quien haga sus veces. Para que esta evaluacin surta los efectos esperados es
indispensable que la alta direccin apoye los procesos requeridos para llevarla a cabo.

Documentacin del proceso de evaluacin del Sistema de Control Interno por parte de la
Unidad de Control Interno o quien haga sus veces.
Comprensin de los funcionarios de la Unidad de Control de la importancia de la Evaluacin

para el logro de objetivos propuestos para la Evaluacin Independiente.
Inclusin en la evaluacin de todos los elementos, componentes y subsistemas que integran

el Sistema de Control Interno.
Correlacin entre la metodologa de evaluacin Independiente del Sistema de Control Interno

con los parmetros utilizados para la auto evaluacin del control por parte de cada una de
las dependencias.
Coherencia de las metodologas utilizadas en la Evaluacin Independiente del Control

Interno con las utilizadas por los rganos de Control fiscal.
Grado de correspondencia entre los resultados de la Evaluacin Independiente con los del
Componente de Auto evaluacin y los de los rganos de Control Fiscal.
Pertinencia de las recomendaciones efectuadas por la Unidad de Control Interno.
Efecto de la Evaluacin Independiente del Sistema de Control Interno sobre los dems
subsistemas, componentes y elementos del Sistema de Control Interno.
Auditoria Interna
Constituye el mecanismo que permite llevar a cabo el examen sistemtico, objetivo e

Independiente de procesos, actividades, operaciones y resultados por servicios o reas,
independientes a su ejecucin, a fin de determinar si los recursos se han utilizado con
consideracin a la economa, eficiencia, eficacia y transparencia. Aplicando los aspectos
bsicos de evaluacin a la Administracin, como: Auditoria de Cumplimiento; verifica la
adherencia a las normas legales vigentes reglamentaras y de autorregulacin que le son
aplicables. Auditoria Organizacional; proceso mediante el cual se evala y monitorea el
desempeo de los sistemas gerenciales y el logro de los objetivos misionales. Auditoria de
Gestin y Resultados; Es la evaluacin objetiva, constructiva, sistemtica y profesional de
las actividades relativas al proceso de gestin con el fin de determinar el grado de economa,
eficiencia, eficacia en el manejo de los recursos; la creacin y confiabilidad de los sistemas
de informacin y Control; si los resultados obtenidos son los previamente establecidos en los
planes proyectos y si la rendicin de cuentas se ha cumplido razonablemente de acuerdo a
las responsabilidades conferidas. La Auditoria de Gestin y Resultados implica el examen de
los procesos, controles, indicadores, sistemas administrativos, mecanismos de entrega de
bienes o servicios, medicin e informacin sobre efectos que producen los bienes o servicios
entregados a la comunidad. La Auditoria da margen a enfatizar tres tipos de estudio:
Auditoria a Sistemas de Informacin
Provee la seguridad que la infraestructura de la informacin tecnolgica cuenta con controles

y seguridades adecuadas mediante la confirmacin a la existencia de tales controles.
Auditoria Financiera; Examina los registros de las operaciones de carcter econmico
normalmente ya ejecutadas. Auditorias Especiales; Comprenden el examen de
componentes especficos de un proceso, operacin, plan, programa, proyecto o rea
administrativa. Auditoria de Seguimiento; Establecer e informar si las observaciones y
recomendaciones contenidas en los Planes de Mejoramiento, han sido tenidas en cuenta e
implantadas en su oportunidad.
Principios y Fundamentos de Auditoria Interna
Cumple los principios de Imparcialidad, Economa, Eficiencia, Eficacia; al aportar los

elementos necesarios para contribuir al mejoramiento de la funcin administrativa.
Objetivo
Aportar elementos de juicio a la direccin, apoyar la toma de decisiones necesarias a

mejorar la gestin, corregir errores y mantener su orientacin al cumplimiento del propsito
general y los objetivos institucionales.
La Auditoria Interna es responsabilidad de la Unidad de Control Interno o persona

especializada externa contratada para tal efecto.

Procedimientos, instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin,
Existencia de un Plan de Auditoria permanente.

Utilizacin de Normas de Auditoria, Mtodos y Herramientas de aceptacin general.
Calidad y pertinencia del examen de Auditoria.
Inclusin en lo informes de Auditoria Interna de la totalidad de hallazgos encontrados
en el proceso de auditoria.
Soportes en los papeles de trabajo de lo juicios sobre la efectividad del Sistema de
Control Interno reportados en el informe.
Discusin previa de los informes a todo nivel de Auditoria Interna de austeridad y
responsabilidad.
Conocimiento inicial de la alta direccin de los informes de Auditoria.
Efecto de los informes de Auditoria Interna en el mejoramiento del Sistema de Control
Interno.
3 PLANES DE MEJORAMIENTO
Consolidan las acciones de mejoramiento derivadas de la Auto evaluacin, de las

recomendaciones generadas por la Evaluacin Independiente y los hallazgos del Control
Fiscal; como base para la definicin de un programa de mejoramiento de la funcin
administrativa, a partir de objetivos definidos, aprobacin de la autoridad competente,
asignacin de recursos para la realizacin de planes, definicin de nivel de responsabilidad,
seguimiento a las acciones trazadas, fijacin de fechas limites de implementacin y
determinacin de indicadores de logro y seguimiento de las mejoras; con el fin de establecer
las especificaciones de satisfaccin y confiabilidad.
La finalidad de los Planes de Mejoramiento es desarrollar una cultura organizacional

orientada al Mejoramiento permanente de su funcin, efectuando las acciones correctivas en
las polticas y en los procesos y procedimientos propios de la gestin de manera oportuna, a
fin de garantizar el buen uso de los recursos y una eficiente prestacin del servicio
encomendado.
Se estructura en:
Plan de Mejoramiento Institucional

Plan de Mejoramiento Funcional
Plan de Mejoramiento Individual
Competencias PLANES DE
legales y
Normatividad
Vigente Mecanismos de Seguimiento y
Vigilancia al cumplimiento de
Ambiente de los planes
Control
Plan de
Plan de
Mejoramiento
Direccionamiento Mejoramiento
Estratgico Institucional
Institucional
Acciones de mejoramiento
Administracin de Corporativo
Riesgos
Actividades de
Control Planes de Acciones de Mejoramiento
Planes de
Mejoramiento para los procesos o
Mejoramiento
Funcionales dependencias
Informacin Funcionales
Comunicacin
Planes de
Auto Evaluacin Planes de Acciones de Mejoramiento en
Mejoramiento
Mejoramiento
Individuales el que hacer individual del
Evaluacin de los Individuales Funcionario
Diferentes rganos
de Control
Figura No. 16: Planes de Mejoramiento
Planes de Mejoramiento Institucional
Se realiza a dos niveles: El primero, se orienta a verificar el cumplimiento de los

compromisos realizados por la administracin de disear e implementar dichas acciones. El
Segundo se relaciona con la calidad al validar la eficiencia y eficacia de las acciones
emprendidas, significa que no solo evala el diseo e implementacin de las acciones
sealadas en el plan de mejoramiento Institucional, sino que verifica efectivamente se
impacte la gestin y el Sistema de Control Interno.
Principios y Fundamentos de los Planes de Mejoramiento Institucional
Facilita el cumplimiento de los principios de Economa, Eficiencia, Eficacia, Celeridad,

Preservacin del Medio Ambiente y Responsabilidad. Favorece la Autorregulacin, al
fortalecer la capacidad institucional para coordinar sus acciones en procura del logro de sus
propsitos.
Objetivo
Mantener al Municipio alineado hacia el cumplimiento de sus objetivos, permitindole mejorar

las actuaciones que ha nivel corporativo afecten o impidan su desempeo.
El diseo y vigilancia de su cumplimiento es responsabilidad del nivel directivo apoyado en

los comits de trabajo creados para tal efecto. La ejecucin estar a cargo de las reas o
unidades organizacionales; su verificacin ser responsabilidad de la Unidad de Control
Interno.

Existencia del Plan de Mejoramiento Institucional.
Coherencia del contenido del Plan de Mejoramiento Institucional con los objetivos del
Municipio.
Conocimiento de los niveles de autoridad y responsabilidad correspondientes al Plan de

Mejoramiento Institucional.
Seguimiento al Plan de Mejoramiento Institucional.
Verificacin de los resultados e impactos del Plan de Mejoramiento Institucional.
Planes de Mejoramiento Funcional
Constituyen los planes administrativos que contienen las acciones de mejoramiento a nivel
de los procesos y de las reas responsables dentro de la organizacin, que han de
adelantarse para fortalecer su desempeo y funcionamiento en procura de los objetivos
Institucionales.
Para su diseo se requiere la definicin de un programa de realizacin, la aprobacin del

comit de coordinacin de Control Interno, del nivel directivo, la asignacin de recursos, la
implementacin de las acciones, del seguimiento a los compromisos y la validacin de la
eficiencia y eficacia de las acciones emprendidas.
Principios y Fundamentos de los Planes de Mejoramiento Funcional
Facilita el cumplimiento de los principios de Economa, Eficiencia, Eficacia, Celeridad,

Preservacin del Medio Ambiente. Se fundamenta en la Autogestin, al facilitar las acciones
de mejoramiento por rea o dependencia, regula y mejora el desempeo en procura de los
objetivos Institucionales.
Objetivo
Orienta las acciones de mejoramiento que han de llevarse a cabo por cada unidad que
conforman la organizacin sobre los procesos bajo su responsabilidad a fin de mantenerlas
alineadas con el cumplimiento de los propsitos Institucionales.
El diseo, ejecucin y seguimiento es responsabilidad de los directivos de cada rea; a su

vez las reas de Control Interno son responsables de la verificacin y cumplimiento.

Existencia del Plan de Mejoramiento Funcional y su relacin con los Planes de Mejoramiento
Institucional.
Coherencia del contenido del Plan de Mejoramiento Funcional con la funcin del rea o
dependencia dentro del Municipio y los procesos bajo su responsabilidad.
Conocimiento de los funcionarios de los Planes de Mejoramiento Funcional.
Seguimiento al Planes de Mejoramiento Funcional.
Verificacin de los resultados e impactos del Plan de Mejoramiento Funcional.
Efecto que los Planes de Mejoramiento Funcionales tienen sobre los dems elementos de
Control Interno.
Planes de Mejoramiento Individual
Definen las acciones de mejoramiento que dentro del Plan de Mejoramiento Funcional debe
ejecutar cada uno de los funcionarios en un marco de tiempo y espacio definidos; mejorando
las tareas bajo su responsabilidad y propiciando con ello el mejoramiento de los procesos,
los macro procesos y los resultados del rea a la cual pertenecen.
Su diseo contempla los objetivos de mejoramiento definidos para cada funcionario

generados en los resultados obtenidos por la Auto evaluacin, las recomendaciones de la
Auditoria y del anlisis de los indicadores de desempeo de los funcionarios.
Principios y Fundamentos de los Planes de Mejoramiento Individual
Facilita el cumplimiento de los principios de Economa, Eficiencia, Eficacia y

Responsabilidad. Se fundamenta en el Autocontrol, al permitir a cada funcionario
correcciones y mejoras en sus actividades o tareas a su cargo.
Objetivos
Proporcionar a cada funcionario las acciones necesarias para el mejoramiento del

desempeo de los procesos, actividades y tareas a su cargo.
Mantener la integridad de la funcin administrativa, orientada hacia el funcionario.
El diseo y vigilancia del cumplimiento es competencia del nivel directivo, rea funcional
correspondiente en consenso con el funcionario. Su ejecucin se encuentra a cargo del
responsable del proceso, actividad o tarea.

Existencia de Planes de Mejoramiento Individual para cada funcionario asociado al

cumplimiento de objetivos de desempeo.
Coherencia del contenido del Plan de Mejoramiento Funcional con la funcin del rea o
dependencia dentro del Municipio y los procesos bajo su responsabilidad.
Conocimiento del contenido de los Planes de Mejoramiento Individual con el Plan de

Mejoramiento Funcional.
Concertacin con los funcionarios de los Planes de Mejoramiento Individual.
Seguimiento al Planes de Mejoramiento Individual.
Efecto de los Planes de Mejoramiento Individual en el desempeo de los funcionarios.
Efecto de los Planes de Mejoramiento Individual en el cumplimiento de los objetivos del rea
organizacional.
Efecto que los Planes de Mejoramiento Individual tienen sobre los dems subsistemas,
componentes y elementos del Sistema de Control Interno.
ROLES Y RESPONSABILIDADES
La responsabilidad corporativa por la existencia y adecuado funcionamiento del Sistema de

Control Interno recae en la primera autoridad, quien tiene la obligacin de su regulacin,
implementacin y contribucin efectiva al logro de los objetivos del Municipio; as como el
conformar el comit de coordinacin del Control Interno encargado de direccional el logro de
los objetivos inherentes al Control Interno.
Si bien el Control Interno es responsabilidad de todos los servidores pblicos que integran el
Municipio, existen niveles de la organizacin que tienen mayor responsabilidad frente a su
existencia y efectividad y que juegan roles especficos en el diseo, implementacin,
ejecucin y evaluacin del mismo.
Es la Alta Direccin responsable de establecer, desarrollar y mantener el Sistema de

Control Interno; definir las polticas, los mtodos y procedimientos de acuerdo a las leyes y
normas legales vigentes y a las caractersticas que le son aplicables y necesarias a su
implementacin, as como por aprobar las normas, los mtodos y procedimientos para su
mejoramiento.
El rol de la mxima autoridad es de tipo estratgico y consiste en orientar, establecer,

desarrollar, mantener y perfeccionar el Sistema de Control Interno, el cual debe ser
adecuado a las caractersticas propias del Municipio a fin de que cumpla con sus objetivos.
Esto exige de la mxima autoridad la mayor voluntad poltica y un estilo de direccin que
fortalezca la confianza de todos los funcionarios.
La primera autoridad es responsable adems por la definicin de las polticas de aplicacin

general que permitan la implementacin, operacin y evaluacin de los subsistemas de
Control de Gestin y Evaluacin, y por acatar las recomendaciones generales en procesos
de evaluacin tanto internos como externos mediante el diseo, ejecucin y seguimiento al
Plan de Mejoramiento Institucional.
Los Jefes de Dependencias o departamentos, el Contador o quien haga sus veces, son
responsables por la Implementacin del Control Interno de cada una de sus dependencias,
por la identificacin, diseo, estandarizacin y actualizacin permanente de los procesos
bajo su responsabilidad; por el anlisis y valoracin de los riesgos que puedan afectar los
resultados.
Los Funcionarios son responsables por la operatividad eficiente de los procesos, actividades
y tareas a su cargo; por la supervisn continua a la eficiencia de los controles integrados a
estos y por la Auto evolucin a los resultados de su labor, como parte del cumplimiento de
las metas previstas por la Unidad Administrativa a las que pertenezcan. La responsabilidad
de los servidores pblicos frente al Sistema de Control Interno es de tipo administrativo y
operativo, pues esta se concreta en el Autocontrol, la Autogestin y los Planes de
Mejoramiento Individuales; pues son los funcionarios quienes hacen del Control Interno una
realidad organizacional, sus acciones garantizan no solo el cumplimiento de los objetivos del
Sistema de Control Interno, sino los del Municipio mismo.
El Comit de Coordinacin de Control Interno, es responsable por la expedicin de las
polticas, los mtodos y los procedimientos de carcter especifico necesarios para el
desarrollo y la implementacin del Sistema de Control Interno, por la evaluacin continua a la
efectividad del Sistema de Control Interno y su capacidad de apoyar al cumplimiento de
objetivos Institucionales, por verificar que se atiendan las recomendaciones generadas por la
Unidad de Control Interno y por los rganos de Control fiscal, por definir el Plan de
Mejoramiento Institucional y por llevar a cabo el seguimiento al cumplimiento de este Plan.
Le compete adems aprobar el Modelo de Operacin por procesos su relacin con la

Estructura Organizacional, aprobar las Polticas de Administracin de Riesgos, coordinar la
Auto evaluacin, aprobar el Plan de trabajo de la Unidad de Control y el plan de
Mejoramiento Institucional.
Al Comit Coordinador del Modelo de Operacin, le compete disear el Modelo de

Operacin, articular el trabajo necesario para el diseo, mejoramiento, modernizacin y
estandarizacin de los procesos, disear las polticas de Administracin de Riesgos
conforme a los resultados obtenidos en el anlisis de riesgos, evalundolos peridicamente
para determinar la necesidades de su actualizacin; definir los indicadores a aplicar en cada
proceso, estructurar los Planes de Mejoramiento para la aprobacin del Comit Coordinador
de Control Interno a partir de las directrices fijadas por los responsables de los procesos, las
recomendaciones contenidas en los informes de la Unidad de Control Interno y de los
rganos de Control fiscal.
La Unidad de Control Interno, es responsable por la evaluacin Independiente del Sistema

de Control Interno en su conjunto y por el desarrollo de la funcin de la
Auditoria Interna; para informar las deficiencias y generar las recomendaciones, asegurando
al ms alto nivel la toma de decisiones y definicin de polticas necesarias al Mejoramiento
del Control Interno, la gestin y los resultados.
Adicionalmente es responsable por realizar el seguimiento en tiempo real al cumplimiento de

las acciones correctivas incorporadas en el Pan de Mejoramiento, con el fin de informar al
ms alto nivel las desviaciones o incumplimientos, facilitando la toma de decisiones en forma
oportuna.
La Unidad de Control Interno cuenta con Herramientas de Evaluacin aplicables a los

diferentes subsistemas, componentes y elementos del Sistema de Control Interno; es
responsable adems de la presentacin de: Informe de evaluacin del Sistema de Control
Interno, Informes de Auditoria interna, Informes de gestin de la Unidad de Control Interno,
formas y archivo de los informes y aplicacin de recomendaciones y correctivos. Tambin
esta obligado el Sistema de Control Interno a rendir informes de las actuaciones del
Municipio a la Comunidad o Publico que Atiende*, a los rganos de Control Poltico y
Administrativo y al Gobierno Nacional entre otros.
__________________________________________________________________________________
* Ley 850 de 2003 Artculo 1: DEFINICIN: Se entiende por veedura ciudadana el mecanismo democrtico de representacin que permite a los ciudadanos o a las diferentes
organizaciones comunitarias, ejercer vigilancia sobre la gestin pblica, respecto a las autoridades administrativas, polticas, electorales y rganos de control, as como de las
entidades pblicas o privadas, organizaciones no gubernamentales de carcter nacional e internacional que operan en el pas, encargadas de la ejecucin de un programa,
proyecto o contrato de prestacin de servicio pblico
El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Marco Conceptual para el Sistema de
Control Interno, asegura el reporte de las obligaciones de informar de manera eficiente y
eficaz, sobre su gestin y resultado y de manera especial con el manejo fiscal y el
cumplimiento de los compromisos y objetivos asignados por las normas legales vigentes.
- NORMOGRAMA -
NORMOGRAMA - SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CONCEPTOS BASICOS
Concepto Norma Artculo
Constitucin Poltica 1991 209, 269
Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el
ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos 1
del estado y se dictan otras disposiciones
Control Interno
Contadura General de la Nacin, Resolucin 048
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones 1
relacionadas con el Control Interno Contable
Constitucin Poltica 1991 209
Ley 80 1993 Por la cual se expide el Estatuto General de
23, 24, 25, 26
Contratacin de la Administracin Publica
Ley 489 1993 Por la cual se dictan normas sobre la
Principios del
organizacin y funcionamiento de las entidades del Orden
Sistema de
Nacional, se expiden las disposiciones, principios y reglas
Control Interno 3, 4
generales para el ejercicio de las atribuciones previstas en
los numerales 15 y 16 del artculo 189 de la Constitucin
Poltica y se dictan otras disposiciones
Directiva presidencial 02 del 5 de Abril 1994, asunto:
Desarrollo de la funcin del Control Interno en las
Todo
entidades y organismos de la Rama Ejecutiva del Orden
Nacional
Fundamentos Constitucin Poltica 1991 1, 209, 269, 287, 298
Constitucin Poltica 1991 2, 365, 366
Objetivos
Control Interno
Ejecutado por Todo
Personas
Nacional
Sistema de Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el
Control Interno ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos 1, 4
27, 28, 29
Decreto 2145 1999 Por el cual se dictan normas sobre el 1
Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades y
organismos de la Administracin pblica del orden
nacional y territorial y se dictan otras disposiciones
Decreto 2539 2000 Por el cual se modifica parcialmente
1
el decreto 2145 de Noviembre 4 1999
Estructura del ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos 1, 3
Sistema de del estado y se dictan otras disposiciones
Control Interno Directiva Presidencial No. 1 1997 Asunto: Desarrollo del
Todo
COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
Constitucin Poltica 1991 1, 5, 11, 13, 15, 16, 18, 19, 28, 83, 127
Ley 190 1995: Poro la cual se dictan normas endientes a
Acuerdos,
preservar la moralidad en la Administracin Publica y se
Compromisos o 19 a 31, 66
fijan disposiciones con el objeto de erradicar la corrupcin
Protocolos
administrativa
ticos
Ley 734 2002 Por la cual se expide el Cdigo
34 a 41
Disciplinario nico
Desarrollo del 6, 25, 26, 29, 38, 39, 42, 43, 48, 53,
Constitucin Poltica 1991
Talento 55, 122, 123, 124, 125, 126, 128
Humano Ley 190 1995 Por la cual se dictan normas tendientes a
1 a 7, 9, 10,
preservar la moralidad en la Administracin publica y se
11, 13, 14,
fijan disposiciones con el objeto de erradicar la corrupcin
15, 16, 64, 66
Administrativa
Ley 443 1998 Por la cual se dictan normas de Carrera
Todo
Administrativa
30, 31
Ley 617 2000 Por la cual se reforma parcialmente la Ley
136 1994 el Decreto extraordinario 1222 1986, se
20, 22, 27,
adiciona la Ley Orgnica de Presupuesto, el Decreto 1421
28, 71, 72,
1993, se dictan otras normas tendientes a fortalecer la
77, 82, 84
descentralizacin y se dictan normas para la
racionalizacin del gasto publico nacional
Todo
Disciplinario nico
Decreto 0272 1993 Por el cual se reglamenta la Ley 05
1991 Sobre el ejercicio de la profesin de Administrador Todo
Publico
Decreto 1567 1998 Por el cual se Reglamenta la Ley 7, 14, 20
489 1998 de Carrera Administrativa
Decreto 861 2000 Por el cual se establece las funciones
y requisitos generales para la los diferentes empleos
Todo
pblicos de las entidades del Orden Nacional y se dictan
otras disposiciones
Decreto 862 2001 Plan Nacional de Formacin y
Todo
Capacitacin
Decreto 190 2003 Por el cual se reglamenta
Todo
parcialmente la Ley 790 2002
Directiva Presidencial No. 1 1997 Asunto: Desarrollo del
Todo
Directiva Presidencial 10 de Agosto 20 de 2002 Asunto:
Programa de Auditoria Interna renovacin o de la Todo
administracin pblica. Hacia un estado comunitario
Todo
Nacional
Directiva Presidencial 10 de Agosto 20 de 2002 Asunto:
Estilo de
Programa de Auditoria Interna renovacin o de la Todo
Direccin
administracin pblica. Hacia un estado comunitario
Directiva Presidencial 4 de Octubre 20 de 2002 Asunto:
Fortalecimiento del Control Interno en el marco de la
Todo
poltica de lucha contra la corrupcin y nombramiento de
los jefes de Control Interno del Nivel Nacional
COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO,
Constitucin Poltica 1991 80, 106, 298, 339 A 355
ejercicio del Control Interno en las entidades y 4
organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Ley 152 1994 Por la cual se 2 a 7, 13 a 17, 19, 20, 21, 22, 25 a
establece la Ley Orgnica del Plan 28, 31 a 34, 36 a 41, 44, 45, 46,
de Desarrollo 48, 50
Planes y organizacin y funcionamiento de las entidades del
Programas Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios 16, 17, 21,
y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones 106, 107
previstas en los numerales 15 y 16 del artculo 189 de la
Constitucin Poltica y se dictan otras disposiciones
4 a 15, 17,
Decreto 111 1996 Por el cual se compilan las Leyes 38 18, 20, 21,
1989, 179 1994, y 225 1995 que conforman el 36, 37, 38,
Estatuto Orgnico del Presupuesto 39, 41, 51,
52, 53
Modelo de Directiva Presidencial No. 1 1997 Asunto: Desarrollo Todo
Operacin del Sistema de Control Interno
113 a 121, 173, 174, 178, 189, 200,
202, 208, 209, 216, 235, 237, 241,
249, 256, 265, 266, 268, 277, 282,
298, 305, 311, 315, 354
Ley 715 2001 Por la cual se dictan normas orgnicas
en materias de recursos y competencias de conformidad
5 a 9, 27, 42
con los artculos 151, 258, 356 y 357 (Acto legislativo del
a 46, 73, 74,
2001) de la constitucin Poltica y se dictan otras
75, 76
disposiciones para organizar la prestacin de los
servicios de salud y educacin entre otros
Ley 872 2003 Por la cual de Crea el Sistema de
Gestin de la Calidad en la Rama Ejecutiva del Poder Todo
Pblico
parcialmente la Ley 87 1993 en cuanto a tcnicos y
1, 2
administrativos de Control Interno de las entidades y
organismos del Estado
Directiva Presidencial No. 1 1997 Asunto: Desarrollo
Todo
del Sistema de Control Interno
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo
113 a 119, 138, 150,171, 176, 188,
189, 200, 201, 202, 208, 234, 236,
Constitucin Poltica
239, 249, 264, 268, 277, 282, 286,
287, 306, 314, 320, 322, 328
Ley 42 1993 Sobre la Organizacin del Control fiscal,
51, 52, 53
financiero y los organismos que lo ejercen
Ley 136 1994 Por la cual se dictan normas tendientes
Estructura a modernizar la organizacin y el funcionamiento de los 1 a 5, 8
Organizacional municipios
Ley 489 1993 Por la cual se dictan normas sobre la 1, 49, 50, 51,
organizacin y funcionamiento de las entidades del 54,56, 57, 65,
Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios a 69, 70 a 73,
y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones 82 a 85, 88,
previstas en los numerales 15 y 16 del artculo 189 de la 89, 91, 97,
Constitucin Poltica y se dictan otras disposiciones 101
Decreto 1677 2000 Por el cual se reestructura el
4
Departamento Administrativo de la Funcin Publica
Directiva Presidencial No. 1 1997 Asunto: Desarrollo
Todo
del Sistema de Control Interno
ADMINSIRACION DE RIESGO
Contexto parcialmente la Ley 87 1993 en cuanto a tcnicos y
4
Estratgico administrativos de Control Interno de las entidades y
4
Identificacin de
Riesgos
Valoracin de parcialmente la Ley 87 1993 en cuanto a tcnicos y
Todo
Riesgos administrativos de Control Interno de las entidades y
Polticas de Contadura General de la Nacin, Resolucin 048
Administracin de Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones 4
Riesgos relacionadas con el Control Interno Contable
ACTIVIDADES DE CONTROL
Polticas de
Operacin
organizacin y funcionamiento de las entidades del
Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios
9 a 13, 18
y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones
Procedimientos previstas en los numerales 15 y 16 del artculo 189 de la
Ley 872 2003 Por la cual de Crea el Sistema de
Gestin de la Calidad en la Rama Ejecutiva del Poder Todo
Pblico
Controles Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo
Indicadores Ley 190 1995 Por la cual se dictan normas tendientes 11, 48
a preservar la moralidad en la Administracin publica y
se fijan disposiciones con el objeto de erradicar la
corrupcin Administrativa
Auto regulacin Contadura General de la Nacin, Resolucin 048
del Manual de Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo
Operacin relacionadas con el Control Interno Contable
COMPONENTE DE INFORMACION
Constitucin Poltica 15, 20, 23
Ley 134 1994 Por la cual se dictan normas sobre
Informacin 7, 8, 9
mecanismos de participacin ciudadana
Primaria
Ley 152 1994 Por la cual se establece la Ley Orgnica
Todo
del Plan de Desarrollo
Informacin Ley 142 1994 Informacin sobre servicios pblicos
Todo
secundaria domiciliarios
Ley 850 2003 Informacin a veeduras Ciudadanas Todo
ejercicio del Control Interno en las entidades y 3, 4
49, 53
Ley 298 1996 Poro la cual se desarrollo el artculo 354
de la Constitucin Poltica, se crea la Contadura
General de la Nacin como una Unidad Administrativa 7
Especial, adscrita al Ministerio de hacienda y de dictan
otras disposiciones sobre la materia
Sistemas de Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios
36, 37
Informacin y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones
Ley 715 2001 Por la cual se dictan normas orgnicas
en materias de recursos y competencias de conformidad
con los artculos 151, 258, 356 y 357 (Acto legislativo del
32, 66, 93
2001) de la constitucin Poltica y se dictan otras
disposiciones para organizar la prestacin de los
servicios de salud y educacin entre otros
Decreto 2145 1999 Por el cual se dictan normas sobre
el Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades
21
y organismos de la Administracin pblica del orden
Directiva Presidencial 12 2002 Asunto: Lucha contra la
Todo
corrupcin en la Contratacin estatal
SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIN
COMPONENTE DE COMUNICACION
Comunicacin Contadura General de la Nacin, Resolucin 048
Organizacional Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo
15, 20, 23,74, 78, 268, 270, 272,
Constitucin Poltica
274, 277, 284
36 a 41, 46
Ley 80 1993 Por la cual se expide el estatuto General
de Contratacin de la Administracin Publica 66
12, 40, 51, 56
a 61, 65, 77,
78
3
Disciplinario nico
Comunicacin organizacin y funcionamiento de las entidades del
Informativa Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios
22, 23, 33, 34
y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones
Directiva Presidencial 12 2002 Asunto: Lucha contra la
Todo
corrupcin en la Contratacin estatal
Contralora General de la Republica Resolucin
Orgnica 05544 2003 por la cual se reglamenta la
rendicin de Cuenta, su revisin y se unifica la Todo
informacin que se presenta a la Contralora General de
la Republica
Medios de
Comunicacin 76
Directiva Presidencial 01 1997 Asunto: Desarrollo del
Todo
sistema de Control Interno
COMPONENTE AUTO EVALUACIN
Auto Evaluacin
del Control
12
Auto Evaluacin
de Gestin
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones 14
COMPONENTE EVALUACIN INDEPENDIENTE
ejercicio del Control Interno en las entidades y 3, 4, 8, 9
Evaluacin del
Sistema de 9, 18
Control Interno
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones 13 a 17
COMPONENTES PLANES DE MEJORAMIENTO
Planes de Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones 13, 14, 15, 17
Mejoramiento relacionadas con el Control Interno Contable
Institucional Contralora General de la Republica Resolucin
la Republica
Planes de Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones 13, 14, 15, 17
Mejoramiento relacionadas con el Control Interno Contable
Funcional Contralora General de la Republica Resolucin
la Republica
Planes de Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el
Mejoramiento ejercicio del Control Interno en las entidades y 4
Individual organismos del estado y se dictan otras disposiciones
Contralora General de la Republica Resolucin Todo
rendicin de Cuenta, su revisin y se unifica la
la Republica
ROLES Y REESPONSABILIDADES
ejercicio del Control Interno en las entidades y 3, 6, 8
Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios 41, 103, 109,
y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones 110
Gobernantes, Decreto 2145 1999 Por el cual se dictan normas sobre
Jefes de el Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades
3, 5
Organismos, y organismos de la Administracin pblica del orden
Gerentes nacional y territorial y se dictan otras disposiciones
Pblicos Decreto 2539 2000 Por el cual se modifica
2, 8
parcialmente el decreto 2145 de Noviembre de 1999
la Republica
ejercicio del Control Interno en las entidades y 3, 6
Ministros, Decreto No. 1826 1994 Por el cual se reglamenta
6, 8, 9
Directores, parcialmente la Ley 87 1993
Secretarios de Decreto 2145 1999 Por el cual se dictan normas sobre
Despacho, Jefes el Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades
5
de Dependencia y organismos de la Administracin pblica del orden
y Organismos nacional y territorial y se dictan otras disposiciones
Servidores Ley 734 2002 Por la cual se expide el Cdigo
22
Pblicos Disciplinario nico
5
Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Todo
Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones
la Republica
Comit de Decreto 2145 1999 Por el cual se dictan normas sobre
Coordinacin de el Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades
5, 7
Control Interno y organismos de la Administracin pblica del orden
Directiva Presidencial 01- 1997 Asunto: Desarrollo del
Todo
Control Interno
Unidad de Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el
7, 9, 10, 11,
Control Interno ejercicio del Control Interno en las entidades y
12, 13
Ley 80 1993 Por la cual se expide el Estatuto General
65
de Contratacin de la Administracin Publica
Ley 190 1995: Poro la cual se dictan normas
tendientes a preservar la moralidad en la Administracin
53
Publica y se fijan disposiciones con el objeto de erradicar
la corrupcin administrativa
1, 2, 3, 4, 5
parcialmente la Ley 87 -1993
7, 8
Decreto 1677 2000 Por el Cual se reestructura el
8
Departamento de la Funcin Publica
3
Directiva Presidencial 01- 1997 Asunto: Desarrollo del
Todo
Control Interno
Contadura General de la Nacin: Circular 042 2001 Todo
Referencia: por la cual establecen las actividades
mnimas a realizar por los Jefes de Control Interno o
quien hagan sus veces con relacin al Control Interno
contable y a la estructura de los informes establecidos
en la resolucin 048 2004 de CGN
rendicin de Cuenta, su revisin y se unifica la 5
la Republica
PLANEACIN AL DISEO E IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
PRINCIPIOS: Responsabilidad, FUNDAMENTOS:

Transparencia, Moralidad, Igualdad, Auto Regulacin
Imparcialidad, Eficiencia, Eficacia, CONTROL Auto Control
Economa, Celeridad, Publicidad, Auto Gestin
Medio Ambiente
FASES DEL
MARCO CONCEPTUAL MANUAL DE IMPLEMENTACIN
- Conceptos Bsicos - Estructura de Metodologa: Componente Elemento

Control Interno Rol y Procedimiento (pasos) - Instructivo (Gua, Titulo
Responsabilidades Grupos de Gua) Instrumento (Formato, Titulo Formato)
Responsabilidad Informativa todas las Dependencias Institucionales
SUBSISTEMA CONTROL SUBSISTEMA CONTROL SUBSISTEMA CONTROL

ESTRATGICO GESTION EVALUACION
AMBIENTE DE
CONTROL
Acuerdos, Compromisos ACTIVIDADES DE AUTO EVALUACION
o Protocolos ticos CONTROL Auto Evaluacin de Control
Desarrollo del Talento Polticas de Operacin Auto Evaluacin de
Humano Procedimientos Gestin
Estilo de Direccin Controles
Subsistema de Control Estratgico
Indicadores
Subsistema de Control Gestin
Manual de Procedimientos
DIRECCIONAMIENTO EVALUACIN
ESTRATGICO INDEPENDIENTE
Planes y Programas INFORMACIN Evaluacin del Sistema de
Modelo de Operacin Informacin Primaria Control Interno
Estructura Organizacional Informacin Secundaria Auditoria Interna
Sistema de Informacin
ADMINISTRACIION DE PLANES DE
RIESGOS MEJORAMIENTO
Contexto estratgico COMUNICACIN Institucionales
Identificacin de Riesgos Comunicacin Organizacional Funcionales
Anlisis de Riesgos Comunicacin Informativa Individuales
Valoracin de Riesgos Medio de Comunicacin
Administracin de
Riesgos
ETAPAS COMPONENTES DEL CONTROL DE LA CALIDAD
Medicin de la calidad por el mercado neto
Establecimiento
Factores Costo del Control
de polticas
FASE 1 respecto a las considerados en el
establecimiento de Niveles de Calidad Inv. Requerida
calidades
PARTES DE PLANEACIN
las polticas
deseadas del Recuperacin Inv.
producto.
PLANEACION
Grado Calidad Productos Competitivos
Fijacin Sistema
Productivo Variables decisorias para fijar el sistema de
compatible con la produccin y los estndares
exigencias de
calidad, costo y
Diseo niveles
FASE 2
capacidad.
de calidad de los
Restricciones del Restricciones de
productos proceso sobre los los estndares
Establecimiento de estndares sobre los Procesos
estndares de calidad
Problema Financiero por evaluar al

Materias Primas,
establecer los tamaos del Control
Proceso de Produccin
de Calidad
Ejercicio del rendimiento del producto
Control de Tamao control Calidad
FASE 1
calidad durante A Mayor Control

el proceso de Inspeccin y control Incrementos de los costos de
manufacturacin sobre la calidad de los control (Cc) por mayor
insumos recibidos. inspeccin, Mantenimiento de
maquinas y mano de obra
PARTES DE IMPLEMENTACION
Inspeccin y control ociosa durante el tiempo en

sobre la produccin en que se realiza el control.
1 procesos Disminucin de los costos
ocultos (Co) por concepto de
desperdicios, remaquinado y
Inspeccin y Control devolucin de productos
2
sobre los procesos
fabriles
Regla de decisin: El tamao
ptimo ser aquel que
Inspeccin y prueba de minimice los costos totales de
los rendimientos de
productos finales
Ejercicio del
Control aplicable Modelo de Costos: Muestreo
FASE 2
Inspeccin de los por aceptacin y control del

a distribucin, sistemas de empaque,
instalacin y uso Proceso
embalaje y manipulacin
del producto de los productos
terminados
Inspeccin y control del Convenciones

producto una vez Secuencia Actividades
recibido por el cliente {1} Revisin Estndares de Calidad
para evaluar su {2} Revisin diseo preliminar del
funcionamiento producto

Control Interno 1

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Control Interno 1

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El CONTROL INTERNO

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Por lo tanto el Control Interno no es un evento aislado en el Municipio; es una serie de

MARCO MANUAL DE IMPLEMENTACIN

- Conceptos Bsicos Metodologa

Figura No. 1: Fases del Control

Principios del Control Interno

La constitucin poltica de 1991 estableci los principios que deben cumplirse en el

Responsabilidad: Capacidad del Municipio para cumplir los compromisos

La adecuada operacin del Sistema de Control Interno, garantiza el acatamiento

Fundamentos del Control Interno

Constituyen las condiciones impredecibles y bsicas que garantizan la efectividad del

Autorregulacin: Capacidad Institucional para reglamentar, con base en la constitucin y

Mediante la Autorregulacin el Municipio adopta principios, normas y procedimientos

PRINCIPIOS Y FUNDAMENTOS DEL CONTROL

PRINCIPIOS DEL FUNDAMENTOS DEL

Figura No. 2: Principios y Fundamentos del Control

Se concreta entre otras formas a travs de:

Promulgacin de valores, principios y conductas ticas.

Autocontrol: Capacidad del funcionario para evaluar su trabajo, detectar desviaciones,

El control Interno se fundamenta en el Autocontrol al considerarlo inherente e intrnsico a

Compromiso, competencia y responsabilidad con el ejercicio de su labor.

Estilo de direccin que fortalezca la confianza entre todos los funcionarios.

Autogestin: Capacidad Institucional para interpretar, coordinar y aplicar de manera

Se logra a travs de:

Objetivos Especficos: Entre otros, consideramos los ms significativos los siguientes:

1 - Establecer acciones que permitan garantizar el cumplimiento de la funcin

2 - Definir las normas administrativas provenientes de la Autorregulacin que permite la

3 - Disear los instrumentos de verificacin y evaluacin pertinentes para garantizar que

1 Crear conciencia sobre la importancia del Control, mediante la creacin y

2 Disponer los procedimientos de planeacin y mecanismos adecuados par el diseo y

3 Disear los procedimientos e instrumentos necesarios que permitan proteger sus

1 Determinar los mecanismos de prevencin deteccin, y correccin que permitan

3 Establecer mecanismos y procedimientos que garanticen la generacin y registro de

1 Garantizar la existencia de mecanismos y procedimientos que permitan en tiempo

2 Disponer de mecanismos de verificacin y evaluacin permanentes del Control Interno

4 Propiciar el mejoramiento continuo de la gestin, de su capacidad para responder

5 Establecer los procedimientos que permitan la integracin de las observaciones

1 Disponer los mecanismos necesarios a garantizar la generacin de informacin,

2 Establecer procedimientos que permita la generacin de informacin legalmente

4 Disponer de la informacin legalmente obligatoria y proveniente de la autorregulacin,

El Control como Sistema

Sistema es un conjunto de partes ordenadas e interrelacionadas para llegar a un

a) Desempeo de cada una de las partes que conforman el sistema,

Existe un objetivo y prepsito comn.

Sus principios, fundamentos, objetivos y la conviccin de que es ejecutados por sus

Un funcionamiento de Control Interno en coherencia con los principios de la

En consecuencia, la definicin de Control Interno como un Sistema proporciona una