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INTRODUCCIN
1.- Introduccin
Este beneficio social es depositado por los empleadores en la primera quincena de los
meses de mayo y noviembre de cada ao, respectivamente.
Tienen derecho a percibir la CTS los trabajadores del sector privado que laboren en
promedio como mnimo una jornada de 4 horas diarias.
Cabe indicar, que los trabajadores y los socios trabajadores de las empresas de
servicios y de las cooperativas gozan de los derechos y beneficios que corresponden a
los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada, por lo que, tambin
le correspondern el beneficio de la CTS, si cumplen con los requisitos sealados para
su percepcin.
Son computables los das de trabajo efectivo, por lo que, los das de inasistencia
injustificada, as como los das no computables se deducirn a razn de un treintavo
por cada uno de estos das, es decir, estos das no sern computables para el clculo
de la CTS, sin embargo el artculo 8 del Decreto Supremo N 001-97-TR establece los
das que por excepcin, se considerarn computables:
No todos los trabajadores percibirn este beneficio social, por lo que, en algunos
casos la norma prev el no pago o, en otros, regula su percepcin mediante una
norma especializada.
- Los trabajadores que perciben el 30 % o ms del importe de las tarifas que paga
el pblico por los servicios, no tendrn derecho al pago de la CTS. No se
considera tarifa las remuneraciones de naturaleza imprecisa tales como la
comisin y el destajo.
- Aquellos trabajadores que hubieran suscrito un convenio de remuneracin integral
anual que incluya a este beneficio, no tendrn derecho a percibir la CTS en las
fechas sealadas para su percepcin; puesto que, estos trabajadores la percibirn
de acuerdo con el convenio suscrito.
Fernndez Avils cita a Hernando Nieto El salario, dentro del ordenamiento jurdico,
se nos presenta como una figura polidrica, pero eje de todo un sistema de medidas
legales de alcance, finalidades y naturaleza jurdica distintos, las cuales corresponden
a su vez con los diversos aspectos que integran y componen esta compleja figura 1
Si el periodo a liquidar, fuere inferior a los seis meses, se exigir de igual forma, el
requisito sealado en el primer prrafo.
1
Fernndez Avils, Jos Antonio, Configuracin Jurdica del Salario, Granada, 2001, pp.82.
2
Arce Ortiz, Elmer; Derecho individual del trabajo en el Per, Lima, Palestra Editores, 2008,
pp. 340.
8.- Remuneraciones peridicas
Este concepto no remunerativo slo est sujeto a renta de quinta categora, es decir,
no est sujeto a los dems descuentos ni aportaciones.
Las condiciones de trabajo son aquellos conceptos que el empleador otorga a sus
trabajadores para el cabal desempeo de sus labores. Su otorgamiento no es
consecuencia de la contraprestacin de servicios prestados por el trabajador y no son
de su libre disposicin.
Cabe indicar, que no podrn incluirse como condicin de trabajo aquella remuneracin
que se paga al trabajador administrativo, para el alquiler de un lugar de vivienda en la
ciudad de Lima, por ejemplo, ya que, no constituira una condicin de trabajo propio de
la funcin que desempea.
Con respecto a las condiciones de trabajo el autor Elmer Arce Ortiz seala que son
excluidos del concepto de remuneracin, por cuanto no suponen una ventaja
patrimonial para el trabajador. En cambio, si una persona es contratada para tareas de
limpieza de la puerta, escaleras, pasillos, stanos, patios, etc.; y por ello recibe como
contraprestacin por estos servicios el disfrute de un departamento dentro del edificio,
me parece que s estaramos ante una percepcin remunerativa3
Cabe indicar, que este valor de transporte debe ser abonado de manera razonable al
trabajador, pues, dicho monto no debe ser otorgado de tal forma que exceda la
finalidad prevista.
Se incluye en este concepto el monto fijo que el empleador otorgue por pacto
individual o convencin colectiva.
La asignacin o bonificacin por educacin, siempre que sea por un monto razonable
y se encuentre debidamente sustentada.
Este concepto puede ser otorgado a favor de los trabajadores o de los hijos de stos,
ya sea para cubrir estudios de pre escolar, escolar, universitarios o tcnicos, etc.
3
Op. Cit. pp. 341
precisar los gastos a cubrirse y adems se deber sustentar dichos montos a efectos
de una Fiscalizacin.
Para que estos bienes sean considerados como no remunerativos se debe tener en
cuenta que se otorguen en forma razonable, de lo contrario, podrn ser considerados
como parte de la remuneracin del trabajador.
10.- Depsitos
As mismo, el abono de los depsitos al cien por ciento (100%) proceder al cese del
trabajador, para ello, el trabajador deber de acudir a la institucin bancaria o
financiera con la constancia de cese. El empleador deber entregar dicha constancia
en el plazo de 48 horas de haberse producido el cese.
- De los depsitos efectuados en mayo de 2010, podr disponerse hasta del cuarenta
por ciento (40 %).
A partir del 2011, se dispuso que los trabajadores podrn disponer de sus cuentas
individuales de CTS, slo del setenta por ciento (70 %) del excedente de seis ( 06 )
remuneraciones brutas.
Esta libre disponibilidad y posterior intangibilidad de la CTS se ha dispuesto con la
finalidad de tener una contingencia asegurada para la eventualidad de la prdida de
empleo.
A solicitud del trabajador podr utilizarse, en forma excepcional y por una sola vez,
hasta el 80% del total de la Compensacin por Tiempo de Servicios e intereses,
destinndolo a la adquisicin, construccin, mejoramiento de vivienda o adquisicin de
terreno que se efecte, a su eleccin, en el marco de los programas Techo Propio,
MIVIVIENDA y cualquier otro promovido por el Ministerio de Vivienda, Construccin y
Saneamiento, en el marco del Plan Nacional de Vivienda "Vivienda para Todos", u otro
plan que sea directamente promovido por el Sector Privado, o para la adquisicin de
terrenos.
Tiene por objeto regular lo dispuesto en la Ley N 28461, referida al uso, en forma
excepcional y por una sola vez, de hasta el ochenta por ciento (80%) del monto total
acumulado de la Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) ms sus intereses por
parte de los trabajadores, para ser destinado a la adquisicin, construccin o
mejoramiento de vivienda o a la adquisicin de terreno, en el marco de los programas
de vivienda promovidos por el Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento y
que forman parte del Plan Nacional de Vivienda, o por el sector privado.
El Monto Mximo Disponible es hasta el ochenta por ciento (80%) del saldo total
acumulado de la Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) ms sus intereses, a
la fecha en que se disponga la liberacin de dichos fondos, de conformidad con el
presente Reglamento.
Esta bonificacin es de aplicacin exclusiva para los trabajadores del sector privado
sujetos al rgimen laboral de la actividad privada, as como para aquellos que laboran
en los organismos adscritos al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado - FONAFE y en el Seguro Social de Salud (ESSALUD).
El trabajador podr utilizar en forma excepcional y por nica vez, hasta el ochenta por
ciento (80%) del saldo total acumulado de su Compensacin por Tiempo de Servicios
(CTS) ms sus intereses, a la fecha en que se disponga la liberacin de dichos fondos,
siempre que dicho importe se destine para la adquisicin, construccin o mejoramiento
de vivienda, o para la adquisicin de terreno. El porcentaje sealado est compuesto
por el cincuenta por ciento (50%) de libre disposicin regulado en el artculo 41 del
Decreto Supremo N 001-97-TR, Texto nico Ordenado de la Ley de Compensacin
por Tiempo de Servicios y el treinta por ciento (30%) excepcional y por nica vez
regulado en la Ley N 28461.
En los casos en que la Compensacin por Tiempo de Servicios se encuentre afecta a
embargo o retencin, decretados por el Poder Judicial o contenidos en acuerdos
conciliatorios extrajudiciales, destinados a la atencin de obligaciones de naturaleza
alimentaria, y/o a cualquier otra afectacin en garantas permitidas por Ley, stas
sern respetadas, y se consideran para el cmputo de la CTS que puede ser
dispuesta hasta el ochenta por ciento (80%) del total de la CTS acumulada.
17.- Modalidades
-Adquisicin de vivienda.
-Construccin de vivienda.
-Mejoramiento de vivienda y
Cabe indicar, que en el supuesto que el trabajador no haga uso efectivo de su CTS
bajo alguna de las modalidades previstas, y estos fondos los detente alguna empresa
del Sistema Financiero Nacional, se deber devolver dicho importe ms sus intereses
a la cuenta de la institucin depositaria de la CTS elegida por el trabajador.
20.-Adquisicin de Vivienda
-Para la cancelacin de parte del valor de la vivienda, cuando parte del precio haya
sido cubierto por el trabajador, y
-Para la cancelacin de parte del valor de la vivienda, cuando el saldo de precio sea
cubierto mediante un crdito otorgado por una empresa del Sistema Financiero
Nacional.
En el caso que el trabajador haya solicitado un crdito ante una empresa del Sistema
Financiero Nacional para la adquisicin de vivienda, la revisin de la documentacin
sealada en el artculo 12 del Decreto Supremo N 009-2005-VIVIENDA ser
realizada por la empresa del Sistema Financiero que otorgar el crdito. El
desembolso de la CTS se requerir una vez que se haya inscrito en el Registro de
Predios el bloqueo correspondiente.
En el caso que el trabajador haya solicitado un crdito ante una empresa del Sistema
Financiero Nacional para la construccin de vivienda, la revisin de la documentacin
sealada en el artculo 15 del Decreto Supremo N 007-2005-TR ser realizada por la
empresa del Sistema Financiero que otorgar el crdito. El desembolso de la CTS se
requerir una vez que se haya inscrito en el Registro de Predios el bloqueo
correspondiente.
-Copia Literal del Registro de Predios que acredite la propiedad de la vivienda que se
pretende mejorar.
En el caso que el trabajador haya solicitado un crdito ante una empresa del Sistema
Financiero Nacional para el mejoramiento de su vivienda, la revisin de la
documentacin sealada en el artculo 18 del Decreto Supremo N 009-2005-
VIVIENDA, ser realizada por la empresa del Sistema Financiero que otorgar el
crdito. El desembolso de la CTS se realizar una vez que se haya aprobado el crdito
solicitado.
-Para la cancelacin de parte del precio total del terreno, cuando el saldo haya sido
cubierto por el trabajador.
-Para la cancelacin de parte del valor del terreno, cuando el saldo de precio sea
cubierto mediante un crdito otorgado por una empresa del Sistema Financiero
Nacional.
En el caso que el trabajador haya solicitado un crdito ante una empresa del Sistema
Financiero Nacional para la adquisicin de terreno urbano o de aires, la revisin de la
documentacin sealada en el artculo 22 del Decreto Supremo N 009-2005-
VIVIENDA ser realizada por la empresa del Sistema Financiero que otorgar el
crdito. El desembolso de la CTS se requerir una vez que se haya inscrito en el
Registro de Predios el bloqueo correspondiente.
- Programa MIVIVIENDA
La disposicin del importe de la CTS por parte del trabajador, se realizar en la etapa
inicial del procedimiento que vienen aplicando las Instituciones Financieras
Intermediarias para el otorgamiento de crditos hipotecarios, cuando se solicite el
abono de la cuota inicial a la cuenta que seale la Institucin Financiera Intermediaria.
2. Remuneracin computable
3. Clculo
___________________ _____________________
(*) Si hubiera das al clculo se le agregara los das laborados (1/12 x 1/30 x
remuneracin computable x das laborados)
CASO PRCTICOS
CASO PRCTICO N 01
Solucin:
Remuneracin computable:
Total: 2242.50
(*) Ingresan al cmputo el total de las horas extras, al haberse cumplido el requisito de
regularidad como mnimo tres veces en el semestre a computar.
Se suman las horas extras y el resultado se divide entre seis: 100+150+200 = 450/6
=75
CASO PRCTICO N 02
El jefe de Recursos Humanos nos consulta sobre la CTS de un trabajador que ingreso
a laborar el 01 de noviembre 2010 y ceso el 28 de febrero de 2011. Sabiendo que
percibe una remuneracin fija mensual de S/. 1500.00 y tuvo durante el tiempo que
labor 5 faltas injustificadas y percibi una bonificacin por cumpleaos de S/. 200.00
y movilidad supeditada a la asistencia del trabajador por un monto total de S/. 300.00
Solucin:
Datos
Remuneracin computable:
Total: 1583.00
4.40 x 5 =22.00
528 22 =506.00
CASO PRCTICO N 03
De esta manera:
430 /6 = 72.00
Total 1472.00
Clculo de la CTS
CASO PRCTICO N 04
CTS TRUNCA
Un trabajador (con carga familiar) que ha laborado cinco (05) meses, percibe una
remuneracin mensual de S/. 1500.00 y adems percibi una movilidad supeditada al
traslado de S/. 200.00 mensuales y comisiones por los meses de noviembre y
diciembre por los montos de S/ 300.00 y S/. 400.00 respectivamente.
Total 1650.50
Clculo de la CTS
CASO PRCTICO N 05
LIBRE DISPOSICION
Datos:
Remuneracin bruta S/. 2, 000.00
CUENTA INDIVIDUAL: S/. 50,000.00
Ley N 29352 (70 % del excedente de 6 remuneraciones brutas).
Solucin:
6 remuneraciones brutas: S/. 12,000.00
Excedente: 50,000.00-12,000.00 = 38,000.00
70 % x 38,000.00 = 26,600.00
Disponibilidad: S/. 26,600.00
EL DESCANSO VACACIONAL
1. Introduccin
Para que el trabajador adquiera el derecho al descanso vacacional, tiene que cumplir
requisitos indispensables que deben darse conjuntamente: un ao completo de
servicios y cumplir con el record vacacional correspondiente, con las peculiaridades
que sealamos a continuacin:
Los trabajadores deben haber realizado labor efectiva por lo menos doscientos
sesenta (260) das en dicho perodo.
Los trabajadores deben haber realizado labor efectiva por lo menos doscientos diez
(210) das en dicho perodo.
4
Segn Arce Ortiz, Elmer; que cita a Martn Velarde y otros, Sobre el derecho de vacaciones, Madrid,
TECNOS, p. 565; seala que, Junto a los descansos semanales obligatorios, el artculo 25 de la
Constitucin reconoce el derecho de los trabajadores el descanso anual remunerado. A tradicional objeto
de preservacin de la salud, fsica y squica, se aaden en la actualidad otros objetos, como la dedicacin
del trabajador a actividades de ocio y recreacin. Esta concepcin moderna, que trasciende el mero
reposo del trabajador, va a tener importancia por su carcter interpretativo de las reglas legales de
vacaciones (Destaca la funcin interpretativa del concepto moderno).
c. El plan de trabajo se desarrolle en slo cuatro o tres das a la semana o sufra
paralizaciones temporales autorizadas por la Autoridad Administrativa de Trabajo.
Los trabajadores tendrn derecho al goce vacacional, siempre que sus faltas
injustificadas no excedan de diez en dicho perodo. Se consideran faltas injustificadas
las ausencias no computables para el rcord conforme al artculo 13 del Decreto
Legislativo N 713.
Para efectos del rcord vacacional se considera como das efectivos de trabajo los
siguientes:
f. El permiso sindical.
i. Los das de huelga, salvo que haya sido declarada improcedente o ilegal.
Los trabajadores del hogar tienen derecho a un descanso anual remunerado de quince
das luego de un ao completo de servicios. El rcord trunco ser compensado a
razn de tantos dozavos y treintavos de la remuneracin como meses y das
computables hubiere laborado, respectivamente.
El descanso vacacional del trabajador agrario es de quince das calendario por cada
ao completo de servicios. As mismo, se podr establecer acuerdos entre el
trabajador y empleador si el plazo es mayor al establecido.
Los trabajadores que se encuentren contratados por las normas laborales del rgimen
especial de la pequea empresa tendrn derecho a 15 das de descanso vacacional
remunerado por ao completo de servicios.
Cabe indicar, que los trabajadores de la micro empresa no tienen derecho al descanso
vacacional.
5. Fraccionamiento
7. Reduccin
El descanso vacacional puede reducirse de treinta (30) a quince (15) das, con la
respectiva compensacin de quince das de remuneracin. El acuerdo de reduccin
debe constar por escrito.
9. Remuneracin Vacacional
Por tanto, es remuneracin computable para el descanso vacacional, todo pago que el
trabajador hubiere percibido habitual y regularmente en caso de continuar laborando.
As mismo, se considera remuneracin, a este efecto, la computable para la
compensacin por tiempo de servicios, aplicndose analgicamente los criterios
establecidos para la misma.
No constituye remuneracin para ningn efecto legal los conceptos previstos en los
artculos 19 y 20 del D.Leg. N 650.
a. Comisionistas
b. Agentes de seguros
A la remuneracin vacacional de los agentes exclusivos de seguros, debe aadirse el
promedio de las comisiones provenientes de la renovacin de plizas obtenidas
durante el semestre anterior al descanso vacacional.
c. Destajeros
d. De temporada
La remuneracin vacacional ser abonada al trabajador antes del inicio del descanso.
Este pago no tiene incidencia en la oportunidad en que deben abonarse las
aportaciones al Seguro Social en Salud (EsSalud) y a la ONP, ni la prima del Seguro
de Vida, que deben ser canceladas en la fecha habitual.
Si el trabajador acord la reduccin del descanso recibir antes de que se inicie ste,
adems del monto correspondiente a los das de descanso, el monto de la
compensacin correspondiente.
12. Registro
Puede ocurrir que el trabajador cumpla con el rcord vacacional pero no disfrute del
descanso fsico en el perodo anual en el que le corresponde, en ese caso, percibir la
triple remuneracin que se computa de la forma siguiente: una remuneracin por el
trabajo realizado, una remuneracin por el descanso vacacional adquirido y no gozado
y, una indemnizacin equivalente a una remuneracin por no haber disfrutado del
descanso.
Al momento del cese, cualquiera que sea la causa, pueden presentarse cualquiera de
stas tres situaciones:
a. Record vacacional
En este caso, tendr derecho a percibir la triple remuneracin vacacional por el primer
record vacacional acumulado y lo que corresponde al pago de las vacaciones por el
segundo record vacacional laborado.
Para que proceda el pago del rcord trunco vacacional el trabajador debe acreditar
mnimo un mes de servicios al empleador. Cumplido ese requisito tiene derecho al
pago del record trunco vacacional por los meses y das laborados.
1. Introduccin
2.mbito de aplicacin
Cabe indicar, que este beneficio se aplica a los trabajadores sea cual fuere su
modalidad del contrato de trabajo, es decir, se encuentran sujetos a este beneficio los
trabajadores con contrato a plazo indefinido, a plazo fijo o sujeto a modalidad, los
trabajadores a tiempo completo, a tiempo parcial e inclusive para los que laboren
menos de cuatro (4) horas, requisito que resulta exigible para el caso de las CTS y
vacaciones; asimismo, los socios trabajadores de las cooperativas tienen tambin
derecho al beneficio de las gratificaciones.
3. Trabajadores excluidos
Para tal efecto, no se encuentran sujetos a esta norma los trabajadores de los
regmenes especiales, pues se rigen por sus propias leyes, as como a aquellos
trabajadores sujetos a convenios colectivos, siempre que le fuera ms favorable.
4. Tiempo de servicios
Sin embargo, surge la interrogante, en el caso de los trabajadores que habiendo tenido
vnculo laboral no han laborado por tratarse de un da feriado, como por ejemplo 1 de
mayo o un da no laborable de la empresa, en este caso, si deber considerarse como
mes completo laborado, pues, el trabajador no labora por mandato de ley y en el
segundo caso, no se labora por disposicin de la empresa.
- El descanso vacacional.
- La licencia con goce de remuneraciones
- Los descansos o licencias establecidos por las normas de seguridad social y
que originan el pago de los subsidios.
- El descanso por accidente de trabajo que este remunerado o pagado con
subsidios de seguridad social.
- Aquellos que sean considerados por Ley expresa como laborados para todo
efecto legal.
En caso que el trabajador cuente con menos de seis meses, percibir la gratificacin
en forma proporcional a los meses laborados, debiendo abonarse, de la misma forma
que corresponde el pago para los trabajadores que han laborado durante el semestre,
es decir, en la primera quincena del mes de diciembre.
Cas. N 968-2001-Santa.
Las gratificaciones del mes de diciembre -con ocasin de fiestas navideas - sern
abonadas en la primera quincena del mes de diciembre.
9. Gratificacin proporcional
El derecho a las gratificaciones truncas se origina al momento del cese del trabajador,
siempre y cuando hubiera laborado como mnimo un mes completo de servicios, en
forma proporcional a los meses laborados completos en el semestre a computar,
deducindose a razn de un treintavo en caso de das que no se consideren
efectivamente laborados.
Sin prejuicio de lo anterior, precisamos que en caso que el empleador no haya
abonado al trabajador el pago de las gratificaciones en la quincena del mes de
diciembre, se abonar el pago con la remuneracin de la fecha que debi otorgarse el
beneficio, sin perjuicio de los intereses correspondientes.
Cabe indicar, que el pago de las gratificaciones truncas se efecta dentro de las 48
horas siguientes de haberse producido el cese, juntamente con el pago de todos los
beneficios sociales.
En ese sentido, las gratificaciones no estarn afectas a AFP u ONP, EsSalud, SCTR,
Senati, Conafovicer, sin embargo, si estarn afectos a renta de quinta categora, Sin
embargo, podrn ser materia de descuento los originados por mandatos judiciales,
como es el caso de los alimentos, por ejemplo, as como los descuentos autorizados
por el trabajador.
11.Multas e Infracciones
CASO PRCTICO N 01
- Horas extras por los meses de agosto, setiembre y octubre por la suma de S/.
100.00, S/. 180.00 y S/. 150.00 respectivamente.
Solucin
Remuneracin no computable
9 % X 1272.00 = 114.48
La Sra. Miriam Glvez labora en la empresa Colorx Per S.A.C. percibiendo una
remuneracin mensual fija de S/1,200.00.
-Agosto 900.00
-Setiembre 500.00
-Octubre 700.00
-Noviembre 800.00
SOLUCION
9 % X 1751.00 = 157.59
CASO PRACTICO N 03
TRABAJADOR DESCANSO MDICO Y VACACIONES
En conclusin:
Solucin
CASO N 04
DESCUENTO POR FALTAS INJUSTIFICADAS
Datos:
Remuneracin fija: S/. 1800
Asignacin familiar: S/. 67.50
Total: S/. 1867.50
SOLUCION: