UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERA

FACULTAD DE INGENIERA INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS

CURSO: Diagnostico Empresarial

PROFESOR: ING. ERNESTO FLORES CISNEROS

ING. MIRNA FLORES
ALUMNOS:
Arroyo Esprirtu, Giancarlo
Mesa Vsquez, Martn
Navarro Snchez, Vernica
Olivera Rudas, Ronald
Paucar Quispe, Anyela

2009 - II
 Contenido
I CARTULA
II ENUNCIADOS
III BALANCE GENERAL 1954-1956
IV ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS 1954 - 1956
V PROYECCIN DE VENTAS
VI LIBRO MAYOR - 1957
VII PRONSTICO DE CAJA 1957
VIII PRESUPUESTO DE CAJA 1957
IX BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS - 1957
X INDICES FINANCIEROS
XI MOVIMIENTO DE FONDOS
XII PARMETROS
XIII CONCLUSIONES
PRDIDAS - 1957
 ENUNCIADOS DEL CASO

1.- Instalacin de equipo nuevo por q, que ser entregado en marzo, pagado en cuatro partes equitativas. Erog

2.- Ventas por $18,000.00 en 1957 siendo cancelado en efectivo slo una parte y el resto de ella al crdito.

3.- Compras de materiales por $750.00 al mes excepto en agosto que es de $500.00

4.- Depreciacin en todo el ao de $500.00

5.- Gastos de fabricacin, incluyendo mano de obra $500.00 por mes.

6.- Gastos de operaciones, calculados en $912.00 de los cuales los desembolsos se realizan uniformemente

7.- Impuestos acumulados del ao 1956 por un total de $646.00 en dos partes de

8.- Pagos de 15% impuestos federales pagados en setiembre y 15% en diciembre

9.- Erogacin por equipo por $20.00 al mes durante el ao 1957.

10.- Gastos de ventas $14,900.00

11.- Intereses de prstamos hipotecarios por un total de $172.00 pagaderos en junio y en diciembre.

12.- Impuestos federales sobre las utilidades antes de impuestos $1,008.00

13.- Intereses bancarios por la deuda de la compaa asciende a $1,620.00 a pagarse en enero de 1957.

14.- Pago de hipoteca por $4,000.00 durante 16 aos, realizados en junio y diciembre (plazos semanales).

15.- Pagos de dividendos $500.00

 CASO

uatro partes equitativas. Erogacin por equipo de $240.00

el resto de ella al crdito.

$500.00

se realizan uniformemente durante todo 1957.

$323.00 que son pagados en marzo y junio.

en diciembre

76

junio y en diciembre.

pagarse en enero de 1957.

os semanales).
 SENSIBILIDADES

Ventas fisicas 0%
Costo de venta 0%
Materia Prima 0%
Incre saldo de cobranza 0%
Inversion equipo 400
Impuesto Federal 50%
Amort Impuesto Set 15%
Amort Impuesto Dic 15%
Saldo caja Minimo 500
Depreciacion activo fijo 500
GastosOperativos 100%
GastosFabricacion 0%
 BALANCE GENERAL

ACTIVO 1954 1955 1956

Activo Corriente
Caja 3188.00 729.00 508.00
Ctas por Cobrar 1170.00 1292.00 1680.00
Inventario 1972.00 2280.00 2960.00
TOTAL ACTIVO CTE 6330 4301 5148.00
Activo No Cte
Fbrica y Equipos 6341.00 8483.00 9439.00
Otro Activo 302.00 355.00 370.00
TOTAL ACTIVO NO CTE 6643 8838 9809
TOTAL ACTIVO 12973 13139 14957

PASIVO 1954 1955 1956

Pasivo Cte
Prestamo Bancario 1620.00
Ctas a pagar comerciales 690.00 720.00 780.00
Reservas para impuest fede 472.00 583.00 646.00
Acumulaciones Varias 79.00 121.00 138.00
Hipotecas, Plazos Ctes 250.00 250.00 250.00
TOTAL PASIVO CTE 1491 1674 3434
Pasivo no Cte
Hipoteca a pagar 3750.00 3500.00 3250.00
TOTAL PASIVO NO CTE 3750 3500 3250
TOTAL PASIVO 5241 5174 6684

PATRIMONIO 1954 1955 1956

Capital 6000.00 6000.00 6000.00
Superavit ganado 1732.00 1965.00 2273.00
TOTAL PATRIMONIO 7732 7965 8273

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 12973 13139 14957

 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

CONCEPTO 1954 1955 1956

Ventas Netas 11546 12791 14822
Costo de Venta (*) 9875 10870 12372
Utilidad Bruta 1671 1921 2450
Gastos de Operacin 727 755 834
Utilidad (AI) 944 1166 1616
impuestos federales 472 583 808
Utilidad Neta 472 583 808
Dividendos a acciones comunes 350 350 500
Utilidades Retenidas 122 233 308

(*) incluye depreciacion, metodo directo por:

US$ 355 en 1954

US$ 370 en 1955
US$ 470 en 1956
 VENTAS MENSUALES ESTIMADAS Y SALDOS DE CTAS POR COBRAR 1957

MESES VENTA NETA CTA POR COBRAR (A FIN DE MES) MATERIALES

Enero 1240 2610 750
Febrero 1750 3290 750
Marzo 2470 4730 750
Abril 2550 5720 750
Mayo 2850 6180 750
Junio 1610 5240 750
Julio 1340 3300 750
Agosto 1120 2730 500
Septiembre 640 1820 750
Octubre 600 1310 750
Noviembre 630 1320 750
Diciembre 1200 1980 750
TOTAL 18000 8750

VENTAS MENSUALES ESTIMADAS Y SALDOS DE CTAS POR COBRAR 1957 (REFORMULADO)

CTA POR COBRAR (MES CTA POR COBRAR (A

MESES ANTERIOR) VENTA NETA FIN DE MES) INGRESOS VENTAS
Enero 1680.00 1240 2610 310.00
Febrero 2610 1750 3290 1070
Marzo 3290 2470 4730 1030
Abril 4730 2550 5720 1560
Mayo 5720 2850 6180 2390
Junio 6180 1610 5240 2550
Julio 5240 1340 3300 3280
Agosto 3300 1120 2730 1690
Septiembre 2730 640 1820 1550
Octubre 1820 600 1310 1110
Noviembre 1310 630 1320 620
Diciembre 1320 1200 1980 540
TOTAL 18000 17700
ESOS VENTAS
 LIBRO MAYOR
ACTIVOS

Caja y Bancos Ctas x Cobrar

0 508 q, 1 0 1680 17700 2 0
2 17700 8780 3 2 18000 3
17 #VALUE! 6000 5 1980
912 6
646 7
240 9
172 11 Fabrica y Equipo
302 8 0 9439.00 500 4 0
1620 13 1 q, Depreciacion
250 14 9 240
500 15 9179
#VALUE! 16
#VALUE!

PASIVOS

Prestamo Bancario Ctas x Pagar

13 1620 1620.00 10 3 8780 780.00 0 7
16 #VALUE! #VALUE! 17 8750 3 8
#VALUE! 750

Hipoteca Plazo Cte Hipoteca a Pagar

250.00 0 14 250 3250.00 0
250 3000

Intereses x Pagar
11 172 172 11
0

PATRIMONIO

Capital Acciones Superavit Ganado

6000.00 0 2273.00 0
6000 508 18
2781

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Ventas Costo de Ventas

 18000 2 4 500 6
18000 5 6000
10 8400
14900

Dividendos Gastos Impuestos Federales

15 500 12 1008 11
500 1008

14900
CMD 6500
CMOD 8400
CIF 6500 18000
14900
CMD 8400
 Inventarios
2960 8400 10
8750
3310

Otro Activo
370.00
370

18000
14900
3100

Reserva impuestos
646 646.00 0
302 1008 12
706

Acumulacion Varias
138.00 0
138

Gastos de Operacin
 912
912

Gastos Financieros
172
172
 PRONOSTICO DE CAJA
DESCRIPCION ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL
1. INGRESOS
Ctas x Cobrar inicial 1680 2610 3290 4730 5720 6180 5240 3300 2730 1820 1310 1320 39930
Ventas 1240 1750 2470 2550 2850 1610 1340 1120 640 600 630 1200 18000
Ctas x Cobrar final 2610 3290 4730 5720 6180 5240 3300 2730 1820 1310 1320 1980 40230
Total Ingresos 310 1070 1030 1560 2390 2550 3280 1690 1550 1110 620 540 17700
2.EGRESOS
Compra de Equipo #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
Compra de MP 780.00 750 750 750 750 750 750 500 750 750 750 750 8780.00
Gastos de Fabricacion 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6000
Gastos de Operacion 76 76 76 76 76 76 76 76 76 76 76 76 912
Pago impuestos 56 323 323 646
Pago impuestos 57 151 151 302
Otras erogaciones x Equipo 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240
Amortizacin de Hipoteca 125 125 250
Pago de int x Hipoteca 86 86 172
Pago Dividendos 250 250 500
Pago prestamos Pendiente 56 1620 1620
Total Egresos 2996 1346 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! 1346 1096 1747 1346 1346 1708 #VALUE!
3. FLUJO DE CAJA -2686 -276 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! 1934 594 -197 -236 -726 -1168 #VALUE!
Caja Inicial 508 508
4. SALDO CAJA (ACUM) -2178 -2454 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
5.PTMO CORTO PLAZO #VALUE! #VALUE!
Saldo Deudor Prestamo #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
6, AMORT.PTMO. #VALUE! #VALUE!
7.NUEVO FLUJO CAJA #VALUE! -276 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! 1934 594 -197 -236 -726 #VALUE! #VALUE!
8.NUEVO SALDO CAJA (ACUM) #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! 500 500

750
750
750
750
750
750
500
750
750
750
750
 PRESUPUESTO DE CAJA 1957
1.INGRESO

Saldo Inicial 508

Cobranza Ventas 17700
Prestamo Bancario #VALUE!
TOTAL INGRESOS #VALUE!

2.EGRESOS

Equipo Nuevo q,
Compra de Materia Prima 8780
Gastos Grales 6000
Gastos de Operacin 912
Pago de Impuestos 57 302
Otras Erogaciones 240
Pago de Imp.x Hipoteca 172
Pago de Imp. Pendiente 56 646
Prestamo pend. Pago 1620
Amortizacion de Hipoteca 250
Pago de Dividendos 500
Amortizacion Prestamo C/P #VALUE!
TOTAL EGRESOS #VALUE!

SALDO DE CAJA #VALUE!

 INDICES FINANCIEROS

1954 1955 1956 1957 CRITERIO

IND.LIQUIDEZ
Liquidez Comun 4.25 2.57 1.50 #VALUE! >= 2
Liquidez Acida 2.92 1.21 0.64 #VALUE! >= 1
R.Inv./Cap.Trabajo 40.75% 86.79% 172.70% #VALUE! <= 75%
IND.SOLVENCIA
Endeudamiento 40.40% 39.38% 44.69% #VALUE! <= 55%
Solidez 59.60% 60.62% 55.31% #VALUE! >= 45%
Riesgo Finan.C/P 19.28% 21.02% 41.51% #VALUE! <= 30%
Inmovilizacion 82.01% 106.50% 114.09% 104.53% >= 75%
IND.ACTIVIDAD
Rot.Invent. 5.01 4.77 4.18 4.50 >= 4
Rot.Caja 3.62 17.55 29.18 #VALUE! >= 12
IND.RENTABILIDAD
Margen Bruto 14.47% 15.02% 16.53% 17.22% >= 50%
Margen Neto 4.09% 4.56% 5.45% 5.60% >= 10%
Productividad Activos 3.64% 4.44% 5.40% #VALUE! >= 5%
Retorno Patrimonio 6.10% 7.32% 9.77% 11.48% >= 8%

INDICES DE LIQUIDEZ

INDICES DE LIQUIDEZ

4.50
4.00
3.50
3.00
2.50 Liquidez Comun
2.00 Liquidez Acida
1.50
R.Inv./Cap.Trabajo
1.00
0.50
0.00
1954 1955 1956 1957

INDICES DE SOLVENCIA

INDICES DE SOLVENCIA

120.00%
100.00%
80.00%
 INDICES DE SOLVENCIA

120.00%
100.00%
80.00%
Endeudamiento
60.00% Solidez
40.00% Riesgo Finan.C/P
Inmovilizacion
20.00%
0.00%
1954 1955 1956 1957

INDICES DE ACTIVIDAD

INDICES DE ACTIVIDAD

30.00
25.00
20.00
15.00 Rot.Invent.

10.00 Rot.Caja

5.00
0.00
1954 1955 1956 1957

INDICES DE RENTABILIDAD

INDICES DE RENTABILIDAD

18.00%
16.00%
14.00%
12.00%
10.00% Margen Bruto

8.00% Margen Neto

6.00% Productividad Activos
4.00% Retorno Patrimonio
2.00%
0.00%
1954 1955 1956 1957
18.00%
16.00%
14.00%
12.00%
10.00% Margen Bruto

8.00% Margen Neto

6.00% Productividad Activos
4.00% Retorno Patrimonio
2.00%
0.00%
1954 1955 1956 1957
Liquidez Comun
Liquidez Acida
R.Inv./Cap.Trabajo
 Endeudamiento
Solidez
Riesgo Finan.C/P
Inmovilizacion

Rot.Invent.
Rot.Caja

Margen Bruto
Margen Neto
Productividad Activos
Retorno Patrimonio
Margen Bruto
Margen Neto
Productividad Activos
Retorno Patrimonio
 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS 57

Ventas Netas 18000

Costo de Venta (*) 14900
Utilidad Bruta 3100
Gastos de Operacin 912
Gastos Financieros 172
Utilidad (AI) 2016
impuestos federales 1008
Utilidad Neta 1008
Dividendos a acciones comunes 500
Utilidades Retenidas 508

BALANCE GENERAL 57

ACTIVO

Activo Corriente
Caja ###
Ctas por Cobrar 1980
Inventario 3310
TOTAL ACTIVO CTE ###

Activo No Cte
Fbrica y Equipos 9179
Otro Activo 370
TOTAL ACTIVO NO CTE 9549

TOTAL ACTIVO ###

 #VALUE!

PASIVO

Pasivo Cte
Prestamo Bancario #VALUE!
Ctas a pagar comerciales 750
Reservas para impuest fede 706
Acumulaciones Varias 138
Hipotecas, Plazos Ctes 250
TOTAL PASIVO CTE #VALUE!

Pasivo no Cte
Hipoteca a pagar 3000
TOTAL PASIVO NO CTE 3000

TOTAL PASIVO #VALUE!

PATRIMONIO

Capital 6000
Superavit ganado 2781

TOTAL PATRIMONIO 8781

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO #VALUE!

 MOVIMIENTO DE FONDOS

1956 1957 FUENTE

ACTIVO

Caja 508 #VALUE! #VALUE!

Ctas por Cobrar 1680 1980
Inventario 2960 3310
Fbrica y Equipos 9439 9179
Otro Activo 370 370
TOTAL ACTIVO 14957 #VALUE!

PASIVO PATRIMONIO

Prestamo Bancario 1620 #VALUE! #VALUE!

Ctas a pagar comerciales 780 750
Reservas para impuest fede 646 706 60
Acumulaciones Varias 138 138 0
Hipotecas, Plazos Ctes 250 250 0
Hipoteca a pagar 3250 3000
Capital 6000 6000 0
Superavit ganado 2273 2781 508
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 14957 #VALUE!
#VALUE!

CUADRO RESUMEN

1. APLICACIN %

Ctas por Cobrar 300 45%

Inventario 350 52%
Fbrica y Equipos -260 -39%
Ctas a pagar comerciales 30 4%
Hipoteca a pagar 250 37%
TOTAL APLICACIN 670 1

2. FUENTE

Caja #VALUE! #VALUE!

Prestamo Bancario #VALUE! #VALUE!
Reservas para impuest fede 60 #VALUE!
Superavit ganado 508 #VALUE!
TOTAL FUENTE #VALUE! #VALUE!
APLICACIN

300
350
-260
0

30

250

670
 POWER MOWERS I.N.C.
BALANCES GENERALES AL 31 DICIEMBRE 1955 A 1957
(Miles US $)

ACTIVOS 1955 1956 1957

Activo Corriente
- Efectivo (Caja) 729.00 508.00 #VALUE!
- Cuentas a Cobrar 1,292.00 1,680.00 1,980.00
- Inventario 2,280.00 2,960.00 3,310.00
Total: 4301.00 5148.00 #VALUE!

- Fbrica y Equipo (neto) 8,483.00 9,439.00 9,179.00

- Otro Activo 355.00 370.00 370.00
Total Activo: 13139 14957 #VALUE!

PASIVO Y CAPITAL 1955 1956 1957

Pasivo Corriente:
- Prstamo Bancario 0.00 1,620.00 #VALUE!
- Cuentas a Pagar Comerciales 720.00 780.00 750.00
- Rrva. Para Imptos. Federales sobre Utilidades 583.00 646.00 706.00
- Acumulaciones Varias 121.00 138.00 138.00
- Hipoteca, Plazos Corrientes 250.00 250.00 250.00
Total Pasivo Corriente: 1674.00 3434.00 #VALUE!

- Hipoteca a Pagar 3,500.00 3,250.00 3,000

- Capital Accs. Com.. (500,000 accs. $12.00 v.n.) 6,000.00 6,000.00 6,000
- Supervit Ganado 1,965.00 2,273.00 2,781.00
Total Pasivo y Capital: 13139 14957 #VALUE!

POWERS MOWERS I.N.C.

ESTADOS DE GANACIAS Y PRDIDAS AOS 1955 - 1957
(Miles US $)

CONCEPTO 1955 1956 1957

+ Ventas Netas 12,791.00 14,822.00 18,000.00

- Costo de Venta (*) 10,870.00 12,372.00 14,900.00
+ Utilidad Bruta 1,921.00 2,450.00 3,100.00
- Gastos de Operacin 755.00 834.00 912.00
- Gastos Financieros 172.00
+ Utilidades antes de Impuestos 1,166.00 1,616.00 2,016.00
- Impuestos Federales sobre Utilidades 583.00 808.00 1,008.00
+ Utilidades Netas 583.00 808.00 1,008.00
- Dividendos a Acciones Comunes 350.00 500.00 500.00
 + Utilidades Retenidas 233 308 508

(*) Incluye depreciacin, mtodo directo por:

US $ 355 en 1954
US $ 370 en 1955
US $ 470 en 1956
 Anlisis Horizontal - Base 1955 Anlisis Vertical
Variaciones Tendencias Porcentajes

1956 1957 1956 1957 1955 1956 1957

-221.00 #VALUE! -30.32% #VALUE! 5.55% 3.40% #VALUE!

388.00 688.00 30.03% 53.25% 9.83% 11.23% #VALUE!
680.00 1,030.00 29.82% 45.18% 17.35% 19.79% #VALUE!
847.00 #VALUE! 0.20 #VALUE! 0.33 0.34 #VALUE!
0.00% 0.00% #VALUE!
956.00 696.00 11.27% 8.20% 64.56% 63.11% #VALUE!
15.00 15.00 4.23% 4.23% 2.70% 2.47% #VALUE!
1818 #VALUE! 0.1383667 #VALUE! 1 1 #VALUE!

Anlisis Horizontal - Base 1955 Anlisis Vertical

Variaciones Tendencias Porcentajes

1956 1957 1956 1957 1956 1956 1957

1,620.00 #VALUE! 0.00% 10.83% #VALUE!

60.00 30.00 8.33% 4.17% 5.48% 5.21% #VALUE!
63.00 123.00 10.81% 21.10% 4.44% 4.32% #VALUE!
17.00 17.00 14.05% 14.05% 0.92% 0.92% #VALUE!
0.00 0.00 0.00% 0.00% 1.90% 1.67% #VALUE!
1,760.00 #VALUE! 105.14% #VALUE! 12.74% 22.96% #VALUE!
0.00% 0.00% #VALUE!
-250.00 -500.00 -7.14% -14.29% 26.64% 21.73% #VALUE!
0.00 0.00 0.00% 0.00% 45.67% 40.11% #VALUE!
308.00 816.00 15.67% 41.53% 14.96% 15.20% #VALUE!
1818 #VALUE! 0.1383667 #VALUE! 1 1 #VALUE!

Anlisis Horizontal - Base 1955 Anlisis Vertical

Variaciones Tendencias Porcentajes

1956 1957 1956 1957 1955 1956 1957

2,031.00 5,209.00 15.88% 40.72% 100.00% 100.00% 100.00%

1,502.00 4,030.00 13.82% 37.07% 84.98% 83.47% 82.78%
529.00 1,179.00 27.54% 61.37% 15.02% 16.53% 17.22%
79.00 157.00 10.46% 20.79% 5.90% 5.63% 5.07%
172.00 0.00% 0.00% 0.96%
450.00 850.00 38.59% 72.90% 9.12% 10.90% 11.20%
225.00 425.00 38.59% 72.90% 4.56% 5.45% 5.60%
225.00 425.00 38.59% 72.90% 4.56% 5.45% 5.60%
150.00 150.00 0.43 0.43 0.03 0.03 0.03
75 275 0.3218884 1.1802575 0.0182159 0.0207799 0.0282222