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ARTCULO 1.- Para los efectos del presente captulo, valorar un bien es determinar su
precio actual de mercado (valor de realizacin), analizando detalladamente las
circunstancias legales, fsicas y econmicas que le son propias y las externas que puedan
influir en su precio de venta.
ARTCULO 2.- Todos los inmuebles que sean de propiedad de las instituciones del sistema
financiero, as como todos aquellos bienes, muebles o inmuebles, que les hubieran sido
entregados en garanta o en dacin en pago, de acuerdo con la Ley General de
Instituciones del Sistema Financiero y las normas contenidas en esta Codificacin, sern
valorados mediante un avalo realizado por un perito avaluador, debidamente calificado, en
la forma y cumpliendo los requisitos establecidos en el presente captulo. Se excluyen de
esta obligacin a los ttulos valores.
ARTCULO 3.- Podrn ser peritos avaluadores las personas naturales o jurdicas
previamente calificadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, que conozcan
determinado arte u oficio relacionado directamente con el bien que se vaya a avaluar y
efectuarn el referido avalo de manera tcnica y ajustada a la realidad de mercado. Igual
requisito debern cumplir aquellos peritos avaluadores que acten a nombre de una
persona jurdica que se dedique a esta actividad.
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4.1.3 Acreditar experiencia mnima de dos (2) aos en peritajes, que se probar
con la presentacin de los certificados de experiencia en avalos y al menos
tres (3) informes realizados;
4.1.4 Nmina de peritos avaluadores (mnimo uno por cada rea) calificados por
la Superintendencia de Bancos y Seguros que colaboran o prestan sus
servicios, con indicacin de la modalidad de contratacin, para la compaa.
En el caso de que se solicite una sola rea de avalo se deber contar con
al menos dos (2) peritos en la nmina;
4.2.2 Copia certificada del ttulo de nivel tcnico, tecnolgico o de tercer nivel,
nacional o extranjero, inscrito en la Secretara Nacional de Educacin
Superior, Ciencia, Tecnologa e Innovacin, en las reas de los bienes a
valuar. Las personas que no cuenten con los ttulos sealados, debern
acreditar por lo menos cinco (5) aos de experiencia en las reas de avalo
cuya calificacin solicitan;
4.2.4 Certificados que acrediten la experiencia mnima de dos (2) aos en las
reas de avalo y tres (3) informes que respalden dichos certificados; y seis
(6) informes que respalden la experiencia de cinco (5) aos para quienes no
cuenten con los ttulos sealados en el numeral 4.2.2;
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La documentacin requerida en este captulo, deber ser original o certificada por un notario
pblico. (inciso reformado con resolucin No JB-2004-742 de 21 de diciembre del 2004 y sustituido
con resolucin No. JB-2014-3091 de 10 de septiembre del 2014)
ARTICULO 5.- No podrn ser peritos avaluadores, las personas que se encuentren
comprendidas en los siguientes casos, segn su naturaleza jurdica:
5.2 Las personas vinculadas por propiedad y/o administracin a la institucin a la que se
va a prestar el servicio, o con alguna entidad que forma parte del grupo financiero;
(reformado con resolucin No JB-2002-510 de 12 de diciembre del 2002)
5.3 El cnyuge o los parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de
afinidad de un director, administrador o principales funcionarios de la institucin
donde se efectuar el avalo;
5.8 Quienes se hallen en mora, como deudores directos o indirectos; (reformado con
resolucin No JB-2002-510 de 12 de diciembre del 2002)
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5.9 Las personas cuyos crditos hubiesen sido castigados durante los ltimos cinco (5)
aos, por una institucin del sistema financiero o sus off- shore;
5.12 Quienes hubieren sido llamados a juicio plenario por cometimiento de delitos, salvo
el caso de sentencia absolutoria;
5.13 Quienes fueren parte procesal en litigios seguidos por o en contra de institucin del
sistema financiero y las off-shore de que se trate;
5.14 Quienes hayan sido sancionados por su actuacin profesional por autoridad
competente;
Se dejar sin efecto la resolucin de calificacin a las firmas o a los profesionales calificados
por la Superintendencia de Bancos y Seguros para efectuar peritajes, que no hayan
actualizado su calificacin por un perodo de dos (2) o ms aos; y, para la rehabilitacin de
su calificacin, deber observar lo puntualizado en los artculos 4 y 5. (inciso sustituido con
resolucin No. JB-2014-3091 de 10 de septiembre del 2014)
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ARTICULO 8.- Los peritos avaluadores calificados, con una periodicidad anual y hasta el 31
de marzo de cada ao, actualizarn la siguiente informacin:
8.1 Las personas jurdicas, informarn sobre el nombre del representante legal,
adjuntando copia del nombramiento respectivo en caso de cambio o reeleccin;
8.2 Direccin, casilla, nmero telefnico, fax y direccin de correo electrnico. Para el
caso de las personas jurdicas se incluirn la misma informacin de sus oficinas tanto
en el pas como en el exterior, si las tuviere;
8.3 Declaracin del impuesto a la renta, del ltimo ejercicio, de las personas naturales y
de la firma. Para el caso de las personas jurdicas, se remitir el estado financiero
cortado al 31 de diciembre de cada ao, presentados ante la Superintendencia de
Compaas y Valores;
8.6 Las firmas que tengan vinculacin como miembros, asociados o representantes de
firmas valuadoras internacionales, remitirn un certificado actualizado que acredite la
vinculacin con dichas firmas, as como el nombre del representante legal, direccin,
casilla, nmero telefnico, fax y direccin de correo electrnico y persona de contacto
de la firma internacional. Las firmas que se vincularen con firmas internacionales,
dentro del periodo de actualizacin, debern remitir lo sealado en el numeral 4.2.1
del artculo 4.
8.8 Para las personas jurdicas, certificado de existencia legal, otorgado por la
Superintendencia de Compaas y Valores; y,
ARTICULO 9.- Corresponde al directorio o al organismo que haga sus veces, nombrar a los
peritos avaluadores, removerlos de su funcin y designar su reemplazo dentro de treinta
(30) das de producida su ausencia definitiva.
Los honorarios de los peritos se pactarn libremente entre las partes y su pago ser
responsabilidad de la institucin del sistema financiero quien podr trasladar parcial o
totalmente dicho costo a su cliente de existir acuerdo expreso por escrito.
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ARTICULO 11.- Los documentos mnimos que se adjuntarn al contrato son los siguientes:
11.1 Copia certificada del acta de directorio o del organismo que haga sus veces, segn
sea el caso, en la que se nombra al perito avaluador;
11.2 De tratarse de una firma de peritaje, nmina de los profesionales que realizarn la
valuacin, sealando el nombre del funcionario responsable del equipo de trabajo; y,
13.2 Que sea cnyuge o pariente dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo
de afinidad de cualesquiera de los administradores o funcionarios con capacidad de
decisin de la entidad.
ARTCULO 14.- Las personas calificadas para ejercer la funcin de peritos avaluadores
estn prohibidas de:
14.1 Prestar servicios a la institucin o colaborar con ella, de tal manera que d lugar a
presumir que se halla afectada su independencia, dentro del ao siguiente a la
terminacin de sus funciones;
14.4 Representar a los accionistas o socios de las entidades, en las juntas generales; y,
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ARTICULO 15.- Los peritos estarn sujetos a las siguientes sanciones, independiente de
las acciones civiles y penales que correspondan:
Los peritos avaluadores a los que se les haya observado por tres ocasiones, en el
lapso de un ejercicio econmico, en una o ms entidades en las que preste sus
servicios, sern sancionados con la suspensin temporal
La suspensin temporal ser mnima de seis (6) meses y mxima de dos (2) aos; y,
ARTICULO 16.- De las acciones que procedan se tomar nota al margen del registro de
peritos.
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ARTICULO 19.- Los peritos avaluadores presentarn los informes sobre las valuaciones de
los bienes de la institucin del sistema financiero y sus off-shore, por escrito, en idioma
espaol y con cifras en dlares de los Estados Unidos de Amrica.
ARTCULO 20.- El informe deber contener como mnimo, de acuerdo a la naturaleza del
bien, los requisitos, caractersticas y condiciones sealadas en los anexos de este captulo.
(artculo sustituido con resolucin No. JB-2014-3091 de 10 de septiembre del 2014)
ARTICULO 21.- Las instituciones del sistema financiero contarn con manuales de
valuacin, los cuales debern contener como mnimo los requisitos establecidos en los
anexos de este captulo. En los citados manuales, las instituciones incluirn un glosario de
los trminos que utilicen en la realizacin de sus avalos. (artculo sustituido con resolucin No.
JB-2014-3091 de 10 de septiembre del 2014)
ARTICULO 23.- El valor de los bienes se determinar con independencia del propsito por
el que se solicite el avalo.
ARTICULO 24.- Las instituciones organizarn un registro con los valores de referencia
obtenidos en los diferentes avalos que practiquen, distinguiendo los relativos a inmuebles;
maquinaria y equipo; y, agropecuarios.
Los responsables asumen la reparacin del dao que se ocasionara por la divulgacin de la
informacin que la entidad cuyos bienes sean sujetos a valuacin, considere
justificadamente que no est obligada a revelar al pblico, sin perjuicio de las sanciones que
establece la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
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ARTICULO 27.- Los peritos avaluadores sern responsables del contenido total y parcial del
avalo. En el documento se har constar el nombre y la firma de cada uno de los tcnicos
que participaron en la elaboracin del mismo, los que compartirn solidariamente la
responsabilidad.
ARTICULO 28.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos
por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
SECCIN VI.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS (seccin incluida con resolucin No. JB-
2014-3091 de 10 de septiembre del 2014)
ANEXO No. 1
VALUACIN DE INMUEBLES
(incluido con resolucin No. JB-2014-3091 de 10 de septiembre del 2014)
1 ENFOQUES DE VALUACIN
1.1.1 Terreno.- Se deber valuar como si estuviera baldo, segn sus caractersticas
fsicas, de uso y de servicios;
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Este enfoque estima valores con relacin al valor presente de los flujos futuros derivados del
uso del bien y es generalmente medido a travs de la capitalizacin de un nivel especfico
de ingresos. Se debern considerar debidamente fundamentados y soportados, la tasa de
capitalizacin utilizada, as como, entre otros: renta real, renta estimada, deduccin por
depreciacin, impuestos, servicios, gastos generales.
La estimacin de la renta deber hacerse en forma unitaria para cada tipo de construccin
o, en su caso, por unidad rentable, debiendo estar sustentado en una investigacin de
mercado de rentas de bienes comparables.
Este enfoque supone que un comprador bien informado no pagar por un bien ms del
precio de compra de otro bien similar. Se identificarn cuando menos tres bienes que
presenten caractersticas y condiciones iguales o parecidas a las del bien valuado, en el
corto plazo, en la zona de ubicacin del inmueble o en una zona similar y se especificarn
claramente los factores de homologacin que, en su caso, se vayan a utilizar, tanto para
terrenos como para construcciones. Su utilizacin se deber justificar y el mtodo se
describir dentro del avalo.
2. CRITERIOS GENERALES
2.2 El valor del bien se estimar con independencia del propsito para el cual se requiere
el avalo;
2.3.2 An cuando el avalo se refiera a una unidad privada dentro del conjunto, se
debern describir en forma general las caractersticas del conjunto; y,
2.4 En el avalo de terrenos cuyo mejor uso sea el de desarrollo inmobiliario comercial
(fraccionamiento, centro comercial u otro), as como del que no se hayan encontrado
referencias de ofertas de inmuebles similares, se podr usar el mtodo residual,
siempre que se cumpla con los siguientes requisitos:
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2.5 Para estimar el valor de terreno cuyo uso de suelo no est an definido por no estar
considerado dentro de la reglamentacin urbana de la localidad, se deber realizar un
anlisis de las condiciones fsicas, y de los servicios del terreno, antes de establecer
las bases que permitan realizar una estimacin de valor confiable;
2.6 *En la elaboracin de avalo de inmuebles que forman parte de una planta industrial,
para analizar, en su caso, la depreciacin aplicable en la estimacin de valores del
bien, se deber considerar la importancia de la interrelacin fsica entre inmueble y
maquinaria;
2.8 La obra en proceso no se deber incluir en el avalo a menos que la etapa de avance
de obra sea identificable y delimitable;
El informe contendr:
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3.1.3 Fecha del avalo.- Deber corresponder a la fecha en que se hizo la ltima
visita de inspeccin al inmueble. Si la fecha de la ltima inspeccin fsica no
coincide con la de estimacin de los valores, y la diferencia en fechas fuese
relevante, este hecho se deber sealar en el avalo;
3.1.7 Objeto del avalo.- Es el tipo de valor que ser concluido (entre otros, valor
justo de mercado, valor de liquidacin, valor de rescate y valor de desecho).
Este tipo de valor deber estar en funcin de los bienes a valuar, de la
especialidad valuatoria y del propsito del avalo;
3.1.8 Propsito del avalo.- Es el fin para el cual se solicit el servicio de avalo.
Es decir, el uso que se le dar al reporte del avalo, entre otros: Otorgamiento
de crdito, reestructuracin de crdito, dacin en pago, adjudicacin, entre
otros;
El valor del bien se deber obtener con independencia del propsito para el
cual se requiere el avalo; y,
3.2 TERRENO
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3.2.2.4 rea total.- Al igual que los linderos, se deber sealar la fuente de
procedencia de esta informacin.
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3.2.3.1 Revisar que los factores de ajuste aplicados sean los pertinentes y
contemplen todos los aspectos relevantes del bien;
3.2.3.4 Dar un mayor peso al bien comparable que menos ajustes requiera;
3.2.3.6 Observar el rango de amplitud entre los valores obtenidos para cada
bien comparable, despus de los ajustes; y,
Los factores de ajuste a considerar podrn ser, entre otros, superficie, uso,
zona, ubicacin, forma, topografa, comercializacin.
3.2.4.1 Valor fsico.- Se deber verificar el lote tipo que seale la autoridad
competente, en su caso, el predominante en la zona, o bien, en la
calle; y, el valor o valores por metro cuadrado, que sern resultado
del anlisis proveniente de una investigacin del mercado
inmobiliario, ponderndolos con los datos estadsticos comparables.
Como resultado de dicha investigacin se debern aplicar los factores
que conduzcan al valor unitario que ser aplicado al lote en estudio.
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3.3.1 Datos del avalo.- Se deber aplicar lo sealado en el numeral 3.1 del
presente anexo;
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3.3.3.6 Vida til remanente.- Se deber establecer con base en la vida til
probable asignada a cada tipo de inmueble, menos la edad
aproximada del mismo;
3.3.4.1.1. Cimentacin;
3.3.4.1.2. Estructura;
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3.3.4.1.3. Muros;
3.3.4.1.4. Entrepisos;
3.3.4.1.5. Techos;
3.3.4.1.6. Azoteas; y,
3.3.4.1.7. Bardas.
3.3.4.2.1 Aplanados;
3.3.4.2.2 Plafones;
3.3.4.2.3 Pisos;
3.3.4.2.4 Escaleras;
3.3.4.2.5 Pintura; y,
3.3.4.3 Carpintera:
3.3.4.3.1 Puertas;
3.3.4.3.2 Guardarropa;
3.3.4.3.3 Plafones; y,
3.3.4.3.4 Pisos.
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3.3.8.1. Terreno.- Para la obtencin del valor del terreno, deber aplicarse lo
sealado en el numeral 3.2.4 del presente anexo;
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REPBLICA DEL ECUADOR
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La institucin del sistema financiero deber conservar, por un periodo de seis (6) aos, la
informacin relativa al reporte del avalo, las hojas de trabajo de campo o gabinete, y las
consideraciones pertinentes durante la inspeccin fsica, as como los datos y supuestos
para la obtencin de la estimacin de valor de los bienes.
Dicha informacin, as como los datos tcnicos, econmicos y, en su caso, documentos que
fueron proporcionados, deber ser almacenada en medios magnticos o electrnicos y
organizarse de tal manera que permita su fcil identificacin, localizacin y consulta.
La informacin referida, as como los resultados del avalo debern ser manejados en
forma confidencial.
ANEXO No 2
VALUACIN DE MAQUINARIA Y EQUIPO
(incluido con resolucin No. JB-2014-3091 de 10 de septiembre del 2014)
1. ENFOQUES DE VALUACIN
Este enfoque estima valores con relacin al valor presente de los flujos futuros derivados del
bien y es generalmente medido a travs de la capitalizacin de un nivel especfico de
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Aunque siempre deber tomarse en cuenta, este enfoque slo ser aplicable cuando estn
claramente identificados en forma separada los ingresos del bien.
Es importante mencionar que bajo este enfoque no se supone que la suma de las partes es
igual al total y viceversa, esto es, que la suma de ingresos de los bienes valuados pueda ser
igual a los ingresos del negocio o empresa donde se ubican y viceversa.
Este enfoque supone que un comprador bien informado no pagar por un bien ms del
precio de compra de otro bien similar. Se identificarn cuando menos tres bienes que
presenten caractersticas y condiciones iguales o parecidas a las del bien valuado. Se
especificarn claramente los factores de homologacin que, en su caso, se vayan a utilizar.
Su utilizacin se deber justificar y el mtodo se describir dentro del avalo.
2. CRITERIOS GENERALES
2.2. El valor del bien se estimar con independencia del propsito para el cual se requiere
el avalo;
2.3. El anlisis de valor bajo el enfoque de ingresos, deber estar basado en parmetros
de mercado, tomando en consideracin la tasa de capitalizacin, su tipo y, en su
caso, la zona geogrfica de ubicacin;
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REPBLICA DEL ECUADOR
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
3.1.3 Fecha del avalo.- Deber corresponder a la fecha en que se hizo la ltima
visita de inspeccin al bien. Si la fecha de la ltima inspeccin fsica no
coincide con la de estimacin de los valores, y la diferencia en fechas fuese
relevante, este hecho se deber sealar en el avalo;
3.1.7 Objeto del avalo.- Es el tipo de valor que ser concluido (entre otros, valor
justo de mercado, valor de liquidacin, valor de rescate y valor de desecho).
Este tipo de valor deber estar en funcin de los bienes a valuar, de la
especialidad valuatoria y del propsito del avalo;
3.1.8 Propsito del avalo.- Es el fin para el cual se solicit el servicio de avalo.
Es decir, el uso que se le dar al reporte del avalo, entre otros: Otorgamiento
de crdito, reestructuracin de crdito, adquisicin o enajenacin, seguro,
fianza, entre otros.
El valor del bien se deber obtener con independencia del propsito para el
cual se requiere el avalo; y,
3.2.1.1. Inventario.- Se deber hacer por separado por cada uno de los
bienes cuando no exista relacin directa con una lnea de produccin.
En caso contrario, se deber hacer en una sola partida, describiendo
cada uno de los bienes principales y la unidad mnima indivisible.
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REPBLICA DEL ECUADOR
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3.2.2.1. Anlisis individual por bien.- Se debern identificar los bienes clara
y precisamente, analizando cada una de las partes que aumentan o
disminuyen el valor.
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Los factores de ajuste para un bien se podrn basar, entre otros, en:
edad, condiciones de los bienes, capacidad, fabricante, accesorios,
caractersticas y precio de venta.
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La institucin del sistema financiero deber conservar, por un periodo de seis (6) aos, la
informacin relativa al reporte del avalo, las hojas de trabajo y las consideraciones
pertinentes durante la inspeccin fsica, as como los datos y supuestos para la obtencin
de la estimacin de valor de los bienes.
Dicha informacin, as como los datos tcnicos, econmicos y, en su caso, documentos que
fueron proporcionados, deber ser almacenada en medios magnticos o electrnicos y
organizarse de tal manera que permita su fcil identificacin, localizacin y consulta.
La informacin referida, as como los resultados del avalo debern ser manejados en
forma confidencial.
ANEXO No 3
VALUACIN DE BIENES AGROPECUARIOS
(incluido con resolucin No. JB-2014-3091 de 10 de septiembre del 2014)
1. ENFOQUES DE VALUACIN
El bien deber ser analizado mediante los enfoques de costo, de ingresos y de mercado,
considerando en su aplicacin, aqullos factores o condiciones particulares que influyan o
puedan influir significativamente en los valores, razonando y ponderando los resultados de
la valuacin por los enfoques utilizados en funcin de las caractersticas, condicin y
vocacin del bien.
1.1.1 Terreno.- Se deber valuar como si estuviera baldo, segn sus caractersticas
fsicas, de uso y de servicios;
1.1.4 Mermas.- Se estimar la prdida de valor debido a deterioro fsico por edad y
estado de conservacin, para cada tipo de construccin apreciado y, en su caso, la
obsolescencia econmica, funcional y tecnolgica del bien, de acuerdo con sus
caractersticas particulares,
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REPBLICA DEL ECUADOR
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Para la maquinaria y el equipo agropecuario, este enfoque establece que el valor de un bien
es comparable al costo de reposicin o reproduccin de uno nuevo igualmente deseable y
con utilidad semejante a aqul que se vala. Se deber tomar en consideracin la prdida
de valor debido a deterioro fsico (edad y estado de conservacin), obsolescencia
econmica, funcional y tecnolgica, para cada tipo de bien apreciado, de acuerdo con sus
caractersticas.
Este enfoque estima valores con relacin al valor presente de los flujos futuros derivados del
bien y es generalmente medido a travs de la capitalizacin de un nivel especfico de
ingresos. Se debern considerar, debidamente fundamentados y soportados, la tasa de
capitalizacin utilizada, as como, entre otros: la redituabilidad de la tierra y para las
construcciones la renta real o renta estimada, y para la maquinaria y equipo impuestos o
derechos, suministro de servicios, gastos generales.
La estimacin de la renta deber hacerse en forma unitaria, para cada tipo de bien
apreciado o, en su caso, por unidad rentable, debiendo estar sustentado en una
investigacin de mercado de rentas de bienes comparables.
Este enfoque supone que un comprador bien informado no pagar por un bien ms del
precio de compra de otro bien similar. Se identificarn cuando menos tres bienes que
presenten caractersticas y condiciones iguales o parecidas a la del bien valuado en la zona
de ubicacin del bien o en una zona similar y se especificarn claramente los factores de
homologacin que, en su caso, se vayan a utilizar, tanto para terrenos, como para
construcciones y maquinaria y equipo. Su utilizacin se deber justificar y el mtodo se
describir dentro del avalo.
2. CRITERIOS GENERALES
2.2 El valor del bien se estimar con independencia del propsito para el cual se requiere
el avalo;
2.5 La obra en proceso no se deber incluir en el avalo a menos que la etapa de avance
de obra sea identificable y delimitable;
2.6 Para estimar el valor de terreno cuyo uso de suelo no est an definido se deber
realizar un anlisis de las condiciones fsicas, de la vocacin y de los servicios del
terreno, antes de establecer las bases que permitan realizar una estimacin de valor
confiable;
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REPBLICA DEL ECUADOR
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
2.7 En la elaboracin de avalo de tierras que contengan inmuebles que formen parte de
una planta agroindustrial, para analizar, en su caso, la merma aplicable en la
estimacin de valores del bien, se deber considerar la importancia de la interrelacin
fsica entre inmueble y maquinaria;
2.9 Se distinguen, entre otras, las siguientes opciones de avalos agropecuarios: reas
agrcolas, reas de potreros, aprovechamiento forestal, empresas agroindustriales;
2.11 Se deber indicar la informacin relativa a las reas agrcolas dedicadas a cultivos
anuales y cultivos perennes, o con potencial en estas actividades;
2.12 Se debern indicar las caractersticas bsicas de la actividad que se desarrolla en los
potreros o con potencial ganadero, as como el tipo de construcciones e instalaciones
acordes con la misma;
2.13 Se debern describir, entre otros, las superficies de bosques totales de recursos
forestales, las superficies con permiso de aprovechamiento forestal maderable, los
gneros y volmenes aprovechables, el nmero, vigencia y restricciones de la
autorizacin correspondiente, el medio autorizado para el marqueo de la madera en
rollo y su clave correspondiente, el programa de manejo autorizado para el
aprovechamiento de recursos forestales maderables, las condiciones oficiales del
programa de aprovechamiento, la distribucin de productos forestales, el programa de
reforestacin, el esquema de comercializacin, la descripcin de las construcciones
auxiliares y los caminos de acceso;
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REPBLICA DEL ECUADOR
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
3.1.3. Fecha del avalo.- Deber corresponder a la fecha en que se hizo la ltima
visita de inspeccin al bien. Si la fecha de la ltima inspeccin fsica no
coincide con la de estimacin de los valores, y la diferencia en fechas fuese
relevante, este hecho se deber sealar en el avalo;
3.1.7. Objeto del avalo.- Es el tipo de valor que ser concluido (entre otros, valor
justo de mercado, valor de liquidacin, valor de rescate y valor de desecho).
Este tipo de valor deber estar en funcin de los bienes a valuar, de la
especialidad valuatoria y del propsito del avalo:
3.1.8. Propsito del avalo.- Es el fin para el cual se solicit el servicio de avalo.
Es decir, el uso que se le dar al reporte del avalo, entre otros: otorgamiento
de crdito, reestructuracin de crdito, dacin en pago, o bien, adjudicacin,
crdito hipotecario, as como seguro, fianza.
El valor del bien se deber obtener con independencia del propsito para el
cual se requiere el avalo;
3.2 TERRENO
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REPBLICA DEL ECUADOR
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
3.3 CONSTRUCCIONES
Las construcciones deben ser adecuadas y necesarias para el desarrollo de la actividad que
se realiza. Las construcciones con uso diferente al giro principal, como pudieran ser casas
residenciales dentro del predio, cascos de haciendas u otros, se debern analizar en funcin
de la actividad preponderante y las caractersticas del bien y de la zona.
Para los avalos que comprendan maquinaria y equipo, en adicin a lo sealado en los
numerales 3.1 y 3.2 del presente anexo, se deber aplicar en lo conducente, lo sealado en
el numeral 3.2.1 del anexo 2 Valuacin de maquinaria y equipo.
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3.5.4.1. Valor fsico.- La aplicacin del mtodo fsico supone la suma del
costo de los factores necesarios para reponer o reproducir un bien
agropecuario como una aproximacin a su valor. Al igual que en el
enfoque de mercado, el predio se divide para su anlisis en: terreno y
construcciones, instalaciones especiales y, en su caso, maquinaria y
equipo. En este mtodo se agrega el concepto de otros bienes
distintos a la tierra.
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El importe del valor concluido se deber expresar en dlares de los Estados Unidos de
Amrica. Tratndose de bienes que sean ofertados en moneda extranjera, dicho importe se
deber incluir a manera de referencia en el reporte, sealando el tipo de cambio, la fecha y
la fuente de consulta.
La institucin del sistema financiero deber conservar, por un periodo de seis (6) aos, la
informacin relativa al reporte del avalo, las hojas de trabajo y las consideraciones
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pertinentes durante la inspeccin fsica, as como los datos y supuestos para la obtencin
de la estimacin de valor de los bienes.
Dicha informacin, as como los datos tcnicos, econmicos y, en su caso, documentos que
fueron proporcionados, deber ser almacenada en medios magnticos o electrnicos y
organizarse de tal manera que permita su fcil identificacin, localizacin y consulta.
La informacin referida, as como los resultados del avalo debern ser manejados en
forma confidencial.
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