CONTABILIDAD III

DUBERLY CEVALLOS JIMENEZ

1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS EN EFECTIVO

CARACTERSTICAS:

Numero correlativo Del registro o cdigo nico de la operacin

Fecha de la operacin
Descripcin de la operacin registrada, que indique su naturaleza. De
tratarse de saldos, inicial o final, indicarlo en la columna. En caso de
operaciones que se encuentren centralizadas en otro libro o registro
vinculado a asuntos tributarios ser necesario nicamente referenciarse
Cdigo y denominacin de las cuentas contables asociadas que sean
de origen o destino de la operacin, segn el plan de cuentas utilizado,
tratndose de libros o registros llevados en forma manual.
Saldos y movimientos
 CONTABILIDAD III
DUBERLY CEVALLOS JIMENEZ

LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA

CORRIENTE
CARACTERSTICAS:
Se deber incluir Como datos de cabecera adicionales a los contemplados en el literal a Del
artculo 6, la siguiente informacin:
Nombre de la entidad financiera
Cdigo de la cuenta corrient
Nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin
Fecha de la operacin
Medio de pago utilizado (segn tabla 1
Descripcin de la operacin, opcionalmente se podr consignar en esta columna, en forma
literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no ser necesario utiliza la columna sealada
para registrar la informacin que corresponde al inciso
Apellidos y nombres, denominacin o razn social del girador o beneficiario. En esta
columna se indicaran los saldos inicial o final y de tratarse de operaciones mltiples se podr
consignar como concepto o el termino varios
Nmero de transaccin bancaria, numero de documento sustento o nmero de control
interno de la operacin
digo y denominacin de las cuentas contables asociadas que sean el origen o destino
de la operacin, segn el plan de cuentas utilizado, tratndose de contabilidad manual
Saldos y movimientos.
 CONTABILIDAD III
DUBERLY CEVALLOS JIMENEZ
 CONTABILIDAD III
DUBERLY CEVALLOS JIMENEZ

1. - TIENE IMPLICACIN TRIBUTARIA.

Movimiento de ingreso de efectivo en caja, salida de efectivo en cuenta bancaria, Cargo
por concepto de ITF En esta parte de la operacin que se realiza, se tiene que el Cliente
realiza operaciones que hacen que ingrese efectivo a la caja del Establecimiento Agente,
quiere decir que el Cliente ha realizado pagos en efectivo (Depsitos, pagos de servicios
de luz, agua, telfono, pensiones a instituciones educativas, etc.). Impuesto a las
Transacciones Financieras (ITF). Este impuesto que viene aplicndose desde el ejercicio
2004, el cual consiste en gravar entre otros, los movimientos que se realizan en el sistema
financiero con excepcin de algunas que de manera detalla las podemos ubicar en la parte
normativa de este impuesto.

2. - AMBOS SON OBLIGATORIOS U OPCIONALES.-

De acuerdo a la sptima disposicin complementaria y final RS: N 234-2006 / SUNAT
ha establecido ciertas excepciones:
Obligacin al utilizar los formatos.
Es obligatorio utilizar el formato del libro caja y bancos siempre que sea llevado en forma
manual.
Obligacin de observar la informacin mnima.
En cuanto a la informacin mnima se ha sealado que los deudores tributarios no
obligados a incluir determinada informacin podrn optar por no incorporar en el formato
del libro o registro relacionado con dicha informacin, las columnas en donde de debe
consignar la referida informacin.
PLAZO DE ATRASO
De acuerdo al numeral 1 del anexo 2 de la Resolucin N 234-2006/SUNAT tendr el
siguiente plazo de atraso:
Tres (3) meses desde el da hbil del mes siguiente en que se realizaron las operaciones
relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente de efectivo. De llevarse
con atraso mayor al indicado no se aplicara la sancin tificada en el numeral 5 del artculo
175 del Cdigo Tributario.
 CONTABILIDAD III
DUBERLY CEVALLOS JIMENEZ

3.- EN QUE CASO SE EXCEPTA LA OBLIGACIN DE LLEVARLOS

EXCEPCIN A SU LLEVADO
En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o
continuas, se encontrar exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos, siempre que su
informacin se encuentre contenida en el Libro Mayor.

. FORMALIDADES
a) Datos de Cabecera
El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera:
Denominacin del libro o registro.
Perodo y/o ejercicio al que corresponde la informacin registrada.
Nmero de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominacin y/o
Razn Social de ste.
b) Registro de las Operaciones
Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y Bancos, el sujeto obligado
deber efectuar dicha anotacin:

4. - GENERAN ASIENTOS DE CENTRALIZACIN? EXPLIQUE?

Las anotaciones registradas en el libro de caja, al trmino del mes deben ser trasladadas
al libro principal diario mediante dos formas.
- Mediante dos asientos uno por ingresos y otro por los egresos.
Asiento de centralizacin por del Debe (Ingresos)
Para registrar los ingresos de caja en el libro diario, se cargan a la cuenta 10, caja y bancos,
subcuenta 101 caja con abono a todas las cuentas que estn anotadas en l debe del libro
caja.
Asiento por centralizacin por el haber (Egresos)