Validaciones de Estados Financieros Bajo Niif PDF

VALIDACIONES DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF
ESF Estado de Situacin Financiera

ER Estado de Resultados
ECP Estado de Cambios en el Patrimonio
EFE Estado de Flujos de Efectivo
VALIDACIN DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF (INDIVIDUALES)

Estado de Situacin Financiera
Cdigo Nombre Descripcin Tipo de Valor Frmula (Cdigo cuenta) Validaciones
Es un bien tangible o intangible que

posee una empresa o persona natural.
Por extensin, se denomina tambin
1 Activo 101 + 102 1=2+3
activo al conjunto de los activos de una
empresa. En s, es lo que una empresa
posee.
Se entiende por activos corrientes
10101 + 10102 + 10103 +
aquellos activos que son susceptibles
101 Activo Corriente 10104 + 10105 + 10106 +
de convertirse en dinero en efectivo en
10107 + 10108
un periodo inferior a un ao.
Es cualquier activo que posea un
derecho contractual a recibir efectivo
u otro activo financiero de otra
entidad; o a intercambiar activos
financieros o pasivos financieros con 1010201 + 1010202 +
otra entidad, en condiciones que sean 1010203 + 1010204 +
10102 Activo Financiero potencialmente favorables para la 1010205 + 1010206 +
entidad; o un instrumento de 1010207 + 1010208 +
patrimonio neto de otra entidad. Tales 1010209
como: acciones y bonos de otras
entidades, depsitos a plazo, derechos
de cobro saldos comerciales, otras
cuentas por cobrar, etc.
Documentos y cuentas
1010205 por cobrar clientes no - 101020501 + 101020502
relacionados
Inventarios son activos: (a) posedos

para ser vendidos en el curso normal
1010301 + 1010302 +
de la operacin; (b) en proceso de
1010303 + 1010304 +
produccin con vistas a esa venta; o (c)
1010305 + 1010306 +
en forma de materiales o suministros,
10103 Inventarios 1010307 + 1010308 +
para ser consumidos en el proceso de
1010309 + 1010310 +
produccin, o en la prestacin de
1010311 +1010312 +
servicios. Los inventarios se medirn al
1010313
costo o al valor neto realizable, el
menor.
Se registrarn los seguros, arriendos,
anticipos a proveedores u otro tipo de
pago realizado por anticipado, y que
Servicios y Otros Pagos no haya sido devengado al cierre del 1010401 + 1010402 +
10104
Anticipados ejercicio econmico; as como la 1010403 + 1010404
porcin corriente de los beneficios a
empleados diferidos de acuerdo a la
disposicin transitoria de la NIC 19.
Se registrar los crditos tributarios
por Impuesto al valor agregado e
impuesto a la renta, as como los
Activos por Impuestos 1010501 + 1010502 +
10105 anticipos entregados por concepto de
Corrientes 1010503
impuesto a la renta que no han sido
compensados a la fecha, y anticipos
pagados del ao que se declara.
102 Activo no corriente Los activos no corrientes son los 10201 + 10202 + 10203 +
1
activos que corresponden a bienes y 10204 + 10205 + 10206 +
derechos que no son convertidos en 10207
efectivo por una empresa en el ao, y
permanecen en ella durante ms de un
ejercicio.
Son los activos tangibles que posee 1020101 + 1020102 +
una empresa para su uso en la 1020103 + 1020104 +
produccin o suministro de bienes y 1020105 + 1020106 +
Propiedades, planta y
10201 servicios, para arrendarlos a terceros o 1020107 + 1020108 +
equipo
para propsitos administrativos, y se 1020109 + 1020110 +
esperan usar durante ms de un 1020111 + 1020112 +
perodo econmico. 1020113 + 1020114
Exige que las entidades que reconocen
activos para la exploracin y
evaluacin
Activos de Exploracin y realicen pruebas de deterioro de valor 102011401 + 102011402 +
1020114
Explotacin sobre ellos, cuando los hechos y 102011403
circunstancias sugieran que el importe
en libros de los activos excede a su
importe recuperable.
Esta seccin se aplicar a la
contabilidad de propiedades de
inversin cuyo valor razonable se
puede medir con fiabilidad sin costo o
esfuerzo desproporcionado, as como a
Propiedades de 1020201 + 1020202 +
10202 ciertas participaciones en propiedades
Inversin 1020203 + 1020204
mantenidas por un arrendatario,
dentro de un acuerdo de
arrendamiento operativo si, y solo si,
la propiedad cumpliese con ser una
propiedad de inversin.
Agrupa a los animales vivos y las
plantas que forman parte de una
actividad agrcola, agropecuaria y
pisccola, que resultan de la gestin
por parte de una entidad, de las
1020301 + 1020302 +
transformaciones de los activos
10203 Activos Biolgicos 1020303 + 1020304 +
biolgicos, ya sea para destinarlos a la
1020305 + 1020306
venta, para dar lugar a productos
agrcolas (activos realizables) o para
convertirlos en otros activos biolgicos
diferentes.
Es un activo intangible cuando:

(a) es separable, esto es, es susceptible
de ser separado o dividido de la
entidad y vendido, transferido,
explotado, arrendado o
intercambiado, bien individualmente 1020401 + 1020402 +
10204 Activo Intangible junto con un contrato, un activo o un 1020403 + 1020404 +
pasivo asociado; o 1020405 + 1020406
(b) surge de un contrato o de otros
derechos legales, sin considerar si tales
derechos son transferibles o
separables de la entidad o de otros
derechos y obligaciones.
Activos Financieros no 1020601 + 1020602 +

10206 -
Corrientes 1020603 + 1020604
1020701 + 1020702 +
Otros Activos no Incluye otros activos no corrientes no
10207 1020703 + 1020704 +
Corrientes incluidos en las cuentas anteriores.
1020705 + 1020706
Es una deuda o un compromiso que ha
adquirido una empresa, institucin o
2 Pasivo individuo. Por extensin, se denomina 201 + 202
tambin pasivo al conjunto de los
pasivos de una empresa.
20101 + 20102 + 20103 +
Hacen referencia a los pasivos que la 20104 + 20105 + 20106 +
201 Pasivo Corriente empresa debe pagar en un plazo igual 20107 + 20108 + 20109 +
o inferior a un ao. 20110 + 20111 + 20112 +
20113
2
Obligaciones provenientes
exclusivamente de las operaciones
comerciales de la entidad en favor de
Cuentas y Documentos terceros, as como los prstamos
20103 2010301 + 2010302
por pagar otorgados por bancos e instituciones
financieras, con vencimientos
corrientes y llevadas al costo
amortizado.
En esta cuenta se registran las
obligaciones con bancos y otras
instituciones financieras, con plazos de
Obligaciones con
20104 vencimiento corriente, y llevados al 2010401 + 2010402
instituciones financieras
costo amortizado utilizando tasas
efectivas. En esta cuenta se incluirn
los sobregiros bancarios.
Se registra el importe estimado para
cubrir obligaciones presentes como
resultado de sucesos pasados, ante la
20105 Provisiones 2010501 + 2010502
posibilidad de que la empresa, a
futuro, tenga que desprenderse de
recursos.
Porcin corriente de
20106 - -
obligaciones emitidas
Incluyen las obligaciones presentes
que resultan de hechos pasados, que
deben ser asumidos por la empresa, 2010701 + 2010702 +
Otras Obligaciones
20107 tal el caso del pago del impuesto a la 2010703 + 2010704 +
Corrientes
renta, de la retencin en la fuente, 2010705 + 2010706
participacin a trabajadores,
dividendos, etc.
Incluye la porcin corriente de
provisiones por beneficios a
empleados, incluyendo los beneficios
Porcin Corriente de
post-empleado, o aquellos generados
20112 provisiones por 2011201 + 2011202
por beneficios pactados durante la
beneficios a empleados
contratacin del personal la compaa,
as como los originados de contratos
colectivos de trabajo.
Esta masa est constituida por todas
las deudas contradas por la empresa
con vencimiento superior a los 365
das, con entidades financieras u otras. 20201 + 20202 + 20203
Son partidas de naturaleza netamente +20204 + 20205 + 20206 +
202 Pasivo no Corriente
financiera, que debern estar 20207 + 20208 + 20209 +
vinculadas con operaciones de 20210
inversin en elementos del
inmovilizado. Estar integrada por
prstamos, obligaciones, bonos, etc
Porcin no corriente de las
obligaciones provenientes
exclusivamente de las operaciones
Cuentas y Documentos comerciales de la entidad a favor de
20202 2020201 + 2020202
por Pagar terceros, as como los prstamos
otorgados por bancos e instituciones
financieras; llevadas al costo
amortizado.
obligaciones con bancos y otras
Obligaciones con
20203 instituciones financieras, llevados al 2020301 + 2020302
instituciones financieras
costo amortizado utilizando tasas
efectivas.
3
obligaciones con entidades
relacionadas, que no provienen de
operaciones comerciales. Las
obligaciones con entidades
Cuentas por pagar relacionadas se reconocern
20204 2020401 + 2020402
diversas / relacionadas inicialmente por el costo de la
transaccin, posteriormente se
medirn a su costo amortizado,
utilizando el mtodo de la tasa de
inters efectiva, menos los pagos
realizados.
20205 Obligaciones emitidas - -
Incluye la porcin no corriente de

provisiones por beneficios a
empleados, incluyendo los beneficios
Provisiones por post-empleado, o aquellos generados
20207 2020701 + 2020702
beneficios a empleados por beneficios pactados durante la
contratacin del personal la compaa,
as como los originados de contratos
colectivos de trabajo.
Incluye pasivos diferidos que van a ser
reconocidos en el tiempo como
20209 Pasivo Diferido 2020901 + 2020902
ingresos o como derechos de
compensacin tributaria.
El conjunto de bienes, derechos y
obligaciones, pertenecientes a una
empresa como persona jurdica y que 301 + 302 + 303 + 304 +
3 Patrimonio
constituyen los medios econmicos y 305 + 306 + 307
financieros a travs de los cuales sta
puede cumplir sus objetivos.
Recoge la obligacin que la empresa
mantiene con sus dueos, socios o
301 Capital accionistas, por las aportaciones que 30101 + 30102
estos han realizado o se han
comprometido a realizar a la misma.
Representan apropiaciones de
utilidades, constituidas por Ley, por los
304 Reservas estatutos, acuerdos de accionistas o 30401 + 30402
socios para propsitos especficos de
salvaguarda econmica.
Reflejan el efecto neto por
revaluaciones a valor de mercado de
activos financieros disponibles para la
Otros resultados 30501 + 30502 + 30503 +
305 venta; propiedades, planta y equipo;
integrales 30504
activos intangibles y otros (diferencia
de cambio por conversin-moneda
funcional
30601 + 30602 + 30603 +
306 Resultados acumulados - 30604 + 30605 + 30606 +
30607
307 Resultados del ejercicio - 30701 + 30702
Son aquellos que surgen en el curso de

4101 + 4102 + 4103 +
las actividades ordinarias de la entidad
4103 + 4104 + 4105 +
Ingresos de actividades y adoptan una gran variedad de
41 4106 + 4107 + 4108 +
ordinarias nombres, tales como ventas,
4109 + 4110 + 4111 +4112
comisiones, intereses, dividendos y
+ 4113
regalas.
4106 Intereses - 410601 + 410602
Comprende el costo de los inventarios
Costo de Ventas y 5101 + 5102 + 5103 +
51 vendidos, que comprende todos los
produccin 5104
costos derivados de la adquisicin y
4
transformacin, as como otros costos
indirectos de produccin necesarios
para su venta.
Incluye todos aquellos materiales e 510101 + 510102 +
insumos requeridos durante el proceso 510103 + 510104 +
Materiales utilizados o de elaboracin de un producto, as 510105 + 510106 +
5101
productos vendidos como el costo de productos 510107 + 510108 +
terminados vendidos durante el 510109 + 510110 +
periodo. 510111+ 510112
Inventario final de
510108 - ESF (1010301)
materia prima
Inventario Final de
510110 - ESF (1010302)
productos en proceso
Inventario final de
510112 - ESF (1010305)
productos terminados
Inventario final de
510104 bienes no producidos - ESF (1010306)
por la compaa
Comprende el costo de sueldos y
5102 Mano de Obra Directa beneficios por los operarios que 510201 + 510202
contribuyen al proceso productivo.
Comprende el costo de sueldos y
beneficios de la mano de obra
5103 Mano de Obra Indirecta 510301 + 510302
consumida de personal que sirven de
apoyo en la produccin.
Comprenden todos aquellos costos 510401 + 510402 +
Otros costos indirectos que no se relacionan directamente con 510403 + 510404 +
5104
de fabricacin la manufactura, pero contribuyen y 510405 + 510406 +
forman parte del costo de produccin. 510407 + 510408
Es la diferencia de los ingresos de
operaciones continuadas menos los
42 Ganancia bruta costos y gastos, antes del clculo de la 41 - 51
participacin trabajadores e impuesto
a la renta.
Comprenden otros ingresos que no
son del curso ordinario de las
actividades de la entidad, entre los que 4301 + 4302 + 4303 +
43 Otros ingresos
se incluyen: dividendos para empresas 4304 + 4305
que no son holding, ingresos
financieros, etc.
La definicin de gastos incluye tanto
las prdidas como los gastos que
surgen en las actividades ordinarias de
la entidad. Entre los gastos de la
actividad ordinaria se encuentran, por
ejemplo, el costo de las ventas, los
salarios y la depreciacin. Usualmente,
los gastos toman la forma de una
salida o depreciacin de activos, tales
como efectivo y otras partidas
equivalentes al efectivo, inventarios o
5201 + 5202 + 5203 +
52 Gastos propiedades, planta y equipo. Son
5204
prdidas otras partidas que,
cumpliendo la definicin de gastos,
pueden o no surgir de las actividades
ordinarias de la entidad. Incluye todos
los gastos del periodo de acuerdo a su
funcin distribuidos por: gastos de
venta, gastos de administrativos,
gastos financieros y otros gastos. Los
gastos deben ser reconocidos de
acuerdo a la base de acumulacin o
devengo.
5
520101 + 520102 +
520103 + 520104 +
520105 + 520106 +
Son los relacionados con la 520107 + 520108 +
preparacin y almacenamiento de los 520109 + 520110 +
artculos para la Venta, la promocin 520111 + 520112 +
5201 Gastos de venta de ventas, los Gastos en que se incurre 520113 + 520114 +
al realizar las ventas y, si no se tiene un 520115 + 520116 +
departamento de reparto, tambin los 520117 + 520118 +
Gastos por este concepto. 520119 + 520121 +
5020122 + 520123 +
520124 + 520125 +
520126 + 520128
520121 Depreciaciones de Venta - 52012101 + 52012102
520122 Amortizaciones de Venta - 52012201 + 52012202
Gasto deterioro de
520123 - 52012301 + 52012306
Venta
Gasto por cantidades
anormales de utilizacin 52012401 + 52012402 +
520124 -
en el proceso de 52012403
produccin de Venta
520201 + 520202 +
520203 + 520204 +
520205 + 520206 +
520207 + 520208 +
520209 + 520210 +
520212 + 520213 +
5202 Gastos administrativos - 520214 + 520215 +
520216 + 520217 +
520218 + 520219 +
520220 + 520221 +
520222 + 520223 +
520224 + 520225 +
520226 + 520228
Depreciaciones
520221 - - 52022101 + 52022102
administrativos
Amortizaciones
520222 - - 52022201 + 52022202
administrativos
52022301 + 52022302 +
Gasto deterioro
520223 - - 52022303 + 52022304 +
administrativo
52022305 + 52022306
Gasto por cantidades

anormales de utilizacin
52022401 + 52022402 +
520224 en el proceso de - -
52022403
produccin
administrativos
520301 + 520302 +
5203 Gastos Financieros - - 520303 + 520304 +
520305
5204 Otros gastos - - 520401 + 520402
Es el importe residual que queda tras

Ganancia (prdida) antes
haber deducido de los ingresos los
de 15% a trabajadores e
60 gastos, antes de la deduccin de - 42 + 43 - 52
impuesto a la renta de
participacin trabajadores e impuesto
operaciones continuadas
a la renta.
15% Participacin a
61 - - (0,15) * 60
Trabajador
Es el importe residual de la ganancia

Ganancia (prdida) antes en operaciones continuadas que
62 - 60 - 61
de impuestos queda tras haber deducido de los
ingresos los gastos, antes de la
6
deduccin de impuesto a la renta.
Incluye la ganancia neta de

Ganancia (prdida) de
operaciones continuadas despus de
64 pago de impuestos originadas de - 62 - 63
antes del impuesto
operaciones continuadas y disponibles
diferido
para accionistas.
Ganancia (prdida) de
67 - - 64 + 65 + 66
Es el importe residual de las ganancias
en operaciones discontinuadas que
de 15% a trabajadores e
queda tras haber deducido de los
73 impuesto a la renta de - 71 - 72
operaciones
deduccin de participacin
discontinuadas
trabajadores e impuesto a la renta.
15% de Participacin a
74 - - (0,15) * 73
Trabajadores
Es el importe residual de la ganancia

en operaciones discontinuadas que
de impuestos de
75 queda tras haber deducido de los - 73 - 74
operaciones
discontinuadas
deduccin de impuesto a la renta.
Incluye la ganancia neta de

Ganancia (prdida) de operaciones continuadas despus de
77 operaciones pago de impuestos originada de - 75 - 76
discontinuadas operaciones continuadas y disponible
para accionistas.
Comprende la ganancia (prdida) neta

Ganancia (prdida) neta
79 del periodo del total de operaciones - 67 + 77
del perodo
continuadas y discontinuadas.
Los componentes de otro resultado
integral incluyen:
(a) cambios en el supervit de
revaluacin (NIC 16 Propiedades,
8101 + 8102 + 8103 +
Componentes del otro Planta y Equipo y NIC 38 Activos
81 - 8104 + 8105 + 8106 +
resultado intergral Intangibles);
8107 + 8108
(b) ganancias y prdidas actuariales en
planes de beneficios definidos (prrafo
93A NIC 19 Beneficios a los
Empleados).
Incluye el resultado integral total del
Resultado integral del ao que comprende la Ganancia
82 - 79 + 81
ao (Prdida) neta del periodo y el otro
resultado integral.
Debern revelar la ganancia por accin
bsica y diluida, en operaciones
continuadas y discontinuadas, de los
estados financieros separados o
individuales de una entidad: (i) cuyas
acciones ordinarias o acciones
ordinarias potenciales se negocien en
un mercado pblico (ya sea una bolsa
90 Ganancia por accin de valores nacional o extranjera, o un - 9001 + 9002
mercado no organizado, incluyendo los
mercados locales y regionales); o, (ii)
que registre, o est en proceso de
registrar, sus estados financieros en
una comisin de valores u otra
organizacin reguladora, con el fin de
emitir algn tipo de instrumento en un
mercado pblico.
Para calcular las ganancias por accin
bsicas, el nmero de acciones
Ganancia por accin
9001 ordinarias ser el promedio ponderado - 900101 + 900102
bsica
de las acciones ordinarias en
circulacin durante el periodo.
7
La entidad calcular los importes de las
ganancias por accin diluidas para el
resultado del periodo atribuible a los
tenedores de instrumentos ordinarios
de patrimonio de la controladora y, en
su caso, el resultado del periodo de las
actividades continuadas atribuible a
dichos tenedores de instrumentos de
Ganancia por accin
9002 patrimonio. Para calcular las ganancias - 900201 + 900202
diluda
por accin diluidas, la entidad ajustar
el resultado del periodo atribuible a los
tenedores de instrumentos ordinarios
de patrimonio de la controladora, y el
promedio ponderado del nmero de
acciones en circulacin por todos los
efectos dilusivos inherentes a las
acciones ordinarias potenciales.
91 Utilidad a Reinvertir - - -
Estado de Flujos de Efectivo

Incremento neto
(disminucin) en el
efectivo y equivalentes
95 - - 9501 + 9502 + 9503
al efectivo, antes del
efecto de los cambios en
la tasa de cambio
Flujos de efectivo 950101 + 950102 +
procedentes de 950103 + 950104 +
9501 - -
(utilizados en) 950105 + 950106 +
actividades de operacin 950107 + 950108
95010101 + 95010102 +
Clases de cobros por
950101 - - 95010103 + 95010104 +
actividades de operacin
95010105
95010201 + 95010202 +
Clases de pagos por
950102 - - 95010203 + 95010204 +
95010205
950201 + 950202 +
950203 + 950204 +
950205 + 950206 +
950207 + 950208 +
Flujos de efectivo
950209 + 950210 +
procedentes de
9502 - - 950211 + 950212 +
(utilizados en)
950213 + 950214 +
actividades de inversin
950215 + 950216 +
950217 + 950218 +
950219 + 950220 +
950221
Flujos de efectivo 950301 + 950302 +

procedentes de 950303 + 950304 +
9503 (utilizados en) - - 950305 + 950306 +
actividades de 950307 + 950308 +
financiacin 950309 + 950310
Efectos de la variacin
en la tasa de cambio
9504 - - 950401
sobre el efectivo y
equivalentes al efectivo
Incremento
9505 (disminucin) neto de - - 95 + 9504
efectivo y equivalentes
8
al efectivo
Efectivo y equivalentes
ESF (10101 de ao
9506 al efectivo al principio - -
inmediato anterior)
del perodo
Efectivo y equivalentes
9507 al efectivo al final del - - 9505 + 9506 9507 = ESF (10101)
perodo

96 de 15% a trabajadores e - - 60 + 73
impuesto a la renta
9701 + 9702 + 9703 +

Ajuste por partidas 9704 + 9705 + 9706 +
97 - -
distintas al efectivo 9707 + 9708 + 9709 +
9710 + 9711
9801 + 9802 + 9803 +
Cambios en activos y
98 - - 9804 +9805 + 9806 + 9807
pasivos
+ 9808 + 9809 + 9810
Flujos de efectivo netos
procedentes de
9820 - - 96 + 97 + 98 9820 = 9501
(utilizados en)
Estado de Cambios en el Patrimonio
99 Saldo al final del perodo - - 9901 + 9902
Saldo reexpresado del

990101 + 990102 +
9901 perodo inmediato - -
990103
anterior
990201 + 990202 +
990203 + 990204 +
Cambios del ao en el
9902 - - 990205 + 990206 +
patrimonio
990207 + 990208 +
990209 + 990210
Saldo al final del perodo
99 - 301 - - ESF (301)
- Capital social

- Aportes de socios o
99 - 302 - - ESF (302)
accionistas para futura
capitalizacin

99 - 303 - Prima emisin primaria - - ESF (303)
de acciones
99 - Saldo al final del perodo

- - ESF (30401)
30401 - Reserva legal

99 -
- Reserva facultativa y - - ESF (30402)
30402
estatutaria

- - ESF (30604)
30604 - Reserva Capital

- - ESF (30404)
30404 - Otras reservas
99 -
- Reserva por - - ESF (30605)
30605
donaciones
- - ESF (30606)
30606 - Reserva por valuacin
9
99 - - Supervit por
- - ESF (30607)
30607 revaluacin de
inversiones

99 - - Supervit por valuacin
- - ESF (30501)
30501 de activos financieros
disponibles para la venta

99 - - Supervit por valuacin
- - ESF (30502)
30502 de propiedades, planta y
equipo

99 -
- Supervit por valuacin - - ESF (30503)
30503
de activos intangibles

99 -
- Otros supervit por - - ESF (30504)
30504
revaluacin

99 -
- Resultado ganancias - - ESF (30601)
30601
acumuladas

99 -
- Resultado prdidas - - ESF (30602)
30602
acumuladas

- Resultado acumulados
99 -
provenientes de la - - ESF (30603)
30603
adopcin por primera
vez de las NIIF

99 -
- Resultado Ganancias - - ESF (30701)
30701
del perodo

99 -
- Resultado Prdidas del - - ESF (30702)
30702
perodo

99 - 3 - - ESF (3)
- Total del patrimonio
VALIDACIN DE CONCILIACIONES DE NEC A NIIF
Valor absoluto
1 ACTIVO
DEBE y HABER
Valor absoluto
101 ACTIVO CORRIENTE
DEBE y HABER
10
Saldo NIIF Extra
contable_Inicio del periodo
de transicin = Saldo
NEC_inicio del periodo +
DEBE_inicio del periodo -
EFECTIVO Y
Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
10101 EQUIVALENTES AL
DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
EFECTIVO
contable_Final del periodo de
transicin = Saldo NEC_final
del periodo + DEBE_final del
periodo - HABER_final del
periodo.
Valor absoluto
10102 ACTIVOS FINANCIEROS
DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
ACTIVOS FINANCIEROS A DEBE_inicio del periodo -
VALOR RAZONABLE CON Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010201
CAMBIOS EN DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
RESULTADOS contable_Final del periodo de
periodo.
Saldo NIIF Extra
ACTIVOS FINANCIEROS
1010202 DISPONIBLES PARA LA
VENTA
periodo.
Saldo NIIF Extra
ACTIVOS FINANCIEROS
1010203 MANTENIDOS HASTA EL
VENCIMIENTO
periodo.
Saldo NIIF Extra
(-) PROVISION POR Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010204
DETERIORO DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
DOCUMENTOS Y
CUENTAS POR COBRAR Valor absoluto
1010205 HABER_inicio del periodo.
CLIENTES NO DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
RELACIONADOS
11
periodo.
Saldo NIIF Extra

DOCUMENTOS Y DEBE_inicio del periodo -
CUENTAS POR COBRAR Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010206
CLIENTES DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
RELACIONADOS contable_Final del periodo de
periodo.
Saldo NIIF Extra
OTRAS CUENTAS POR Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010207
COBRAR RELACIONADAS DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
OTRAS CUENTAS POR Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010208
COBRAR DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
(-) PROVISIN CUENTAS
1010209 INCOBRABLES Y
DETERIORO
periodo.
Valor absoluto
10103 INVENTARIOS
DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
INVENTARIOS DE Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010301
MATERIA PRIMA DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
12
Saldo NIIF Extra
INVENTARIOS DE
1010302 PRODUCTOS EN
PROCESO
periodo.
Saldo NIIF Extra
INVENTARIOS DE NEC_inicio del periodo +
SUMINISTROS O DEBE_inicio del periodo -
MATERIALES A SER Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010303
CONSUMIDOS EN EL DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
PROCESO DE contable_Final del periodo de
PRODUCCION transicin = Saldo NEC_final
periodo.
Saldo NIIF Extra
INVENTARIOS DE NEC_inicio del periodo +
SUMINISTROS O DEBE_inicio del periodo -
MATERIALES A SER Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010304
CONSUMIDOS EN LA DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
PRESTACION DEL contable_Final del periodo de
SERVICIO transicin = Saldo NEC_final
periodo.
Saldo NIIF Extra
INVENTARIOS DE PROD. DEBE_inicio del periodo -
TERM. Y MERCAD. EN Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010305
ALMACN - PRODUCIDO DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
POR LA COMPAA contable_Final del periodo de
periodo.
Saldo NIIF Extra
INVENTARIOS DE PROD. DEBE_inicio del periodo -
TERM. Y MERCAD. EN Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010306
ALMACN - COMPRADO DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
A TERCEROS contable_Final del periodo de
periodo.
Saldo NIIF Extra
MERCADERAS EN Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010307
TRNSITO DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
13
Saldo NIIF Extra
OBRAS EN Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010308
CONSTRUCCION DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
1010309 OBRAS TERMINADAS
periodo.
Saldo NIIF Extra
MATERIALES O BIENES
1010310 PARA LA
CONSTRUCCION
periodo.
Saldo NIIF Extra
INVENTARIOS DEBE_inicio del periodo -
REPUESTOS, Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010311
HERRAMIENTAS Y DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
ACCESORIOS contable_Final del periodo de
periodo.
Saldo NIIF Extra
1010312 OTROS INVENTARIOS
periodo.
Saldo NIIF Extra
(-) PROVISIN POR
VALOR NETO DE
1010313 REALIZACIN Y OTRAS
PERDIDAS EN
INVENTARIO
periodo.
14
SERVICIOS Y OTROS Valor absoluto
10104
PAGOS ANTICIPADOS DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
SEGUROS PAGADOS POR Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010401
ANTICIPADO DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
ARRIENDOS PAGADOS Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010402
POR ANTICIPADO DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
ANTICIPOS A Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010403
PROVEEDORES DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
OTROS ANTICIPOS Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010404
ENTREGADOS DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
ACTIVOS POR
Valor absoluto
10105 IMPUESTOS
DEBE y HABER
CORRIENTES
Saldo NIIF Extra
CRDITO TRIBUTARIO A
1010501 FAVOR DE LA EMPRESA
(IVA)
periodo.
15
Saldo NIIF Extra
CRDITO TRIBUTARIO A
1010502 FAVOR DE LA EMPRESA (
I. R.)
periodo.
Saldo NIIF Extra
ANTICIPO DE IMPUESTO Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1010503
A LA RENTA DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
ACTIVOS NO
CORRIENTES
10106 MANTENIDOS PARA LA
VENTA Y OPERACIONES
DISCONTINUADAS
periodo.
Saldo NIIF Extra
CONSTRUCCIONES EN
10107 PROCESO (NIC 11 Y
SECC.23 PYMES)
periodo.
Saldo NIIF Extra
OTROS ACTIVOS Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
10108
CORRIENTES DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Valor absoluto
102 ACTIVO NO CORRIENTE
DEBE y HABER
PROPIEDADES, PLANTA Valor absoluto

10201
Y EQUIPO DEBE y HABER
16
Saldo NIIF Extra
1020101 TERRENOS
periodo.
Saldo NIIF Extra
1020102 EDIFICIOS
periodo.
Saldo NIIF Extra
CONTRUCCIONES EN Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020103
CURSO DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
1020104 INSTALACIONES
periodo.
Saldo NIIF Extra
1020105 MUEBLES Y ENSERES
periodo.
Saldo NIIF Extra
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO
periodo.
17
Saldo NIIF Extra
NAVES, AERONAVES, Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020107
BARCAZAS Y SIMILARES DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
EQUIPO DE Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020108
COMPUTACIN DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
VEHCULOS, EQUIPOS DE
1020109 TRANSPORTE Y EQUIPO
CAMINERO MVIL
periodo.
Saldo NIIF Extra
OTROS PROPIEDADES, Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020110
PLANTA Y EQUIPO DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
REPUESTOS Y Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020111
HERRAMIENTAS DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
(-) DEPRECIACIN DEBE_inicio del periodo -
ACUMULADA Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020112
PROPIEDADES, PLANTA Y DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
EQUIPO contable_Final del periodo de
periodo.
18
Saldo NIIF Extra
(-) DETERIORO DEBE_inicio del periodo -
ACUMULADO DE Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020113
PROPIEDADES, PLANTA Y DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
EQUIPO contable_Final del periodo de
periodo.
ACTIVOS DE
Valor absoluto
1020114 EXPLORACION Y
DEBE y HABER
EXPLOTACION
Saldo NIIF Extra
ACTIVOS DE
1020114 Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
EXPLORACION Y
01 DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
EXPLOTACION
periodo.
Saldo NIIF Extra
(-) AMORTIZACION
ACUMULADA DE
ACTIVOS DE
EXPLORACIN Y
EXPLOTACIN
periodo.
Saldo NIIF Extra
(-) DETERIORO
ACUMULADO DE
ACTIVOS DE
EXPLORACIN Y
EXPLOTACIN
periodo.
PROPIEDADES DE Valor absoluto
10202
INVERSIN DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
1020201 TERRENOS
periodo.
19
Saldo NIIF Extra
1020202 EDIFICIOS
periodo.
Saldo NIIF Extra
(-) DEPRECIACION DEBE_inicio del periodo -
ACUMULADA DE Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020203
PROPIEDADES DE DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
INVERSIN contable_Final del periodo de
periodo.
Saldo NIIF Extra
(-) DETERIORO DEBE_inicio del periodo -
ACUMULADO DE Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020204
PROPIEDADES DE DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
INVERSIN contable_Final del periodo de
periodo.
Valor absoluto
10203 ACTIVOS BIOLOGICOS
DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
ANIMALES VIVOS EN Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020301
CRECIMIENTO DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
ANIMALES VIVOS EN Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020302
PRODUCCION DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
PLANTAS EN Valor absoluto
1020303 HABER_inicio del periodo.
CRECIMIENTO DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
20
periodo.
Saldo NIIF Extra

PLANTAS EN Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020304
PRODUCCION DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
(-) DEPRECIACION
1020305 ACUMULADA DE
ACTIVOS BIOLGICOS
periodo.
Saldo NIIF Extra
(-) DETERIORO
1020306 ACUMULADO DE
ACTIVOS BIOLOGCOS
periodo.
Valor absoluto
10204 ACTIVO INTANGIBLE
DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
1020401 PLUSVALAS
periodo.
Saldo NIIF Extra
MARCAS, PATENTES,
DERECHOS DE LLAVE ,
1020402 CUOTAS
PATRIMONIALES Y
OTROS SIMILARES
periodo.
21
Saldo NIIF Extra
ACTIVOS DE
1020403 EXPLORACION Y
EXPLOTACION
periodo.
Saldo NIIF Extra
(-) AMORTIZACIN
1020404 ACUMULADA DE
ACTIVOS INTANGIBLE
periodo.
Saldo NIIF Extra
(-) DETERIORO
1020405 ACUMULADO DE ACTIVO
INTANGIBLE
periodo.
Saldo NIIF Extra
OTROS Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020406
INTANGIBLES DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
ACTIVOS POR Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
10205
IMPUESTOS DIFERIDOS DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
ACTIVOS FINANCIEROS Valor absoluto
10206
NO CORRIENTES DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
ACTIVOS FINANCIEROS DEBE_inicio del periodo -
Valor absoluto
1020601 MANTENIDOS HASTA EL HABER_inicio del periodo.
DEBE y HABER
VENCIMIENTO Saldo NIIF Extra
22
periodo.
Saldo NIIF Extra

(-) PROVISION POR
DETERIORO DE ACTIVOS
1020602 FINANCIEROS
MANTENIDOS HASTA EL
VENCIMIENTO
periodo.
Saldo NIIF Extra
DOCUMENTOS Y Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020603
CUENTAS POR COBRAR DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
(-) PROVISIN CUENTAS DEBE_inicio del periodo -
INCOBRABLES DE Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020604
ACTIVOS FINANCIEROS DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
NO CORRIENTES contable_Final del periodo de
periodo.
OTROS ACTIVOS NO Valor absoluto
10207
CORRIENTES DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
INVERSIONES Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020701
SUBSIDIARIAS DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
INVERSIONES Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020702
ASOCIADAS DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
23
Saldo NIIF Extra
INVERSIONES NEGOCIOS Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020703
CONJUNTOS DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
1020704 OTRAS INVERSIONES
periodo.
Saldo NIIF Extra
(-) PROVISIN
1020705 VALUACIN DE
INVERSIONES
periodo.
Saldo NIIF Extra
OTROS ACTIVOS NO Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
1020706
periodo.
Valor absoluto
2 PASIVO
DEBE y HABER
Valor absoluto
201 PASIVO CORRIENTE
DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra

NEC_inicio del periodo -
PASIVOS FINANCIEROS A DEBE_inicio del periodo +
VALOR RAZONABLE CON Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
20101
CAMBIOS EN DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
RESULTADOS contable_Final del periodo de
del periodo - DEBE_final del
periodo + HABER_final del
periodo.
24
Saldo NIIF Extra
PASIVOS POR DEBE_inicio del periodo +
CONTRATOS DE Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
20102
ARRENDAMIENTO DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
FINANCIEROS contable_Final del periodo de
periodo.
CUENTAS Y
Valor absoluto
20103 DOCUMENTOS POR
DEBE y HABER
PAGAR
Saldo NIIF Extra
DEBE_inicio del periodo +
2010301 LOCALES
periodo.
Saldo NIIF Extra
2010302 DEL EXTERIOR
periodo.
OBLIGACIONES CON
Valor absoluto
20104 INSTITUCIONES
DEBE y HABER
FINANCIERAS
Saldo NIIF Extra
2010401 LOCALES
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
Valor absoluto
20105 PROVISIONES
DEBE y HABER
25
Saldo NIIF Extra
2010501 LOCALES
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
PORCIN CORRIENTE DE
20106 OBLIGACIONES
EMITIDAS
periodo.
OTRAS OBLIGACIONES Valor absoluto

20107
CORRIENTES DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra

CON LA
2010701 ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA
periodo.
Saldo NIIF Extra
IMPUESTO A LA RENTA
2010702 POR PAGAR DEL
EJERCICIO
periodo.
26
Saldo NIIF Extra
2010703 CON EL IESS
periodo.
Saldo NIIF Extra
POR BENEFICIOS DE LEY Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
2010704
A EMPLEADOS DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
PARTICIPACIN
2010705 TRABAJADORES POR
PAGAR DEL EJERCICIO
periodo.
Saldo NIIF Extra
2010706 DIVIDENDOS POR PAGAR
periodo.
Saldo NIIF Extra
CUENTAS POR PAGAR
20108 DIVERSAS/RELACIONAD
AS
periodo.
Saldo NIIF Extra
OTROS PASIVOS Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
20109
FINANCIEROS DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
27
Saldo NIIF Extra
20110 ANTICIPOS DE CLIENTES
periodo.
Saldo NIIF Extra
PASIVOS
DIRECTAMENTE
ASOCIADOS CON LOS
20111 ACTIVOS NO
CORRIENTES Y
OPERACIONES
DISCONTINUADAS
periodo.
PORCION CORRIENTE DE
PROVISIONES POR Valor absoluto
20112
BENEFICIOS A DEBE y HABER
EMPLEADOS
Saldo NIIF Extra
2011201 JUBILACION PATRONAL
periodo.
Saldo NIIF Extra
OTROS BENEFICIOS A
2011202 LARGO PLAZO PARA LOS
EMPLEADOS
periodo.
Saldo NIIF Extra
OTROS PASIVOS Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
20113
periodo.
Valor absoluto
202 PASIVO NO CORRIENTE
DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
PASIVOS POR
CONTRATOS DE Valor absoluto
20201 de transicin = Saldo
ARRENDAMIENTO DEBE y HABER
FINANCIERO
28
HABER_inicio del periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
CUENTAS Y
Valor absoluto
20202 DOCUMENTOS POR
DEBE y HABER
PAGAR
Saldo NIIF Extra
2020201 LOCALES
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
OBLIGACIONES CON
Valor absoluto
20203 INSTITUCIONES
DEBE y HABER
FINANCIERAS
Saldo NIIF Extra
2020301 LOCALES
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
CUENTAS POR PAGAR
Valor absoluto
20204 DIVERSAS/RELACIONAD
DEBE y HABER
AS
29
Saldo NIIF Extra
2020401 LOCALES
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
OBLIGACIONES Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
20205
EMITIDAS DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
20206 ANTICIPOS DE CLIENTES
periodo.
PROVISIONES POR
Valor absoluto
20207 BENEFICIOS A
DEBE y HABER
EMPLEADOS
Saldo NIIF Extra
2020701 JUBILACION PATRONAL
periodo.
30
Saldo NIIF Extra
OTROS BENEFICIOS NO
2020702 CORRIENTES PARA LOS
EMPLEADOS
periodo.
Saldo NIIF Extra
20208 OTRAS PROVISIONES
periodo.
Valor absoluto
20209 PASIVO DIFERIDO
DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra

2020901 INGRESOS DIFERIDOS
periodo.
Saldo NIIF Extra
PASIVOS POR Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
2020902
IMPUESTOS DIFERIDOS DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
OTROS PASIVOS NO Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
20210
periodo.
Valor absoluto
3 PATRIMONIO NETO
DEBE y HABER
Valor absoluto
301 CAPITAL
DEBE y HABER
31
Saldo NIIF Extra
CAPITAL SUSCRITO o Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
30101
ASIGNADO DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
(-) CAPITAL SUSCRITO
30102 NO PAGADO, ACCIONES
EN TESORERA
periodo.
Saldo NIIF Extra
APORTES DE SOCIOS O DEBE_inicio del periodo +
ACCIONISTAS PARA Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
302
FUTURA DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
CAPITALIZACIN contable_Final del periodo de
periodo.
Saldo NIIF Extra
PRIMA POR EMISIN Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
303
PRIMARIA DE ACCIONES DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Valor absoluto
304 RESERVAS
DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra

30401 RESERVA LEGAL
periodo.
32
Saldo NIIF Extra
RESERVAS FACULTATIVA Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
30402
Y ESTATUTARIA DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
OTROS RESULTADOS Valor absoluto

305
INTEGRALES DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra

Celdas
columna
SALDOS
NEC(inicio y fin
SUPERAVIT DE ACTIVOS DEBE_inicio del periodo +
de periodo)
FINANCIEROS HABER_inicio del periodo.
30501 bloqueda no
DISPONIBLES PARA LA Saldo NIIF Extra
permite
VENTA contable_Final del periodo de
registro de
datos.
Valor absoluto
DEBE y HABER
periodo.
Saldo NIIF Extra
Celdas
columna
SALDOS
NEC(inicio y fin
SUPERAVIT POR DEBE_inicio del periodo +
de periodo)
REVALUACIN DE HABER_inicio del periodo.
30502 bloqueda no
PROPIEDADES, PLANTA Saldo NIIF Extra
permite
Y EQUIPO contable_Final del periodo de
registro de
datos.
Valor absoluto
DEBE y HABER
periodo.
Saldo NIIF Extra
Celdas
columna
SALDOS
NEC(inicio y fin
SUPERAVIT POR de periodo)
HABER_inicio del periodo.
30503 REVALUACION DE bloqueda no
Saldo NIIF Extra
ACTIVOS INTANGIBLES permite
registro de
datos.
Valor absoluto
DEBE y HABER
periodo.
Saldo NIIF Extra
Celdas
columna
SALDOS
NEC(inicio y fin
de periodo)
OTROS SUPERAVIT POR HABER_inicio del periodo.
30504 bloqueda no
REVALUACION Saldo NIIF Extra
permite
registro de
datos.
Valor absoluto
DEBE y HABER
periodo.
RESULTADOS Valor absoluto

306
ACUMULADOS DEBE y HABER
33
Saldo NIIF Extra
GANANCIAS Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
30601
ACUMULADAS DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
(-) PRDIDAS Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
30602
ACUMULADAS DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
Celdas
columna
SALDOS
RESULTADOS NEC_inicio del periodo -
NEC(inicio y fin
ACUMULADOS DEBE_inicio del periodo +
de periodo)
PROVENIENTES DE LA HABER_inicio del periodo.
30603 bloqueda no
ADOPCION POR Saldo NIIF Extra
permite
PRIMERA VEZ DE LAS contable_Final del periodo de
registro de
NIIF transicin = Saldo NEC_final
datos.
Valor absoluto
DEBE y HABER
periodo.
Saldo NIIF Extra
30604 RESERVA DE CAPITAL
periodo.
Saldo NIIF Extra
RESERVA POR Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
30605
DONACIONES DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
RESERVA POR Valor absoluto HABER_inicio del periodo.
30606
VALUACIN DEBE y HABER Saldo NIIF Extra
periodo.
34
Saldo NIIF Extra
SUPERVIT POR
30607 REVALUACIN DE
INVERSIONES
periodo.
RESULTADOS DEL Valor absoluto

307
EJERCICIO DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
GANANCIA NETA DEL Valor absoluto del periodo - DEBE_final del
30701
PERIODO DEBE y HABER periodo + HABER_final del
periodo.
Si cd. 30701 = 0;
30701=30702
Saldo NIIF Extra
(-) PRDIDA NETA DEL Valor absoluto del periodo - DEBE_final del
30702
PERIODO DEBE y HABER periodo + HABER_final del
periodo.
Si cd. 30702 = 0;
30702=30701
Estado de Resultado Integral
Valor absoluto
INGRESOS
DEBE y HABER
INGRESOS DE
Valor absoluto
41 ACTIVIDADES
DEBE y HABER
ORDINARIAS
Saldo NIIF Extra
Valor absoluto contable_final del periodo de
4101 VENTA DE BIENES
DEBE y HABER transicin= Saldo NEC - DEBE
+ HABER
Saldo NIIF Extra
PRESTACION DE Valor absoluto contable_final del periodo de
4102
SERVICIOS DEBE y HABER transicin= Saldo NEC - DEBE
+ HABER
Saldo NIIF Extra
CONTRATOS DE Valor absoluto contable_final del periodo de
4103
CONSTRUCCION DEBE y HABER transicin= Saldo NEC - DEBE
+ HABER
Saldo NIIF Extra
SUBVENCIONES DEL Valor absoluto contable_final del periodo de
4104
GOBIERNO DEBE y HABER transicin= Saldo NEC - DEBE
+ HABER
Saldo NIIF Extra
4105 REGALAS
+ HABER
Saldo NIIF Extra
4106 INTERESES
+ HABER
Saldo NIIF Extra
4107 DIVIDENDOS
+ HABER
GANANCIA POR Saldo NIIF Extra
MEDICION A VALOR Valor absoluto contable_final del periodo de
4108
RAZONABLE DE DEBE y HABER transicin= Saldo NEC - DEBE
ACTIVOS BIOLOGICOS + HABER
35
Saldo NIIF Extra
OTROS INGRESOS DE
4109 ACTIVIDADES
ORDINARIAS
+ HABER
Saldo NIIF Extra
(-) DESCUENTO EN Valor absoluto contable_final del periodo de
4110
VENTAS DEBE y HABER transicin= Saldo NEC - DEBE
+ HABER
Saldo NIIF Extra
(-) DEVOLUCIONES EN Valor absoluto contable_final del periodo de
4111
VENTAS DEBE y HABER transicin= Saldo NEC - DEBE
+ HABER
Saldo NIIF Extra
(-) BONIFICACIN EN Valor absoluto contable_final del periodo de
4112
PRODUCTO DEBE y HABER transicin= Saldo NEC - DEBE
+ HABER
Saldo NIIF Extra
(-) OTRAS REBAJAS Valor absoluto contable_final del periodo de
4113
COMERCIALES DEBE y HABER transicin= Saldo NEC - DEBE
+ HABER
COSTO DE VENTAS Y Valor absoluto

51
PRODUCCIN DEBE y HABER
MATERIALES
Valor absoluto
5101 UTILIZADOS O
DEBE y HABER
PRODUCTOS VENDIDOS
(+) INVENTARIO INICIAL Saldo NIIF Extra
DE BIENES NO Valor absoluto contable_final del periodo de
510101
PRODUCIDOS POR LA DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
COMPAIA - HABER
(+) COMPRAS NETAS Saldo NIIF Extra
LOCALES DE BIENES NO Valor absoluto contable_final del periodo de
510102
PRODUCIDOS POR LA DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
COMPAIA - HABER
Saldo NIIF Extra
(+) IMPORTACIONES DE
510103 BIENES NO PRODUCIDOS
DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
POR LA COMPAIA
- HABER
Saldo NIIF Extra
(-) INVENTARIO FINAL DE
510104 BIENES NO PRODUCIDOS
POR LA COMPAIA
- HABER
Saldo NIIF Extra
(+) INVENTARIO INICIAL Valor absoluto contable_final del periodo de
510105
DE MATERIA PRIMA DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
(+) COMPRAS NETAS
510106 LOCALES DE MATERIA
PRIMA
- HABER
Saldo NIIF Extra
(+) IMPORTACIONES DE Valor absoluto contable_final del periodo de
510107
MATERIA PRIMA DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
(-) INVENTARIO FINAL DE Valor absoluto contable_final del periodo de
510108
MATERIA PRIMA DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
(+) INVENTARIO INICIAL
510109 DE PRODUCTOS EN
PROCESO
- HABER
Saldo NIIF Extra
510110 PRODUCTOS EN
PROCESO
- HABER
(+) INVENTARIO INICIAL Saldo NIIF Extra
Valor absoluto
510111 PRODUCTOS contable_final del periodo de
DEBE y HABER
TERMINADOS transicin= Saldo NEC + DEBE
36
- HABER
Saldo NIIF Extra

510112 PRODUCTOS
TERMINADOS
- HABER
(+) MANO DE OBRA Valor absoluto
5102
DIRECTA DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
SUELDOS Y BENEFICIOS Valor absoluto contable_final del periodo de
510201
SOCIALES DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
GASTO PLANES DE
510202 BENEFICIOS A
EMPLEADOS
- HABER
(+) MANO DE OBRA Valor absoluto
5103
INDIRECTA DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
SUELDOS Y BENEFICIOS Valor absoluto contable_final del periodo de
510301
SOCIALES DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
GASTO PLANES DE
510302 BENEFICIOS A
EMPLEADOS
- HABER
(+) OTROS COSTOS
Valor absoluto
5104 INDIRECTOS DE
DEBE y HABER
FABRICACION
Saldo NIIF Extra
DEPRECIACIN
510401 PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO
- HABER
Saldo NIIF Extra
DETERIORO O PERDIDAS Valor absoluto contable_final del periodo de
510402
DE ACTIVOS BIOLOGICOS DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
DETERIORO DE
510403 PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO
- HABER
Saldo NIIF Extra
EFECTO VALOR NETO DE
510404 REALIZACION DE
INVENTARIOS
- HABER
GASTO POR GARANTIAS Saldo NIIF Extra
EN VENTA DE Valor absoluto contable_final del periodo de
510405
PRODUCTOS O DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
SERVICIOS - HABER
Saldo NIIF Extra
MANTENIMIENTO Y Valor absoluto contable_final del periodo de
510406
REPARACIONES DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
SUMINISTROS
510407 MATERIALES Y
REPUESTOS
- HABER
Saldo NIIF Extra
OTROS COSTOS DE Valor absoluto contable_final del periodo de
510408
PRODUCCIN DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Valor absoluto
42 GANANCIA BRUTA
DEBE y HABER
Valor absoluto
43 OTROS INGRESOS
DEBE y HABER
37
Saldo NIIF Extra
4301 DIVIDENDOS
+ HABER
Saldo NIIF Extra
4302 INTERESES FINANCIEROS
+ HABER
GANANCIA EN Saldo NIIF Extra
INVERSIONES EN Valor absoluto contable_final del periodo de
4303
ASOCIADAS / DEBE y HABER transicin= Saldo NEC - DEBE
SUBSIDIARIAS Y OTRAS + HABER
VALUACION DE
INSTRUMENTOS Saldo NIIF Extra
FINANCIEROS A VALOR Valor absoluto contable_final del periodo de
4304
RAZONABLE CON DEBE y HABER transicin= Saldo NEC - DEBE
CAMBIO EN + HABER
RESULTADOS
Saldo NIIF Extra
4305 OTRAS RENTAS
+ HABER
Valor absoluto
52 GASTOS
DEBE y HABER
Valor absoluto
5201 GASTOS DE VENTA
DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
SUELDOS, SALARIOS Y
520101 DEMS
REMUNERACIONES
- HABER
APORTES A LA Saldo NIIF Extra
SEGURIDAD SOCIAL Valor absoluto contable_final del periodo de
520102
(incluido fondo de DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
reserva) - HABER
Saldo NIIF Extra
BENEFICIOS SOCIALES E Valor absoluto contable_final del periodo de
520103
INDEMNIZACIONES DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
GASTO PLANES DE
520104 BENEFICIOS A
EMPLEADOS
- HABER
Saldo NIIF Extra
HONORARIOS,
520105 COMISIONES Y DIETAS A
PERSONAS NATURALES
- HABER
Saldo NIIF Extra
REMUNERACIONES A
520106 OTROS TRABAJADORES
AUTNOMOS
- HABER
Saldo NIIF Extra
HONORARIOS A
520107 EXTRANJEROS POR
SERVICIOS OCASIONALES
- HABER
Saldo NIIF Extra
520108
- HABER
Saldo NIIF Extra
ARRENDAMIENTO Valor absoluto contable_final del periodo de
520109
OPERATIVO DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
520110 COMISIONES
- HABER
38
Saldo NIIF Extra
PROMOCIN Y Valor absoluto contable_final del periodo de
520111
PUBLICIDAD DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
520112 COMBUSTIBLES
- HABER
Saldo NIIF Extra
520113 LUBRICANTES
- HABER
Saldo NIIF Extra
SEGUROS Y
520114 REASEGUROS (primas y
cesiones)
- HABER
Saldo NIIF Extra
520115 TRANSPORTE
- HABER
Saldo NIIF Extra
GASTOS DE GESTIN
520116 (agasajos a accionistas,
trabajadores y clientes)
- HABER
Saldo NIIF Extra
520117 GASTOS DE VIAJE
- HABER
Saldo NIIF Extra
AGUA, ENERGA, LUZ, Y Valor absoluto contable_final del periodo de
520118
TELECOMUNICACIONES DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
NOTARIOS Y Saldo NIIF Extra
REGISTRADORES DE LA Valor absoluto contable_final del periodo de
520119
PROPIEDAD O DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
MERCANTILES - HABER
Valor absoluto
520121 DEPRECIACIONES:
DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
5201210 PROPIEDADES, PLANTA Y Valor absoluto contable_final del periodo de
1 EQUIPO DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
5201210 PROPIEDADES DE Valor absoluto contable_final del periodo de
2 INVERSIN DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Valor absoluto
520122 AMORTIZACIONES:
DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
5201220 Valor absoluto contable_final del periodo de
INTANGIBLES
1 DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
OTROS ACTIVOS
- HABER
Valor absoluto
520123 GASTO DETERIORO:
DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
- HABER
Saldo NIIF Extra
OTROS ACTIVOS
- HABER
39
GASTOS POR
CANTIDADES
ANORMALES DE Valor absoluto
520124
UTILIZACION EN EL DEBE y HABER
PROCESO DE
PRODUCCIN:
Saldo NIIF Extra
MANO DE OBRA
- HABER
Saldo NIIF Extra
MATERIALES
- HABER
Saldo NIIF Extra
5201240 COSTOS DE Valor absoluto contable_final del periodo de
3 PRODUCCION DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
GASTO POR Valor absoluto contable_final del periodo de
520125
REESTRUCTURACION DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
VALOR NETO DE
INVENTARIOS
- HABER
Saldo NIIF Extra
GASTO IMPUESTO A LA
520127 RENTA (ACTIVOS Y
PASIVOS DIFERIDOS)
- HABER
Saldo NIIF Extra
520128 OTROS GASTOS
- HABER
GASTOS Valor absoluto

5202
ADMINISTRATIVOS DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
SUELDOS, SALARIOS Y
520201 DEMS
REMUNERACIONES
- HABER
APORTES A LA Saldo NIIF Extra
SEGURIDAD SOCIAL Valor absoluto contable_final del periodo de
520202
(incluido fondo de DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
reserva) - HABER
Saldo NIIF Extra
BENEFICIOS SOCIALES E Valor absoluto contable_final del periodo de
520203
INDEMNIZACIONES DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
GASTO PLANES DE
520204 BENEFICIOS A
EMPLEADOS
- HABER
Saldo NIIF Extra
HONORARIOS,
520205 COMISIONES Y DIETAS A
PERSONAS NATURALES
- HABER
Saldo NIIF Extra
REMUNERACIONES A
520206 OTROS TRABAJADORES
AUTNOMOS
- HABER
Saldo NIIF Extra
HONORARIOS A
520207 EXTRANJEROS POR
SERVICIOS OCASIONALES
- HABER
Saldo NIIF Extra
520208
- HABER
40
Saldo NIIF Extra
ARRENDAMIENTO Valor absoluto contable_final del periodo de
520209
OPERATIVO DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
520210 COMISIONES
- HABER
Saldo NIIF Extra
520212 COMBUSTIBLES
- HABER
Saldo NIIF Extra
520213 LUBRICANTES
- HABER
Saldo NIIF Extra
SEGUROS Y
520214 REASEGUROS (primas y
cesiones)
- HABER
Saldo NIIF Extra
520215 TRANSPORTE
- HABER
Saldo NIIF Extra
GASTOS DE GESTIN
520216 (agasajos a accionistas,
trabajadores y clientes)
- HABER
Saldo NIIF Extra
520217 GASTOS DE VIAJE
- HABER
Saldo NIIF Extra
AGUA, ENERGA, LUZ, Y Valor absoluto contable_final del periodo de
520218
TELECOMUNICACIONES DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
NOTARIOS Y Saldo NIIF Extra
REGISTRADORES DE LA Valor absoluto contable_final del periodo de
520219
PROPIEDAD O DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
MERCANTILES - HABER
Saldo NIIF Extra
IMPUESTOS,
520220 CONTRIBUCIONES Y
OTROS
- HABER
Valor absoluto
520221 DEPRECIACIONES:
DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra

- HABER
Saldo NIIF Extra
5202210 PROPIEDADES DE Valor absoluto contable_final del periodo de
2 INVERSIN DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Valor absoluto
520222 AMORTIZACIONES:
DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
INTANGIBLES
- HABER
Saldo NIIF Extra
OTROS ACTIVOS
- HABER
Valor absoluto
520223 GASTO DETERIORO:
DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
- HABER
41
Saldo NIIF Extra
INVENTARIOS
- HABER
Saldo NIIF Extra
5202230 INSTRUMENTOS Valor absoluto contable_final del periodo de
3 FINANCIEROS DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
INTANGIBLES
- HABER
Saldo NIIF Extra
CUENTAS POR COBRAR
- HABER
Saldo NIIF Extra
OTROS ACTIVOS
- HABER
GASTOS POR
CANTIDADES
ANORMALES DE Valor absoluto
520224
UTILIZACION EN EL DEBE y HABER
PROCESO DE
PRODUCCIN:
Saldo NIIF Extra
MANO DE OBRA
- HABER
Saldo NIIF Extra
MATERIALES
- HABER
Saldo NIIF Extra
5202240 COSTOS DE Valor absoluto contable_final del periodo de
3 PRODUCCION DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
GASTO POR Valor absoluto contable_final del periodo de
520225
REESTRUCTURACION DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
VALOR NETO DE
INVENTARIOS
- HABER
Saldo NIIF Extra
GASTO IMPUESTO A LA
520227 RENTA (ACTIVOS Y
PASIVOS DIFERIDOS)
- HABER
Saldo NIIF Extra
520228 OTROS GASTOS
- HABER
Valor absoluto
5203 GASTOS FINANCIEROS
DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
520301 INTERESES
- HABER
Saldo NIIF Extra
520302 COMISIONES
- HABER
Saldo NIIF Extra
GASTOS DE
520303 FINANCIAMIENTO DE
ACTIVOS
- HABER
Saldo NIIF Extra
Valor absoluto
520304 DIFERENCIA EN CAMBIO contable_final del periodo de
DEBE y HABER
transicin= Saldo NEC + DEBE
42
- HABER
Saldo NIIF Extra

OTROS GASTOS Valor absoluto contable_final del periodo de
520305
FINANCIEROS DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Valor absoluto
5204 OTROS GASTOS
DEBE y HABER
PERDIDA EN Saldo NIIF Extra
INVERSIONES EN Valor absoluto contable_final del periodo de
520401
ASOCIADAS / DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
SUBSIDIARIAS Y OTRAS - HABER
Saldo NIIF Extra
520402 OTROS
- HABER
GANANCIA (PRDIDA)
ANTES DE
PARTICIPACIN
Valor absoluto
60 TRABAJADORES E
DEBE y HABER
IMPUESTO A LA RENTA
DE OPERACIONES
CONTINUADAS
Saldo NIIF Extra
PARTICIPACIN Valor absoluto contable_final del periodo de
61
TRABAJADORES DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
GANANCIA (PRDIDA) Valor absoluto
62
ANTES DE IMPUESTOS DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
IMPUESTO A LA RENTA Valor absoluto contable_final del periodo de
63
CAUSADO DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
GANANCIA (PRDIDA)
DE OPERACIONES
Valor absoluto
64 CONTINUADAS ANTES
DEBE y HABER
DEL IMPUESTO
DIFERIDO
Saldo NIIF Extra
(-) GASTO POR Valor absoluto contable_final del periodo de
65
IMPUESTO DIFERIDO DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
Saldo NIIF Extra
(+) INGRESO POR Valor absoluto contable_final del periodo de
66
IMPUESTO DIFERIDO DEBE y HABER transicin= Saldo NEC - DEBE
+ HABER
GANANCIA (PERDIDA)
Valor absoluto
67 DE OPERACIONES
DEBE y HABER
CONTINUADAS
Saldo NIIF Extra

INGRESOS POR
71 OPERACIONES
DISCONTINUADAS
- HABER
Saldo NIIF Extra
GASTOS POR
72 OPERACIONES
DISCONTINUADAS
- HABER
GANANCIA (PRDIDA)
ANTES DE
PARTICIPACIN
Valor absoluto
73 TRABAJADORES E
DEBE y HABER
IMPUESTO A LA RENTA
DE OPERACIONES
DISCONTINUADAS
43
Saldo NIIF Extra
PARTICIPACIN Valor absoluto contable_final del periodo de
74
TRABAJADORES DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
GANANCIA (PRDIDA)
ANTES DE IMPUESTOS Valor absoluto
75
DE OPERACIONES DEBE y HABER
DISCONTINUADAS
Saldo NIIF Extra
76 IMPUESTO A LA RENTA
- HABER
GANANCIA (PRDIDA)
Valor absoluto
77 DE OPERACIONES
DEBE y HABER
DISCONTINUADAS
GANANCIA (PRDIDA) Valor absoluto Si cd. 79 < 0 ; 79 = 30702

79
NETA DEL PERIODO DEBE y HABER Si cd. 79 > 0 ; 79 = 30701
OTRO RESULTADO Valor absoluto

INTEGRAL DEBE y HABER
COMPONENTES DEL
81 OTRO RESULTADO
INTEGRAL
Saldo NIIF Extra
DIFERENCIA DE CAMBIO Valor absoluto contable_final del periodo de
8101
POR CONVERSIN DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
VALUACION DE ACTIVOS Saldo NIIF Extra
FINANCIEROS Valor absoluto contable_final del periodo de
8102
DISPONIBLES PARA LA DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
VENTA - HABER
GANANCIAS POR Saldo NIIF Extra
REVALUACIN DE Valor absoluto contable_final del periodo de
8103
PROPIEDADES, PLANTA DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
Y EQUIPO - HABER
GANANCIAS (PRDIDAS) Saldo NIIF Extra
ACTUARIALES POR Valor absoluto contable_final del periodo de
8104
PLANES DE BENEFICIOS DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
DEFINIDOS - HABER
REVERSION DEL Saldo NIIF Extra
DETERIORO (PRDIDA Valor absoluto contable_final del periodo de
8105
POR DETERIORO) DE UN DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
ACTIVO REVALUADO - HABER
PARTICIPACION DE Saldo NIIF Extra
OTRO RESULTADO Valor absoluto contable_final del periodo de
8106
INTEGRAL DE DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
ASOCIADAS - HABER
IMPUESTO SOBRE LAS Saldo NIIF Extra
GANANCIAS RELATIVO A Valor absoluto contable_final del periodo de
8107
OTRO RESULTADO DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
INTEGRAL - HABER
Saldo NIIF Extra
OTROS (DETALLAR EN Valor absoluto contable_final del periodo de
8108
NOTAS) DEBE y HABER transicin= Saldo NEC + DEBE
- HABER
RESULTADO INTEGRAL Valor absoluto

82
TOTAL DEL AO DEBE y HABER
TOTAL AJUSTES POR Valor absoluto

CONVERSION DEBE y HABER
44
GANANCIA POR ACCION
Valor absoluto
90 (SLO EMPRESAS QUE
DEBE y HABER
COTIZAN EN BOLSA):
Ganancia por accin Valor absoluto
9001
bsica DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
Ganancia por accin
900101 bsica en operaciones
continuadas
- HABER
Saldo NIIF Extra
Ganancia por accin
900102 bsica en operaciones
discontinuadas
- HABER
Ganancia por accin Valor absoluto
9002
diluda DEBE y HABER
Saldo NIIF Extra
Ganancia por accin
900201 diluda en operaciones
continuadas
- HABER
Saldo NIIF Extra
Ganancia por accin
900202 diluda en operaciones
discontinuadas
- HABER
UTILIDAD A REINVERTIR Valor absoluto

91
(INFORMATIVO) DEBE y HABER
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

INCREMENTO NETO
(DISMINUCIN) EN EL
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL Valor absoluto
95
EFECTIVO, ANTES DEL DEBE y HABER
EFECTO DE LOS
CAMBIOS EN LA TASA
DE CAMBIO
FLUJOS DE EFECTIVO
PROCEDENTES DE
Valor absoluto
9501 (UTILIZADOS EN)
DEBE y HABER
ACTIVIDADES DE
OPERACIN
Clases de cobros por
Valor absoluto
950101 actividades de
DEBE y HABER
operacin
Si Saldo NEC_final periodo

0; Saldo NIIf Extra
contable_final del periodo =
Cobros procedentes de
9501010 Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
las ventas de bienes y
1 DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
prestacin de servicios
0; Saldo NIIf Extra
Saldo NEC + DEBE - HABER

0; Saldo NIIf Extra
regalas, cuotas,
comisiones y otros
ingresos de actividades
0; Saldo NIIf Extra
ordinarias
45
0; Saldo NIIf Extra
contratos mantenidos
con propsitos de
intermediacin o para
0; Saldo NIIf Extra
negociar

0; Saldo NIIf Extra
primas y prestaciones,
anualidades y otros
beneficios de plizas
0; Saldo NIIf Extra
suscritas

0; Saldo NIIf Extra
9501010 Otros cobros por Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
5 actividades de operacin DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
0; Saldo NIIf Extra
Clases de pagos por Valor absoluto

950102
actvidades de operacin DEBE y HABER

0; Saldo NIIf Extra
Pagos a proveedores por
el suministro de bienes y
servicios
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Pagos procedentes de contable_final del periodo =
9501020 contratos mantenidos Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
2 para intermediacin o DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
para negociar 0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
9501020 Pagos a y por cuenta de Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
3 los empleados DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Pagos por primas y
prestaciones,
anualidades y otras
obligaciones derivadas
0; Saldo NIIf Extra
de las plizas suscritas
46
0; Saldo NIIf Extra
9501020 Otros pagos por Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
5 actividades de operacin DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
950103 Dividendos pagados
DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
950104 Dividendos recibidos
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
950105 Intereses pagados
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
950106 Intereses recibidos
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Impuestos a las Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
950107
ganancias pagados DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Otras entradas (salidas) Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
950108
de efectivo DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
0; Saldo NIIf Extra
FLUJOS DE EFECTIVO
PROCEDENTES DE
Valor absoluto
DEBE y HABER
ACTIVIDADES DE
INVERSIN
47
0; Saldo NIIf Extra
Efectivo procedentes de contable_final del periodo =
la venta de acciones en Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
950201
subsidiarias u otros DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
negocios 0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Efectivo utilizado para
adquirir acciones en
950202 subsidiarias u otros
negocios para tener el
0; Saldo NIIf Extra
control

0; Saldo NIIf Extra
Efectivo utilizado en la contable_final del periodo =
compra de Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
950203
participaciones no DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
controladoras 0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Otros cobros por la contable_final del periodo =
venta de acciones o Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
950204
instrumentos de deuda DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
de otras entidades 0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Otros pagos para contable_final del periodo =
adquirir acciones o Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
950205
instrumentos de deuda DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
de otras entidades 0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Otros cobros por la
950206 venta de participaciones
en negocios conjuntos
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Otros pagos para
950207 adquirir participaciones
en negocios conjuntos
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Importes procedentes contable_final del periodo =
por la venta de Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
950208
propiedades, planta y DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
equipo 0; Saldo NIIf Extra
48
0; Saldo NIIf Extra
Adquisiciones de
950209 propiedades, planta y
equipo
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Importes procedentes
950210 de ventas de activos
intangibles
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Compras de activos Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
950211
intangibles DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
950212 de otros activos a largo
plazo
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Compras de otros Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
950213
activos a largo plazo DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
950214 de subvenciones del
gobierno
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Anticipos de efectivo Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
950215
efectuados a terceros DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Cobros procedentes del contable_final del periodo =
reembolso de anticipos y Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
950216
prstamos concedidos a DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
terceros 0; Saldo NIIf Extra
49
0; Saldo NIIf Extra
Pagos derivados de contable_final del periodo =
contratos de futuro, a Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
950217
trmino, de opciones y DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
de permuta financiera 0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Cobros procedentes de contable_final del periodo =
contratos de futuro, a Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
950218
trmino, de opciones y DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
de permuta financiera 0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
950219 Dividendos recibidos
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
950221
0; Saldo NIIf Extra
FLUJOS DE EFECTIVO
PROCEDENTES DE
Valor absoluto
DEBE y HABER
ACTIVIDADES DE
FINANCIACIN

0; Saldo NIIf Extra
Aporte en efectivo por Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
950301
aumento de capital DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Financiamiento por
950302 emisin de ttulos
valores
0; Saldo NIIf Extra
50
0; Saldo NIIf Extra
Pagos por adquirir o
950303 rescatar las acciones de
la entidad
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Financiacin por Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
950304
prstamos a largo plazo DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
950305 Pagos de prstamos
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Pagos de pasivos por
950306 arrendamientos
financieros
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
950307 de subvenciones del
gobierno
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
950308 Dividendos pagados
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
950310
0; Saldo NIIf Extra
51
EFECTOS DE LA
VARIACION EN LA TASA
DE CAMBIO SOBRE EL Valor absoluto
9504
EFECTIVO Y DEBE y HABER
EQUIVALENTES AL
EFECTIVO

0; Saldo NIIf Extra
Efectos de la variacin contable_final del periodo =
en la tasa de cambio Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
950401
sobre el efectivo y DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
equivalentes al efectivo 0; Saldo NIIf Extra
INCREMENTO
(DISMINUCIN) NETO
Valor absoluto
9505 DE EFECTIVO Y
DEBE y HABER
EQUIVALENTES AL
EFECTIVO

0; Saldo NIIf Extra
EFECTIVO Y contable_final del periodo =
EQUIVALENTES AL Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
9506
EFECTIVO AL PRINCIPIO DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
DEL PERIODO 0; Saldo NIIf Extra
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL Valor absoluto
9507
EFECTIVO AL FINAL DEL DEBE y HABER
PERIODO
AJUSTE
POR
Valor absoluto
CONVERS
DEBE y HABER
ION A
NIIF
GANANCIA (PRDIDA)
ANTES DE 15% A Valor absoluto
96
TRABAJADORES E DEBE y HABER
IMPUESTO A LA RENTA
AJUSTE POR PARTIDAS Valor absoluto

97
DISTINTAS AL EFECTIVO: DEBE y HABER

0; Saldo NIIf Extra
Ajustes por gasto de
9701 depreciacin y
amortizacin
0; Saldo NIIf Extra
52
0; Saldo NIIf Extra
Ajustes por gastos por
deterioro (reversiones
9702 por deterioro)
reconocidas en los
0; Saldo NIIf Extra
resultados del periodo

0; Saldo NIIf Extra
Prdida (ganancia) de
9703 moneda extranjera no
realizada
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Prdidas en cambio de Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
9704
moneda extranjera DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Ajustes por gastos en Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
9705
provisiones DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Ajuste por
9706 participaciones no
controladoras
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Ajuste por pagos Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
9707
basados en acciones DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Ajustes por ganancias
9708 (prdidas) en valor
razonable
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Ajustes por gasto por Valor absoluto Saldo NEC - DEBE + HABER
9709
impuesto a la renta DEBE y HABER Si Saldo NEC_final periodo <
0; Saldo NIIf Extra
53
0; Saldo NIIf Extra
Ajustes por gasto por
9710 participacin
trabajadores
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Otros ajustes por
9711 partidas distintas al
efectivo
0; Saldo NIIf Extra
CAMBIOS EN ACTIVOS Y Valor absoluto

98
PASIVOS: DEBE y HABER

0; Saldo NIIf Extra
(Incremento)
9801 disminucin en cuentas
por cobrar clientes
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
(Incremento)
9802 disminucin en otras
cuentas por cobrar
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
(Incremento)
9803 disminucin en anticipos
de proveedores
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
(Incremento)
9804 disminucin en
inventarios
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
(Incremento)
9805 disminucin en otros
activos
0; Saldo NIIf Extra
54
0; Saldo NIIf Extra
Incremento
9806 (disminucin) en cuentas
por pagar comerciales
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Incremento
9807 (disminucin) en otras
cuentas por pagar
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Incremento
9808 (disminucin) en
beneficios empleados
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Incremento
9809 (disminucin) en
anticipos de clientes
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Incremento
9810 (disminucin) en otros
pasivos
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
Flujos de efectivo netos
procedentes de
9820 (utilizados en)
actividades de
0; Saldo NIIf Extra
operacin
AJUSTE POR Valor absoluto

CONVERSION A NIIF DEBE y HABER
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
AL INICIO DELPERIODO
DE TRANSICIN
55
No permite Columna TOTAL
ingresar PATRIMONIO=
Saldo Inicial del periodo valores en 301+302+303+30401+30402+
990101
de transicin en NEC columnas de 30501+30503+30504+30601+
cuentas 30502 30602+30604+30605+30606+
y30603. 30607+30701+30702
Slo permite
ingresar
valores en
columnas de
Detalle ajustes por
cuentas 30502 Columna TOTAL PATRIMONIO
990102 NIIF_Inicio del periodo
y 30603. Las = 30502+30603
de transicin
dems
columnas
estarn
bloqueadas.
Slo permite
ingresar
valores en
columnas de
cuentas 30601 Columna TOTAL
990103 Correcciones de Error
y 30602. Las PATRIMONIO= 30601+30602
dems
columnas
estarn
bloqueadas.
Saldo final del patrimonio al
inicio del periodo de
Saldo Inicial del periodo transicin en NIIF= total de
de transicin en NIIF cdigo 990101 + total del
cdigo 990103 + total cdigo
990102
AL FINAL DEL PERIODO
DE TRANSICIN
No permite Columna TOTAL

ingresar PATRIMONIO=
Saldo al final del periodo valores en 301+302+303+30401+30402+
990101
de transicin en NEC columnas de 30501+30503+30504+30601+
cuentas 30502 30602+30604+30605+30606+
y30603. 30607+30701+30702
Slo permite
ingresar
valores en
columnas de
Detalle ajustes por
cuentas 30701 Columna TOTAL PATRIMONIO
990210 NIIF_final del periodo
y 30702. Las = 30701+30702
de transicin
dems
columnas
estarn
bloqueadas.
Saldo final del patrimonio al
final del periodo de
transicin en NIIF= total de
Saldo al final del periodo cdigo 990101 + total del
de transicin en NIIF cdigo 990210 + valores
registrados en columnas
30502 y 30603 del cdigo
990102
VALIDACIN DE ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS BAJO NIIF
Patrimonio atribuible a
301 + 302 + 303 + 304 +
30 los Propietarios de la
305 + 306 + 307
Controladora
3 Patrimonio Neto 30 +31

Estado de Resultados
56
Propietarios de la ESF (30701) Si cdigo 7901 > 0
7901
Controladora ESF (30702) Si cdigo 7901 < 0
Estado de Cambios en el Patrimonio

99 -
- Ganancia Neta del - ESF (30701)
30701
Perodo

99 -
- Prdida Neta del - ESF (30702)
30702
Perodo

- Total patrimonio neto
99 - 30 atribuible a los - ESF (30)
propietarios
controladora

99 - 31 - Total participaciones - ESF (31)
no controladora

99 - 3 - ESF (3)
- Total patrimonio
57

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VALIDACIONES DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF

ESF Estado de Situacin Financiera

VALIDACIN DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF (INDIVIDUALES)

Cdigo Nombre Descripcin Tipo de Valor Frmula (Cdigo cuenta) Validaciones

Es un bien tangible o intangible que

Inventarios son activos: (a) posedos

Es un activo intangible cuando:

Activos Financieros no 1020601 + 1020602 +

20205 Obligaciones emitidas - -

Incluye la porcin no corriente de

Son aquellos que surgen en el curso de

Gasto por cantidades

Es el importe residual que queda tras

Es el importe residual de la ganancia

Incluye la ganancia neta de

Es el importe residual de la ganancia

Incluye la ganancia neta de

Comprende la ganancia (prdida) neta

Estado de Flujos de Efectivo

Flujos de efectivo 950301 + 950302 +

Ganancia (prdida) antes

9701 + 9702 + 9703 +

Saldo reexpresado del

Saldo al final del perodo

Saldo al final del perodo

99 - Saldo al final del perodo

Saldo al final del perodo

99 - Saldo al final del perodo

99 - Saldo al final del perodo

Saldo al final del perodo

Saldo al final del perodo

Saldo al final del perodo

Saldo al final del perodo

Saldo al final del perodo

Saldo al final del perodo

Saldo al final del perodo

Saldo al final del perodo

Saldo al final del perodo

Saldo al final del perodo

VALIDACIN DE CONCILIACIONES DE NEC A NIIF

Estado de Situacin Financiera

Saldo NIIF Extra

PROPIEDADES, PLANTA Valor absoluto

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

OTRAS OBLIGACIONES Valor absoluto

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

OTROS RESULTADOS Valor absoluto

Saldo NIIF Extra

RESULTADOS Valor absoluto

RESULTADOS DEL Valor absoluto

COSTO DE VENTAS Y Valor absoluto

Saldo NIIF Extra

GASTOS Valor absoluto

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

GANANCIA (PRDIDA) Valor absoluto Si cd. 79 < 0 ; 79 = 30702

OTRO RESULTADO Valor absoluto

RESULTADO INTEGRAL Valor absoluto