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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD CENTRO DE ESTUDIOS – FILIAL

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD CENTRO DE ESTUDIOS FILIAL SIHUAS TEMA

CASO PRÁCTICO INTEGRAL: MÉTODO POR LA UTILIZACIÓN DE LAS CUENTAS

DOCENTE

Mg. CPCC. Luis Fernando Espejo Chacón

ESTUDIANTE

ALEJANDRINA DIAMELA RIVERA LOPEZ

SIHUAS ANCASH

2017

CASO PRÁCTICO

Desarrollar por el método de la cuenta única la siguiente monografía:

BALANCE DE APERTURA

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

66.200,00

 

101

Caja 10500

  • 10411 Cta cte. operativas Bco. Crédito 25200

  • 10412 Cta cte. operativas Bco. Scotiabank 30500

12

CTA POR COBRAR COMERC TERCEROS

14.800,00

  • 123 Letras por cobrar

20

MERCADERÍAS

36.500,00

  • 201 Mercaderías manufacturadas

42

CTA POR PAGAR COMERC- TERCEROS

16.250,00

  • 423 Letras por pagar

45

OBLIGACIONES FINANCIERAS

20.000,00

  • 451 Préstamos

50

 

CAPITAL

50.000,00

  • 501 Capital Social

59

RESULTADOS ACUMULADOS

31.250,00

  • 591 Utilidades no distribuidas

Operaciones

Operación 01: Se compra mercaderías según factura por S/. 25,000.00 + IGV, con cheque de cargo del Bco. de crédito se anticipa el 50% y el saldo se hace canje por una letra

Operación 02: Se compra en efectivo útiles de escritorio para almacén según factura por S/. 5,000 + IGV.

Operación 03: Con orden de entrega al almacén se retiran útiles de escritorio para la oficina administrativa y de contabilidad por S/. 1,500.00 y para la oficina de ventas por S/. 500.00.

Operación 04: Se venden mercaderías según factura por S/. 35,000.00 + IGV. El cliente nos entrega su cheque del Banco Continental por el 50% y por el saldo nos acepta letras. El cheque es depositado en cuenta corriente del banco Scotiabank.

Operación 05: Con cheque cargo del Banco de Scotiabank se paga recibo de teléfono por S/. 1,200.00 más l IGV.

Operación

06: Con cheque cargo del Banco de Crédito se cancela una letra por S/.

6,500.00

Operación 07: Se cobra una letra en efectivo por S/. 4,800.00 depositándose en cuenta corriente del Banco de Crédito.

Operación 08: Se compra al crédito muebles para la oficina según factura por S/. 10,000.00 más el IGV. aceptándose una letra a 90 días fecha.

Operación

09: Se recibe en efectivo intereses

sobre préstamos de capital por S/.

1,500.00

Operación 10: Se paga en efectivo honorarios del Contador por S/. 2,000.00

reteniendo el 10% del impuesto a la renta. Adicional:

Existencia final de mercaderías por S/. 42,500.00 Depreciación de muebles por el 10% Presentar Diario; mayor (T) y Balance de comprobación (sumas y saldos)

MÉTODO DE LA CUENTA UNICA

GLOSA

CTA

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

01

Por el activo

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

66.200,00

 
 

pasivo y

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

14.800,00

 
 

patrimonio.

20

MERCADERÍAS

36.500,00

 
   

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

 

16.250,00

   

45

OBLIGACIONES FINANCIERAS

 

20.000,00

   

50

CAPITAL

 

50.000,00

   

59

RESULTADOS ACUMULADOS

 

31.250,00

02

Por la compra de

60

COMPRAS

25.000,00

 
 

mercadería

40

TRIB. CONT. Y APORT.SIST.PEN.SALUD POR PAGAR

4.500,00

 
   

42

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

 

29.500,00

02

Por el anticipo del

42

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

14.750,00

 
 

50%

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

 

14.750,00

02

Por el canje de

42

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

14.750,00

 
 

saldo por una letra

42

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

 

14.750,00

02

Por el almacenamiento

20

MERCADERÍAS

25.000,00

 
 

de las mercaderías

61

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

 

25.000,00

03

Por la compra de útiles

60

COMPRAS

5.000,00

 
 

de escritorio.

40

TRIB. CONT. Y APORT.SIST.PEN.SALUD POR PAGAR

900,00

 
   

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

 

5.900,00

03

Por el pago de la compra

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

5.900,00

 
 

de útiles de escritorio

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

 

5.900,00

03

Por el almacenamiento

25

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

5.000,00

 
 

de los útiles de escritorio

61

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

 

5.000,00

04

Por el retiro de los útiles

61

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

2.000,00

 
 

de escritorio de almacén

25

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

 

2.000,00

04

Por el destino del gasto

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

1.500,00

 
   

95

GASTOS DE VENTAS

500,00

 
   

79

CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS

 

2.000,00

05

Por la venta de la

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

41.300,00

 
 

mercadería

40

TRIB. CONT. Y APORT.SIST.PEN.SALUD POR PAGAR

 

6.300,00

   

70

 

VENTAS

 

35.000,00

 

VAN AL FOLIO Nº 02

263.600,00

263.600,00

 
 

VIENEN DEL FOLIO Nº 01

263.600,00

263.600,00

05

Por el cobro del 50% de

 

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

20.650,00

 
 

anticipo de factura

 

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

 

20.650,00

05

Depósito al Banco en

 

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

20.650,00

 
 

cuenta corriente

 

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

 

20.650,00

05

Por el canje del saldo

 

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

20.650,00

 
 

con una letra

 

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

 

20.650,00

06

Provisión de recibo de

 

63

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

1.200,00

 
 

telefonía

 

40

TRIB. CONT. Y APORT.SIST.PEN.SALUD POR PAGAR

216,00

 
   

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

 

1.416,00

06

Por el pago del recibo de

 

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

1.416,00

 
 

telefonía

 

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

 

1.416,00

06

Por el destino del gasto

 

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

1.200,00

 
   

79

CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS

 

1.200,00

07

Por la cancelación de la

 

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

6.500,00

 
   

letra

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

 

6.500,00

08

Por el cobro de una letra

 

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

4.800,00

 
   

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

 

4.800,00

08

Por el depósito al banco en

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

4.800,00

 
 

cuenta corriente

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

 

4.800,00

09

Por la compra de muebles

33

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

10.000,00

 
 

según factura.

40

TRIB. CONT. Y APORT.SIST.PEN.SALUD POR PAGAR

1.800,00

 
   

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

 

11.800,00

09

Por el canje de la factura

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

11.800,00

 
 

por una letra

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

 

11.800,00

10

Por la provisión de intereses

16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

1.500,00

 
 

ganados

77

INGRESOS FINANCIEROS

 

1.500,00

10

Por la cobranza de los

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

1.500,00

 
 

intereses del préstamo

16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

 

1.500,00

11

Por la provisión de R.H con

63

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

2.000,00

 
 

retención del 10% IR.

40

TRIB. CONT. Y APORT.SIST.PEN.SALUD POR PAGAR

 

200,00

   

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

 

1.800,00

 

VAN AL FOLIO Nº 03

374.282,00

374.282,00

 
 

VIENEN DEL FOLIO Nº 02

374.282,00

374.282,00

11

Por el pago del I.R

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

1.800,00

 
   

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

 

1.800,00

11

Por el destino del gasto

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

2.000,00

 
   

79

CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS

 

2.000,00

12

Por el costo de venta

69

 

COSTO DE VENTA

19.000,00

 
   

20

 

MERCADERÍAS

 

19.000,00

12

Por la provisión del 10% de

68

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

 

1.000,00

   
 

muebles y enseres

 

39

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO

   

1.000,00

12

Por el destino del gasto

 

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

 

1.000,00

 
   

79

CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS

   

1.000,00

 

TOTALES

 

399.082,00

399.082,00

 

MAYOR DE LA CUENTA ÚNICA

 
 

10

12

20

16

 

66.200,00

14.750,00

14.800,00

 

20.650,00

36.500,00

19.000,00

1.500

 

1.500

20.650,00

5.900,00

41.300,00

20.650,00

25.000,00

   

20.650,00

20.650,00

20.650,00

4.800,00

4.800,00

1.416,00

 

4.800,00

6.500,00

1.500,00

4.800,00

 

1.800,00

 

118.600,00

55.816,00

 

76.750,00

 

46.100,00

 

61.500,00

19.000,00

   

1.500

 

1.500

 

25

33

39

40

 

5.000,00

2.000,00

10.000,00

 

1.000,00

4.500,00

 

6.300,00

     

900,00

200,00

216,00

 
 

1.800,00

 

5.000,00

2.000,00

 

10.000,00

     

1.000,00

 

7.416,00

 

6.500,00

41

42

45

46

1800,00

1800,00

14.750,00

16.250,00

20.000,00

5.900,00

5.900,00

14.750,00

29.500,00

1.416,00

1.416,00

6.500,00

14.750,00

11.800,00

11.800,00

   

11.800,00

1800,00

1800,00

 

36.000,00

60.500,00

   

20.000,00

 

19.116,00

30.916,00

50

59

60

61

 

50.000,00

31.250,00

25.000,00

 

2.000,00

25.000,00

5.000,00

 

5.000,00

 

50.000,00

   

31.250,00

 

30.000,00

   

2.000,00

30.000,00

63

68

69

70

1.200,00

 

1.000,00

 

19.000,00

 

35.000,00

2.000,00

   

3.200,00

   

1.000,00

   

19.000,00

     

35.000,00

77

79

94

95

 

1.500,00

2.000,00

1.500,00

 

500,00

 

1.200,00

1.200,00

 

2.000,00

2.000,00

1.000,00

1.000,00

 

1.500,00

   

6.200,00

 

5.700,00

   

500,00

 

BALANCE DE COMPROBACIÓN

(Método Cuenta Única)

COD

CUENTAS

SUMAS

SALDOS

DEBE

HABER

DEBE

HABER

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

118.600,00

55.816,00

62.784,00

 

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

76.750,00

46.100,00

30.650,00

 

16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

1.500,00

1.500,00

   

20

MERCADERÍAS

61.500,00

19.000,00

42.500,00

 

25

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

5.000,00

2.000,00

3.000,00

 

33

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

10.000,00

 

10.000,00

 

39

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO

 

1.000,00

 

1.000,00

 

TRIB. CONT. Y

       

40

APORT.SIST.PEN.SALUD POR PAGAR

7.416,00

6.500,00

916,00

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

1.800,00

1.800,00

   

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

36.000,00

60.500,00

 

24.500,00

45

OBLIGACIONES FINANCIERAS

 

20.000,00

 

20.000,00

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

19.116,00

30.916,00

 

11.800,00

50

CAPITAL

 

50.000,00

 

50.000,00

59

RESULTADOS ACUMULADOS

 

31.250,00

 

31.250,00

60

COMPRAS

30.000,00

 

30.000,00

 

61

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

2.000,00

30.000,00

 

28.000,00

63

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

3.200,00

 

3.200,00

 

68

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

1.000,00

 

1.000,00

 

69

COSTO DE VENTA

19.000,00

 

19.000,00

 

70

VENTAS

 

35.000,00

 

35.000,00

77

INGRESOS FINANCIEROS

 

1.500,00

 

1.500,00

79

CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS

 

6.200,00

 

6.200,00

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

5.700,00

 

5.700,00

 

95

GASTOS DE VENTAS

500,00

 

500,00

 
 

TOTALES

399.082,00

399.082,00

209.250,00

209.250,00