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INDICE

CAPITULO I: SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA .......................................................................... 3
1. DEFINICIÓN Y CONFORMACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA: ...................... 3
1.1. DEFINICIÓN................................................................................................................ 3
1.2. CONFORMACIÓN DEL SISTEMA................................................................................. 3
2. PRINCIPIOS REGULATORIOS .............................................................................................. 4
2.1. UNIDAD DE CAJA ....................................................................................................... 4
2.2. ECONOMICIDAD ........................................................................................................ 4
2.3. VERACIDAD ................................................................................................................ 4
2.4. OPORTUNIDAD .......................................................................................................... 4
2.5. PROGRAMACIÓN ....................................................................................................... 4
2.6. SEGURIDAD................................................................................................................ 4
3. RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE
TESORERÍA ................................................................................................................................. 5
3.1. DEFINICION................................................................................................................ 5
3.2. INTEGRANTES DEL SISTEMA ...................................................................................... 5
3.3. ATRIBUCIONES DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO ....................... 7
CAPITULO II: SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAM ....................................................................... 8
1. CONCEPTO ......................................................................................................................... 8
2. PRINCIPIOS REGULATORIOS .............................................................................................. 8
3. ÓRGANO RECTOR DEL SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO .................................. 9
3.1. Integrantes del Sistema Nacional de Endeudamiento .............................................. 9
4. ATRIBUCIONES DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PÚBLICO 10
5. RESPONSABILIDAD DE LAS UNIDADES EJECUTORAS....................................................... 11
5.1. PROCESOS Y NORMATIVA DEL ENDEUDAMIENTO PÚBLICO Y ADMINISTRACIÓN DE
LA DEUDA ............................................................................................................................ 11
6. LEY DE ENDEUDAMIENTO DEL SECTOR PÚBLICO PARA CADA AÑO FISCAL .................... 12

INTRODUCCION El sistema de tesorería. sujetos a un grado de riesgo prudente y en concordancia con la capacidad de pago del país. cualquiera sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos. economicidad. por ser la que administra y regula directamente el flujo de fondos de la entidad e interviene en su equilibrio económico. técnicas e instrumentos orientados a la administración de fondos de las entidades y organismos del Sector Público. 2 . Se basa en una estrategia de largo plazo. oportunidad. normas y procesos orientados al logro de una eficiente concertación de operaciones de endeudamiento a plazos mayores de un año y a una prudente administración de la deuda del sector público. Por otro lado el sistema nacional de endeudamiento es un conjunto de órganos e instituciones. En el desarrollo del presente tema hablaremos sobre: el concepto del sistema nacional de endeudamiento a mayor profundidad. normas. veracidad. así como los gastos efectuados contra ellos son regulados por el Sistema a través de disposiciones sobre la ejecución financiera de los ingresos y la ejecución financiera de los gastos. constituye la base de la gestión financiera gubernamental. Se guía por los principios de unidad de caja. programación. obtienen u originan en la producción o prestación de bienes y servicios que las entidades realizan con arreglo a Ley. en las entidades del sector público. constituye la base de la gestión financiera gubernamental Y de administración de fondos y valores públicos Fue creado mediante Ley N° 28693 y definida como el conjunto de órganos. La percepción u recaudación de los Fondos Públicos. El sistema de tesorería. los integrantes y atribuciones previa definición. los principios. Son Fondos Públicos. todos los recursos financieros de carácter tributario y no tributario que se generan. procedimientos. y seguridad. que tiene como objetivo fundamental cubrir parte de los requerimientos de financiamiento del sector público a los más bajos costos posibles. que comprende el proceso de endeudamiento.

3 . 1. DEFINICIÓN Y CONFORMACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA: 1. implementa y ejecuta los procedimientos y operaciones correspondientes en el marco de sus atribuciones. normas.2. es el conjunto de órganos. técnicas e instrumentos orientados a la administración de los fondos públicos.2. que es el órgano rector del Sistema y como tal aprueba la normatividad. procedimientos. en las entidades y organismos del Sector Público.1. DEFINICIÓN: El Sistema Nacional de Tesorería.2. 1. cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos. CAPITULO I: SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA 1. En el nivel central: Por la Dirección Nacional del Tesoro Público del Ministerio de Economía y Finanzas.1. en adelante el Sistema. En el nivel descentralizado u operativo: Por las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes en las Entidades del Sector Público comprendidas en la presente Ley y sus correspondientes tesorerías u oficinas que hagan sus veces. El sistema de Tesorería tiene a su cargo la responsabilidad de:  Determinar la cantidad de los ingresos (programación. CONFORMACIÓN DEL SISTEMA: El Sistema Nacional de Tesorería está conformado de la siguiente manera: 1.2. financiera) Captar fondos (recaudación)  Pagar a su vencimiento las obligaciones de la entidad (procedimiento de pago)  Otorga fondos o pagar la adquisición de bienes y servicios de la entidad.

organización y presentación del estado y flujos de los ingresos y gastos públicos identificando con razonable anticipación sus probables magnitudes. 4 . 2. de ser el caso.6. VERACIDAD: Las autorizaciones y el procesamiento de operaciones en el nivel central se realizan presumiendo que la información registrada por la entidad se sustenta documentadamente respecto de los actos y hechos administrativos legalmente autorizados y ejecutados. PRINCIPIOS REGULATORIOS 2. 2. ECONOMICIDAD: Manejo y disposición de los fondos públicos viabilizando su óptima aplicación y seguimiento permanente. UNIDAD DE CAJA: Administración centralizada de los fondos públicos en cada entidad u órgano. 2.1. PROGRAMACIÓN: Obtención.2. a fin de establecer su adecuada disposición y. 2. 2. cuantificar y evaluar alternativas de financiamiento estacional. respetándose la titularidad y registro que corresponda ejercer a la entidad responsable de su percepción. minimizando sus costos.4. de forma tal que se encuentren disponibles en el momento y lugar en que se requiera proceder a su utilización.2.5. OPORTUNIDAD: Percepción y acreditación de los fondos públicos en los plazos señalados. de acuerdo con su origen y naturaleza. SEGURIDAD: Prevención de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las operaciones con fondos públicos y conservar los elementos que concurren a su ejecución y de aquellos que las sustentan. cualquiera que sea la fuente de financiamiento e independientemente de su finalidad.3.

3.3. por delito doloso. el cual será designado por el Ministro de Economía y Finanza tomando en cuenta. a nivel de todas las entidades y organismos del sector publico que administran dichos fondos. dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con su ambito.2. dependiente del viceministro de hacienda y por las unidades ejecutoras atraves de las oficinas o dependencias en las cuales se conducen los procesos relacionados con el sistema. cuando mínimo. el Director General de Administración o quien haga sus veces y el Tesorero.  No tener condena penal consentida o ejecutoriada. INTEGRANTES DEL SISTEMA: El sistema nacional de tesoreria esta integrado por la direccion nacional del tesoro publico. RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA 3. en el marco de lo establecido en la presente 5 . La Direccion Nacional Del Tesoro Publico DNTP La direccion nacional del tesoro publico es el organo rector del sistema nacional de tesoreria. los siguientes requisitos:  Ser peruano de nacimiento  Tener título universitario. 3. cuya designación debe ser acreditada ante la Dirección Nacional del Tesoro Público.  No tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del Sector Publico.1.1.2. son responsables de la administración de los fondos públicos en las unidades ejecutoras y dependencias equivalente en las entidades.  No haber sido destituido e cargo púbico por sanción disciplinaria. La Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público está a cargo del Director General de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público. DEFINICION: En términos generales. las mismas que son responsables de velar por el cumplimiento de las normas y procedimientos que emita el organo rector.

 Sub cuentas bancarias de gasto anombre de las unidades ejecutorias. Las cuentas y sub cuentas bancarias solo pueden abrirse. Otra opcion que propone la direccion de tesoreria es el uso de medios electronicos para la cancelacion de las obligaciones que contraen las unidades ejecutoras 6 . servicioa bancarios y otros conforme a lo que se establezca en las directivas de tesoreria. asi como la aplicación de fondos publicos. En el caso de tener algun deficit estacional de caja. la direcion nacional del tesoro publico tiene la faculatad de:  Solicitar prestamos temporales a las instituciones financieras en las que se mantiene sus cuentas. Tambien tiene dos tipos de sub cuentas bancarias:  sub cuentas bancarias para el registro y acreditacion de la recaudacion. La caja del tesoro publico esta constituida por los saldos de las cuentas que conforman la caja unica. sean en moneda nacional o en moneda extranjera. Estos dos mecanismos los usa con la finalidad de cubrir el deficit estacional y poder cumplir oportunamente sus obligaciones. La cuenta principal de la direcion nacional del tesoro publico se encuentra en el banco de la nacion en una cuenta bancaria denominada cuenta principal. cuando se trate de conceptos tales como jornales.  Emitir letras del tesoro publico que constituyen tutulos de deuda a corto plazo (el monto minimo de las letras se aprueba en la ley del presupuesto anual). directivas e instructivos de tesoreria y disposiciones complementarias. propinas.en la cual se centralizara los fondos publicos provenientes de sus recursos ordinarios. b) Mediante abonos en cuentas bancarias individuales abiertas en entidades del sistema financiero nacional a nombre del beneficiario del pago. Las obligaciones contraidas seran pagadas con cargo a los fondos publicos en cualquiera de las siguientes modalidades: a) Mediante cheques o cartas a la orden giradas con cargo a las cuentas bancarias de la unidad ejecutora. manejarse y cerrarse por autorizacion de la direcion nacional de tesoreria. c) Mediante efectivo.ley.

e) Establecer normas que orienten la programación de caja en el nivel descentralizado.2. cualquiera que sea su concepto o fuente de financiamiento. i) Custodiar valores del Tesoro Público. respetando la competencia y responsabilidad de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades que los administran y registran. b) Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorería respecto de los fondos que le corresponde administrar y registrar. 7 .2. c) Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y establecer los niveles de financiamiento temporal a efectos de cubrir sus déficits estacionales.3. Responsabilidades De La DNTP: a) Elaborar el presupuesto de caja del gobierno nacional b) Centralizar la disponibilidad de fondos publicos c) Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a los fondos que admiistra d) Custodiar los valores del tesoro publico e) Emitir opinion autorizada de tesoreria 3. a través del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP). en forma exclusiva y excluyente: a) Centralizar la disponibilidad de fondos públicos. y mantener el registro actualizado de las mismas. h) Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de los fondos de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades. de acuerdo con el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional. g) Autorizar. ATRIBUCIONES DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO: Son atribuciones de la Dirección Nacional del Tesoro Público. d) Emitir instrumentos para el financiamiento temporal de las operaciones del Sistema Nacional de Tesorería en el corto plazo. las operaciones de pagaduría con cargo a los fondos que administra y registra.3. f) Elaborar y difundir información estadística sobre la ejecución de ingresos y egresos de los fondos públicos.

sujetos a un grado de riesgo prudente y en concordancia con la capacidad de pago del país. desarrollo e implementación de mecanismos o instrumentos operativos orientados a optimizar la gestión del Sistema Nacional de Tesorería. El Gobierno Nacional no reconocerá deudas contraídas por los Gobiernos Regionales y Locales. conforme a la normatividad y procedimientos correspondientes. o) Opinar en materia de tesorería respecto a los proyectos de dispositivos legales. que tiene como objetivo fundamental cubrir parte de los requerimientos de financiamiento del sector público a los más bajos costos posibles. PRINCIPIOS REGULATORIOS:  Eficiencia y Prudencia: El endeudamiento público interno y externo se basa en una estrategia de largo plazo. CAPITULO II: SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO 1. l) Absolver las consultas.  Responsabilidad Fiscal: El endeudamiento público debe contribuir con la estabilidad macroeconómica y la sostenibilidad de la política fiscal. CONCEPTO: El Sistema Nacional de Endeudamiento es el conjunto de órganos e instituciones.Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público. m) Elaborar y presentar sus estados financieros y el Estado de Tesorería. k) Establecer las condiciones para el diseño. j) Dictar las normas y los procedimientos del Sistema Nacional de Tesorería de conformidad con la presente Ley y en concordancia con la Ley Nº 28112 . 8 . normas y procesos orientados al logro de una eficiente concertación de obligaciones y a una prudente administración de la deuda del Sector Público. n) Evaluar la Gestión de Tesorería de las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades. 2. asesorar y emitir opinión oficial respecto de todos los asuntos relacionados con el Sistema Nacional de Tesorería. mediante el establecimiento de reglas y límites a la concertación de operaciones de endeudamiento del sector público y una prudente administración de la deuda. salvo las debidamente avaladas.

 Centralización Normativa y Descentralización Operativa: El endeudamiento público se sujeta a la regla de la centralización normativa y descentralización operativa en el Gobierno Nacional. La Administración Financiera Del Sector Público La Administración Financiera del Sector Público comprende el conjunto de normas. asignación. ÓRGANO RECTOR DEL SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO: El órgano rector del Sistema Nacional del Endeudamiento es la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público del Ministerio de Economía y Finanzas. control y evaluación de los fondos públicos. encargado de programar. captación. 3. negociar. los Gobiernos Regionales. Integrantes del Sistema Nacional de Endeudamiento: El Sistema Nacional de Endeudamiento está integrado por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público y por todas las Unidades Ejecutoras del Sector Público que participan en los procesos del endeudamiento público y que administran dicho fondo. por las entidades y organismos participantes en el proceso de planeamiento. registro. 3. de acuerdo con la capacidad de pago del Gobierno Nacional. presupuestar. Gobiernos Locales o de la entidad obligada. controlar. registrar. utilización.  Transparencia y Credibilidad: El proceso de endeudamiento público debe llevarse a cabo mediante mecanismos transparentes y predecibles que estén previstos en la Ley. a través de ellos. custodia.2. atender el servicio de las operaciones de deuda 9 . 3.1.1. rector del Sistema Nacional de Endeudamiento.  Capacidad de Pago: El endeudamiento público permite obtener financiamiento externo e interno. normar. Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales. principios y procedimientos utilizados por los sistemas que lo conforman y. contabilizar y coordinar la aprobación de las operaciones de endeudamiento público y de las operaciones de administración de deuda.1.1. 3. Dirección Nacional De Endeudamiento Público (Órgano Rector) La Dirección Nacional del Endeudamiento Público (DNEP) es el órgano de línea del Ministerio de Economía y Finanzas.

h) Registrar las obligaciones derivadas de las operaciones de endeudamiento público y elaborar las estadísticas de la deuda pública. 4. actuar como agente financiero único del Gobierno Nacional. realizar operaciones conexas para una administración prudente de la deuda. i) Emitir opinión autorizada en materia de endeudamiento público de manera exclusiva y excluyente en el sector público. c) Actuar como agente financiero único del Estado. j) Efectuar los aportes. ATRIBUCIONES DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PÚBLICO: Son atribuciones de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público: a) Programar. e) Programar y atender el servicio de la deuda del Gobierno Nacional. del Gobierno Nacional. 10 . La DNEP. d) Emitir títulos representativos de deuda del Estado. preparar y publicar las estadísticas de la deuda pública. suscripciones y contribuciones correspondientes a la participación de la República del Perú en los organismos financieros internacionales. Depende directamente del Vice Ministro de Hacienda. b) Programar y autorizar el desembolso de las operaciones de endeudamiento público del Gobierno Nacional. ejerciendo su representación en las operaciones de endeudamiento público y de administración de deuda del Gobierno Nacional en todas sus fases. es una de las 04 direcciones con que cuenta el Vice Ministerio de Hacienda. f) Actuar como fideicomisario y/o fideicomitente en patrimonios fideicometidos derivados de operaciones de endeudamiento público y de administración de deuda. negociar y gestionar la aprobación de las operaciones de endeudamiento público y de administración de deuda del Gobierno Nacional. g) Emitir normas y directivas sobre el endeudamiento público y la administración de la deuda pública.

Aprobación de las operaciones de endeudamiento público y de administración de deuda Las operaciones de endeudamiento y las operaciones de administración de deuda se aprueban con arreglo a lo dispuesto por la presente Ley. como son la programación y concertación. así como registrar y atender su ejecución. para tal efecto. 11 . así como los procesos de desembolso de los recursos. l) Otras que le sean asignadas por esta Ley o por norma expresa.1. emita la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público. k) Otorgar o contratar garantías para atender requerimientos derivados del proceso de promoción de la inversión privada y concesiones. en las Leyes de Endeudamiento del Sector Público que se aprueban anualmente y en las directivas que. las Leyes de Endeudamiento del Sector Público que se aprueban anualmente y las directivas que emita la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público. pago de la deuda y registro de las referidas operaciones. 5. RESPONSABILIDAD DE LAS UNIDADES EJECUTORAS: Las Unidades Ejecutoras a que se refiere el artículo 6 de la presente Ley son responsables de cautelar el cumplimiento de las normas y procedimientos que emite la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público. así como aquellas que le sean asignadas en su Reglamento de Organización y Funciones. Estos procesos y las operaciones de administración de deudas están regulados en la presente Ley. bajo sanción de nulidad y sin perjuicio de la responsabilidad personal de quienes la realicen. PROCESOS Y NORMATIVA DEL ENDEUDAMIENTO PÚBLICO Y ADMINISTRACIÓN DE LA DEUDA: El endeudamiento público comprende los procesos conducentes a acordar nuevas operaciones de endeudamiento. 5.

en función de las metas establecidas en el Marco Macroeconómico Multianual aplicable. d) El monto máximo de las garantías que el Gobierno Nacional podrá otorgar o contratar con entidades financieras nacionales o internacionales en cada año fiscal.4 del artículo 20 de la presente Ley. de acuerdo a lo dispuesto en el numeral 20. 6. Las operaciones de endeudamiento público y de administración de deuda están exoneradas de las normas sobre contrataciones y adquisiciones del Estado. b) El destino general de dicho monto. al cierre de cada año fiscal. c) Las disposiciones relativas a la gestión y aprobación de las operaciones de endeudamiento y de administración de deuda del Sector Público No Financiero.9 12 . para atender requerimientos derivados de los procesos de promoción de la inversión privada y concesiones. e) El monto máximo del saldo adeudado. LEY DE ENDEUDAMIENTO DEL SECTOR PÚBLICO PARA CADA AÑO FISCAL: La Ley de Endeudamiento del Sector Público que se aprueba anualmente establece fundamentalmente lo siguiente: a) El monto máximo de las operaciones de endeudamiento a ser acordadas por el Gobierno Nacional durante un (1) año fiscal. por la emisión de las Letras del Tesoro. El referido monto no afecta el límite máximo establecido para las operaciones de endeudamiento a que se refiere el inciso a) del presente artículo.

si no es así no se puede incurrir en ellos. Tercera : Para poder realizar un correcto manejo de los Fondos Públicos se debe conocer El Presupuesto de la Institución 13 . Segunda : Los Gastos por su parte deben siempre estar Presupuestados. CONCLUSION Primera : La demora en el pago de las obligaciones es dada por el trámite muy engorroso que se presenta en las operaciones de las entidades públicas.